SISTEMA TRIBUTARIO EN
La recaudación tributaria como contracara del Gasto
Gasto
público
Distribución del
ingreso
Fallas de
mercado
Estabilización
económica
Financiamiento del Estado
Emisión
monetaria
Endeudamiento
Recursos
tributarios
Venta de
bienes y
servicios
Características deseables (y contradictorias) del sistema
tributarias
Eficiencia
Equidad
Determinantes de la recaudación tributaria
✓
Legislación
tributaria
(objeto
del
gravamen;
hecho
imponible;
base
imponible; alícuotas; exenciones )
✓
Normas de liquidación e ingreso de los
tributos
(procedimientos para el ingreso,
los medios de pago y los plazos de los
impuestos dictadas por la AT).
✓
Incumplimiento
en el pago de las
obligaciones(en el período corriente)
o
Mora: obligaciones reconocidas en las
declaraciones juradas pero no abonadas en los
plazos establecidos
o
Evasión: ocultamiento total o parcial de los
conceptos económicos gravados
✓
Factores diversos
(a corto plazo, planes
de facilidades de pago, correcciones en la
imputación, etc.)
✓
Necesidades de la política fiscal
✓
Preferencias de los funcionarios públicos
(ideológicas, políticas)
✓
Variables económicas
(ciclo económico,
contexto internacional),
✓
Variables
del
mercado
de
crédito
(influyen en la situación financiera de los
contribuyentes e impactan en la mora y
la evasión)
✓
Evaluación de
costos-beneficios de la
evasión
✓
Costos:
probabilidad
de
ser
detectados,
penalidades
✓
Beneficios:
mayor
rentabilidad,
mayores
ingresos, subsistencia de la actividad
Fuente: Dirección Nacional de Análisis Fiscal
20.6% 20.8% 21.3% 22.5% 23.7% 24.7% 24.9% 25.0% 26.0% 25.9% 25.9%
26.6% 26.0% 3.7% 3.8% 3.8% 3.8% 4.0%
4.2% 4.1% 4.3% 4.6% 5.2% 5.3% 5.4% 5.2%
24.3% 24.5% 25.1% 26.4%
27.6% 28.9% 29.1% 29.3%
30.6% 31.2% 31.1% 32.0% 31.3%
2,004 2,005 2,006 2,007 2,008 2,009 2,010 2,011 2,012 2,013 2,014 2,015 2,016
Recaudación nacional
Recaudación provincial
Total
Recaudación tributaria nacional. En porcentaje del PBI (%)
Nación 83.2% Provincias
16.8%
Recaudación según nivel de gobierno
Prom. 2013-2016
Recaudación tributaria en Argentina
Recaudación total 2016: $ 2.519.367 Millones (31,3% PBI)
¿Qué se recauda? I - Estado Nacional
0.2%
0.4%
0.7%
0.4%
5.6%
5.6%
15.2%
12.6%
7.2%
6.2%
18.6%
21.5%
20.0%
24.5%
20.7%
21.3%
14.2%
24.9%
26.5%
26.3%
52.8%
46.5%
40.7%
40.1%
40.4%
1998
2003
2011
2015
2016
Propiedad Otros
Comercio exterior Ingresos, utilidade y ganancias de capital
Contribuciones sociales Consumo
Recaudación tributaria nacional. Composición (%)
Fuente: Dirección Nacional de Análisis Fiscal
✓
Reimplantación
de los Derechos de Exportación
(2002)
✓
Aumento de la recaudación a valores reales
(exceptuando 2009 y 2014)
✓
Impuestos sobre los dividendos
(10% sobre el
monto distribuido)
✓
Eliminación total de los derechos de exportación
y
eliminación progresiva sobre la soja (Objetivo: DEX
0% en 2019)
✓
Disminución del
Impuesto a los Bienes Personales:
(0,75% a 0,25% a partir de 2018)
✓
Derogación de impuesto sobre dividendos
✓
2018: reforma fiscal
Fuente: Ministerio de Hacienda
Ingresos Brutos
76%
Automotor
5%
Inmobiliario
7%
Sellos
9%
Otros
3%
Recaudación tributaria provincial.
Composición (%)
¿Qué se recauda? II - Provincias
✓
Post convertibilidad:
progresivo aumento de la
imposición sobre los consumos
(en desmedro de la imposición
sobre la propiedad)
✓
Ingresos brutos es un
impuesto multifásico
Fuente: Dirección Nacional de Análisis Fiscal y OCDE
Presión tributaria a nivel internacional (% PBI). Año 2015
46.6% 45.… 34.3% 31.3% 26.4% 20.7% 17.4% 0.0% 5.0% 10.0% 15.0% 20.0% 25.0% 30.0% 35.0% 40.0% 45.0% 50.0% D in ama rca Fra n cia B elgica Fin lan d ia A us tria It alia Su ec ia H u n gría N o ru eg a H ola n d a Is lan d ia Lu xembur go Alem an ia Grecia Eslo ven ia Po rt u gal OEC D Esp añ a Est on ia Rep ú b lic a C h eca N u eva Zela n d a Rein o Un id o Eslo vaq u ia Po lon ia Jap ón C an ad á Is rae l Arge n tin a Turq u ía Lat via Su iz a Au st
ralia EEUU
Fuente: Dirección Nacional de Análisis Fiscal y OCDE
Sistema tributario argentino en perspectiva
T/PBI
Ingresos
Bienes y
servicios
Seguridad
social
Propiedad Salarios
Otros
Dinamarca
46,6%
63%
32%
0%
4%
1%
0%
EEUU
26,4%
48%
18%
24%
11%
0%
0%
Canadá
31,9%
48%
23%
15%
12%
2%
0%
Noruega
38,1%
44%
28%
25%
3%
0%
0%
México
17,4%
39%
33%
20%
2%
2%
2%
Chile
20,7%
36%
53%
7%
4%
0%
0%
Suecia
43,3%
35%
29%
23%
2%
11%
0%
OCDE
34,3%
34%
32%
29%
5%
1%
1%
Alemania
36,9%
31%
28%
38%
3%
0%
0%
España
33,8%
29%
28%
35%
7%
0%
1%
Francia
45,5%
24%
24%
37%
9%
3%
2%
Grecia
36,8%
23%
41%
30%
6%
0%
2%
Argentina*
31,3%
22%
49%
26%
1%
0%
2%
Composición de la recaudación. Promedio 2013-2015
DEX explican 5,4 p.p
Impuestos sobre los consumos
Hecho imponible:
consumo/venta de bienes o servicios
Estructuras de imposición a los consumos
:
✓
Cobertura:
o
General
o
Específicos
✓
Alícuotas:
o
Uniformes
o
Diferenciales
✓
Aplicación:
✓
Monofásica
✓
Multi-fásica
o
Acumulativa
Impuestos sobre los Consumos
40,5% de la recaudación nacional
10,5% sobre el PBI
IVA
68.9%
Internos
unificados
4.9%
Combustibles
líquidos
8.9%
Créditos y
débitos
15.7%
Otros
1.5%
Tabaco; bebidas alcohólicas;
automotores y motores gasoleros;
seguros; champañas; objetos
suntuarios; Telefonía; entre otros.
Fondo Nacional del Tabaco; Cine;
Servicios audiovisuales; GNC;
apuestas; entre otros.
Impuesto sobre el Valor Agregado
Decil
Participación por decil
Presión
Recaudación
IVA
Ingreso per
cápita familiar
1
3,2%
1,9%
1,71
2
4,4%
3,2%
1,38
3
5,6%
4,3%
1,32
4
6,4%
5,5%
1,16
5
7,6%
6,9%
1,12
6
8,6%
8,3%
1,03
7
10,7%
9,9%
1,08
8
11,9%
12,5%
0,96
9
15,7%
16,7%
0,94
10
26,0%
30,9%
0,84
Total
100%
100%
1,00
Fuente: FIEL (2015)
Impuesto multifásico
con una
cobertura que tiende a ser general
y con
alícuotas
que tienden a ser uniformes.
✓
Alícuota es generalizada y alta en relación a lo que se observa en el resto de América
Latina y está en los niveles de Países desarrollados.
✓
Alícuota diferencial (10,5%) para bienes y servicios (medicina prepaga, carne, harinas ,
frutas, legumbres y hortalizas, entre otros).
✓
Pocas exenciones
pero, en algunos gastos, con peso importante en la canasta de consumo.
✓
Devolución
de
IVA
focalizada
(2016):
Reintegro de 15 pp de IVA para pagos con
tarjeta de débito (con tope mensual de $300
por mes) para jubilados y pensionados y
beneficiarios AUH.
✓
Los
créditos y débitos efectuados en cuentas
-cualquiera sea su naturaleza- abiertas en las
entidades regidas por la Ley de Entidades Financieras (están exentas las transferencias
electrónicas, cuentas sueldo, entre otros)
✓
Alícuota : 0,6
‰
sobre el monto de los débitos y créditos
(hay alícuotas específicas para
distintos sectores. Ej: 0,0075% para corredores de granos, droguerías y farmacias)
✓
Fácil de cobrar (simplicidad)
✓
Eficiencia:
desalienta los pagos bancarios
(“abarata”
el efectivo) y
genera efecto cascada
.
✓
No distingue a los contribuyentes
según su capacidad contributiva
Impuestos sobre los débitos y créditos bancarios (“impuesto al cheque”)
Impuestos sobre los combustibles líquidos
“Combustibles” y “Débitos y créditos bancarios”
Concepto Alícuotas Monto mínimo Nafta sin plomo hasta 92 RON 63% 0,538
Nafta sin plomo más de 92 RON 55,8% 0,538
Nafta con plomo hasta 92 RON 63% 0,538
Nafta sin plomo más de 92 RON 55,8% 0,538
Nafta virgen 62% 0,538
Gasolina virgen 62% 0,538
Solvente 62% 0,538
Aguarras 62% 0,538
Gas-oil 17,1% 0,150
Diesel-oil 19% 0,150
Kerosene 19% 0,150
✓
Impuesto monofásico sobre las ventas
.
✓
Base imponible: precio neto de venta.
Impuestos internos
Tábacos
a) Cigarillos 75%
b) Cigarrillos, cigarrillos rabillos, etc 16% c) Tábacos consumidos en hoja, picados 20%
Bebidas alcohólicos
a) Whisky
b) Coñac, brandy, pisco, gin, vodka, ron, ginebra, etc 20% c) Resto, en función de la graduación
De 10° hasta 29° y fracción 20%
30° y más 20%
Cervezas 8%
Objetos suntuarios 20%
Vehículos automoviles y motores
Precio mayor a $ 380.000 y hasta $ 800.000 10% Precio mayor a $ 800.000 20% Motovehículos
Precio superior a $ 70.000 10%
Embarcaciones de recreo o deporte
Precio de venta mayor a $ 430.000 10%
Aeronaves, aviones, hidroaviones, planeadores y helicopteros
Precio superior a $ 240.000 10% Productos electrónicos 17%
✓
4,9% de la recaudación por impuestos sobre los consumos
✓
Impuesto monofásico al nivel de fabricante final e importador.
Otros impuestos sobre los consumos
✓
Consumo de energía eléctrica
: 0,0054686 $/KWh
✓
Adicional de Emergencia sobre Cigarrillos
: 7% sobre el precio de venta final
se destina
ANSES
✓
Fondo Especial del Tabaco:
7% sobre el precio de venta final sin IVA y sin impuesto de
emergencia para transferir a provincias y productores + 1% para transferir a
comercializadores + 0,035% para la obra social del Tabaco
✓
Entradas de Espectáculos Cinematográficos
: 10% sobre las entradas de cine
✓
Video gramas Grabados
: 10% sobre el precio de venta
✓
Servicios de Comunicación Audiovisual
: 2% al 5% sobre facturación por publicidad
✓
Gas Oil y el Gas Licuado para uso Automotor (Ley 26.181) :
Fondo de obras hídricas
✓
Naftas y Gas Natural destinado a GNC (Ley N° 26.028):
Fideicomiso Infraestructura del
Transporte (SIT)
✓
Recargo al Gas Natural :
Monto fijo por M3. Subsidio al consumo de gas en Patagonia
✓
Abono de Telefonía Celular:
1% sobre el abono sin IVA. Financia el ENARD.
✓
Específico sobre la realización de apuestas :
0,95% sobre las apuestas realizadas en
tragamonedas
✓
Impuesto indirecto sobre apuestas on-line:
2% sobre el valor bruto de las apuestas
Fondo de
Fomento Cine
22,3% de la recaudación nacional
5,9% sobre el PBI
Fuente: Dirección Nacional de Análisis Fiscal
Impuesto a las Ganancias explica (casi) la totalidad de la recaudación sobre ingresos
Otros impuestos
sobre los ingresos existentes:
✓
Premios de determinados juegos de azar y deportivos:
o
alícuota del 31%
sobre premios que superan los $ 1.200.
o
La base imponible es el 90% de la ganancia (recaudó $ 762 millones en 2016, el
0,04% del total recaudado por
Nación
).
✓
Ganancia mínima presunta:
o
Grava los activos que posee una sociedad
al cierre del ejercicio. Alícuota del 1% sobre el valor de los activos.
o
Se paga a cuenta de Ganancias
.
✓
Aplicación del impuesto a la renta:
✓
Personal
✓
A las sociedades
✓
A los fines del análisis de los efectos de la imposición a la renta en
el sistema económico deben determinarse diversos aspectos que
hacen al impacto del tributo:
✓
Definición de la base imponible
✓
Fuentes de ingreso gravadas
✓
Alivios fiscales
✓
Estructura de tasas y tramos de imposición
✓
Elección de la unidad contributiva
Hecho imponible:
Obtención de ganancias por
personas de existencia visible o ideal y sucesiones indivisas
.
Concepto de renta:
Personas físicas y sucesiones indivisas residentes:
Rendimientos, enriquecimientos y rentas
- susceptibles de una
periodicidad
que implique la
permanencia de la fuente
y su habilitación.
- originados por la
enajenación de bienes muebles amortizables
.
Sociedades:
Rendimientos, enriquecimientos y rentas
susceptibles o no de periodicidad o de permanencia de la fuente
.
Excensiones:
✓
De carácter subjetivo:
instituciones religiosas, entidades de beneficio público, remuneraciones de
diplomáticos extranjeros, derechos de autor hasta determinado monto, entre otros.
✓
De carácter objetivo
: (i) las rentas y resultados derivados de títulos públicos y obligaciones negociables,
(ii) los intereses por depósitos bancarios
Impuesto a las Ganancias
Base imponible:
✓
Personas físicas y sucesiones indivisas:
ingresos netos luego de efectuar las deducciones permitidas
✓
Sociedades:
ganancia bruta real -sin computar los dividendos recibidos a raíz de distribuciones
Determinación del Impuesto a las Ganancias (4° Categoría)
Concepto Monto
anual
Mensual estimado
Ganancia no imponible 51.967 3.997
Cónyugue 48.447 3.727
Hijo menor de 18 años 24.432 1.879
Deducción especial autónomos 51.967 3.997
Deducción especial empleados en
relación de dependencia y jubilados 249.441 19.188
Ganancia bruta
(sueldo, aguinaldo, vacaciones, horas extras, gratificaciones,
∑ ingresos anuales brutos
entre otros)
Deducciones obligatorias
Jubilación, obra social y PAMI
(17% sobre salario bruto)
Descuento permitidos
Seguro de vida, empleada doméstica ($ 249.441 por año),
honorarios médicos, intereses hipotecarios por vivienda
hasta $ 20.000 anuales, 40% de los alquileres destinados a
vivienda, entre otros
Ganancia neta acumulada
Deducciones personales,
especial y MNI
Ingreso imponible
Alícuotas por tramos
de ingreso
Impuesto
determinado
Alivios
fis
cal
Determinación del impuesto a las Ganancias (4° Categoría)
Estructura de tramos de ingreso y alícuotas
Impuesto sobre sociedades
✓
Alícuota general : 35% sobre ganancia neta sujeta a impuesto
Impacto del impuesto a las Ganancias
8.0% 7.8% 9.1% 9.3% 10.0%
11.7% 10.6%
8.6% 9.2% 10.1%
14.2% 17.0%
26.5%
10.5% 11.3% 11.8% 13.7%
3.4% 3.2% 3.6% 3.5% 3.8% 4.7% 4.5% 3.9% 4.4% 4.9%
7.0% 8.6%
13.2%
5.3%
8.0%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016*
% Empleados registrados
% Total ocupados
Trabajadores alcanzados por el Impuesto a las Ganancias
Fuente: CIFRA
Salario de bolsillo
Soltero sin hijos
23.185
Casado con 2 hijos
30.639
✓
3,5
veces el
salario mínimo
($ 8.060)
8 % de la recaudación nacional
1,6% sobre el PBI
Fuente: Dirección Nacional de Análisis Fiscal
✓
Derechos de exportación :
✓
Base imponible
: valor FOB de exportación (descontado CIF de insumos importados), en algunos casos e
considera precios determinados por organismos públicos.
✓
Hoy solo gravan a la soja y sus derivados.
✓
Alícuota: escala decreciente
en función del nivel de industrialización (arranca en 30% en soja)
✓
Derechos de importación:
✓
Ad valoren:
porcentaje sobre el valor de la mercadería
✓
Específicos:
monto fijo por unidad de mercadería
✓
Combinación entre ambos
✓
Arancel máximo consolidado: 35%
✓
Tasa estadística:
✓
Alícuota del 0,5% sobre el valor en aduana de la mercadería
combinado con una escala de montos máximos
por tramos de base imponible (de ambos el que resulte menor)
Impuestos al comercio exterior : efectos económicos
Derechos de exportación
✓
Impacta negativamente
en los precios internos
✓
Objetivos
:
✓
Recaudatorio
: representó el 2% del PBI entre 2004-2012 y 9,5% de la recaudación entre 2002
y 2015
✓
Macro:
desacopla precios internos de externos
✓
Sectoriales
tipo de cambio diferenciado
: opera sobre las rentabilidades relativas
Derechos de importación
✓
Encarece los productos importados
✓
Eficiencia:
altera los precios relativos entre productos de origen nacional e importado
✓
Equidad:
depende del bien alcanzado
21%
21%
29%
26%
31%
43%
78%
78%
69%
73%
67%
55%
2,011 2,012 2,013 2,014 2,015 2,016
Derechos de Importación Estadistica de Importación Derechos de Exportación Otros
Impuestos al comercio exterior. Participación por tipo de impuesto
Reforma tributaria 2018: principales medidas
Medida Características
Reducción en el impuesto a las ganancias corporativas no distribuidas
Reducción de las alícuotas para las ganancias corporativas (hoy: 35%)
Objetivo 2022: Ganancias : 25% / Dividendos distribuidos: 10%
Reducción de cargas patronales
Aumento de la alícuota y en simultaneo MNI
Objetivo 2022 : MNI de $ 12.000 (ajustado por IPC) con alícuota del 19,5%
Deducción anticipada de saldo de IVA
por inversiones realizadas Disminuye el costo financiero de la inversión
Pago a cuenta de Impuesto al Cheque a
cuenta de Ganancias Disminuye el costo asociado al impuesto y el efecto cascada
Disminución de las alícuotas de ingresos brutos
Disminuir las alícuotas a la mitad (0%-4%) Depende de la negociación con las Provincias
Renta financiera Gravar en un 15% los instrumentos en dólares o y 5% para renta
fija en pesos
Eliminación del ITI y reemplazo por Impuesto a las Ganancias de Capital
Hoy : 15‰ sobre valorde la transferencia
Propuesta: 15% sobre ganancia de capital. Vivienda única queda exenta
Impuesto a los Combustibles
Reemplazar el impuesto actual (alícuota) por montos fijos en función de emisión CO2.
Objetivo: suavizar el movimiento de precios
La
anomalía
argentina (Gaggero, 2008)
✓
Década del 30´ (contexto de crisis internacional y riesgo de default) primera gran reforma tributaria
se instaura impuesto sobre la renta, se refuerza la imposición sobre las ventas y se define el
sistema federal de responsabilidades fiscales y un sistema de transferencias entre niveles
✓
1945-1955: se fortalece y extiende el impuesto sobre la renta
y
se refuerza la distribución
secundaria
a partir del gasto del Estado
✓
1940-1960:
Presión tributaria de Estado Nacional ronda el 15% del PIB
(incluyendo los fondos de la
redistribución federal que eran transferidos a las provincias) y la
consolidada oscilaba alrededor del
18% del PIB (nivel más alto de AL)
✓
Imposición sobre las rentas recaudaba cerca de 5 puntos del PIB
en Argentina, bastante más que en
el resto de AL
✓
El
sistema impositivo progresivo comienza a desarmarse a partir del
’
75
. La combinación de alta
inflación, regímenes promocionales y emergencias económicas terminaron erosionando la
progresividad del sistema tributario
La evolución de la relaciones fiscales
Fuente: elaboración propia en base a Centrangolo y Gatto (2002) e ITE –FGA (2017)
1970
1980
1990
2000
2010
Ley N° 22.221 de Coparticipación
Descentralización: Educación inicial y
primaria Hospitales nacionales
1972 1978 1988 1991
Descentralización: Secundarias y formación docente Hospitales 1993 Ley Federal Educativa 1998
-15% de la Copa para Anses
-Fondo del Conurbano (10% Ganancias) -Ley Nacional Educativa -Paritaria Nacional Docente 2005 2008 Rescate de deudas provinciales 2002 2015 Inconstitucionalidad 15% de Copa Ley N° 23.548
Régimen transitorio (todavía vigente) Fondo de Incentivo Docente Fondo Federal Solidario (30% DEX a complejo sojero)
Endeudamiento provincial y crisis
Programa de Asistencia Financiera Programa Federal de Desendeudamiento
Gas
to
Ingr
e
so
s
End
eud
ami
en
to
1992Nueva Ley de Responsabilidad
Fiscal ¿Fondo del Conurbano?
Federalismo fiscal en Argentina
Fuente: Ministerio de Hacienda
Provincias
36%
Municipios
8%
Nación
56%
Nación
83.2%
Provincias
16.8%
Recaudación según nivel de gobierno.
Prom. 2013-2016
Relaciones entre niveles de gobierno
Fuente: Iñiguez, F y Otero, A (2016)
Transferencias nacionales / Recursos totales (%)
10,4% 32,1% 34,9% 37,0% 41,8% 46,6% 48,3% 50,1% 52,2% 54,7% 61,2% 63,7% 63,8% 71,7% 71,8% 72,2% 72,8% 75,5% 76,4% 77,9% 81,5% 82,9% 88,7% 88,8% 89,9%
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
Ley de Coparticipación (N° 23.548)
✓
Es
periódica y automática
(Nación recauda y transfiere a las Provincias
periódicamente),y
sin condicionalidades en su uso
.
✓
Está conformada por todos los recursos producidos por los impuestos
nacionales existentes
o a crear
con excepción
de (Artículo N°3 de la Ley
N°23.548):
o
Derechos de importación y exportación
o
Aquellos cuya distribución, entre la Nación y las provincias, esté prevista o
se prevea en otros sistemas o regímenes especiales de coparticipación.
o
Los impuestos y contribuciones nacionales con afectación específica.
✓
No obstante como resultado de distintos acuerdos entre la Nación y las
Provincias,
la masa coparticipable no comprende a la totalidad de los
impuestos mencionados.
✓
Existen otros mecanismos (en general no automáticos) de transferencia a las
provincias
como Fondos de asignación específica(Fonavi), transferencias
Ley de Coparticipación (N° 23.548)
IVA
89%
89%
Ganancias
30%
Débitos y
créditos
100%
Internos
100%
Otros
Masa coparticipable bruta
Fondo Compensador (570 M)
Nación
42,4%
Provincias
52,6%
ATN
1%
Otros
2%
Masa coparticipable neta
Distribución secundaria
DISTRIBUCIÓN
PRIMARIA
Anses (15%)
Ley de Coparticipación (N° 23.548)
Año Coparticip. Otros Recursos
Federal de de Origen SUBTOTAL Corrientes de Capital SUBTOTAL Impuestos (*) Nacional (**) (***)
1993 2,9% 1,7% 4,5% 0,2% 0,0% 0,2% 4,8%
1994 2,9% 1,5% 4,4% 0,3% 0,1% 0,4% 4,8%
1995 2,6% 1,6% 4,2% 0,1% 0,3% 0,5% 4,7%
1996 2,7% 1,6% 4,4% 0,1% 0,4% 0,5% 4,9%
1997 2,9% 1,6% 4,5% 0,2% 0,4% 0,6% 5,0%
1998 3,0% 1,6% 4,6% 0,1% 0,4% 0,5% 5,1%
1999 3,1% 1,6% 4,7% 0,2% 0,3% 0,6% 5,3%
2000 3,1% 1,6% 4,8% 0,2% 0,3% 0,5% 5,3%
2001 2,9% 1,5% 4,5% 0,2% 0,3% 0,5% 5,0%
2002 2,3% 1,2% 3,5% 0,7% 0,2% 0,9% 4,4%
2003 2,9% 1,5% 4,3% 0,5% 0,2% 0,7% 5,0%
2004 3,8% 1,5% 5,3% 0,6% 0,3% 0,9% 6,2%
2005 3,9% 1,4% 5,3% 0,7% 0,6% 1,3% 6,6%
2006 4,0% 1,3% 5,2% 0,5% 0,8% 1,3% 6,5%
2007 4,2% 1,2% 5,4% 0,6% 0,7% 1,3% 6,7%
2008 4,2% 1,2% 5,4% 0,6% 0,6% 1,2% 6,6%
2009 4,2% 1,2% 5,4% 0,8% 1,1% 1,9% 7,2%
2010 4,4% 1,2% 5,6% 0,7% 1,2% 1,8% 7,4%
2011 4,6% 1,2% 5,8% 0,5% 1,0% 1,5% 7,3%
2012 4,9% 1,3% 6,2% 0,4% 0,9% 1,3% 7,5%
2013 5,2% 1,3% 6,5% 0,4% 1,1% 1,5% 8,0%
2014 5,5% 1,5% 7,0% 0,4% 1,2% 1,6% 8,6%
Recursos de Origen Nacional de Distribución
Automática Transf. Presupuestarias a Gob. Provinciales
TOTAL
(*) Incluye Ley de Financiamiento Educativo desde 2006.
(**) Incluye regímenes de asignación específica, entre otros. Necesidades Básicas Insatisfechas, Excedente de Obras de Carácter Social a la Prov. de Buenos Aires, Fonavi, Prov. de Buenos Aires, Fonavi, Vialidad y Obras de Infraestructura.
(***) Incluye el Programa Fondo Federal Solidario desde abril 2009.
Fuente: Elaboración propia, según datos de la Secretaría de Hacienda del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
Recursos de Origen Nacional y Transferencias Presupuestarias a Provincias y CABA. En % del PBI
El financiamiento de las Provincias
Proyecto de nueva Ley de Responsabilidad fiscal
Fuente: ITE -GA
Alcance Ley 25.917 Proyecto de Ley
Regla Si ∆ PBI ≥ 0 ; ∆ G ≤ ∆ PBI
Si ∆ PBI < 0 ; ∆ G ≤ ∆ PBI ∆ G ≤ ∆ IPC
Cobertura
Gasto primario excluido:
-Aquellos financiados por créditos internacionales -Gastos de capital destinados a infraestructura social básica
-Gastos financiados con aportes no automáticos transferidos al Gobierno Nacional que tengan afectación específica (modificación posterior).
Gasto corriente primario excluido:
-Financiados con prestamos de OOII -Transferencias de copa a Municipios
-Gastos financiados con aportes no automáticos transferidos al Gobierno Nacional que tengan afectación específica.
-Gasto destinado al cumplimiento de políticas públicas nacionales que sean definidas como políticas de Estado por leyes nacionales.
Alternativa -Si el incremento de los recursos supera al del PBI, la
regla solo rige para el gasto corriente primario.
✓ Si Rdo. Financiero del año previo fue positivo se pueden excluir gastos operativos asociados a nuevas inversiones en
infraestructura de educación, salud y seguridad.
✓ Si el resultado corriente primario del año previo fue deficitario, se incorpora a la regla el gasto de capital que no este financiado con recursos afectados ni se destine al cumplimiento de políticas de Estado.
✓ Si a partir de 2020 se logra resultado financiero no deficitario, se puede incumplir la regla siempre y cuando:
Si ∆ PBI ≥ 0 ; ∆ G ≤ ∆ PBI Si ∆ PBI < 0 ; ∆ G ≤ ∆ IPC
Deuda
-Fija limitaciones al destino de la deuda (no puede financiar gasto corriente).
-Las provincias que incumplen la Ley no pueden endeudarse.
-No hay limites ni para el monto ni para el destino de la deuda. -No incentiva la reducción del ratio deuda/PBG
-No se establecen prohibiciones para provincias que incumplan la Ley.
Intereses de deuda
No puede superar el 15% de recursos corrientes netos de transferencias a los municipios*
Anexo I: Impuestos al comercio exterior : efectos económicos
Índice Var FOB Trigo, Maíz, Soja 1993 - 2017, base ene 1993 = 100
Anexo II: Impuestos al comercio exterior : efectos económicos
Nota: Los datos corresponden a la zona núcleo de cada actividad. Fuente: Elaboración en base a Revista Márgenes Agropecuarios.
Márgenes Brutos en USD por ha, 2003-2013
•
Durante todo el periodo la
soja es que la da mayor margen bruto
Anexo III: Eliminación de los derechos de exportación 2016
Efecto de la eliminación de los derechos de exportación. En millones pesos
Fuente: CEPA
