Supervisión del funcionamiento del sistema

Informe, señalando sus principales características, al menos de:

F.5.1.Las actividades de supervisión del SCIIF realizadas

por el comité de auditoría así como si la entidad cuenta

con una función de auditoría interna que tenga entre

sus competencias la de apoyo al comité en su labor de

supervisión del sistema de control interno, incluyendo

el SCIIF. Asimismo se informará del alcance de la

evaluación del SCIIF realizada en el ejercicio y del

procedimiento por el cual el encargado de ejecutar

la evaluación comunica sus resultados, si la entidad

cuenta con un plan de acción que detalle las eventuales

medidas correctoras, y si se ha considerado su impacto

en la información financiera.

El Reglamento del Consejo de Administración de ACCIONA atribuye a la Comisión de Auditoría la función primordial de servir de instrumento y de apoyo al Consejo de Administración en la supervisión de la información contable y financiera, los servicios de auditoría interna y externa, y el Gobierno Corporativo. Entre

otras, el Reglamento del Consejo de Administración atribuye a la Comisión de Auditoría las siguientes competencias:

1. Aprobar el plan de auditoría interna para la evaluación de los Sistemas de Control Interno de la Información Financiera y recibir información periódica del resultado de su trabajo, así como del plan de acción para corregir las deficiencias observadas.

2. Velar por la independencia y eficacia de la función de auditoría interna, proponer la selección, nombramiento, reelección y cese del responsable del servicio de auditoría interna; proponer el presupuesto de ese servicio; recibir información periódica sobre sus actividades; y verificar que la alta dirección tiene en cuenta las conclusiones y recomendaciones de sus informes.

3. Supervisar los servicios de auditoría interna de ACCIONA y su grupo, aprobar el presupuesto anual del departamento, conocer el plan de auditoria interna y fiscalizar los sistemas de selección y contratación del personal de auditoría interna.

El grupo ACCIONA cuenta con una unidad de Auditoría Interna con dedicación exclusiva y que, bajo la supervisión de la comisión de auditoría, vela por el buen funcionamiento de los sistemas de información y control interno. Entre sus competencias se incluye el apoyo a la Comisión de Auditoría en su labor de supervisión del Sistema de Control Interno de la Información Financiera.

La Dirección de Auditoría interna reporta periódicamente a la Comisión de Auditoría su plan anual de trabajo, le informa directamente de las incidencias identificadas en el desarrollo del mismo y los planes de acción correspondientes con las eventuales medidas correctoras, y le entrega al final de cada ejercicio un informe resumen de las actividades realizadas durante el mismo.

Durante el ejercicio 2015, la Dirección de Auditoría interna ha llevado a cabo la revisión de la eficacia en el diseño e implantación de los controles clave en los procesos de diversas filiales del grupo ACCIONA con efecto significativo en los estados financieros consolidados del grupo, según el plan de rotación previsto. Dicho plan de rotación tiene como objetivo la evaluación y supervisión de la descripción de los procesos, la identificación y evaluación de los riesgos con mayor impacto en la información financiera,

y la eficacia de los controles implantados para mitigar los mismos. Concretamente, en el presente ejercicio se han revisado los procesos correspondientes principalmente a la División de Infraestructuras, donde se ha analizado el diseño y la eficacia operativa de los sistemas de control interno sobre la información financiera.

El resultado de las revisiones llevadas a cabo por Auditoría Interna, así como las incidencias detectadas se han comunicado a la Comisión de Auditoría. Igualmente el plan de acción para la subsanación de dichas incidencias se ha comunicado tanto al responsable de subsanarlas como a la propia Comisión de Auditoría.

F.5.2. Si cuenta con un procedimiento de discusión

mediante el cual, el auditor de cuentas (de acuerdo

con lo establecido en las NTA), la función de auditoría

interna y otros expertos puedan comunicar a la alta

dirección y al comité de auditoría o administradores

de la entidad las debilidades significativas de control

interno identificadas durante los procesos de revisión

de las cuentas anuales o aquellos otros que les hayan

sido encomendados. Asimismo, informará de si dispone

de un plan de acción que trate de corregir o mitigar las

debilidades observadas.

El Reglamento del Consejo de Administración de ACCIONA atribuye a la Comisión de Auditoría , entre otras, las competencias y tareas de:

1. Revisar, analizar y comentar los Estados Financieros y otra información financiera relevante con la alta dirección, auditores internos y externos, para confirmar que dicha información es completa y que se han seguido los criterios consistentes con el cierre anual anterior.

2. Supervisar las decisiones de la alta dirección sobre los ajustes propuestos por el auditor externo, así como conocer y, en su caso, mediar en los desacuerdos entre ellos.

3. Recibir regularmente del auditor externo información sobre el plan de auditoría y los resultados de su ejecución, y verificar que la alta dirección tiene en cuenta sus recomendaciones.

4. Servir de canal de comunicación entre el Consejo de

Administración y los auditores de cuentas externos, evaluar los resultados de cada auditoría y las respuestas del equipo directivo a sus recomendaciones, y mediar y arbitrar en los casos de discrepancias entre aquél y éste en relación con los principios y criterios aplicables en la preparación de los estados financieros.

La Comisión de Auditoria mantiene una relación de carácter estable y profesional con los auditores de cuentas externos de los distintos negocios y de las principales sociedades del grupo ACCIONA con estricto respeto de su independencia. Dicha relación favorece la comunicación y discusión de las debilidades significativas de control interno que se hayan identificado durante los procesos de revisión de las cuentas anuales o aquellos otros que les hayan sido encomendados.

En este sentido la Comisión de Auditoría ha recibido en 2015 al auditor externo en 2 de sus reuniones, el cual ha presentado la información sobre el plan de auditoría y los resultados de su ejecución. Asimismo, la Comisión de Auditoría invita a dichas reuniones a la Alta Dirección para que tenga en cuenta sus recomendaciones.