Funciones desempeñadas en el Banco de Crédito del Perú BCP (período 2010 2015)

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(1)Universidad Nacional de Trujillo FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACION. “LA CRISIS ECONÓMICA NORTEAMERICANA EN LA GESTIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA DE LA EMPRESA ATENEA INTERCAMBIOS CULTURALES E.I.R.L. EN EL PERIODO 2008 - 2010” TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO DE. LICENCIADO EN ADMINISTRACION ASESOR: Dr. Demófilo Espinoza Polo. Walter Augusto Ordóñez Isla Bachiller en Ciencias Económicas TRUJILLO – PERÚ 2012.

(2) i.

(3) DEDICATORIA. A la divina providencia que hizo posible la culminación de este trabajo, que extendió mis días en este mundo hasta este momento y del. que estoy seguro nos. acompaña a todos y cada uno de nosotros en todos y cada uno de nuestros actos.. A todos aquellos seres que de alguna u otra forma intervinieron en mi formación personal, y profesional, a aquellos que luchan por alcanzar sus metas y sobre todo a aquellos que a pesar de todas las adversidades que se puedan presentar en su camino, siempre sonríen y siguen adelante.. ii.

(4) AGRADECIMIENTOS. A Dios porque de alguna u otra forma ha hecho posible que mi camino profesional llegue hasta aquí.. A la Universidad Nacional de Trujillo, por haberme albergado y forjado durante cinco inolvidables años de mi vida. A todos los docentes de la Facultad de Ciencias Económicas, pues gracias a ellos culmino una etapa de mi educación, para dar inicio a una nueva etapa en mi formación profesional. A mis compañeros de promoción, a los que no veo desde hace mucho tiempo, pero que estoy seguro en algún momento sus ojos pasarán por este impreso y quiero que quede en ellos prueba de mi consideración y recuerdo. Finalmente a mis ex compañeros de trabajo y a todas aquellas personas que con su colaboración y aporte colaboraron con la culminación de este informe.. iii.

(5) RESUMEN. El presente trabajo. de investigación titulado: “La Crisis Económica. Norteamericana en la Gestión Económica y Financiera de la Empresa Atenea Intercambios Culturales E.I.R.L.”,. tiene como objetivo principal identificar,. determinar y explicar la forma en que la crisis norteamericana influyó en la gestión económica y financiera de la empresa durante el periodo 2008 – 2010. El presente informe se desarrolló utilizando herramientas como encuestas, entrevistas e interpretación de informes otorgados por distintas áreas de la empresa en estudio. Debemos considerar que la empresa en mención se dedica a promocionar los viajes de intercambio cultural que suelen darse en acuerdo con el gobierno y la embajada norteamericana. Al respecto el presente informe intenta enunciar las probables causas que originan la situación de estudio de la empresa. Como resultados importantes hallaremos que no solo la crisis norteamericana tuvo parte de culpa en la situación de crisis estudiada en Atenea, sino que también intervinieron factores externos que dentro del presente informe se sustentarán. Finalmente, una vez ubicados los motivos reales que originan la situación de la empresa en el periodo dado enunciamos una serie de medidas y recomendaciones para que en el futuro no se vuelvan a cometer los mismos errores y sobre todo tengamos un precedente que marque el accionar en la empresa ante este tipo de adversidades en el futuro.. iv.

(6) ABSTRACT. The present report named : “La Crisis Económica. Norteamericana en la. Gestión Económica y Financiera de la Empresa Atenea Intercambios Culturales E.I.R.L.”, has like a main objective identify, determine and explain, the way the northamerican economic crisis has affected in the economical and financial situation in "Atenea" between 2008 – 2010. This report was developed using tools such as surveys, interviews and interpretation of reports provided by different areas of the company under study. We should consider that the company in question is dedicated to promoting cultural exchange trips that often occur in accordance with the government and the U.S. Embassy. In this respect the present report is trying to articulate the likely root causes of the situation of the studied company. Like an important result. We’ll find not only the U.S. crisis was partly to blame for the crisis situation studied in Atenea, also internal factors involved in this report will be sustained. Finally, once located the objectives that were the origin of the situation in the company during this period, we’ll pronounce a list of measures and also recommendations in order to not repeat the same mistakes in the future and also have a precedent which will set the action in the company whit this type of adversity in the future. v.

(7) INDICE Pág. DEDICATORIA ............................................................................................................................. ii AGRADECIMIENTO ................................................................................................................... iii RESUMEN ...................................................................................................................................... iv ABSTRACT ................................................................................................................................... v INDICE............................................................................................................................................ vi. I. INTRODUCCION ..................................................................................................................... 11 1.1 Antecedentes del Estudio .......................................................................................................... 11 1.2. Justificación del Problema ........................................................................................................ 12 1.3 Planteamiento del Problema ..................................................................................................... 13 1.4 Variables de Estudio .................................................................................................................. 13 1.5 Objetivo General........................................................................................................................ 13 1.6 Marco Teórico ........................................................................................................................... 13 1.6.1 Crisis Económica ............................................................................................................. 14 1.6.2. Crisis Económica ............................................................................................................ 14 1.6.3. La Crisis Norteamericana del 2009 ................................................................................ 14 1.6.3. La Crisis en Perú ............................................................................................................. 18 1.7 Marco Conceptual ..................................................................................................................... 24 1.8 Hipótesis .................................................................................................................................... 32. vi.

(8) II. MATERIALES Y METODOS ................................................................................................. 33 2.1 Material y Método de Estudio.................................................................................................. 33 2.1.1 Población .......................................................................................................................... 33 2.1.2 Universo Muestral ............................................................................................................ 33 2.1.3 Método.............................................................................................................................. 33 2.2 Técnicas e Instrumentos........................................................................................................... 34 2.3 Diseño de la Investigación ......................................................................................................... .34 2.4 Objetivos Específicos ................................................................................................................. 35. III. RESULTADOS ....................................................................................................................... 36 IV. DISCUSION DE RESULTADOS ........................................................................................ 74 V. CONCLUSIONES................................................................................................................... 77 VI. RECOMENDACIONES Y/O SUGERENCIAS .................................................................. 78 VII. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS................................................................................... 79 VIII. ANEXOS ................................................................................................................................ 81. vii.

(9) TABLA DE CUADROS Cuadro N° 01: ¿Considera usted que la situación actual de la empresa en comparación a años posteriores se debe a factores externos o factores internos? ................................................................ 33 Cuadro N° 02: ¿Cuál cree usted que es el factor principal en el desencadenamiento de la actual situación de la empresa? ........................................................................................................................ 34 Cuadro N° 03: ¿Cuánto tiempo viene laborando en la empresa? ....................................................... 35 Cuadro N° 04: ¿Se identifica con la empresa para la que trabaja? ...................................................... 36 Cuadro N° 05: Registro de Visitas para Informes................................................................................. 37 Cuadro N° 06: Cuadro Comparativo de Inscripciones: Programa Work & Travel ........................... 38 Cuadro N° 07: Cuadro resumen eventos y alternativas VS Toma de decisiones de Gerencia .......... 40 Cuadro N° 08: Cuadro Resumen de Evento y alternativa con desenlace del asunto .......................... 43 Cuadro N° 09: Balance General al 31/12/2008 .................................................................................... 47 Cuadro N° 10: Estado de Ganancias y Pérdidas al 31/12/2008 ........................................................... 48 Cuadro N° 11: Balance General al 31/12/2009 .................................................................................... 49 Cuadro N° 12: Estado de Ganancias y Pérdidas al 31/12/2009 ........................................................... 50 Cuadro N° 13: Balance General al 31/12/2010 .................................................................................... 51 Cuadro N° 14: Estado de Ganancias y Pérdidas al 31/12/2010 ........................................................... 52 Cuadro N° 15: Balance General Histórico ........................................................................................... 53 Cuadro N° 16: Estado de Ganancias y Pérdidas Histórico .................................................................. 55 Cuadro N° 17: Proyección de Inscritos 2011 ....................................................................................... 56 Cuadro N° 18: Proyección de Ingresos por Programa Work & Travel 2011 ..................................... 57 Cuadro N° 19: Proyección de Ingresos por Venta de Pasajes Programa Work& Travel ................... 58 Cuadro N° 20: Total Ingresos Estimados para el año 2011 por Programa Work & Travel .............. 58 Cuadro N° 21: Egresos estimados para el año 2011 – Planillas ........................................................... 59 Cuadro N° 22: Egresos Estimados Año 2011 – Costos y Gastos ......................................................... 60. viii.

(10) Cuadro N° 23: Estimado Total de Costo de Ventas para el año 2011 ................................................ 61 Cuadro N° 24: Total Egresos Estimados para el año 2011 .................................................................. 61 Cuadro N° 25: Proyección de Inscritos 2011 – Contingencia .............................................................. 63 Cuadro N° 26: Proyección de Ingresos por Programa Work & Travel 2011 –Contingencia ............ 64 Cuadro N° 27: Proyección de Ingresos por Programa Work & Travel 2011 – Contingencia ........... 65 Cuadro N° 28: Proyección Ingresos Venta Pasajes Programa Work& Travel – Contingencia .......... 66 Cuadro N° 29: Total Ingresos Estimados para el año 2011 – Contingencia ....................................... 66 Cuadro N° 30: Egresos Estimados Año 2011 – Costos y Gastos –Contomgencia .............................. 67 Cuadro N° 31: Estimado Total de Costo de Ventas para el año 2011 – Contingencia ...................... 68 Cuadro N° 32: Total Egresos Estimados para el año 2011 – Contingencia ........................................ 68. ix.

(11) TABLA DE GRAFICOS Gráfico N° 01: ¿Considera usted que la situación actual de la empresa en comparación a años posteriores se debe a factores externos o factores internos? ................................................................ 33 Gráfico N° 02: ¿Cuál cree usted que es el factor principal en el desencadenamiento de la actual situación de la empresa? ........................................................................................................................ 34 Gráfico N° 03: ¿Cuánto tiempo viene laborando en la empresa? ....................................................... 35 Gráfico N° 04: ¿Se identifica con la empresa para la que trabaja? ...................................................... 36 Gráfico N° 05: Registro de Visitas para Informes ................................................................................. 37 Gráfico N° 06: Gráfico Comparativo de Inscripciones: Programa Work & Travel............................ 38. x.

(12) I. INTRODUCCIÓN. 1.1. ANTECEDENTES DEL ESTUDIO Atenea Intercambios Culturales E.I.R.L., microempresa con doce años de experiencia en el mercado, representada por el señor Roberto Edmundo Angulo Álvarez en su calidad de Titular Gerente, con domicilio para efectos de este trabajo en Los Sauces 792 Urbanización California, distrito de Víctor Larco, provincia de Trujillo, departamento de La Libertad, inicia sus actividades con el programa AU PAIR, en el año 1999. Dicho programa consiste en la contratación de personas para el cuidado de niños en el extranjero, habiendo pasado antes por un proceso riguroso de selección y entrevista no solo con la empresa misma sino con la familia que acoge a la persona en el exterior. En aquel tiempo el temor y desconfianza, a este tipo de programas. de intercambio, del ciudadano en Trujillo era. consecuencia de la ola de estafas que por esos tiempos eran tan comunes, tal es así que en su primer año, Atenea envió a solo tres personas al extranjero, al año siguiente, la cifra aumentó a solo cuatro personas. Cuando las participantes del programa regresaron y dieron testimonios de vida, la cifra comenzó a crecer de forma exponencial, formalizando así la empresa, en el año 2003. Hoy en día Atenea es una microempresa puesta al servicio de la juventud a través de sus programas de Intercambios Culturales y Educativos: Work & Travel, Internship y Au Pair. Para el cierre del año 2008, Atenea Intercambios Culturales E.I.R.L.; en adelante “Atenea”, dedicada hasta ese. entonces. únicamente a ofrecer oportunidades a jóvenes universitarios para. 11.

(13) estudios y viajes al extranjero a países como Estados Unidos, Francia, Dinamarca y Australia, llegaba al tope de su crecimiento, con una utilidad alcanzada de S/.398,879.00, cifra que para finales del año 2009 descendió a S/.175,239.00, lo que implica que los resultados del ejercicio para ese periodo disminuyeron en un 44% con respecto a los mismos del año anterior. Para el año 2010, Atenea una microempresa, para ese entonces, con once años de experiencia en el mercado Trujillano cerró sus actividades con un resultado negativo de -S/.422,526.00. Ante lo antes descrito, solo queda preguntarnos ¿Qué pudo haber sucedido para que en solo dos años los resultados del ejercicio de una, al parecer, próspera micro empresa disminuyan en un 106%? Al respecto no se ha realizado ningún tipo de examen o evaluación de los sucesos que acontecieron durante el periodo determinado, durante el año 2010 se sucedieron una serie de eventos, que no fueron analizados ni evaluados, la “explosión” de la crisis económica norteamericana así como las decisiones que se hayan asumido en este periodo, y la influencia que ellas tuvieran sobre los resultados del ejercicio son los motivos que conllevan al autor a realizar el presente trabajo de investigación. 1.2.. JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA: Con esta investigación se buscará determinar y numerar los motivos que se relacionan directamente con la “caída” en dos años de la que al parecer fue en su momento, una próspera microempresa. Además de identificar los errores y /o anomalías del sector interno y externo de la organización y facilitar propuestas de solución y/o recomendaciones a dicha empresa, finalizada la investigación y el estudio de los resultados del presente trabajo, afín de tomar las medidas correctivas correspondientes en un escenario similar o algún otro proceso futuro.. 12.

(14) 1.3.. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA: ¿Cómo influye la crisis económica norteamericana en la gestión económica y financiera de la empresa Atenea Intercambios Culturales E.I.R.L. durante el periodo 2008 - 2010?. 1.4.. VARIABLES DE ESTUDIO  Variable. Independiente:. La. crisis. económica. norteamericana  Variable. Dependiente:. la. gestión. económica. y. financiera de la empresa Atenea Intercambios Culturales EIRL. 1.5.. OBJETIVO GENERAL:. Identificar,. determinar. y explicar la forma en que la crisis. norteamericana influyó en la gestión económica y financiera de la empresa Atenea Intercambios Culturales durante el periodo 2008 – 2010.. 1.6.. MARCO TEÓRICO:. La crisis como tal es una coyuntura de cambios en cualquier aspecto de una realidad organizada pero inestable, sujeta a evolución.. Las crisis pueden ocurrir a un nivel personal o social. Pueden designar un cambio traumático en la vida o salud de una persona o una situación social inestable y peligrosa en lo político, económico, militar, etc.. 13.

(15) 1.6.1. Crisis Económica: esta se caracteriza por una caída significativa y larga en el nivel de actividad económica de un país o región. También se usa el mismo término para referirse a situaciones de alto desempleo o de alta inflación. 1.6.2. Crisis. Financiera:. manifestaciones. de. identificada depresión,. a. través. pánico,. de. las. incertidumbre,. desconfianza y falta de fe y demanda en el sistema financiero. Es una situación caracterizada por inestabilidad en el mercado monetario y crediticio, acompañada por quiebra de bancos y pérdida de confianza del público en las instituciones financieras.(1) Por lo tanto, en una crisis económica baja la producción, aumenta el paro y baja la demanda, por ejemplo, mientras cierran empresas productivas. En cambio en una crisis financiera, disminuyen los créditos que conceden los bancos y cierran intermediarios financieros, operadores en bolsa y algunos. bancos.. Por. supuesto,. ambas. crisis. están. interconectadas. Por ejemplo, una crisis financiera como la actual se puede extender como crisis económica. 1.6.3. LA CRISIS NORTEAMERICANA DE 2009 El abuso de ciertos bancos, especialmente norteamericanos, a la hora de vender hipotecas a clientes sin ningún tipo de solvencia, provocó niveles de morosidad insoportables que tuvieron como consecuencia una enorme crisis financiera que se trasladó a la economía real. Varios especialistas en la materia aducen que la causa de la crisis norteamericana se debe a emisión de hipotecas Sub Prime.. (1) http://es.answers.yahoo.com. 14.

(16) Una Hipoteca Sub Prime se caracteriza por:. Ser otorgadas a personas con dudoso historial crediticio, por esa razón los intereses son mayores.. Los acreditados no cuentan con un ingreso estable, o no pueden proporcionar un obligado solidario No pueden comprobar sus ingresos No cuentan con un empleo estable por lo que se corre el riesgo de que se retrase en los pagos. Presenta filtros de morosidad. Condiciones especiales: Dependiendo de la institución, el préstamo puede ser hasta de 120% del valor de la vivienda que coloca como soporte. Los intereses son mayores ya que está en duda la capacidad del cliente para el cumplimiento de sus pagos, puesto que no comprueba ingresos ni existe un obligado solidario. Las cláusulas de cancelación son más exigentes, puesto que el riesgo es mayor.. En algunos casos no se le solicita al cliente ningún tipo de documentación. A pesar de lo antes mencionado, este tipo de hipotecas gozan de ciertos beneficios:. 15.

(17) Las hipotecas subprime manejan un alto nivel de interés; ya que la institución prestamista no cuenta con un obligado solidario ni documentos que soporten el compromiso de pago por parte del cliente.. Sin embargo, las subprime pueden ser beneficiosas para ambas partes ya que el sistema crediticio obtiene un cliente que le dejará intereses por el dinero prestado y el solicitante es sujeto a crédito sin necesidad de cubrir ciertos requisitos que en otras hipotecas se imponen, además existe un mayor número de personas que tienen la posibilidad de adquirir una vivienda, lo que impulsa a mantener e incrementar su patrimonio realizando los pagos puntuales para evitar el embargo. Las características y beneficios antes mencionados varían de acuerdo a la institución; ya que cada empresa impone sus condiciones dependiendo del perfil del cliente y el monto solicitado. Las hipotecas subprime, al igual que cualquier otro crédito, pueden ser negociadas por las entidades bancarias con otras empresas, es decir, existe la posibilidad de ceder los derechos a cambio de obtener el pago de un interés menor, esto porque la entidad financiera al efectuar la cesión garantiza el cobro del crédito de manera inmediata.. Debido a la morosidad que se presenta continuamente en este tipo de créditos y a la falta de un obligado solidario, la empresa prestamista no permite reincidencia en el retraso o falta de pagos, por lo que es conveniente evaluar los términos de la hipoteca subprime para tomar la decisión de solicitarla, puesto 16.

(18) que es un crédito de alto riesgo, las consecuencias también son determinantes.. Con frecuencia las personas recurren a éste tipo de préstamos por. circunstancias. muy. adversas. o. imprevistas. como:. desempleo, enfermedad, fallecimiento del sostén económico de la familia o fuerte endeudamiento, por lo que buscan la salida más próxima a sus problemas y al conocer las facilidades que le ofrecen las hipotecas subprime deciden adquirir un crédito con las condiciones mencionadas que les permite resolver sus problemas de manera inmediata.. La crisis financiera ha provocado una reducción del acceso al crédito, tanto por parte de particulares como de empresas provocando un aumento del desempleo. Esto, sumado a la sucesión de otros eventos con consecuencias internacionales como la subida de los precios del petróleo, el aumento de la inflación, y el estancamiento del crédito, exageraron el pesimismo global sobre el futuro económico estadounidense, hasta el punto en que la Bolsa de Valores de Nueva York sucumbía diariamente a 'rumores' financieros. En marzo del 2009, rápidamente, el impacto de las “hipotecas de crisis” provocó repercusiones más allá de los Estados Unidos. Pérdidas de los bancos de inversión ocurrieron en todo el mundo. Las empresas empezaron a negarse a comprar bonos por valor de miles de millones de dólares, a causa de las condiciones del mercado.. La crisis tomó dimensiones aún más peligrosas para la economía de Estados Unidos cuando las dos sociedades hipotecarias más grandes del país, Freddie Mac y Fannie Mae, que reunían la mitad del mercado de hipotecas sobre. 17.

(19) viviendas, comenzaron a ver sus acciones atacadas por los especuladores bajistas, a tal punto que a principios de julio, el gobierno de Estados Unidos y la Reserva Federal nuevamente tuvieron que anunciar un rescate para esas entidades financieras.. Las economías de todo el mundo se vieron afectadas por la carencia de crédito. El dólar estadounidense sufrió un proceso constante de devaluación. La ventaja exportadora por un dólar débil fue completamente anulada en el intercambio comercial por el alza de los precios del petróleo, del cual EEUU importa el 50%. Millones de familias comenzaron a perder sus hogares, e instituciones como General Motors, Ford, Chrysler y muchas aerolíneas empezaron a tener serias dificultades. Los índices de confianza del consumidor se situaron en sus más bajos niveles históricos (algunos datan de los años 50), y se produjo un alza del desempleo en Estados Unidos y otros países desarrollados.. La receta para salir de esta crisis debe ser de orden keynesiana, es decir, aumentar la demanda desde el sector público. Pese a ello, para salir de esta, lo que se necesita es la recuperación de la confianza y restablecer el acceso al crédito, que es lo que está ahogando a las empresas.. 1.6.4. LA CRISIS EN PERÚ. En Perú la crisis, se vivía de forma distinta, pues se esperaba que en el corto y mediano plazo disminuya significativamente el número de turistas que arriban a nuestro país y la cantidad de remesas que las familias peruanas reciben de parientes que trabajan en el extranjero. Las actividades exportadoras fueron las que estaban siendo más golpeadas por la crisis.. 18.

(20) Los precios del cobre, plata, zinc y estaño, principales metales que produce nuestro país, se habían reducido abruptamente entre 30% y 50%.. Desde el último trimestre del año 2008 las empresas mineras vieron disminuidas sus ganancias, hecho que generó una reducción en la recaudación del impuesto a la renta que aporta dicho sector. Ante esta situación, las empresas mineras reaccionaron retrasando la ejecución de algunos de sus proyectos y realizando despidos de personal.. Asimismo, la crisis también afectó la producción de bienes y servicios que son consumidos en el mercado nacional, aunque con menos fuerza que a las actividades exportadoras.. El sector construcción mostró signos de estancamiento y el consumo de energía eléctrica, indicador privilegiado del crecimiento productivo, experimentó una contracción en el mes de enero del 2009 con respecto a diciembre de 2008.. A. pesar. de. la. fuerte. desaceleración. que. estaba. experimentando el crecimiento de la economía peruana, la información suministrada por el Banco Central de Reserva del Perú (BCRP) indicaba que en el mes de enero el consumo privado siguió creciendo a una tasa de 6% y la inversión privada aumentó en 13%.. De otro lado, los indicadores financieros presentaban en ese momento signos de solidez. El sistema bancario contaba con un adecuado nivel de liquidez en soles y en dólares, lo que dio estabilidad a la oferta de créditos y permitió que las tasas de interés no se hayan elevado significativamente.. 19.

(21) Por su parte, las tasas de interés de los créditos hipotecarios no mostraron reducciones desde que aumentaron debido a la crisis financiera internacional. Asimismo, la demanda de créditos siguió una tendencia creciente, aunque presentando cierta desaceleración.. Según el BCRP, en enero de 2009 la cantidad total de créditos otorgados al sector privado aumentó en 27,7%, porcentaje inferior al crecimiento alcanzado en los meses de noviembre (31,7%) y diciembre (29,1%) de 2008.. Los préstamos a las microempresas fueron los de mayor dinamismo durante el mes de enero, incrementándose en 50,7%, seguido del crédito corporativo que aumentó en 28,4%.. Los tipos de crédito que crecieron en menor medida fueron los préstamos hipotecarios y de consumo, que aumentaron en 22,2% y 20,4% respectivamente.. Adicionalmente, los pagos mensuales por devolución de créditos se efectuaron con la regularidad habitual, lo que ha generado que la tasa de morosidad crediticia se haya mantenido aproximadamente constante.. A diferencia de la gran mayoría de países del mundo, la crisis en el Perú no tuvo un origen financiero, por lo que las consecuencias de la crisis se concentraron fundamentalmente en la desaceleración del crecimiento del sector real de la economía, especialmente de las exportaciones. A pesar de los impactos negativos que estaba experimentando el Perú como consecuencia de la crisis, la economía peruana. 20.

(22) aún contaba con cierto dinamismo, el cual estaba sustentado en actividades productivas articuladas al mercado interno y que tienen una reducida vinculación a la demanda internacional, así como a las industrias exportadoras de recursos naturales.. En el mes de julio de 2008, el gobierno de turno nombró como nuevo Ministro de Economía y Finanzas a Luis Valdivieso, economista que laboró durante 30 años en el Fondo Monetario Internacional (FMI).. Cuando Valdivieso asumió el cargo de ministro el Perú venía experimentando un alto y sostenido crecimiento económico, así como una elevada inflación, (6% en junio del 2008).. En aquel momento, muchos economistas sostenían que el significativo aumento que había experimentado el gasto público en los últimos años (aproximadamente 11% promedio anual) estaba. impulsando. excesivamente. la. demanda. interna,. contribuyendo con ello a generar presiones inflacionarias.. En este contexto, la principal medida planteada por Valdivieso fue la contracción del gasto público, a la cual denominó como “modulación del gasto”.. Uno de los aspectos más importantes que influyeron en la inflación fue el fuerte incremento de los precios internacionales de los alimentos que importa nuestro país, producido por la crisis alimentaria mundial.. En octubre de 2008 surgió la crisis financiera internacional, la cual colocó a la recesión como el peligro principal que debe afrontar la economía peruana. A pesar de ello, la política de modulación del gasto diseñada para controlar la inflación siguió. 21.

(23) su curso de implementación sin ninguna modificación, esta vez bajo el argumento de que la contracción del gasto público permitiría generar ahorros para afrontar en el futuro impactos de la crisis aún más difíciles relacionados con la disminución de los ingresos fiscales.. A partir del mes de septiembre de 2008 el MEF emitió un conjunto de normas que tenían como finalidad imponer trabas administrativas para retrasar las transferencias mensuales de recursos a los diversos pliegos presupuestales.. Los gobiernos regionales fueron los principales perjudicados con esta política, afectando el desempeño que éstos habían venido mostrando en su ejecución presupuestal en los últimos años. La política de modulación del gasto fiscal no solo intervino en la ejecución presupuestal del año 2008, sino también en la formulación del Presupuesto Público 2009.. A pesar de que la crisis económica internacional requería de la implementación de una política fiscal contra cíclica, que permita atenuar la recesión y sostener el nivel de empleo, el Presupuesto Público 2009 fue formulado teniendo como objetivo alcanzar un superávit fiscal de 2,3% del PBI.. Adicionalmente, fue recortado el presupuesto para inversión pública proveniente de la fuente Recursos Ordinarios, lo que resultaba especialmente perjudicial si se toma en cuenta la disminución que tendrán los gobiernos regionales y locales en las transferencias que recibirán por concepto de canon durante el 2009.. 22.

(24) En particular, los gobiernos regionales sufrieron por este concepto un recorte de casi 214 millones de nuevos soles.. Bajo este contexto, el 8 de diciembre fue anunciada la implementación de un “Plan Anticrisis”, el cual, supuestamente, comprendía medidas que incrementaban el gasto público en forma adicional a lo aprobado en el Presupuesto Público 2009.. Sin embargo, dicho anuncio no contenía claridad en las acciones propuestas ni en sus mecanismos de implementación. Asimismo, no era posible identificar el monto de recursos adicionales al Presupuesto 2009 que había sido considerado para afrontar la crisis. Ciertamente, el denominado “Plan Anticrisis” solo significó un discurso político carente de contenido efectivo, al punto que nunca fue dada la ampliación presupuestal que requería la implementación de dichas medidas.. Como resultado de los grandes cuestionamientos que tuvo la política de modulación del gasto público efectuado por Luis Valdivieso, así como la ausencia de medidas concretas destinadas a afrontar la crisis económica, el 19 de enero de 2009 Luis Carranza fue designado nuevamente como Ministro de Economía y Finanzas. En su gestión fue anunciado un nuevo paquete de medidas denominando Plan de Estímulo Económico, cuyo objetivo principal consistió en mantener el crecimiento económico en tasas superiores al 5%.. Dicho paquete comprendió dos grandes rubros, el impulso a la actividad económica y el desarrollo de infraestructura. En el primero de ellos se anunció la realización de tres acciones principales:. 23.

(25) i). La reducción del precio del diesel y la gasolina en aproximadamente 10%, lo que requirió el desembolso de 1000 millones de nuevos soles para el Fondo de Estabilización de Precios de los Combustibles, cancelando con ello la deuda que tenía el Estado con las refinerías.. ii) El aumento temporal del 5% al 8% del beneficio de restitución de derechos arancelarios a exportadores, conocido como drawback. iii) El incremento en 150 millones de nuevos soles de los recursos para el programa de compras estatales de bienes y servicios producidos por las micro y pequeñas empresas (MYPES). Las acciones ejecutadas por el MEF durante las gestiones de Valdivieso y Carranza resultaron ineficaces para alcanzar el objetivo trazado por el Ejecutivo, que consistía en sostener el crecimiento macroeconómico por encima del 5% durante el 2009. Por el contrario, la economía peruana se desaceleró mucho más de lo previsto inicialmente, proyectándose crecimientos del orden del 3% para ese año. Asimismo, los fondos adicionales anunciados por el MEF para las regiones y municipalidades no fueron otorgados directamente a sus presupuestos, sino que pasaron por una serie de procedimientos administrativos o concursos que reforzaron el control y la discrecionalidad del MEF. (2) Es evidente que la crisis económica afectó de manera diferente a cada una de las regiones, dependiendo de factores como la estructura de su aparato productivo, la existencia o no de actividades económicas de exportación, la cantidad de mano de obra utilizada por sus principales industrias, el tamaño de sus mercados internos y la solidez de sus flujos comerciales. En este sentido, las medidas adoptadas por el gobierno revelan una visión exclusivamente macroeconómica.. 1.7.. MARCO CONCEPTUAL:. 24.

(26) MYPE: La Micro y Pequeña Empresa es la unidad económica constituida por una persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión empresarial contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades de extracción, transformación, producción, comercialización de bienes o prestación de servicios. (2)http://www.slideshare.net/ladibar/crisis-econmica-en-el-perCaracterísticas de una MYPE: Las MYPE deben reunir las breve-balance-y-perspectivas-2009. siguientes características concurrentes: A) El número total de trabajadores: La microempresa abarca de uno (1) hasta 10 trabajadores inclusive. La pequeña empresa abarca de uno (1) hasta 50 trabajadores inclusive.. B) Niveles de ventas anuales: La microempresa hasta el monto máximo de 150 Unidades Impositivas Tributarias (UIT).. La pequeña empresa a partir de monto máximo señalado para las microempresas y hasta 850 Unidades Impositivas Tributarias (UIT). Programas de Intercambio: los programas de intercambio cultural entre Perú y Estados Unidos, están diseñados para fomentar el conocimiento mutuo entre ambas culturas, y tiene por finalidad lograr la integración entre los jóvenes de diferentes países. DS: Duración del Status (Duration of Status (D/S)):. Periodo de. tiempo autorizado al estudiante para permanecer en los EEUU. Está definido como el periodo de tiempo en el cual el estudiante está en un programa de estudios de tiempo completo o participando en una práctica profesional autorizada después de haber terminado sus. 25.

(27) estudios, más un periodo de 60 días llamado “Periodo de Gracia” (para los F-1) o 30 días (para los J-1) para arreglar su viaje de regreso o una transferencia a otra institución académica.. DS2019: Certificado de elegibilidad para un status de visitante de intercambio J-1 expedido por la institución académica y utilizado por el visitante de intercambio para obtener la visa, entrar a los EEUU y mantener su status J-1. Se espera que el visitante de intercambio mantenga su DS-2019 original y los posteriores que se expidan en su nombre. SEVIS (Student and Exchange Visitor Information System) : Sistema de rastreo basado en Internet que le permite al departamento de Seguridad Territorial y al Departamento de Estado intercambiar datos del status de los estudiantes F-1 y los visitantes de intercambio J-1. Pasaporte: es el documento con validez internacional, que identifica a su titular, expedido por las autoridades de un país, que acredita el permiso o autorización legal para que salga o ingrese del mismo, por los puertos internacionales. VISA: Una visa es una norma entre países para legalizar una entrada o una estancia de personas en un país donde éste no tenga nacionalidad o libre tránsito, ya sea por convenios bilaterales entre el país de la nacionalidad de la persona y el país de destino, todo fundamentado por una razón bien definida. El Visado: es un documento que se coloca adjunto a los pasaportes por las autoridades para indicar que el documento ha sido examinado y considerado válido para las personas que entran o salen de un país.. 26.

(28) J-1: es una clasificación del gobierno norteamericano otorgada a un visitante no inmigrante bajo un programa de intercambio de una institución académica que es administrado por el Departamento de Estado. Visa J-1: Visa otorgada por el Gobierno Norteamericano a los jóvenes que aplican en la calificación J-1. (3) Programas de Intercambio Cultural Atenea: A. WORK & TRAVEL: Con el Slogan: ¡Viaja, Conoce y Vive!, El Programa Summer Work & Travel, ofrece la oportunidad, a estudiantes universitarios, de viajar a los Estados Unidos, durante tres a cuatro meses dependiendo del periodo de tiempo entre el inicio y término de sus vacaciones para trabajar y pasear durante el receso de sus clases de verano.. El objetivo principal del programa es promover el intercambio sociocultural, permitiendo a jóvenes estudiantes conocer el país y su gente, perfeccionar el idioma inglés, adquirir experiencias únicas, de primera mano, con la diversidad de la cultura norteamericana y ganar algo de dinero además de obtener conocimientos, que el estudiante llevarás consigo por el resto de su vida.. Requisitos: los requisitos para postular a este programa son: Tener entre 18 y 28 años de edad. Ser estudiante universitario o de instituto superior. Nivel de inglés intermedio, test SLEP (50/67). Disponibilidad mínima de 3 meses para viajar.. La aplicación al programa Work & Travel, incluye:. 27.

(29) Formato DS2019 para postular a la Visa J-1. Oferta de Trabajo, con retribución económica desde US $ 7.00 a US $ 10.00 la hora. Asesoría en la gestión del Social Security Card. Orientación para la entrevista en el Consulado Norteamericano. (3) www.grupoatenea.com - Intranet Reuniones de orientación y asesoría durante la preparación del viaje. Ubicación en hospedaje con pre – contrato (pagado por el estudiante). Oferta de pasaje a menor precio de lo habitual. Póliza de Seguro que cubre gastos médicos. Certificado de participación otorgado por Atenea.. Beneficios Obtener un trabajo remunerado en Estados Unidos. Mejorar el nivel de inglés. Convivir con personas de todo el mundo y conocer nuevas culturas. Vivir una experiencia única y diferente en tus vacaciones. Desarrollar nuevas amistades. Enriquecer tu Currículo Vitae con experiencia laboral internacional. Tener la oportunidad de aprender a vivir de manera independiente. Modalidades de Aplicación: Premium: llamado así al proceso normal de selección, es decir que él o la joven cancelan el integro del programa y Atenea les brinda las listas de empleo para que los postulantes puedan decidir a qué lugar postulan.. 28.

(30) Independent: se le llama así a la modalidad en la que el estudiante tiene un contrato de trabajo definido con un empleador en Estados Unidos, conseguido por él mismo, que muchas veces es conseguido por su relación directa con algún familiar en EEUU o por haber hecho amistad con su empleador en alguna temporada pasada del programa, y Atenea se encarga tramitar los documentos para su aplicación.. Inversión Inscripción: $890.00 Seguro: $60.00 x mes SEVIS: $35.00 Descuentos: Reinscritos: $100.00. Independent: $500.00 *Descuentos no son acumulables. B. AU PAIR Con el slogan: Se miembro de una familia norteamericana…. El Programa Au Pair está dirigido a jóvenes señoritas con experiencia en el cuidado de niños y suficiente madurez emocional.. Este Programa brinda la posibilidad de vivir durante todo un año en un hogar norteamericano, en el que las postulantes serán recibidas como un miembro más de la familia, participando de todas sus actividades y ayudando en el cuidado de sus niños; a cambio de ello, las participantes reciben una propina y la oportunidad de estudiar un curso libre en un Instituto Superior o en una Universidad.. Requisitos. 29.

(31) Tener entre 18 y 26 años de edad. Ser soltera, sin hijos y no fumadora. Idioma inglés fluido al hablar, leer y escribir.. Beneficios Formato DS-2019 que facilita la gestión de la Visa J-1. Pasaje ida y vuelta, hasta la ciudad donde se encuentra la familia anfitriona. Hospedaje y alimentación completa durante todo el año. Retribución económica semanal, con un monto mínimo de US$ 139.00 hasta US$ 200.00. Ocasión de estudiar en una Universidad o Instituto Superior, por el que la familia anfitriona pagará un monto máximo de US $ 500.00. Orientación. para. la. entrevista. en. el. Consulado. Norteamericano. Apoyo, durante todo el año a través de una Representante de área local, para cualquier asunto que surja durante la estadía en EE.UU. Póliza de Seguro básico que cubre gastos médicos y de accidentes hasta por US$ 50,000.00. Inversión Inscripción: Contado: $590 Crédito: $890 Garantía: $500 *No incluye sevis ni gastos de transferencia. C. INTERNSHIP Con el slogan: Prepárate para el mundo…. Este programa está dirigido a estudiantes universitarios, de institutos superiores y. 30.

(32) jóvenes profesionales que quieran involucrarse en el trabajo diario de una firma norteamericana, con el propósito de lograr objetivos educativos propios de un entrenamiento internacional. Los participantes podrán incrementar sus habilidades en las siguientes categorías: Negocios Generales Administración, Turismo y Servicios Hoteleros. Ciencias (ingeniería, arquitectura, matemáticas y labores industriales) Media y comunicaciones. Podrán postular todos los que tengan experiencia de trabajo en el campo elegido.. Modalidades:. Premium: Proceso normal de selección de puesto con la empresa.. Independent: El estudiante, tiene un contrato de trabajo definido con un empleador en Estados Unidos y Atenea se encarga de su aplicación.. Beneficios Formulario DS-2019 para gestionar la visa J-1. Plan de entrenamiento. Remuneración por parte de la compañía anfitriona. El monto se determinará de acuerdo al puesto específico y las horas requeridas. Orientación y apoyo continúo durante todo el Programa. Póliza de Seguro que cubre gastos médicos.. 31.

(33) Requisitos Tener entre 20 y 40 años de edad. Ser estudiante universitario de tiempo completo o. recién. graduado. Dominio práctico y funcional del idioma inglés. Nota en el examen TOEFL de 500 puntos como mínimo. Tener experiencia en el campo en el cual serán entrenados.. Inversión Depende el Sponsor seleccionado, profesión del participante y tiempo de aplicación. Conocidas ya las características de la empresa así como la de los distintos programas de intercambio, antecedido del resumen de la evolución de la crisis desde su nacimiento en Norteamérica y su llegada a Perú cabe suponer que:. 1.8.. HIPÓTESIS La crisis económica norteamericana influye negativamente en la gestión económica y financiera de la empresa Atenea Intercambios Culturales E.I.R.L. durante el periodo 2008 – 2010.. 32.

(34) II. MATERIAL Y METODO: 2.1. Material y Método de Estudio:. 2.1.1. Población: La población objetivo del estudio está constituida por los once (11) colaboradores que laboran en Atenea.. 2.1.2. Universo Muestral: (Muestra Intencional): Puesto que la empresa cuenta con una sede, además de Trujillo (09 Personas), en Lima (2 Personas), la muestra de la que se valdrá esta investigación estará conformada por los colaboradores de Atenea en la ciudad de Trujillo.. Análisis documentario: se analizarán también, reportes, documentos y otros que se hayan elaborado por las diferentes áreas de la empresa.. 2.1.3. Método:  Inductivo – Deductivo  Hipotético – Deductivo.  Análisis – Síntesis.  Hermenéutica:. 33.

(35) 2.2. Técnicas e Instrumentos a) Informes y reportes de distintas áreas.. b) Entrevistas de profundidad a los diferentes colaboradores.. 2.3.. Diseño de la Investigación Puesto que el estudio se realizará en un período de tres años, se infiere que la misma es de tipo Longitudinal, entonces tenemos que:. (X1). (Y1). (X2). (Y2). (X3). (Y3). 34.

(36) Donde: X1: Crisis Económica Norteamericana en el 2008. X2: Crisis Económica Norteamericana en el 2009. X3: Crisis Económica Norteamericana en el 2010. Y1: Gestión económica y financiera en Atenea Intercambios Culturales EIRL. en el 2008. Y2: Gestión económica y financiera en Atenea Intercambios Culturales EIRL. en el 2009. Y3: Gestión económica y financiera en Atenea Intercambios Culturales EIRL en el 2010. 2.4.. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Determinar si la coyuntura de crisis en Estados Unidos tuvo o no relevancia directa o indirecta con la crisis en Atenea.. Analizar. la. relación. entre. las. circunstancias. antes. mencionadas y su relación de dependencia con la situación al final del periodo estudiado en Atenea.. 35.

(37) III. RESULTADOS. DESARROLLO DE ENCUESTAS Comenzamos la investigación con una encuesta a los colaboradores de la empresa en Trujillo. Para ello es necesario considerar que en el periodo de estudio la planilla de Atenea cuenta con: Un Gerente Un Administrador Un Contador Principal Un Asistente Contable Un Administrador de Sistemas Dos Directores de Programas (Uno en Trujillo y uno en Lima). Dos Jefe de Ventas (Uno en Trujillo y uno en Lima). Tres Ejecutivo de Ventas (Uno en Trujillo y dos en Lima). Dos Personales de Servicio (Uno en Trujillo y otro en Lima).. Los resultados de la encuesta fueron los siguientes:. 36.

(38) Cuadro N° 01: ¿Considera usted que la situación actual de la empresa en comparación a años posteriores se debe a factores externos o factores internos? Consideran que el factor de crisis es Gerente Administrador Contador Principal Asistente Contable Administrador de Sistemas Director de Programas Jefe de Ventas Ejecutivo de Ventas Personal de Servicio TOTAL. Externo. 0%. Interno X X X X X X X X X 100%. Fuente: Encuesta aplicada a colaboradores de la empresa Elaboración: El Autor Gráfico N°01: ¿Considera usted que la situación actual de la empresa en comparación a años posteriores se debe a factores externos o factores internos?. Fuente: Encuesta aplicada a colaboradores de la empresa Elaboración: El Autor. 37.

(39) Se puede observar en el gráfico que la totalidad de los encuestados coincide en que la situación de crisis en Atenea depende de factores internos. Cuadro N° 02: ¿Cuál cree usted que es el factor principal en el desencadenamiento de la actual situación de la empresa? Responsable de la crisis interna Gerente Administrador Contador Principal Asistente Contable Administrador de Sistemas Director de Programas Jefe de Ventas Ejecutivo de Ventas Personal de Servicio TOTAL. Crisis USA. Gerencia. 0. x x x x x x x x 89%. Otros X. 11%. Fuente: Encuesta aplicada a colaboradores de la empresa Elaboración: El Autor. Gráfico N° 02: ¿Cuál cree usted que es el factor principal en el desencadenamiento de la actual situación de la empresa?. Fuente: Encuesta aplicada a colaboradores de la empresa Elaboración: El Autor. 38.

(40) Podemos observar en el gráfico que el 89% del personal refiere que la situación de crisis en la empresa se debe a la gestión de gerencia.. Cuadro N° 03: ¿Cuánto tiempo viene laborando en la empresa? Tiempo de Servicio en la empresa Administrador Contador Principal Asistente Contable Adm. de Sistemas Director de Programas Jefe de Ventas Ejecutivo de Ventas Personal de Servicio. Meses 5 24 4 12 48 2 1 86. Fuente: Encuesta aplicada a colaboradores de la empresa Elaboración: El Autor. Gráfico N° 03: ¿Cuánto tiempo viene laborando en la empresa?. Fuente: Encuesta aplicada a colaboradores de la empresa Elaboración: El Autor De acuerdo al cuadro podemos observar que la mayoría del personal en la empresa es relativamente nuevo.. 39.

(41) Debemos resaltar la importancia de la presencia del personal de servicio en la empresa, pues aunque no cumpla con labores administrativas, las opiniones vertidas en la encuesta (revisar anexos) son de valiosa importancia para el desarrollo de este trabajo de investigación. Cuadro N° 04: ¿Se identifica con la empresa para la que trabaja? Identificación con la empresa Administrador Contador Principal Asistente Contable Administrador de Sistemas Director de Programas Jefe de Ventas Ejecutivo de Ventas Personal de Servicio TOTAL. Si x. No x x. x x x x x 50%. 50%. Fuente: Encuesta aplicada a colaboradores de la empresa Elaboración: El Autor. Gráfico N° 04: ¿Se identifica con la empresa para la que trabaja?. Fuente: Encuesta aplicada a colaboradores de la empresa Elaboración: El Autor. 40.

(42) Del gráfico podemos deducir que la mitad de los colaboradores no se sienten identificados con la empresa. Es indistinto el nivel de identificación con el de tiempo de permanencia pues los resultados saltan ante una comparación entre los cuadros N° 03 y N° 04. Cuadro Nº05 Registro de Visitas para Informes. Periodo Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total. 2008 19 20 127 333 350 303 190 158 115 90 25 2 1732. 2009 25 24 105 340 345 333 120 149 120 80 29 3 1673. 2010 6 9 15 19 22 25 40 46 30 25 9 0 246. Gráfico Nº 05 Registro de Visitas para Informes. 41.

(43) Fuente: Área de Ventas Elaboración: El Autor Comentarios: En este primer cuadro se puede apreciar claramente la caída en la tendencia de frecuencia de visitas a Atenea. Cuadro Nº06 Cuadro Comparativo de Inscripciones: Programa Work & Travel Periodo. 2006. 2007. 2008. 2009. 2010. Enero. 0. 0. 5. 7. 5. Febrero. 0. 6. 10. 11. 0. Marzo. 1. 8. 26. 38. 4. Abril. 7. 8. 38. 37. 31. Mayo. 39. 37. 51. 73. 32. Junio. 23. 43. 50. 88. 21. Julio. 25. 50. 80. 39. 18. Agosto. 54. 58. 62. 41. 30. Septiembre. 49. 70. 59. 62. 27. Octubre. 42. 43. 58. 32. 13. Noviembre. 16. 29. 13. 10. 4. Diciembre. 4. 5. 1. 0. 1. 260. 357. 453. 438. 186. Total Fuente: Área de Coordinación Elaboración: El Autor. Gráfico Nº06 Gráfico Comparativo de Inscripciones: Programa Work & Travel. 42.

(44) Fuente: Área de Coordinación Elaboración: El Autor. Comentarios: El cuadro número dos nos da una muestra de la tendencia de aumento que sostenía el programa símbolo de Atenea, Work&Travel. Se muestra un crecimiento anual desde el año 2005 hasta el 2008 por más de 100 alumnos cada año y una pequeña ligera baja de 15 participantes del año 2008 al 2009. Para el año 2010 los participantes al programa disminuyen en un 42%. Se observa también que no es posible trazar una relación concordante entre el número de registros por informes y número de inscritos pues estos no son representativos para el establecimiento de relación alguna.. 43.

(45) Cuadro Nº07 Cuadro resumen eventos y alternativas VS Toma de decisiones de Gerencia. Nº 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12. Evento ó Alternativa / Periodo Año – Mes. 2009 D. 2010 2011 E F M A M J J A S O N D E F M A M. Módulos en calles fuera de universidad Cancelación puestos de trabajo Inicio de la crisis norteamericana Cambio de dirección Aparición Gripe AN1H1 Captación de base de datos Evaluación base de datos Rediseño de Volantes Rediseño Diapositivas Inicio en uso de redes sociales (Facebook) Búsqueda de convenios Convenio Atenea Cachimbo UNT 2009. Variable Controlable Variable No controlable Decisión de Gerencia Positiva o Exitosa Decisión de Gerencia Negativa o Fracaso Decisión de Staff en Contra de Gerencia. 44.

(46) Nº 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25. Evento ó Alternativa / Periodo Año – Mes. 2008 D E. F. M. A. M. 2010 J J. A. S. O. N. D. E. F. 2011 M A. Convenio Atenea UK Vivential Convenio Atenea UPAO Charlas en UPAO Contratación de Personal para informes Auspicio Actividades UCV Propuesta de paneles UCV Cancelación puestos de trabajo Contración Grupo Valkiria Presentación y Aprobación Plan Valkiria Publicidad Televisiva UCV Satelital Contratación Imagia, nuevo diseño web Mailing masivo y reforzamiento Facebook Anuncio Incremento costo del programa. Variable Controlable Variable No controlable Decisión de Gerencia Positiva o Exitosa Decisión de Gerencia Negativo o Fracaso Decisión de Staff en Contra de Gerencia Fuente: Entrevistas Elaboración: El Autor. 45. M.

(47) Comentarios: El cuadro anterior nos muestras las 25 variables que podrían haber afectado los resultados económicos y financieros de Atenea siendo de estos 25, cinco (05) ocasionados por el entorno externo a la empresa y no pudiendo estas hacer más que realizar algún esfuerzo para que estas variables exógenas no afecten la productividad de la misma. De estas (05) variables se concluye que, efectivamente la crisis en Estados Unidos, fue el origen de todas las anomalías presentadas en el funcionamiento y normal desarrollo del programa Work & Travel. Sin embargo, existen otras 20 variables, a considerar, pues representan el 80% de las probables causas que derivaron en la situación de crisis de Atenea., De las 20 variables restantes, solo tres (03) pueden ser vistos como acierto por parte de la gerencia, sin considerar que estos aciertos no representaron tampoco la originalidad en la implantación de un nuevo método sino la continuidad de acciones que en otros tiempos también funcionaron. Entiéndase por estas variables, únicamente lo numerales 1, 15 y 16 del cuadro anterior. Por otro lado 17 de las 20 variables controlables por la empresa devinieron en decisiones equívocas por parte de gerencia, considerando que cada una de las variables mencionadas en el recuadro puede ser medible en términos de inscritos logrados. Si bien es cierto la mayoría de las alternativas, jamás se implementaron, se consideran fracasos o en su defecto negativas gerenciales a las ideas remarcadas con color rojo, habiendo sido muchas de estas motivos de discusión entre gerencia y el staffing de personal.. 46.

(48) Cuadro Nº 08 Cuadro Resumen de Evento y alternativa con desenlace del asunto. Nº. Evento ó Alternativa / Periodo Año - Mes. Desarrollo y/o desenlace del asunto. 1. Módulos en calles fuera de universidad. Durante el año 2008 fueron bien recibidos, no así en el período 2009. 2. Cancelación puestos de trabajo. Un grupo de jóvenes se quedó sin empleo estando en E.E.U.U., algunos regresaron, otros se quedaron por cuenta propia. 3. Inicio de la crisis norteamericana. Cancelación de puestos de empleo. 4. Cambio de dirección. Desconocimiento y desubicación del público objetivo al lugar de interés. 5. Aparición Gripe AN1H1. Cancelación en la postulación de algunos inscritos.. 6. Captación de base de datos. Buena idea, que sin un método de evaluación concluyó en fracaso por casos de fraude y duplicación de datos.. 7. Evaluación base de datos. Hecha de manera tardía, determinó el engaño por el que estaba atravesando la empresa por parte del personal contratado.. 8. Rediseño de Volantes. Idea calificada de descabellada por gerencia, quien meses después accedió al cambio, cuando tal vez ya era tarde.. 47.

(49) 9. Rediseño Diapositivas. Idea calificada de innecesaria, inicialmente por gerencia, idea que cambió al ver el nuevo planteamiento que se dio.. 10. Inicio en uso de redes sociales (Facebook). Idea calificada como poco útil y sin importancia por gerencia, para después cambiar al reconocimiento del potencial del mismo.. 11. Búsqueda de convenios. Idea ambigua en gerencia, considerada como importante pero a la que "no se le debería tomar mucha importancia". 12. Convenio Atenea Cachimbo UNT 2009. Acuerdo desestimado por gerencia, después de firmado el convenio. Cancelada a un día de la ejecución del mismo.. 13. Convenio Atenea UK Vivential. Acuerdo desestimado por gerencia, después de firmado el convenio. Cancelada a un día de la ejecución del mismo.. 14. Convenio Atenea UPAO. Acuerdo aprovechado sustancialmente.. 15. Charlas en UPAO. Desarrollo de las charlas con una nueva metodología basada en una imagen más juvenil y un tanto menos formal.. 16. Contratación de Personal para informes. Idea vista inicialmente como positiva que derivó en el despido y renuncia de los involucrados ante la exigencia de resultados.. 17. Auspicio Actividades UCV. Acuerdo positivo al que se llegó bajo la modalidad de canje.. 18. Propuesta de paneles UCV. Idea considera de absurda por gerencia, ante la NO necesidad de publicitar el producto por estos medios.. 19. Cancelación puestos de trabajo. Un grupo de jóvenes se quedó sin empleo estando en E.E.U.U., otro grupo no pudo ni siquiera viajar.. 48.

(50) 20. Contratación Grupo Valkiria. Contratación hecha para el planteamiento, realización y ejecución de un Plan de Marketing que serviría para la labor del 2010.. 21. Presentación y Aprobación Plan Valkiria. Aprobado en la reunión de exposición, el plan fue desestimado en su totalidad, al oponerse a la ejecución de las actividades planteadas. 22. Publicidad Televisiva UCV Satelital. Lanzada por gerencia en los meses de verano, ignorando las advertencias del staff de colaboradores de la misma empresa.. 23. Contratación Imagia, nuevo diseño web. Contrato terminado por Imagia, ante la cantidad de cambios realizados tan solo a la primera idea de diseño por más de 3 meses.. 24. Mailing masivo y reforzamiento Facebook. Idea propuesta por el Staff de Atenea, costo cero y logro de inscritos durante los primero meses del año.. 25. Anuncio Incremento costo del programa. Incremento del costo del programa al consumidor final.. Variable Controlable Variable No controlable. Fuente: Resumen de Planteamientos del autor. 49.

(51) Comentarios: El cuadro resumen Nº 08, muestra 25 razones que empujaron a Atenea a la situación de crisis que hoy es motivo de estudio. La desatención y completa dejadez para no terminar y cumplir con lo pactado, además de la pérdida de tiempo en horas hombre y dinero en la implementación de ideas nuevas que a fin de cuentas eran postergadas o canceladas por gerencia, definitivamente derivan en la inestabilidad de la empresa como tal. La falta de conciencia para terminar procesos ya comenzados origina también la debacle de toda institución por muy pequeña que este sea. La cancelación de puestos de trabajo para participantes que se encuentran en Estados Unidos, genera una suerte de desazón además de las consecuencias lógicas negativas que traerán los chicos a su regreso y comentar boca a boca la mala experiencia vivida. La falta de previsión y probable desatención a los postulantes que sufrieron este tipo de impases en Estados Unidos puede haber desencadenado una suerte de Publicidad Negativa para Atenea. El incumplimiento de la empresa con proveedores a nivel empresa, también genera el desgaste de la imagen institucional generando desmedro en la imagen de esta y perjuicio en cualquiera de los esfuerzos que se realicen para mostrar una imagen diferente. El desinterés por el cumplimiento de convenios con entidades estratégicas habiéndose firmado ya esta, amedrentan también la imagen de la empresa, pues son estas empresas estratégicas, las que precisamente son cuna y/o foco de jóvenes universitarios, que conforman el público objetivo de esta organización.. El conjunto de variables estudiadas y mencionadas en el punto anterior, son la muestra cualitativa de que en conjunto una serie de hechos negativos para el mercado de Atenea, aunada a la incoherencia en la toma de decisiones de gerencia para beneficio de la empresa, desencadenaron un panorama negativo a nivel económico. Punto que será tratado en la segunda parte de esta investigación.. 50.

(52) Cuadro Nº 09. BALANCE GENERAL AL 31/12/2008 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA Y BANCOS CTAS.POR COBRAR ACC.Y PERSONAL CTAS. POR COBRAR DIVERSAS TOTAL ACTIVO CORRIENTE. ACTIVO NO CORRIENTE INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO DEPREC. Y AMORT. ACUMULADA CARGAS DIFERIDAS TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE. S/. 31,833 351,945 241,213 624,990. 54,179 -22,321 2,798 34,657. PASIVO PASIVO CORRIENTE TRIBUTOS POR PAGAR REMUNERAC.Y PARTICIP.POR PAGAR PROVEEDORES. Fuente: Contabilidad. 659,647. -27,351 7,724 2,313. TOTAL PASIVO CORRIENTE. -17,314. PASIVO NO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS BENEF.SOC. DE LOS TRABAJADORES. 306,630 250. TOTAL PASIVO CORRIENTE. 306,880. TOTAL PASIVO. 289,566. PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS REULTADOS DEL EJERICICIO. TOTAL ACTIVO. S/.. 5,000 -33,798 398,879. TOTAL PATRIMONIO. 370,081. TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO. 659,647 51.

(53) Cuadro Nº 10. ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS AL 31/12/2008. VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA. S/. 690,474 0 690,474. GASTOS OPERATIVOS DE ADMINISTRACION DE VENTAS UTILIDAD OPERATIVA. 217,335 0 473,139. OTROS INGRESOS Y EGRESOS INGRESOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS GASTOS FINANCIEROS OTROS EGRESOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS. 0 0 -74,260 0 398,879. RESULTADO DEL EJERCICIO. 398,879. Fuente: Contabilidad. 52.

(54) Cuadro Nº 11 BALANCE DE GENERAL AL 31/12/2009 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA Y BANCOS CTAS.POR COBRAR ACC.Y PERSONAL CTAS. POR COBRAR DIVERSAS TOTAL ACTIVO CORRIENTE. ACTIVO NO CORRIENTE INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO DEPREC. Y AMORT. ACUMULADA TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE. S/. 3,472 278,985 444,924 727,381. 92,664 -31,475 61,189. PASIVO PASIVO CORRIENTE TRIBUTOS POR PAGAR REMUNERAC.Y PARTICIP.POR PAGAR PROVEEDORES TOTAL PASIVO CORRIENTE. PASIVO NO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS BENEF.SOC. DE LOS TRABAJADORES. Fuente: Contabilidad. 788,570. 83,678 0 0 83,678. 159,317 250. TOTAL PASIVO CORRIENTE. 159,567. TOTAL PASIVO. 243,246. PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS REULTADOS DEL EJERCICIO. TOTAL ACTIVO. S/.. 5,000 365,086 175,239. TOTAL PATRIMONIO. 545,325. TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO. 788,570. 53.

(55) Cuadro Nº 12 ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS AL 31/12/2009. S/. VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA. 935,891 284,714 651,177. GASTOS OPERATIVOS DE ADMINISTRACION DE VENTAS UTILIDAD OPERATIVA. 400,835 0 250,342. OTROS INGRESOS Y EGRESOS INGRESOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS GASTOS FINANCIEROS OTROS EGRESOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS. 0 0 0 0 250,342. Impuesto a la Renta. -75,103. RESULTADO DEL EJERCICIO. 175,239. Fuente: Contabilidad. 54.

(56) Cuadro Nº 13 Atenea Intercambios Culturales E.I.R.L. BALANCE GENERAL AL 31/12/2010 ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA Y BANCOS CTAS.POR COBRAR ACC.Y PERSONAL CTAS. POR COBRAR DIVERSAS TOTAL ACTIVO CORRIENTE. ACTIVO NO CORRIENTE INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO DEPREC. Y AMORT. ACUMULADA CARGAS DIFERIDAS TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE. TOTAL ACTIVO Fuente: Contabilidad. S/. 646 7,651 540,208 548,505. 131,890 -44,256 87,634. 636,139. PASIVO PASIVO CORRIENTE TRIBUTOS POR PAGAR REMUNERAC.Y PARTICIP.POR PAGAR PROVEEDORES TOTAL PASIVO CORRIENTE. PASIVO NO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS BENEF.SOC. DE LOS TRABAJADORES. S/. 78,715 19,827 1,570 100,112. 337,875 250. TOTAL PASIVO CORRIENTE. 338,125. TOTAL PASIVO. 438,237. PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS REULTADOS DEL EJERICICIO. 150,000 470,428 -422,526. TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO. 197,902 636,139 55.

(57) Cuadro Nº 14. ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS AL 31/12/2010. VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA. 349,574 0 349,574. GASTOS OPERATIVOS DE ADMINISTRACION DE VENTAS UTILIDAD OPERATIVA OTROS INGRESOS Y EGRESOS INGRESOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS GASTOS FINANCIEROS OTROS EGRESOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS Impuesto a la Renta. Fuente: Contabilidad RESULTADO DEL EJERCICIO. 699,815 0 350,241. 381 3,861 -8,397 -68,130 422,526 0 422,526. 56.

(58) Cuadro Nº 15. Atenea Intercambios Culturales E.I.R.L. BALANCE GENERAL (HISTORICO). 2008 S/.. 2009 S/.. 2010 S/.. ACTIVO ACTIVO CORRIENTE CAJA Y BANCOS CTAS.POR COBRAR ACC.Y PERSONAL CTAS. POR COBRAR DIVERSAS. 351,945 278,985 7,651 0 444,924 540,208. TOTAL ACTIVO CORRIENTE. 377,449 727,381 548,505. 25,504. 3,472. 646. ACTIVO NO CORRIENTE INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 54,179 92,664 131,890 DEPREC. Y AMORT. ACUMULADA -22,321 -31,475 -44,256 CARGAS DIFERIDAS 2,798 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 34,657 61,189 87,634 TOTAL ACTIVO. 659,647 788,570 636,139. Fuente: Contabilidad Elaboración: El autor. 57.

(59) PASIVO PASIVO CORRIENTE TRIBUTOS POR PAGAR REMUNERAC.Y PARTICIP.POR PAGAR PROVEEDORES TOTAL PASIVO CORRIENTE. PASIVO NO CORRIENTE CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS BENEF.SOC. DE LOS TRABAJADORES. S/.. S/.. S/.. -27,351. 83,678. 78,715. 7,724 2,313. 0 0. 19,827 1,570. -17,314. 83,678 100,112. 306,630 159,317 337,875 250. 250. 250. TOTAL PASIVO CORRIENTE. 306,880 159,567 338,125. TOTAL PASIVO. 289,566 243,246 438,237. PATRIMONIO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS REULTADOS DEL EJERICICIO. 5,000 5,000 150,000 -33,798 365,086 470,428 398,879 175,239 422,526. TOTAL PATRIMONIO. 370,081 545,325 197,902. TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO. 659,647 788,570 636,139. Fuente: Contabilidad Elaboración: El autor. 58.

(60) Cuadro Nº 16 Atenea Intercambios Culturales E.I.R.L. ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS (HISTORICO). VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA. 2008 2009 S/. S/. 690,474 935,891 0 -284,714 690,474 651,177. 2010 S/. 349,574 0 349,574. GASTOS OPERATIVOS DE ADMINISTRACION DE VENTAS UTILIDAD OPERATIVA OTROS INGRESOS Y EGRESOS INGRESOS FINANCIEROS OTROS INGRESOS GASTOS FINANCIEROS OTROS EGRESOS UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS. 217,335 -400,835 -699,815 0 0 0 473,139 250,342 -350,241. 0 0 -74,260 0. 0 0 0 0. 381 3,861 -8,397 -68,130. 398,879. 250,342 -422,526. Impuesto a la Renta. 119664. -75,103. RESULTADO DEL EJERCICIO. 279,215. 175,239 -422,526. 0. Fuente: Contabilidad Elaboración: El autor. 59.

(61) Cuadro Nº 17 Proyección de Inscritos 2011 Período 2011 Meses. Proyección de Inscritos 2011 Total Trujillo Lima Postulantes Perú. Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL ANUAL. 10 10 10 20 20 20 30 30 30 20 1 0. 0 1 10 13 24 28 25 27 31 22 9 1. 201. 191. 10 11 20 33 44 48 55 57 61 42 10 1 392. Fuente: Área de Ventas Elaboración: El Autor. 60.

(62) Cuadro Nº 18 Proyección de Ingresos por Programa Work & Travel 2011 Período 2010. Meses. Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL ANUAL. Proyección Ingresos x Work & Travel de Inscritos 2011 Total Costos x Operaciones Costo Ingresos x Postulantes Programa Total de Programa Perú Programa 10 11 20 33 44 48 55 57 61 42 10 1 392. $690.00 $690.00 $690.00 $690.00 $690.00 $690.00 $790.00 $790.00 $790.00 $790.00 $790.00 $790.00 $8,880.00. $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $250.00 $3,000.00. $940.00 $940.00 $940.00 $940.00 $940.00 $940.00 $1,040.00 $1,040.00 $1,040.00 $1,040.00 $1,040.00 $1,040.00. $9,400.00 $10,340.00 $18,800.00 $31,020.00 $41,360.00 $45,120.00 $57,200.00 $59,280.00 $63,440.00 $43,680.00 $10,400.00 $1,040.00 $391,080.00. Fuente: Área de Ventas Elaboración: El Autor. 61.

(63) Cuadro Nº19 Proyección de Ingresos por Venta de Pasajes Programa Work& Travel. Período Considerando Postulantes Compras % W&Ts - Adquisición de Pasajes Utilidad. 2009 Obtenido 180 77. 2010 Igual 392 169. Aumento Se espera 392 235. 43% 43% 60% $9,938.01 $21,755.21 $30,356.10. Fuente: El Autor Elaboración: El autor. Cuadro Nº20 Total Ingresos Estimados para el año 2011 por Programa Work & Travel. Esperados por Programa Esperados por Pasajes Total. $218,705.00 $30,356.10 $249,061.10. Fuente: El Autor Elaboración: El Autor. 62.

(64) Cuadro Nº21 Egresos estimados para el año 2011 - Planillas. Año 2011 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Total. Total S/. 10,859.33 S/. 10,017.00 S/. 9,707.50 S/. 10,798.00 S/. 10,798.00 S/. 10,798.00 S/. 10,798.00 S/. 10,798.00 S/. 10,798.00 S/. 10,798.00 S/. 10,798.00 S/. 10,798.00 S/. 127,765.83. Fuente: El Autor Elaboración: El Autor. 63.