PRESENTACION DE LA ETIQUETA

UNIIfERSIDAD

AUTONOMA METROPOLITANA

ION DEYOBURT

UNll/"RSlDAD

AUTONOMA

MFTROP

OLITANA

FORi\IULACION DE PROYECTOS

PRESENTACION DE LA ETIQUETA 1

GENERALIDADES 2

J USTl FICACION 3

4 6 8 8

LOCALIZACION

MATRIZ DE POND

MACROLOCALIZACION ICIICROLOCALIZACION

DISPONIBILIDAD DE SERVICIOS

POBLACION ECONOMICAMENTE ACTIVA 26

MANO DE OBRA ESPECIALIZADA 27

CONCLUSIONES 28

TECNOLOGIA SELECCIONADA 29

TABLAS DE TECNOLOGIAS 30

JUSTIFICACION 35

INGENIERIA ECONOSIICA

ANALISIS DE MERCADO 36

DEFINICION DE PRODUCTOS 36

ESPECIFICACIONES 37

MICROBIOLOGICAS 38

IDENTIFICACION DE COMPETIDORES 39

-40 40 40 49 50 51 51 52

CLASlFlCACION Y DENOMINACION 37

COSTOS FIJOS Y VARIABLES

INGRESOS 59

EGRESOS 60

ANALISIS FINANCIERO 61

PRINCIPALES ACCIONISTAS 61

FLUJO DE EFECTIVO 62

APLlCAClON DE RECURSOS 63

ESTADO PROFORMA DE PERDIDAS

Y/O

GANANCIAS 63

.- .. . ANALISIS DE SENSIBILIDAD 64

INGENIERIA DE PROCESOS E INGENIERIrt DE PROYECTOS

AP

BI

BALANCE DE MATERIA Y ENERGIA

DIAGRAMA DE BLOQUES

TRATAMIENTO DE AGUAS RESIDUALES

END

1. 11.

111.

IV.

V.

BLIOGRAFIA

. .,.. .

66

ELABORACION

DE

YOGURT

GENERALIDADES

OBJETIVOS

PROIY>NliR IJNA h.IJXOI)ol,O<ifA 'IlkNICA QIJE UTILIZA LA PRODUCCIbN DE LECHE L!E LOS

JUSTIFICACION.

Se considera que una buena opción para los hábitos de consumo de la población mexicana, es presentar un producto lácteo con un mayor valor nutricionaf, comparado con el de la leche, y de fácil digestión para personas que presentan intolerancia a la lactosa.

Uno de los propósitos de este proyecto es la elaboración del producto a partir de leche entera, el cual pretende comewar las características tradicionales del yogurt (acidez, valor nutricional, textura, consistencia, aroma).

Se pretende la distribución del producto final, mediante instituciones gubernamentales como: IMSS, ISSSTE y principalmente el DIF. Se tiene como mercado meta la repartición de desayunos escolares, o bien a través de asociaciones cooperativas escolares.

RESUMEN EJECUTIVO

Todo comenzó con la realización de un análisis histórico del yogurt para darse una idea de como ha ido evolucionando este producto en el transcurso de los años. En este estudio se vio que el consumo aumentó notablemente en la década de los ochentas, esto fue debido a que se conocieron características desconocidas hasta entonces tales como cualidades nutricionales y alimenticias, surgiendo de esta manera un auge en el consumo de este.

Se revisó cuidadosamente la formulación y características organolépticas y de salud del producto para que cumpliera con las normas que son requeridas. Se hizo un análisis de precio al cual se podría comercializar el producto, también se hicieron proyecciones y se comparó con los precios ofrecidos por los posibles competidores, llegándose a la conclusión de que sí es posible ofrecer precios inferiores a los productos ya existentes en mercado, siendo lo más importante que no se debe bajar la calidad del producto para abatir costos.

Se eligió el lugar el lugar más apropiado para la localización de la planta, de aquí se eligieron como variables más importantes los incentivos fiscales, condiciones climotológicas, reducción de costos y cercanía del mercado potencial de consumo. Se destinó como sitio apropiado para esta localización el municipio de Ixtapaluca en el Estado de México.

Para complementar esta parte del proyecto también se realizaron estudios para determinar tamaño de la planta, progama de producción y ventas.

De acuerdo a las características finales que presenta el producto, coincidimos en determinar como el mercado meta, a una parte de los desayunos infantiles que distribuye el DIF ( Desarrollo Integral de la Familia) así como otras instituciones de carácter social (

guarderías del ISSSTE y del IMSS, escuelas primarias y secundarias, asilos de ancianos). Una vez solucionados los diferentes problemas y necesidades del proyecto se procedió a buscar y seleccionar la tecnología más apropiada de acuerdo a las necesidades del proyecto

y en fkción de que esa tecnología que se requería estuviera disponible. Con respecto a este rubro se encontraron diferentes procesos de elaboración de yoghurt, de los cuales, los procesos extranjeros tenían patentes y los procesos mexicanos tenían certificados de invención, sin embargo existen procesos de elaboración que son del dominio público, es

estos seleccionamos el equipo más apropiado.

Una vez seleccionada la tecnología se procedió a la ingeniería básica, en la cual se describió el proceso, el cual consta primeramente de recepción de materia prima, mezclado de leche y caseinatos, pasteurización de la mezcla, fermentación por medio de Lactobacillus bulaaricus y Streptococcus termouhilus, adición de mermelada de fresa, mezclado y como último paso el envasado.

este tamaño es adecuado puesto que reúne las condiciones para que el trabajador labore de forma comoda.

Hasta este momento el proyecto parece ser viable ya que ha mostrado la existencia de u n

mercado potencial que va en aumento al correr de los años, así con10 la existencia de una

tecnología relativamente barata y disponible. Para afianzar esta suposicion se realizó u n analisis de costo de los equipos que intervienen en el proceso de los servicios ausiliares requeridos por el mismo.

La estructura financiera que se plantea para la empresa tiene por objetivo mantener u n alto valor comercial de la misma planteándose varias metas como lo es la emision de obligaciones financieras, mantener capital contable, mantener pasivos a largo plazo, todo con la meta principal de aumentar utilidades sin invertir capital.

AI realizar el análisis financiero se aprecia un aumento en las utilidades al realizar la resta de ingresos menos egresos, cabe mencionar que estas proyecciones tambien están sujetas a la inflación que se espera.

ANTECEDENTES

De acuerdo a la definición de Kosikowski, el yogurt es un producto lácteo fermentado que resulta del crecimiento de las bacterias Lactobacillus bulsaricus y Streptococcus termophilus en leche tibia, y se caracteriza por una textura suave y delicada con un

característico sabor no2al.

El yogurt (y otros productos similares) es u n alimento muy antiguo, probablemente originado en Mesopotamia alrededor del año 500 a. C. Desde tiempos remotos ha sido ampliamente consumido en varios países del Suroeste de Asia y Europa Oriental.

Sin

embargo, desde los primeros tiempos resultó evidente que el agriado de la leche no es en modo alguno un proceso uniforme. La fermentación debida a las bacterias no lácticas da lugar a un producto insípido y desagradable, Por el contrario, la acción de las bacterias láctlcas sobre la leche da lugar a un producto fermentado de aroma y sabor agradable que se puede comer o beber, siendo denominado en este Último caso leche fermentada acidificada.

Los pueblos de Oriente Medio heron desarrollando un proceso de fermentación que les ha permitido el control de la acidificación de la leche. La característica principal de esta estandarización es el calentamiento de la leche en calderas abiertas, el cual:

a) Permite cierta concentración de la leche, lo que proporciona al coágulo final la viscosidad adecuada.

b) Modifica las propiedades de la caseína, mejorando la calidad del producto final.

c) Asegura una selección gradual de las bacterias ácido lácticas, capaces de tolerar elevadas concentraciones de ácido láctico y responsables del sabor característico sabor del producto. d) Destruye los microorganismos patógenos en la leche.

e) Permite la fermentación de la leche a una temperatura ligeramente superior y el predominio de cepas termófilas de bacterias ácido lácticas.

Poco a poco nuevas, comunidades aprendieron este sencillo tratamiento de conservación y

uno de los productos obtenidos se denominó yogur, vocablo del término turco Jugurt. Sin embargo, aunque el yogurt posee muchas propiedades positivas, puede alterarse en unos días, especialmente si se mantiene a temperatura ambiente, por lo que en Medio Oriente ha existido una clara tendencia hacia la búsqueda de técnicas sencillas que permitan conservar la calidad del producto durante más tiempo.

La amplia difisión de la refrigeración ha determinado una disminución del interés por estos productos tradicionales, excepto en determinados pueblos de Oriente Medio.

Dannon Caraso instaló la primera fábrica de yogurt de América en New York, y en esta forma ayudó

a

la dihsión del yogurt en este continente.

Por otra parte, se han hecho estudios sobre la elaboración de yogurt con caseinatos, obteniéndose un producto con cuerpo y consistencia adecuada.

A nivel experimental se elaboró yogurt con diferentes concentraciones de caseinatos (50 y 100%) y las formulaciones heron evaluadas organolépticamente por un panel, encontrándose que la formulación con 50% de caseinatos tiene la misma calificación en sabor que la formulación tradicional (sin caseinatos) y que la de100% de caseinatos es

preferida sobre las otras dos. Se dice que no hay diferencia siynificativa en textura y cuerpo entre las distintas formulaciones.

Su consumo en el mundo occidental fie despreciable hasta la dkada de los sesenta,

cuando ocurrió un dramático incremento en su popularidad Este incremento fie debido. entre otros factores. a la introducción al mercado de !oprt y productos sinlilares

edukorantes y con sabores de frutas, as¡ como el uso de envases destxhables de plástico En ilfexico el consumo nacional de yoyurt en 1980 fue de 15 mil toneladas. lo cual representa el

89'0 del total de dcriLados lácteos producidos en nuestro pais En 1985 el consumo de este

producto h e de 32 m i l toneladas (mas del doble en solo en cinco aiios), representando el

13% de los derivados lacteos producidos; las proyecciones para 1986 y 1990 son^ de 36 mil

toneladas respectivamente. lo cual indica un mercado creciente

Y se provee al mercado con presentaciones del yogurt natural. con frutas o miel de abeja y

otros con base al yoyurt, como helados, paletas y postres, además del yoswrt bajo en

calorías por la adicion de Nutra sweet (sustituto de la azúcar); asi como el yoyurt para

TAMAÑO DE PLAflTA

La determinación del tamaño de una planta es un aspecto de suma importancia en la formulación de proyectos industriales, ya que influye en alto srado no solo en el monto de

los recursos económicos que deben ser erogados, sino tanlbiin cn los niveles de rentabilidad que habrán de obtenerse en las perspectivas hturas de desarrollo de la empresa.

De acuerdo a las características que presenta el producto, coincidimos en determinar como el mercado meta, a una parte de los desayunos infantiles que distribuye el DIF ( Desarrollo Integral de la Familia) así como otras instituciones de caracter social ( guarderías del

ISSSTE y del IMSS, escuelas primarias, secundarias, asilos de ancianos y Centros de

Distribución de LICONSA).

DEMANDA DEL PRODUCTO

La distribucion del mercado de consumo permitirá decidir de una manera tentativa la conveniencia de instalar una planta para cubrir dicho mercado y hacer una primera estimación de la capacidad de la planta. AI aumentar el tamaño de planta se reducirá tanto la inversión unitaria como los costos unitarios de producción, dentro de ciertos límites. lo que origina una tendencia a seleccionar plantas de gran tamaño para abastecer la mayor área del mercado.

La magnitud del futuro mercado potencial influirá en la determinación del tamaiio de la planta que deba instalarse. La ampliación de ciertos equipos es muy costosa y en esos casos se suele instalar inicialmente equipos de mayor capacidad.

En éste caso la demanda referida para una planta elaboradora de yogurt está determinada en base al número de desayunos que en la actualidad se distribuyen en las escuelas de gobierno, como también en instituciones de carácter social como yuarderias del IMSS y del

ISSSTE, escuelas primarias secundarias, asilos de ancianos y Centros de Distribucion de LICONSA. Otro factor a considerar es la capacidad de las plantas.procesadoras de leche, las cuales son clasificadas por la FA0 de la siguiente manera:

1) Plantas pequeñas: son aquellas que manejan volumenes no mayores a 20,000 litros de leche al día.

2) Plantas medianas: son las que se encuentran en un rango de 25,000 a 50,000 litros de leche al dia.

3 ) Plantas grandes: son las que manejan volúmenes mayores a 50,000 litros de leche al día.

Se propone procesar 12,000 kilogramos al día de yogurt situando a la planta en el rubro de Pequeña emoresa. Dicha cantidad de yogurt se envasará en contenedores de 150 gramos, los cuales sustituirán a la ración de leche que contienen los desayunos, por lo que se tienen:

( 1 2,000 Kg. de Yogurt) ( 1 ración de yogurt I O. 150 Kg de Yogurt)

= 80,000 raciones de Yogurt

1,500,000 desayunos I día

---

100% 80,000 desayunos 1 día

---

X

Como se observa el porcentaje obtenido es pequeño, sin embargo se considera como un

Se planea incrementar la producción en:

volumen de prueba con mira a incrementarse posteriormente.

CAPACIDADES (RACIONES / DÍA)

A Ñ 0 I

A Ñ 0 2

AÑ0 3

A Ñ 0 4

AÑ0 5

80,000 84,000 88,200 92.6 1 O

97,240

Los volúmenes y las caracteristicas de las materias primas, as¡ como las areas de localización de las mismas, son los siyuientes factores que se tomaran en cuenta para ajustar

el tamaño de planta. En efecto, si se prevee que el volumen disponible de materia prima no

es suficiente para cubrir los requerimientos de abastecimiento de la planta al nivel de

capacidad preseleccionado, será necesario disminuir dicho nivel de capacidad, para ajustarlo a la disponibilidad previsible de materia prima.

El tamailo de planta debe ajustarse en funcion de la dispersión de las áreas de producción, de infraestructura, de comunicación y transporte, y de las caracteristicas de la materia prima.

Los periodos de disponibilidad y las fluctuaciones en el suministro de materias primas perecederas pueden originar la necesidad de ajustes en el tamaiio de la planta.

La situación de la producción de leche a nivel internacional presenta un constante

desarrollo , respaldado por las innovaciones tecnoloyicas. que se generan en un medio con ;., ’ .

mayores recursos donde los avances se dan tanto en el desarrollo de tecnoloyia. como de (/* ;: ., ,S

aditivos, envases y maquinaria requerida. t ‘.”, . 6

.h.’ . .i

La situación en hléxico es que existe una demanda insatisfecha de leche debido a diversas i-,.;

causas, como son el que no se cuente con un volumen requerido del producto para cubrir las ; ’: -?

necesidades presentes. aunado a esto, el producto esta sujeto a control de precios por parte c :

del gobierno, ademas que no se cuenta con canales etjcientes de recoleccion dan como

r:

resultado una utilidad mínima que no es atractiva para los yanaderos, que optan por :: I ? , ;z 3.

canalizar su ganado como pie de canal, o destinar sus volúmenes de leche a otros fines de

?!

:+

producción lechera que ofrezcan una mayor utilidad. Así pues alguna parte de la leche se (;) c - encausa a producción de quesos, mantequilla, crema, o yogurt. que son productos que c;t ,

aumentan el margen de utilidad de los productores ademas de que estos productos

no

tienen

F:

;-:

un precio regulado. ( . .

El planteamiento del procesamiento de la leche para la obtención de yoyurt busca no solo f ser una alternativa de utilidad para

los

productores, sino que además se propone como 2 - A fuente altamente nutritiva debido a las propiedades alimenticias que presenta aún a la gan

digestibilidad del mismo por lo que su consumo es de alto beneficio para el organismo.

, P . 3

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c: , L.

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. I

ECONOMIA

DE

ESCALA

Las economías de escala se refieren a las reducciones de los costos de operación de una planta,industrial debido al incremento de su tamaño, al periodo de producción, reducción de

los costos de materia prima por un incremento de volumen, etc.

De acuerdo al volumen inicial de materia prima disponible se puede seleccionar como mínimo una capacidad de producción de 6,000 kg de Yogurt / día, que va a operar 312 días al año con dos turnos de 8 horas cada uno.

Al realizar estimaciones económicas sobre el proceso en la elaboración de Yogurt, se llegó a la conclusión de que era necesario reducir la cantidad de equipo, por ejemplo, en lugar de utilizar 5 bombas centrihgas se van a utilizar sólo 3, dos de ellas movibles; de igual forma, se tenían dos intercambiadores de calor y se redujo sólo a uno, de esta manera se fue eliminando equipo que podia ser reemplazado para así hacer economias de escala, con lo

cual se hizo una proyección para el quinto año para que siguiera siendo rentable el proyecto.

DISPONIBILIDAD DE RECURSOS FINANCIEROS

Indudablemente uno de los factores limitantes de la dimension de u n proyecto industrial es la disponibilidad de recursos financieros. Estos recursos se requieren para hacer frente tanto

a las necesidades de inversión en activo fijo, como para satisfacer los requerimientos de capital de trabajo.

Un proyecto industrial no requiere que se disponsa del monto total de adquisicion. instalación y puesta en marcha de la planta, requiere de un cierto periodo de tiempo, y son circunstancias que deben tomarse en cuenta antes de decidir si los recursos económicos disponibles obligan a reducir el tamaiio de planta considerado

Si la disponibilidad previsible de recursos económicos no es suficiente para la realizacion del proyecto en su dimensión prevista, conforme a las consideraciones de mercado de consumo y abastecimiento y a las economías de escala. es necesario considerar una

reducción de una instalación menos automatizada o basada en u n proceso intermitente en lugar de u n proceso continuo, o mediante una reducción en el tamafio de planta.

La situación por la que atraviesa el pais limita grandemente la búsqueda y disponibilidad de capitales debido a que estos en la actualidad estan restringidos y su disponibdidad cn función de la estabilidad económico-política, ademas de que las inversiones que se llegan a lograr son demasiado desventajosas debido a las altas rasas de interés imperantes.

PARTICIPANTES EN EL CENTRO NAFIN

BANCOS

Internacional, Serfin, BCH.

Banarnex, Bancorner, BNCI, Bancrecer, Banpaís, Banca Cremi, Mercantil Probursa,

ARRENDADORAS FINANCIERAS

bajío, Plus.

Banamex, Bancorner, Internacional, Pragma, Atlas, Capital Chapultepec, Financiera del

EMPRESAS DE FACTORAJE

Factoring Serfin, Factor Feld, Banamex, Aserfinco, Capital, Factoring estratégico.

UNIONES DE CREDIT0

UNICREVA, Unión de Crédito de Comerciantes de La Ciudad de México.

ENTIDADES DE FOMENTO

FONDEDF, Catoro, FACEMEX.

AFIANZADORAS

Insurgentes y La Guardiana.

AGRUPACIONES EMPRESARIALES

CONCAMIN, CANACO, COPARMEX, CANAPE, CANACINTR4.

REQL~ERIhlIENTOS DE L A INSTALACION

I .- Contar con la produccion suficiente y constante de leche para no tener retrasos en la

producción.

2.- Instalaciones racionalmente proyectadas, bien equipadas, dotadas de los servicios necesarios, capaces de elaborar eficientemente el producto y envasarlo asépticamente.

3 . - Contar con u n personal capacitado, en los diferentes departamentos y una dirección competente

4.- Una adecuada inspeccion tecnica y de laboratorio, tanto en las instalaciones como en el proceso de producto terminado. Para así aprobar cualquier inspección de las autoridades sanitarias.

5.- Una buena distribución del producto.

... ...

...

DESCRIPCION DEL DI:\GRAAIA DE Bl.OQk’ES

Llqada In leche a la industria se hara un control de calidad. para evitar que se acepten leches contaminadas, con infecciones O leches adulteradas (6 00-6 OS a m )

Si la leche es accptada se pasari al tanque de reclho (6 05-0 2Oa m ) Dqx~c‘s la Icche se bombea al tiltro. cuya funciOn principal cs eliminar cl matcrial extraño a la

Icche. dc tamaño Srande, como pelo o nlgim pedazo de pastura. a temperatura ambiente La leche tiltrada pasa en forma continua a una descremadora donde la leche

es estandarizada aprosimadamente a 3 O Ó de grasa ( 6 20-7 20 a m )

Ya estandarizada la leche se recibe en un tanque de mezclado, donde se adicionará

azúcar (-loó) y caseiristos (4%). con el objeto de incrementar los sólidos totales, los

cuales ayudaran a dar!e cuerpo y textura al producto final Este tanque mezclador cuenta con un agitador. para abudar a la disolucion dc amcar y caseinatos (7 20-

7 35a In )

Dcpuis la leche es bombeado a un intercambiador de calor donde es precalcntada a

60°C, para posteriormente pasar al homogeneizador, esta es una bomba de desplazamiento pclsitivo de tipo pistón,que impulsa la leche a través de una valvula

especial para romper los glóbulos de grasa en partículas mas pequenas, que

permanecen en suspensión en luyar de ascender para formar la capa de nata, al reducir

los globulos de grasa se rompe la pelicula proteica y así cambia la estructura quimica

de la leche, propiciando además la incorporación de los caseinatos.La leche

hornogeneizada es sensible a las enzimas digestivas por lo que se digiere mas

ficilmente que la leche no homogeneizada.

Una vez hornogeneizada la leche regresa al intercambiador para ser pasteurizada, a una temperatura de

72°C.

que es la temperatura a la cual se aseyura la destrucción del ,Zl).c.ohcrc.tc’rrrrm ttdwrcwlosis, después se enfria a

-15°C

para pasarla al tanque de incubación (7 3 5-7.50).

La incubación se lleva a cabo a temperatura de 43"-45"C, en los tanques tapados para conservar esta temperatura por término de 3 h aproximadamente ( 7 50- I O 5 0 a m.), en este tiempo se desarrolla una acidez de O 8?/ó a 0 9 O Ó ( p H 4 4-4 5 ) expresado

como ácido lactico.

Despues del término de incubacion el yogurt base es bombeado y a su \ez me/cIdo con mermelada e impulsado hacia la envasadora ( I O 50

-

I I 00)

El envasado se hará en vasos de 150 g, que posteriormente se almacenara muna cámara de refrigeración ( 1 1 :O0

-

I2 00), como tambien se hará con la tina de nata

NOTA: En caso de tener que parar el proceso se podra mantener la Ic-che en el

tanque de recibo en donde se almacenará a una temperatura de 5" C. y que cuando se haya arreglado el desperfecto se precalentara la leche a temperatura de lo" C antes de entrar al descremado, siguiendo posteriormente. la secuencia normal de trabajo

LOCALIZACION DE LA PLANTd.\

La localización de la planta tiene como objetivo un costo mínimo unitario de operacion

FACTORES DETERJI INANTES DE LA LOCALIZACION DE UNA PL.ANTA

INDUSTRIAL.

1 .- La localización del mercado de consumo. 2.- La localización de las fuentes de materias primas.

3 . - Disponibilidad y caracteristicas de la mano de obra. 4.- Facilidades de transporte.

5 . - Disponibilidad y costo de energía elktnsa y combustible

6 . - Fuentes de suministro de agua.

7.- Facilidades para la eliminación de desechos

8.- Disposiciones leyales, fiscales o de politica económica. 9.- Servicios públicos diversos.

10.- Condiciones climatológicas. 1 1 .- Actitud de la comunidad.

La localización y grado de dispersión del mercado de consumo implican consideraciones sobre distribución y movilidad económica de los productos.

La distancia que deba recorrer el producto desde la planta hasta el mercado de consumo, junto con sus caracteristicas y las tarifas de transporte, determinan el costo de esta

operación.

Al

acercarse la planta a las regiones de consumo, se reduce el costo de transporte

del producto, pero puede incrementarse e manera significativa el costo de transporte de los

insumos.

La localización de la planta consistirá esencialmente en efectuar una comparacron de los

costos de transporte y de las perdidas económicas originadas por mermas en los bolumcncs

y en la calidad de las materias primas y los productos

En la estructura de costos, la mano de obra constituye un rubro importante PNA lo que se requiere: .

3) Disponibilidad y estabilidad de los diversos tipos de mano de obra. -

+?R.-

.' atJn'cidencia de la mano de obra en el costo de producción.

-

. ".>G

La disponibilidad y costo de energía eléctrica y combustibles, es un factor que puede anular las tüerzas de localización generadas por otros factores.

No es indispensable que haya disponibilidad local de combustible requerido, a condición de que se cuente con facilidades de suministro y transporte a precios adecuados.

El agua es u n insumo indispensable en la mayoría de las industrias. Su calidad podría no

ajustarse a los requerimientos de la planta y requerir de sistemas adecuados de tratamiento que podrian resultar demasiado costosos, por motivos de inversión o de operación. La disponibilidad de medios naturales para la eliminación de desechos, en determinadas áreas , los reglamentos locales limitan ó regulan la cantidad o naturaleza de los desechos que puedan arrojarse a la atmósfera o a corrientes y lechos acuosos.

Las disposiciones legales, fiscales o de politica económica, pueden. incidir en la instalación de una planta o en su operación, a través del pago de gravámenes. Otras más establecen exigencias al proyecto, teniendo en cuenta los efectos sociales

o

urbanos que puedan derivarse de la operación de la planta resultante. Existen políticas económicas

encaminadas a favorecer un desarrollo industrial, expresadas a través de instrumentos crediticios

Hay tendencia a localizar las plantas en sitios relativamente alejados de las grandks ciudades para aprovechar las ventajas de los bajos impuestos y disponibilidad de grandes áreas que permitan expansiones posteriores y servicios públicos diversos como:

a) Facilidades habitacionales. b) Redes de agua y drenaje.

c) Caminos, vias de acceso y calles. d) Servicios médicos.

e) Servicios de seguridad pública, f ) Facilidades educacionales, etc.

La disponibilidad de estos servicios en una posible localización puede ser considerada como una economia externa a la empresa. Por esta razón hay una tendencia a localizar

l a s

plantas en las zonas donde hay ciertos industriales planeados, denominados parques industriales

La influencia de condiciones climatolóyicas pueden reducir la eficiencia del personal o e

los procesos de industriales, o requerir inversiones adicionales, tanto en oficinas como en instalaciones industriales para el almacenamiento y procesamiento de las materias primas y la conservación de los productos. Además las condiciones climatológicas, pueden ocasionar incrementos significativos en los costos de operación. Las condiciones que se deben tomar

_ -

son: presión atmosférica. temperatura, precipitación pluvial, humedad atmosférica relativa, etc.

Para efectuar la selección del sitio preciso para instalar la planta es necesario disponer de información con respecto a las características fisicas de la planta en proyecto y de SUS requerimientos, sobre todo en lo que respecta a la ingeniería. Es necesario tomar en cuenta:

-

Tipo de edificio que deba construirse.

-

Area requerida inicialmente para expansiones futuras.

-

Las necesidades de las líneas férreas, carreteras y otros medios de transporte.

-

El consumo de agua, energía eléctrica, gas y otros servicios.

-

El volumen y las características de aguas residuales.

-

Los volúmenes de productos de desperdicios, gases, humos y otros contaminantes.

-

Las instalaciones y cimentaciones requeridas para equipo y maquinaria.

-

El flujo y transporte de materiales dentro de la planta.

La información antes indicada y okra que en cada caso se requerirá, servirá para seleccionar la ubicación específica de la planta, evaluando para ello los terrenos disponibles bajo las siguientes consideraciones:

-

Superficie disponible en cada caso.

-

Topografia del terreno.

-

Características mecánicas del suelo.

-

Costo del terreno.

-

Proximidad a los servicios públicos.

-

Transportes urbanos y suburbanos disponibles.

-

Servicios de desagüe, luz, agua, teléfono, gas.

-

Facilidades habitacionales, escuelas, hospitales y demás servicios requeridos por los

-

Futuro desarrollo en los alrededores del terreno. trabajadores y sus familiares.

Para decidir la ubicación definitiva de la planta, es necesario evaluar comparativamente los

sitios que se consideren convenientes.

Se usa el método de evaluación por puntos, asignando a cada uno de los factores determinantes de la ubicación, un valor relativo según su importancia y a juicio de los participantes en el proyecto. De ésta manera se obtiene una calificación para cada ubicación,

que al ser comparada con los demás permite seleccionar la alternativa que haya alcanzado el valor mas alto.

A continuación se muestra la tabla de ponderaciones, y en base a esta se eliyio el lusar señalado como lugar B, localizado en Ixtapaluca Estado de \lt;xico Por contar con una

mayor puntuación en relación con el lugar A, localizado en el estado de Chiapas

MATRIZ DE PONDERACION

.

-~

LUGAR A ' LUGAR B

I

RELEVANTE I PESO [CALIF. I POND. I CALIF. I POND.

~ " M E R C A b O - D ~ ~ U M O - ~ " t O ~ 2 5 6 1 . S -, "

8 2

LOCALlZAClON MATERiA PRIMA-~' 0.25 , 9 ' 2.25 10 2 5

INFRAESTRUCTÜ~pb:25 ~ 4

:

1 9 S 2.25

. " MANO DE-OBW-" i 0.05 ; 0 0.3 9 0.45

O 25 8 0 4

FACTORES CL¡MxTlCOS"-r- 0.05 ' 7 * 0.35 8 0.4

7- - - -

"

~.~ ~

DISPOSICIONES~LÉGALET- 0.05 , 7 '

+"

-~ ~. --

.

- .

FACTORES SOCIO-EC0ÑOMICOSr~- 0.1 ~

'

4 ' 0.4 8 0.8

S U M A T O R I A I 1 I 6.05 ' 8.8

& - -~ "

'LUGAR A = ESTADO DE CHIAPAS

* . , " - ~.

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,LUGAR

B o

IXTAPALUCA (EDO.MEX.)

,CONCLUSIONES:

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- 1 -

:EN BASE-ALA POI\IDERACÍO~E~GIO-E~~LUGAR B I

MACROLOCALIZACI~N DE LA PLANTA

La Macrolocalización de la planta esta relacionada, en función de aprovechar los recursos con que el País cuenta. Para lo cual se tomo como marco de referencia, Los principales estados productores de leche en la Ciudad de klexico.

Los principales estados productores de leche sz encuentran en el centro del país y en el Norte y Sur de la nación. Todos ellos son importantes abastecedores de materia prima y

cuentan con incentivos para el desarrollo de la industria láctea. Aunque la mayor parte de ellos, tienen definido su mercado de consumo. Por ello se recurrió a localizar aquellos que cuentan con el desarrollo económico-social que la nación demanda.

hllCROLOCALIZACION DE LA PLANTA

Son catorce Municipios, los que comprenden en el distrito Agrícola 111, Texcoco. Todos tienen comunicación por carretera y otros medios. Tanto en la Capital de la República como en el Municipio de Ixtapaluca, el que debido a su desarrollo económico-social, es el más viable, para la instalación de la planta elaboradora de yogurt.

. o 0

n o

o

0

5: u

!'?

z

Area territorial: 226 72 Km 2 . "E.

Limite: Limita con el Municipio de Texcoco, Chicoloapan y Los Reyes La Paz, al Norte f;;

$ 2

g

con el Estado de Puebla, al Sureste, con Chalco y Tlalmanalco, al Sur. y con el Distrito

y

n

federal al Oeste ! E m m

S I 7

IXTAPALUCA. C J

DATOS D E h I O G ~ F I C O S .

Población total ( l990)= 137.357 habitantes. Densidad de la población = 605 habitantes K m 2 Población economicamente activa 42%.

GEOGRAFIA.

tiene una altura media de 2550 metros / nivel del mar.

La superficie es totalmente llana, propicia para la agricultura de temporal, el Municipio

L a superficie de la localidad cuenta con tres arroyos Cajones. Potrcro y Palo ifueco, cuyas a g a s estin destinadas fundamentalmente a la agricultura cn pr'cluerla escala debido a que su caudal no es muy grande

Se caracteriza por tcner u n clima semifrio, wbhumedo con Ilu\Ias en \er3no. una precipitacion en cl 111t's mas seco de 40 mm , y ligeras I l u h 13s in\ernalc.s

La temperatura mcdia anual es de I 5 O C , con una nla\irna de 3 I C y una minima de 6OC, la precipitación promedio anual es de SO0 mm.

E n los meses de Octubre a Noviembre se registran ligeras heladas Tiene una humedad relativa minima de AS0 ó

DISPOSIBILIDAD DE SERVICIOS

COhIUNICACION

La carretera federal de cuota No. 150. Autopista >leu-Puebla. atraviesa el distrito p o r su parte lateral, u n ramal de la carretera federal No I IS, pasa a todo lo laryo del distrito agrícola I l l .

Además de esta parten tres carreteras totales, a las poblaciones de San Xlartin, Xfisquic y

Tlahuac. estas dos idtimas en el Distrito Federal Es atravesado por los F F C C de hlexico- Cd. Sahagún. Contando con servicios de correo, telegrafos y telefono.

ENERGIA ELECTRICA

Existe en el distrito una subestación de la compañia de luz y fuerza,

la

que recibe la corriente de 85 Kw, siendo ésta linea la que surte de energía a las industrias de la zona.

COhIBUSTIBLE.

de distribución de gasolina y diesel, aproximadamente a 5 K m de distancia por \ía carretera. El suministro de combustible a la planta puede ser satisfecho, ya que se encuentran puntos

RECC'RSOS 11IDR~\ULICOS,

El suministro de agua tanto para u s o doméstico como industrial se realiza mediante la explotación de cuatro pozos,

los

que en conjunto dan un volumen de 10.800 d / D i a .

Condición dc Actividad

Pobl;lción Econónlicnmcntc Acti\a.

I

MANO DE OBRA ESPECIALIZADA

I

SECTOR DE

REMUNERADO

CENSADAS hIUNICIPIO NO REMUNERADO TOTAL ECONOMICAS

ACTIVIDAD UNIDADES

IXTAPALUCA l.013 I O . I I 3 _7.088

I

_3,025

I

PESCA

I

o

I

o o

I

O

h4INERIA

638

5.913 6.55 I

2') I

MANUFACTURA

19

2 I5

234

27

1

I

ELECTRICIDAD

I

o

I

o

I

o

I

O

CONSTRUCCION I o

1717

67 I

2.388

COMERCIO

I

1.158

O

o o

SERVICIOS

I

437

I

O40

I

289

I

65 1

I

CONCLUSIONES DE LOCALIZACION DE LA PLANTA

Para la localización óptima de un proyecto es la que contribuye en mayor medida a que se logre la

El objetivo de este punto

hé

determinar el sitio donde se instalará la planta (Ixtapaluca).

La tendencia obtenida para la localización de la planta en un sitio fbera de la Ciudad de Mexico es aprovechar las ventajas de los bajos impuestos y disponibilidad de áreas que permitan expansiones posteriores y cuenta con servicios públicos diversos. Además que el abastecimiento de nuestra materia prima limitante ( leche entera ) al acercarse a la planta se reduce su costo así como la descomposición de la misma.

mejor tasa de rentabilidad sobre el capital (Baca, 1989).

TECNOLOGIA SELECCIOY:\D:t.

Con el objeto de conocer el avance en las investiyaciones de metodos de tratamiento

>

procesos de la elaboracion de yogurt. se consultaron tesis. anlculos cientificos y blbllnyralia relacionada.

Posteriormente, la búsqueda se enfocó a detalles de mercado y de manufactura, con l o cual

se consulto con personas especializadas en el tema, mediante asesorias. visitas personales e

incluso telefónicas.

VISITAS.

Para recursos biblioyráficos. INFOTEC

Ciencias Biológicas IPN

Facultad de Química de la UNA51 ENEP Zaragoza

CANILEC INEGI SECOFI

Universidad Autónoma de Chapinyo

A NIVEL TECNICO.

Ingenio azucarero

Industrializadora Alpura S A de C.

V .

Tetra pack

Conservas la Costeiia Conservas la Torre Sarnsonite

Asociación Nacional de Productores de Leche de Tevcoco

JliSTlFlCAClON DE SELECCION

DE

TECNBLOGIA

Una vez revisados las diferentes alternativas se ha optado por desarrollar el proceso propuesto por Platt en 1966 el cual se refiere a u n yogurt tradicional de tipo rígido. L a eleccion de este proceso se hizo en base a que no requiere de operaciones especiales que necesiten de cuidados para su realización . Las otras alterr.ativas requieren de mayores

cuidados en su realizacion y por lo tanto esto podría repecutir ell un aumento en la inversión que se debe realizar en la puesta en marcha de la planta. Cabe mencionar que el método de Platt se ha tomado como base ya que se proponen algunos cambios al mismo como es la

adición de caseinatos, la adición de 3?/0 de inoculo, y mantener el porcentaje de grasa en un

3 O h . Dichos canlbios fueron supervisados por los profesores Armando Santos Moreno y Mariano Garcia Garibay que imparten la catedra de Tecnología de Leches en la Universidad Autonoma Xletropolitana, Plantel Iztapalapa.

IDENTIFICACIÓN DE COMPETIDORES

Participación de plantas en la produccion nacional de yogurt:

Planta Porcentaje de producción Miles de litros

Danone Alpura Chambourcy Prolesa Lactel Yom-Yom Lala Total yh

32 25 25 6 6 3 3

I O0

25,341 19,798 19,798

4,75 1 4,75 1 2,400 2,400 79,192

*

Tetra Pak, 1993

ENVASE

El envase tendrá una capacidad de 150 gr.

Este tipo de envase es de fácil manejo y transporte, ya que es cilíndrico ( con forma de vaso tradicional) . Debido a sus características para el embalaje, se deben usar cajas de cartón capaces de

protejer los envases de posible maltrato posterior.

L c -+

-

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . _{. .} . . _{. .} . .

-

. . _{. .} . . . . . . . . . . . . . . . . . .

-

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . -cc . . . . . . . . . . _{. .} . . . . . . . . . . . . . . . . . . _{. . . .} . . . . . . . . . . . . . .

-

VD. .-r$

Y?: _{. .} . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 'c.

INGENIER.IA

DE

PROCESOS

E.

INGENIERIA

DE

fR.OYECTOS

PROF.

JUAN

MANUELMORGAN

SAGMTUME

Y

Primer pa50 por c.1 intcrcsn;biador:

S c y n d o pssc For cl intercambiado;

Q2 = (6490.3 1 K~~Batch)(-I 302 Kj;j..Kg "K)(345

-

333)"K

Q2 = Calor Cnnndo en ei s e y n d o paso por el intercambiador

QT = (1,36,459.1 f 335,055.76)Kj/Batch

QT = 1,59 1,5 14.86 Kj/Ba:ch

Primer paso por el intercambiador :

Se tiene que :

Q 1 = Q v l

Donde :

Q1 = calor ganado por la mezcla en el primer paso por

el

intercambiador Qvl = Calor cedido por la masa de agua en el intercambiador

Entonces :

Qv1 =

-

1,256,459.1 KjBatch

Ahora : Q v l = lllv

*

Cpv

*

(Tsv - Tev)

Donde :

Mv = Masa de agua de calentamiento

Cpv = Capacidad calorífica del agua de calentamiento Tsv = Temperatura de salida del agua de calentamiento Tev = Temperatura de entrada del agua de calentamiento

Por lo tanto :

IMV = (Q~l);(Cpv + (Tsv

-

Tev))

Datos :

Qvl = -1,256,459.1 KjBatch

Cpv = 4.205 KjKg O K

Tsv = 5 5 "C = 323 O K

Tev = 100 "C = 373 O K

MASA TO'rXL DE AGUA EMPLEADA EN EL PROCESO

PROCESO

ENFRIAblIfi?~ 1'0

EN

EL

PtISTE[I:RIZ:IDOR

EKFRIAMLENTO EN LOS TXNQUES DE ALMACENALIIENTO

CALENT&lIENTO EN

LA

PASTEURIZACION TOT'IL

6030.4

13270.6

25936.3

CONVERSION

A

m3:

Se tiene que

Volúmen = Masa / Densidad

Datos :

Masa de agua = 25936.3 K o a t c h Densidad del agua = 1000

Kg

/m3

Volúrnen =(25936.3 K@atch)/ (1000 Kdm3)

r

E - 410

B

-

414 T - 420 B - 313

T - 310

I

-

210

6

-

212 T - 140

O

-

130

r" 1 2 0

8 - 1 1 1

T - 110

T

I

1

T

I

I

c I 5" 20 5 20 10 5 20 O 5

5

!

O.G5

10 O 0.05 O 5 C.05 O 0.05 O f.c. 90

1 0 0

99.95

:o0

95 99.95

1 0 0

99.95

1 O0 93.95

1 O0 1 O0

c.d.

1 O0

i O0

1 O0

100 1 O0

100

100

1 O0 1 O0

1 O0

109

100

salida j entrada i m e r - I S ' c.d. INGRE. EQUIPO

I

8 103.335333 81 03.333333 6648.C.57362 6648.C57z62 665 1.3330%

6651.7104303

8:53.333233 8107.337027

€M$.C573€2

6397.955 1 i 8

CE54.7 1 GC9

€EC4.71C?9

O 1 O1 29.1 G 6 7

O 8534.09 1607

o

8310.071703

349.8977559 7775.505687 3.32723204 7004.358325

O j 3318.23801 1

B - 414

1459.329665 T - 420

B -313

209.9386535 T - 310

I - 210

B - 212

18

3

47

ENV.ASADO Y LLENADO

L a cnvnsadora y llcnadora rclizarin dichas opcracioncs CII u n tlcrnpo dc proLao dc unn hora para

corncnar cl balance dc mnscl cs n c x x i o cl considcrnr !ktorcs COYO lo son: la c!ic~cnc~a. n u n i n s . y

cnpacidnd dc d i x ñ o . L a eficiencia sc refiere a l a capncidnd dl: trnSnJo dc 13 mnqulnnru cn un I I c r n p ?:Ido

Algunas rn5quinns no trabajan al 100°,ó por lo quc sc tomn cn istc C;ISO [Inn cfiacnc!a del 00'6. Por lo nnlcs dcscnto csis:e un factor de corrccclón dc UiI 10%. Asi con la fiJailó!i di: s;:x d.~fos \c pucdc cblcncr 1.1

cnpncld-d dc discco. Con lo quc rcspcctn n las rncrmns cstns rsccrcn 3 Ins p r d d a s dc Ilutcnn pnr:u ~ I I C

sc prcscntnn durnntc In cpcración umtnria. Pzrn el caso de :n*.::sado L Ilcr?.ld? ins p c r d d x quc :c prcl;c::lm es durantc cl nr;anqrlc dcl cquipo Dlc:las pird1d;ls sc rcmr[!.III ;, 1.1s 1 ~ ~ 1 ~ ll::;.lJorJs a 1 1 lo qrlc I:) n1crn:n x:

dcsprccla.

E = S

Do:.dc.-

E = E n t r n b s

S = S;lII&S

E = 9

S -= 7292 K@Barch = E Dxos:

C;Ipncidad dc Discrlo de 1:) tol\.n de Ilcnndo:

D;lrcs:

MEZCLADORA PAR4 FRUTA

Datos:

Eficiencia = 100%

Mermas = 0%

Entrada de mermelada = 18% Entrada de Yogurt base = 82%

Salidas = 7292Kg/Batch de yogurt con fruta

Densidad del yogurt = 1083Kg/m3

E = Entrada de Yogurt + Entrada de mermelada

E = S

S = 7292@3atch

p o r lo tanto:

(7292Kg/Batch)(O. 18) = 13 12.56Koatch de mermelada (7292Kg/Batch)(0.82) = 5979.-llKg/Batch de yogurt base

(7292K~/Batch)/1083Kg/rn3) = 6.733 m3/Batch

FERWNTADOR

Datos:

Efícicncia = W K ?vlerm3s = 4%

Salida = 5979.4KgiSatch

Tiempo de fermentxión = 3h Cantidad dc inbculo = 3?6

Deiwiad de lcche P ~ S I C L I ~ Z ; ~ ~ ~ = 1038 Kgm;

E

PASTEUFUXCION Y I~OMOGEPiIZACION

(IhTERCrUIBIADOR DE PLACAS Y HOMOGENIZADOR)

Datos:

Eficiencia = 95%

Mcrmas = 0.5%

Salida = 604 1.685KgBatch

Datos:

Eficicncla = 801ó

Mcrmns = 0%

L

r

Datos:

Eficlcncia = 1009ó Mcrmas = O'?ó

Entrada de ;uúcar = 4%

Enuadrl de cascinato = 4%

Dcnsidad dc lcche cstrlndarizada = 1034 Kdml

Salida = 6014.7 Kg/Batch

2 2 2 4 5 1

E = S

S = 6044.7 Kg/Batch = E

C. D. = 5.3 m 3

FILTRO DE CARTUCHO

t

Datos:

Eficiencia = 100% Mermas = 0.0 1 %

Salida = 5612.629Kg/Batch

E = 5613.2 Kflatch

.

BOMBA CENTRIFUGA

CAPITAL

DE

TRABAJO

1.- INVENTARIO DE MATERIA PRIMA:

El inventario de materia prima se efectuará conforme al surtimiento de los proveedores y

esto es:

P R O D U C T O : P E D I D O

Leche y mermelada Azúcar

Caseinatos, envases, cubeta, inóculo y empaque

cada 2 días

cada 15 días

2.- INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO.

Al mes se laborá 26 días, con dos turnos de 8 H cada uno, con una producción diana de

80 O000 Pzas. ( cada pieza con 150 g de Yogurt ), teniendo al mes 2 080 O00 Pzas., por lo tanto, tenemos:

I

P R O D U C C I O N COSTO (N$)

I

COSTO DIARIA

2 080 000.00

80 000.00

1 .o0 2 080 O00 Pzas.

80 O00 Pzas.

(NS) MANUFACTURA MENSUAL DIARIO UNITARIO DE MENSUAL

I I

*

43 Kg. 1 118

Kg.

8.00 8 944.00 344.00

TOTAL = 80 344.00 2 O88 944.00

*

NOTA.- Esta producción es de crema, y este es un subproducto como resultado del descremado.

3.- EFECTTVO EN CAJA.

Se considera como un mes de producción, valuado al costo de producción:

N$ 2 088 944.00

4.- CUENTAS POR COBRAR

CUENTAS POR COBRAR =VENTAS

*

PLAZO

DE

COBRO

3 12

PLAZO DE COBRO = 30 Días

AÑO LABORAL = 3 12 Dias

VENTAS MENSUAL = N $ 2 088 944.00

5.- CUENTAS POR PAGAR

Dependen de la materia prima que se requiere por distribución r d :

N%

I O22 780.00

6.- CAPITAL

DE

TRABAJO.

Se efectua la siguiente operación, tomando en cuenta los valores calculados en los pasos

1

-

5 como se muestra en la siguiente fórmula:

CAPITALDETRABAJO= 1 + 2 + 3 + 4 - 5

C.T.

= 1 022 780 + 2 088 944 + 2 088 944

+

200 860

-

1 022 780 = NS4 378 718.00

7.- INVERSION FIJA A) Terreno:

El terreno tiene un Area de 500 m2 , con un costo de N$350.00 m2 dando un total de.

N%

175 000.00

B) Nave industrial:

N$9 10.00 m2, dando un total de:

La nave industrial tendrá un área de 420 m*, con un costo de construcción de

N% 382 200.00

C) Equipo y maquinaria:

(distribución), almacenamiento El costo total del equipo, contemplando: Equipo y equipó de oficina, suman un del proceso. equipa total de: tmsporte

N $ 2 717 955.00

D) Licencias y permisos: Se contemplan tres aspectos:

Impacto ambiental:

NS

487.00

InformaFión preventiva:

NS

I 705 00 Licencia de funcionamiento:

NS

9

12.W

E) Servicios auxiliares:

extinguidores, sistema de ventilación, etc. dando un monto total de: Los servicios auxiliares incluye equipo auxiliar para el proceso como: caldera, báscula, N$ 194 480.00

INVERSION FIJA.

Se calcula sumando los i n k s de la A

-

E dando un total de:

N$3 506 069.00

8.- INVERSION TOTAL.

Es la suma del Capital de Trabajo y de la Inversión Fija:

INVERSION TOTAL = 6 + 7

I. T. =

N$

7 884 817.00

9.- DEPRECWCION DEL EQUIPO Y MAQUINARIA.

Para calcular la depreciación del equipo se utiliza:

D.

Eq. = Costo

.

Vida útil

La vida útil es la siguiente:

*

Equipo industrial 5 d o s

*

Transporte 5 d o s

*

Equipo de oficina 10 d o s

*

Edificio 20 afios

Serv. Auxiliares 5 anos

*

NOTA: Se considera como % de depreciación.

Para calcular el Valor de salvamento:

Para el afio de 1996 se tiene:

Pago de interés = N$ 1 182 722 ( 98.78 / 100 ) = N$ 1 168 293.00

Pago de Capital = N$295 681.00

C. F I V. = N$l463 974.00

Y así sucesivamente para cada año, considerando la diferencia de capital y tasa de interés

respectiva.

B) Intereses por deudas:

Del crédito bancario el 70 % es para crédito refaccionario y el 30 %

es

para crédito de

avio, las condiciones de pago de capital y de pago

de

interes son las mismas que para el

pago de capital + intereses.

Crédito Bancario =

N$

1 182 722.00

Crédito Refaccionario = N$827 906.00

Crédito Avio = N$354 817.00

11.- AMORTIZACION.

La amortización se realiza para licencias, permisos y terreno, de la siguiente manera:

Amortización = Costo / Vida útil

Vida útil = 10 afios

Se contemplará un plazo de 5 aiios, a partir de 1995.

El

valor de salvamento se calcula:

V.

S. = Costo

-

Amortización

12.- IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD.

13.- IMPUESTO ACTIVO.

Se comtempla como el 2% de Maquinaria y equipo: Maquinaria y equipo = N S 2 744 645 O0 I A. = NSS4893.00

14.- INGRESOS.

En

el

ail0 de 1996 se tendrá una producción de 24 960 O00

pzas..

Se irá incrementando ut! 5% de la producción anual, hasta alcanzar en el afio 2OOO. 30 339 036 p m . , por

lo

tanto

tenemos los siguientes ingresos:

INGRESOS DEL YOGURT

AÑ0 1996 1997 1998 1 999 2000

V p ( P U S . ) 24 960

O00

26 208 O00 27 5 I8 400 28 894 320 30339 036

*

Pv

(N$)

1 .o0 1.20 I .44

I

.73 2.10

INGRESOS

(N%) 31 449600 24960000 39626496 62911025 49929385

*

El Pv se incrementó un 20 % afio con ano.

INGRESOS DE LA CREMA

AÑO 1997 1996 ₁₉₉₈

I

1999

I

2000 I

*

Vp ( Kg)

INGRESOS 16.70

I

13 80

I I 52

9.60

8.00

**

Pv

(N$)

16 288 I

15 512 14 773

14 070

13 400

(

N$

) 107 200 135 072 170 191

**

El precio de venta tuvo un incremento del 20% p o r d o .

*

El volumen de producción tuvo un incremento del 5% por &O.

270 195 214 440

INGRESOS TOTALES DE CREMA Y YOGURT

AÑO I 996 I997 1998 1 999 ZOO0

INGRESOS TOTALES

(N$)

63 181 220

50 1 4 3 $23

39 796 687

31 584 672 25 067 200

15.- COSTOS VARIABLES.

Los costos variables comprenden:

*

Materia prima (MP).

*

Gastos de administración (G. A.)

**

Gastos de Distribución y Ventas (G D.V.)

***

Gastos de Investigación y Desarrollo (GID) Gastos financieros (G.F.)

Es

el 5% con respecto a

l a s

ventas por ano.

**

Es

el 10% con respecto a

l a s

ventas por d o .

***

Es el 2% con respecto a las ventas por d o .

Tenemos para el aílo de 1995, solo gastos financieros, debido a que no hay producciór5 por que es el aiio de construcción de la planta.

Para 1996:

Tomando el dato de I.T. N$25 067 200.00 tenemos:

MP NS

12 273 3 6 0 O0

G.A.

N$

1 253 3 6 0 O0 G.F.

N$

1 843 777 O0

GDV

N$

2

506720.00

GID.

HCS

501

3 4 4 O Q

NS

18 378 S61.00

NOTA. Para cada ail0 se toma el vaIor respectivo de ingresos totales.

16.- COSTOS FIJOS.

C O M P R E N D E N :

SALARIOS

*

IMPUESTOS DE SALARIOS

*

CONTADOR

*LIMPIEZA

*

MANTENIMIENTO

*

PAPELERIA

*

INSUMOS

DEPRECIACION = N $ 2 750 261.00 (para todos los años)

AMORTIZACION =

N$

160 293.60

**

IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD (ISP)

***

IMPUESTO SOBRE EL ALTIVO (ISA)

+

SEGURO N$350 607.00 ++ COSTOS

DE

OPERACION

*

Incremento del 10% por año.

**

Es el 2% de la Inversión Fija.

***

Es el 2% de la maquinaria y equipo.

+

Es el 10% de la Inversión Fija.

++

Es el 40% de salarios, se incrementa el 10% año por año.

Para sacar el total del costo fijo se suman cada uno de los costos por año.

Para el año de 1995, como es el año de construcción, sólo se consideran los costos de:

Depreciación, Amortización, ISP e ISA.

La depreciación se efectuará a 5 años a partir de 1995.

El total se calcula sumando el V.

S.

de cada uno de los equipos dando un total de:

NS

2 750 261.00

10.- COSTOS FINANCIEROS.

Inversión Total =

N$

7 884 8 17.00

Crédito Bancario (

15%

de la I.T. ) = N$ 1 182 722.55

A) Tabla de pago de capital + Intereses

Teniendo en cuenta la Inversión Total =

N$

7 884 8 17.00 y que el Crédito Bancario corresponde a un 15 % de éste monto, las condiciones de pago son: 5 anos para pagar, el periódo de gracia de 1 año y la tasa de interés se maneja como siyue:

Tasa de interés = Tasa lider*

+

12 puntos *La Tasa lider se tomó del 12 de Abril de 1995.

Tasa lider = 86.78

Tasa de interés = 86.78

+

12 = 98.78

Esta Tasa de interés se mantuvo para el año 1995 y 1996, en el aiio de 1997 y 1998 se

Para esta tabla se obtiene:

incrementó dos puntos respectivamente, y para el año 1999 se incrementó un punto.

Pago de capital = Crédito bancario / 4 años Pago de capital =

N$

295 681.00

Pago de interés = Capital ( Tasa de interés / 100 )

Para el aiio de 1995:

Pago de interés =

N$

1 182 722.00 ( 98.78 / 100 )

N$

1 168 293.00

Considerando que el periódo de gracia es de un aiio, en 1995, sólo hay pa.go de intereses.

Para los fiaos siguientes se considera la cantidad fija / variable:

Para el aiio de 1996 tenemos:

DESCRlPClON NS

SALARIOS

CONTADOR

79 884.00 IklPUESTO DE SALARIOS

532 560.00

36 000.00 LIMPIEZA

12 o00 O0

INSU~lOS

2 750 261 O0 DEPRECIACION

207 600.00

w

AMORTIZACION

2 400.00

PAPELERIA

48

O00

O0

IClANTENI~lIENTO

213 024 O0

COSTOS DE PRODUCCION

350 607 O0

SEGURO

54 893 O0 ISA

70 121 O0

ISP

160 294 00

T O T A L 4 517 644.00

1

NOTA. Se considera hasta el ano 2000

17.- EGRESOS

A Ñ 0

TOTALES

(N%) 4203862 25516402 24076854 25955550 28227096 30701911

4

1995 1996 1997 1998 1999 2000

NOTA. Se suman los costos

fijos

+

costos variables para cada d o .

~~~ ~

18.- ANALISIS FINANCIERO.

A) Créditos refaccionario y

avíoson

:

Crédito refaccionario (70% C.B.) = NS 827 905.80

?rédito avío ( 30% C

B.

) = M 3 5 3 816.80

5 alios

para

pagar a partir de 1995 1 ai30 de Periódo de Gracia

AÑ0 1995 1996 1997 1998 I999

B) Principales accionistas.

Inversión Total = N $ 7 884 817.00

s0c10s

CREDIT0 BANCARIO

CRÉDITO (%) 85

15

Tasa de interés ( O h ) 98.78

98.78 100.78 102.78 103.78

N $ 6 702 094.45

N$

1 182 722.55

19.- APLICACION DE RECURSOS.