√ SI
Jorge XXX: Ing. Contabilidad X NO
Luis XXX: Master en evaluación de riesgos √ SI
Cuadro 20: Análisis de elección de Auditores Elaborado: Madelin Guevara
Estrategia general de la auditoría.
En esta etapa se realizara una valoración combinada de los 3 tipos de riesgos existentes:
o Riesgo Inherente: Se evaluara los tipos de transacciones.
o Riesgo de Control: Se efectivizaran los controles.
o Riesgo de Detención: Se evaluara el rendimiento sustantivo.
Es decirse realizara un análisis de manera sistemática y controlada a las áreas a ser auditadas permitiendo al auditor y su equipo de trabajo recopilar los datos necesarios e indispensables para proceder a realizar el programa y plan de trabajo de la auditoría.
Se seleccionan las pruebas sustanciales más inquisitivas según los riesgos más significativos que puedan presentarse a lo largo del proceso para revisarlos, cuestionarlos y dejarlos en su mínimo porcentaje de acción, también se realiza la selección delos papeles de trabajo más apropiados para el desarrollo de la auditoría.
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Modelo de Programa de auditoría:
PROGRAMA DE AUDITORÍA CPA1
Tipo de auditoría: CALIDAD DE GESTIÓN
Alcance de Auditoría: PARCIAL
Lugar de aplicación: ECONOMICAGRO S.A.
Operación o área a ser auditada: FINANCIERA
Auditor principal: MADELIN XXX
Equipo de auditoría:
1.- KARINA XXX 2.- LUIS XXX
Fecha realización auditoría: XX-XX-20XX
Duración de la auditoría: 3 MESES
Fecha de presentación del borrador
del informe: XX-XX-20XX
Fecha de presentación informe
definitivo: XX-XX-20XX
Objetivo auditoría: RIESGOS PARA LA ORGANIACION
Riesgos Inherentes:
TIPOS DE TRANSACCIONES, AUTORIZACIONES, ACCESO A ACTIVOS
Riesgos de Control:
EFECTIVIDAD DE LOS SISTEMAS CONTABLES Y DE CONTROL
Riesgos de Detención:
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS DEL AUDITOR
Características de la Auditoría: COMPLEJA
Frecuencia de la Auditoría: NO ESTIPULADO
Documento referencia: VARIOS
Logística de auditoría: CONTROL
Solicitante de la Auditoría: HILDA DEL ROCIO GUEVARA TAPIA
_
____________________ _____________________
AUDITOR GERENTE GENERAL ECONOMICAGRO S.A.
Cuadro 21: Programa de Auditoría Elaborado: Madelin Guevara
61 Plan de Trabajo
En este punto se consolidara el esquema realizado a lo largo de la recolección de información dándoles a los realizadores de la auditoría las pautas necesarias para el seguimiento del trabajo de auditoría y el paso al siguiente proceso.
Diseño del plan de trabajo a ejecutarse en la compañía ECONOMICAGRO S.A.:
CPTA1
PLAN DE TRABAJO DE AUDITORÍA ECONOMICAGRO S.A.
OBJETIVOS: DETECTAR RIESGOS
ALCANCE: ÁREA FINANCIERA
PROCEDIMIENTOS P/T TIEMPO RESPONSABLE
OBTENER LA ESTRUCTURA
FUNCIONAL DE LA COMPAÑÍA CEF1 3 D KARINA XXX
RECONOCIMIENTO DE
OBLIGACIONES PERSONAL CRF2 3 D KARINA XXX
OBSERVACIÓN DIRECTA DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL CLL0 6 D LUIS XXX
ELABORACIÓN Y APLICACIÓN DE CUESTIONARIO DE AUDITORÍA PARA EL ÁREA FINANCIERA
CAF1 12 D GRUPAL
REVISIÓN DE HALLAZGOS CCA1 10 D GRUPAL
REUNIÓN DE CIERRE VARIOS 2 D GRUPAL
ELABORACIÓN Y LECTURA DE
BORRADOR DE INFORME DOCS 12 D MADELIN XXX
PRESENTACIÓN DE INFORME DOCS1 12 D MADELIN XXX
SEGUIMIENTO INFORME DE AUDITORÍA CCS1 12 D LUIS XXX ELABORADO: FIRMA RESPONSABLE AUDITORÍA:
FIRMA RESPONSABLE CIA:
Cuadro 22: Plan de trabajo de Auditoría Elaborado: Madelin Guevara
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Comunicación, presentación y aprobación del plan de trabajo.
Se concluye comunicando, presentando y aprobando el plan de trabajo por la autoridad máxima de la compañía y a su vez elaborando un contrato formal de la auditoría donde se redactaran todos los datos plasmados en lascedula de examen preliminar y en el programa, se redacta el valor monetario y las formas de pago del trabajo de auditoría previamente dialogado y aceptado por la compañía a ejecutarse, teniendo de esta manera sustento legal a la acción a realizar en la compañía como respaldo para ambas partes involucradas, el contrato debe ser firmado en la reunión de apertura dando inicio a la ejecución.
Formato del contrato de auditoría (Anexo 4)
2.- Ejecución de la auditoría.
Este proceso de ejecución está comprendido por 4 etapas principales según el cronograma de la auditoría:
Imagen 6: Etapas de ejecución de Auditoría Elaborado: Madelin Guevara
A. Realización de una reunión de apertura
En este punto el auditor realiza una reunión donde ya están establecidas las reglas de la auditoría y se procede a firma el contrato de la auditoría, previamente elaborado. En la misma participa la gerencia de la empresa o un representante de la misma, el auditor y el equipo de auditoría.
• A) Reuniòn De Apertura • B) Examen Del Sistema De Calidad • C) Revisiòn De Hallasgos • D) Reuniòn De Cierre AUDITORÌA EN LA CALIDAD DE GESTIÒN DE CONTROL INTERNO EN LA CIA
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La reunión tiene como fin informar a la gerencia las actividades que se van a realizar en el desarrollo de la auditoría mediante el cronograma y plan de trabajo, también se indicara la distribución del grupo de trabajo seleccionado para la auditoría y a su vez establecer medios de comunicación con personas claves,las mismas tendrá comunicación directa lo cual es indispensable para el desarrollo de la auditoría.
Modelo de cronograma en la Auditoría:
CCA2
CRONOGRAMA DE AUDITORÍA ECONOMICAGRO S.A.
XX DE XX DEL 20XX
Áreas a ser Auditadas:
Tipo de auditoría:
Lugar a realizar la auditoría:
Fecha a realizarse:
N. ACTIVIDADES 1 MES 2 MES 3 MES
1s 2s 3s 4s 1s 2s 3s 4s 1s 2s 3s 4s 1 Planeación de Auditoría 2 Ejecución de la Auditoría 3 Elaboración de informe 4 Seguimiento de Auditoría _____________________ _____________________ AUDITOR GERENTE
Cuadro 23: Cronograma de Auditoría Elaborado: Madelin Guevara
B. Examen de sistema de calidad.
El auditor realizara una recopilación de evidencia en esta etapa, todo documento que sirva de respaldo para la creación del informe será considerado evidenciasi está acorde con la norma ISO 10011-1 donde define claramente el término., la misma debe ser analizada y establecer si los controles son adecuados o no.
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El método para realizar la auditoría en el caso de ECONOMICAGRO S.A. será una entrevista mediante un cuestionario cerrado enfocado al apartado de la ISO- 19011 como principal guía para la elaboración más acertada del documento.
Área Financiera: Administración y contabilidad Cuestionario: Área Financiera
AUDITORÍA DE CALIDAD DEL GESTION DEL CONTROL INTERNO DE LA COMPAÑÍA ECONOMICAGRO S.A.
REFERENCIA: CAF1
AUDITOR: GRUPAL
REVISADO: MADELIN XX
FECHA: XX DEL 20XX
Área Financiera
OBJETIVO: EVALUAR LA CALIDAD DE GESTION REALIZADA EN EL DEPARTAMENTO FINANCIERO CON EL FIN DE IDENTIFICAR PUNTOS DEBILES
SEGÚN PREGUNTA RESPUESTA OBSERVACIONES
SI NO N/A ISO
19011
Existe una persona en quien recae la responsabilidad del manejo de finanzas de la empresa?
X NO
ISO 19011
Qué criterios se valoran para delegar la responsabilidad de: X SE BASAN EN DISPONIBILIDAD MOMENTANEA a. Posición jerárquica b. Funciones c. Revisión d. Cumplimiento e. Otros--- ISO 19011
Existe un esquema funcional de los
empleados? X
MEDIANAMENTE ESTRUCTURADO