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MODELOS DE AUTORIZACIÓN Y CERTIFICACIONES, QUE DEBE PRESENTAR EL RESPONSABLE AL SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN DE

Título X: Artículos 850 al 865 del Estatuto Tributario En estos artículos se describe todo lo concerniente a la devolución o compensación de saldos a favor,

VENTAS CUARTO BIMESTRE

3.4 MODELOS DE AUTORIZACIÓN Y CERTIFICACIONES, QUE DEBE PRESENTAR EL RESPONSABLE AL SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN DE

SALDOS A FAVOR

Se presentan en los cuadros 5, 6 y 7, los siguientes modelos de autorización y certificaciones, para ser diligenciados por los productores de bienes exentos, que solicitan devolución.

Información que deben tener en cuenta:

1. Periodo al que corresponde la solicitud de devolución. 2. Código de la actividad económica registrada en el RUT.

10Para efectos tributarios, el interés moratorio se liquidará diariamente a la tasa de interés diario que sea equivalente a la tasa de usura vigente determinada por la Superintendencia Financiera de Colombia, para las modalidades de crédito de consumo (Ley 1607 de 2012 artículo 14). Las obligaciones que no se hayan resuelto a la fecha de entrada en vigencia de la Ley 1607 de 2012, generarán intereses de mora a la tasa de usura vigente sobre los saldos de capital que no incorporen los intereses de mora, generados antes de la entrada en vigencia de la ley. Mediante la expedición de la Ley 1607 de 2012, se brinda la oportunidad a los contribuyentes de realizar procesos de conciliación, transacción y de acogerse a condiciones especiales para el pago de impuestos, sanciones e intereses (Ley 1607 de 2012, artículos 147, 148, 149).

Cuadro 5. Autorización Cuando se Radica por un Tercero Diferente al Contribuyente. Ciudad y fecha

Señores

DIVISIÓN DE GESTIÓN DE RECAUDO.

Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de……….. Ciudad

REF:Autorización

Yo,………..identificado con la cédula de ciudadanía………de………actuando en nombre propio o como representante legal de la sociedad……...autorizo al señor………..identificado con la cédula de ciudadanía……….de………..para que radique en mi nombre o a nombre de la sociedad……….., ante esta dependencia la solicitud de devolución y/o compensación del saldo a favor del impuesto a las ventas, registrado en la declaración del ………bimestre del año gravable………

Atentamente,

Nombre……… Representante Legal o Suplente

NIT………

Fuente: Manual Práctico de IVA y Facturación, Actualizado con la Reforma Tributaria Ley 1607 de 2012. Legis Editores S.A. 2013, p. 182.

Cuadro 6. Certificación del Revisor Fiscal o Contador Público, según el caso, que se ha Efectuado el Ajuste de la Cuenta “Impuesto sobre las Ventas por Pagar” a Cero (0).

……….(Nombre del Contador Público o Revisor Fiscal) de ………(nombre del responsable) CERTIFICA

1.Que según los saldos registrados en los libros de contabilidad a (dd/mm/aa), del contribuyente……….NIT………..la cuenta 2408 “IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR” fue ajustado a cero ($0), el saldo de esta cuenta por valor de ($...) correspondiente al saldo a favor del…………bimestre del año gravable………..fue trasladado a la subcuenta 135520 “sobrante en liquidación privada de impuesto”, mediante comprobante de contabilidad…………del (dd/mm/aa).

2. Que la contabilidad se lleva conforme a las normas legales y a la técnica contable y las operaciones se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la asamblea.

3. Que los libros de contabilidad de los cuales se tomaron los datos para expedir la presente certificación están inscritos en la (Cámara de Comercio)*…………o la DIAN de………. 4. Que las operaciones que se certifican están respaldadas con los respectivos comprobantes internos y externos.

La presente certificación está dirigida a la Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de……….con el fin de solicitar la devolución y/o compensación del saldo a favor del impuesto a la ventas del……….periodo del año………..

Se expide el………. Nombre del Contador………. CC……….. Tarjeta Profesional………..

Fuente: Manual Práctico de IVA y Facturación, Actualizado con la Reforma Tributaria Ley 1607 de 2012. Legis Editores S.A. 2013, p. 183.

*Se eliminó la obligación de inscripción de los libros de contabilidad en la Cámara de Comercio (Decreto Ley 19 de 2012, Artículo 175)11.

Cuadro 7. Certificación para Productor de Leche, Huevos y Carnes.

Para efectos del ejemplo se parte del supuesto que se trata de un productor que realiza conjuntamente la actividad avícola y la actividad de carne de pollo.

……….(Nombre del Contador Público o Revisor Fiscal) de ………(nombre del responsable) CERTIFICA

1. Que el contribuyente con NIT………..en los términos del artículo 440 del Estatuto Tributario, tiene la calidad de productor de huevos de ave con cáscara frescos y adicionalmente tiene la calidad de productor de carne de aves de corral.

2. Que por el………..bimestre del año……….registró ingresos así

Detalle

Nombre Cuenta Valor

Ingresos exentos $19.488.580

Ingresos Excluidos 150.000

Ingresos gravados tarifa del 5% 200.000

Ingresos gravados tarifa del 16% 100.000

Total Ingresos 19.938.580

Ventas de Carne de Pollo

Fecha No. Factura No. de Animales Kilos Valor del kilo Total Factura 02/01/2013 P-1450 170 340 3.100 1.054.000 03/01/2013 P-1451 125 375 3.100 1.162.500 04/01/2013 P-1452 78 172 3.100 531.960 04/01/2013 P-1453 450 1035 3.100 3.208.500 05/01/2013 P-1454 220 396 3.100 1.227.600 05/01/2013 P-1455 300 540 3.100 1.674.000 10/01/2013 P-1456 500 900 3.100 2.790.000 12/01/2013 P-1457 600 1680 3.100 5.208.000 12/01/2013 P-1458 100 300 3.100 930.000 Venta de Huevos

Fecha No. Factura No. de Huevos Valor Unitario Total Factura

02/01/2013 H-151 458 190 87.020 03/01/2013 H-152 500 190 95.000 03/01/2013 H-153 1.000 190 190.000 04/01/2013 H-154 1.500 190 285.000 04/01/2013 H-155 4.500 190 855.000 05/01/2013 H-156 200 190 38.000 05/01/2013 H-157 100 190 19.000 06/01/2013 H-158 300 190 57.000 06/01/2013 H-159 400 190 76.000 Ventas Excluidas

11Con el Decreto Ley 19 de 2012 (Anti trámites) se estableció que ninguna autoridad administrativa podrá devolver o rechazar solicitudes contenidas en formularios por errores de citas, de ortografía, de mecanografía, de aritmética o similares, salvo que la utilización del idioma o de los resultados aritméticos resulte relevante para determinar el fondo del asunto de que se trate y exista duda sobre el querer del solicitante. Cualquier funcionario podrá corregir el error sin detener la actuación administrativa, pero deberá comunicar por el medio más idóneo al interesado, sobre la respectiva corrección (Decreto Ley 19 de 2012, artículo 11).

Fecha No. Factura No. de Animales Detalle Total Factura

02/01/2013 100 15 Gallinas vivas 150.000

0

Total 150.000

Ventas Gravadas

Fecha No. de Factura detalle Tarifa Valor mercancía IVA TOTA L 04/01/2013 101 Empaques 16% 100.000 16.000 116.00 0 04/01/2013 102 Harina de trigo 5% 200.000 10.000 210.00 0 Total 0 300.000 26.000 326.00 0

3.Que el número de animales sacrificados y su valor comercial en plaza unitario, total en la fecha del sacrificio es el siguiente:

Detalle Valor

Aves sacrificadas 2.543

Kilos de carne de pollo producido 5.738

Kilos promedio por ave 2.26

Valor del kilos corriente en plaza 3.000

Valor del kilo a precio del venta 3.100

Valor total de la venta de carne de pollo 17.786.560

4.Que por el bimestre………del año gravable………realizó las siguientes compras que fueron utilizadas en el proceso de producción de huevos y carnes de pollo y el IVA fue tratado como impuesto descontable

Nombre o razón social del proveedor

NIT Dirección Fecha de contabilización

Factura Base Tarifa IVA

Alimentos del Pollito S.A. 900.00.xxxx3 Calle 50, No. 25-10 Bogotá. 02/01/2013 1456 4.598.990 16% 735.838 Alimentos la Ponedora Ltda. 900.00.xxxx4 Calle 25, No. 7A-20 Bogotá. 05/01/2013 1545 3.256.987 16% 521.118 (…) Totales 7.855.977 1.256.95 6

5.Que el monto del IVA asumido de conformidad con el literal e) del Artículo 437 del Estatuto Tributario y que tiene la calidad de descontable es el siguiente:

Nombre o razón social del proveedor

NIT Detalle Fecha de contabilización No. de documento equivalente Base Base IVA asumido José Álvarez 12.125.xxx3 Servicio de cría, engorde y levante de animales. 06/01/2013 145 1.000.000 80.000 (…) Totales 1.000.000 80.000

6. Que la contabilidad se lleva conforme a las normas legales y a la técnica contable y las operaciones se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la asamblea.

están inscritos en la Cámara de Comercio* de……….o la Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas de…………..

8. Que las operaciones que se certifican están respaldadas con los respectivos comprobantes internos y externos.

Se expide el………. Nombre del Contador………. CC……….. Tarjeta Profesional………..

Fuente: Manual Práctico de IVA y Facturación, Actualizado con la Reforma Tributaria Ley 1607 de 2012. Legis Editores S.A. 2013, p. 183.

*Se eliminó la obligación de inscripción de los libros de contabilidad en la Cámara de Comercio (Decreto Ley 19 de 2012, Artículo 175).

3.5 BENEFICIOS DE SOLICITAR LA DEVOLUCIÓN O COMPENSACIÓN DE