Diseño e implementación del Sistema de Control Interno y su incidencia en la gestión de la Empresa de Transporte Tours SAC Sede Matriz Trujillo y Sucursales

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(1)TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS. DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA GESTIÓN DE LA EMPRESA DE TRANSPORTE TOURS SAC SEDE MATRIZ TRUJILLO Y SUCURSALES- 2014 TESIS PARA OPTAR EL TITULO DE CONTADOR PÚBLICO. ASESOR: CPC Ms. WILFREDO TEJADA ARBULU. Teresa Ivett Agreda Quispe BACHILLER EN CIENCIAS ECONÓMICAS. TRUJILLO- PERU 2014. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(2) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. DEDICATORIAS. A Dios, por guiarme y darme su bendición todos los días de mi vida, porque gracias A su protección estoy cumpliendo una de mis metas más anheladas.. A mi padre por darme la vida y ejemplo de superación ante las adversidades. A mi madre por ser mi apoyo, mi fuerza mi motivación. y el tesoro más preciado. en mi. vida en cada paso que he caminado. A todos mis maestros que contribuyeron a mi formación. y. compartieron. sus. sabios. conocimientos para el logro de esta ansiada meta.. A todos mis familiares, amigos, compañeros de aula y de trabajo que siempre me dieron aliento y motivación para culminar mi tesis con éxito.. i. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(3) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. AGRADECIMIENTO. En estas líneas expreso mis agradecimientos a todas aquellas personas e instituciones que de un modo u otro han contribuido a la culminación del presente trabajo de investigación. En primer lugar vaya mi más sincero agradecimiento al Ms CPC Wilfredo Tejada Arbulu, quien me apoyo con la revisión de mi tesis, siempre con la disponibilidad y comprensión. De igual modo agradecer al contador general Dr. CPC Marino Reyes Ponte, de la prestigiosa Empresa de Transportes Ave Fénix SAC (Emtrafesa); quien me apoyo en todo momento en mi capacitación y poder aplicar mis conocimientos en dicha empresa que he laborando desde el año 2010. También agradezco a mis colegas de la prestigiosa Empresa de Transportes Turismo Días SAC - Área de Créditos y Cobranzas, por. su comprensión y apoyo en esta meta. que. concreto. Finalmente agradezco en forma muy especial a la CPC Melisa Fiorella Llerena Farfán que en todo momento me mostro su flexibilidad con el. tema de la jornada laboral ,. brindándome siempre su comprensión y apoyo.. .. ii. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(4) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. PRESENTACION. SEÑORES MIEMBROS DEL JURADO: Dando cumplimiento a las disposiciones establecidas en el Reglamento de Grados y Títulos de la Facultad de Ciencias Económicas, de la Universidad Nacional de Trujillo, someto a vuestra consideración el presente trabajo de investigación titulado: DISEÑO E IMPLEMENTACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN LA GESTION DE LA EMPRESA DE TRANSPORTE TOURS SAC SEDE MATRIZ TRUJILLO Y SUCURSALES 2014, con la finalidad de optar el Título de Contador Público.. El presente estudio constituye una primera experiencia en el campo de la investigación contable, por tanto recibiré con beneplácito vuestros aportes y sugerencias para enriquecer mi labor en el campo de la investigación contable, a la vez que servirá de aporte para quienes deseen continuar con estudios similares al presente.. Trujillo, Noviembre del 2014. Br. Teresa Ivett Agreda Quispe. iii. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(5) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. INDICE GENERAL DEDICATORIA. i. AGRADECI MIENTO. ii. PRESENTACION. iii. INDICE. iv. RESUMEN. vi. ABSTRACT. vii. I. INTRODUCCIÓN. 01. 1.1 Realidad Problemática. 01. 1.2 Antecedentes y Justificación del Problema. 02. 1.3 Problema. 04. 1.4 Objetivos. 04. 1.5 Marco Teórico. 05. 1.6 Marco Conceptual. 14. 1.7 Marco Legal. 16. 1.8 Hipótesis. 17. II. DISEÑO DE LA INVESTIGACION. 18. 2.1. Tipo de Diseño. 18. 2.2. Materiales y Métodos. 18. 2.1.1. Población. 18. 2.1.2. Muestra. 18. 2.3. Técnicas e Instrumentos 2.3.1. Técnicas de Recolección. 19. 2.3.2. Instrumentos de Recolección. 19. 2.4. Estrategias Metodológicas. III.. 18. 19. 2.4.1. Métodos. 19. 2.4.2. Análisis de Información. 19. ASPECTOS GENERALES DE LA INVESTIGACIÓN. IV. DESARROLLO DE LA INVESTIGACIÓN. 21 62. iv. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(6) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. V.. RESULTADOS. 83. VI. DISCUSIÓN. 100. VII. CONCLUSIONES. 101. VIII. RECOMENDACIONES. 102. IX. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS. 103. ANEXOS. ÍNDICE DE FLUJOGRAMAS Y CUADROS FLUJOGRAMA Nº 1: PRESTACION DEL SERVICIO. 26. FLUJOGRAMA Nº 2. ATENCION DE ALMACEN. 30. FLUJOGRAMA Nº 3 MANTENIMIENTO DE UNIDADES. 32. FLUJOGRAMA Nº 4. RECEPCION Y ENTREGA DE ENCOMIENDAS. 36. FLUJOGRAMA Nº 5 FACTURACION Y ENTREGA DE ENCOMIENDAS. 39. CUADRO Nº 1 MATRIZ DE ESTRATEGIAS. 57. CUADRO Nº 2 MATRIZ DE EVALUACION DE RESULTADOS DEL SISTEMA DE. 97. CONTROL INTERNO. v. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(7) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. RESUMEN. El presente trabajo documenta el diseño e implementación de un Sistema de Control Interno en la empresa de Transportes Tours SAC; empresa dedicada al transportes de pasajeros y carga. La razón del objetivo general de la presente investigación es, determinar de qué manera el sistema de control interno incide en la gestión de la empresa de Transportes Tours SAC. Por ello el presente trabajo ha sido realizado con el objeto de elaborar y proporcionar una herramienta útil para la toma de decisiones de la gerencia; así como también para crear una cultura de aplicación y monitoreo de los procesos operativos, realizados por sus funcionarios y colaboradores. El problema de estudio que se busca resolver en la investigación está basado en evidenciar de que manera la ausencia de un sistema de control interno y /o su implementación aportan al logros de objetivos de la organización, considerando estos estudios, nos planteamos el siguiente problema: ¿De qué manera el diseño e implementación de un sistema de control interno incidirá en la gestión de la Empresa de Transportes Tours SAC Sede Matriz Trujillo y sucursales 2014? , a partir de esta interrogante desarrollaremos sus incidencias y la relevancia de la problemática expuesta y su aporte a la medición de una exitosa gestión. La investigación está relacionada en determinar la hipótesis de: El diseño e implementación de un sistema de control interno incidirá de manera significativa a optimizar la gestión de la Empresa de Transportes Tours S.A Matriz Trujillo y Sucursales-2014. El resultado de la investigación permitió, optimizar la gestión, mejorando la eficiencia de los procesos y brindando información oportuna de las deficiencias que ameritan nuevas estrategias y/o cambio de procedimientos, con el fin de administrar los recursos racionalmente y tener indicadores para. la gerencia y desencadenar. una adecuada toma de decisiones en. el. beneficio del crecimiento de la organización, basada en el cumplimientos de sus Objetivos y metas. Palabras claves: Sistema de control interno, Gestión, Empresa de Transportes Tours SAC. vi. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(8) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. ABSTRACT This paper documents the design and implementation of an internal Control system in company Transport Tours SAC, company dedicated to the transport of passengers and cargo. The reason for the general objective of this research is, determine how the internal control system has an impact on the management of the company's Transport Tours SAC. For this reason the present work has been done in order to develop and provide a useful tool for management decision-making; as well as to create a culture of implementation and monitoring of operational processes, conducted by its officers and employees. The problem of study that seeks to resolve the investigation is based on evidence that way the absence of a system of internal control and/or its implementation contribute to the achievement of the objectives of the Organization, whereas these studies, consider the following problem: How the design and implementation of an internal control system will affect the management of the company's transport Tours S.A.C parent of Trujillo and branches 2014? , from this question we will develop its incidences and the relevance of the problem exposed and his contribution to the measurement of a successful management. Research is related to determine the hypothesis of: the design and implementation of an internal control system will affect significantly to optimize the management of the company's transport Tours S.A matrix Trujillo and branches-2014. The result of the investigation permitted, optimize management, improving the efficiency of processes and providing timely information of the shortcomings that warrant new strategies or changing procedures, in order to manage resources rationally and have indicators for management and trigger an adequate outlet of decision-making for the benefit of the growth of the Organizationbased on the compliance of their objectives and goals.. Key words: System of internal control, management and transport company Tours SAC. vii. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(9) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. I.. INTRODUCCION 1.1 REALIDAD PROBLEMATICA: El control interno es un proceso integrado a los procesos, y no un conjunto de pesados mecanismos burocráticos añadidos a los mismos. Estos controles internos, son efectuados por el directorio, la gerencia y el resto del personal de una entidad, con el objeto de proporcionar una garantía razonable para el logro de objetivos. El control interno es un proceso, es decir, un medio para alcanzar un fin y no un fin en sí mismo. Al hablarse del control interno como un proceso, se hace referencia a una cadena de acciones extendida a todas las actividades, inherentes a la gestión e integrados a los demás procesos básicos de la misma: planificación, ejecución y supervisión. Teniendo en cuenta la relevancia de los ingresos por el servicio de pasajeros, encomiendas y carga de la Empresa de Transporte Tours SAC y los actuales procedimientos del control que se ejecutan, consideramos que en base a la información doctrinaria sobre control interno, es necesario vislumbrar con mucho cuidado la situación de la administración de este servicio,. a partir de los procesos. que incurren en la prestación del servicio de. pasajes, encomiendas y carga en general, Podemos. citar el Área de. Encomiendas :. Servicio de Encomiendas al Crédito para indicar algunos aspectos que incidieron para abordar en problema propuesto. Dentro de los procedimientos que realiza el área de Encomiendas en cuanto a la aprobación del servicio al crédito, se apreciaron los siguientes aspectos problemáticos: a.- En la parte operativa la emisión de los Comprobantes de Pago, no recibe una atención adecuada teniendo en cuente las obligaciones tributarias formales de la empresa y la trascendencia de ello, para el proceso de contabilización y el control administrativo. b.- La ausencia de un sistema contable integrado, en el que el factor control interno contable cobertura el riesgo de irrecuperabilidad o el defecto de cobranza oportuna. c.-Existe una debilidad tanto en el sistema informático como en el usuario por no. tener. conocimiento de qué cliente, goza del servicio al crédito y como consecuencia también se deja de cobrar el servicio, afectando negativamente los niveles de ingreso correspondientes.. El control interno de las empresas modernas debe alcanzar el correcto equilibrio entre exposición al riesgo y rentabilidad de la empresa, al tiempo que cumple con normas complejas y colabora con optimizar la gestión de los procesos empresariales.. 1. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(10) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. 1.2 ANTECEDENTES y JUSTIFICACION DEL PROBLEMA 1.2.1 ANTECEDENTES En nuestro medio se ha podido encontrar dentro de las empresas de transporte de la ciudad de Trujillo, procedimientos de control de manera aislada, esto debido a que no se encuentran definidos los lineamientos para establecer un sistema de control interno enfocado a los procesos que se desarrollan en las distintas áreas, que permitan evaluar el cumplimiento de los procedimientos y funciones de manera conjunta y poder corregir procesos obsoletos, mejorar los procesos existentes, plantear. nuevos procesos y de esta manera asegurar el. cumplimiento de los objetivos y planes prefijados en la planificación. Es así que. lamayoría de las empresas tienen la necesidad de regular y controlar sus. operaciones para que puedan obtener productos y servicios con eficiencia relevante que le permita el acceso y permanencia en el mercado competitivo y globalizado. En las operaciones de las empresas de transportes, interactúan muchos factores que son determinantes para un adecuado manejo gerencial. El control interno es uno de ellos, debido al conjunto de propósitos que cumple según la doctrina y la práctica social, corresponde generalmente a la protección de activos, información apropiada, eficiencia operativa y adhesión a políticas. Por tal razón su existencia y operatividad favorece un adecuado manejo gerencial y el mejor cumplimiento de las funciones empresariales. Cada persona según su cargo, función, e información que maneja puede tomar decisiones adecuadas, de esta forma cada área realiza sus funciones con eficiencia. Entre las áreas más importantes de la empresa constituida en unidad de análisis tenemos la de encomiendas y de manera puntual “el transporte de encomiendas al crédito” siendo este un rubro importante dentro de las actividades económicas, la cual nos permite lograr resultados ventajosos, pero para ello necesitamos de un buen control interno contable que nos permita ordenarnos y conocer la realidad de la operaciones en un corto tiempo. A medida que las actividades empresariales crecieron se desarrollaba un mayor volumen de actividades por lo que desde sus inicios no existió ningún cambio, con respecto a situaciones difíciles que hemos podido apreciar en esta área. Revisando los trabajos de investigación de tesis a fines en esta materia, puedo citar algunos: “El control interno y la eficiencia en el proceso de despacho del Área operativa de una agencia de Aduanas”; autor. Bustamante Noriega Jimena - 2013; quien desarrolla la manera en que el control interno influye en la eficiencia del proceso de Despacho en el área operativa de una agencia de aduanas y su importancia. “Una Propuesta de un sistema de Control interno. mejorara la gestión administrativa. y. operativa de la empresa de transportes VillaforteEirl”. 2. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(11) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. Autor. Melisa Beltran Paredes- 2007, quien plantea soluciones a los problemas que aquejan a lo diseñado y un sistema de control interno, lo ayuda atender un orden adecuado de las operaciones y a establecer las funciones por cada area de la empresa. “La Administracion , el control interno y la auditoría interna en la empresa de Transportes del Norte” Autor. Maritza Romero Gutierrez-2004, donde ese expone. de. manera demostrativa. la. importancia del control y la labor de la oficina de Auditoria en la empresa de Transportes del Norte, que traerá consigo la mejora en la administración. “Diseño de un sistema de control interno para la empresa de Transportes Carlitos SA”, autor Cinthya IbañezSaldivar -2010 donde se. expone su efecto económico y su contribución con el sano desenvolvimiento. contable , operativo y financiero que traerá como consecuencia la información financiera razonable ,adecuada toma de decisiones y un buen prestigio a la empresa. La empresa de Transportes Tours S.A.C. Fue constituida como resultado de un comité de autos que prestaba servicio interprovincial de Trujillo a Chiclayo. Pero no fue sino hasta el 1977 en que después de adquirir sus primeras dos unidades de buses, la demanda de pasajeros aumento vertiginosamente. En los últimos años, la empresa, bajo el crecimiento que ha tenido, se ha visto en la necesidad de reestructurar gran parte de la organización interna: definir las áreas que son los pilares tanto de control, prestación de servicios, así como de las que prestan información oportuna para la toma de decisiones; de tal manera que sea capaz de afrontar los futuros cambios socio económicos. La empresa de Transporte Tours S.A.C, cuenta con Oficinas en Tumbes, Piura, Chiclayo, Cajamarca, Jaén, Trujillo, Chimbote y Lima, cuenta con más de 80 buses entre Mercedes, Volvo y Scania, 7 cargueros, camionetas de reparto y 8 mini-van para el traslado de sus pasajeros a sus domicilios, cubriendo de este modo un servicio de calidad en todo el norte del país hasta Lima. Es en este panorama que se pretende evaluar la incidencia del diseño y la implementación de un sistema de control interno en la gestión de la Empresa de Transporte Tours S.A.C. 3. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(12) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. 1.2.2 JUSTIFICACION  Demostrar como el diseño y la implementación del sistema decontrol interno incide, en la gestión de La empresa de Transportes Tours S.A.C y sucursales, pues surge por la necesidad de brindar a esta organización, un medio estratégico de operar que contribuya a la recuperación de la inversión, reduciendo el riesgo y los niveles de morosidad en las cuentas por cobrar, a. obtener liquidez. y hacer frente a las. obligaciones ante los proveedores y otros.  La investigación servirá de apoyo para que otras investigaciones desarrollen su proceso metodológico teniendo en consideración este estudio que proporcionaran datos de una realidad empresarial concreta. . La investigación ofrece soluciones para mejorar los procesos con el estableciendo de una propuesta que permita fortalecer. la institución. diseñando e implementando un. sistema de control interno que le facilite a esta empresa llevar un mejor control de sus actividades y que permita mejorar la gestión de la alta gerencia y su aporte a la toma de decisiones 1.3PROBLEMA ¿De qué manera el diseño e implementación de un sistema de control interno incidirá en la gestión. de. la Empresa de Transportes Tours SAC Sede. Matriz Trujillo y. Sucursales 2014?. 1.4 OBJETIVOS OBJETIVO GENERAL: . Determinar. si el diseño e implementación de un sistema de control. interno,incide de manera significativa en la gestión de la Empresa de Transportes Tours SAC Sede Matriz Trujillo y Sucursales - 2014. OBJETIVOS ESPECIFICOS:. . Establecer si el ambiente de Control Interno ayuda en la fijación de metas y objetivos a la Empresa de Transporte Tours SAC Sede Matriz. Trujillo y. Sucursales-2014. . Precisar si la evaluación de riesgos influye en el nivel de las políticas de la Empresa de Transporte Tours SAC Sede Matriz Trujillo y Sucursales-2014. 4. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(13) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. . Conocer si las actividades de Control Interno inciden en las estrategias utilizadas en la Empresa de Transporte Tours SAC Sede Matriz. Trujillo y. Sucursales-2014 . Demostrar si los tipos de Control Interno por aplicar optimizan los procesos en la Empresa de Transporte Tours S.A Matriz Trujillo y Sucursales-2014. . Mostrar si la ejecución de las acciones de control interno mejoran la eficiencia y eficacia en la Empresa de Transporte Tours SAC Sede Matriz. Trujillo y. Sucursales-2014 . Determinar si el seguimiento a la implementación de las recomendaciones del Control Interno, inciden en el liderazgo y toma de decisiones de la Empresa de Transporte Tours SAC Sede Matriz Trujillo y Sucursales-2014. 1.5 MARCO TEORICO 1.5.1. SISTEMA CATACORA (1997 Pág. 25), establece que un sistema es un conjunto de elementos, entidades o componentes que se caracterizan por ciertos atributos identificables que tienen relación entre si y que funcionan para lograr un objetivo en común 1. Para Gomez C. (1997 Pág. 327) un sistema es una serie de elementos que forman una actividad, un procedimiento o un plan de procedimientos que buscan una meta o metas comunes mediante la manipulación de datos, energía o materia. Basando se en las definiciones expuestas anteriormente, se puede conceptuar al sistema como ujn conjunto de partes que interaccionan entre si de forma organizada para lograr un objetivo común que ayudara al fortalecimiento del sistema como tal de igual forma cada una de esas partes son interdependientes y tienen características propias de cada una. 1.5.1.1IMPORTANCIA DE LOS SISTEMAS Según CATACORA (1997 Pág. 21). 2. los sistemas son un proceso que generan. información dentro de la empresa, es conducido por una serie de subsistemas que manejan dicha información y que poseenuna serie de variables que hacen posible el proceso organizacional. La importancia de un sistema se ve reflejada en la calidad de la información que se obtiene por los mismos y que este a su vez sea capaz de suavizar la incertidumbre a la hora de tomar una decisión dentro de la organización. En otro orden de ideas los sistemas están conformados por un conjunto de subsistemas, los cuales deben estar bien correlacionados e identificados entre sí, para. 1. SERNA GOMEZ, Humberto “PLANEACION Y GESTION ESTRATEGICA”, 1994, Editorial Legis Editores S.A., Colombia CATÁCORA F. “SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES”, Primera edición, Editorial McGraw Hill, Venezuela. 2. 5. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(14) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. de esta manera poder obtener un control totalsobre los mismos, es decir es muy importante mantener la operatividad y calidad de la información que semaneja. 1.5.2. CONTROL Según Stoner(1996 Pág. 657) expresa que el control es el proceso de medir y evaluar el desempeño decada. componente organizacional y efectuar la acción correctiva. cuando sea necesario. El control incorpora todas aquellas actividades que aseguran lo que se esta logrando efectivamente deacuerdo alo planeado. Igualmente Koontz (1994 Pág. 661) establece que el control es la medición y la corrección del desempeño con el fin de asegurar que se cumplan los objetivos de la empresa y los planes diseñados para alcanzarlos. En otro orden de ideas, dentro del proceso administrativo, el control representa la última etapa donde losdirectivos de la organización juegan un papel muy importante, siendo este tema de gran interés en esta investigación. 1.5.2.1 IMPORTANCIA DEL CONTROL Para los autores Koontz y O` Donnell (1991 Pág. 109) el control es de vital importancia dado que establece medidas que permiten corregir las actividades de tal forma que alcancen los planes exitosamente, determinando y analizando rápidamente las causas que pueden originar tal desviación Para que no vuelvan a presentarse en el futuro reduciendo así los costos y ahorrando tiempo, evitando posibles errores. De lo antes expuesto por los autores se deduce, que el control es uno de los factores determinantes para el desarrollo efectivo de cualquier organización ya que permite vigilar el avance de las operaciones y corregir los errores que vayan surgiendo. Asi mismo es la herramienta. más efectiva de gestión. que permite ejecutar un. seguimiento de los cambios que se producen en la organización y analizar sus repercusiones.. 1.5.3. CONTROL INTERNO HOLMES (1999 Pág. 3) asegura que el control interno esta comprendido por el plan de la organización y de todos los métodos y medidas coordinadas, adoptadas en una empresa para salvaguardar sus bienes, comprobar la exactitud y veracidad de los datos contables, promover la eficiencia operante y estimularla adhesión a los métodos prescritos por la gerencia. Por su parte RayWhittington (2000 Pág. 172), expresa que el control interno es el proceso efectuado por la junta directiva de la organización, la gerencia y demás. 6. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(15) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. personal, diseñado para proporcionar seguridadrazonable relacionada con el logro de los objetivos en las siguientes categorías: Confiabilidad en la presentación de los estados financieros Efectividad y eficiencia de las operaciones Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables Basándose en las ideas expuestas, se puede definir al control interno como un conjunto de políticas, normas. y procedimientos que. son aplicados por las organizaciones. para. salvaguardar sus activos, de igual forma el control interno permite establecer la confiabilidad en la información contable expresada en los estados financieros permitiendo de esta forma corregir errores o irregularidades que puedan desviar el curso de acción de una organización en el logro de los objetivos. 1.5.3.1 PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO Con referencia a los principios de control interno CEPEDA (1997 Pág. 41) establece que en el ejercicio del control interno implica que este debe hacerse siguiendo los principios de: IGUALDAD: Consiste en que el sistema de control interno debe velar porque las actividades dela organización estén orientadas efectivamente hacia el interés general, sin otorgar privilegiosa grupos especiales. MORALIDAD: Establece que todas las operaciones se deben realizar no solo acatando las normasaplicables a la organización, si no a los principios éticos y morales que rigen la sociedad. EFICIENCIA :Este principio vela porque en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad, laprovisión de bienes y servicios se hagan mínimo costo con la máxima eficiencia y el mejor usode los recursos disponible. ECONOMIA:Se basa en vigilar que la asignación de los recursos sea la más adecuada, en función de los objetivos y las metas de la organización. CELERIDAD: Expresa que uno de los principales aspectos sujeto a control debe ser la capacidad de respuesta oportuna, por parte de la organización a las necesidades que atañen a su ámbito de competencia. IMPARCIALIDAD Y PUBLICIDAD:Este principio consiste en obtener la mayor transparencia en las actuaciones de la organización, de tal manera que nadie pueda sentirse afectado en sus intereses o ser objeto de discriminación, tanto en oportunidades como en acceso a la información. VALORACION DE COSTOS AMBIENTALES :Consiste en que la reducción al mínimo del impactoambiental negativo debe ser un factor importante en la toma de decisiones y en la conducción de sus actividades rutinarias en aquellas organizaciones en las cuales su operación pueda tenerlo.. 7. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(16) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. Con relación a lo expresado anteriormente los principios de control interno están orientados a la optimización de los recursos, al establecimiento de parámetros iguales para todas las personas que laboran dentro de la organización al igual que al cumplimiento de los valores morales inmersos en la sociedad. 1.5.3.2 ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO El control internovaría significativamente entre una organización y otra, dependiendo de ciertos factorescomo su tamaño, la naturaleza de sus operaciones y los objetivos. Sin embargo RayWhittington (2000 Pág.173) establece que para que un control interno sea satisfactorio,deberá presentar las siguientes características esenciales: El Ambiente de Control:este elemento fija el tono de una organización al influir en la concientización del personal de control. Este puede considerarse como la base de los demás elementos. La. Evaluación. de. Riesgo:. la. gerencia. debe. identificar. y. analizar. cuidadosamente los factores queafectan el riesgo de los objetivos de. la. organización cuando no son alcanzados. El alcance de la evaluación del riesgo de gerencia es más completo en el sentido que comprende la consideraciónde los factores que afectan todos los objetivos de la organización. Los siguientes factores podrían ser indicativos del mayor riesgo al momento de presentar los Estados financieros:  Cambios en el ambiente regulador u operacional de la organización  Cambios de personal  Implementación de un sistema de información nuevo o modificado.  Restructuraciones corporativas. El sistema de información contable y de comunicación: para ayudar a la gerencia a cumplirlos objetivos de la organización se necesita información contable y la forma como se comunican a lo largo de la organización. Un sistema de información contable de una organización consiste en los métodos y registros establecidos para registrar, procesar, resumir e informar las transacciones de una entidad darcuenta de los activos, pasivo y patrimonio relacionados. Por lo tanto un sistema de información. contable. debe:  Describir oportunamente las transacciones con suficiente detalle para permitir la clasificación apropiada en la presentación de los informes financieros.  Identificar y registrar todas las transacciones validas.. 8. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(17) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT.  Medir el valor de las transacciones en una forma que permita registrar su valor monetario apropiado a los estados financieros.  Determinar el periodo en el cual ocurrieron las transacciones, para permitir el registro de las transacciones en el periodo de contabilidad apropiado.  Presentar apropiadamente las transacciones y las revelaciones relacionadas en los estados financieros. Actividades de Control: son políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que la directrices de la gerencia se lleven a cabo. Estas políticas y procedimientos promueven acciones relacionadas con los riesgos que enfrenta la organización. Monitoreo del Sistema: es el proceso que evalúa la calidad del control interno en el tiempo. Es importante monitorear el control interno para determinar si este está operando en la forma esperada y si es. necesario modificaciones. El. monitoreo puede lograrse realizando actividades permanentes o mediante evaluaciones separadas, la primera incluye actividades de supervisión y gerencia realizadas de forma regular y la segunda son actividades que se realizan en forma rutinaria. 1.5.3.3 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO CATACORA (1997 Pág. 240) señala que los objetivos generales del control interno son: Custodia de los Activos Captura y proceso de la información en forma completa y exacta, y la correcta conducción del negocio de acuerdo con las políticas de la organización. Pero también establece que el cumplimiento de estos objetivos se logran a través de objetivos específicos como son:  Integridad:los objetivos de la integridad permiten asegurar que se registren. todas. las. transacciones. en. el. periodo. al. cual. corresponde. La violación a este objetivo existen cuando al inicio de las transacciones o en el procesamiento no se incluye toda la información.  Existencia:permite asegurar que solo se registren operaciones que afecten la entidad. El objetivo de la existencia de los controles internos minimiza el riesgo de que los registros contables contengan información que no corresponda a transacciones reales de la entidad. Los estados. 9. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(18) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. financieros. deben. reflejar. solamente. las. operaciones. o. intercambios que realmente hayan afectado una entidad.  Exactitud:establece que las operaciones deben registrarse al valor que realmente se derivan de ellas, es importante que la exactitud sea establecida en el momento en que se captura la información fuente o se genere la transacción.  Autorizacion: debe establecerselimites al inicio, continuación y o finalización de una operación contable en base. a políticas y. procedimientos establecidos. La autorización de un sistema contable se deben establecer como una necesidad para sentar las bases de la confiabilidad del sistema como un todo.  Custodia:los objetivos de custodia se establecen para tratar de controlar el uso o disposición no autorizada de los activos de la organización. En el mismo orden de ideas, el cumplimiento de los objetivos del control interno permitirá que la organización asegure que todas las operaciones. sean. registradas. en. el. ejercicio. económico. correspondiente del mismo modo estos objetivos exigen que se registren las cantidades exactas permitiendo de esta forma que los estados financieros sean presentados razonablemente. 1.5.4. SISTEMA DE CONTROL INTERNO CATACORA (1997 Pág. 238), expresa que un sistema de control interno es la base sobre la cual descansa la confiabilidad de un sistema contable, el grado de fortaleza del sistema determinara si existe una seguridad razonable de que las operaciones reflejadas en los estados financieros son confiables. En el mismo sentido CEPEDA (1997 Pág. 4), lo define como un mecanismo de apoyo gerencial orientado hacia la meta o fin, este provee una garantía razonable de los objetivos y las metas organizacionales, un adecuado sistema de control interno podrá alertar oportunamente y reportar sobre el bajo rendimiento de una gestión. En este orden de ideas, el sistema de control interno es una herramienta que permitirá a las organizaciones proteger sus. bienes, establecer normas, procedimientos que. permitan alcanzar los objetivos planteados. De esta manera un adecuado sistema de control de interno garantizara a la gerencia que la empresa opera en perfectas condiciones y a su vez alertara a los mismos ante posibles desviaciones en desarrollo de los procesos que se llevan a cabo. 1.5.4.1 OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Como lo afirma CEPEDA (1997 Pág. 7), el diseño, laimplantación, el desarrollo, la revisión permanentey el fortalecimiento del Sistema de Control Interno se debe orientar de manera fundamental al logro de los objetivos siguientes:. 10. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(19) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT.  Proteger. los. recursos. de la organización buscando su. adecuada. administración, ante riesgos potenciales y reales que los puedan afectar.  Garantizar la eficiencia, eficacia y economía en todas las operaciones de la organización, promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades establecidas.  Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidas al cumplimiento de los objetivos previstos.  Garantizar la correcta y oportuna evaluación y seguimiento de la gestión de la organización.  Asegurar la oportunidad, claridad, utilidad y confiabilidad de la información y los registros que respaldan la gestión de la organización.  Definir y aplicar medidas para corregir y prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviacionesque se presentan en la organización y que puedan comprometer el logro de los objetivos planteados.  Garantizar que el sistema de control interno disponga de. sus propios. mecanismos de verificación y evaluación, de los cuales hace parte la auditoría interna.  Velar para que la organización disponga de instrumentos y mecanismos de planeación para el diseño y desarrollo organizacional de acuerdo con su naturaleza, estructura, características y funciones. Partiendo de lo antes expuestos por el autor, en líneas generales, el objetivo se refiere. a. salvaguardar las existencias que se encuentran en los almacenes de las organizaciones, es por ello que sedeben aplicar algunos factores importantes. como:. autorización de. la. integridad,. existencia,. verificación,. exactitud,. las transacciones, segregación de funciones y con el. cumplimiento de estos objetivos se lograran excelentes controles internos en cualquier organización. 1.5.4.2 CARACTERISTICAS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Según CEPEDA (1997 Pag.45), las principales características son las siguientes: El sistema de Control Interno esta conformado por los sistemas contables, financieros de planeación, de verificación, de información y operacionales de la misma organización. Corresponde a la. máxima autoridad de la organización la. responsabilidad de establecer, mantener y perfeccionar el sistema de control interno, que debe adecuarse a la naturaleza, la estructura, las características y la misión de la organización. La auditoría interna o quien funcione como tal, es la encargada de evaluar en forma independiente la eficiencia, efectividad, aplicabilidad. 11. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(20) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. y actualidad del sistema de controlinterno de la organización y propone a. la. máxima. autoridad. de. la. respectiva. organizaciónlas. recomendaciones para mejorarlo. El control interno es inherente al desarrollo de las actividades de la organización. Debes diseñarse para prevenir errores y fraudes. Debes considerar una adecuada segregación de funciones, en las cuales las actividades de autorización, ejecución, registro,custodia y realización de conciliaciones estedebidamente separadas. Los mecanismos de control se deben encontrar en la redacción de todas las normasde la organización. No mide desviaciones, permite identificarlas. Su ausencia es una de las causas de las desviaciones La auditoría interna es una medida de control y un elemento del sistema de controlinterno. Partiendo de lo expuesto por el autor, se dice que las características principales, que se deben llevar a cabo para obtener un optimo sistema de control interno parte de la calidad de unsistema contable, financiero, de planeación y verificación, paramantener y perfeccionar el sistemade control interno. Además la auditoría interna debe evaluar de forma efectiva y eficiente la aplicabilidad y actualidad del sistema de control interno de la organización, esto con el propósito de presentar a la máxima autoridad de la organización las recomendaciones para mejorarlo por último la adecuada segregación de funciones, ejecución, registro, custodia y realización de conciliación deben estar debidamente separados. 1.5.4.3 CONDICIONES DEL CONTROL INTERNO CATACORA (1997 Pág. 246), expone que las condiciones de un sistema de control interno. son todas aquellas premisas bajo las cuales se mantienen la fortaleza del. sistema de control interno en su totalidad. Para que un control interno funcione debe existir por ejemplo, un compromiso formal entre los miembros de la organización y hacer cumplir las políticas previamente establecidas, es decir que exista una conciencia de control. Las condiciones para mantener un adecuado sistema de control interno son: Competencia del Personal: se refiere a las políticas y procedimientos que tiene una empresa para contratar, supervisar y entrevistar al personal. Delimitacion de Responsabilidades: se refiere a que las actividades que realiza cadagrupo de empleados de la organización, se encuentren segregadas, así como su ambito de responsabilidad.. 12. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(21) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. Establecimiento de Niveles de Autorización : establece que las operaciones deben serautorizadas por un funcionario competente, de acuerdo con los niveles de autorizaciónpreestablecidos. Segregación de Funciones:se refiere a que un empleado o departamento no puedenrealizar funciones que por su naturaleza sean incompatibles de ser llevadas a cabo poruna sola persona o unidad. Conciencia de Control: representa las actividades de la alta gerencia y los empleadosresponsables de hacer cumplir los controles, y su efecto global en el ambiente de controlinterno. Canales de Comunicación: son todos los medios que utiliza la gerencia para hacer conocer sus objetivos, políticas, normas y procedimientos. En otro orden de ideas, toda organización debe conocer y hacer del conocimiento a los miembrosde dicha organización , que el cumplimiento de las políticas y normas de las empresas son la base fundamental para obtener un buen funcionamiento, es decir que se debe acatar las condiciones de control interno que estén establecidos.. 1.5.5. GESTION 3. Interpretando a Koonzt&O`Donnell (1990) la gestión es un arte cuando intervienen los conocimiento Empíricos. Sin embargo, cuando se utilizan conocimiento organizado y se sustenta la practica con técnicas, se convierte en esencialmente formas. ciencia. Las técnicas son. de hacer las cosas, métodospara lograr un determinado. resultado con mayor eficiencia y eficacia de las acciones ejecutadas. Desde este marco conceptual se entiende que la conducción de toda institución supone aplicar técnicas de gestión para el desarrollo de sus acciones y el alcance de sus objetivos. Las medidas relativas a la gestión, involucran objetivos y acciones que apuntan al logro de las metas establecidas por la organización. La gestión, en particular, implica impulsar la conducciónhacia determinadas metas a partir de la planificación, para lo que resultan necesarios, saberes, habilidades y experiencias respecto del medio sobre el que se pretende operar, así como sobre las prácticas y mecanismos utilizados por el personal implicadosen los procesos. La gestión o gestores son elementos. imprescindibles para planear dirigir. y controlar las. organiza-ciones, en el sentido de alcanzar la eficacia en los objetivos que persigue toda la organización.. 3 Koontz&O’Donnell. CURSO DE ADMINISTRACIÓN MODERNA- UN ANÁLISIS DE SISTEMAS Y CONTINGENCIAS DE LAS FUNCIONES ADMINISTRATIVAS, p. 189. 13. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(22) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. 1.6 MARCO CONCEPTUAL Para mejor comprensión del tema de control interno es importante conocer el significado de los siguientes términos: - Análisis FODA.- modelo que busca diagnosticar las fortalezas y debilidades internas (FD), así como de las oportunidades y amenazas externas (AO), para formular una estrategia capaz de amortizarlas. - Auditoría interna.- actividad independiente de una organización que evalúa las actividades contables, financieras y demás operaciones que sirven como base para la organización. - Control interno.- Conjunto de métodos y procedimientos establecidos en una empresa que en forma coordinada tiene entre otros objetivos: la protección de los activos, la obtención correcta de la información financiera, la promoción de eficiencia de operación y la adhesión a las políticas establecidas.. 4. - Cultura organizacional.- conjunto de hábitos y creencias establecidos mediante normas, valores, actitudes y expectativas compartidos por todos los miembros de la organización.. 5. - Destinatario.- Persona natural o jurídica a cuyo nombre se envían los bienes, pudiendo ser el adquiriente, receptor, destinatario final, centro de tratamiento o un centro de reaprovechamiento y como tal es designada en el manifiesto de manejo de los materiales.. 5. - Documentos del transporte.- Son aquellos documentos de porte obligatorio, requeridos como requisitos para el transporte de bienes, que pueden ser solicitados en cualquier momento y lugar por la autoridad competente.. 5. - Eficacia.- significa alcanzar objetivos y resultados. Un trabajo eficaz es aquel que resulta provechoso y exitoso. - Eficiencia.- significa hacer las cosas bien y de manera correcta. El trabajo eficiente es un trabajo bien. ejecutado.. 4 LOPEZ,JOSÉ - Diccionario Contable, Administrativo, Fiscal, José I. López, tercera edición. 5 CHIAVENATO,IDALBERTO – Administración en los nuevos tiempos - Glosario. 14. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(23) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. - Encomiendas.- Se refiere a todo envase y/o embalaje con los bienes que serán transportados y que están adecuadamente acondicionados para su transporte.. 5. - Empresa de Transporte .- Persona jurídica que cumple con los requisitos establecidos para realizar el servicio de transporte de pasajeros y/o de carga, debidamente inscrita en los Registros Públicos, que cuenta con vehículos propios o tomados en arrendamiento financiero (Leasing) u operativo, instalaciones y personal técnico capacitado.. 6. - Ente contable.- lo constituye la empresa que, como entidad, desarrolla la actividad económica. El campo de la contabilidad financiera es la actividad económica de la empresa. -. Estrategia.-. plan. amplio,. abarcador,. desarrollado para. alcanzar. objetivos. organizacionales a largo plazo. - Flota vehicular habilitada.- Conjunto de vehículos del transportista autorizados a prestar el servicio de transporte de pasajeros y/o carga, compuesto por unidades motrices y de carga.. 5. - Flujo de efectivo.- Son las entradas y salidas de recurso monetario efectuados durante un período, que refleja la liquidez de la compañía. - Gestión.- hace referencia a la acción y a la consecuencia de administrar algo con el fin de hacer posible la realización de una operación y/o anhelo cualquiera.. 7. - Mejoramiento continuo.- filosofía de la administración impulsada por la constante satisfacción del cliente, gracias al mejoramiento continúo de todos los procesos organizacionales. - Planeación.- función administrativa que define objetivos y decide sobre los recursos y tareas necesarios para alcanzarlos de manera adecuada.. 8. - Planeación estratégica.- plan de planes que incluye toda la organización, se concentra a largo plazo y define el futuro y el destino de la organización.. 4. 6 Sistemas de transporte inteligente", Enciclopedia Microsoft® Encarta®98© 7 htp// www. Wikilpedia.gestion 8 CHIAVENATO,IDALBERTO – Administración en los nuevos tiempos - Glosario. 15. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(24) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. - Riesgo: Eventos futuros inciertos que pueden influenciar el logro de los objetivos estratégicos, operacionales y financieros de una organización. - Sistema de Control Interno.- base sobre la cual descansa la confiabilidad de un sistema contable.. 9. - Situación.- conjunto de aspectos del ambiente, que incluye a quien toma la decisión. Muchos de ellos están fuera de su control, conocimiento o comprensión y afectan la elección. - Tomador de decisión.- persona o grupo que elige una opción entre varias alternativas de cursos de acción.. 1.7 MARCO LEGAL Ley General de Sociedades Ley Nº 26887. Texto Único Ordenado De La Ley Del Impuesto A La Renta - Decreto Supremo N° 1792004-EF, y su reglamento DECRETO SUPREMO Nº 122-94-EF. Texto único Ordinario del Código Tributario Decreto Supremo n° 135-99- EF Ley Nº 27181, Ley General de Transporte y Tránsito Terrestre. DECRETO SUPREMO Nº 009-2004-MTC. Reglamento Nacional de Administración de Transportes Ley Nº 28424, Ley del Impuesto Temporal a los Activos Netos. Reglamento Nacional de Vehículos DECRETO SUPREMO Nº 058-2003-MTC. 9 CATACORA,1997 PAG.238. 16. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(25) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. 1.8 HIPOTESIS El diseño e implementación de un sistema de control interno si incide de manera positiva en la gestión de la Empresa de Transporte Tours SAC Sede Matriz Trujillo y Sucursales-2014.. Variables Variable Independiente. X Sistema de Control Interno. Variable Dependiente. Y Gestión. Operacionalidad de las variables Variable Independiente X Sistema de Control Interno Indicadores X1 Ambiente de Control Interno X2 Evaluación de riesgos X3 Actividades de Control Interno X4 Tipos de Control Interno X5 Ejecución de las actividades de Control X6 Seguimiento de Implementación de recomendaciones Variable Dependiente Y Gestión Indicadores Y1 Establecimiento de metas y objetivos Y2 Políticas Y3 Estrategias Y4 Eficiencia y Eficacia Y5 Procedimientos aplicados en la organización Y6 Liderazgo y toma de decisión. 17. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(26) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. II.. DISEÑO DE LA INVESTIGACION. 2.1 Tipo de diseño de investigación: La investigación será de tipo no experimental, transversal y descriptiva. Diseño de una sola casilla, porque el estudio se hará a una sola empresa del Sector Transportes. Diagrama: M. O. Donde: M: representa la muestra (Empresa de Transportes Tours S.A.C) O: representa lo que observamos. 2.2 Materiales y Métodos 2.2.1 Población La población estuvo formada por el conjunto de empresas del sector Transporte de pasajeros y carga de la ciudad de Trujillo.. 2. 2.2 Muestra Una empresa representativa del sector a la denominaremos Empresa de Transportes Tours SAC, la misma que se constituye en unidad de análisis. 2.3 Técnicas e Instrumentos Para el desarrollo del presente trabajo se aplico el tipo de estudio descriptivo, mediante el cual se analizo el objeto de estudio, que en este caso es La Empresa de Transporte Tours SAC. En la cual se aplico los siguientes pasos: Determinación de las características de estudio, es decir, lo que se debe hacer. Definición del procedimiento para realizar las observaciones. Recolección de datos del objeto estudiado. Información de los resultados alcanzados con el estudio.. 18. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(27) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. 2.3.1. Técnicas de recolección Análisis de Contenido: A través de las guías de observación que sirven para recopilar la información. Asimismo, a fin de analizar el Proceso de Control Interno y la influencia sobre los responsables funcionales y operativos de la empresa, se recurrió al fotocopiado de libros de diversas bibliotecas universitarias, así como de algunos trabajos de investigación. Entrevistas: Dirigidas a la Administración y personal del Área en Estudio, con el fin de conocer la situación y gestión de la entidad en estudio y obtener respuestas al problema planteado.. 2.3.2. Instrumentos de Recolección Fichas de Investigación Bibliográfica y de Campo: Se utilizo para sintetizar datos específicos (fechas, cantidades, nombres, etc.), de resúmenes (artículos o libros), bibliográficas (artículos o monografías) o de campo (opiniones). El contenido de las fichas determinara su orden: alfabético, cronológico. Guías de Observación: Se utilizo para extraer los datos más importantes de la doctrina comparada, referentes al tema investigado. Cuestionario: A fin de obtener corrientes de opinión respecto al tema investigado, se utilizo un cuestionario de quince preguntas dirigidas a los representantes administrativos y personal de la empresas materia de investigación. Encuestas: Se utilizo para extraer los datos más importantes de la organización bajo los contenidos investigados.. 2.4 Estrategias Metodológicas 2.4.1 Métodos Para este trabajo de investigación, se utilizo los siguientes métodos: Inductivo.- se efectuo un análisis individual de las unidades que componen la empresa para obtener posteriormente un conocimiento de la situación organizacional global. Deductivo.- para la aplicación de soluciones se desarrollo planteando primeramente el objetivo como organización para continuar con la aplicación en las diferentes áreas de la misma. 2.4.2 Análisis de Información La información recopilada con los métodos antes mencionados fue analizada mediante técnicas y métodos de auditoría y mediante el análisis de matriz de riegos.. 19. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(28) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. 2.4.2.1 Aplicación práctica de implementación del sistema de control interno – determinación del diseño propuesto La implementación del sistema de control interno se efectuó en base a las etapas del proceso administrativo, esto es: planeación, organización, dirección y control. Con respecto al modelo que se utilizo, este debe ser entendido como una primera versión de la solución a la implementación de un sistema de control interno, en organizaciones que dirijan su línea de negocios en torno a las actividades realizadas.. 2.4.2.2 Justificación del diseño El diseño surgió del análisis de la hipótesis presentada en el plan de tesis aprobado para su elaboración, hipótesis que se menciona a continuación: “El diseño e implementación. de un sistema de control interno si incide de manera. positiva en la gestión de la Empresa de Transportes Tours SAC Sede Matriz Trujillo y Sucursales-2014.” Este diseño utiliza un criterio sistemático – constructivista, el cual permitirá comprender la necesidad de las diferentes etapas componentes del diseño. 2.4.2.3Validación del diseño La validación permite establecer la calidad y efectividad del modelo solución propuesto, lo cual, en este caso, ha sido realizado a través de la opinión experta del contador general de la empresa de Transportes Tours SAC y del equipo de contabilidad. 2.4.2.4 Validación conceptual Una validación del diseño y el detalle del mismo, ha sido obtenido a través de la opinión de dos auditores independientes. 2.4.2.5 Consideraciones de especialistas El diseño presentado cuenta con los pasos lógicos necesarios para una buena implementación de un sistema de control interno, lo cual lo transforma en una versión de un modelo de implementación, tanto en el ámbito profesional, operativo como académico. 2.4.2.6 Potencial futuro y mejoras La posible expansión y mejora del diseño se visualizará a la hora de aplicarlo en la práctica. 2.4.2.7 Desarrollo del modelo El desarrollo del diseño de implementación y ejecución del sistema de control interno se realizará en el capitulo tres de la presente tesis.. 20. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(29) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. III.. ASPECTOS GENERALES DE LA INVESTIGACION. EMPRESA DE TRANSPORTES TOURS SAC 3.1. Descripción General de la Empresa. A. La Empresa de Transportes Tours SAC., constituida el 22 de Diciembre de 1979, actualmente cuenta con un gran porcentaje de participación del mercado. Desde sus diferentes terminales, se embarcan más de 200,000 pasajeros mensuales. B. Su servicio de transporte de pasajeros lo ha forjado hacia la ciudad de Chiclayo, el mismo que se ha caracterizado como uno de los corredores del norte del país, con salidas de cada 15 minutos a este destino, además cuenta con destino hacia las ciudades de Lima, Piura, Tumbes, Cajamarca y Jaén. C. En la actualidad la empresa se ha ganado un soporte económico y financiero, permitiéndole utilizar financiamiento de terceros, mediante Leasing, en la adquisición de sus unidades, que ascendieron para el año 2013 en 95 unidades de transportes de diferentes marcas, entre ellas Scania k113, k124, k380, k400; Volvo B10M, B12R y Mercedes Benz O400RSD, O400RSD, 1720, 1725. D. La empresa cuenta con más de 500 trabajadores distribuido en sus diferentes áreas, de administración, de ventas, áreas de servicios y mantenimiento. La empresa se ha caracterizado por respetar las normas tributarias y laborales de los trabajadores. E. La gran cantidad de unidades con las que cuenta y las diferentes erogación significativas en las que incurre, se ha. visto en la necesidad de implementar un. Sistema de Control Interno que le permita obtener información para establecer políticas mejoramiento continuo y optimización de recursos. 3.2. Razón Social. Empresa de Transportes Tours S.A.C. 3.3. Domicilio Legal. Av. Gerónimo de la Torre Nº 185- Trujillo 3.4. Actividad Económica. Servicio de Transporte de Pasajeros, encomiendas y carga. 3.5. Estructura Organizacional. 3.9.1. Órganos de Consultoría y Asesoría.. Los órganos de apoyo son los encargados del asesoramiento, así como del control necesario, esto con la finalidad de encontrar soluciones a los diversos problemas que se presentan en la empresa. Estos órganos son los siguientes:. 21. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(30) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. A. Auditoría Interna. Ésta área cumple un papel importante en la empresa al encargarse del seguimiento minucioso de errores sustanciales que pudieran presentarse en el transcurso de la realización de las operaciones normales de la misma, y que repercutan de manera significativa en los resultados que pudiera obtener en un ejercicio. B. Comité Consultivo. Lo conforman profesionales especialista, quienes tienen por finalidad solucionar problemas de suma intensidad por los que la empresa se encuentra en diversas situaciones, así también, deliberan sobre la viabilidad de los proyectos que se plantea la empresa. C. Asesoría Legal. Ésta área se considera importante. puesto que ayuda a establecer. Estrategias Tributarias para la Gerencia además también de encargarse sobre los Aspectos de Derecho laboral. También complementa el trabajo del área de Contabilidad pues coordina con ella sobre los aspectos antes mencionados para el cumplimiento de obligaciones de carácter Legal, Tributario y Laboral. 3.9.2. Organización Administrativa.. La administración de la Empresa de Transportes Tours S.A.C. Está conformada de la siguiente manera: A. Junta General de Accionistas. La Junta General De Accionistas está conformada por los 13 socios fundadores. B. Directorio. El directorio está conformado accionistas, los mismos que conforman los cargos de: presidente, director gerente y director. C. Gerencia General. La gerencia General, está conformada por el director gerente que tiene a su cargo la conducción de toda la empresa, y desarrolla las coordinaciones necesarias para cumplir los objetivos de la misma. 3.9.3. Gerencias Administrativas. A. Gerencia de Recursos Humanos. La Gerencia de Recursos Humanos tiene las principales funciones: Aplicar correctamente las disposiciones establecidas en relación con la contratación y capacitación del personal, la actualización de la planilla, el. 22. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(31) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. registro oportuno de los movimientos de personal y la detección de incompatibilidades salariales. B. Gerencia de Ventas. Ésta área está encargada de lograr la satisfacción íntegra de las necesidades de los clientes, brindando así un servicio de calidad y completo. Dentro de esta área, se encuentran las oficinas de:  Área de Pasajes. Esta área, está dedicada a la venta de pasajes en oficina y ruta, embarque de pasajeros, así como a la contratación de servicios especiales con entidades públicas y privadas.  Área de Programación. Esta área, está dedicada a la coordinar los turnos de salidas de las diferentes unidades hacia los diversos destinos, así como asignar a los pilotos a sus diferentes unidades.  Área de pilotos. Esta área, está dedicada a la evaluación de los diferentes pilotos para la categorización a las diversas unidades, así también dicta las normas manejo. C. Gerencia de Mantenimiento. La gerencia de Mantenimiento se encarga de mantener las unidades de transporte en perfecto estado, con la finalidad de brindar un servicio eficiente y con la mayor seguridad posible, de tal manera que se pueda cumplir con las expectativas de los clientes. Además esta área desarrolla la programación debida para el mantenimiento de todas las unidades. Esta gerencia coordina con sus diferentes áreas, que lo componen: . El área de mecánica.. . El área de audio y video.. . El área de carrocería.. . El área de torno.. D. Gerencia de Contabilidad y Finanzas. El departamento de Contabilidad ocupa un lugar importante dentro la empresa, puesto que ayuda a establecer un lineamiento de las operaciones y procedimientos de distintos ámbitos de la empresa. La contabilidad de gestión aplicada en la empresa en éstos últimos años ha permitido que la empresa evoluciones significativamente en cuanto a la eficacia y validez de los sistemas tradicionales de control. La complementa de su trabajo con sistemas informáticos permite captar los aspectos. 23. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(32) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. importantes de la empresa en el momento en que suceden y ello permite tomar decisiones más acertadas. . Área de Logística. El Área de Logística es la encargada de ayudar a las demás áreas a lograr su trabajo de manera eficiente y eficaz, cumpliendo así con principio de Justo a Tiempo. Desarrolla una coordinación con los distintos proveedores y prestadores de servicios para abastecer de los bienes y/o servicios que requiera cada una de las áreas. El principio del Just in Time en la empresa ha permitido eliminar fuentes de pérdida comercial consiguiendo la calidad correcta del servicio y logrando la calidad deseada. JUST IN TIME es un acercamiento a lograr la excelencia en la reducción o eliminación del total de pérdidas (las actividades que no agregan valor), trabajo, productos defectuosos, transporte y tiempo de espera, son algunos ejemplos de lo que puede ser desechado y eso lo ha comprendido así los directivos de la empresa.. . Área de Almacén El área de almacén está dedicada a la custodia de los recursos necesarios para las demás áreas, así también está a su cargo el mantener el stock mínimo necesario de los diversos artículos (repuestos, útiles de escritorio y de limpieza), ejecuta los inventarios permanentes para así realizar los requerimientos al área de logística.. . Área de Sistemas e Informática. Esta área si bien esta encargada de la conducción de los diferentes sistemas y conducción de la información, en los últimos años ha contribuido grandemente en el desarrollo de sistemas acorde con la necesidad de la empresa.. . Área de Caja. El área tiene dentro de sus principales funciones la custodia de los fondos procedente de las ventas, los mismos que son depositados al siguiente día, así también está encargada del pago de viáticos y peajes cobrados por los pilotos de las unidades, así también el pago del devengo de las diversas erogaciones.. 24. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(33) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Oficina de Sistemas e Informática - UNT. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL EMPRESA DE TRANSPORTE TOURS S.A.C. Junta General de Accionistas Auditoría Interna. Directorio Comité Consultivo. Gerencia General. Gerencia. Gerencia de RR. HH.. de Ventas. Asesoría Legal. Gerencia de Mantenimiento. Gerencia de Contabilidad y finanzas. Área de. Área de Pasajes. Mecánica. Área de. Área de. Logística. Área de Encomiendas. Audio y video. Área de. Área de Carrocería. Programación. Área de. Área de Pilotos. Torno Área de Limpieza SUCURSALES. Área de Almacén Área de Sistemas Área de Caja Área Contable. Área de Abastecimiento. Área de finanzas. Empresa de Transporte Tours S.A.C.. 25. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.