VII. ANÁLISIS PRESUPUESTARIO, ECONÓMICO Y PATRIMONIAL
VII.2. Entidades locales
VII.2.3. Consorcios
VII.2.3.1. Consideraciones generales
El análisis se ha elaborado con las cuentas de 5 consorcios que son los que han presentado su Cuenta General del ejercicio 2013 en el periodo considerado. En el Anexo II.1.1.b, se recoge la relación de estos consorcios.
VII.2.3.2. Análisis presupuestario
A)
Liquidación del presupuesto de gastosa)
Crédito inicial, modificaciones y crédito definitivoEl importe total del presupuesto de gastos inicialmente aprobado, ascendió en el ejercicio 2013 a un importe de 52.291.017 euros, tal y como se refleja en el Anexo IV.1.2.a. Durante el ejercicio se realizaron modificaciones por un total de 23.208.916 euros (un 44,38 % del total de las previsiones iniciales) que dieron lugar a unos créditos definitivos totales por valor de 75.499.933 euros. Por consorcios la distribución es la siguiente (Anexo IV.1.2.b):
Consor. Cdto. Inic. Modif. Cdto. % Modif. Cdto. s/Cdto. Inic. Cdto. Def.
CADASA 37.565.502 7.795.419 20,75% 45.360.921
COGERSA 10.418.979 13.432.696 128,93% 23.851.675
Desarrollo Rural de Oriente de Asturias 3.898.000 1.950.000 50,03% 5.848.000
Feria Industrial y Minera de Mieres 212.350 - N/A 212.350
Institución Ferial Comarca Avilés 196.186 30.801 15,70% 226.987
Total 52.291.017 23.208.916 44,38% 75.499.933
Solamente los créditos iniciales del Consorcio para el Abastecimiento de Aguas y Saneamiento del PA (en adelante CADASA) representan el 71,84 % del crédito inicial y el 60,08 % del crédito definitivo.
Los consorcios que en mayor porcentaje han modificado sus presupuestos han sido COGERSA y Desarrollo Rural del Oriente de Asturias. En COGERSA destaca que el 98,05 % de sus modificaciones se produjeron en el capítulo 6 del presupuesto de gastos, que
se corresponden en gran parte (55,53 %) con la necesidad de hacer frente a la inversión plurianual llevada a cabo en una planta biometanización.
b)
Estructura económicaEn el 2013 se reconocieron obligaciones por los consorcios por importe de 44.859.795 euros lo que supuso un grado de ejecución del presupuesto de gastos del 59,42 %. El grado de cumplimiento de los pagos ha sido del 85,75 %.
La comparación del gasto ejecutado en 2013 con respecto al ejercicio anterior se refleja a continuación:
Cap. ORN Var. Abs. Var. %
2013 2012
1. Gastos de personal 2.096.435 2.006.123 90.312 4,50%
2. Gastos en bienes corrientes y servicios 23.430.455 24.328.356 (897.901) (3,69%)
3. Gastos financieros 39.008 21.601 17.407 80,58% 4. Transferencias corrientes 4.028.132 1.048.325 2.979.807 284,24% 6. Inversiones reales 14.883.943 10.400.368 4.483.575 43,11% 7. Transferencias de capital 368.794 243.897 124.897 51,21% 8. Activos financieros 13.028 18.000 (4.972) (27,62%) Total 44.859.795 38.066.670 6.793.125 17,85%
Entre los gastos corrientes y de capital destaca el aumento que experimentó con respecto al ejercicio anterior el gasto en el capítulo 4 de transferencias corrientes. En cuanto a los gastos financieros únicamente se producen por activos financieros, los cuales fueron inferiores a los del 2012.
Los consorcios con un mayor gasto público por habitante, según se recoge en el Anexo IV.1.2.c. , fueron CADASA (34 euros) y el Consorcio para el Desarrollo Rural del Oriente de Asturias (91 euros).
La estructura económica agregada del gasto ejecutado (en qué han gastado los consorcios asturianos) en el ejercicio 2013 fue la siguiente:
4,67% 52,23% 0,09% 8,98% 33,18% 0,82% 0,03% ORN 2013 1. Gastos de personal
2. Gastos en bienes corrientes y servicios
3. Gastos financieros
4. Transferencias corrientes
6. Inversiones reales
7. Transferencias de capital
Se observa como la mayor parte de las ORN se concentran en los capítulos 2 y 6. No obstante, para cada uno de los consorcios se distribuyeron de la siguiente manera (Anexo IV.1.2.b):
CADASA y el consorcio Institución Ferial Comarca Avilés destinan la mayor parte de sus gastos a bienes corrientes y servicios:
- En CADASA (consorcio cuyo fin es la prestación de los servicios de abastecimiento de agua y saneamiento) este gasto se concentró fundamentalmente en suministros (energía eléctrica un 26,76 %) y en trabajos realizados por otras empresas (explotación de instalaciones de saneamiento un 42,23 %).
- En el consorcio Institución Ferial Comarca de Avilés (su actividad principal es promocionar el sector comercial, industrial y cultural en el PA, y fundamentalmente en la Comarca de Avilés, mediante la planificación, creación, dirección y gestión de instalaciones feriales), su gasto se concentró en este capítulo en trabajos realizados por otras empresas (50,85 %).
Respecto al ejercicio anterior este capítulo también fue el más significativo del gasto en ambos consorcios tal y como se refleja a continuación:
COGERSA (consorcio cuyo objeto se centra en el servicio de tratamiento y recogida de residuos) destinó en el ejercicio 2013 la mayor parte de su gasto a inversiones reales (el 85,27 % de sus ORN son gasto en el proyecto de la planta de biometanización). El Consorcio para el Desarrollo Rural del Oriente de Asturias que se encarga de llevar a cabo conjuntamente actividades y proyectos en el ámbito territorial de la
- 20% 40% 60% 80% 100%
CADASA COGERSA Desarrollo Rural del Oriente Feria Industrial y Minera de Mieres Institución Ferial Comarca de Avilés 80,25% 83,71% 96,96% 91,88% 95,14% 1. Gastos de personal
2. Gastos en bienes corrientes y servicios 3. Gastos financieros 4. Transferencias corrientes 6. Inversiones reales 7. Transferencias de capital 8. Activos financieros 50% 100% 2012 2013 85,50% 83,71% CADASA
2. Gastos en bienes corrientes y servicios
50% 100%
2012 2013 96,73% 96,96% Institución Ferial Comarca
de Avilés
mancomunidad de los Concejos del Oriente de Asturias, destinó su gasto fundamentalmente a la concesión de transferencias corrientes (91,45 % a empresas privadas).
Finalmente, la Feria Industrial y Minera de Mieres (cuya actividad principal es la organización, gestión y control del desarrollo de la Feria Industrial y Minera de Mieres, así como organizar otras actividades tales como certámenes técnicos y comerciales o exposiciones que ayuden a conocer los valores económicos de la región) en el ejercicio 2013 su gasto principal fue el de personal; según la información recogida en su Cuenta General en 2013 este consorcio no ha organizado en este ejercicio la Feria Industrial y Minera de dicho municipio.
La comparativa del peso sobre la ORN de los capítulos más importantes en estos consorcios respecto al ejercicio anterior se observa en los siguientes gráficos:
De acuerdo con lo anterior, el índice de gastos de bienes corrientes y servicios se sitúa en un 83,71 % en CADASA y en un 96,96 % en la Institución Ferial Comarca Avilés, el esfuerzo inversor de COGERSA alcanza el 98,03 % de su gasto y el índice de gastos de personal en la Feria Industrial y Minera de Mieres el 80,25 % de sus ORN (Anexo IV.1.2.c).
c)
Estructura por programasLa clasificación por programas del gasto (cuál ha sido la finalidad del gasto de los consorcios asturianos) se muestra en el gráfico siguiente:
50% 100% 2012 2013 94,25% 95,14% COGERSA 6. Inversiones reales - 50% 100% 2012 2013 75,37% 91,88% Desarrollo Rural del
oriente 4. Transferencias corrientes - 50% 100% 2012 2013 80,25% 82,13%
Feria Industrial y Minera de Mieres
1. Gastos de personal
2. Gastos en bienes corrientes y servicios
0,09% 7,98% 8,71% 83,23% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% Deuda pública Actuaciones de carácter general Actuaciones de carácter económico Servicios públicos básicos
Como se observa el mayor gasto se engloba dentro del área de servicios públicos básicos, y en concreto se destina a políticas de bienestar comunitario: actividades de saneamiento, abastecimiento y distribución de aguas, así como la recogida, eliminación y tratamiento de residuos, actividades desarrolladas por CADASA y COGERSA.
B)
Liquidación del presupuesto de ingresosa)
Previsión inicial, modificaciones y previsión definitivaEl importe total del presupuesto de ingresos inicialmente aprobado ascendió en el ejercicio 2013 a un importe de 52.291.017 euros, tal y como se refleja en el Anexo IV.1.2.a. Durante el ejercicio se realizaron modificaciones por un total de 23.208.916 euros (un 44,38 % del total de las previsiones iniciales) que dieron lugar a unas previsiones definitivas totales por valor de 75.499.933 euros y cuya distribución por consorcio fue idéntica a la de gastos (Anexo IV.1.2.b).
La mayor modificación de su presupuesto inicial (128,93 %) se produjo en COGERSA y procedía en su totalidad de la incorporación de remanentes de crédito.
b)
Estructura económicaEn 2013 se reconocieron derechos por los consorcios asturianos por importe de 55.717.589 euros, lo que supuso un grado de ejecución del presupuesto de ingresos del 73,80 %. El grado de realización fue del 77,52 %.
La comparación de los ingresos en 2013 con respecto al ejercicio anterior se refleja a continuación:
Cap. DRN Var. Abs. Var. %
2013 2012
3. Tasas y otros ingresos 12.796.278 11.827.145 969.133 8,19%
4. Transferencias corrientes 28.712.344 28.235.029 477.315 1,69%
5.Ingresos patrimoniales 13.696.587 12.554.680 1.141.907 9,10%
7. Transferencias de capital 500.000 2.016.184 (1.516.184) (75,20%)
8. Activos financieros 12.380 12.660 (280) (2,21%)
Total 55.717.589 54.645.699 1.071.890 1,96%
Destaca la disminución que han experimentado los ingresos por transferencias de capital respecto al ejercicio anterior (75,20 %). Estas transferencias han sido recibidas en su totalidad por CADASA.
Los consorcios que tienen un mayor ingreso por habitante, según se recoge en el Anexo IV.1.2.c fueron CADASA (48 euros) y el consorcio para el Desarrollo Rural del Oriente de Asturias (91 euros).
La estructura económica de los ingresos obtenidos (cómo se han financiado los consorcios) en el ejercicio 2013 fue la siguiente:
Se observa el importante peso de los capítulos 3, 4 y 5. Los DRN para cada uno de los consorcios se distribuyeron de la siguiente manera:
En el gráfico destaca como en CADASA, en el Consorcio para el Desarrollo Rural del Oriente de Asturias y en la Institución Ferial Comarca de Avilés, la mayor parte de su financiación procede de las transferencias corrientes (capítulo 4). La relevancia de estos ingresos en los DRN respecto al ejercicio anterior se mantiene, como se muestra a continuación:
En COGERSA, a diferencia del resto de consorcios, sus ingresos proceden en su mayor parte de ingresos patrimoniales (capítulo 5). El peso de estos en el ejercicio anterior fue de un 98,35 % de los DRN, prácticamente igual que en 2013 (98,62%).
Por último hay que poner de manifiesto que la Feria Industrial y Minera de Mieres no ha tenido ningún tipo de financiación ni de recaudación en 2013; según la información
22,97%
51,53%
24,58%
0,90% 0,02%
DRN 2013
3. Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 5.Ingresos patrimoniales 7. Transferencias de capital 8. Activos financieros - 20% 40% 60% 80% 100%
CADASA COGERSA Desarrollo Rural del Oriente Feria Industrial y Minera de Mieres Institución Ferial Comarca de Avilés 32,21% 62,36% 98,83% 66,33% 98,62% 30,88%
3. Tasas y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 5.Ingresos patrimoniales 7. Transferencias de capital 8. Activos financieros 50,00% 100,00% 2012 2013 64,56% 62,36% CADASA 4. Transferencias corrientes 50% 100% 2012 2013 97,97% 98,83% Desarrollo Rural del
Oriente 4. Transferencias corrientes 50% 100% 2012 2013 60,24% 66,33% Institución Ferial Comarca
de Avilés
recogida en su Cuenta General esto debido a que en dicho ejercicio no ha organizado la Feria Industrial y Minera de dicho municipio.
En consonancia con lo anterior y con respecto a los ingresos por transferencias y subvenciones (capítulo 4 y 7) se recogen a continuación los consorcios con un mayor índice de dependencia de las subvenciones recibidas:
Consor. Índice de dependencia de las subvenciones recibidas
Desarrollo Rural de Oriente de Asturias 0,99
Institución Ferial Comarca de Avilés 0,66
CADASA 0,64
C)
Resultado presupuestarioEl resultado presupuestario del ejercicio agregado (Anexo IV.1.2.a), magnitud que informa sobre la suficiencia de los recursos presupuestarios del año para financiar los gastos presupuestarios del ejercicio, fue positivo, por un importe de 10.857.796 euros. El resultado presupuestario ajustado, que se obtiene eliminando de las ORN el importe de las obligaciones financiadas con remanente de tesorería y ajustando las desviaciones de financiación del año derivadas de gastos con financiación afectada fue también positivo y ascendió a un total de 17.849.240 euros.
Salvo el Consorcio Feria Industrial y Minera de Mieres que presenta un resultado presupuestario ajustado negativo por importe de 25.327 euros, en el resto, según se muestra en el Anexo IV.1.2 b, ha sido positivo.
D)
Remanente de tesoreríaEl remanente de tesorería total agregado (Anexo IV.1.2.a), integrado por los derechos y obligaciones pendientes de cobro y pago, respectivamente y por los fondos líquidos, fue positivo por un importe de 133.514.608 euros. Una vez minorado por el importe de los derechos pendientes de cobro de difícil o imposible recaudación (634.248 euros) y en el exceso de financiación afectada producido (7.714.288 euros), se obtuvo un remanente de tesorería disponible para la financiación de gastos generales de 125.166.071 euros (6.660.579 euros más que en el ejercicio 2012). Esta magnitud positiva, constituye un recurso para financiar gastos generales del ejercicio siguiente. Los 5 consorcios que forman el agregado han presentado un remanente de tesorería para gastos generales positivo en el ejercicio 2013 (Anexo IV.1.2.b).
VII.2.3.3. Análisis financiero y patrimonial
A)
BalanceEn el Anexo IV.1.2.a, se recoge el balance agregado de los consorcios a cierre del ejercicio, junto con las cifras correspondientes al ejercicio anterior.
El total general del balance a 31 de diciembre de 2013 ascendió a 324.987.666 euros. El activo estaba constituido en un 56,75 % por inmovilizado y en un 43,25 % por circulante. Por consorcios, el porcentaje que estos epígrafes representan sobre el total del activo agregado, son los siguientes:
Epígrafe CADASA COGERSA Desarrollo Rural de Oriente de Asturias Minera de Mieres Feria Industrial y Institución Ferial Comarca Avilés consor. Total
A. Inmovilizado 36,65% 18,53% 0,01% - 1,55% 56,75%
C. Activo circulante 17,85% 23,79% 1,53% 0,02 % 0,05% 43,25%
En el cuadro destaca como el peso del inmovilizado es mayor en CADASA y en el Consorcio Institución Ferial Comarca Avilés siendo más importante el activo circulante en el resto de consorcios (la tesorería en COGERSA y en el consorcio Feria Industrial y Minera de Mieres y los deudores en el Consorcio para el Desarrollo Rural del Oriente de Asturias).
En cuanto al pasivo, el peso relativo de las masas patrimoniales que lo componían era el siguiente: los fondos propios representan el 97,27 %, y los acreedores a C/P un 2,36 %. El resto (0,37 %) son provisiones para riesgos y gastos y acreedores a L/P partidas que en su totalidad, proceden del balance de CADASA. Por consorcios, el porcentaje que las partidas más significativas representan sobre el total del pasivo agregado, son los siguientes:
Epígrafe CADASA COGERSA Desarrollo Rural de Oriente de Asturias Minera de Mieres Feria Industrial y Institución Ferial Comarca Avilés consor. Total
A. Fondos propios 53,63% 42,03% 0,02% 0,02% 1,58% 97,27%
D. Acreedores a C/P 0,50% 0,30% 1,53% - 0,02% 2,36%
Los fondos propios son los más representativos del pasivo del balance de todos los consorcios salvo en el Desarrollo Rural del Oriente de Asturias donde tienen más peso los acreedores a C/P. Este consorcio es el único que con su tesorería no podría hacer frente inmediatamente al pago de los mismos.
B)
Cuenta del resultado económico-patrimonialEn el Anexo IV.1.2.a se recoge la cuenta del resultado económico-patrimonial agregada de los consorcios a cierre del ejercicio 2013 junto con las cifras correspondientes al ejercicio anterior.
El resultado económico-patrimonial agregado del ejercicio 2013 fue positivo por importe de 29.924.702 euros, superior al del ejercicio anterior en un 133,93 %. El incremento se produce principalmente por el aumento de los ingresos extraordinarios respecto a los del ejercicio anterior de CADASA y COGERSA.