3.2 Población y Muestra
4.3.2 Organizar un diagrama de proceso mediante el modelo CANVAS para la
En lo que respecta a la gestión administrativa de la consultora, se propone la siguiente
estructura:
Figura 17: Organigrama
Dicha estructura sería ligera en costos fijos de tal forma que la consultora pueda ir
creciendo poco a poco en los diferentes cantones.
Para el manual de funciones se propone la siguiente información:
Gerente General
El Gerente General sería la persona responsable del negocio en general y el representante
legal del mismo. Tendría como funciones principales:
Supervisar al personal. Cerrar ventas.
Realizar análisis financiero. Conseguir alianzas comerciales. Evaluar a los proveedores.
Asistente Administrativo
Es la responsable de asistir al gerente general y al contador en sus tareas. Entre sus
funciones estarían:
Administrar la agenda de reuniones y trabajos. Realizar trámites de permisos.
Realizar pagos de nómina, ingresos y salidas del IESS. Contratar servicios de mantenimiento para equipos y aires. Coordinar la limpieza de oficinas.
Contador / Asesor Contable
Es el responsable de la contabilidad del negocio y la asesoría contable a los clientes. Entre
sus funciones estarían:
Contabilidad.
Elaboración de estados financieros y análisis. Declaración y pago de impuestos.
MODELO CANVAS SOCIO CLAVE ACTIVIDADES CLAVE PROPUESTA DE VALOR
RELACIÓN CON LOS CLIENTES
SEGMENTO DE CLIENTES
*DECLARACIONES TRIBUTARIAS MENSUALES, SEMESTRALES DE IVA, RETENCIÓN EN LA FUENTE, IMPUESTO A LA RENTA
DECLARACIONES TRIBUTARIOS A TIEMPO PÀRA EVITAR MULTAS DEL SRI
PERSONAL POR MEDIO DE VISITAS O LLAMADAS TELEFONICAS LAS 24 HORAS PROFESIONALES Y EMPRENDEDORES DE PIÑAS, PORTOVELO Y ZARUMA SERVICIO DE RENTAS DE INTERNAS *ORGANIZACIÓN DE DOCUMENTOS TRIBUTARIOS
PRECIO ACCESIBLE PARA CLIENTES RELACIÓN PERSONALIZADA CAPACITACIONES TRIBUTARIAS A CLIENTES CONFIANZA Y RESPONSABILIDAD DE NUESTRO TRABAJO
RECURSO CLAVE CANALES
ACTUALIZACIÓN TRIBUTARIA CONTINUA
PUBLICIDAD POR REDES
SOCIALES PERSONAL CAPACITADO CONSTANTEMENTE CON TEMAS TRIBUTARIOS RECOMENDACIONES POR OTROS CLIENTES ADWARS
ESTRUCTURA DE COSTOS FUENTES DE INGRESOS
SERVICIO
PERSONALIZADO
DECLARACIONES MENSUALES POR UN COSTO DE $30
PAQUETES ANULAES DE $600 INCLUYEN TODOS LOS SERVICIOS RENTABILIDAD DE LA CONSULTORA
POSECIONAMIENTO EN EL MERCADO
PIONEROS EN CAPACITAR CLIENTES Y ORGANIZACIÓN DE SUS DOCUMENTOS TRIBUTARIOS
El modelo CANVAS es una herramienta muy sencilla para conocer la viabilidad de
un negocio, en este caso como el objetivo específico realizara un diagrama de proceso
mediante este modelo, el cual ayudara a tener una mejor idea de cómo la propuesta de la
consultora satisfacer la demanda de los clientes y mejorara la cultura tributaria de los
profesionales y emprendedores de cantones Piñas, Portovelo y Zaruma y a su vez
desarrollar la sustentabilidad de estos tres cantones de la provincia de El oro.
El modelo CANVAS es un sistema para describir modelos de negocios y consiste
en nueve elementos los mismos que ayudarán a crear y organizar cada uno de los
conceptos claves para el negocio.
Segmentos de clientes
Este es uno de los elementos más fuertes a la hora de describir el modelo, y es que,
en cualquier tipo de negocio los clientes son esenciales para las sostenibilidad de un
negocio, por lo tanto entre menos clientes, más peligrará la supervivencia de la empresa
y menos posibilidades que el negocio tenga el éxito que se desea, en este caso las
encuestas que se realizaron arrojo el resultado de que la consultoría tributaria deberá ser
enfocada para el siguiente segmento:
Profesionales y emprendedores de los cantones Piñas, Portovelo y Zaruma.
Canales de Distribución
Este es uno de los apartados clave del modelo CANVAS y es que este canal es el
Los canales de distribución presentan diversas funciones de las cuales se
mencionan las siguientes:
Presentar a los contribuyentes el servicio de la empresa. Permitir que los usen servicios específicos.
Ofrecer un servicio adecuado a los clientes.
El canal de distribución para este proyecto es la comunicación que se mantendrá con los
futuros clientes por medio de redes sociales, existen muchos medios por el cual se puede dar a
conocer el servicio.
El principal canal será por medio de:
Boca a boca
Socios Claves
Los socios clave en este modelo será el Servicio de Rentas Internas, este ayudara
con una capacitación constante para que el contribuyente esté al día con las nuevas
reformas tributarias, como consultora será obligatorio trabajar de la mano con esta
entidad.
Actividades Claves
Las actividades clave del negocio serán las capacitaciones e informaciones que se
El trabajo de la consultora será mantener al día las obligaciones de los clientes y
evitar sanciones a los contribuyentes por declaraciones tardías.
Propuesta de Valor
La propuesta de valor para cualquier tipo de negocio que se emprenda será
fundamental preguntarnos ¿Qué tiene esta empresa que no tenga otra? ¿Qué hace
diferente del resto?
Para la propuesta de valor y del cual se va diferenciar de otras consultoras que se
encuentren en el mercado es el valor accesible que se le brindará al contribuyente para
que mantenga sus obligaciones al día, además se les ayudará con las organización de los
documentos que en muchos casos es difícil que el contribuyente lleve un mejor control de
sus documentos físicos, el plus de esta consultoría es el asesoramiento para la
organización de estos.
Relación con los Clientes
Se detallan los distintos tipos de relaciones que se establecen las empresas con
determinados segmentos de mercado.
Las relaciones con los clientes son cruciales a la hora de llevar a cabo un proyecto
se deberán establecer cada segmento de mercado el tipo de relación que se tendrá con el
contribuyente, para ello se puede optar diversas vías: Capacitación de clientes
Fidelización de clientes
El servicio que se brindará se diferenciará de otros en el mercador por la
actualización constante que tendrá la consultora así como la responsabilidad y
confiabilidad que los contribuyentes mantendrán con este negocio.
Fuentes de ingresos
Este módulo se refiere al flujo de caja que la consultora generará en los diferentes
segmentos de mercado.
Implementar un sistema de pago práctico para el cliente será por medio del sistema
financiero o pagos en efectivo al momento que se entrega el servicio.
Recursos clave
Los recursos clave son los activos más relevantes para que un modelo CANVAS funcione
correctamente.
Todos los modelos requieren un recurso clave para que las empresas puedan crear y ofrecer
una propuesta de valor, llegar a los mercados y percibir ingresos.
En este caso los recursos clave serán físicos e intelectuales.
Físicos
El recurso físico son los activos que tendrá la empresa para poder brindar el servicio en
esta se incluye las instalaciones, suministros, equipos de cómputo, etc.
Intelectuales
Los recursos intelectuales ya sean información privada y bases de datos de clientes son
Humanos
El recurso humano es sin duda uno de los recursos más importante para un negocio,
dependiendo del tipo de servicios que se ofrezca harán falta más o menos recursos humanos.
En el caso de este proyecto el recurso humano será clave para poder brindar un servicio de
consultoría tributaria ya que las leyes tributarias cambian constantemente se tendrá que mantener
actualizado.
Económicos
La forma de financiación se podrá dar por las siguientes vías:
Financiación propia Microcrédito Préstamo bancario
Estructura de costos
La estructura de costo es el último punto del modelo y describe todos los costos que
implica la puesta en marcha del modelo de negocio que se va a poner en marcha y a los que
incurrirán al trabajar en dicho modelo, tomando en cuenta los datos proporcionados en las
4.4 Conclusión de la Propuesta
En base a lo desarrollado en este capítulo y al modelo CANVAS aplicado, se concluye que
el desarrollo de una consultora tributaria para los cantones de Piñas, Portovelo y Zaruma en la
provincia de El Oro es viable. Esta propuesta nace como respuesta a la necesidad de mejorar la
cultura tributaria que concluya en un mayor cumplimiento de obligaciones fiscales y
desemboquen en la sostenibilidad de la provincia. De esta manera se da cumplimiento al objetivo
tres de esta investigación que planteaba la elaboración de una propuesta de solución al problema,
considerando el desarrollo de una consultora que brinde los servicios requeridos a los profesionales.
CONCLUSIONES
En vista de la información presentada en los capítulos anteriores, se puede concluir sobre
los siguientes puntos:
Según el marco teórico, la cultura tributaria tiene una estrecha relación con la evasión fiscal, de tal forma que si se puede mejorar la mencionada cultura, podría
esperarse una mejora en la recaudación fiscal.
En base a los resultados se observó que para los profesionales en libre ejercicio, en promedio no existe una relación directa entre el bienestar de la sociedad y el pago
de impuestos, lo que afectaría a la sostenibilidad económica de la zona debido al
desincentivo que se genera para cumplir con los tributos.
So constató también una disparidad entre los profesionales en libre ejercicio de la zona, puesto que unos muestran un alto nivel de cultura tributaria y otros un nivel
bajo. Ante esta realidad se recomendó como propuesta el desarrollo de una
consultora tributaria en la zona que pueda satisfacer las necesidades de la demanda
RECOMENDACIONES
En base a las conclusiones obtenidas en el capítulo anterior y a la luz de los resultados del
estudio de campo, se establecen las siguientes recomendaciones:
Continuar con el estudio de la cultura tributaria en otros cantones de la provincia y en el resto de provincias del país para poder determinar de esa manera la cultura
tributaria en el Ecuador.
Crear programas educativos para el público en general, brindando particular atención a los profesionales en libre ejercicios y los emprendedores, de tal forma
que puedan mejorar su conocimiento y cumplimiento tributario.
Como recomendación final, se establece la creación de la consultora tributaria a la que se hace referencia en el capítulo 4 como propuesta de solución al problema de
BIBLIOGRAFIA
Abel, A., & Bernanke, B. (2004). Macroeconomia. Cuarta Edición. Pearson.
Aguiar, N. (2011). Tributación y Contabilidad. Una perspectiva histórica y de derecho
comparado. Ruiz de Aloza Editores.
Albarrasín, C., Fernanda, M., & Gutiérrez, A. (2017). Impacto de las recaudaciones de los
tributos municipales en el presupuesto del cantón Mejía, Provincia de Pichincha, en los
años 2014-2016. Quito: Universidad Técnica de Cotopaxi; Facultad de Ciencias
Administrativas.
Alfonso, C. (2011). La Administración Tributaria. Observatorio de la Economía
Latinoamericana(150).
Almaraz, J. (2003). Causas que provocan la evasión fiscal en las empresas mexicanas. Revista
del Centro de Investigación de la Universidad La Salle.
Armas, M.-E., & Colmenares, M. (2009). Educacion Para el desarrollo de la Cultura Tributaria.
Revista Electrónica de Humanidades, Educación y Comunicación Social, 141 - 160.
Arroyo, M., Espinoza, F., & Amezcua, E. (2014). LA CONCIENTIZACIÓN FISCAL DE LOS
CONTRIBUYENTES, COMO BASE PARA FORMAR LA CULTURA TRIBUTARIA
EN MÉXICO. Ciencia Administrativa, 144 - 150.
Barros, B. (2013). ¿Por qué las personas pagan impuestos? Subjetividad y procesos cognitivos
Vol 17.
Bonilla, E. (2014). La cultura tributaria como herramienta de política fiscal: la experiencia de
Bogotá. Revista Ciudades, estados y política, 21 - 35.
Bravo , F. (2011). Los Valores Personales no Alcanzan para Explicar la Conciencia. Revista de
Administracion Tributaria.
Bromberg, P. (2009). Cultura tributaria como política pública. Colombia: Instituto de Estudios
Urbanos de la Universidad Nacional de Colombia.
Castañeda, V. (2012). UNA REVISIÓN DE LOS DETERMINANTES DE LA ESTRUCTURA
Y EL RECAUDO TRIBUTARIO: EL CASO LATINOAMERICANO TRAS LA
CRISIS DE LA DEUDA EXTERNA. Cuadernos de Economía.
Castañeda, V. (2014). La moral tributaria en América Latina y la corrupción como uno de sus
determinantes. Revista Mexicana de Ciencias Políticas y Sociales, 103 - 132.
Centro Interamericano de Administraciones Tributarias - CIAT. (2011). LA MORAL
TRIBUTARIA COMO FACTOR DETERMINANTE EN EL MEJORAMIENTO DE LA EFICACIA DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA. Quito.
CEPAL. (2010). Estudio Económico de América Latina y el Caribe. washington DC: the world
Bank.
Corredor, M., & Díaz, W. (2007). LA CULTURA TRIBUTARIA MUNICIPAL.
DIAGNÓSTICO EN LA PARROQUIA EL VALLE DEL MUNICIPIO BOLIARIANO
DEL DISTRITO CAPITAL. Observatorio de Economía Latinoamericana.
Cortázar, J. (2000). Estrategias educativas para el desarrollo de una "cultura tributaria" en
América Latina. Experiencias y líneas de acción CLAD Reforma y Democracia. CLAD
Reforma y Democracia N 17.
Cosulich, J. (1993). La Evasión Tributaria. Santiago de Chile: CEPAL.
Díaz, B., & Henrique, A. (2014). Cultura Contibutiva en America Latina. Mexico: PRODECON.
Dominguez, A. D. (01 de 12 de 2016). la Información como instrumento de erradicación del
delito fiscal. Salamanca: Universidad.
Espinoza, M. (2018). Análisis de la cultura tributaria de los profesionales en libre ejercicio de la
provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, período 2018. Universidad Técnica
Particular de Loja.
EstrategiaRogelio. (03 de 05 de 2012). EstrategiaRogelio.blogspot.com. Obtenido de
http://estrategiarogelio.blogspot.com/2012/05/ii-analisis-de-la-cultura-tributaria-un.html
Eva, C. (20 de Septiembre de 2016). BBVA. Obtenido de https://www.bbva.com/es/los-distintos-
tipos-de-tributos-impuestos-contribuciones-y-tasas/
Fidel A. Mendoza S., R. P. (2016). Correlación entre cultura tributaria y la educación tributaria
Giachi, S. (2014). Dimensiones sociales del fraude fiscal: confianza y moral fiscal en la España
contemporánea. Revista Española de Investigaciones Sociológicas 145, 73 - 98.
H. Congreso Nacional. La Comisión de Legislación y Codificación. (2015). Ley de Régimen
Tributario Interno - LORTI. Quito.
Hernández Sampieri, R., Fernández, C., & Baptista, P. (2006). Metodología de la Investigación.
McGraw-Hill.
Hernández, C., & Villaroel, W. (2005). ANALISIS DEL CUMPLIMIENTO DE LOS
DEBERES FORMALES (IMPUESTO SOBRE LA RENTA E IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO) DE LA EMPRESA SERVICIOS Y CONSTRUCCIONES ABRIL C.A .
Universidad de Oriente.
Hernández, I. (2014). Economía política de la tributación en Colombia. U. Externado de
Colombia.
Herrero, S. (2011). La administración tributaria y el ciudadano. Madrid, España: Agencia
Estatal del Boletín Oficial del Estado.
Hoel, P., & Jessen, R. (1983). Estadística Básica para Negocios y Economía. CECSA.
Huacho. (2011). Metodología de la Investigación. Módulo I: Tipos de Estudios - Niveles de
Investigación.
Ioras, A. (2015). Tylor / La ciencia de la cultura. Obtenido de
Izquieta, L., & Franco, O. (2014). Los Tributos: Aporte de Milagro y Guayaquil por Impuesto a
la Renta. Revista FENopina.
Jara, A. (2016). Cultura tributaria fiscal en busca del cumplimiento tributario. Universidad de
Cuenca y el Instituto de Altos Estudios Nacionales.
Leonetti, J. (2012). El rol de los contribuyentes, responsables y terceros en el intercambio de
información entre administraciones tributarias. Dikaion, 511 - 531.
Lind, D., Marchal, W., & Wathen, S. (2012). Estadística aplicada a los negocios y la economía.
México: McGraw-Hill.
Loras, A. (2015). Tylor / La ciencia de la cultura. Obtenido de
http://nuestrosotros.blogspot.com/2015/04/tylor-la-ciencia-de-la-cultura.html
Malhotra, N. (2008). Investigación de Mercados.
Ministerio de Turismo. (22 de 06 de 2018). Provincia de El Oro. Obtenido de
www.turismo.gob.ec
Mogollón, V. (2014). NIVEL DE CULTURA TRIBUTARIA EN LOS COMERCIANTES DE
LA CIUDAD DE CHICLAYO EN EL PERIODO 2012 PARA MEJORAR LA
RECAUDACIÓN PASIVA DE LA REGIÓN CHICLAYO, PERÚ. UNIVERSIDAD
CATÓLICA SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO.
Noticias UCA. (04 de 03 de 2014). UCA.edu. Obtenido de http://www.uca.edu.sv/noticias/texto-
Paucar, D., & Martínez, A. (2014). ANÁLISIS DE LA CULTURA TRIBUTARIA DE LOS
COMERCIANTES MINORISTA EN LA PARROQUIA ROBERTO ASTUDILLO DURANTE EL AÑO 2014. Milagro.
Pérez, J. (1990). La ética fiscal como problema. Anuario de derecho eclesiástico del Estado, 265
- 298.
Ramos, J. (2012). Análisis a la luz del estatuto de Autonomía para Andalucía de 2007 y de la
reforma de la financiación autonómica de 2009 (Primera ed.). Sevilla: Fundación Pública Andaluza Centro de Estudios Andaluces.
Roca, J. (2009). Tributación directa en Ecuador. Evasión, equidad y desafios de diseño.
Macroeconomía del desarrollo, 1-83.
Ross, S., Westerfield, R., & Bradford, J. (2010). Fundamentos de Finanzas Corporativas. Mc
Graw Hill.
Sabaini, J. C. (2009). La Economía Política Tributaria en America Latina . CEPAL, 1-47.
Sarmiento Bayas. (2014). Observatorio de la Economía Latinoamericana. Obtenido de
http://www.eumed.net/cursecon/ecolat/ec/2014/cultura-tributaria.html
Sarmiento, C. (2014). La Cultura Tributaria en el Ecuador. Observatorio de la Economía
Latinoamericana.
scrollini, & Scrollini, F. (2012). Evaluacion de la transparencia . Santiago de Chile: Consejo
para la transparencia.
Servicio de Rentas Internas. (2018). Servicio de Rentas Internas. Obtenido de
file:///C:/Users/Mercedes/Documents/apk/Declaraci%C3%B3n%20y%20pago%20del%2
0Impuesto%20al%20Valor%20Agregado.pdf
Solórzano, D. (2016). La cultra tributaria, un instrumento para combatir la evasión tributaria en
el Perú. S/N.
Soto, M. Z. (2016). Cultura tributaria: Una contribución para la construcción colectiva del
desarrollo sustentable. NOVUM SCIENTIARUM, 46-56.
Superintendencia de Administración Tributaria. (2018). Superintendencia de Administración
Tributaria. Obtenido de https://portal.sat.gob.gt/portal/cultura-tributaria/
The International and Ibero-American Foundation for Administration and Public Policies.
(2015). Fomentando la cultura tributaria, el cumplimiento fiscal y la ciudadanía: Guía
sobre educación tributaria en el mundo. Paris: OECD Publishing.
Tylor , E. B. (1975). La ciencia de la cultura. Barcelona: Anagrama.
Vanegas, Y. C. (2016). Caracterización de cultura tributaria en estudiantes de grado noveno.
Revista Vínculos, 88-98.
Villareal, O. (2008). LA INTERNACIONALIZACIÓN DE LA EMPRESA: EL MODELO DE
LAS DIEZ ESTRATEGIAS. REVISTA INTERNACIONAL ADMINISTRACION Y
Wenceslao, K. T. (2014). Cultura tributaria y su influencia en la evasión del impuesto a la renta
de trabajadores independientes del ilustre colegio de abogados de la ciudad de Puno,
Apéndice A: Árbol del Problema
NO PAGO ADECUADO DE
IMPUESTOS
FALTA DE CULTURA TRIBUTARIA EN PROFESIONALES Y EMPRENDEDORES DE LOS CANTONONES ZARUMA, PORTOVELO Y PIÑAS
DESCERALIZACION EN EL DESARROLLO SOSTENIBLE DE LOS CANTONES ZARUMA,
PORTOVELO Y PIÑAS NO REALIZARON A
TIEMPO SUS DECLARACIONES EVASION TRIBUTARIA RECAUDACION INEFICIENTE FALTA DE CENTRO DE ACTUALIZACION TRIBUTARIA BAJA COMPRESION
DEL USO DE IMPUESTOS DESCONOCIMIENT
O DE LA TRIBUTACION
EFECTOS
Apéndice B: Matriz de consistencia
TÍTULO FORMULACIÓN
DELPROBLEMA OBJETIVOS HIPÓTESIS VARIABLES CONCEPTUALIZACIÓN INDICADORES INSTRUMENTOS
DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN Análisis Del Nivel De Cultura Tributaria En Profesionales Y Emprendedores De Los Cantones Zaruma, Portovelo Y Piñas; Como Elemento Determinante Para El Desarrollo Sustentable De La Provincia De El Oro.
¿Qué efecto tiene el nivel de cultura tributaria de los profesionales y emprendedores de los cantones Zaruma, Portovelo y Piñas sobre el desarrollo sostenible de la provincia de El Oro? Objetivo General: Analizar el nivel de cultura tributaria en profesionales y emprendedores de los cantones Zaruma, Portovelo y Piñas; como elemento determinante para el desarrollo sustentable de la provincia de El Oro. Objetivos específicos: • Describir los fundamentos teóricos que sustentan el análisis de la cultura tributaria y su relación con el desarrollo sostenible.
• Desarrollar la metodología de la investigación basada en un estudio de campo de
profesionales y emprendedores en libre ejercicio de los cantones Zaruma, Portovelo y Piñas.
• Elaborar un plan de negocios de una consultora como respuesta a la problemática de cultura tributaria identificada en la investigación. El nivel de cultura tributaria de los profesionales y emprendedores de Zaruma, Portovelo y Piñas tienen un efecto positivo sobre la sostenibilidad de la provincia de El Oro Variable Dependiente: Percepción de la sostenibilidad de la Provincia de El Oro por parte de los profesionales y emprendedores. Variable Independiente: Nivel de Cultura Tributaria La cultura tributaria se define como un concepto que combina tres conceptos
distintos e independientes entre sí: percepción,
conocimiento y cumplimiento. La percepción hace referencia
a la idea que tiene un contribuyente sobre la importancia del pago de impuestos, el conocimiento
se refiere a la información que posee el contribuyente
sobre normas y disposiciones tributarias; y el cumplimiento se refiere a la actitud del contribuyente frente a las obligaciones tributarias, teniendo ya el conocimiento de las mismas. La percepción de la sostenibilidad puede medirse a través del indicador que relaciona el pago de impuestos con el bienestar de la sociedad. La cultura