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1. Cuentas por pagar no registradas en la contabilidad del Proyecto Condición:
De acuerdo con el Manual de Operaciones del Proyecto las retenciones efectuadas por Impuesto de Renta (IR) deben ser registradas como cuentas por pagar, ya que surgen de una transacción en efectivo. Sin embargo, observamos que en el pago efectuado a la consultora Mercedes Talavera a través de transferencia bancaria del 30 de diciembre de 2014 hasta por US$4,770, se le retuvieron US$530 correspondiente al 10%(IR) y esta retención no fue registrada como cuenta por pagar al 31 de diciembre de 2014. Recomendación:
La administración del Proyecto debe cumplir con los términos establecidos en el Manual de Operaciones para el adecuado registro de las operaciones del Proyecto.
Situación actual:
Esta situación está superada.
2. Falta de seguimiento al cumplimiento de los objetivos del Proyecto Condición:
En revisión al cumplimiento de las cláusulas del Convenio de Donación NºTF-14561-0-NI, identificamos lo siguiente:
a) No se está cumpliendo con los objetivos del Proyecto, ya que el primer desembolso efectuado por la AIF al Proyecto para la ejecución del mismo se efectuó con fecha 30 de octubre de 2013 hasta por US$100,000; sin embargo observamos que se mantuvo inactiva la cuenta designada por
aproximadamente 1 año desde la transferencia recibida de la AIF. De esta manera el Proyecto no se ejecutó financieramente durante este tiempo.
b) Por otro lado durante el período sujeto a revisión la administración no remitió a la AIF los reportes financieros provisionales no auditados del Proyecto los cuales debían ser reportados trimestralmente en forma y contenido satisfactorio para la Asociación.
c) También comprobamos que el GRACCN no envió a la AIF de forma oportuna los informes de auditoría correspondientes a la auditoría de los estados financieros.
Recomendación:
La administración del Proyecto debe crear los mecanismos necesarios para dar seguimiento al cumplimiento de los objetivos del Proyecto.
Situación actual:
Gobierno Regional Autónomo de la Costa Caribe Norte (GRACCN) (Gobierno Regional Autónomo Integrante del Estado de Nicaragua) Proyecto Fortalecimiento de la Capacidad Institucional del GRACCN Convenio de Donación NºTF-14561-0-NI
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2015
Seguimiento a los hallazgos de cumplimiento reportados en el
período anterior
29 3. Conciliación bancaria preparada incorrectamente Condición:
Comprobamos que en la conciliación bancaria de la cuenta corriente del proyecto (BANPRO) al 31 de diciembre de 2014, no fue preparada adecuadamente, ya que los saldos según libros y según bancos no se corresponden con los presentados en esa fecha. Se presenta el saldo según banco de C$5,268 y según registros contables el importe de C$5,219, siendo el saldo correcto según banco C$19,270 y según registros contables C$19,221.
Recomendación:
La Administración del Proyecto, debe de girar las instrucciones necesarias al personal contable a fin de que las conciliaciones bancarias sean elaboradas de forma correctamente y asegurándose del cumplimiento de las normas y procedimientos de control interno establecidos en el manual de operaciones del Proyecto (MANOP).
Situación actual:
Esta situación está superada.
4. Conversión de desembolsos no efectuada conforme la política de conversión establecida en el MANOP del Proyecto
Condición:
La Administración del Proyecto no convirtió los desembolsos efectuados en córdobas al 31 de diciembre de 2014 a dólares al tipo de cambio de la fecha de internalización de recursos de la cuenta especial (dólares) a la cuenta de segunda generación en córdobas del Proyecto tal y como lo establece su política de
conversión. El tipo de cambio utilizado para la conversión de los desembolsos según la documentación soporte de los desembolsos fue de 26.4175, siendo el correcto de acuerdo a la fecha de la internalización de los recursos de la cuenta especial a la efectuada el 10 de noviembre de 2014 de 26.4176.
Recomendación:
La administración del Proyecto, deberá de llevar un control de los tipos de cambio con que son contabilizadas las transferencias de fondos que se reciben en la cuenta especial en dólares y aplicar este mismo tipo de cambio a los desembolsos ejecutados en las cuentas operativas en córdobas, a fin de aplicar el respectivo tipo de cambio en la contabilización de los desembolsos ejecutados en córdobas por cada transferencia realizada, lo cual le permitirá identificar y corregir oportunamente cualquier efecto por conversión de los desembolsos realizados que pudiera presentarse en los estados financieros del Proyecto dando cumplimiento de esta manera con las normas y políticas establecidas para la preparación y
presentación de sus estados financieros. Situación actual:
Gobierno Regional Autónomo de la Costa Caribe Norte (GRACCN) (Gobierno Regional Autónomo Integrante del Estado de Nicaragua) Proyecto Fortalecimiento de la Capacidad Institucional del GRACCN Convenio de Donación NºTF-14561-0-NI
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2015
Seguimiento a los hallazgos de cumplimiento reportados en el
período anterior
30 5. Falta de solicitud de adquisiciones
Condición:
En revisión efectuada al expediente del proceso “Consultoría individual para el análisis de la capacidad institucional para adquisiciones, plan de acción y manuales de funcionamiento del área”, de referencia SEPA: FCI-GRAAN-9-3CV-CI-CI-TF-03-2013 no observamos solicitud de adquisición o contratación en la que el responsable del componente efectuará solicitud formal de la contratación.
Recomendación:
La administración debe cumplir con los términos establecidos en el Manual de operaciones del Proyecto para dejar evidencia del desarrollo del proceso y de las autorizaciones correspondientes.
Situación actual:
Esta situación está superada, en las contrataciones realizadas durante el año terminado el 31 de diciembre de 2015, no se presentó esta situación.
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