1. Tarjetones de firmas autorizadas en cuentas de bancos pendientes de actualizar.
En la revisión de los tarjetones de firmas de bancarias se observó que el registro de firmas para librar cheques de las cuentas bancarias No. 0051385004, 0051385012, 0051384997, 0051374177, 0051387309 del Banco Mercantil del Norte, S. A. de C. V., y No. 7002/4516278, 7002/4516294, 7002/4516286 y 7002/4516308 de Banco Nacional de México, S. A. de C .V. no se encuentran actualizadas ya que aparecen 2 firmas de funcionarios que cambiaron de puesto y 5 que ya no laboran en el Poder Judicial como se detalla a continuación:
Funcionario Puesto actual Banco
Jorge Luis Mancillas Ramírez Magistrado Banco Mercantil del Norte, S. A.
Gustavo Adolfo Guerrero Gutiérrez Magistrado Banco Mercantil del Norte, S. A.
Catarino García Herrera Baja Banco Mercantil del Norte, S. A.
Carlos Francisco Cisneros Ramos Baja Banco Mercantil del Norte, S. A.
Ricardo Treviño García Baja Banco Mercantil del Norte, S. A.
Raúl Gracia Guzmán Baja Banco Mercantil del Norte, S. A.
Raúl Gracia Guzmán Baja Banco Nacional de México, S. A. de C. V.
Francisco Javier Zertuche Hernández Baja Banco Mercantil del Norte, S. A.
Según acta de pleno 33/04 del 24 de agosto de 2004, las firmas autorizadas de las cuentas bancarias correspondientes al Poder Judicial, son las del Presidente, de cada uno de los Consejeros, del Administrador y Tesorero del Consejo, del Coordinador de Finanzas, del Jefe de Egresos y Pagos y del Jefe de Ingresos y Control Presupuestal.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
De acuerdo a la respuesta de la entidad, esta observación no se solventa, ya que solo nos aclaran la solicitud de baja de la firma del Lic. Raúl Gracia Guzmán por ya no laborar para la Institución, efectuado mediante el Oficio DAT-046/2013 del 25 de febrero de 2013, firmado por la Dirección de Administración y Tesorería del Consejo de la Judicatura del Estado de Nuevo León dirigido a Banco Nacional de México, S. A, quedando pendiente la información de la actualización de firmas de 5 funcionarios y ex-funcionarios.
Acción emitida
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Actualizar el registro de firmas para librar cheques contra las cuentas bancarias No. 0051385004, 0051385012, 0051384997, 0051374177, 0051387309 del Banco Mercantil del Norte, S. A. de C. V., y No. 7002/4516278, 7002/4516294, 7002/4516286 y 7002/4516308 de Banco Nacional de México, S. A. de C .V.
Se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Publica del ejercicio 2013. Otras Cuentas por Cobrar
2. Gastos por comprobar con antigüedad de hasta 20 meses.
Al cierre del ejercicio 2012 existe atraso en la comprobación de cuentas de gastos por $30,028, que va de 53 a 614 días de antigüedad, y que se detallan a continuación:
Fecha Póliza Beneficiario Concepto Importe Antigüedad
27-abr-11 7120 Cruz Calva Efraín Instalación de señalización y pintura de exclusivos, sobre Escobedo, en el Tribunal Superior de Justicia.
$ 2,320 614
06-oct-11 7494 Buchanan Ortega Graciela Guadalupe Reunión de presidentes de Tribunales
Superior de Justicia de la República. 1,646 452 14-dic-11 616480 Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de
C.V. Desayuno con instructores el 15 dediciembre de 2011 [funcionarios públicos del PJE que colaboraron este año con el Instituto de la Judicatura]
6,776 383
29-jun-12 618036 Gilsa, S.A. de C.V. Compra de material para reemplazar
piezas dañadas en Palacio de Justicia. 3,062 185 21-sep-12 815 Equipos para Mercados, S.A. de C.V. Suministro de tarja, fabricada en acero
inoxidable, para comedor del piso 8 de la Torre Meridiano.
viaje a España [saldo]
Total $ 30,028
Control Interno
Respuesta
2. Respuesta de esta entidad fiscalizada: La relación de gastos no comprobados es enviada mensualmente a el o los departamentos que correspondan, sin embargo se envió nuevamente esperando pronta respuesta (Anexo 02 y 02-A correo enviado a la Coordinación de Adquisiciones).
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
De acuerdo a la respuesta de la entidad, esta observación no se solventa, ya que la respuesta es parcial y se nos contesta que se está enviando la relación de gastos no comprobados mensualmente a los departamentos y servidores con saldos pendientes de comprobar, sin establecer las gestiones y procedimientos de cobro que emprenderá para la recuperación de estos adeudos.
Acción emitida
Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
Gestionar la recuperación de los gastos por comprobar a cargo de funcionarios. Se le dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Publica del ejercicio 2013. Activo Fijo
3. Inversiones PEI no reportadas en la Cuenta Pública del ejercicio 2012 y registradas
disminuyendo la cuenta de Capital por $1,149,509.
En nuestra revisión a las variaciones reportadas en los estados financieros en la cuenta de Capital, se determinaron 8 pagos efectuados a proveedores por valor de $1,149,509, por concepto de inversiones PEI, registradas indebidamente en las subcuentas de Capital No. 30000101013 Utilidad PEI 2010 y 30000101015 Utilidad PEI 2011, que debieron registrarse en las cuentas de activo fijo, ya que corresponden a remodelaciones del Palacio de Justicia de Monterrey y Palacio de Justicia de Cerralvo, ocasionando que estas inversiones no se reportaran en la cuenta pública del ejercicio 2012 y se desvirtúen los Estados Financieros presentados por el Poder Judicial.
Asesores y Consultores en Tecnología, S. A. de C. V. $ 705,976
Arquark, S. A. de C. V. 278,168
Tecnología y Diseño Electrónico, S. A. de C. V. 66,682
Mantenimiento y Construcción Mendoza, S. A. de C. V. 36,194
Fabricantes Morales Rendón, S. A. de C. V. 28,826
Consultoría Integral de Informática, S. A. de C. V. 26,819
Aquatecs Sistemas de Riego, S. A. de C. V. 6,844
Total $ 1,149,509
Cabe mencionar que este procedimiento de no registrar las inversiones es reincidente, pues se comentó en el ejercicio anterior y no ha sido subsanado, además ocasiona que los comparativos de gastos e inversiones no sean confiables y que estos pagos incumplen con la normatividad establecida en el artículo 35 de la Ley de Administración Financiera que establece: "El ejercicio del gasto público comprende el manejo y aplicación de los recursos financieros, así como su justificación, comprobación y pago con base en el presupuesto de egresos correspondiente".
Financiera - Monto No Solventado $1,149,509
Respuesta
5.Respuesta de esta entidad fiscalizada: Existe imposibilidad para modificar los registros del ejercicio 2012, sin embargo a partir del 2013 todas las inversiones en bienes se contabilizan en el activo fijo según las cuentas que nos dicta la CONAC.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
De acuerdo a la respuesta por parte de la entidad esta observación no se solventa ya que independientemente de que a partir del 2013 todas las inversiones en bienes se contabilizarán en el activo fijo según los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable, el procedimiento de registro utilizado es reincidente y no se tiene fundamento para efectuar operaciones de pagos a proveedores por inversiones efectuadas y registrarlo en la cuenta de capital.
Acción emitida
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa. Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.
4. Inversiones de equipo pagados por el Gobierno del Estado de Nuevo León por cuenta del Poder Judicial del Estado de Nuevo León no contabilizados.
Al revisar las transferencias de recursos del Gobierno del Estado de Nuevo León Poder Ejecutivo contra los registros contables del Poder Judicial del Estado de Nuevo León, observamos que no se registraron inversiones de equipo pagados por el Gobierno por importe de $2,359,662.
Su integración es la siguiente:
Fecha Póliza Proveedor Concepto Importe
29-feb-12 1286038 DOT DCD, S. A. de C. V. Finiquito del 50% del suministro de máquina de rayos X marca Smiths modelo HI-Escan 6040 I con licencia para extracción de imágenes por puerto USB.
$ 781,405
29-feb-12 1286038 DOT DCD, S. A. de C. V. Finiquito del 50% del suministro de máquina de rayos X marca Smiths modelo HI-Escan 6040 I con licencia para extracción de imágenes por puerto USB.
253,460
08-jun-12 1304015 Telecomunicaciones y Servicios del Norte, S.
A. de C. V. Suministro e instalación de equipo paracontrol de accesos, incluye equipo de videograbación DVD Bosh y cámara de circuito cerrado autodomo modelo Bosh serie 3000.
438,834
08-jun-12 1304015 Telecomunicaciones y Servicios del Norte, S.
A. de C. V. Suministro e instalación de equipo paracontrol de accesos, incluye equipo de videograbación DVD Bosh y cámara de circuito cerrado autodomo modelo Bosh serie 3000.
188,072
13-sep-12 1321064 Mantenimiento Eléctrico de Potencia, S. A.
de C. V. 50% finiquito sobre suministro e instalaciónde torniquete puerta de cristal de alta eficacia marca System modelo 1400 SL.
488,524
13-sep-12 1321064 Mantenimiento Eléctrico de Potencia, S. A.
de C. V. 50% finiquito sobre suministro e instalaciónde torniquete puerta de cristal de alta eficacia marca System modelo 1400 SL.
209,367
Total $ 2,359,662
Financiera
Respuesta
6.Respuesta de la entidad fiscalizada: En reunión verificada el 3 de junio del 2013 con personal de la ASENL se acordó que se registrará de acuerdo con las reglas de la CONAC, se llevará una conciliación con el FASP para tener un adecuado registro contable de los
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
De acuerdo a la respuesta por parte de la entidad esta observación se solventa parcialmente, ya que a partir del 2013 todas las inversiones en bienes se contabilizarán en el activo fijo según los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable, no obstante lo anterior, el registro contable de estas inversiones se omitió en la Cuenta Pública de 2012, por lo que deberá promoverse el fincamiento de responsabilidad administrativa al funcionario responsable.
Acción emitida
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
PASIVO
Impuestos por Pagar
5. Impuestos retenidos por concepto de ISPT sobre aguinaldo, no enterados.
Los impuestos retenidos a los empleados durante los meses de marzo y diciembre de 2012 por concepto de pago de aguinaldo, reflejados en la cuenta I.S.P.T. Nóminas por un total de $20,940,529, fueron cancelados al registrar en esta cuenta la Compensación Especial autorizada por el Pleno y aprobada por unanimidad, consistente en la devolución a los trabajadores del importe retenido por concepto del impuesto, originando que no fueran entregados a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para su pago al SAT, en contravención de lo señalado por el artículo 113, párrafo primero y penúltimo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Normativa
Respuesta
11.Respuesta de esta entidad fiscalizada: Se acepta la recomendación, y para cumplir con lo establecido en la Ley del ISR, se solicitará los recursos dentro del presupuesto para el siguiente ejercicio 2014.
Análisis de la Auditoría Superior del Estado
De acuerdo a la respuesta por parte de la entidad, esta observación no se solventa ya que subsiste la irregularidad y no se nos informa el fundamento legal para el incumplimiento
Se dará seguimiento a esta observación en la revisión de la Cuenta Pública 2013. Acción emitida
Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.
INGRESOS NO RESTRINGIDOS