La gestión municipal y su impacto en el desarrollo de los gobiernos locales del país

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(1)UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO ESCUELA DE POSTGRADO DOCTORADO EN ADMINISTRACIÓN. LA GESTIÓN MUNICIPAL Y SU IMPACTO EN EL DESARROLLO DE LOS GOBIERNOS LOCALES DEL PAÍS. TESIS PARA OPTAR EL GRADO DE. DOCTOR EN ADMINISTRACIÓN AUTOR. :. MS. JESÚS ALFONSO GARCÍA CARRANZA. ASESOR. :. Dr. ESTUARDO OLIVER LINARES. TRUJILLO – PERÚ 2010. Registro Nº ………….

(2) MIEMBROS DEL JURADO DICTAMINADOR. _________________________ Dr. Huber Rodríguez Nomura Presidente. _________________________ Dr. Eberth Valverde Valverde Secretario. _________________________ Dr. Estuardo Oliver Linares Miembro.

(3) DATOS DEL DOCTORANDO. - Nombres y Apellidos :. Jesús Alfonso García Carranza. - Grado Académico. :. Master en Tributación. - Título Profesional. :. Contador Público. - Dirección. :. Jr. San Ignacio Nº 513 Laredo. - Correo electrónico. :. j-a-g-c@hotmail.com jesusalfonsog@mixmal.com.

(4) DEDICATORIAS. A Dios que ilumina mi camino. A toda mi Familia por su apoyo. A mis Profesores por brindarme su Cátedra generadora del conocimiento científico. A mis Compañeros con los cuales departí nuestras experiencias. I.

(5) AGRADECIMIENTOS. Al Dr. Estuardo Oliver Linares por sus enseñanzas, humildad y hacer realidad este anhelo A los Miembros de mi Jurado, Dr. Huber Rodríguez Nomura y Dr. Eberth Valverde por sus cátedras. A la C.P.C. Raquel Narváez Acevedo por su invalorable apoyo. Al Lic. Humberto Vega por su asesoramiento en esta tesis. A todas las Personas que me brindaron su apoyo para consolidar este trabajo.. II.

(6) ÍNDICE. -. DEDICATORIA ......................................................................... I. -. AGRADECIMIENTO ................................................................ II. -. ÍNDICE ................................................................................... III. -. RESUMEN ............................................................................ VI. -. ABSTRACT .......................................................................... VII. I.. INTRODUCCIÓN............................................................... 1 1. Antecedentes y Justificación del Problema ............... 1 1.1. Antecedentes ....................................................... 1 1.2. Justificación Teórica ............................................. 1 1.3. Justificación Práctica ............................................ 3 1.4. Justificación Metodológica ................................... 5 1.5. Problema .............................................................. 5 1.6. Marco Filosófico ................................................... 5 1.7. Marco Empírico .................................................... 7 1.8. Marco Teórico ...................................................... 9 1.9. Marco Conceptual .............................................. 10 1.10. Hipótesis .......................................................... 13 1.11. Objetivos ............................................................ 13. II.. MATERIAL Y MÉTODOS ............................................... 15. III. RESULTADOS ............................................................... 16 IV. DISCUSIÓN ................................................................... 75 V.. PROPUESTA ................................................................. 80. VI. CONCLUSIONES .......................................................... 82 VII. BIBLIOGRAFÍA .............................................................. 83 VIII. ANEXOS ........................................................................ 84. III.

(7) ÍNDICE DE CUADROS. III.1. Presupuesto de Ingresos- Pliego 05 (16). III.2. Presupuesto de Gastos – Pliego 05 (17). III.3. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 05 (18). III.4. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 05 (19). III.5. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 05 (20). III.6. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 05 (21). III.7. Formato EV-3/GL Evaluación Presupuestaria de los Ingresos por Fuentes de Financiamiento- Pliego 05 (22). III.8. Presupuesto de Ingresos- Pliego 04 (23). III.9. Presupuesto de Gastos – Pliego 04 (24). III.10. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 04 (25). III.11. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 04 (26). III.12. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 04 (27). III.13. Formato EV-3/GL Evaluación Presupuestaria de los Ingresos por Fuentes de Financiamiento- Pliego 04 (28). III.14. Presupuesto de Ingresos- Pliego 06 (29). III.15. Presupuesto de Gastos – Pliego 06 (30). III.16. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 06 (31). III.17. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 06 (32). III.18. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 06 (33). III.19. Formato EV-3/GL Evaluación Presupuestaria de los Ingresos por Fuentes de Financiamiento- Pliego 06 (34). III.20. Presupuesto de Ingresos- Pliego 02 (35). III.21. Presupuesto de Gastos – Pliego 02 (36). III.22. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 02 (37). III.23. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 02 (38). III.24. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 02 (39). III.25. Formato EV-3/GL Evaluación Presupuestaria de los Ingresos por Fuentes de Financiamiento- Pliego 02 (40). IV.

(8) III.26. Presupuesto de Ingresos- Pliego 03 (41). III.27. Presupuesto de Gastos – Pliego 03 (42). III.28. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 03 (43). III.29. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 03 (44). III.30. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 03 (45). III.31. Formato EV-3/GL Evaluación Presupuestaria de los Ingresos por Fuentes de Financiamiento- Pliego 03 (46). V.

(9) RESUMEN. La presente Tesis Doctoral analiza la gestión municipal mediante su indicador de presupuesto, que es una estimación financiera proyectada, generalmente en forma anual de los egresos e ingresos del gobierno local, necesarios para cumplir con los propósitos de una planificación adecuada. Asimismo constituye el instrumento operativo básico para la ejecución de las decisiones de política económica. Es un documento que refleja el impacto de la Gestión en el desarrollo de los gobiernos locales. Asumiendo que toda entidad municipal tiene por finalidad satisfacer necesidades de los vecinos para ayudarlos a mejorar su calidad de vida, la posibilidad que esto ocurra depende en buena medida de que la Municipalidad sepa darle el buen uso de sus recursos, maximizando su empleo, con eficiencia, racionalizándolos para alcanzar los objetivos y las metas previstas. Son las Municipalidades, las más antiguas y persistentes de las organizaciones administrativas, social, histórica, ellas representa una Institución esencial para la vida democrática y es la célula institucional de un país, está constituido por un conjunto de personas, dado el hecho de habitar en un mismo territorio aparecen problemas inmediatos y para atenderlos y resolverlos surge la Institución Municipal.. Palabras Claves: Gestión Municipal, Gobierno local.. VI.

(10) ABSTRACT The following PHD thesis, will analyze the municipal gestion and their impact of the Peru’s local government development, which is an estimate projected financial, usually in the form of annual income and expenditure of local government, necessary to comply with the purposes of proper planning. Also is a basic tool for the operational implementation of the decisions of economic policy. It is a document that reflects the impact of management in the development of local governments. This will be made, by studying the objectives and goals of each organization that has been chosen by chance, in the economic year. This is the base for develop and expose a group of gestion instruments that will help to make real, all the objectives that have been made, in the gestion documents of these organizations. Assuming the target of the municipal organization to satisfy people’s necessities to improve their quality of life, the chance for this to happen depends of the ability of them to use it in a proper way, all the resources, making it with efficient. The Municipal is the oldest organization that had been existed until know. This is essential for a democratic life and also is the institutional cell of a country where people living at the same land have problems that must be attended to figure it out, that is the reason the municipal organization have been created. Key Words:. Municipal Gestion, Local Government.. VII.

(11) I. INTRODUCCIÓN 1. ANTECEDENTES Y JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA 1.1. ANTECEDENTES 1.2. JUSTIFICACIÓN TEÓRICA: La causa final del Estado es el bien común, el bien de la comunidad, que es el conjunto de condiciones sociales que favorecen la existencia y el desarrollo del hombre, es crear un medio social propicio para que las personas se realicen o cristalicen sus aspiraciones. La Constitución Política es la norma fundamental en el cual se establecen los órganos del Estado, la distribución del poder así como la declaración de Derechos de la población, le asigna deberes para la consecución de sus fines y para mejor cumplimiento de estos, el Gobierno está organizado en tres niveles Nacional, Regional y Local. El Gobierno Nacional o Central está constituido por los poderes del estado; Poder Ejecutivo, Legislativo y Judicial y por Órganos Constitucionales Autónomos como el Tribunal Constitucional, el Ministerio Público, Defensoría del Pueblo, entre otros. En conjunto, según sus especialidades y competencias, estos Órganos gobiernan el país, respetando las competencias y atribuciones que otorgan la constitución y las leyes. El Gobierno regional, encargados de la coordinación y ejecución de los planes y programas socio-económicos regionales, así como la gestión de actividades y servicios inherentes al estado, con la finalidad de promover e impulsar el desarrollo sostenido y armónico de las Regiones del País. Gobierno Local, representan al vecindario, promueven la adecuada prestación de los servicios públicos locales, fomentan el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armónico de las circunscripciones. 1.

(12) de su jurisdicción. No pueden ejercer las funciones de orden político que la Constitución y las leyes reservan para otros Órganos del Estado ni asumir representación distinta de la que la que corresponde a la administración de las actividades locales. El. Estado,. es. duramente. criticado,. por. sus. procedimientos. administrativos lentos y burocráticos, se han promovido diferentes alternativas para hacer un gobierno eficiente y ordenado de tal manera que se establezca una reforma, una política de estado es la descentralización, que es una forma de organización democrática tiene como objetivo fundamental el desarrollo integral del país que permitan una adecuada asignación de competencias, transferencias de recursos, siendo un proceso político, económico, social, administrativo originando una modernización del estado, teniendo como perspectiva un desarrollo integral, armónico y sostenible del País, mediante la separación de competencias y funciones y el equilibrado ejercicios del poder por los tres niveles de gobierno. A nivel político, consagra la unidad del estado, garantiza la vida democrática con la libre elección de sus autoridades, motiva la participación de la población en las decisiones de planeamiento. A nivel administrativo, contempla la modernización y su eficiencia, la reducción o simplificación de sus actos y procesos. A nivel social, mejorar el capital humano, potenciar la cobertura de servicios sociales. A nivel ambiental, aprovechamiento, protección de sus recursos. La descentralización no sólo se debe entender como un proceso de reforma de la estructura del estado, es fundamentalmente un proceso de descentralización de las oportunidades de desarrollo (económico, social. y físico-ambiental). Es un. proceso de. reasignación y. complementariedad de roles intergubernamentales. Esto abre una. 2.

(13) oportunidad clara para los Gobiernos Locales de convertirse en promotores efectivos del desarrollo local, aportando a la construcción de la estrategia de desarrollo de su respectiva región, como promotora es facilitadora de iniciativas, articuladora de recursos y capacidades. Las Municipalidades, es una de las Instituciones más antiguas, surge de las necesidades de la población en dotar a estos de gobiernos descentralizados y autónomos orientados a la solución de sus problemas, no dependiendo del centralismo gubernamental. Las Municipalidades desde su origen mismo, es la célula institucional básica y fuente de inspiración de la democracia. Cada distrito, Provincia o Región tienen sus propias costumbres, diferentes. índices. demográficos,. su. propio. mercado. interno,. entendemos que esta identidad no se puede manejar como una soberanía local, sino como parte integrante de una unidad del País. 1.3. JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA: Los Sistemas Administrativos están constituidos por el conjunto de órganos que los conforman,. las normas y procedimientos que los. regulan, con un órgano rector que dirige, norma, controla y evalúa y órganos institucionales que desarrollan los procesos sobre la base de la normatividad establecida. Cada Sistema Administrativo versa sobre los aspectos especiales que tratan cada uno de ellos, pero todos son desarrollados aplicando la normativa en los Sistemas de Contabilidad, Sistema de Presupuesto, Sistema de Tesorería y controlados por el Sistema de Control Interno. Asimismo, la ejecución de una operación propia de un Sistema Administrativo en particular, requiere de la adquisición y contratación de bienes y servicios, así como de servicios personales generalmente. 3.

(14) de carácter eventual, lo que obliga la intervención de los Sistemas de Abastecimiento y de Personal. Los procesos propios de cada Sistema Administrativo, se desarrollan sobre la base de la normativa de cada uno de ellos y de la normativa de los otros Sistemas en los aspectos que corresponda. La observancia de este conjunto normativo es el que confiere el carácter de legalidad a las operaciones realizadas. Ni solo la observancia de la normativa del Sistema particular o la de los demás Sistemas, asegura la legalidad de las operaciones. Desde la perspectiva del control previo y concurrente, las operaciones que se realizan en el marco de las normas de un Sistema Administrativo particular, son objeto de este tipo de control por los otros Sistemas que intervienen, especialmente el de Contabilidad en forma integral y de Personal, Abastecimiento, Tesorería y Presupuesto en los aspectos de su competencia. Las operaciones realizadas en el año fiscal, resumidas y presentadas a su culminación en operaciones de ingresos y gastos, representan la ejecución del Presupuesto Institucional Anual que son reflejadas en los Estados Financieros de la Institución que revisados y consolidados por la. Contaduría. Pública. de. la. Nación,. se. presentan. a. nivel. macroeconómico en la Cuenta General de la República, la misma que es objeto de control por la Contraloría General de la República y de aprobación por el Congreso de la República. El Proceso Presupuestario determina los resultados de la Gestión Institucional en función de metas y objetivos y la observancia de la normativa propia de cada Sistema Administrativo que confiere legalidad a las operaciones realizadas.. 4.

(15) 1.4. JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA: Uno de los aspectos fundamentales que fortalece la vida institucional es justamente la transparencia económica y fiscal cuyo significado va más allá de proporcionar información a la ciudadanía o de exigir rendición de cuentas de autoridades y responsables de la Gestión Municipal, la transparencia tiene que ver mucho con el desarrollo socio económico del País, con la participación ciudadana y con su incorporación en la fiscalización de los actos públicos. Por lo tanto, corresponde a nosotros como derecho ciudadano exigir transparencia del gobierno y al Estado como obligación impulsar y promover mecanismos que eviten el mal uso de los recursos públicos, el secreto, la improvisación de la política fiscal, la ineficiencia en la gestión y el abuso arbitrario deben ser desterrados como práctica permanente de la función pública. Se debe dotar a la administración pública de herramientas eficaces que orienten a funcionarios y servidores públicos a actos y procedimientos que llevan a resolver procedimientos administrativos en forma oportuna.. 1.5. PROBLEMA ¿Cuál es el impacto de la Gestión Municipal en el desarrollo de los Gobiernos Locales del País?. 1.6. MARCO FILOSÓFICO: La naturaleza del Municipio es debatido por tendencias opuestas por la Escuela Sociológica o Jusnaturalista y la Escuela Legalista. La Escuela Sociológica concibe al principio como una institución de derecho natural, impuesta por la exigencia de la vida humana, que nace espontáneamente de la contigüidad de las familias, y que no es. 5.

(16) por lo tanto creado por el Estado sino solamente reconocido por su existencia. Sostenía que la comuna; es la única asociación que existe también en la naturaleza, donde quiera que se encuentren hombres reunidos se forma por sí misma. La Escuela Legalista, siendo su propulsor el jurista austriaco Hans Kelsen, para quien el Municipio es una entidad territorial creada por la ley, con atribuciones delegadas por el Estado, las que pueden serle ampliadas, reducidas y aún suprimidas. Para esta corriente el comienzo y el fin del Municipio descansa en la ley, con prescindencia de los factores geográficos y sociológicos, que pueden o no ser considerados por el legislador. En la concepción legalista ocurre que una porción de territorio reciba la denominación legal de Municipio, como privilegio otorgado por la legislatura, sin que tenga el elemento fundamental que lo caracteriza como tal, que es la densidad poblacional, o también que obtenida la categoría legal de Municipio, con las atribuciones que le eran inherentes, disminuya luego su población, de tal modo que pierda sus características esenciales de Municipio, con todo lo que esto pueda significar en la falta de atención de las necesidades o ausencia de empuje en el desarrollo local, aunque conserve su calificación legal. Existen otras corrientes que consideran que la esencia del Municipio está dada por un conjunto de servicios públicos prestados en el ámbito local, su razón de ser sería entonces la satisfacción de necesidades colectivas. Otros afirman que el Municipio, está en su capacidad económica destinada a satisfacer las necesidades colectivas. Estas tendencias no han logrado respaldo en la doctrina. Hay tendencias que establecen que la naturaleza del Municipio es producto de la conjunción de ambas escuelas; Sociologismo y el. 6.

(17) Legalismo, sostiene que el desarrollo del Municipio se advierte la presencia de dos factores; el natural que le hace nacer como pueblo, como grupo humano espontáneo regido por métodos de improvisación y el legal que al reconocer su arraigo y vigorosa tradición lo acoge como verdadera institución en vigencia plena. Nuestra legislación municipal se adhiere a la Escuela Legalista, determina que los municipios, que son de naturaleza socio-política, en lugar de ser reconocidos por el Estado resultan “naciendo” creados por la ley, que es un acto de naturaleza volitiva, política. Además, este nacimiento tiene la particularidad de ser indirecta pues la ley peruana no crea Municipios sino Distritos y Provincias que sólo son unidades de demarcación territorial resultantes de la modificación del mapa político – administrativo. Una vez creados los Distritos y Provincias se agrega disposiciones. complementarias. para. dotar. a. las. nuevas. circunscripciones del Poder Ejecutivo y Poder Judicial alertando al Jurado Nacional de Elecciones sobre la provisión de elecciones municipales.. 1.7. MARCO EMPÍRICO: En la ciudad-Estado de Grecia, no hubo una diferencia precisa entre lo que hoy se denomina lo político (perteneciente al Estado) y lo Municipal. La organización griega más parecida al Municipio fue la llamada “demos”, especie de Ayuntamiento dirigido por un funcionario denominado “demarca” y por una asamblea deliberante formada por todos los ciudadanos. Cada “demo” formulaba y aprobaba su presupuesto, tenía dominio sobre sus bienes y celebraba sus fiestas. El legado griego en ámbito municipal está constituido por los conceptos de autonomía de las comunidades locales, de democracia expresada a través de la libre elección de sus autoridades y el bien común e interés público como finalidad de la organización.. 7.

(18) Como parte de la expansión de Roma, las ciudades conquistadas se incorporaban al Estado romano, pero sus habitantes carecían de derechos políticos, aunque debían pagar un tributo que recibía el nombre de Municipia. La ciudad constituía un Municipium, que era un sujeto de derecho privado, origen de la persona jurídica, con facultad de adquirir bienes y contraer obligaciones. Roma concedió posteriormente otros derechos a los habitantes de las ciudades conquistadas, llegando a caracterizarse el municipio romano por la calidad de ciudadanos reconocidos a sus habitantes por la autonomía administrativa local. Caracterizaban al Municipio romano, el territorio, el pueblo que formaba su comunidad municipal y que constituía en Asamblea Municipal, el gobierno integrado por un cuerpo deliberante (curia) y los magistrados. El Municipio Medieval es consecuencia del robustecimiento de los métodos de vida de los pueblos invasores de Roma. Las ciudades estaban rígidas por un conjunto de “Seniores” que se reunían con el rey; en el siglo VII fue la “asamblea”, “curia” o “senatus” integrada por los “primates” que tenían a su cargo esa función. Existió también una Asamblea General, compuesta por “todos los hombres libres de cada población o “distrito rural” denominada “conventus publicus vicinorum” que era el titular de la autoridad. Los rasgos característicos de los Municipios Medioevales son: su diversidad, su autonomía es reconocida por los llamados “fueros”, con motivo de la creación de nuevos centros o de la repoblación de otros se dictaron las “cartas-pueblas” y las “franquicias”. Las franquicias contenían. disposiciones. de. orden. urbanístico,. administrativo,. económico o militar y tenían la forma de contratos colectivos sobre ocupación de una zona.. 8.

(19) Los fueros eran una especie de cartas más desarrolladas y concedidas no a poblaciones nacientes sino a capitales y pueblos importantes, estos documentos contenían constituciones, ordenanzas, leyes civiles y criminales; tendían a asegurar un gobierno templado y justo, acomodada a la constitución pública del reino. La Constitución republicana de 1931 significó un gran aporte renovador, señala que el estado estará integrado por Municipios mancomunados en Provincias y por Regiones que se constituyen en régimen de autonomía en materia de su competencia, que elegirán sus Ayuntamientos y los Alcaldes serán designados siempre por elección del pueblo y que las Provincias se constituirán por los Municipios mancomunados dentro de su ámbito jurisdiccional.. 1.8. MARCO TEÓRICO: La política regional aplicada tradicionalmente tenía como objetivo principal corregir los desequilibrios ocasionados por el crecimiento económico centralista. Una característica de la política tradicional es el intento de dirigir impulsos exógenos de desarrollo hacia zonas con problemas económicos estructurales. La visión de desarrollo pone énfasis principal en la construcción de ventajas competitivas territoriales mediante el aprovechamiento más eficiente de los recursos endógenos y la creación de entornos locales innovadores, contando para ello con la cooperación estratégica de los actores públicos y privados territoriales. En este sentido, la mayoría de los países desarrollados ha traspasado en los últimos años las funciones de la política regional de desarrollo a Gobiernos Regionales o Locales. Con este fin se han creado o fortalecido instituciones de carácter. regional. con. el. objeto. de. impulsar. procesos. de. reestructuración y cooperación empresarial; establecer acuerdos y. 9.

(20) relaciones de colaboración entre entes públicos y privados y coordinar las políticas de fomento económico de los diferentes niveles territoriales de gobierno. De este modo, se ha producido una redefinición y traspaso de funciones de la política de desarrollo, adquiriendo la región un papel fundamental de referencia para la intervención eficaz y eficiente de la política de innovación y desarrollo productivo. Así han alcanzado a aplicarse nuevos modelos de modernización institucional y gestión económica. La modernización de las administraciones públicas constituye una respuesta a los problemas de eficiencia y eficacia de la gestión políticaadministrativa. La crisis fiscal de las entidades públicas obliga a racionalizar la organización administrativa y la oferta de servicios. Asimismo, la prestación de bienes y servicios económicos supera a menudo las competencias y capacidades de determinados Municipios. Por otra parte, la interrelación de los centros urbanos con su entorno da origen a incentivos para fortalecer las relaciones de coordinación y cooperación. La modernización de la gestión pública debe tener primordialmente la revisión de los instrumentos estatales tradicionales y de su reorganización, adoptando políticas para alcanzar el desarrollo económico local, adecuando un cambio estructural en cada ámbito territorial.. 1.9. MARCO CONCEPTUAL: La Administración del Sector Público comprende el conjunto de normas, principios y procedimientos utilizados por los sistemas que lo conforman y a través de ellos, por las Entidades y Organismos participantes en el proceso de planeamiento, captación, asignación, utilización, custodia, registro, control y evaluación de los fondos públicos.. 10.

(21) El Sector Público se regula por las leyes de los Sistemas que la conforman, por sus. normas complementarias y supletoriamente por. la Ley Nº 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General. La Administración del Sector Público está orientada a viabilizar la gestión, conforme a las disposiciones de ordenamiento jurídico, promoviendo. el. adecuado. funcionamiento. de. sus. sistemas. conformantes, según las medidas de lineamientos y políticas establecidas, en concordancia con la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual. La Administración del Sector Público está constituida por Sistemas con facultades y competencias que las Leyes establece y demás normas específicas, adecuando procedimientos y directivas necesarias para su funcionamiento y operatividad, siendo los Sistemas los siguientes: Sistema Nacional de Presupuesto: El Sistema Nacional de Presupuesto es el conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las Entidades y Organismos del Sector Público en sus fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación. Funciones de la Dirección de Presupuesto de Gobiernos Locales •. Efectuar proyecciones del gasto de los presupuestos de los pliegos de los Gobiernos Locales.. •. Orientar, capacitar, emitir opiniones y coordinar sobre aspectos técnicos con los Gobiernos Locales, así como, participar en la elaboración de las Directivas del Proceso Presupuestario y otras normas de carácter presupuestal.. •. Revisar. y. evaluar. las. propuestas. de. los. Convenios. de. Administración por resultados de los Gobiernos Locales, así como emitir informes correspondientes.. 11.

(22) •. Coordinar con la Dirección de Programación y evaluación la información consolidada de Entidades a su cargo, en los plazos y forma que lo establezca la normatividad vigente.. •. Coordinar con la Dirección de Normatividad los dispositivos legales correspondientes. para. regular. las. fases. del. proceso. presupuestario, en concordancia con lo dispuesto por la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público, las Leyes Anuales de Presupuesto del Sector Público, la Ley de Gestión Presupuestaria y demás normas vigentes. •. Coordinar con los otros órganos del Ministerio de Economía y Finanzas, todos los temas que tienen incidencia en el proceso presupuestario de los Gobiernos Locales.. •. Elaborar los presupuestos de asignación presupuestaria para cada año fiscal de los pliegos de los Gobiernos Locales.. •. Evaluar y proponer la estructura funcional programática de entidades a su cargo.. •. Revisar el Presupuesto Institucional de apertura de los pliegos de los Gobiernos Locales.. •. Revisar con las Direcciones de Línea de la Dirección Nacional del Presupuesto Público, los aspectos técnicos presupuestarios que tengan incidencia en los Gobiernos Locales.. •. Coordinar con la Dirección de Programación y Evaluación e implementar progresivamente los procedimientos y aplicativos informáticos necesarios para el mejor registro y procesamiento oportuno de la información presupuestaria de los Gobiernos Locales.. Sistema Nacional de Contabilidad Creado mediante Ley Nº 24680; el Sistema Nacional de Contabilidad es. el. conjunto. de. órganos,. 12. políticas,. principios,. normas. y.

(23) procedimientos de contabilidad de los sectores público y privado, de aceptaciones generales y aplicadas a las entidades y órganos que los conforman y que contribuyen al cumplimiento de sus fines y objetivos. Desarrolla. la investigación y formulación de la normatividad de la. Contabilidad que debe regir para los sectores público y privado. En lo correspondiente al Sector Público, tiene por finalidad establecer las condiciones para la rendición de cuentas y la elaboración de la Cuenta General de la República.. Sistema Nacional de Tesorería Es el conjunto de órganos, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la administración de los fondos públicos en las entidades y organismos del sector público, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos.. 1.10. HIPÓTESIS El Impacto de la Gestión Municipal es un factor determinante en el desarrollo de los Gobiernos Locales del País porque nos permite establecer las articulaciones de las actividades de los sistemas administrativos con eficiencia. Variable Independiente: Gestión Municipal Variable Dependiente: Desarrollo de los Gobiernos Locales del País. 1.11. OBJETIVOS Objetivos Generales -. Establecer las articulaciones de las actividades administrativas Locales, Regionales y Nacionales.. -. Adoptar una nueva visión sobre la manera de gestionar y definir las actuaciones públicas.. 13.

(24) -. Proponer un nuevo modelo de gestión pública que debe ser con criterios de eficiencia o rentabilidad social, y no sólo con criterios de autoridad.. Objetivos Específicos -. Analizar la articulación de planes de desarrollo entre los tres niveles de gobierno.. -. Relacionar la eficiencia y fortalecimiento de las capacidades locales para la gestión del desarrollo local sostenible.. -. Redefinir la organización, los roles, las responsabilidades y modos de gestión.. 14.

(25) II. MATERIAL Y MÉTODOS El presente trabajo de investigación se realizó en la Provincia de Trujillo, durante los años del 2006 y 2007 a las Municipalidades Distritales. La Población está definida por la totalidad de 11 Municipalidades comprendidas dentro de la Provincia de Trujillo de la Región La Libertad. De este total se establecerá la Muestra sobre la que se realizará el estudio respectivo. La Muestra estuvo conformada por 5 Municipalidades: La Esperanza, Huanchaco, Laredo, El Porvenir y Florencia de Mora, que sirven de fuente para obtener información referente al tema a estudiar. El Método a emplear son: -. El método analítico, permite estudiar de manera desagregada los componentes económicos y Presupuestarios de cada Pliego.. -. El método inductivo, permite generalizar el estudio, proyectándolos a todo el País.. Se establecerá como método auxiliar el estadístico, con el fin de ordenar la información en cuadros que representen los resultados de la investigación realizada. Para la elaboración de este trabajo de investigación se obtuvieron datos de fuente directa, las informaciones obtenidas fue tabulada para conocer el índice de eficiencia en la utilización de los recursos. La investigación descriptiva aplicada en el presente trabajo, tiene como estudios centrarse en medir con mayor precisión posible los efectos que se producen en las variables. En el presente trabajo de investigación, se ha utilizado los métodos prospectivo y descriptivo, con diseño de una casilla, con el fin de obtener los resultados deseados para poder ratificar la hipótesis. 15.

(26) III. RESULTADOS En la presente investigación sobre la Gestión Municipal y su impacto en el desarrollo de los Gobiernos Locales del país, se analizó el presupuesto de4 ingreso y de gasto de las 5 Municipalidades investigadas llegando a los siguientes resultados: Tabla Nº 01. Presupuesto de Ingresos – Pliego 05 (Municipalidad de La Esperanza) 01. CANON Y SOBRECANON. S/.. 03. PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS. 612,138.00 232,742.00. 07. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL. 3,243,041.00. 08. OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES. 1,816,483.00. 09. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS. 2,094,386.00. 17. RECURSOS ORDINARIOS PARA LOS GOBIERNOS LOCALES TOTAL DE PRESUPUESTO DE INGRESOS. 891,009.00 8,889,799.00. Fuente: Pliego 05 Elaborado por: Pliego 05. Se ha considerado como fuentes de financiamiento, canon minero con un monto de s/. 522,520.00, canon pesquero s/. 89,596.00 y canon forestal por s/. 22.00. Renta de aduanas y fondo de compensación municipal, cifras proporcionadas por el Ministerio de economía y finanzas. Otros impuestos municipales, son los recursos que se esperan recaudar por concepto de impuesto predial. En la fuente de financiamiento; otros impuestos municipales, se ha considerado los ingresos que se generen por efecto de la ampliación de la base tributaria, disminución de morosidad y evasión. 16.

(27) tributaria. Recursos directamente recaudados, se considera sobre la base de los montos históricos de rentas de propiedad, tasas, renta de bienes, prestación de servicios. Recursos ordinarios para los gobiernos locales comprenden el programa vaso de leche.. Tabla Nº 02. Presupuesto de gastos – Pliego 05 (Municipalidad de La Esperanza) 5. GASTOS CORRIENTES. S/.. 6. GASTOS DE CAPITAL. 1,524,709.00. 7. SERVICIO DE LA DEUDA. 1,429,561.00. TOTAL DE PRESUPUESTO DE GASTOS. 5,935,529.00. 8,889,799.00. Fuente: Pliego 05 Elaborado por: Pliego 05. La previsión de los gastos corrientes se han programado pagos del personal y obligaciones sociales, obligaciones previsionales, adquisiciones de bienes y servicios. Gastos de capital, se ha planificado para inversión, equipamiento y bienes duraderos. Servicio de la deuda, por pago de intereses y amortización de deuda contraída en el sistema financiero.. 17.

(28) Tabla Nº 03. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 05 (Municipalidad de La Esperanza) En Nuevos Soles CADENA DEL GASTO CATEGORÍA DEL GASTO GRUPO GENÉRICO DEL GASTO SUB GENÉRICA DEL GASTO ESPECIFICA DEL GASTO 5. GASTOS CORRIENTES 5.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 5.1.11 APLICACIONES DIRECTAS 5.1.11.01 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS-LEY DE BASES DE LA CARRERA ADMINISTRATIVA 5.1.11.09 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS-OBREROS PERMANENTES 5.1.11.10 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS-CONTRATOS A PLAZO FIJO (REGÍMENES LABORALES PUBLICO Y PRIVADO 5.1.11.11 OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR 5.1.11.13 GASTOS VARIABLES Y OCASIONALES 5.1.11.18 ESCOLARIDAD, AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES 5.1.11.70 SENTENCIAS JUDICIALES Y LAUDOS ARBITRALES 5.2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 5.2.11 APLICACIONES DIRECTAS 5.2.11.14 PENSIONES 5.2.11.18 ESCOLARIDAD, AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES 5.2.11.70 SENTENCIAS JUDICIALES Y LAUDOS ARBITRALES 5.3 BIENES Y SERVICIOS 5.3.11 APLICACIONES DIRECTAS 5.3.11.20 VIÁTICOS Y ASIGNACIONES. FUENTES DE FINANCIAMIENTO 03. Participac. 07. Fondos de 08. Otros 09. Recursos 11. Recur. Por 12. Recur.por 13. Donaciones 17. Recur. Ord. 00. Recursos 01. Canon y en Rentas de Compensación Impuestos Directamente Operac. Oficia. Operac. Oficia. y Para Los Ordinarios Sobrecanon Aduanas Municipal Municipales Recaudados de Crédito Int. de Crédito Ext. Transferencias Gob. Locales 97.809 23.209 23.209 23.209. 74.600 74.600 1.200. 1.303.578 937.528 937.528 333.163. 1.784.683 991.744 991.744 267.133. 123.045. 131.040. 123.040. 377.130. 177.111. 252.458. 384.468. 814.037. 73.990 88.661 109.720. 73.489 103.824 75.400. 77.688. 225.167 192.485 255.770. 31.838. 88.400. 120.238. 108.019 108.019 82.638 25.381. 98.499 98.499 82.638. 206.518 206.518 165.276 25.381. 15.861. 15.861. 258.031 258.031. Fuente: Pliego 05 Elaborado por: Pliego 05. 18. 578.600 578.600 6.850. 891.009. TOTAL. 70.650. 743.526 743.526 5.350. 5.935.529 2.846.665 2.846.665 861.838. 2.545.766 2.545.766 13.400.

(29) Tabla Nº 04. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 05 (Municipalidad de La Esperanza) En Nuevos Soles CADENA DEL GASTO CATEGORÍA DEL GASTO GRUPO GENÉRICO DEL GASTO SUB GENÉRICA DEL GASTO ESPECIFICA DEL GASTO 5.3.11.22 VESTUARIO 5.3.11.23 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 5.3.11.24 ALIMENTOS DE PERSONA 5.3.11.27 SERVICIOS NO PERSONALES 5.3.11.28 PROPINAS 5.3.11.29 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 5.3.11.30 BIENES DE CONSUMO 5.3.11.31 BIENES DE DISTRIBUCIÓN GRATUITA 5.3.11.32 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 5.3.11.33 SERVICIO DE CONSULTORÍA 5.3.11.39 OTROS SERVICIOS DE TERCEROS 5.3.11.46 INSUMOS MÉDICOS, QUIRÚRGICOS U ODONTOLÓGICOS Y DE LABORATORIO 5.3.11.48 MATERIALES DE ENSEÑANZA 5.3.11.49 MATERIALES DE ESCRITORIO 5.3.11.52 ALQUILER DE BIENES MUEBLES 5.3.11.53 MATERIALES DE INSTALACIÓN ELÉCTRICA Y ELECTRÓNICA 5.3.11.54 ENSERES 5.3.11.55 SERVICIO DE LUZ 5.3.11.56 SERVICIO DE AGUA Y DESAGÜE 5.3.11.57 SERVICIO DE TELEFONÍA MÓVIL Y FIJA 5.3.11.58 OTROS SERVICIOS DE COMUNICACIÓN 5.3.11.66 CORREOS Y SERVICIO DE MENSAJERÍA 5.3.11.68 PUBLICIDAD 5.3.11.75 SEGURO DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES 5.3.11.76 SEGURO OBLIGATORIO ACCIDENTES DE TRANSITO - SOAT 5.4 OTROS GASTOS CORRIENTES. FUENTES DE FINANCIAMIENTO 03. Participac. 07. Fondos de 00. Recursos 01. Canon y en Rentas de Compensación Ordinarios Sobrecanon Aduanas Municipal. 13.600. 08. Otros 09. Recursos 11. Recur. Por Impuestos Directamente Operac. Oficia. Municipales Recaudados de Crédito Int.. 40.000. 12. Recur.por Operac. Oficia. de Crédito Ext.. 13. Donaciones y Transferencias. 17. Recur. Ord. Para Los Gob. Locales. 7.300 76.486 891.009. 12.300 11.500 10.700 1.900 1.000 12.200. 70.000. 55.000. 92.000. 1.900 1.200. 251.900 55.800 7.000 67.000 14.100 4.500 15.000 43.950. 500 13.950 7.450 800. 400 7.000. 11.000. 21.000. 5.800. 33.000 9.000. 5.731. 263.200 67.680 8.000 49.410 4.800 5.400 13.200 129.150 2.800. 1.450 2.000. 11.600 34.400 19.600 2.500 1.200 30.000 8.000. 5.000. 19. 7.300 130.086 891.009 597.400 123.480 26.500 182.110 20.800 10.900 28.200 277.300 2.800 500 17.300 10.650 800 23.000 41.400 19.600 26.800 2.500 1.200 63.000 22.731 5.000. 115.840. Fuente: Pliego 05 Elaborado por: Pliego 05. TOTAL. 220.740. 336.580.

(30) Tabla Nº 05. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 05 (Municipalidad de La Esperanza) En Nuevos Soles CADENA DEL GASTO CATEGORÍA DEL GASTO GRUPO GENÉRICO DEL GASTO SUB GENÉRICA DEL GASTO ESPECIFICA DEL GASTO 5.4.11 AMPLIACIONES DIRECTAS 5.4.11.39 OTROS SERVICIOS DE TERCEROS 5.4.11.40 SUBVENCIONES SOCIALES 5.4.11.44 IMPUESTOS, MULTAS Y CONTRIBUCIONES 5.4.22 TRANSFERENCIAS A OTROS ORGANISMOS DEL SECTOR PUBLICO 5.4.22.42 CUOTAS 6. GASTOS DE CAPITAL 6.5 INVERSIONES 6.5.11 APLICACIONES DIRECTAS 6.5.11.23 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 6.5.11.27 SERVICIOS NO PERSONALES 6.5.11.29 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 6.5.11.30 BIENES DE CONSUMO 6.5.11.39 OTROS SERVICIOS DE TERCEROS 6.5.11.50 SERVICIOS DE TERCEROS - OBRAS POR CONTRATO (TÍTULOS ONEROSO) O CONVENIO (TITULO GRATUITO) 6.5.11.51 EQUIPAMIENTO Y BIENES DURADEROS 6.5.11.53 MATERIALES DE INSTALACIÓN ELÉCTRICA Y ELECTRÓNICA 6.7 OTROS GASTOS DE CAPITAL 6.7.11 APLICACIONES DIRECTAS 6.7.11.51 EQUIPAMIENTO Y BIENES DURADEROS 7. SERVICIO DE LA DEUDA 7.8 INTERESES Y CARGOS DE LA DEUDA 7.8.11 APLICACIONES DIRECTAS 7.8.11.71 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES. 03. Participac. 00. Recursos 01. Canon y en Rentas de Ordinarios Sobrecanon Aduanas. 07. Fondos de Compensación Municipal. FUENTES DE FINANCIAMIENTO 08. Otros 09. Recursos 11. Recur. Por Impuestos Directamente Operac. Oficia. Municipales Recaudados de Crédito Int. 111.840 109.120 2.500 220. 220.740 218.240 2.500. 4.000. 612.138 612.138 612.138 187.000 53.000 5.000 60.138 300.000. 134.933 134.933 134.933 48.562 36.371 35.000 10.000 5.000. 509.902 509.902 509.902 133.000. 4.000 31.800. 235.936 192.236 192.236. 7.000. 31.800 31.800 31.800. Fuente: Pliego 05 Elaborado por: Pliego 05. 20. 17. Recur. Ord. Para Los Gob. Locales. TOTAL. 332.580 327.360 5.000 220. 4.000 1.524.709 1.449.209 1.449.209 368.562 48.371 131.801 25.200 123.863 744.236. 7.000 176. 176. 1.429.561 216.085 216.085 216.085. 13. Donaciones y Transferencias. 4.000. 12.000 18.000 8.000 10.000 144.236. 25.801 2.200 48.725 300.000. 12. Recur.por Operac. Oficia. de Crédito Ext.. 43.700 43.700 43.700. 75.500 75.500 75.500 1.429.561 216.085 216.085 216.085.

(31) Tabla Nº 06. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 05 (Municipalidad de La Esperanza) En Nuevos Soles CADENA DEL GASTO CATEGORÍA DEL GASTO GRUPO GENÉRICO DEL GASTO SUB GENÉRICA DEL GASTO ESPECIFICA DEL GASTO 7.9. FUENTES DE FINANCIAMIENTO 00. Recursos Ordinarios. 03. Participac. 01. Canon y en Rentas de Sobrecanon Aduanas. AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA. 07. Fondos de Compensación Municipal. 08. Otros 09. Recursos 11. Recur. Por Impuestos Directamente Operac. Oficia. Municipales Recaudados de Crédito Int.. 12. Recur.por Operac. Oficia. de Crédito Ext.. 13. Donaciones y Transferencias. 17. Recur. Ord. Para Los Gob. Locales. TOTAL. 1.213.476. 1.213.476. 7.9.11 AMPLIACIONES DIRECTAS. 1.213.476. 1.213.476. 7.9.11.71. 1.213.476. GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES. TOTAL GENERAL. Elaborado por:. 612.138. 232.742. 3.243.041 1.816.483. Revisado por:. 1.213.476. 2.094.386. 891.009 8.889.799. Aprobado por:. Fuente: Pliego 05 Elaborado por: Pliego 05. 21.

(32) Tabla Nº 07. Formato EV–3/GL Evaluación Presupuestaria de los Ingresos por Fuentes de Financiamiento – Pliego 05 (Municipalidad de La Esperanza) En Nuevos Soles. FUENTES DE FINANCIAMIENTO 01 03 07 08 09 11 13 17. CANON Y SOBRECANON PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS RECURSOS POR OPERAC. OFICIALES DE CRÉDITO INTERNO DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECURSOS ORDINARIOS PARA LOS GOBIERNOS LOCALES T O T A L ELABORADO POR :. PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA ( PIA ) (1) 612.138 232.742 3.243.041 1.816.483 2.094.386. 1.107.256 9.106.040. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS ( CRÉDITOS SUPLEMENTARIOS). PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO ( PIM ). EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL INGRESO. (2). (3)=(1) + (2). (4). INDICADOR DE EFICACIA IEI ( PIA ). IEI ( PIM ). (5)=(4/1). (6)=(4/3). 417.069 125.867 478.046 259.802 1.084.238 1.371 56.098 42.371. 1.029.207 358.609 3.721.087 2.076.285 3.178.624 1.371 56.098 1.149.627. 921.250,27 358.578,96 3.721.033,59 1.760.532,51 1.985.274,69 1.379,24 56.097,62 1.149.639,33. 1.50 1,54 1,15 0,97 0.95. 2.464.862 REVISADO POR:. 11.570.908. 9.953.786,21. 1,09 APROBADO POR :. Fuente: Pliego 05 Elaborado por: Pliego 05. 22. 1.04. 0.90 1.00 1.00 0.85 0.62 1.01 1.00 1.00 0,86.

(33) Tabla Nº 08. Presupuesto de ingresos – Pliego 04 (Municipalidad de Huanchaco) 01.. CANON Y SOBRECANON. S/.. 205,649.00. 03.. PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS. 07.. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL. 08.. OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES. 604,000.00. 09.. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS. 956,665.00. 11. RECURSOS POR OPERACIONES DE CRÉDITO INTERNO. 17. RECURSOS ORDINARIOS PARA LOS GOBIERNOS LOCALES. 157,808.00 1,014,013.00. TOTAL DE PRESUPUESTO DE INGRESOS. 82,000.00 357,556.00 3,377,691.00. Fuente : Pliego 04 Elaborado por : Pliego 04. Las fuentes de financiamiento; canon y sobrecanon, participación en rentas de aduanas y fondo de compensación municipal, son montos establecidos por el Ministerio de economía y finanzas. Otros impuestos municipales, comprende el impuesto predial, de alcabala, espectáculos públicos no deportivos. Recursos directamente recaudados, servicios prestados a la colectividad, tasas, contribuciones, venta de bienes, multas, sanciones. Recursos para operaciones de crédito interno, son recursos obtenidos por endeudamiento.. Recursos. ordinarios. para. los. gobiernos. locales,. transferencias por concepto de programas sociales y vaso de leche, montos establecidos por el Ministerio de economía y finanzas.. 23.

(34) Tabla Nº 9. Presupuesto de gastos – Pliego 04 (Municipalidad de Huanchaco). 5. GASTOS CORRIENTES. S/.. 6. GASTOS DE CAPITAL. 868,060.00. 7. SERVICIO DE LA DEUDA. 203,582.00. TOTAL DE PRESUPUESTO DE GASTOS. 2,306,049.00. 3,377,691.00. Fuente: Pliego 04 Elaborado por: Pliego 04. Gastos corrientes, comprenden los gastos que son fijos e ineludibles para el funcionamiento de la institución, como los gastos de planillas y aportes, compra de bienes y servicios. Gastos de capital, comprendidos para proyectos. Servicio de la deuda, se destina a la amortización e intereses pendientes de cancelación por préstamo.. 24.

(35) Tabla Nº 10. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 04 (Municipalidad de Huanchaco) CADENA DEL INGRESO CATEGORÍA DEL INGRESO GRUPO GENÉRICO DEL INGRESO SUB GENÉRICA DEL INGRESO ESPECIFICA DEL INGRESO 5. GASTOS CORRIENTES 5.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 5.1.11 APLICACIONES DIRECTAS 5.1.11.01 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS-LEY DE BASES DE LA CARRERA ADMINISTRATIVA 5.1.11.09 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS-OBREROS PERMANENTES 5.1.11.10 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS-CONTRATOS A PLAZO FIJO (REGÍMENES LABORALES PUBLICO Y PRIVADO 5.1.11.11 OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR 5.1.11.18 ESCOLARIDAD, AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES 5.1.11.70 SENTENCIAS JUDICIALES Y LAUDOS ARBITRALES 5.2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 5.2.11 APLICACIONES DIRECTAS 5.2.11.14 PENSIONES 5.2.11.18 ESCOLARIDAD, AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES 5.3 BIENES Y SERVICIOS 5.3.11 APLICACIONES DIRECTAS 5.3.11.20 VIÁTICOS Y ASIGNACIONES 5.3.11.22 VESTUARIO 5.3.11.23 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 5.3.11.24 ALIMENTOS DE PERSONAS 5.3.11.27 SERVICIOS NO PERSONALES. FUENTES DE FINANCIAMIENTO 03. Participac. 07. Fondos de 08. Otros 09. Recursos 11. Recur. Por 00. Recursos 01. Canon y en Rentas de Compensación Impuestos Directamente Operac. Oficia. Ordinarios Sobrecanon Aduanas Municipal Municipales Recaudados de Crédito Int. 63.123. 405.605 7.000 7.000. 7.000. 61.623 61.623 1.000 11.408 9.323. 379.605 379.605 21.600 4.500 62.700 500 87.977. Fuente: Pliego 04 Elaborado por: Pliego 04. 25. 596.000 244.714 244.714 113.186. 12. Recur.por 13. Donaciones Operac. Oficia. y de Crédito Ext. Transferencias. 17. Recur. Ord. Para Los Gob. Locales 357.656. TOTAL. 2.306.049 596.010 252.773. 29.207. 71.673. 100.880. 29.808. 66.207. 96.015. 14.500 8.000. 36.331 20.500. 50.831 28.500. 50.011. 10.000. 67.011. 20.386 20.386 18.886 1.500. 20.386 20.386 18.886 1.500. 26.486 26.486 18.500 5.200 42.247 500 44.300. 440.583 440.583 13.500 7.020 66.487 200 128.500. 264.105 264.105. 264.105. 1.406.402 1.406.402 53.600 17.720 182.842 265.305 270.100.

(36) Tabla Nº 11. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 04 (Municipalidad de Huanchaco) CADENA DEL GASTO CATEGORÍA DEL GASTO GRUPO GENÉRICO DEL GASTO SUB GENÉRICA DEL GASTO ESPECIFICA DEL GASTO 5.3.11.29 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 5.3.11.30 BIENES DE CONSUMO 5.3.11.31 BIENES DE DISTRIBUCIÓN GRATUITA 5.3.11.32 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 5.3.11.33 SERVICIO DE CONSULTORÍA 5.3.11.39 OTROS SERVICIOS DE TERCEROS 5.3.11.52 ALQUILER DE BIENES MUEBLES 5.3.11.55 SERVICIO DE LUZ 5.3.11.56 SERVICIO DE AGUA Y DESAGÜE 5.3.11.57 SERVICIO DE TELEFONÍA MÓVIL Y FIJA 5.3.11.65 ALQUILER BIENES INMUEBLES 5.3.11.71 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 5.4 OTROS GASTOS CORRIENTES 5.4.11 AMPLIACIONES DIRECTAS 5.4.11.39 OTROS SERVICIOS DE TERCEROS 5.4.11.40 SUBVENCIONES SOCIALES 5.4.20 TRANSFERENCIAS A MUNICIPIOS 5.4.20.40 SUBVENCIONES SOCIALES 6. GASTOS DE CAPITAL 6.5 INVERSIONES 6.5.11 APLICACIONES DIRECTAS 6.5.11.23 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 6.5.11.27 SERVICIOS NO PERSONALES 6.5.11.29 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 6.5.11.30 BIENES DE CONSUMO 6.5.11.39 OTROS SERVICIOS DE TERCEROS 6.7 OTROS GASTOS DE CAPITAL 6.7.11 APLICACIONES DIRECTAS 6.7.11.51 EQUIPAMIENTO Y BIENES DURADEROS. 00. Recursos Ordinarios. 01. Canon y Sobrecanon. 03. Participac. en Rentas de Aduanas. 07. Fondos de Compensación Municipal. 1.000 8.200 600 850 9.500 8.050. 1.000 41.200 2.100 5.250 21.500 75.220. 4.000 942 6.250 500. 16.500 14.558 19.000 1.000 5.000 19.000 19.000 14.000 5.000. 1.500. FUENTES DE FINANCIAMIENTO 08. Otros 09. Recursos 11. Recur. Por Impuestos Directamente Operac. Oficia. Municipales Recaudados de Crédito Int. 500 22.450 1.500 7.150 44.000 36.439 1.000 500 20.200 1.000 15.000 90.800 90.800 84.000 6.800. 12. Recur.por Operac. Oficia. de Crédito Ext.. 13. Donaciones y Transferencias. 17. Recur. Ord. Para Los Gob. Locales. 500 17.796 1.300 3.850 7.000 181.203 2.000 500 5.127 600 5.000 78.500 78.500 70.000 8.500. 93.451. 93.451 93.451 205.649 205.649 205.649 13.755 65.265 108.185 3.000 15.444. 94.685 94.685 94.685 5.498 30.848 46.737 2.000 9.602. 404.826 404.826 404.826 19.313 118.442 219.046 8.000 40.025. 8.000. 8.000 8.000 8.000. Fuente: Pliego 04 Elaborado por: Pliego 04. 26. 72.900 16.500 16.500 5.000 7.716 2.000 1.784 56.400 56.400 56.400. 82.000. 82.000 82.000 82.000. TOTAL. 3.000 89.646 5.500 17.100 82.000 300.912 1.000 23.000 16.000 50.577 3.100 25.000 283.251 189.800 168.000 21.800 93.451 93.451 868.060 721.660 721.660 38.566 219.555 381.684 15.000 66.855 146.400 146.400 146.400.

(37) Tabla Nº 12. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 04 (Municipalidad de Huanchaco). CADENA DEL GASTO CATEGORÍA DEL GASTO GRUPO GENÉRICO DEL GASTO SUB GENÉRICA DEL GASTO ESPECIFICA DEL GASTO 7. SERVICIO DE LA DEUDA 7.8 INTERESES Y CARGOS DE LA DEUDA 7.8.11 APLICACIONES DIRECTAS 7.8.11.71 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 7.8.11.80 INTERESES Y OTROS CARGOS POR DEUDA INTERNA CONTRATADA 7.9 AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA 7.9.11 AMPLIACIONES DIRECTAS 7.9.11.71 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 7.9.11.90 PRINCIPAL DE LA DEUDA INTERNA CONTRATADA TOTAL GENERAL. Elaborado por:. 00. Recursos Ordinarios. 03. Participac. 01. Canon y en Rentas de Sobrecanon Aduanas. 205.649. 07. Fondos de Compensación Municipal. 157.808. FUENTES DE FINANCIAMIENTO 08. Otros 09. Recursos 11. Recur. Por Impuestos Directamente Operac. Oficia. Municipales Recaudados de Crédito Int.. 12. Recur.por Operac. Oficia. de Crédito Ext.. 13. Donaciones y Transferencias. 17. Recur. Ord. Para Los Gob. Locales. TOTAL. 203.582 13.397 13.397 5.181 8.216. 203.582 13.397 13.397 5.181 8.216. 190.185 190.185 108.185 82.000. 190.185 190.185 108.185 82.000. 1.014.013. Revisado por:. 604.000. 956.665 82,00. 357.556. Aprobado por:. Fuente: Pliego 04 Elaborado por: Pliego 04. 27. 3.377.691.

(38) Tabla Nº 13. Formato EV–3/GL Evaluación Presupuestaria de los Ingresos por Fuentes de Financiamiento – Pliego 04 (Municipalidad de Huanchaco). FUENTES DE FINANCIAMIENTO 01 03 07 08 09 11 13 17. CANON Y SOBRECANON PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS RECURSOS POR OPERAC. OFICIALES DE CRÉDITO INTERNO DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECURSOS ORDINARIOS PARA LOS GOBIERNOS LOCALES T. O. T. A. L. ELABORADO POR :. PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA ( PIA ) (1). MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS ( CRÉDITOS SUPLEMENTARIOS) (2). 205.649,00 157,808.00 1,014,013.00 604,000.00 956,665.00 82,000.00. 243.00 47,401.00 89,387.00 30,486.00 24,321.00. PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO ( PIM ) (3)=(1) + (2). 357,556.01. 2,082.00 12,483.00. 205,892.00 205,209.00 1,103,400.00 634,486.00 980,986.00 82,000.00 2,082.00 370,038.00. 3,377,691.00. 206,403.00. 3,584,094.00. REVISADO POR:. Fuente: Pliego 04 Elaborado por: Pliego 04. 28. EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL INGRESO (4). INDICADOR DE EFICACIA IEI ( PIA ). IEI ( PIM ). (5)=(4/1). (6)=(4/3). 152.250,29 205.208,89 1.103.399,85 496.314,23 546.499,97 55.000,00 2.082,00 276.588,00. 0.740 1.300 1.088 0.821 0.571 0.670 0.773. 0.739 1.000 1.000 0.782 0.557 0.670 1.000 0.747. 2.837.343,23. 0,84. 0,791. APROBADO POR :.

(39) Tabla Nº 14. Presupuesto de ingresos – Pliego 06 (Municipalidad de Laredo) 01.. CANON Y SOBRECANON. S/.. 03.. PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS. 07.. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL. 08.. OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES. 09.. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS. 17. RECURSOS ORDINARIOS PARA LOS GOBIERNOS LOCALES. 213,883.00 164,552.00 1,209,421.00 977,200.00 1,335.658.00 345,514.00. TOTAL DE PRESUPUESTO DE INGRESOS. 4,246,228.00. Fuente: Pliego 06 Elaborado por: Pliego 06. La fuente de financiamiento canon y sobrecanon, está conformada por los recursos provenientes de actividades mineras de la circunscripción donde se encuentra ubicadas los derechos mineros en explotación. Participación en rentas de aduanas y el fondo de compensación municipal los montos fueron asignados por Ministerio de economía y finanzas. Otros impuestos municipales, está conformado por recursos provenientes del impuesto predial, alcabala, a los espectáculos públicos no deportivos. Recursos directamente. recaudados,. ingresos. generados. por. los. servicios. individualizados que brinda la Municipalidad. Recursos ordinarios para gobiernos locales, ingresos no reembolsables provenientes de agencias oficiales, gobiernos, instituciones y demás organismos internacionales.. 29.

(40) Tabla Nº 15. Presupuesto de gastos – Pliego 06 (Municipalidad de Laredo). 5. GASTOS CORRIENTES. 6. GASTOS DE CAPITAL. 7. SERVICIO DE LA DEUDA. S/.. 2,489,345.00 1,452,288.00 304,595.00. TOTAL DE PRESUPUESTO DE GASTOS. 4,246,228.00. Fuente: Pliego 06 Elaborado por: Pliego 06. En el gasto el mayor monto corresponde a gastos corrientes, que representa el 58.62% del total, los gastos de capital ascendente al 33.66% y el servicio de la deuda representa el 7.17% del presupuesto total.. 30.

(41) Tabla Nº 16. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 06 (Municipalidad de Laredo) CADENA DEL GASTO CATEGORÍA DEL GASTO GRUPO GENÉRICO DEL GASTO SUB GENÉRICA DEL GASTO ESPECIFICA DEL GASTO 5. GASTOS CORRIENTES 5.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 5.1.11 APLICACIONES DIRECTAS 5.1.11.01 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS-LEY DE BASES DE LA CARRERA ADMINISTRATIVA 5.1.11.09 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS-OBREROS PERMANENTES 5.1.11.10 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS-CONTRATOS A PLAZO FIJO (REGÍMENES LABORALES PUBLICO Y PRIVADO 5.1.11.11 OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR 5.1.11.13 GASTOS VARIABLES Y OCASIONALES 5.1.11.18 ESCOLARIDAD, AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES 5.2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 5.2.11 APLICACIONES DIRECTAS 5.2.11.14 PENSIONES 5.2.11.18 ESCOLARIDAD, AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES 5.3 BIENES Y SERVICIOS 5.3.11 APLICACIONES DIRECTAS 5.3.11.20 VIÁTICOS Y ASIGNACIONES 5.3.11.22 VESTUARIO 5.3.11.23 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES 5.3.11.24 ALIMENTOS DE PERSONAS 5.3.11.27 SERVICIOS NO PERSONALES 5.3.11.28 PROPINAS. 03. Participac. 00. Recursos 01. Canon y en Rentas de Ordinarios Sobrecanon Aduanas. 07. Fondos de Compensación Municipal. 65.821 8.821 8.821. 604.710 480.496 480.496. FUENTES DE FINANCIAMIENTO 08. Otros 09. Recursos 11. Recur. Por Impuestos Directamente Operac. Oficia. Municipales Recaudados de Crédito Int. 954.200 350.357 350.357. 519.100 130.631 130.631 279.009. 12. Recur.por Operac. Oficia. de Crédito Ext.. 13. Donaciones y Transferencias. 17. Recur. Ord. Para Los Gob. Locales 345.514. 400.814. 34.272 45410. 2.800. 68.548. 75.742 11.852 43.037. 75.472 54.945 91.247. 74.214 74.214 70.014 4.200 57.000 57.000. 50.000 50.000. 74.214 74.214 70.014 4.200 437.201 437.201 20.000 2.500 47.088. 383.392 383.392. 75.402. 99.040 3.600. 280.571 280.571. 27.700 280.571. Fuente: Pliego 06 Elaborado por: Pliego 06. 31. 2.489.345 970.305 970.305 279.009. 400.814. 68.548. 8.821. TOTAL. 1.208.164 1.208.164 20.000 2.500 74.788 280.571 174.442 3.600.

(42) Tabla Nº 17. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 06 (Municipalidad de Laredo) CADENA DEL GASTO CATEGORÍA DEL GASTO GRUPO GENÉRICO DEL GASTO 00. Recursos SUB GENÉRICA DEL GASTO Ordinarios ESPECIFICA DEL GASTO 5.3.11.29 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 5.3.11.30 BIENES DE CONSUMO 5.3.11.31 BIENES DE DISTRIBUCIÓN GRATUITA 5.3.11.33 SERVICIO DE CONSULTORÍA 5.3.11.39 OTROS SERVICIOS DE TERCEROS 5.3.11.55 SERVICIO DE LUZ 5.3.11.57 SERVICIO DE TELEFONÍA MÓVIL Y FIJA 5.3.11.68 PUBLICIDAD 5.3.11.70 SENTENCIAS JUDICIALES Y LAUDOS ARBITRALES 5.3.11.71 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 5.4 OTROS GASTOS CORRIENTES 5.4.11 AMPLIACIONES DIRECTAS 5.4.11.39 OTROS SERVICIOS DE TERCEROS 5.4.11.40 SUBVENCIONES SOCIALES 5.4.11.71 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 5.4.20 TRANSFERENCIAS A MUNICIPIOS 5.4.20.40 SUBVENCIONES SOCIALES 6. GASTOS DE CAPITAL 6.5 INVERSIONES 6.5.11 APLICACIONES DIRECTAS 6.5.11.27 SERVICIOS NO PERSONALES 6.5.11.29 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 6.5.11.33 SERVICIO DE CONSULTORÍA 6.5.11.39 OTROS SERVICIOS DE TERCEROS 6.5.11.50 SERVICIOS DE TERCEROS - OBRAS POR CONTRATO (TÍTULOS ONEROSO) O CONVENIO (TITULO GRATUITO) 6.7 OTROS GASTOS DE CAPITAL 6.7.11 APLICACIONES DIRECTAS. 01. Canon y Sobrecanon. 03. Participac. en Rentas de Aduanas. 07. Fondos de Compensación Municipal. FUENTES DE FINANCIAMIENTO 08. Otros 09. Recursos 11. Recur. Por Impuestos Directamente Operac. Oficia. Municipales Recaudados de Crédito Int.. 4.430 4.500 10.000. 4.720 21.789. 92.240 52.000 5.000. 50.000. 68.000. 60.000. 213.883 213.883 213.883 9.300 27.901 15.000 9.300 152.382. 98.731 98.731 98.731 10.937 29.056 9.686 49.052. 300.116 300.116 300.116 13.661 62.369 20.000 13.661 190.425. 145.281 166.642 160.919 134.400 15.319 11.200 5.723 5.723 23.000. 23.000 23.000. Fuente: Pliego 06 Elaborado por: Pliego 06. 32. 15.300 60.000 59.003 5.077. 5.077 5.077 816.558 816.558. 12. Recur.por Operac. Oficia. de Crédito Ext.. 13. Donaciones y Transferencias. 17. Recur. Ord. Para Los Gob. Locales. TOTAL. 4.720 26.219 4.500 10.000 92.240 170.000 5.000 15.300 120.000 204.284 236.662 160.919 134.400 15.319 11.200 75.743 75.743 1.452.288 1.429.288 1.429.288 72.384 305.625 80.000 82.023 889.256. 23.000 23.000.

(43) Tabla Nº 18. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 06 (Municipalidad de Laredo) CADENA DEL GASTO CATEGORÍA DEL GASTO GRUPO GENÉRICO DEL GASTO SUB GENÉRICA DEL GASTO ESPECIFICA DEL GASTO 6.7.11.51 EQUIPAMIENTO Y BIENES DURADEROS 7. SERVICIO DE LA DEUDA 7.8 INTERESES Y CARGOS DE LA DEUDA 7.8.11 APLICACIONES DIRECTAS 7.8.11.080 INTERESES Y OTROS CARGOS POR DEUDA INTERNA CONTRATADA 7.9 AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA 7.9.11 APLICACIONES DIRECTAS 7.9.11.090 PRINCIPAL DE LA DEUDA INTERNA CONTRATADA TOTAL GENERAL. Elaborado por:. 03. Participac. 00. Recursos 01. Canon y en Rentas de Ordinarios Sobrecanon Aduanas. 07. Fondos de Compensación Municipal. FUENTES DE FINANCIAMIENTO 08. Otros 09. Recursos 11. Recur. Por Impuestos Directamente Operac. Oficia. Municipales Recaudados de Crédito Int. 23.000. 213.883. 164.552. 12. Recur.por Operac. Oficia. de Crédito Ext.. 13. Donaciones y Transferencias. 17. Recur. Ord. Para Los Gob. Locales. 304.595 36.003 36.003 36.003. 23.000 304.595 36.003 36.003 36.003. 268.592 268.592 268.592. 268.592 268.592 268.592. 1.209.421. Revisado por:. 977.200. 43.700. TOTAL. 1.335.658. 345.514. Aprobado por:. Fuente: Pliego 06 Elaborado por: Pliego 06. 33. 4.246.228.

(44) Tabla Nº 19. Formato EV–3/GL Evaluación Presupuestaria de los Ingresos por Fuentes de Financiamiento – Pliego 06 (Municipalidad de Laredo). FUENTES DE FINANCIAMIENTO 01 03 07 08 09 13 17. CANON Y SOBRECANON PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS DONACIONES Y TRANSFERENCIAS RECURSOS ORDINARIOS PARA LOS GOBIERNOS LOCALES T. O. T. A. L. ELABORADO POR :. PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA ( PIA ) (1) 213.883 164.552 1.209.421 977.200 1.335.658. MODIFICACIONES PRESUPUESTO PRESUPUESTARIAS INSTITUCIONAL ( CRÉDITOS MODIFICADO SUPLEMENTARIOS) ( PIM ) (2). (3)=(1) + (2). EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL INGRESO (4). INDICADOR DE EFICACIA IEI ( PIA ). IEI ( PIM ). (5)=(4/1). (6)=(4/3). 344.014 213.442 1.311.507 983.695 1.576.398 100.665 358.764. 321.791,08 213.441,28 1.311.506,30 602.927,68 742.015,39 100.665,00 352.860,00. 1.504 1.297 1.084 0.617 0.555. 345.514. 130.131 48.890 102.086 6.495 240.740 100.665 13.250. 1.021. 0.935 1.000 1.000 0.612 0.047 1.000 0.983. 4.246.228. 642.257. 4.888.485. 3.645.206,73. 0,858. 0,745. REVISADO POR:. Fuente: Pliego 06 Elaborado por: Pliego 06. 34. : APROBADO POR :.

(45) Tabla Nº 20. Presupuesto de ingresos – Pliego 02 (Municipalidad de El Porvenir) 01.. CANON Y SOBRECANON. S/.. 03.. PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS. 07.. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL. 08.. OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES. 09.. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS. 1,869,631.00. 17. RECURSOS ORDINARIOS PARA LOS GOBIERNOS LOCALES. 1,048,821.00. TOTAL DE PRESUPUESTO DE INGRESOS. 443,023.00 201,701.00 2,492,965.00 609,128.00. 6,665,269.00. Fuente: Pliego 02 Elaborado por: Pliego 02. Los ingresos por fuente de financiamiento está compuesto por canon y sobrecanon, participación en rentas de aduanas, fondo de compensación municipal, montos fueron indicados por el Ministerio de economía y finanzas. Otros impuestos municipales, recursos provenientes del impuesto predial, de alcabala y espectáculos públicos no deportivos. Recursos directamente recaudados, ingresos generados por los servicios, tasas, venta de bienes, prestación de servicios. Recursos ordinarios para gobiernos locales, son ingresos no reembolsables.. 35.

(46) Tabla Nº 21. Presupuesto de gastos – Pliego 02 (Municipalidad de El Porvenir) 5. GASTOS CORRIENTES. 6. GASTOS DE CAPITAL. 7. SERVICIO DE LA DEUDA. S/.. 4,792,313.00 1,581,754.00 291,202.00. TOTAL DE PRESUPUESTO DE GASTOS. 6,665,269.00. Fuente: Pliego 02 Elaborado por: Pliego 02. En el presupuesto de gastos se aprecia los gastos corrientes representa el 72% del total. Los gastos de capital el 21% y el servicio de la deuda el 5% del presupuesto total.. 36.

(47) Tabla Nº 22. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 02 (Municipalidad de El Porvenir) CADENA DEL GASTO CATEGORÍA DEL GASTO GRUPO GENÉRICO DEL GASTO SUB GENÉRICA DEL GASTO ESPECIFICA DEL GASTO 5. GASTOS CORRIENTES 5.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 5.1.11 APLICACIONES DIRECTAS 5.1.11.01 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS-LEY DE BASES DE LA CARRERA ADMINISTRATIVA 5.1.11.09 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS-OBREROS PERMANENTES 5.1.11.10 RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS-CONTRATOS A PLAZO FIJO (REGÍMENES LABORALES PUBLICO Y PRIVADO 5.1.11.11 OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR 5.1.11.13 GASTOS VARIABLES Y OCASIONALES 5.1.11.18 ESCOLARIDAD, AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES 5.1.11.71 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 5.2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 5.2.11 APLICACIONES DIRECTAS 5.2.11.13 GASTOS VARIABLES Y OCASIONALES 5.2.11.14 PENSIONES 5.2.11.18 ESCOLARIDAD, AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES 5.2.11.71 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 5.3 BIENES Y SERVICIOS 5.3.11 APLICACIONES DIRECTAS 5.3.11.20 VIÁTICOS Y ASIGNACIONES 5.3.11.22 VESTUARIO 5.3.11.23 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES. 03. Participac. 07. Fondos de 00. Recursos 01. Canon y en Rentas de Compensación Ordinarios Sobrecanon Aduanas Municipal 201.701. 1.246.482 747.890 747.890 747.890. FUENTES DE FINANCIAMIENTO 08. Otros 09. Recursos 11. Recur. Por Impuestos Directamente Operac. Oficia. Municipales Recaudados de Crédito Int. 609.128 326.328 326.328 82.345. 389.759. 51.362. 1.686.181 737.349 737.349 96.000. 12. Recur.por Operac. Oficia. de Crédito Ext.. 13. Donaciones y Transferencias. 17. Recur. Ord. Para Los Gob. Locales 1.048.821. 463.598. 269.280. 269.280. 75.169 46.890 176.171. 126.531 46.890 176.171. 192.621. Fuente: Pliego 02 Elaborado por: Pliego 02. 37. 282.800 282.800. 4.792.313 1.811.567 1.811.567 536.476. 73.839. 192.621 184.632 184.632 5.420 144.275 24.839. 184.632 184.632 5.420 144.275 24.839 10.098 313.960 313.960. TOTAL. 777.813 777.813 15.000 19.000 159.996. 881.964 881.964. 10.098 2.256.537 2.256.537 15.000 19.000 159.996.

(48) Tabla Nº 23. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 02 (Municipalidad de El Porvenir) CADENA DEL GASTO CATEGORÍA DEL GASTO GRUPO GENÉRICO DEL GASTO SUB GENÉRICA DEL GASTO ESPECIFICA DEL GASTO 5.3.11.24 ALIMENTOS DE PERSONAS 5.3.11.27 SERVICIOS NO PERSONALES 5.3.11.28 PROPINAS 5.3.11.30 BIENES DE CONSUMO 5.3.11.31 BIENES DE DISTRIBUCIÓN GRATUITA 5.3.11.32 PASAJES Y GASTOS DE TRANSPORTE 5.3.11.33 SERVICIO DE CONSULTORÍA 5.3.11.39 OTROS SERVICIOS DE TERCEROS 5.3.11.49 MATERIALES DE ESCRITORIO 5.3.11.52 ALQUILER DE BIENES MUEBLES 5.3.11.55 SERVICIO DE LUZ 5.3.11.56 SERVICIO DE AGUA Y DESAGÜE 5.3.11.57 SERVICIO DE TELEFONÍA MÓVIL Y FIJA 5.3.11.68 PUBLICIDAD 5.3.11.71 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 5.4 OTROS GASTOS CORRIENTES 5.4.11 AMPLIACIONES DIRECTAS 5.4.11.39 OTROS SERVICIOS DE TERCEROS 5.4.11.40 SUBVENCIONES SOCIALES 5.4.11.41 SUBVENCIONES ECONÓMICAS 5.4.11.71 GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 5.4.20 TRANSFERENCIAS A MUNICIPIOS 5.4.20.40 SUBVENCIONES SOCIALES 5.4.22 TRANSFERENCIAS A OTROS ORGANISMOS DEL SECTOR PUBLICO 5.4.22.42 CUOTAS 6. GASTOS DE CAPITAL 6.5 INVERSIONES 6.5.11 APLICACIONES DIRECTAS. 00. Recursos Ordinarios. 01. Canon y Sobrecanon. 03. Participac. en Rentas de Aduanas. 07. Fondos de Compensación Municipal. FUENTES DE 08. Otros Impuestos Municipales. 313.960. 26.131. 22.600 10.500 4.680 13.782. FINANCIAMIENTO 09. Recursos 11. Recur. Por Directamente Operac. Oficia. Recaudados de Crédito Int.. 12. Recur.por Operac. Oficia. de Crédito Ext.. 13. Donaciones y Transferencias. q Para Los Gob. Locales. 25.000 201.920 83.600 92.817 2.000 30.000 12.000 52.200 4.500 11.800 34.200 18.400 12.960 2.400. 881.964. 3.000. 906.964 515.880 83.600 118.948 2.000 30.000 12.000 74.800 15.000 11.800 38.880 32.202 12.960 2.400 205.107 539.577 369.720 337.920 8.000 4.000 19.800 166.857 166.857 3.000. 171.019 168.019 136.219 8.000 4.000 19.800. 166.857. 3.000 183.450 183.450 183.450. 3.000 1.581.754 1.392.669 1.392.669. 205.107 201.701 201.701 201.701. 166.857 166.857. 443.023 443.023 443.023. 955.281 766.196 766.196. Fuente: Pliego 02 Elaborado por: Pliego 02. 38. TOTAL.

(49) Tabla Nº 24. Formato A – 3 Presupuesto de Gastos – Pliego 02 (Municipalidad de El Porvenir) CADENA DEL GASTO CATEGORÍA DEL GASTO GRUPO GENÉRICO DEL GASTO SUB GENÉRICA DEL GASTO ESPECIFICA DEL GASTO 6.5.11.23 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 6.5.11.27 SERVICIOS NO PERSONALES 6.5.11.29 MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 6.5.11.30 BIENES DE CONSUMO 6.5.11.39 OTROS SERVICIOS DE TERCEROS 6.5.11.50 SERVICIOS DE TERCEROS - OBRAS POR CONTRATO (TÍTULOS ONEROSO) O CONVENIO (TITULO GRATUITO) 6.7 OTROS GASTOS DE CAPITAL 6.7.11 APLICACIONES DIRECTAS 6.7.11.51 EQUIPAMIENTO Y BIENES DURADEROS 7. SERVICIO DE LA DEUDA 7.8 INTERESES Y CARGOS DE LA DEUDA 7.8.11 APLICACIONES DIRECTAS 7.8.11.080 INTERESES Y OTROS CARGOS POR DEUDA INTERNA CONTRATADA 7.9 AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA 7.9.11 APLICACIONES DIRECTAS 7.9.11.090 PRINCIPAL DE LA DEUDA INTERNA CONTRATADA TOTAL GENERAL. Elaborado por:. 00. Recursos Ordinarios. 01. Canon y Sobrecanon. 03. Participac. en Rentas de Aduanas. 07. Fondos de Compensación Municipal. 30.000 28.000 74.473 21.000 78.000 211.550. 443.023. FUENTES DE FINANCIAMIENTO 08. Otros 09. Recursos 11. Recur. Por Impuestos Directamente Operac. Oficia. Municipales Recaudados de Crédito Int.. 24.000 31.000 152.527 25.000 118.669 415.000. 201.701. 12. Recur.por Operac. Oficia. de Crédito Ext.. 13. Donaciones y Transferencias. 17. Recur. Ord. Para Los Gob. Locales. TOTAL. 54.000 59.000 227.000 46.000 196.669 810.000. 183.450. 189.085 189.085 189.085 291.202 120.805 120.805 120.805. 189.085 189.085 189.085 291.202 120.805 120.805 120.805. 170.397 170.397 170.397 2.492.965. 170.397 170.397 170.397 6.665.269. Revisado por:. 609.128. 1.869.631. 1.048.821. Aprobado por:. Fuente: Pliego 02 Elaborado por: Pliego 02. 39.

(50) Tabla Nº 25. Formato EV–3/GL Evaluación Presupuestaria de los Ingresos por Fuentes de Financiamiento – Pliego 02 (Municipalidad de El Porvenir). FUENTES DE FINANCIAMIENTO 01 CANON Y SOBRECANON 03 PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS 07 FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL 08 OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES 09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS 17 RECURSOS ORDINARIOS PARA LOS GOBIERNOS LOCALES T. O. T. A. L. ELABORADO POR :. PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA ( PIA ) (1). MODIFICACIONES PRESUPUESTO PRESUPUESTARIAS INSTITUCIONAL ( CRÉDITOS MODIFICADO SUPLEMENTARIOS) ( PIM ) (2). (3)=(1) + (2). EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DEL INGRESO (4). INDICADOR DE EFICACIA IEI ( PIA ). IEI ( PIM ). (5)=(4/1). (6)=(4/3). 443.023 201.701 2.492.965 609.128 1.869.631. 17.095 59.745 183.140 34.474 57.816. 460.118 261.446 2.676.105 643.602 1.927.447. 459.759,95 261.445,91 2.676.104,57 440.630,13 1.518.496,05. 1.04 1.30 1.07 0.72 0.81. 1.00 1.00 1.00 0.68 0.79. 1.048.821. 191.826. 1.240.647. 1.240.646,66. 1.18. 1.00. 6.665.269. 544.096. 7.209.365. 6.597.083,27. 0,9. 0,92. REVISADO POR:. Fuente: Pliego 02 Elaborado por: Pliego 02. 40. APROBADO POR :.

(51) Tabla Nº 26. Presupuesto de ingresos – Pliego 03 (Municipalidad de Florencia de Mora) 01.. CANON Y SOBRECANON. S/.. 03.. PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS. 125,997.00. 07.. FONDO DE COMPENSACIÓN MUNICIPAL. 912,399.00. 08.. OTROS IMPUESTOS MUNICIPALES. 112,000.00. 09.. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS. 295,000.00. 17. RECURSOS ORDINARIOS PARA LOS GOBIERNOS LOCALES. 403,338.00. TOTAL DE PRESUPUESTO DE INGRESOS. 139,930.00. 1,988,664.00. Fuente: Pliego 03 Elaborado por: Pliego 03. Son los que se obtienen de modo regular y no alteran en forma inmediata la situación patrimonial del Estado, dichos ingresos provienen de la percepción de impuestos, tasas, prestación de servicios, renta de la propiedad, multas, sanciones.. 41.

(52) Tabla Nº 27. Presupuesto de gastos – Pliego 03 (Municipalidad de Florencia de Mora) 5. GASTOS CORRIENTES. S/.. 6. GASTOS DE CAPITAL. 535,177.00. 7. SERVICIO DE LA DEUDA. 116,131.00. TOTAL DE PRESUPUESTO DE GASTOS. 1,337,356.00. 1,988,664.00. Fuente: Pliego 03 Elaborado por: Pliego 03. Gastos corrientes comprenden aquellos pagos no recuperables, gastos en planillas (personal activo y cesante), compra de bienes y servicios. Gastos de capital, comprende a los realizados en adquisiciones, instalación y acondicionamiento de bienes duraderos, que por su naturaleza, valor unitario o destino incrementan el patrimonio del Municipio. Servicio de la deuda, es la obligación de pago de amortización e intereses de la deuda de acuerdo al calendario establecido en el contrato de préstamo.. 42.