Las cuentas por cobrar por impuestos corrientes al 30 de septiembre de 2016 y 31 de diciembre 2015, son las siguientes:
Por otra parte, el detalle de las cuentas por pagar por impuestos corrientes (que no implican una posición neta del recuadro anterior) es el siguiente:
30 de septiembre 2016
31 de diciembre 2015
Activo por impuestos corrientes MUS$ MUS$
Pagos Provisionales Mensuales 22.643 17.411
Anticipo Impto. Renta Colombia 41.620 -
Crédito Norma Argentina - 2.720
Crédito de fuente extranjera 3.053 -
Devolución Renta Retenida 17.558 23.680
Otros 68 1.031
Menos:
Prov. Pagos Provisionales Mensuales - 1.298
Prov. Impuesto Gastos Rechazados - 173
Prov. Impuesto Primera Categoría 51.576 1.222
Total 33.366 42.149
30 de septiembre 2016
31 de diciembre 2015
Pasivo por impuestos corrientes MUS$ MUS$
Prov. Impuesto Primera Categoría 12.685 81.384
Impueso en Norma Argentina 2.632 -
Otros 669 482
Menos:
Pagos Provisionales Mensuales 1.705 11.662
Devolución Renta Retenida 243 600
Anticipo Renta Colombia - 23.874
Otros 126 135
Impuestos a la Ganancias
El detalle del cargo a resultados por impuesto a las ganancias por los períodos de 9 y 3 meses finalizados al 30 de septiembre de 2016 y 2015, se presenta en el siguiente cuadro:
La conciliación entre el impuesto a la renta que resultaría de aplicar la tasa efectiva en los períodos de 9 y 3 meses finalizados al 30 de septiembre de 2016 y 2015, se presenta en el siguiente cuadro:
30 de septiembre 2016 30 de septiembre 2015 30 de septiembre 2016 30 de septiembre 2015 Gasto (Ingreso) por Impuesto a las Ganancias por Partes Corriente y Diferida
(Presentación) MUS$ MUS$ MUS$ MUS$
Gasto por impuestos corrientes 64.632 62.365 33.590 32.586 Ajustes al impuesto corriente del periodo anterior (5.098) - (5.098) - Otro gasto por impuesto corriente 763 - 493 -
Gasto por impuestos corrientes, Neto, Total 60.297 62.365 28.985 32.586
Gasto diferido (Ingreso) por impuestos relativos a la creación y reversión de
diferencias temporarias 20.503 10.350 4.247 (9.111)
Gasto por Impuestos Diferidos, Neto, Total 20.503 10.350 4.247 (9.111) Gasto (Ingreso) por impuesto a las ganancias 80.800 72.715 33.232 23.475
Acumulado Trimestre 30 de septiembre 2016 30 de septiembre 2015 30 de septiembre 2016 30 de septiembre 2015 Gasto (Ingreso) por Impuesto a las Ganancias por Partes
Extranjera y Nacional (Presentación) MUS$ MUS$ MUS$ MUS$
Gasto por Impuestos Corrientes, Neto, Extranjero 48.090 61.127 23.235 32.728 Gasto por Impuestos Corrientes, Neto, Nacional 12.207 1.358 5.750 (22)
Gasto por Impuestos Corrientes, Neto, Total 60.297 62.485 28.985 32.706
Gasto por Impuestos Diferidos, Neto, Extranjero (8.023) 996 (1.358) 136 Gasto por Impuestos Diferidos, Neto, Nacional 28.526 9.234 5.605 (9.367)
Gasto por Impuestos Diferidos, Neto, Total 20.503 10.230 4.247 (9.231) Gasto (Ingreso) por Impuesto a las Ganancias 80.800 72.715 33.232 23.475
Acumulado Trimestre 30 de septiembre 2016 30 de septiembre 2015 30 de septiembre 2016 30 de septiembre 2015 Conciliación del Gasto por Impuestos Utilizando la Tasa Legal con el Gasto
por Impuestos Utilizando la Tasa Efectiva MUS$ MUS$ MUS$ MUS$
Gasto por impuestos utilizando la tasa legal 64.332 57.511 27.391 28.645 Efecto impositivo de tasas en otras jurisdicciones (a) 15.409 18.469 9.943 7.670 Efecto impositivo de ingresos ordinarios no imponibles (2.729) (19.147) (955) (13.683) Efecto impositivo de gastos no deducibles impositivamente (907) 2.316 (3.170) 71 Efecto impositivo de la utilización de pérdidas fiscales no reconocidas
anteriormente (920) - (920) - Efecto impositivo de beneficio fiscal no reconocido anteriormente en el estado
de resultados - - (914) - Efecto impositivo de cambio en las tasas impositivas 1.402 3.417 425 (2.048) Efecto impositivo de impuesto provisto en exceso en periodos anteriores (99) - (116) - Diferencia de Cambio 3.535 10.393 1.448 2.520 Otro incremento (decremento) en cargo por impuestos legales 777 (244) 100 300
Ajustes al gasto por impuestos utilizando la tasa legal, Total 16.468 15.204 5.841 (5.170) Gasto por impuestos utilizando la tasa efectiva 80.800 72.715 33.232 23.475
(a) El ítem "Efecto impositivo de tasas en otras jurisdicciones" presenta las diferencias que se originan entre la tasa vigente en Chile (22.5%) y en las demás jurisdicciones en que están domiciliadas las subsidiarias extranjeras (Argentina 35% y Colombia 39%).
Los impuestos diferidos abonados (cargados) a patrimonio, están relacionados con los Otros Resultados Integrales (Otra Reserva) por derivados de cobertura de flujos de caja y los planes de beneficios definidos a los empleados.
Impuestos Diferidos
Con fecha 8 de febrero de 2016, se publicó en el Diario Oficial la Ley N° 20.899, que introduce cambios en el sistema tributario vigente y modifica en algunos aspectos la Ley N° 20.780.
La Ley N° 20.899, establece que a la Sociedad se le aplicará, por tratarse de una sociedad anónima abierta, el Sistema Parcialmente Integrado, no permitiendo optar por el Sistema de Renta Atribuida, tal como lo establecía anteriormente la Ley N° 20.780. Asimismo, la ley de reforma tributaria incorporó un impuesto a las emisiones de las centrales termoeléctricas que será efectivo a partir de 2017.
En Colombia, el 23 de diciembre de 2014, se aprobó en el Congreso de la República una reforma tributaria que incluye, entre otros, un incremento en la tasa impositiva durante 4 años de 5% en 2015, 6% en 2016, 8% en 2017 y 9% en 2018, y un impuesto a la riqueza de 1,15% en 2015, 1% en 2016 y 0,4% en 2017, desapareciendo en 2018. Actualmente se discute en el gobierno, una nueva reforma que busca, entre otros, unificar los impuestos directos y determinar el impuesto a los dividendos. Se espera que esta reforma se apruebe durante el segundo semestre de 2016.
Los saldos de activos por impuestos diferidos al 30 de septiembre de 2016 y 31 de diciembre de 2015, son detallados en el siguiente cuadro:
30 de septiembre 2016 30 de septiembre 2015 30 de septiembre 2016 30 de septiembre 2015
Impuestos reconocidos en Otros resultados integrales MUS$ MUS$ MUS$ MUS$
Tributación Corriente Agregada Relativa a Partidas Cargadas a Patrimonio Neto
Tributación Diferida Agregada Relativa a Partidas Cargadas a Patrimonio Neto (29.345) (19.414) 2.088 (19.584)
Impuestos reconocidos en Otros resultados integrales, Total (29.345) (19.414) 2.088 (19.584)
Acumulado Trimestre
30 de septiembre 2016
31 de diciembre 2015
Activos por impuestos diferidos MUS $ MUS $
Activos por impuestos diferido relativos a amortizaciones 49 92 Provisiones 7.317 7.734 Obligaciones por beneficios post-empleo 8.476 7.777 Revaluaciones de instrumentos financieros 11.253 12.297 Pérdidas físcales 363.964 336.057 Ingresos diferidos 13.421 13.543 Deudas (diferencia tasa efectiva y carátula) 728 1.116 Obligaciones por leasing financiero 4.852 4.682 Gastos por financiamiento 7.037 5.129 Otros 36.253 35.008
El activo diferido más significativo, está relacionado con las pérdidas fiscales de aquellas empresas que están en etapa de construcción o que llevan poco tiempo de iniciada su operación, originadas principalmente por gastos financieros no activados, depreciación acelerada de los activos de plantas que ya entraron en operación, además de la valorización de instrumentos derivados.
Existen evidencias positivas de que estas pérdidas serán revertidas en el futuro producto de ingresos imponibles asociados a contratos de suministro de energía (PPAs) que estas compañías han suscrito.
Al 30 de septiembre de 2016, el ítem “Otros” incluye principalmente la diferencia relacionada a la obligación por retiro de activos fijos.
Los saldos de pasivo por impuestos diferidos al 30 de septiembre de 2016 y 31 de diciembre de 2015, son detallados en el siguiente cuadro:
Conciliación entre saldos de balance y cuadros de impuestos diferidos.
30 de septiembre 2016
31 de diciembre 2015
Estados de Situación Financiera MUS$ MUS$
Activo por impuesto diferido 122.517 94.893
Pasivo por impuesto diferido (566.544) (542.540)
Posición neta de impuestos diferidos (444.027) (447.647)
30 de septiembre 2016
31 de diciembre 2015
Nota 15 - Impuestos Diferidos MUS$ MUS$
Activo por impuesto diferido 453.350 423.435
Pasivo por impuesto diferido (897.377) (871.082)
Posición neta de impuestos diferidos (444.027) (447.647)
30 de septiembre 2016
31 de diciembre 2015
Pasivos por impuestos diferidos MUS $ MUS $
Dep reciaciones 817.952 784.836 Provisiones 229 212 Pasivos por imp uestos diferido relativos a obligaciones p or beneficios p ost-empleo 4.957 4.523 Revaluaciones de instrumentos financieros 5.051 12.095 Deudas (diferencia tasa efectiva y carátula) 8.073 6.449 Obligaciones p or leasing financiero 362 402 Gastos por financiamiento 39.181 40.621 Otros 21.572 21.944
Totales
897.377
871.082
Los movimientos de activo y pasivo por impuestos diferidos en los períodos terminados al 30 de septiembre de 2016 y 31 de diciembre de 2015, fueron los siguientes:
Activo Pasivo
Movimientos en impuestos diferidos MUS$ MUS$
Saldo 01 de enero 2015 389.562 842.352
Incremento (decremento) en ganancias (pérdidas) 18.210 49.786
Incremento (decremento) en resultados integrales 17.433 —
Diferencias de conversión de moneda extranjera (1.770 ) (21.056)
Saldo 31 de diciembre 2015 423.435 871.082
Incremento (decremento) en ganancias (pérdidas) (25) 20.478
Incremento (decremento) en resultados integrales 29.345 —
Diferencias de conversión de moneda extranjera 595 5.817