Debido a la transición demográfica y epidemiológica por la que atraviesa el país, el IMSS enfrenta un crecimiento significativo en el gasto del ramo de Gastos Médicos para Pensionados (GMP) del Seguro de Enfermedades y Maternidad (SEM). Esta dinámica ocasiona un importante crecimiento absoluto y relativo en la población mayor de 60 años de edad y en particular en la población pensionada, a causa del cambio en los patrones demográficos y epidemiológicos del país.
La presión que ejercen las personas de la tercera edad sobre los gastos del Instituto es sin duda significativa y lo será aún mas, tanto por el aumento en su esperanza de vida como por el hecho de que se trata de individuos que en razón de su edad llegan a presentar con frecuencia enfermedades crónico degenerativas que implican un alto costo para su tratamiento, así como un uso más intensivo de los servicios médicos.
Al 31 de diciembre de 2007 el Instituto registró en su contabilidad un gasto por concepto de atención médica a pensionados de 37,415 millones de pesos, cantidad que dividida entre los 2,709,266 pensionados vigentes del Instituto a esa misma fecha20, arroja un costo unitario promedio por pensionado de 13,810 pesos.
En este apartado se estima la parte del gasto del ramo de GMP que se generará en el futuro por la atención médica que habrá de brindarse tanto a los individuos que tengan una pensión por invalidez y a sus beneficiarios, como a los beneficiarios de los asegurados que hayan fallecido a causa de invalidez o de enfermedad general y que tengan derecho a una pensión.
Para realizar la estimación del gasto futuro de este ramo, se estima el número de pensionados vigentes en cada año a partir de las proyecciones demográficas que arroja la valuación actuarial tanto para las pensiones que se generan bajo la Ley de 1997 como para las pensiones en curso de pago, bajo la Ley de 1973. El número de pensionados vigentes que se estima en cada año de proyección se multiplica por un costo promedio unitario anual por grupo de edad, el cual tiene como base las cifras que se muestran en el cuadro 1 y que fueron estimadas por el auditor actuarial externo del IMSS, a partir del costo promedio por pensionado que se obtiene de la información contable institucional.
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En este total se incluyen los pensionados de los Seguros de Riesgos de Trabajo y de Invalidez y Vida de la Ley de 1997, así como los pensionados en curso de pago de la Ley de 1973 y los extrabajadores del IMSS que tienen una jubilación por años de servicio o una pensión.
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Cuadro 1
Costos Médicos Unitarios Anuales por Grupo de Edad
(cifras en pesos de 2007) Grupo de edad Costo Unitario Grupo de edad Costo Unitario 0 – 4 1,964 50 - 54 6,127 5 - 9 1,826 55 - 59 7,639 10 - 14 1,826 60 - 64 10,231 15 - 19 1,885 65 - 69 13,137 20 - 24 2,003 70 - 74 16,887 25 - 29 2,258 75 - 79 21,698 30 - 34 2,631 80 - 84 27,903 35 - 39 3,181 85 - 89 35,856 40 - 44 3,927 90 - 94 46,087 45 - 49 4,889 95 - 99 59,243 Fuente: Lockton Consultores Actuariales Agente de Seguros y de Fianzas, S.A. de C.V.
Para la estimación financiera se utiliza una hipótesis de crecimiento real anual del costo unitario de 2.5 para la opción I y de 3.5 para la opción II, durante los 100 años de proyección. Las hipótesis se aplican a los costos unitarios diferenciados por grupos de edad. Esta diferenciación de costos le confiere a la valuación una mayor precisión, al reflejar en los gastos del Instituto el impacto financiero del envejecimiento de la población.
Con las proyecciones que se obtienen de la valuación sobre el volumen de salarios y los gastos por atención médica de pensionados, se procede a realizar el Balance Actuarial al 31 de diciembre de 2007, considerando una reserva inicial de 423 millones de pesos21, que es el monto registrado en los estados financieros institucionales auditados al 31 de diciembre de 2007.
En el cuadro 2 se presenta el Balance Actuarial del ramo de GMP correspondiente a los pensionados del SIV. De este Balance se desprenden los siguientes resultados.
i) La prima promedio necesaria para hacer frente a las obligaciones derivadas del gasto médico de los pensionados directos del Seguro de Invalide y Vida, así como del Seguro de Invalidez, Vejez, Cesantía en edad avanzada y Muerte (IVCM), es de 12.90 por ciento del valor presente del volumen de salarios en la opción I y de 30.54 por ciento en la opción II.
ii) Incorporando el gasto de las pensiones derivadas (viudas, huérfanos y ascendientes), dichas primas ascienden a 18.20 y 43.40 por ciento de los salarios futuros, respectivamente.
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Esta reserva es para el ramo de GMP que cubre los gastos médicos de los pensionados por incapacidad permanente, invalidez, viudez, orfandad y ascendencia, sin importar del seguro del que provienen.
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Cuadro 2
Balance Actuarial al 31 de diciembre de 2007 del Ramo de Gastos Médicos de Pensionados del SEM, Correspondiente a
Pensionados del Seguro de Invalidez y Vida
(millones de pesos de 2007)
% VPSF_a/ % VPSF_a/
Saldo de la Reserva_b/ 423 0.001% Pensiones directas 9,691,114 12.90%
al 31 de diciembre de 2007
Aportaciones Futuras_c/ 1,126,920 1.500% Pensiones derivadas 3,984,463 5.30%
Subtotal 1,127,343 1.501%
Nivel de desfinanciamiento 12,548,234 16.70%
TOTAL ACTIVO 13,675,576 18.20% TOTAL PASIVO 13,675,576 18.20%
% VPSF_a/ % VPSF_a/
Saldo de la Reserva_b/ 423 0.001% Pensiones directas 15,534,134 30.54%
al 31 de diciembre de 2007
Aportaciones Futuras_c/ 763,021 1.500% Pensiones derivadas 6,541,222 12.86% Subtotal 763,444 1.501%
Nivel de desfinanciamiento 21,311,911 41.90%
TOTAL ACTIVO 22,075,356 43.40% TOTAL PASIVO 22,075,356 43.40%
OPCIÓN II
ACTIVO PASIVO
OPCIÓN I
_a/
Valor presente de salarios futuros.
_b/
La reserva corresponde a la reportada para el ramo de GMP en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2007.
_c/
En virtud de que en el documento de Auditoría el monto de las aportaciones futuras que aparece en el Balance Actuarial de Gastos Médicos de Pensionados (considerando todos los pensionados del SRT y del SIV) se obtiene con el volumen de salarios del Seguro de Invalidez y Vida, se optó por considerar ese mismo volumen de salarios en este balance para llevar una congruencia con los resultados de Auditoría.
Dado que la prima de 1.5 por ciento de los salarios de cotización, establecida en la LSS para el ramo de GMP, es insuficiente para cubrir los gastos derivados por la atención médica a pensionados, es necesario revisar el esquema de financiamiento de este ramo.
En los siguientes cuadros, se presenta para los 100 años de proyección, los principales resultados de las proyecciones demográficas y financieras de los Gastos Médicos de Pensionados utilizando las opciones de cálculo I y II, correspondientes únicamente a los pensionados del Seguro de Invalidez y Vida, así como a los pensionados del antiguo seguro de IVCM.
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VIII.1.Gastos Médicos de Pensionados
Opción I
(importes en millones de pesos de 2007) Año Volumen
Salarial Pensionados
Costo Unitario
(pesos) Gasto Prima 2008 1,018,154 2,252,801 15,607 35,159 3.45 2009 1,066,166 2,328,288 15,992 37,233 3.49 2010 1,115,137 2,402,544 16,418 39,445 3.54 2015 1,357,082 2,840,308 18,225 51,765 3.81 2020 1,578,334 3,424,449 20,044 68,639 4.35 2025 1,771,514 4,303,875 22,099 95,112 5.37 2030 1,948,980 5,563,574 25,007 139,130 7.14 2035 2,121,662 7,177,823 28,975 207,975 9.80 2040 2,297,531 8,687,639 34,221 297,301 12.94 2045 2,479,473 10,030,625 40,641 407,659 16.44 2050 2,687,421 11,192,171 48,168 539,106 20.06 2055 2,933,322 11,641,732 57,654 671,191 22.88 2060 3,182,888 11,746,473 68,142 800,429 25.15 2065 3,426,754 11,722,673 78,899 924,901 26.99 2070 3,671,678 11,738,208 89,360 1,048,921 28.57 2075 3,935,220 11,877,919 99,684 1,184,044 30.09 2080 4,234,210 12,068,984 111,228 1,342,409 31.70 2085 4,571,562 12,244,716 125,329 1,534,618 33.57 2090 4,946,520 12,380,044 142,674 1,766,311 35.71 2095 5,360,180 12,372,347 163,635 2,024,545 37.77 2100 5,797,687 12,253,942 187,342 2,295,681 39.60 2105 6,249,472 12,137,045 212,713 2,581,702 41.31 2107 6,434,979 12,107,391 223,232 2,702,753 42.00
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VIII.2.Gastos Médicos de Pensionados
Opción II
(importes en millones de pesos de 2007)
Año Volumen
Salarial Pensionados
Costo Unitario
(pesos) Gasto Prima 2008 1,110,033 2,252,801 15,759 35,502 3.20 2009 1,147,095 2,328,288 16,305 37,963 3.31 2010 1,184,085 2,402,544 16,903 40,611 3.43 2015 1,350,610 2,835,989 19,719 55,922 4.14 2020 1,471,709 3,405,974 22,825 77,743 5.28 2025 1,549,681 4,258,339 26,504 112,864 7.28 2030 1,606,576 5,475,579 31,578 172,909 10.76 2035 1,662,363 7,018,758 38,495 270,190 16.25 2040 1,730,556 8,400,425 47,843 401,899 23.22 2045 1,819,237 9,556,767 59,845 571,928 31.44 2050 1,937,882 10,402,308 74,964 779,802 40.24 2055 2,079,658 10,397,510 95,284 990,712 47.64 2060 2,205,472 10,074,610 119,082 1,199,704 54.40 2065 2,309,310 9,713,983 144,489 1,403,565 60.78 2070 2,400,759 9,524,162 169,512 1,614,456 67.25 2075 2,496,517 9,598,361 194,364 1,865,576 74.73 2080 2,610,920 9,837,394 223,565 2,199,296 84.23 2085 2,747,997 10,115,783 262,509 2,655,487 96.63 2090 2,907,419 10,315,366 315,197 3,251,377 111.83 2095 3,082,646 10,283,800 383,967 3,948,641 128.09 2100 3,255,027 10,088,420 466,491 4,706,157 144.58 2105 3,416,343 9,888,167 558,610 5,523,626 161.68 2107 3,478,740 9,831,221 597,538 5,874,531 168.87