2 MARCO METODOLÓGICO
2.3 Propuesta de la investigadora
3.2.4 Propuesta del proceso contable
3.2.4.5 Libros
Consignados a la anotación de hechos contables siendo un conjunto de registros propios de
la empresa, que surgen a medida que van apareciendo durante el ejercicio económico, el
tratamiento de estos es fundamental, ya que son el punto de partida y de referencia para la
elaboración de los estados financieros.
a) Estado de Situación Inicial
Es la demostración contable que se presenta al inicial las actividades mercantiles d e un
comerciante o empresario, se caracteriza por ser extra contable y comprende los activos,
pasivos y capital.
EMPRES A "HERRERA PALMA CONCEPCIÓN AMADA" ES TADO DE S ITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE JULIO 2016 ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 151.493,15 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 379,88
CAJA
Caja General 145,10 BANCOS LOCALES
Banco del Pichincha 234,78
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR 2.080,56 Clientes Locales 2.080,56
INVENTARIOS 146.404,07 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA
Inv. Materia prima directa 145.179,77 Inv. Materia prima indirecta 1.224,30
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS 197,50 Inv. Productos terminados 197,50
BIENES DE CONTROL 2.325,50 Herramientas de fábrica 310,52
Muebles y ens eres de oficina 1.564,98 Equipo de cómputo 450,00
INVENTARIOS DE S UMINIS TROS Y MATERIALES 105,64 Inv. Suminis tros y materiales oficina 105,64
ACTIVOS POR IMPUES TOS CORRIENTES 4.790,17 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRES A (IVA) 4.790,17
14% IVA en compras 69,00 Retenciones IVA recibidas 150,84 Crédito Tributario por adquis iciones 4.570,33
ACTIVO NO CORRIENTE 13.295,28 PROPIEDADES , PLANTA Y EQUIPO 13.295,28
Vehículos 16.428,57 (-) Dep. A cuml. Vehículos 6.856,19 Maquinaria y equipo 12.749,65 (-) Dep. A cuml. Maquinaria y equipo 9.026,75
TOTAL ACTIVO 169.578,60
PAS IVO
PAS IVO CORRIENTE 6.592,38 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR-PROVEEDORES 5.508,85
Proveedores 5.508,85 CON LA ADMINIS TRACIÓN TRIBUTARIA
IMPUES TOS POR LIQUIDAR 517,48 14% IVA en Ventas por pagar 517,48
CON EL IES S 291,38 Ies s por pagar 291,38
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 274,67 Décimo Tercer s ueldo por pagar 111,00
Décimo Cuarto s ueldo por pagar 108,17 Vacaciones por pagar 55,50
TOTAL PAS IVO 6.592,38 PATRIMONIO NETO
CAPITAL 162.986,22 CAPITAL S US CRITO o AS IGNADO 162.986,22
Capital Propio 162.986,22
TOTAL PATRIMONIO 162.986,22
TOTAL PAS IVO + PATRIMONIO 169.578,60
GERENTE CONTADOR
b) Memorándum
Son aquellas que buscan suministrarnos la información necesaria para llevar un control
más ordenado de las operaciones realizadas en una empresa o negocio.
EMPRESA "HERRERA PALMA CONCEPCIÓN AMADA" MEMORANDUM DE OPERACIONES
DEL 1 AL 31 JULIO 2016
Nº FECHA DETALLE
1 1/7/2016
Para establecer los libros de contabilidad en el presente trabajo de investigación, se tomarán en cuenta los bienes, valores, derechos y obligaciones que tiene la empresa “Herrera Palma Concepción Amada”.
Caja General 145,10 Banco del Pichincha 234,78 Clientes Locales 2.080,56 Inv. Materia prima directa 145.179,77 Inv. Materia prima indirecta 1.224,30 Inv. Productos terminados 197,50
Herramientas de fábrica 310,52
Muebles y enseres de oficina 1.564,98 Equipo de cómputo 450,00
Inv. Suministros y materiales oficina 105,64 14% IVA en compras 69,00
Retenciones IVA recibidas 150,84
Crédito Tributario por adquisiciones 4.570,33 Vehículos 16.428,57
(-) Dep. Acuml. Vehículos 6.856,19 Maquinaria y equipo 12.749,65 (-) Dep. Acuml. Maquinaria y equipo 9.026,75 Proveedores 5.508,85 14% IVA en Ventas por pagar 517,48 IESS por pagar 291,38 Décimo Tercer sueldo por pagar 111,00 Décimo Cuarto sueldo por pagar 108,17 Vacaciones por pagar 55,50 Capital Propio 162.986,22
2 1/6/2016 Nos realizan un anticipo de obra por $200 correspondiente a la OP 001.
3 1/7/2016
Se vende al Sr. Alexander Ruiz con cédula # 1721318150, 1200 tablas semiduras encofradas a $1,80 c/u, 310 tablones semiduros encofrados a $4,47 c/u según factura # 2401.
4 1/6/2016 Nos realizan un anticipo de obra por $850 correspondiente a la OP 003.
5 2/7/2016 Según OR 001, para la OP 001 se requiere materia prima del departamento de bodega: 50 tablones madera canelo.
6 2/7/2016 Según OR 003, para la OP 003 se requiere materia prima del departamento de bodega: 36 tablones madera canelo y 2 tablas encofradas Sandy.
7 2/7/2016
Según OR 001, para la OP 001 se utiliza de bodega: 8 litros pegamento blancola a $5,12 c/u, 1 metro de lija #80 a $3,82 c/mt, 10 litros de sellador enunidas a $4,05 c/litro, 20 litros de tiñer a $1,25 c/litro.
8 2/7/2016 Según OR 003, para la OP 003 se utiliza de bodega: 1 metro lija #80 a $3,15, 4 litros de sellador enunidas a $4.05 c/lt, 20 litros de tiñer a $1,25 c/lt.
9 4/7/2016
Con orden de compra 001, para la OR 001; se procede a comprar con factura #145810: 1 litro de cemento de contacto a $3,45, 10 lacas plásticas transparentes a $4,90, 1 pistola de soplete a $16,42.
10 4/7/2016
Con orden de compra 002, se procede a comprar en Lombeida Zapata Bertha con RUC # 1707921746001 para la OR 003: 1 litro de cemento de contacto a $3,45, 1 chapa metálicas color bronce a $15, 12 lacas compuestas a $4,90 c/u.
11 5/7/2016 Se vende a Emprocol S.A. con RUC # 1791166892001 según factura # 2403, 2 tablas para encofrar Sandy a $3 c/u más IVA, nos cancelan en efectivo.
12 6/7/2016 Se vende a la Sra. Yolanda Galindo con RUC # 1301604517001 según factura # 2404, 1 1/2 batiente de canelo a $10, 2 tapamarcos a $2 c/u más IVA, nos cancelan en efectivo .
13 8/7/2016 El cliente Cevallos Romero Silvia nos cancela la deuda pendiente por el valor de $474,70. 14 9/7/2016 Se procede a cancelar en efectivo el servicio de agua potable por el valor de $71,28 y el
servicio de luz por el valor de $72,11
15 11/7/2016 Se vende según factura # 2405, 6 tablones de guayacán a $14 c/u más IVA, nos cancelan en efectivo.
16 12/7/2016 Nos realizan un anticipo de obra por $320 correspondiente a la OP 002.
17 12/7/2016 Se solicita elaborar en Vivas Mendoza Fernando Gabriel con RUC # 1714845144001: un block de guías de remisión en $12,00.
18 14/7/2016
Se vende a la Sra. Andino Benítez Mónica con cédula # 1722232343 según factura # 2406, 100 tableros de madera canelo 104 cm x 50cm a $10,05 c/u, nos realiza un anticipo de obra por el valor de $200, la diferencia con cheque, Orden Ped.001
19 14/7/2016
Se vende a la Sr. Álvarez Valle Cesar con cédula # 1719571240 según factura # 2407, 12 puertas madera canelo de 80cm x 20 a $79,60 c/u, nos cancelan el valor de $500, Orden Ped.003
20 14/7/2016 Según OR 002, para la OP 002 se requiere materia prima del departamento de bodega: 8 tablones madera laurel y 88 tablas semiduras encofradas.
21 14/7/2016
Según OR 002, para la OP 002 se requiere materia prima del departamento de bodega: 2 litros de pegamento blancola a $5,12 c/u, 1 metro de lija #80 a $3,82 c/mt, 4 litros de sellador enunidas a $4,05 c/litro, 10 litros de tiñer a $1,25
22 14/7/2016 Se compra según factura # 145680 para la OR 002, 1 litro de cemento africano a $3,45 c/u, 10 lt laca plas transparente a $4,90 c/u
23 14/7/2016 Se compra según factura # 148025 para la OR 002, 1 caja x 100 tornillos de 1 1/2 "x8 a $1,75, 32 haladeras de metal a $1 c/u, 4 chapas a $1 c/u, 8 bisagras a $1,80 c/u
24 14/7/2016 Según OR 004 para la OP 004 se solicita 183 tablones encofrados a $3,25 c/u
25 14/7/2016 Según OR 004 para la OP 004 se solicita 1 metro de lija #80 a $3,15 c/mt, 1 litro de cemento africano a $3,45 c/u
26 15/7/2016 Se vende a la Sra. Ingrith Aguilar con cedula # 1710573799, según factura 2408, 2 tablas Sandy, la cancelación la hace en efectivo.
27 15/7/2016 Se vende a la Sra. Yánez Gladys con cedula # 1715178255, según factura 2409, 8 tablones bálsamo a $8,50 c/u en efectivo.
28 18/7/2016 Se vende al Sr. Amay Chamba Miguel con cedula # 1100200615, según factura 2410, 7 tablones madera laurel.
29 18/7/2016 Se vende al Sr. Amores Matute Luis con cédula # 0501258313, según factura 2411, 3 tablones madera canelo a $14c/u.
30 18/7/2016 Se vende a Diócesis de Santo Domingo en Ecuador, según factura # 2413, 376 tablones madera seique a $11,73c/u
31 22/7/2016 Se compra Miguel Acosta Geovanny con Ruc # 0909885824001 según factura # 20467, 30 prisioneros 3/8, 0,1048 c/u y 1 llave mixta a $ 3,36 más IVA
32 27/7/2016 Se compra en León Parrales Cristian con Ruc # 1722288071001, 1 tijera truper a $6,58 c/u más IVA, según factura # 5961.
33 30/7/2016 Se compra en Galarza Barros Nelson con Ruc # 1723999692001, vasos, fundas, cucharas, servilletas en $5,31 más IVA , según factura # 9385
34 30/7/2016 Se vende al Sr. Andrade Armijos Marco con cédula # 1711586105, 4 armarios en $136 c/u más IVA, con OP002, el saldo nos cancelan en efectivo
35 30/7/2016
Se vende al Sr. Cadena Guasgua Roberto con cédula # 1002853974 , según factura # 2415, 1100 alfajias lijadas a $1,15 c/u más IVA, con OP002, el saldo nos cancelan en efectivo
36 30/7/2016 Se realiza los asientos contables de desgaste de activos fijos
37 30/7/2016 Se procede a cancelar sueldos del mes de julio área obrera por el valor de $662,83 más aporte patronal $69,17
38 30/7/2016 Se realiza los asientos por provisiones beneficios sociales mes julio
39 30/7/2016 Se procede a cancelar sueldos del mes de julio área administrativa por el valor de $543,30 más aporte patronal $56,70
DATOS ADICIONALES:
La jornada de trabajo es de 8 horas diarias de lunes a viernes de 8H00 a 12H00 y de 13H00 a 17H00.
Se permitió licencia el 4 de julio por el feriado Fiestas de Santo Domingo (3 de julio).
El método de valoración de los inventarios es el promedio ponderado.
Adicional la empresa da mantenimiento a sus instalaciones el primer día laborable de cada mes.
a
c) Libro diario
"HERRERA PALMA CONCEPCIÓN" S EMIELABORADO DE MADERA LA PRIMAVERA
LIBRO DIARIO DEL 01 AL 30 DE J ULIO 2016
Fech Código Detalle Parcial Debe Haber
1
01-07-16 1.01.01.01.01 Caja General 145,10
1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 234,78
1.01.02.05.01 Clientes Locales 2.080,56
1.01.03.01.01. Inv. Materia prima directa 145.179,77
1.01.03.01.01.01 Tablón madera caoba beteado 830,25
1.01.03.01.01.02 Tablon madera canelo 74.074,00
1.01.03.01.01.03 Tablon madera guayacán boqueno 2.121,75 1.01.03.01.01.04 Tablon madera colorado fino 4.622,80
1.01.03.01.01.05 Tablon madera copal 5.928,00
1.01.03.01.01.06 Tablon madera laurel 31.603,50
1.01.03.01.01.07 Tablon madera bals amo 554,40
1.01.03.01.01.08 Tablon madera s eique 15.484,67 1.01.03.01.01.09 Tablon s emiduro encofrado 6.032,00 1.01.03.01.01.10 Tabla s emidura encofrada 3.048,50
1.01.03.01.01.11 Tabla encofrada s andy 187,20
1.01.03.01.01.12 Tabla encofrada caucho 175,50
1.01.03.01.01.13 Tabla encofrada coco 66,30
1.01.03.01.01.14 Tabla encofrada bellamaria 245,70
1.01.03.01.01.15 Tabla canelo 205,20
1.01.03.01.02. Inv. Materia prima indirecta 1.224,30
1.01.03.01.02.01 Pegamento blan cola 793,60
1.01.03.01.02.02 Lija # 80 25,20
1.01.03.01.02.03 Tiñer 162,50
1.01.03.01.02.04 Sellador enunidas 243,00
1.01.03.03.01 Inv. Productos terminados 197,50
1.01.03.03.01.01 Batientes de canelo 145,60
1.01.03.03.01.02 Tapamarcos 37,60
1.01.03.03.01.03 Codales 14,30
1.01.03.04.01 Herramientas de fábrica 310,52
1.01.03.04.01.01 Dis cos de Cortadora 46,00
1.01.03.04.01.02 Orejeras 12,60 1.01.03.04.01.03 Tijera de metal 21,00 1.01.03.04.01.04 Compras mecanico 10,30 1.01.03.04.01.05 Tijeras 18,40 1.01.03.04.01.06 Berbiqui 12,00 1.01.03.04.01.07 Brochas Grandes 20,00 1.01.03.04.01.08 Brochas Medianas 16,00 1.01.03.04.01.09 Brochas Pequeñas 10,00 1.01.03.04.01.10 Guantes 10,00 1.01.03.04.01.11 Cajas de herramientas 52,60 1.01.03.04.01.12 Cepillo de acero 14,40 1.01.03.04.01.13 Gafas 8,40 1.01.03.04.01.14 Es cuadras grandes 19,12 1.01.03.04.01.15 Playos 12,40 1.01.03.04.01.16 Piedra de Afilar 2,50
1.01.03.04.01.17 Pares de Guantes de Cuero 12,00
1.01.03.04.01.18 Calculadoras manuales 3,80
1.01.03.04.01.19 Flexómetro 9,00
1.01.03.04.02 Muebles y ens eres de oficina 1.564,98
1.01.03.04.03 Equipo de cómputo 450,00
1.01.03.05.01 Inv. Suminis tros y materiales oficina 105,64
1.01.05.01.01 14% IVA en compras 69,00
1.01.05.01.02 Retenciones IVA recibidas 150,84
1.01.05.01.03 Crédito Tributario por adquis iciones 4.570,33
1.02.01.05 Vehículos 16.428,57
1.02.01.12.04 (-) Dep. Acuml. Vehículos 6.856,19
1.02.01.04 Maquinaria y equipo 12.749,65
1.02.01.12.03 (-) Dep. Acuml. Maquinaria y equipo 9.026,75
2.02.02.01.01 Proveedores 5.508,85
2.01.07.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 517,48
2.01.07.03.01 Ies s por pagar 291,38
2.01.07.03.01.01 A porte pers onal 125,87
2.01.07.03.01.02 A porte patronal 158,18
2.01.07.03.01.03 Seguro Salud tiempo parcial 7,32
2.01.07.04.02 Décimo Tercer s ueldo por pagar 111,00
2.01.07.04.03 Décimo Cuarto s ueldo por pagar 108,17
2.01.07.04.04 Vacaciones por pagar 55,50
3.01.01.01 Capital Propio 162.986,22
V/r Es tado de Situación Inicial
S UMAN… 185.461,54 185.461,54
d) Orden de pedido
SEMIELABORADO DE MADERA LA PRIMAVERA "Herrera Palma Concepción Amada"
ORDEN DE PRODUCCIÓN Nº : Lugar y fecha: Cliente: Producto: 001 Fecha de pedido: Fecha de inicio: Fecha de entrega: Cantidad: 01/07/2016 Sto Dgo 04/07/2016 Sr. Anibal Vera 14/07/2016 tableros 100 ESPECIFICACIONES
Cantidad Tiempo de Producción Detalle del producto
100 7 dias Tableros de madera canelo 104 cm x 50cm
Obs ervaciones : color madera
Gerente Propietaria Jefe de Producción
e) Orden de requisición
S EMIELABORADO DE MADERA LA PRIMAVERA
"He rre ra Palma Conce pción Amada"
ORDEN DE REQUIS ICIÓN Nº .001
Orden Prod
Departamento que s olicita: Operativo 001
Fecha de Pedido: 01/07/2016
Fecha de Entrega: 14/07/2016
Unidad Med. Artículos Cantidad Precio Unit. Valor MATERIA PRIMA DIRECTA
unidad Tablon madera canelo 50 7,40
TOTAL MAT PRIMA DIRECTA MATERIA PRIMA INDIRECTA
litros pegamento blan cola 8 5,12 metros lija # 80 1 3,15 litros cemento de contacto 1 3,45 litros s ellador enunidas 10 4,05 litros tiñer 20 1,25 litros laca plas s trans parente brillant 10 4,90 unidad pis tola de s oplete 1 16,42
TOTAL MAT PRIMA INDIRECTA
370,00 370,00 40,96 3,15 3,45 40,50 25,00 49,00 16,42 178,48 TOTAL 548,48
Autorizado por: Gerencia
Entregado por: Dep. Operativo
f) Roles de pagos
SEMIELABORADO DE MADERA LA PRIMAVERA "Herrera Palma Concepción Amada"
ROL DE PAGOS PRODUCCION DEL 01 AL 30 DE JUNIO 2016
N. NO MBRES Y APELLIDO S C EDULA C ARGO DIAS SUELDO FO NDO RESERVA
TO TAL INGRESO S
PERSO NAL
9.45% ANTIC IPO TO TAL EGRESO S TO TAL A REC IBIR
1 Haro Carrasco David Israel 2300109002 Operario 30 366,00 30,49 396,49 34,59 0,00 34,59 361,90 3 Rosero Moreira Carlos Daniel 1717381295 Operario 30 366,00 30,49 396,49 34,59 0,00 34,59 361,90
TOTAL NOMINA 732,00 60,98 792,98 69,17 0,00 69,17 723,80 SEMIELABORADO DE MADERA LA PRIMAVERA
"Herrera Palma Concepción Amada"
ROL DE PAGOS ADMINISTRACIÓN DEL 01 AL 30 DE JUNIO 2016
N. NO MBRES Y APELLIDO S C EDULA C ARGO DIAS SUELDO FO NDO RESERVA
TO TAL INGRESO S
PERSO NAL
9.45% ANTIC IPO TO TAL EGRESO S TO TAL A REC IBIR
2 Jaramillo Beltran Luis Javier 1723869770 Vendedor 30 400,00 33,32 433,32 37,80 0,00 37,80 395,52 4 Balseca Herrera Monica Alexandra 1720515095 Asist Administ 15 200,00 16,66 216,66 18,90 0,00 18,90 197,76
TOTAL NOMINA 600,00 49,98 649,98 56,70 0,00 56,70 593,28
SEMIELABORADO DE MADERA LA PRIMAVERA "Herrera Palma Concepción Amada" ROL DE PROVISIONES PRODUCCION
DEL 01 AL 30 DE JUNIO 2016 N. NO MBRES Y APELLIDO S CEDULA CARGO S.B.U. SALARIO
BASICO XIII XIV
APO RTE
PATRO NAL VACACIO NES S EGURO S ALUD
TO TAL PRO VISIO NES
1 Haro Carrasco David Israel 2300109002 Operario 366,00 366,00 30,50 30,50 44,47 15,25 120,72 3 Rosero Moreira Carlos Daniel 1717381295 Operario 366,00 366,00 30,50 30,50 40,81 15,25 117,06
TOTAL NOMINA 732,00 732,00 61,00 61,00 85,28 30,50 0,00 237,78
SEMIELABORADO DE MADERA LA PRIMAVERA "Herrera Palma Concepción Amada" ROL DE PROVISIONES ADMINISTRATIVO
DEL 01 AL 30 DE JUNIO 2016 N. NO MBRES Y APELLIDO S CEDULA CARGO S.B.U. SALARIO
BASICO XIII XIV
APO RTE.
PATRO NAL VACACIO NES S EGURO S ALUD
TO TAL PRO VISIO NES
1 Jaramillo Beltran Luis Javier 1723869770 Vendedor 400,00 366,00 33,33 30,50 48,60 16,67 129,10 2 Balseca Herrera Monica Alexandra 1720515095 Administrativa 200,00 200,00 16,67 16,67 24,30 8,33 7,32 73,29
TOTAL NOMINA 600,00 566,00 50,00 47,17 72,90 25,00 7,32 202,39
g) Tarjetas reloj
S EMIELABORADO DE MADERA "LA PRIMAVERA" TARJETA DE TIEMPO
Nombre: Haro Carras co David Is rael Jornada: 8 horas
S emana: Del 4 al 8 de julio del 2016
Fecha Entrada S alida Entrada S alida Horas Jornada Horas S u pl e m e n tar i as Horas Extrah ordi n a ri as Total 4-Jul 8h00 12h00 13h00 18h00 8 0 0 8 5-Jul 8h00 12h00 13h00 18h00 8 0 0 8 6-Jul 8h00 12h00 13h00 18h00 8 0 0 8 7-Jul 8h00 12h00 13h00 18h00 8 0 0 8 8-Jul 8h00 12h00 13h00 18h00 8 0 0 8
Res umen: Total Jornada 40 Total Horas s uplementarias 0 Total Horas extrahordinarias 0 Total Horas 40
h) Tarjetas tiempo
S EMIELABORADO DE MADERA "LA PRIMAVERA" TARJETA DE TIEMPO
Fecha: Julio
Nombre : Haro Carras co David Is rael Departamento: Operativo
S alario por hora: 2,886 hora extrahordinaria 5,772 # O.P. Hora de Hora de Horas
TI/TO FECHA Detalle Inicio Termino Empleados Valor Total
T.I 01-jul Mant maquinar 08h00 17h00 TO 04-jul Feriado 3 Julio 08h00 17h00 PO.1 05-jul Tableros mad 08h00 17h00 PO.1 06-jul Tableros mad 08h00 17h00 PO.1 07-jul Tableros mad 08h00 17h00 PO.1 08-jul Tableros mad 08h00 17h00 PO.1 11-jul Tableros mad 08h00 17h00 PO.1 12-jul Tableros mad 08h00 17h00 PO.1 13-jul Tableros mad 08h00 17h00 TOTAL ORDEN DE PRODUCCIÓN. Nro 001
PO.2 14-jul Armarios 08h00 17h00 PO.2 15-jul Armarios 08h00 17h00 PO.2 18-jul Armarios 08h00 17h00 PO.2 19-jul Armarios 08h00 17h00 PO.2 20-jul Armarios 08h00 17h00 PO.2 21-jul Armarios 08h00 17h00 PO.2 22-jul Armarios 08h00 17h00 PO.2 25-jul Armarios 08h00 17h00 PO.2 26-jul Armarios 08h00 17h00 PO.2 27-jul Armarios 08h00 17h00 PO.2 28-jul Armarios 08h00 17h00 PO.2 29-jul Armarios 08h00 17h00 TOTAL ORDEN DE PRODUCCIÓN. Nro 002
RES UMEN
Mano Obra Directa: 438,71 Tiempo Ocios o: 23,09 Tiempo Indirecto: 23,09 TOTAL 484,89 8 23,09 8 23,09 8 23,09 8 23,09 8 23,09 8 23,09 8 23,09 8 23,09 8 23,09 72 161,63 8 23,09 8 23,09 8 23,09 8 23,09 8 23,09 8 23,09 8 23,09 8 23,09 8 23,09 8 23,09 8 23,09 8 23,09 96 277,08
i) Presupuesto de materia prima directa
SEMIELABORADO DE MADERA LA PRIMAVERA
"Herrera Palma Concepción Amada"
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA
PERIODO JULIO 2017
CANT MEDIDA DETALLE PRECIO VALOR
MATERIA PRIMA DIRECTA
86 unidad Tablon madera canelo 7,40
8 unidad Tablon madera laurel 4,50
88 unidad Tabla s emidura encofrada 1,30
2 unidad Tabla encofrada s andy 1,30
183 unidad Tablon s emiduro encofrado 3,25
TOTAL MATERIA PRIMA DIRECTA
636,40
36,00
114,40
2,60
594,75
1.384,15
j) Presupuesto de costos indirectos
SEMIELABORADO DE MADERA LA PRIMAVERA "Herrera Palma Concepción Amada" PRESUPUESTO COSTOS INDIRECTOS
PERIODO JULIO 2017
CANT MEDIDA DETALLE PRECIO VALOR MATERIA PRIMA INDIRECTA
10 litros pegamento blan cola 5,12 4 metros lija # 80 3,15 4 litros cemento de contacto 3,45 18 litros s ellador enunidas 4,05 50 litros tiñer 1,25 10 litros laca plas s trans parente brillante 4,90 1 unidad pis tola de s oplete 16,42 1 cajas tornillos 1 1/2" x 8 1,75 32 unidad haladeras de metal 1,00 4 unidad chapas 1,00 8 pares vis agras 1,80 1 unidad chapa metalica color bronce 15,00 12 litros laca compues ta 4,90
TOTAL MATERIA PRIMA INDIRECTA MANO DE OBRA INDIRECTA
16 horas Tiempo ocios o 2,89 16 horas Tiempo indirecto 2,89
TOTAL MANO DE OBRA IND. COSTOS GENER FAB. VARIOS
1 mes Cons umo Energia Electrica 72,11 2 mes Depre. Maquinaria y Equipo 95,62 3 mes Depre. Herramientas 2,59
TOTAL COSTOS GEN. FAB. V TOTAL PRESUPUESTO C.G.F 51,20 12,60 13,80 72,90 62,50 49,00 16,42 1,75 32,00 4,00 14,40 15,00 58,80 404,37 46,18 46,18 92,36 170,32 667,05
k) Hoja de Costos
SEMIELABORADO DE MADERA LA PRIMAVERA "Herrera Palma Concepción Amada"
HOJA DE COSTOS Nº 001 ORDEN DE PRODUCCIÓN 001
Cliente: Sr. Anibal Vera Fecha de inicio: 04/07/2016 Artículo: Tableros de madera canelo 104 cm x 50cm Fecha de termino: 14/07/2016 Cantidad: 100 Fecha de entrega: 14/07/2016 Cos to total: 709,94 Cos to Unitario: 7,10
FECHA O RDEN DE
REQ UIS IC . DETALLE
MATERIA PRIMA DIRECTA
MANO OBRA DIRECTA
COS TOS IND FABRICACIÓN
01/07/2016 .001 Tablon madera canelo 370,00
13/07/2016 .001 Utilización de mano de obra directa 161,63
13/07/2016 .001 Ap licación según cuta de M PD 178,31
Total 370,00 161,63 178,31
RESUMEN
Materia prima directa 370,00 Mano de obra directa 161,63 Cos tos indirectos de fabricac 178,31 COSTO TOTAL 709,94 Elaborado por: Tania Alvarado Aprobado por: Herrera Concepción Departamento de producción
l) Depreciaciones
DEPRECIACIONES Depreciación: Vehículo
Fecha de Adquis ición: 21 de noviembre de 2013 Valor Actual: $ 16.428,57 Método: Lineal
Valor res idual: 20% 3.285,71 Vida útil: 5
Depreciación Anual: 2.628,57 Depreciación Mens ual: 219,05 Depreciación Diaria: 7,30
AÑO Mes es Valor Depreciado Valor en libros
2013 1 219,05 16.209,52 2014 12 2.628,57 13.580,95 2015 12 2.628,57 10.952,38 2016 12 2.628,57 8.323,81 2017 12 2.628,57 5.695,24 2018 11 2.409,52 3.285,71 Cálculo depreciación:
Año Tiempo Total
2013 9 dias 65,71 284,76 1 mes 219,05 - 2014 12 mes es 2.628,57 2.628,57 2015 12 mes es 2.628,57 2.628,57 2016 6 mes es 1.314,29 1.314,29 TOTAL 6.856,19
m) Kárdex
SEMIELABORADO DE MADERA "LA PRIMAVERA"
KARDEX
ARTÍCULO: Tablón madera canelo CÓD. REF: .002 MÉTODO DE VALORACIÓN: Promedio
FECHA DETALLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA
CANT V/UNIT V/TOTAL CANT V/UNIT V/TOTAL CANT V/UNIT V/TOTAL
1/7/2016 Saldo incial 10.010 7,40 74.074,00 2/7/2016 Orden requisición 001 50 7,40 370,00 9.960 7,40 73.704,00 2/7/2016 Orden requisición 003 36 7,40 266,40 9.924 7,40 73.437,60 18/7/2016 Venta según fac-2411 3 7,40 22,20 9.957 7,40 73.681,80
n) Mayor
1.01.01.01.01 Caja General
Fecha Detalle Debe Haber S aldo
01-07-16 V/r Estado de Situación Inicial 145,10 - 01-07-16 V/r abono de la Orden de p roduccion 001 200,00 - 01-07-16 V/r venta según factura N. 2401 3.857,72 - 01-07-16 V/r abono de la Orden de p roduccion 003 850,00 - 04-07-16 V/r comp ra fact 145810, p ara orden requisic 001. - 78,51 04-07-16 V/r comp ra, p ara orden requisic 003. - 88,07 05-07-16 V/r venta según factura N. 2403 6,84 - 06-07-16 V/r venta según factura N. 2404 15,96 - 08-07-16 V/r p ago del Sr. Cevallos Romero Silvia 474,70 - 09-07-16 V/r p ago servicios básicos mes junio 2016 - 143,39 11-07-16 V/r venta según factura N. 2405 95,76 - 12-07-16 V/r abono de la Orden de p roduccion 002 320,00 - 12-07-16 V/r comp ra suministros de p roducción, fact 11210. - 12,00 14-07-16 V/r venta según factura N. 2407, Orden Ped 003 238,93 - 14-07-16 V/r comp ra fact 145680, p ara orden requisic 002. - 59,79 14-07-16 V/r comp ra fact 148025, p ara orden requisic 002. - 59,45 14-07-16 V/r según orden requisic 004, p ara la OP 004. - 3,93 15-07-16 V/r p ago p lanilla IESS mes de junio 2016 - 291,38 15-07-16 V/r venta de 2 tablas sandy según fact 2408 9,12 - 15-07-16 V/r venta de 2 tablas sandy según fact 2409 77,52 - 18-07-16 V/r venta de 2 tablas sandy según fact 2410 51,87 - 18-07-16 V/r venta según factura n. 2411 47,88 - 18-07-16 V/r venta según fac-2413 a la Diocesis Santo Dgo 4.799,08 - 22-07-16 V/r comp ra rep aración baño, fact 20467. - 7,41
27-07-16 V/r comp ra tijera, fact 5961. - 7,50
30-07-16 V/r comp ra varios cafeteria, fact 9385. - 6,05 30-07-16 V/r venta según factura N. 2414, Orden Ped 002 300,16 - 30-07-16 V/r venta según factura N. 2415, Orden Ped 002 1.442,10 -
o) Balance de comprobación
"HERRERA PALMA CONCEPCIÓN" SEMIELAB ORADO DE MADERA LA PRIMAVERA B ALANCE
DE COMPROB ACION AJUSTADO DEL 01 AL 30 DE JULIO 2016
CODIGO CUENTA DEBE HABER SALDOS
DEUDOR ACREEDOR 1.01.01.01.01 Caja General 12.932,74 757,49 12.175,25
1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 1.406,58 1.256,11 150,47 1.01.02.05.01 Clientes Locales 2.080,56 700,80 1.379,76 1.01.03.01.01 Inv. Materia prima directa 145.179,77 8.013,73 137.166,04 1.01.03.01.02 Inv. Materia prima indirecta 1.224,30 199,20 1.025,10 1.01.03.02.01 Inv. Productos en proces o 2.928,62 2.928,62 - 1.01.03.03.01 Inv. Productos terminados 3.126,12 2.942,82 183,30 1.01.03.04.01 Herramientas de fábrica 310,52 - 310,52 1.01.03.04.02 Muebles y ens eres de oficina 1.564,98 - 1.564,98
1.01.03.04.03 Equipo de cómputo 450,00 - 450,00
1.01.03.05.01 Inv. Suminis tros y materiales oficina 105,64 - 105,64 1.01.05.01.01 14% IVA en compras 107,16 69,00 38,16 1.01.05.01.02 Retenciones IVA recibidas 150,84 150,84 - 1.01.05.01.03 Crédito Tributario por adquis iciones 8.843,02 4.570,33 4.272,69
1.01.05.03.01 Rfir anticipado 1% 79,57 - 79,57
1.01.05.03.02 Rfir del IVA anticipado 30% 334,18 - 334,18
1.02.01.12.07 (-) Dep. Acuml. Herramientas - 2,59 2,59
1.02.01.04 Maquinaria y equipo 12.749,65 - 12.749,65
1.02.01.12.03 (-) Dep. Acuml. Maquinaria y equipo - 9.122,37 9.122,37
1.02.01.05 Vehículos 16.428,57 - 16.428,57
1.02.01.12.04 (-) Dep. Acuml. Vehículos 7.075,24 7.075,24 2.01.07.01 Anticipo de obra 1.370,00 1.370,00 -
2.01.07.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 517,48 2.196,54 1.679,06
2.01.07.03.01 Ies s por pagar 291,38 582,75 291,37
2.01.07.04.02 Décimo Tercer s ueldo por pagar - 222,00 222,00 2.01.07.04.03 Décimo Cuarto s ueldo por pagar - 216,33 216,33
2.01.07.04.04 Vacaciones por pagar - 111,00 111,00
2.02.02.01.01 Proveedores - 5.508,85 5.508,85
3.01.01.01 Capital Propio - 162.986,22 162.986,22
4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% - 11.993,32 11.993,32
5.01.05 Cos to de venta 9.909,46 288,06 9.621,40
5.01.06 Mano de obra 969,78 969,78
5.01.07 Cos tos generales de fabricación reales 716,05 716,05 5.01.8 Gas tos generales de fabricación aplicados 667,05 667,05
5.02.01.01 Sueldos , s alarios y demás remuneraciones 649,98 - 649,98 5.02.01.03 Beneficios s ociales e indemnizaciones 202,39 - 202,39 5.02.01.08 Mantenimiento y reparaciones 6,50 - 6,50 5.02.01.18 Gas tos de imprenta varios 12,00 - 12,00 5.02.02.07 Repues tos y herramientas 6,58 - 6,58 5.02.02.15 Agua, energía, luz y telecomunicaciones 71,28 - 71,28 5.02.02.19 Depreciaciones (Vehículo) 219,05 - 219,05
5.02.02.20 Cafeteria 5,31 - 5,31
TOTALES 225.617,09 225.617,09 199.208,36 199.208,36
GERENTE CONTADOR
p) Estados de costos de productos vendidos
"HERRERA PALMA CONCEPCIÓN" SEMIELAB ORADO DE MADERA LA PRIMAVERA ESTADO
DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS DEL 01 AL 30 DE JULIO 2016
MATERIA PRIMA DIRECTA
Inv. Materia prima directa 145.179,77
(+) Compras materia prima directa 0,00 (=) Materia prima dis ponible para us o 145.179,77 (-) Inv. Final materia prima directa 137.166,04
(=) Cos to Materia prima us ada 8.013,73
(+) Cos to de mano de obra directa 969,78 COS TOS GENERALES DE FABRICACIÓN
Inv. Materia prima indirecta 1.224,30
(+) Compras materia prima indirecta 161,81 (=) Materia prima dis ponible para us o 1.386,11 (-) Inv. Final materia prima directa 1.025,10 (=) Cos to Materia prima indirecta us ada 361,01
(+) Mano de obra indirecta Tiempo indirecto 46,18 Tiempo ocios o 46,18
OTROS COSTOS INDIRECTOS
Cons umo Energia Electrica
92,36
72,11 Depreciación Maquinaria y equipo 95,62 Depreciación Herramientas 2,59
TOTAL COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN 623,69 (=) Cos to de produccion periodo 9.607,20 (+) Inv Inicial de productos en proces o 0,00 (-) Inv. Final productos en proces o 0,00 (+) Inv Inicial de productos terminados 197,50
(-) Inv. Final productos terminados 183,30 (=) COSTO DEL PRODUCTO VENDIDO
9.621,40
q) Estado de resultados
"HERRERA PALM A CONCEPCIÓN"
SEM IELAB ORADO DE M ADERA LA PRIM AVERA ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 30 DE JULIO 2016
INGRESOS
(+) INGRESOS OPERACIONALES 11.993,32
Venta bienes tarifa 14%
(-) COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS Cos to de venta
11.993,32
9.621,40
9.621,40
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 2.371,92
(-) GASTOS OPERACIONALES
Sueldos , s alarios y demás remuneraciones 649,98
1.173,08
Beneficios s ociales e indemnizaciones 202,39 Mantenimiento y reparaciones 6,50 Gas tos de imprenta varios 12,00 Repues tos y herramientas 6,58 Agua, energía, luz y telecomunicaciones 71,28 Depreciaciones (Vehículo) 219,05
Cafeteria 5,31
(=) UTILIDAD DEL PERÍODO 1.198,84
r) Estado de situación financiera
EMPRES A "HERRERA PALMA CONCEPCIÓN AMADA" ES TADO DE S ITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE JULIO 2016 ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 154.200,55
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12.325,73
CAJA
Caja General 12.175,25
BANCOS LOCALES
Banco del Pichincha 150,47
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO R 1.379,76 Clientes Locales 1.379,76
INVENTARIOS 138.191,14
INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA
Inv. Materia prima directa 137.166,04 Inv. Materia prima indirecta 1.025,10
INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS 183,30 Inv. Productos terminados 183,30
BIENES DE CONTROL 2.014,98 M uebles y ens eres de oficina 1.564,98
Equipo de cómpu to 450,00
INVENTARIOS DE S UMINIS TROS Y MATERIALES 105,64 Inv. Suminis tros y materiales oficina 105,64
ACTIVOS POR IMPUES TOS CORRIENTES 4.724,59
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRES A (IVA) 4.310,85 14% IVA en compras 38,16
Crédito Tributario por adquis iciones 4.272,69
ANTICIPO DE IMPUES TO A LA RENTA 413,74 Rfir anticipado 1% 79,57
Rfir del IVA anticipado 30% 334,18
ACTIVO NO CORRIENTE 13.288,54
PROPIEDADES , PLANTA Y EQUIPO 13.288,54 Vehículos 16.428,57
(-) Dep. A cuml. Vehículos -7.075,24 M aquinaria y equipo 12.749,65 (-) Dep. A cuml. Maquinaria y equipo -9.122,37 Herramientas de fábrica 310,52 (-) Dep. A cu ml. Herramien tas -2,59
TOTAL ACTIVO 172.213,68
PAS IVO
PAS IVO CORRIENTE 8.028,62
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR-PROVEEDORES 5.508,85 Proveedores 5.508,85
IMPUES TOS POR LIQUIDAR 1.679,06 14% IVA en Ventas por pagar 1.679,06
CON EL IES S 291,37 Ies s por pagar 291,37
POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 549,33 Décimo Tercer s ueldo por pagar 222,00
Décimo Cuarto s ueldo por pagar 216,33 Vacaciones por pagar 111,00
TOTAL PAS IVO 8.028,62
PATRIMONIO NETO
CAPITAL 164.185,06
CAPITAL S US CRITO o AS IGNADO 162.986,22 Capital Propio 162.986,22
RES ULTADO DEL EJ ERCICIO 1.198,84 Ganancia neta del período 1.198,84
TOTAL PATRIMONIO 164.185,06
TOTAL PAS IVO + PATRIMONIO 172.213,68