DIRECCIÓN METROPOLITANA FINANCIERA

INFORME DE EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL

4. Informe de examen de auditoría integral

4.4 Informe de la Auditoría Integral

4.4.11 Plan de implementación de recomendaciones

Las recomendaciones planteadas en el presente informe requieren el cumplimiento de varias actividades, por lo que se presenta el siguiente plan de implementación:

Propósito de la recomendación Actividades

Personal a cargo del cumplimiento de las actividades Plazos asignad os para el cumpli miento Medios de verificación

Verificarán que en el nuevo sistema contable que la municipalidad se encuentra implementando, que el sistema informático de catastros se integre al mismo, y se aplique el principio contable del devengado para los impuestos a los predios urbanos y rústicos, lo que permitirá registrar la totalidad de los títulos de crédito emitidos, revelar los derechos de cobro a partir del 1 de enero del ejercicio económico y que al final del año fiscal dispongan de datos sobre el monto de los deudores que no cumplieron con sus obligaciones tributarias, para que se traslade el saldo de ésta a la cuenta por cobrar años anteriores a fin de que la Tesorería Metropolitana de la Administración Central disponga de un instrumento legal para iniciar las acciones de cobro mediante la vía coactiva.

- Integración del Contable con el Sistema de Catastros. - Registro automático

de la cuenta por cobrar por impuestos al inicio del año. - Conciliación de las

cuentas por cobrar años anteriores con los estados bancarios del Banco Central del Ecuador. Directora Metropolitana Financiera y Contadora General 2013- 12-31 hasta el 2014- 12-31 - Estados financieros - Reportes de la cartera - Reportes del Sistema

Catastros

- Reportes de los mayores auxiliares de las cuentas por cobrar y de las cuentas por cobrar años anteriores.

Dispondrá a los Contadores de las Administraciones Zonales que a base del análisis al mayor auxiliar de las cuentas por cobrar años anteriores por IVA en compras de las Zonales Calderón, Quitumbe, Eloy Alfaro, Valle de los Chillos; y, Policía Metropolitana, revelen en las notas a los estados financieros la descomposición del saldo, su antigüedad; y, las acciones realizadas ante el Servicio de Rentas Internas y el Ministerio de Finanzas para la compensación de la devolución automática del IVA pagado, lo que les permitirá disponer de la totalidad de los recursos reflejados en la cuenta por cobrar años anteriores por Impuesto al valor agregado-IVA por compras, para destinarlos a gastos de inversión y cumplir los objetivos planteados en Plan Operativo Anual; y, disponer de información para fines de control posterior y realizar las gestiones

- Análisis del mayor auxiliar de las cuentas por cobrar años anteriores por IVA en compras.

- Revelar en las notas explicativas a los estados financieros la descomposición del saldo de la cuenta por cobrar años anteriores IVA en compras, su antigüedad; y, las Directora Metropolitana Financiera y Jefes Financieros de las Administracione s Zonales Calderón, Quitumbe, Eloy Alfaro, Valle de los Chillos; y, de la Policía Al 31 de diciembr e de cada año - Reportes de los mayores auxiliares de las cuentas por cobrar y de las cuentas por cobrar años anteriores - Notas explicativas a los

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de cobro. acciones realizadas

ante el Servicio de Rentas Internas y el Ministerio de Finanzas para la compensación de la devolución automática del IVA pagado.

Metropolitana

Coordinará con los responsables del nuevo sistema informático para que se incluya en el módulo de presupuesto la partida presupuestaria 281002 denominada Transferencias de Capital provenientes del Presupuesto General del Estado por reintegro del Impuesto al Valor Agregado - IVA pagado, por las Entidades de los Gobiernos Autónomos Descentralizados Municipales; y, que en la elaboración de la proforma presupuestaria, se implementen las políticas para que los responsables de la elaboración del presupuesto y de la recuperación del IVA, incluyan los recursos pendientes por cobrar por el IVA en compras, lo que permitirá disponer de información para verificar que los recursos recibidos por concepto de la asignación presupuestaria de valores equivalentes al IVA pagado en compras fueron utilizados de manera exclusiva en gastos de inversión.

- Reporte del clasificador

presupuestario del nuevo sistema informático.

- Políticas para verificar el cumplimiento de las disposiciones legales para el registro por la compensación presupuestaria por el IVA pagado en compras. Directora Metropolitana Financiera y Jefes Financieros y responsables de presupuesto de las Administracione s Zonales Calderón, Quitumbe, Eloy Alfaro, Valle de los Chillos; y, de la Policía Metropolitana 2014- 01-01 y el 2014- 12-31

- Reportes del módulo de presupuesto de las cédulas presupuestarias de ingresos. - Presupuesto aprobado - Reformas al presupuesto

Coordinará con la Directora de Desarrollo Institucional para establecer los parámetros para elaborar el Manual de Procesos de la Dirección Metropolitana Financiera, en forma participativa con los servidores que la conforman; documento que una vez aprobado por el Alcalde Metropolitano, será puesto en ejecución y socialización, lo que permitirá disponer de una herramienta de gestión de cumplimiento obligatorio y de información para los usuarios externos sobre el funcionamiento de esta dependencia con la descripción de los productos, volumen y frecuencia, tareas, tiempos reales y de demora, ubicación, requerimientos y los puestos responsables de su ejecución para llegar a un ciclo de mejora continua de una manera estructurada y ordenada.

- Análisis del mayor auxiliar de las cuentas por cobrar años anteriores por IVA en compras. - Parámetros para elaborar el manual de procesos. - Levantamiento de los productos, volumen y frecuencia, tareas, tiempos reales y de demora, ubicación, requerimientos y los puestos responsables Directora Metropolitana Financiera 2014- 01-01 y el 2014- 12-31 - Descripción de los productos, volumen y frecuencia, tareas, tiempos reales y de demora, ubicación. - Manual de procesos aprobado, socializado y en ejecución.

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de su ejecución. - Manual de procesos. Coordinará con los Directores Administrativos Financieros para

que en la elaboración de las Notas a los estados financieros se incluya información específica de las cuentas por cobrar años anteriores IVA en compras, respecto de situaciones cuantitativas o cualitativas que puedan tener efecto futuro en la posición financiera o en los resultados obtenidos como: el origen del asiento contable, fecha, documentos de soporte, monto, nombre de los deudores, entre otros, lo que les permitirá disponer de datos para el seguimiento y para las notas realizadas por la Dirección Metropolitana Financiera como respaldo a los estados financieros consolidados.

- Oficio dirigido a los Directores

Administrativos Financieros sobre la nota explicativa a los estados financieros

respecto de

situaciones

cuantitativas o cualitativas que puedan tener efecto futuro en la posición financiera o en los resultados obtenidos como: el origen del asiento contable, fecha, documentos de soporte, monto, nombre de los deudores, entre otros. - Notas explicativas y anexos. Directora Metropolitana Financiera 2014- 01-01 y el 2014- 12-31

Notas a los estados financieros que incluyan información específica de las cuentas por cobrar años anteriores IVA en compras, respecto de situaciones cuantitativas o cualitativas que puedan tener efecto futuro en la posición financiera o en los resultados obtenidos como: el origen del asiento contable, fecha, documentos de soporte, monto, nombre de los deudores, entre otros.

Dispondrá que el responsable de la actualización y mantenimiento de la información del Plan Operativo Anual a través del Sistema Informático Quito Avanza, realice la reprogramación de las metas planteadas en el POA, lo que permitirá disponer de información de acuerdo a los factores internos y externos que se presentan en la ejecución de las actividades para obtener los productos programados.

- Disposición al responsable de la actualización y mantenimiento de la información del Plan Operativo Anual a través del Sistema Informático Quito Avanza, realice la reprogramación a las metas planteadas en el POA. Directora Metropolitana Financiera 2014- 01-01 y el 2014- 12-31

Reportes de avance de los programas emitido en línea por el sistema informático Quito Avanza.

Dispondrá que el responsable del control del presupuesto asignado

81 análisis de la ejecución presupuestaria, comparando lo planificado

con lo ejecutado de los proyectos contemplados en el Plan Operativo Anual, identificando los factores que inciden para que no se optimice la utilización de los recursos asignados; y, que se realicen reformas al presupuesto para cumplir las metas planteadas en los mismos.

control del presupuesto asignado a la Dirección Metropolitana Financiera, realice periódicamente un análisis de la ejecución presupuestaria. Financiera el 2014-

12-31 gastos del presupuesto aprobado para la Dirección Metropolitana Financiera.

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In document Examen de auditoría integral al proceso de recaudación de las cuentas por cobrar años anteriores del Municipio del Distrito Metropolitano de Quito, por el período comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012 (página 86-90)