Dificultad en la ejecución de transferencias fiscales en los gobiernos locales en la sierra liberteña

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(1)Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO ESCUELA DE POSGRADO. SG RA. DO. UNIDAD DE POSGRADO EN DERECHO Y CIENCIAS POLÍTICAS. “DIFICULTAD EN LA EJECUCIÓN DE TRANSFERENCIAS FISCALES EN. DE. PO. LOS GOBIERNOS LOCALES DE LA SIERRA LIBERTEÑA”. CA. TESIS PARA OBTENER EL GRADO DE MAESTRO EN DERECHO MENCIÓN:. BL. IO TE. DERECHO CONSTITUCIONAL Y ADMINISTRATIVO. AUTOR:. BI. Br. Humberto Alexander Morales Salirrosas. ASESOR: Mg. Alan Roverd Yarrow Yarrow TRUJILLO – PERÚ 2017. N° DE REGISTRO:_______. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(2) BI. BL. IO TE. CA. DE. PO. SG RA. DO. Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(3) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO ESCUELA DE POSGRADO. SG RA. DO. UNIDAD DE POSGRADO EN DERECHO Y CIENCIAS POLÍTICAS. “DIFICULTAD EN LA EJECUCIÓN DE TRANSFERENCIAS FISCALES EN. DE. PO. LOS GOBIERNOS LOCALES DE LA SIERRA LIBERTEÑA”. CA. TESIS PARA OBTENER EL GRADO DE MAESTRO EN DERECHO MENCIÓN:. AUTOR:. BL. IO TE. DERECHO CONSTITUCIONAL Y ADMINISTRATIVO. BI. Br. Humberto Alexander Morales Salirrosas. ASESOR: Mg. Alan Roverd Yarrow Yarrow TRUJILLO – PERÚ 2017. N° DE REGISTRO:_______. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(4) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. DO. Miembros del Jurado Evaluador. SG RA. ____________________________ Dr. Edilberto Luis Martínez Castro. DE. PO. PRESIDENTE. CA. __________________________ Dr. Marco Alfonso Celis Arévalo. BI. BL. IO TE. SECRETARIO. __________________________ Mg. Alan Roverd Yarrow Yarrow ASESOR. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(5) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. DO. A mis padres Marta y Humberto, por haberme dado la. SG RA. vida e inculcarme persistencia y ahincó en el logro de mis objetivos como profesional en derecho, así como a. PO. mis hermanas, por su constante apoyo formativo.. DE. A Nicolás y José Egidio en el cielo, quienes con su incentivo, valores y fortaleza durante mi niñez, me. BI. BL. IO TE. CA. permitieron ser la persona que ahora soy.. i Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(6) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. RESUMEN. El análisis y estudio realizado en el presente trabajo de investigación, tiene como finalidad determinar y establecer la problemática que atraviesan los gobiernos locales de Paranday, Agallpampa, Quiruvilca y Otuzco en cuanto a la ejecución de las transferencias fiscales asignadas por el gobierno central,. DO. contrastada con la realidad económica, social y administrativa, existente en. SG RA. la localidades objeto de estudio.. Es por ello, que se formuló como interrogante ¿cuáles son las dificultades que atraviesan los gobiernos locales de Paranday, Agallpampa, Quiruvilca y. PO. Otuzco?, con el propósito de conocer cuáles son las dificultades que impiden que los gobiernos locales descritos pueden ejecutar los recursos transferidos. DE. por el gobierno central; información que contribuirá a establecer parámetros. CA. para que los niveles de gobierno adopten adecuados mecanismos y procedimientos para la ejecución del gasto público, a favor de los gobiernos. IO TE. locales.. Partiendo de ello, se consideró como hipótesis que las dificultades que. BL. atraviesan los gobiernos locales de Paranday, Agallpampa, Quiruvilca y. BI. Otuzco, se manifiestan por un inadecuado sistema de inversión pública,. presencia de capacidad gubernamental pero sin la debida capacitación y. disminución de las transferencias fiscales debido a factores económicos y sociales. Es así que para llevar a cabo la presente investigación, se tomó como universo abierto al proceso de descentralización fiscal en el Perú, las principales transferencias, recursos fiscales y la ejecución del gasto en el ii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(7) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. departamento de la Libertad, así como de forma dinámica y específica a los gobiernos locales de Paranday, Agallpampa, Quiruvilca y Otuzco durante el ejercicio fiscal 2008 al 2016, abordando como fuente de instrumentación los datos e información obtenida de la libros revistas, informes, estadística y reportes respecto del proceso de descentralización en los gobiernos locales. DO. de la Libertad. Así mismo, se utilizó el método universal propio de la investigación acción,. SG RA. para efectuar la recolección y procesamiento de datos, mediante el uso de la técnica de fichaje bibliográfico, hemerográfico, doctrinario, normativo y electrónico, así como el análisis de la fuente estadística; posteriormente. PO. mediante el uso del método analítico y deductivo, se pudo arribar a una comprensión reflexiva respecto de la información obtenida, enfocando la. DE. problemática sometida a investigación, contrastándola con la realidad. CA. observable en la localidades antes descritas.. IO TE. Obteniendo como principales resultados, que las dificultades para la ejecución de transferencias fiscales en los gobiernos locales de Paranday, Agallpampa, Quiruvilca y Otuzco se presentaron por la capacidad de gestión. BL. sin capacitación durante el periodo 2008 al 2012, la presencia de un. BI. inadecuado sistema de inversión pública y por la disminución de las. transferencias fiscales durante el periodo 2013 al 2016.. Concluyendo que el Ministerio de Economía de Finanzas a partir del año 2013, ha logrado el mejoramiento e implementación de los mecanismos de viabilización y simplificación de los proyectos de inversión pública, bajo capacitación, monitoreo, apoyo técnico e incentivos a los citados gobiernos locales del Perú, en tanto el CANON minero y el FONCOMUN son principales iii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(8) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. recursos asignados, al igual que la disminución de las transferencias fiscales a partir del año 2013 en los gobiernos locales objeto de estudio, se debió a fenómenos sociales, económicos y a la disminución de recursos minerales en las localidades, ejecutando contrariamente los referidos gobiernos locales la mayoría de los recursos determinados al 2016 y mejorando el gasto, concretizando que la certificación y el compromiso de gasto, son los. DO. principales mecanismos para la ejecución de las transferencias.. BI. BL. IO TE. CA. DE. PO. SG RA. Palabras claves: Transferencias fiscales, recursos, gasto, inversión pública.. iv Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(9) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. ABSTRACT The analysis and study accomplished in the present research work, has the purpose of determine and establish the problems faced by the local governments of Paranday, Agallpampa, Quiruvilca and Otuzco regarding the execution of fiscal transfers assigned by the central government,. DO. contrasted with The economic, social and administrative reality, existing in the localities under study.. SG RA. It is for this reason that a question was raised as to, what are the difficulties faced by the local governments of Paranday, Agallpampa, Quiruvilca and Otuzco?, with the purpose of knowing what are the difficulties that prevent. PO. the described local governments can execute the transferred resources by. DE. the central government; information that will contribute to establish parameters for the levels of government to adopt adequate mechanisms. IO TE. governments.. CA. and procedures for the execution of public expenditure, in favor of local. On the basis of this, it was hypothesized that the difficulties faced by the. BL. local governments of Paranday, Agallpampa, Quiruvilca and Otuzco are manifested by an inadequate system of public investment, presence of. BI. governmental capacity but without proper training and reduction of fiscal transfers due to economic and social factors. Thus, in order to carry out the present investigation, were taken as open universe to the process of fiscal decentralization in Peru, the main transfers, fiscal resources and the execution of the expenditure in the department of La Libertad, as well as in a dynamic and specific form, the. v Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(10) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. local governments of Paranday, Agallpampa, Quiruvilca and Otuzco during fiscal year 2008 to 2016, addressing as source of instrumentation the data and information obtained from the periodical books, reports, statistics and reports regarding the decentralization process in the local governments of La Libertad.. DO. Likewise, the universal method of action research was used to carry out the collection and processing of data, using the technique of bibliographic,. SG RA. hemerographic, doctrinal, normative and electronic transfer, as well as the analysis of the statistical source; later through the use of the analytical and deductive method, it was possible to arrive at a reflexive understanding of. PO. the information obtained, focusing in the problematic subject to investigation, contrasting it with the observable reality in the localities. DE. described above.. CA. The main results of this study were the difficulties in the execution of fiscal. IO TE. transfers in the local governments of Paranday, Agallpampa, Quiruvilca and Otuzco, due to the lack of training capacity during the period 2008 to 2012, the presence of an inadequate investment system and the reduction. BL. of fiscal transfers during the period from 2013 to 2016.. BI. Concluding that the Ministry of Economy of Finance since 2013 has achieved the improvement and implementation of mechanisms for the feasibility and simplification of public investment projects under training, monitoring, technical support and incentives to the above mentioned local governments of Peru, while the mining CANON and FONCOMUN are the main resources allocated, as well as the reduction of fiscal transfers from the year 2013 in the local governments under study, was due to social and vi. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(11) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. economic phenomena and the decrease of mineral resources in the localities, in contrast to the mentioned local governments, most of the resources determined to 2016 and improving the expenditure, realizing that certification and commitment of expenditure, are the main mechanisms for the execution of the transfers.. BI. BL. IO TE. CA. DE. PO. SG RA. DO. Key words: Tax transfers, resources, expenditure, public investment.. vii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(12) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. ABREVIATURAS. Para una lectura ágil del contenido de este informe de investigación se. MEF: Ministerio de Economía y finanzas.. DO. han consignado abreviaturas suyos significados son los siguientes:. SG RA. CND: Consejo nacional de descentralización.. PO. FONCOMUN: Fondo de compensación municipal.. DE. IGV: Impuesto general a las ventas.. CA. IR: Impuesto a la renta.. IO TE. ISC: Impuesto selectivo al consumo.. BI. BL. PIA. Presupuesto Institucional Anual.. viii Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(13) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. INDICE DEDICATORIA ............................................................................................... i RESUMEN ..................................................................................................... ii ABSTRACT .................................................................................................... v ABREVIATURAS ............................................................................................ viii INDICE ........................................................................................................... ix INTRODUCCIÓN ..................................................................................... 01. DO. I.. SG RA. 1.1. Realidad problemática ..................................................................... 01 1.2. Justificación ..................................................................................... 08 1.3. Problema ......................................................................................... 11. PO. 1.4. Marco teórico ................................................................................... 11. DE. SECCIÓN I:. CA. FORMAS DE ESTADO 1.1 Definición .................................................................................................. 12. IO TE. 1.2 Clases de estado ...................................................................................... 12 1.2.1 Estado unitario ................................................................................. 12. BL. 1.2.1.1 Clases de estado unitario.................................................... 13. BI. 1.2.2 Estado regional ................................................................................ 14 1.2.3 Estado federal .................................................................................. 15 SECCIÓN II: FORMAS DE ORGANIZACIÓN POLITICO ADMINISTRATIVAS 2.1. Descentralización .................................................................................... 16 2.2. Desconcentración .................................................................................... 16 2.3. Centralización .......................................................................................... 18 ix Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(14) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. SECCIÓN III LA DESCENTRALIZACIÓN 3.1. Nociones preliminares ........................................................................... 20 3.2. Clases de descentralización .................................................................. 21 Descentralización política .......................................................... 21. 3.2.2.. Descentralización administrativa ............................................... 21. 3.2.3.. Descentralización fiscal ............................................................. 22. SG RA. DO. 3.2.1.. SECCIÓN IV:. LA DESCENTRALIZACIÓN EN EL PERÚ. PO. 4.1. Centralismo en el Perú........................................................................... 23 4.2. La regionalización y demarcación territorial en el Perú .......................... 23. CA. DE. 4.3. Reforma constitucional descentralista peruana ..................................... 27. SECCIÓN V. IO TE. EL PROCESO DESCENTRALISTA. 5.1. Etapas del proceso de descentralización ............................................... 28. BL. 5.2. Principios de la descentralización .......................................................... 30. BI. 5.3. Objetivos de la descentralización........................................................... 30 5.3.1. Objetivo económico ................................................................... 31 5.3.2. Objetivo administrativo .............................................................. 32 5.4. Plan nacional de descentralización ........................................................ 32 5.5. Presupuesto participativo y participación ciudadana ............................. 33. x Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(15) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. SECCIÓN VI LA DESCENTRALIZACIÓN FISCAL EN EL PERÚ 6.1. Descentralización fiscal.......................................................................... 34 6.2. Niveles de gobierno ............................................................................... 34 6.2.1. Gobierno central .......................................................................... 34 6.2.2. Gobiernos subnacionales ............................................................ 35. DO. 6.2.2.1 Gobiernos regionales ...................................................... 35. SG RA. 6.2.2.2 Gobiernos locales ........................................................... 36 6.3. Normativa específica de la descentralización fiscal ............................... 37 6.4. Principios de descentralización fiscal ..................................................... 38 Competencias claramente definidas ......................................... 38. 6.4.2.. Transparencia y predictibilidad .................................................. 38. 6.4.3.. Neutralidad en la transferencia de los recursos ........................ 38. 6.4.4.. Responsabilidad fiscal ............................................................... 39. CA. DE. PO. 6.4.1.. 6.5. Reglas fiscales en la Ley de descentralización fiscal ............................. 39 Reglas de asignación, competencias y gastos .......................... 39. 6.5.2.. Incentivo para el uso eficiente de los recursos .......................... 41. 6.5.3.. Tasas y contribuciones regionales ............................................ 41. BL. IO TE. 6.5.1.. Convenios de cooperación interinstitucional ............................. 41. BI. 6.5.4.. SECCIÓN VII: REGLAS Y ETAPAS PARA LA ASIGNACIÓN DE RECURSOS A GOBIERNOS REGIONALES Y LOCALES 7.1. Regla de asignación de recursos al gobierno local ................................ 42 7.2. Reglas de asignación de recursos para los gobiernos regionales ......... 42 xi Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(16) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. 7.3. Reglas de endeudamiento y responsabilidad fiscal ............................... 43 7.4. Etapas de la descentralización fiscal para la asignación de recursos de los gobiernos regionales............................................... 44 Primera etapa ............................................................................ 44. 7.4.2.. Segunda etapa .......................................................................... 44. SECCIÓN VIII:. DO. 7.4.1.. SG RA. TRANSFERENCIAS COMPETENCIALES,. RESPONSABILIDADES Y ASIGNACIÓN DE RECURSOS 8.1. Transferencias de competencias o funciones ........................................ 47 Tipos de competencias ............................................................. 48. 8.1.2.. Sistema de acreditación y sus modificatorias ............................ 49. 8.1.3.. Plan anual de transferencias de competencias ......................... 51. 8.1.4.. Solicitud de transferencia .......................................................... 52. CA. DE. PO. 8.1.1.. 8.1.4.1. Capacitación y asistencia técnica ................................ 52. IO TE. 8.1.4.2. La certificación .............................................................. 52 8.1.4.3. La acreditación ............................................................. 53. BL. 8.1.4.4. La efectivización ........................................................... 54. BI. 8.1.4.5. Nueva modalidad de certificación ................................. 57. 8.2. Transferencia de responsabilidades ...................................................... 58 8.3. Transferencias de recursos.................................................................... 59 8.3.1.. Transferencias intergubernamentales ....................................... 59. 8.3.2.. Transferencias complementarias .............................................. 62. 8.3.3.. Recaudación efectiva ................................................................ 63. 8.3.4.. Asignación por mejora del esfuerzo fiscal ................................. 63 xii. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(17) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. 8.3.5.. Endeudamiento de los gobiernos regionales y locales .............. 64. 1.5. Hipótesis ................................................................................................ 66 1.6. Objetivos ................................................................................................ 66 1.6.1 Objetivo general ........................................................................ 66 1.6.2 Objetivos específicos ................................................................ 66. MATERIAL Y MÉTODOS....................................................................... 68. SG RA. II.. DO. 1.7. Operacionabilidad de variables .............................................................. 67. 2.1. Objeto de Estudio .......................................................................... 68 Población universal – abierta ............................................ 68. 2.1.2.. Población especifica – dinámica ....................................... 68. PO. 2.1.1.. 2.2.1.. DE. 2.2. Instrumentación ............................................................................. 69 Fuente de datos ................................................................ 69. Método Principal ............................................................... 70. IO TE. 2.3.1.. CA. 2.3. Métodos ......................................................................................... 70. 2.3.2.. Método Específicos........................................................... 70. 2.4. Técnicas.......................................................................................... 70. BL. 2.4.1. Fichaje ................................................................................. 70. BI. 2.4.2. Análisis estadísticos ............................................................ 71 2.4.3. Análisis documental ............................................................. 71 2.4.4. Observación de la realidad .................................................. 72. III.. RESULTADOS ....................................................................................... 73 3.1. Resultado N°01 ............................................................................. 73 3.2. Resultado N°02 ............................................................................. 73 3.3. Resultado N°03 ............................................................................. 74 xiii. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(18) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. 3.4. Resultado N°04 ............................................................................. 76 3.5. Resultado N°05 ............................................................................. 76 IV.. DISCUSIÓN ........................................................................................... 77 4.1. Resultado N°01 ............................................................................. 77 4.2. Resultado N°02 ............................................................................. 82 4.3. Resultado N°03 ............................................................................. 87. DO. 4.4. Resultado N°04 ............................................................................. 90. SG RA. 4.5. Resultado N°05 ............................................................................. 98 V.. CONCLUSIONES .................................................................................. 102. VI.. RECOMENDACIONES .......................................................................... 103. PO. VII. REFERENCIA BIBLIOGRAFICA ........................................................... 104. BI. BL. IO TE. CA. DE. VIII. ANEXOS. xiv Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(19) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. I.. INTRODUCCIÓN. 1.1. Realidad problemática. La descentralización como forma de gobierno prevista por la Constitución Política del Perú de 1993, ha traído consigo un abanico de retos para los gobiernos subnacionales (central, regional y local), entre éstos, que se. DO. encarguen de los asuntos de su competencia, bajo perspectiva de cada realidad existente en las regiones y localidades del Perú, a través de un. SG RA. diseño de asignación de transferencia de competencias y recursos, bajo un contrapeso de metas, logros e incentivos para su ejecución, con el único propósito de lograr bienestar y desarrollo en las regiones y. PO. localidades, con la finalidad de potenciar un auto sostenimiento. DE. económico a futuro.. Conforme lo ha descrito la Ley de bases de descentralización - Ley Nº. CA. 27783, las transferencia de competencias y recursos implica el despliegue. IO TE. de esfuerzos y administración tanto de los recursos transferidos por el gobierno central como de los recursos que vienen administrando, lo que posibilita el mantenimiento de la comuna y la ejecución de obras públicas,. BL. posibilitando el desarrollo y sostenimiento de las localidades.. BI. Específicamente para el caso de los gobiernos locales luego de habérseles transferido las competencias, a partir del año 2002 vienen recibiendo importante transferencia de recursos por parte del gobierno central, en su gran mayoría producto del CANON, y regalías mineras, así como un gran porcentaje del Impuesto general a las ventas recaudado a nivel nacional bajo la denominación de FONCOMUN, con la finalidad de. 1 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(20) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. asumir el gasto corriente, maximizando y potenciando el gasto público de forma focalizada. Por tanto, para efectivizar la propuesta descentralista la Ley de descentralización fiscal contenida en el Decreto Legislativo Nº 955 y su reglamento, desarrollan los alcances necesarios bajo una lógica de acercamiento directo a la localidad, así como desenvolvimiento de. DO. políticas públicas de desarrollo sostenible en la comunidad, involucrando. SG RA. como actores directos a los ciudadanos, los cuales intervienen en la fiscalización y participación por medio de los espacios públicos de concertación. importante. añadir. que. los. recursos. PO. El. transferidos. involucran. necesariamente la consecución de un plan que desarrolle con eficiencias. DE. y probidad el gasto público, instando a que los funcionarios o servidores. CA. públicos puedan ser capaces de hacer efectivo dichos recursos a través del gasto fiscal, pero de manera responsable, ponderando la necesidad y. IO TE. urgencias de cada una de las localidades, a través de planes a corto y largo plazo, que posibiliten la efectivización de las metas públicas,. BL. teniendo en cuenta los criterios y límites que establece la ley del. BI. presupuesto público para cada año fiscal. Es del caso, que a partir del año 2000 en La Libertad existió un auge económico debido a la extracción minera efectuada en su mayoría en localidades de la sierra Liberteña, con importante presencia de empresas mineras extractivas, las cuales conforme a ley, hacen efectivo el pago de un Canon Minero, regalía minera e impuestos, cuyos ingresos son trasferidos directa, proporcional y determinadamente por el gobierno 2 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(21) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. central a los municipios provinciales y distritales destinados a la inversión pública, lo propio sucede con los recursos que se transfieren por el pago de impuesto general a las ventas (IGV) e impuesto a la renta (IR), los cuales son transferidos principalmente bajo la denominación de un fondo de. compensación. municipal. y. transferencias. complementarias,. regularmente empleado para el gasto corriente.. DO. Partiendo de ello y apreciando la realidad existente en las localidades de. SG RA. la sierra liberteña, específicamente en los gobiernos locales de Paranday, Agallpampa, Quiruvilca y Otuzco, no se logra evidenciar la ejecución efectivización de los recursos, al no reflejarse desarrollo y crecimiento de. PO. dichas localidades en cuanto a infraestructuras, carreteras, calles y puentes, pese a contar hasta el momento con recursos trasferidos,. DE. percibiéndose una carencia y resistencia en la ejecución de gasto público,. CA. lo cual conlleva a la necesidad de saber cuál es el problema o la dificultad que tienen los referidos gobiernos locales para poder ejecutar sus. IO TE. transferencias fiscales, recursos que en mucho de los casos, ha conllevado a la devolución de los recursos que no fueron ejecutados bajo. BL. el cumplimiento de las metas fiscales en el año fiscal.. BI. Si bien es cierto a partir del año 2002 el referido auge económico producto de las transferencias fiscales en la sierra liberteña se ha acrecentado a la fecha se desconoce si dicha condición económica se ha mantenido, aumentado o disminuido, toda vez que bajo un aspecto social y económico diferente para el año 2016, las transferencias podrían perder su estabilidad o continuidad, posiblemente, debido a la disminución de la recaudación del IGV, Canon y regalías mineras al acaecer las extracción 3 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(22) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. minera y el valor mundial del precio de los metales, en muchos casos el cierre o conclusión de la actividad extractiva debido a sus periodos de extracción (cierre de mina), así como la existencia y permanencia de conflictos sociales por la actividad minera, reivindicación de derechos laborales y protección del medio ambiente por parte de la propia población.. DO. Impacto que administrativa y económicamente imposibilitaría que los. SG RA. gobiernos locales de de Paranday, Agallpampa, Quiruvilca y Otuzco logren las metas fiscales, y las que han asumido por medio de los avances de gestión edil, e incluso con posibles paralizaciones de los proyectos de. PO. inversión que para al año 2016 se estarían implementado, impidiendo la proyección de sostenibilidad y/o culminación de las etapas, yéndose al. DE. extremo opuesto al auge que tuvieron los gobiernos locales mediante las. CA. transferencias de recursos a comienzos del año 2002. Teniendo en cuenta ello, debe entenderse por descentralización fiscal. IO TE. como la asignación de responsabilidades en la generación de fuentes de recursos entre las distintas organizaciones gubernamentales existentes. BL. en un país, y tal como refiere CASAS (2005. p. 31), la descentralización se. encuentra referida. generalmente. a. cuáles serán las. BI. fiscal. responsabilidades de los gobiernos regionales y locales, respecto a los impuestos, tasas y contribuciones, así como respecto a las transferencias intergubernamentales y el manejo del endeudamiento, las cuales se efectúan por medio de un proceso integral, por el cual se transfieren responsabilidades y competencias fiscales (ingresos y gastos públicos) del gobierno central hacia los niveles subnacionales. 4. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(23) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. Fundamento del cual creemos que las responsabilidades en el manejo de competencias y recursos, deben ir de la mano de una adecuada y debida ejecución, sin embargo, el panorama no sería nada alentador, y por el contrario causan desconcierto al no poder palparse o apreciarse en las locales que serán objeto de estudio, fenomenos que a la fecha se mantienen desconocidas, lo cual motiva a investigar y conocer la. DO. problemática en la ejecución.. SG RA. Es necesario indicar que respecto a la descentralización fiscal se han realizado investigaciones a corto plazo por parte de las autoridades encargadas del proceso de descentralización, como la Secretaria de. PO. Descentralización de la Presidencia del Consejo de Ministros y El Ministerio de Economía y Finanzas, al igual que sociedad civil e. DE. instituciones sociales de vigilancia del proceso de descentralización; sin. CA. embargo, a más de 16 años aproximadamente del inicio del proceso descentralista, se ha descuidado hacer un seguimiento profundo a la. IO TE. ejecución de las transferencias fiscales, y solo se ha dicho respecto de ellas cuanto y como se transfieren.. BL. Entre estudios e investigaciones efectuados sobre la descentralización. BI. fiscal como marco general, la efectuada por la Comisión de descentralización, regionalización, gobiernos locales y modernización del Estado y del Congreso de la República, en la investigación seguida en el periodo (2007 – 2008), el cual concluyó respecto de las transferencias fiscales, que en las respectivas materias han sido positivas la aprobación de la Ley de descentralización fiscal y reglamento, así como la Ley de regalías mineras entre otras normas; sin embargo respecto al balance 5 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(24) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. sobre descentralización fiscal existen problemas de inequidad de asignación de recursos y no completamente efectivizados, así mismo elevada dependencia de gobiernos regionales y locales de las transferencias del nivel nacional, falta de un mapa de ingresos, gastos por funciones y jurisdicciones, y una conciencia fiscal aún por desarrollar en los gobiernos locales. (p.44). DO. Así mismo pronosticando el panorama de la descentralización fiscal, la. SG RA. Agencia de Estados Unidos para el Desarrollo Internacional (USAID) y Pro Descentralización. (2004), ha descrito concretamente, que posiblemente, la descentralización fiscal por sí misma no va a garantizar un proceso de. PO. descentralización viable en el largo plazo, ya que una de las transferencias de mayor significación e importancia que manejan los gobiernos. DE. subnacionales, son los recursos transferidos por el gobierno central para. CA. el gasto efectivo, los cuales en su mayoría son destinados al gasto corriente como pago de planillas y servicios dentro de la administración. IO TE. pública, generándose una suerte de dependencia económica que no tiene cuándo detenerse, es decir los gobiernos subnacionales esperan las. BL. transferencias de recursos para directamente hacer efectivo el gasto. BI. predefinido.. Es importante denotar lo expuesto por la Magister Vilchez Cerna. E. (2008) en la tesis, La Descentralización Fiscal en el Proceso de Regionalización en el Perú, quien concluyó, indicando que las diferencias económicas y sociales que existen entre la capital y las regiones, y entre las mismas en nuestra patria, debe llevarnos a forjar el proceso de descentralización e indagación regional, desarrollo del espacio territorial 6. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(25) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. de la región y del municipio, procurando que los gobiernos sub nacionales, mediante una asignación de recursos con responsabilidad, tengan crecimiento acelerado, promoviendo el empleo, generando propios recursos, así como una eficacia y eficiencia en la optimización de los recursos asignados” (p. 225) Estudios e investigación que por su significancia y aporte, deslumbran lo. DO. que actualmente viene ocurriendo en los gobiernos locales; sin embargo. SG RA. no existe ningún estudio específico sobre la descentralización fiscal en el departamento de La Libertad, mucho menos de los gobiernos locales de Paranday,. Agallpampa,. Quiruvilca. y Otuzco,. en. cuanto. a. las. PO. transferencias fiscales y su problemática. Siendo necesario un estudio o seguimiento respecto de su problemática, deficiencias, dificultades o. DE. avances, que atraviesan los gobiernos locales del departamento de La. descentralista.. CA. Libertad en la ejecución de las transferencias fiscales bajo el enfoque. IO TE. Es por ello, que en el presente trabajo, se ha investigado cuáles son las dificultades que atraviesan los gobiernos locales en la ejecución de las. BL. transferencias fiscales asignadas por el gobierno central, tomando como. BI. muestra los gobiernos locales de Paranday, Agallpampa, Quiruvilca y Otuzco, durante el periodo 2008 al 2016, así mismo para lograr ello no. solo se ha efectuado un estudio doctrinario y de la realidad observable respecto de la descentralización en dichas localidades, sino también se ha logrado determinar cuáles son las principales transferencias fiscales, el nivel de transferencias y de gasto de los gobiernos locales objeto de estudio y por los periodos antes aludido. Así también se ha tenido en 7 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(26) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. cuenta describir cuáles son los principales mecanismos de ejecución del gasto, con la finalidad de determinar si estos tienen un adecuado conducto técnico en la ejecución de los recursos. Para ello, se ha creído conveniente abordar como primera unidad o sección de estudio, a las formas de estado, con la finalidad de establecer concreta y correctamente que nos encontramos ante una forma de estado. DO. unitario y descentralizado bajo la forma de organización político. SG RA. administrativa, así mismo se ha llegado a describir a la descentralización como fenómeno social, político administrativo, a la descentralización fiscal, como proceso en el Perú, sus reglas y finalmente a la transferencias. PO. de competencias, responsabilidades y asignación de recursos, la cual finalmente nos ha ocupado en el trabajo, secciones que a nivel doctrinario. DE. y normativo, han sido explicadas y detalladas para un adecuado uso al. CA. momento de investigar y comprender el fenómeno estudiado, ya que en ellas se ha albergado las instituciones que contrae o engloban al derecho. IO TE. constitucional y administrativo.. BL. 1.2. Justificación.. BI. El presente trabajo de investigación se justifica en conocer cuáles son las dificultades, taras o problemas que atraviesan los gobiernos locales de Paranday, Agallpampa, Quiruvilca y Otuzco para la ejecución de las transferencias fiscales asignadas por el gobierno central durante el periodo 2008 al 2016, toda vez que bajo la descripción de la descentralización en el departamento de La Libertad y la realidad observable, pese a existir recursos directamente transferidos, no se 8 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(27) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. evidencia auge, desarrollo y sostenimiento en las localidades aludidas, o que las transferías estén sirviendo para mejorar o implementar, infraestructura, pistas, colegios y carreteras. Así como se justifica en determinar cuál sería la repercusión social, económica y administrativa de las localidades antes descritas, de no ser efectivas o ejecutadas las transferencias asignadas a corto o mediano. DO. plazo, ya que según la Ley de Descentralización, no se busca la. SG RA. dependencia económica de los recursos, sino el auto sostenimiento de cada nivel de gobierno.. Además busca saber cuáles son las principales transferencias signadas. PO. por el gobierno central a los referidos gobiernos locales, con el motivo de correlacionar la fuente del recurso, su disponibilidad y su efectivización. DE. por su naturaleza, al igual que el verificar la ejecución de gasto durante el. CA. periodo 2008 al 2016, información que permitirá evaluar si los gobierno locales de las localidades antes descritas están ejecutando o no, las. IO TE. transferencias fiscales en correspondencia con las reglas fiscales, metas, incentivos y cumplimiento de su presupuesto institucional anual – PIA, así. BL. como en base a ello, cual es panorama que le espera a los gobiernos. BI. locales citados, teniendo en cuenta que existe una clara dependencia de los recursos directamente transferidos. Finalmente se justifica la investigación en razón de no existir un estudio actual sobre las dificultades que atraviesan los gobiernos locales de Paranday, Agallpampa, Quiruvilca y Otuzco, para la ejecución de las transferencias fiscales durante el periodo 2008 al 2016, ya que los obtenidos durante la investigación son vetustos, pero prevén o avizoran lo 9 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(28) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. que actualmente estarían atravesando los gobiernos locales a nivel nacional. Debe tenerse en cuenta, que el resultado obtenido a través de la investigación, permitirá conyugar o contribuir al mejoramiento de la ejecución del presupuesto público para los gobiernos locales, mediante la adopción de medidas, mecanismo, reglas y parámetros ideales que. DO. viabilicen adecuadamente la ejecución del gasto público para los. SG RA. gobiernos locales de la sierra liberteña y del Perú, manifestándose en el bienestar de los ciudadanos, con un panorama amplio que facilite el desarrollo económico, social y administrativo.. PO. El beneficio esencial que se obtendrá con la investigación es que la ciudadanía y en especial de las localidades, conozca el porqué de la. DE. problemática existente y las soluciones que podrían decantar luego de. CA. identificar y detectar las causas que la origina, para no solo esperar que el Estado solucione dichas causas, sino que a través de los espacios. IO TE. públicos o de participación ciudadana, se debatan los resultados y conclusiones obtenidas en el presente trabajo, arribando a conclusiones. BL. y determinación a favor de los ciudadanos de las localidades materia de. BI. estudio, partiendo que son asuntos de competencia de la localidad y no solo del municipio.. 10 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(29) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. 1.3. Problema. ¿Cuáles son los factores que dificultan la ejecución de las transferencias fiscales en los Gobiernos Locales de Paranday, Agallpampa, Quiruvilca y Otuzco?. BI. BL. IO TE. CA. DE. PO. SG RA. DO. 1.4. Marco teórico.. 11 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(30) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. SECCIÓN I FORMAS DE ESTADO 1.1.. Definición. Las formas de estado tienen un significado muy amplio, utilizado por algunos especialistas en Ciencias Políticas, para diferenciar la distribución espacial de la actividad estatal, así como la distribución de tal actividad. DO. entre los órganos que componen el estado o forma de gobierno.. SG RA. Otros significados más usuales y utilizados en el concepto de formas de estado, es en su acepción de formas de gobierno, el cual definiría y distinguiría el estado democrático y estado totalitario, del estado. PO. republicano y estado monárquico.. Además, la acepción de formas de estado hace referencia a los derechos. DE. del individuo, en el cual el estado desempeña una gestión del orden social,. CA. en particular, del orden económico; distinguiéndose en estado liberal, estado social y estado de bienes.. IO TE. El significado de formas de estado, refiere al grado de descentralización y consiguiente centralización con base territorial, existente en un estado.. BL. Así, se distingue en: estado unitario, estado federal y estado regional.. BI. (Bobbio, 1981, p20) 1.2. Clases de Estado. 1.2.1. Estado unitario. Es aquel que cuenta con un solo centro de poder político que extiende su dirección hacia el largo de todo el territorio de un estado, mediante sus agentes y autoridades locales, delegadas de ese mismo poder central. 12 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(31) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. Todos los individuos colocados bajo su soberanía obedecen a un solo poder, viven bajo el mismo régimen constitucional y están sujetos a un orden jurídico común. (Bobbio, 1981, p21) Además cuenta con un solo Poder Legislativo que legisla para todo el país; un Poder Judicial, que aplica el derecho vigente a todo el territorio del estado y que en su seno se establece una Corte. DO. Suprema de Justicia, la cual tiene jurisdicción a nivel nacional, un. SG RA. solo Poder Ejecutivo que está conformado por todos los gobernantes, presidente, gobernadores, alcaldes. Así mismo Cuenta con una sola Constitución Política que rige en todo el. PO. territorio y a la cual se hallan sometidas todas las autoridades y habitantes del estado. (Bobbio, 1981, p21).. DE. 1.2.1.1. Clases de estado unitario.. CA. A. Unitario puro.. Implica la unidad de la estructura administrativa junto a. IO TE. la política, adopta la figura piramidal con toda su pureza. Las órdenes descienden desde el vértice (la. BI. BL. capital). hasta. la. base. (los. municipios. más. insignificantes), a la vez que los recursos naturales, económicos y humanos ascienden de la base al vértice. Esta estructura es meramente ideal e irrealizable, un estado en el cual ninguna entidad inferior poseyera órganos. propios,. sería. el. estado. unitario. por. excelencia. Salvo a lo relativo a la gestión de su 13 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(32) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. eventual. propiedad. privada,. las. colectividades. inferiores no serían sino los resortes de la competencia territorial de los órganos del estado. B. Unitario centralizado. El estado unitario regionalizado o estado centralizado es un estado dividido en diversas zonas o regiones. DO. político administrativas que no son autónomas en sus. SG RA. regímenes internos. Los gobernantes de las regiones son designados directamente por el gobierno central. 1.2.2. Estado regional.. PO. Los estados regionales o descentralizados son estados con un pasado centralista, pero que progresivamente han otorgado mayor. DE. autonomía a las diversas regiones que los conforman.. CA. El grado de autonomía varía dependiendo del estado, y si el grado de autonomía es bastante elevado los estados regionales suelen. IO TE. ser considerados "federaciones de facto".. En este caso la única diferencia entre el estado federal y el estado. BL. regional es el origen de las atribuciones: en los estados regionales. BI. el gobierno central ha cedido o devuelto algunos derechos y competencias a las regiones, mientras que en los estados federados son las regiones las que han cedido algunas de sus atribuciones al poder central. Debido a que el grado de autonomía puede variar sustancialmente con el tiempo, esta clasificación no es excluyente y a menudo es muy ambigua, es decir, algunos estados que han permitido el 14. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(33) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. desarrollo de asambleas regionales locales con poderes muy limitados aún son considerados estados centralizados (como Francia), otros han permitido un elevado grado de autonomía (como Italia, España y el Reino Unido), y otros ya se han convertido en federaciones propiamente tales (como Bélgica). 1.2.3. Estado federal.. DO. Los estados federados se encuentran bajo el control de la autoridad. SG RA. del estado federal, gobernándose con absoluta independencia en las materias reservadas a su acción. No compete al estado federal el acrecentamiento o la reducción de esas atribuciones provinciales. PO. sin el asentimiento de los estados, en tanto que el estado unitario se puede modificar en cualquier momento, el grado de. DE. descentralización de las regiones, así mismo existe un relación. CA. entre el federalismo y la descentralización como principios de organización política y administrativa de los países. (Mercado. IO TE. Jarrin, 2001, p8).. La esencia del federalismo está en la creación de instituciones y. BL. procesos que permitan alcanzar una unidad política que acomode. BI. y aumente la diversidad durante la solución de los problemas de la vida diaria, en los cuales la democracia, entendida como un gobierno del pueblo, signifique autogobierno.. 15 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(34) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. SECCIÓN II FORMAS DE ORGANIZACIÓN POLÍTICO ADMINISTRATIVAS 2.1. Descentralización. “La descentralización es un proceso a largo plazo, y una forma democrática de organizar un país, con ella las regiones podrán elegir su propio plan de desarrollo, priorizando sus necesidades. (Propuesta. DO. Ciudadana, 2008, p. 4). SG RA. La descentralización puede definirse como el proceso de transferencia de poder (político, económico y administrativo) a los niveles de gobierno subnacional (gobiernos locales y regionales).. PO. 2.2. Desconcentración.. Procedimiento de técnica jurídica que descarga a las autoridades. DE. superiores de una buena parte de las múltiples labores de su. CA. competencia, y que permite a las autoridades de menor categoría tomar decisiones más rápidas en beneficio de la agilidad del despacho de los. IO TE. asuntos y consecuentemente, en beneficio de los administrados. Mediante la creación de órganos que con facultad de decisión se. BL. establezcan fuera de la sede de la administración central, en territoriales,. asegura. un. mejor. y. más. eficaz. BI. circunscripciones. funcionamiento de la administración y se da a los particulares la enorme facilidad de tratar sus asuntos en sus propias regiones sin tener que acudir a la capital, asiento de las autoridades centrales. (www.cca.org.mx) Para el jurista español, De La Vallina Velarde (2009), la desconcentración. es "aquel principio jurídico de organización administrativa en virtud del cual se confiere con carácter exclusivo una determinada competencia a 16 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(35) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. uno de los órganos encuadrados dentro de la jerarquía administrativa, pero sin ocupar la cúspide de la misma" (p.12). La desconcentración consiste en la delegación de facultades de la organización central en beneficio de órganos internos de la misma, o de órganos externos, pero que en todos los casos quedan sujetos al poder jerárquico de la autoridad central. (De La Vallina Velarde, 2009, p.12). DO. La centralización y la desconcentración responden a la misma noción de. SG RA. organización administrativa centralizada. La desconcentración está dentro del cuadro de la centralización, que sólo se distingue por la forma periférica en que desarrolla sus funciones. órganos. desconcentrados. son. parte. PO. Los. de. la. centralización. administrativa cuyas atribuciones o competencia la ejercen en forma. DE. regional, fuera del centro geográfico en que tiene su sede el poder central. CA. supremo. Luego pueden desconcentrarse las administraciones federal, estatal y municipal. la. Vallina. Velarde (2009),. IO TE. De. sostiene;. “Se. diferencia. de. la. descentralización, en cuanto esta última no está sujeta a un central. BL. jerárquico puesto que los órganos descentralizados están sujetos. BI. únicamente a controles especiales pero no al de jerarquía, así mismo tiene personalidad jurídica y patrimonio propio; en cambio, los órganos desconcentrados están englobados dentro del presupuesto general de la dependencia, están desprovistos de un presupuesto independiente y no cuenta con una autonomía orgánica”(p.13).. 17 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(36) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. 2.3. Centralización. La centralización es una tendencia de orden natural, en todo organismo, pues las directivas partirían del órgano central, con el objeto de poner en movimiento a todos los elementos que lo componen, en la centralización existe un único jefe, la cual es la única autoridad. Para Gonzales de Olarte (2003), La centralización es aquella que está. DO. ligada primigeniamente a la concentración de la política, se efectiviza. SG RA. cuando el gobierno central acapara las funciones y los recursos del estado, mientras que los gobiernos regionales y locales tienen pocas competencias e influencia en el ámbito económico, tributario y político.. PO. (p.24). En el ámbito económico, se produce cuando los ingresos de la capital son. DE. mayores que las provincias específicamente, no creándose mecanismos. CA. de igualación y de difusión de los frutos de crecimiento entre regiones, avocándose y concentrándose las masas económicas, producto de las. IO TE. industrias e inversión privada. (Gonzales de Olarte, 2003, p. 25) En el ámbito tributario, el problema se acrecienta cuando la concentración. BL. de la producción empresarial genera una mayor tributación, lo que permite. BI. al gobierno central tener capacidad de gasto, el cual se asigna en función del número de electores y ciudadanos, los cuales se encuentran en su mayor parte en el centro de la capital, dinamizando la demanda, y logrando por ende un crecimiento moderado de la ciudad. (Gonzales de Olarte, 2003, p. 25) En el ámbito político podemos observar la presencia de fuerzas políticas en gran intensidad que poco a poco han ganado mayor presencia, no solo 18 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(37) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. a nivel de gobierno, y congresal, sino a través de la representatividad que le dan a un estado democrático, dicha concentración en cierta manera limita la asunción de fuerzas políticas de las demás regiones, las cuales tienen presencia a nivel de provincias y que al momento de postular a una vacante por voto popular ésta se ve limita, y disminuida. (Gonzales de. BI. BL. IO TE. CA. DE. PO. SG RA. DO. Olarte, 2003, p. 26). 19 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(38) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. SECCIÓN III LA DESCENTRALIZACIÓN 3.1. Nociones preliminares. En cuanto a la descentralización Gonzales de Olarte (2003) ha señalado que en teoría, es una reforma institucional y un proceso de cambio imprescindible para modernizar y democratizar la sociedad peruana,. en. consecuencia. la. reducción. de. la. pobreza.. SG RA. locales,. DO. atenuando las desigualdades y divergencias económicas regionales y. (www.actualidadeconomicaperu.com). La descentralización tiene como finalidad el desarrollo integral, armónico. PO. y sostenible del país mediante la separación de competencias y funciones y el equilibrado ejercicio del poder a través de los tres niveles de. DE. gobiernos, todo ello en beneficio de la población.. CA. El Consejo Nacional de Descentralización (2006), ha señalado que la descentralización, Comprende cambios profundos en términos de. IO TE. movilización de recursos, del diseño de competencias y atribuciones, del redimensionamiento y reingeniería públicas y de las relaciones entre los. BL. tres niveles de gobierno (gobierno central, regional y local). (p. 28). BI. Esta concepción explica que desconcentrar y transferir funciones desde el ejecutivo a los gobiernos locales y regionales se realiza mediante la transferencia de funciones claras y establecidas como; transferencia de funciones políticas, la transferencia de funciones económicas y la transferencia. de. funciones. administrativas.. (www.actualidad. economicaperu.com). 20 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(39) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. 3.2. Clases de descentralización. 3.2.1.. Descentralización política. Es el caso de los gobiernos municipales o locales, a los que se les reconoce facultad de gobernar en las competencias y ámbitos territoriales que la ley le reconoce. También es conocida como, el nivel de autoridad que se otorga a. bajo. su. competencia,. así. como. al. SG RA. responsabilidades. DO. los gobiernos subnacionales para administrar y ejecutar las. establecimiento de canales de comunicación y participación de la ciudadanía en los asuntos de los gobiernos subnacionales.. 3.2.2.. PO. (Larios, Alvarado y Conerno, 2009, p. 7) Descentralización administrativa.. DE. Para Riter Burga (2005), la descentralización administrativa, se. CA. obtiene cuando la mayor parte de los impuestos son recaudados centralizadamente, pero los fondos son asignados a entidades. IO TE. descentralizadas que realizan gastos como agentes del gobierno central y de acuerdo a reglas, lineamientos y control de impuestos. BL. por el gobierno central. (p. 52). BI. También se conoce como las llamadas Instituciones Públicas Descentralizadas y las Empresas Publicas, a las que se les atribuye facultades propias de naturaleza administrativa para poder cumplir las funciones que se les encargue. Está relacionada también a las instituciones políticas nacionales y locales traducen decisiones sobre políticas públicas en resultados concretos que afectan la asignación y distribución de 21. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(40) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. los recursos de los diferentes niveles gubernamentales. (Larios, Alvarado y Conerno, 2009, p. 7). 3.2.3.. Descentralización fiscal. Se realiza cuando los gobiernos subnacionales tienen el poder, emanado de la constitución, leyes especiales o particulares, de tal manera que éstos puedan reanudar los impuestos y llevar a cabo. DO. gastos bajo criterios y reglas pre establecidas.. SG RA. Busca determinar qué nivel de gobierno determina la base y la tasa de cada impuesto, qué nivel de gobierno se hace responsable de la prestación de un servicio específico, por agua,. salud,. educación. PO. ejemplo,. y. cómo. equilibrar. los. desbalances horizontales, por ejemplo, diferencias de desarrollo,. DE. de ingreso, de educación y de pobreza entre regiones. (Larios,. BI. BL. IO TE. CA. Alvarado y Conerno, 2009, p. 8). 22 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(41) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. SECCIÓN IV LA DESCENTRALIZACIÓN EN EL PERÚ 4.1. Centralismo en el Perú. El Perú, es el país que empezó tarde el proceso de descentralización, su historia ha estado caracterizada por un centralismo económico, reforzado por el predominio de fuerzas políticas centralistas. Por ello los gobiernos. DO. defendieron sus acciones centralistas basando su argumentación en la. SG RA. búsqueda de la integración nacional y en el concepto de estado unitario. (Riter Burga. 2005. p. 58). En el Perú, la centralización estatal tiene un origen colonial que se. PO. mantuvo durante la república con modificaciones institucionales, mientras que la centralización económica se configuró después de la segunda. DE. guerra mundial con el establecimiento del modelo económico primario. CA. exportador y semi industrial, que hizo que se concentrara la industria en Lima.. IO TE. Para Gonzales de Olarte (1982) “En el Perú, la combinación de centralización económica con centralismo político estatal ha configurado. BL. un problema de centralismo agudo. (p.11).. BI. 4.2. La regionalización y demarcación territorial en el Perú. El artículo 43° de la Constitución Política del Perú 1993 establece el marco fundamental para la organización del gobierno peruano, complementa con el Título IV de la Constitución, precisando que la descentralización es una forma de organización democrática y constituye una política permanente de Estado, de carácter obligatorio, que tiene como objetivo fundamental el desarrollo del país. 23 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(42) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. Así mismo en el artículo 190° de la referida carta magna, establece que las regiones se constituyen por iniciativa y mandato de las poblaciones pertenecientes a uno o demás departamentos colindantes. Las provincias y distritos contiguos pueden así mismo integrarse o cambiar de suscepción. También se establece que los Poderes del Estado y los Organismos Autónomos así como el Presupuesto de la República se. DO. descentralizaron de acuerdo a Ley.. SG RA. El precepto constitucional, desarrolla asimismo los aspectos principales de organización inicial, los objetivos a un mediano plazo, así como enumera cuales son las competencias de los gobiernos regionales y. PO. locales, así como los bienes que les corresponde.. Es por ello que la descentralización acoge la delimitación territorial y. DE. espacial de las regiones, por ello la descentralización da especial. CA. importancia a la conformación de regiones, buscando la superación de las limitaciones que puedan suscitarse en los departamentos y por ende la. IO TE. articulación de provincias y distritos, tal como lo establece la Constitución Política del Perú de 1993 en su Art. 189°, “El territorio de la república se. BL. divide en regiones departamentos, provincias y distritos, en cuyas se. ejerce. el. gobierno. unitario. de. manera. BI. circunscripciones. descentralizada y desconcentrada”. Bajo este diseño, las regiones parten de áreas contiguas integradas, históricas, culturales, administrativa y económicamente, formando un núcleo de unidades sostenibles, siendo posible su integrándose por medio de referéndum, tal como lo señala el artículo 31° de la acotada constitución. Así mismo el fin del ordenamiento territorial está suscrito en 24. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(43) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. hacer eficiente la gestión de los recursos a nivel regional, promoviendo con énfasis el desarrollo económico de las provincias y localidades. Si bien es cierto, cuando se habla sobre regionalización, es relacionado con los gobiernos regionales, pues es también posible comprender en este concepto a los gobiernos locales, que son instancias primarias, con funciones y competencias propias, que desempeñan con autonomía. DO. política, económica y administrativa.. SG RA. En la historia del Perú ha existido muchos intentos por regionalizar el país, siendo la última experiencia de regionalización en el período 1989 - 1992, donde se crean 12 regiones por el Congreso de La República, la cual fue. PO. desactivada posteriormente por el “golpe de Estado” de 1992, como medio para concentrar el poder, agrupándose errores como; masividad de. DE. transferencia de competencias y funciones; precariedad financiera;. CA. asambleísmo y vulnerabilidad de gobiernos regionales (Presidentes eran elegidos por asambleas).. IO TE. Por ello grandes doctrinarios sostienen que el proceso de regionalización ha tenido muchas variantes y fluctuaciones en el tiempo que no ha. BL. permitido constituirse o cimentarse en beneficio de las regiones y. BI. localidades. En la actualidad en las provincias y distritos existen limitaciones considerables, pero en cuanto a su desarrollo apuntando a la regionalización no está siendo promovida. Al respecto PRODES USAID, (2006) indica que en junio del 2002 se aprobó la Ley de demarcación y organización territorial - Ley 27795, declarando la preferencia de interés nacional el proceso de demarcación, saneamiento de límites territoriales y la división racional del territorio, esta 25 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.