Las provisiones se componen de los siguientes conceptos:
30-06-2017 31-12-2016
MUS$ MUS$
Indemnizacion años de servicios (PIAS) 18.784 18.953
Provisión participación utilidades 491 233
Saldo Final 19.275 19.186
Miles de dólares
a) Planes de aportes definidos
La sociedad, no tiene contemplado planes de aportes definidos para las pensiones y/o invalidez de sus empleados.
b) Planes de prestación definida
De acuerdo con la NIC 19 “Beneficios a los empleados”, la contabilización por parte de la entidad, de los planes de prestación definida, considera retribuciones post-empleo a ex trabajadores de la filial Kurt A. Becher GmbH & Co. KG.
Respecto de los beneficios por término de contrato, el Grupo no tiene obligaciones significativas por indemnizaciones por cese de servicios del personal por no existir una obligación contractual a todo evento sobre el particular, más allá de un número reducido de cupos anuales que por convenios colectivos garantiza este beneficio a todo evento, sin que se traspasen al ejercicio siguiente los cupos no usados. No obstante lo anterior, la práctica crea un uso y costumbre que da lugar a una obligación implícita la cual, bajo NIIF, da reconocimiento a una provisión valuada por el método actuarial.
Los pagos correspondientes como consecuencia de la decisión de la Sociedad de rescindir el contrato de trabajo antes de la edad normal de jubilación o cuando ellos se producen por otras razones al terminar la relación contractual, se imputan a la referida provisión.
La respectiva provisión al 30 de Junio de 2017 y 31 de Diciembre de 2016, es la siguiente:
Método Montos MUS$ Saldo Inicial 18.953
Costo por Intereses Actuarial 3
Costo por servicio Actuarial 1.044
Contribuciones Pagadas Actuarial (1.333)
Otros Costos de Operación Actuarial (234)
Subtotal 18.433
Variación actuarial Actuarial (222)
(Ganancias) Pérdidas por diferencia de cambio Actuarial 573
Saldo Final 18.784
Método Montos MUS$ Saldo Inicial 18.181
Costo por Intereses Actuarial 228
Costo por servicio Actuarial 1.668
Contribuciones Pagadas Actuarial (2.672)
Otros Costos de Operación Actuarial 80
Subtotal 17.485
Variación actuarial Actuarial 882
(Ganancias) Pérdidas por diferencia de cambio Actuarial 586
Saldo Final 18.953 Miles de dólares Diciembre 2016 Miles de dólares Junio 2017
Las tasas anuales actuariales utilizadas para la Provisión de la Sociedad Matriz son: para aumento de remuneraciones 1%, para despidos 3%, renuncias voluntarias 3% y de actualización 2% anual, tablas de mortalidad CB H 2014 y RV M 2014 de la S.V.S.
c) Análisis de sensibilidad
A continuación se presenta una sensibilidad basada en el aumento y disminución del 1% en la tasa de descuento para la Matriz:
+1 punto
porcentual -1 punto porcentual
MUS$ MUS$
Saldo contable al 31.12.2016 18.784 18.784
Variación actuarial (943) 842
Saldo despues de variación actuarial 17.841 19.626 Miles de dólares
Junio 2017
d) Provisión participación utilidades
La filial Servicios y Refinerías del Norte S. A. (Serenor) a través de su filial KABSA S.A. mantiene una provisión por participación en utilidades. La respectiva provisión al 30 de Junio de 2017 y 31 de Diciembre de 2016, es la siguiente:
Miles de dólares 30-06-2017 31-12-2016
MUS$ MUS$
Apertura Inicial 233 393
Variación del periodo 258 (160) Saldo Final 491 233
21. Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas a pagar
Las cuentas por pagar registradas en este rubro del Estado de Situación Financiera, al 30 de Junio de 2017 y 31 de Diciembre de 2016, corresponden a la siguiente clasificación: Corriente No Corriente Corriente No Corriente MUS$ MUS$ MUS$ MUS$ Proveedores 26.008 - 24.609 -Arrendamiento Financiero 13 - 4 -
Comisiones y Fletes 24 - 31 -
Contribuciones Bienes Raices 360 - - -
Concesion Maritima 353 - 130 -
Anticipo de Clientes 4 - 1.528 -
Retenciones 2.461 - 2.242 -
Impuestos por Pagar 93 - 25 -
Otros 3.294 2 1.284 172
Total 32.610 2 29.853 172 Miles de Dólares 30-06-2017 31-12-2016
El valor razonable de estas partidas corrientes no difiere significativamente de su valor contable. Los acreedores comerciales incluyen principalmente las cuentas por pagar operacionales y las obligaciones asociadas a los proyectos de inversión que está desarrollando la compañía.
Los principales proveedores de la materia prima de la matríz que se compra lo componen los pescadores Artesanales, quienes proporcionan una parte importante de la captura de especies pelágicas; Anchoveta, Jurel, Sardina Española y Caballa, entre otras.
El insumo determinante corresponde a la adquisición de combustibles que se realiza de acuerdo a condiciones y precios normales que se observan en el mercado en cada oportunidad, por lo que no hay contratos. El principal proveedor es la Compañía de Petroleos de Chile Copec S.A., quien representa individualmente a lo menos un 10% de las compras, mientras que los otros proveedores no llegan a vender en forma individual el porcentaje antes indicado. Los saldos por pagar a este proveedor se presentan en el rubro “Cuentas por pagar a entidades relacionadas”.
Sobre los demás insumos, la Sociedad se abastece en el mercado con diferentes proveedores diversificados en condiciones generales de competencia en precios y calidades.
22. Impuesto a la renta e impuestos diferidos
a) Impuesto a la RentaEl detalle de las provisiones por impuesto a la renta constituido por cada sociedad y sus respectivos créditos, se presentan a continuación:
Junio 2017 Eperva Corpesca Serenor y filiales Lacsa y filial Astilleros Arica Corpesca do Brasil
y filiales Otras TOTAL
MUS$ MUS$ MUS$ MUS$ MUS$ MUS$ MUS$ MUS$
Renta Líquida Imponible 159 2.738 2.385 208 - - -
Provisión Impuesto Renta - (698) - - (280) - -
Provisión Gastos Rechazados - (617) - - - - -
Prov.Impto.Renta por (pagar)/recuperar - 18.175 530 4 - 79 -
Pagos Provisionales Mensuales - 2.840 - 17 218 - 25
Gastos de Capacitación - 307 - - 33 - -
Otros Créditos - 1.645 - 3 155 - 3
Impto.Rta.por cobrar (pagar) año anterior 233 - 341 - - - 310
Total Activos por Impuestos Corrientes del período 233 21.652 871 24 126 79 338 23.323 Impuesto Renta por Pagar (40) - (702) (30) - - -
Pagos Provisionales Mensuales - - 645 - - - -
Otros Imptos. y Otros Créditos (13) - (85) - - - (1.130) Impto.Rta.por cobrar (pagar) año anterior - - (902) - - - -
Total Pasivos por Impuestos corrientes del período (53) - (1.044) (30) - - (1.130) (2.257) Diciembre 2016 Eperva Corpesca Serenor y filiales Lacsa y filial Astilleros Arica Corpesca do Brasil y filiales Otras TOTAL MUS$ MUS$ MUS$ MUS$ MUS$ MUS$ MUS$ Renta Líquida Imponible (267) (88.974) 4.228 181 - - -
Provisión Impuesto Renta - - - - (31) - -
Provisión Gastos Rechazados - (573) - - - - -
Prov.Impto.Renta por (pagar)/recuperar 3 18.175 385 12 186 11.099 -
Pagos Provisionales Mensuales - 1.959 - 13 216 - 20
Gastos de Capacitación - 294 - - 29 - -
Otros Créditos - 706 2.033 2 154 - 3
Impto.Rta.por cobrar (pagar) año anterior 229 - - - - - 309
Total Activos por Impuestos corrientes del período 232 20.561 2.418 27 554 11.099 332 35.223 Impuesto Renta por Pagar - - (1.716) (55) - - -
Pagos Provisionales Mensuales - - 893 - - - -
Otros Imptos. y Otros Créditos (22) - (45) - - (1.619) (1.049) Impto. Renta por cobrar (pagar) - - (120) - - - -
Total Pasivos por Impuestos corrientes del período (22) - (988) (55) - (1.619) (1.049) (3.733)
Las filiales extranjeras del Grupo tributan aplicando la tasa para el impuesto a la renta vigente en los respectivos países.
b) Saldo F.U.T y F.U.N.T
El saldo de F.U.T. y F.U.N.T. de la Sociedad Matriz al 30 de Junio de 2017 y 31 de Diciembre de 2016, es el siguiente:
30-06-2017 31-12-2016
MUS$ MUS$
Utilidades con Crédito 17% -16,5% - 16% - 20% - 21% - 22,5% 39.418 41.082
Utilidades sin Crédito 181 520
Saldo F.U.T. 39.599 41.602
Saldo F.U.N.T. 11.129 11.950
c) Gasto devengado contablemente por impuesto a la Renta
El gasto devengado contablemente por el Impuesto sobre la Renta para los períodos de seis y tres meses terminados al 30 de Junio de 2017 y 2016, de acuerdo con el criterio indicado en la nota 4, es el siguiente:
Junio Junio Abril - Junio Abril - Junio
2017 2016 2017 2016
MUS$ MUS$
Gasto tributario corriente (provisión impto.) (1.554) 6.006 (1.413) 1.829
Ajuste gasto tributario período anterior - - - 4
Efecto por activo o pasivo por impto. Diferido del período 1.132 (2.265) (926) (1.439) Otros cargos o abonos - (28) 32 65 Total (422) 3.713 (2.307) 459 CONCEPTO d) Conciliación tasa efectiva sobre impuesto a la renta Al 30 de Junio de 2017 y 2016, la conciliación de la tasa impositiva, sobre la tasa efectiva del gasto por impuesto a la renta, es el siguiente: Utilidad antes de Impto. Efecto en impuesto Tasa Efectiva Pérdida antes de Impto. Efecto en impuesto Tasa Efectiva MUS$ MUS$ MUS$ MUS$ Gasto por Impto. Utilizando Tasa Legal 127 (32) 25,50% (35.670) 8.561 24,00% Ajustes al Gasto por Imptos. Utiliz. T. Efectiva Efecto Impositivo de Ingresos (gastos) No Imponibles (1.522) (1198,43%) (2.555) 7,16% Efecto Impositivo de Gastos No Deducibles 1.132 891,34% (2.265) 6,35% Efecto Impositivo Beneficio/Pérdida Ajuste Impto. Año Ant. - - - -
Otros Incrementos (Decrementos) - - (28) 0,08% Total ajustes al Ingreso (Gasto) por Impuestos (390) (307,09%) (4.848) 13,77% Total Ingreso (Gasto) por Impto. Utilizando Tasa Efectiva (422) (332,28%) 3.713 10,41% Gasto Tributario Corriente Impuesto a la Renta Calculado (1.554) 6.006 Efecto Activo/Pasivo Impto. Dif. 1.132 (2.265) Otros Cargos o Abonos - (28)
Total Ingreso (Gasto) Tributario Corriente (422) 3.713 Tasa Efectiva (332,28%) 10,41% CONCEPTOS Junio - 2017 Junio - 2016 e) Impuestos Diferidos Los impuestos diferidos registrados por la Sociedad Matriz y sus filiales al 30 de Junio de 2017 y 31 de Diciembre de 2016, conforme a lo descrito en Nota 4 u) se componen según cuadro siguiente: Impuesto Diferido Activo Impuesto Diferido Pasivo Impuesto Diferido Activo Impuesto Diferido Pasivo MUS$ MUS$ MUS$ MUS$ Diferencias Temporarias Vacaciones por pagar 736 - 714 -
Impto. Diferido Ajuste Conversión y Var. Actua. PIAS. 6.531 - 6.257 -
Depreciación Propiedad, Planta y Equipos - 49.046 - 50.866 Deudores incobrables 4 - 4 -
Indemnización años de servicio 4.272 - 4.342 -
Pérdida Tributaria 206 - 15.533 -
Prov. Mat. y Rptos. prescindibles 9.822 - 9.821 -
Intangibles - 1.875 - 4.073 Otros eventos 601 441 1.305 528
Total 22.172 51.362 37.976 55.467 Conceptos
Junio - 2017 Diciembre - 2016
El Activo por impuesto diferido asociado a la Pérdida tributaria de la filial extranjera Sementes Selecta se irá realizando mediante la ejecución de su plan de negocios, considerando además ganancias por condonación de deudas. Al 30 de Junio de 2017, este activo se presenta en el estado de situación financiera como activo no corriente disponible para la venta.
La pérdida por deterioro de activos en el ejercicio 2016, tuvo un efecto de mayor activo por impuestos diferidos de MUS$5.132 y un menor pasivo por impuesto diferidos de MUS$7.674, totalizando un efecto positivo en resultados de MUS$12.806.
Las variaciones de impuestos diferidos asociados a activos y pasivos al 30 de Junio de 2017 y 31 de Diciembre de 2016, son las siguientes:
ACTIVOS