El crecimiento económico de las micro y pequeñas empresas del sector comercial de Virú como sujetos de crédito de financiera Edyficar de Virú

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(1)ROBERTO GUSTAVO PARODI YÉPEZ BACHILLER EN CIENCIAS ECONÓMICAS. “EL CRECIMIENTO ECONÓMICO DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR COMERCIAL DE VIRÚ COMO SUJETOS DE CRÉDITO DE FINANCIERA EDYFICAR DE VIRÚ” TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO DE. CONTADOR PÚBLICO PROMOCIÓN: XLIV“EL ÉXITO EN NUESTRA PROFESIÓN ES EL EL REFLEJO DEL BALANCE EN NUESTRA VIDA. ASESOR: DR. CÉSAR HERRERA ASMAT. UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS. ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS TRUJILLO- PERÚ 2011 I.

(2) DEDICATORIA. A Dios: Por darme la oportunidad de Vivir y regalarme una familia maravillosa. A mis queridos Padres, Hermanos y Sobrinos: Por el apoyo que me han brindado para continuar Y seguir con mi camino, gracias por estar conmigo.. A mi Novia: Por su amor incondicional, mi eterna gratitud por estar en mis mejores momentos y formar parte de mi vida.. II.

(3) AGRADECIMIENTO. A mis profesores por su ejemplo de profesionalidad que nunca he olvidado y a mi Asesor Dr. César Herrera Asmat, quien me oriento en la elaboración de este trabajo.. III.

(4) PRESENTACIÓN. En cumplimiento con lo dispuesto en el Reglamento de Grados y Títulos de la Facultad de Ciencias Económicas, Escuela Profesional de Contabilidad y Finanzas de la Universidad Nacional de Trujillo, presento a vuestra consideración el Trabajo de Investigación titulado “El crecimiento económico de las Micro y Pequeñas empresas del sector comercial de Virú como sujetos de crédito de Financiera Edyficar de Virú ”, cuyo contenido constituye el Informe de Tesis de Investigación realizado con el propósito de optar el Título Profesional de Contador Público. El desarrollo del presente trabajo ha sido elaborado poniendo en práctica los conocimientos adquiridos durante mi formación académica y sobre la base de los lineamientos dispuestos en el Reglamento para el Informe de Tesis, y se constituye como el resultado de la investigación realizada. Es propicia la oportunidad para reiterar mi profundo agradecimiento a los señores profesores de la Escuela Profesional de Contabilidad y Finanzas, quienes contribuyeron con sus conocimientos, consejos y orientaciones, a encaminar mi formación profesional dentro de las Ciencias Contables y así contribuir con el desarrollo del país en el ámbito económico y social.. Roberto Gustavo Parodi Yépez Bachiller en Contabilidad y Finanzas IV.

(5) ÍNDICE DEDICATORIA…………………………….…………………………………………………i AGRADECIMIENTO……………………………………………………………………….ii PRESENTACIÓN……………………………………………………………………………….iii ÍNDICE…….………………………………….……………………………………….........iv RESUMEN…………………………………………………………………………………...vii ABSTRACT…………………………………………………………………………………..viii I.INTRODUCCION………………………………………………………..………………..……1 1.1. Antecedentes………………………………………………………………………………..1 1.2. Justificación del Problema…………………………………………………………..…5 1.3. Formulación del Problema…………………………………………………………….6 1.4. Hipótesis……………………………………………………………………………………….6 1.5. Objetivos……………………………………………………………………………………….7 II.MARCO TEÓRICO 2.1. Sujetos de Crédito………………………………………………………….…….….……8 2.2. El Crecimiento Económico……………………………………….……………………14 2.2.1. El Crecimiento Económico en el Perú…………………………………..…15 2.2.2. El Crecimiento en el Corto y Largo Plazo…………………………………...19 2.2.3. Características del crecimiento económico ………………………..……....19 2.2.4.Factores Determinantes del Crecimiento Económico………………...20 2.2.5. El Crecimiento Económico y la Convergencia…………………….....20 2.2.6.La Experiencia delCrecimiento …………………………………………………..21 2.2.7. Las Fuentes De Crecimiento Ecónomico ……………………………………23 V.

(6) 2.3. Microempresas y Pequeñas Empresas…………………………………….……29 2.3.1. .Características …………………………………………………………………..29 2.3.2. Importancia…………………………………………………………………………30 2.3.3. Formas de Constitución……………………………………………………...30 2.3.4. Régimen Laboral de las Mypes………………………………………….…32 2.3.5. Legislación Tributaria de las Mypes………………………………....….34 2.4. Financiera Edyficar…………….……………………………………………………..37 2.4.1.Antecedentes……………………………………………………………………..37 2.4.2. Objetivos……………………………………………………………………………39 2.4.3. Valores……………………………………………………………………..……..…39 2.4.4. Clientes de Crédito……………………………………………………………...40 2.4.5. Clasificación de Créditos ……………………………………………………..44 2.4.6. Tipos de Crédito…………..……………………………………………………..47 2.4.7.Tiposde Producto……………………………………………………..………...48 2.4.8. Modalidades de Crédito……………………………………………………..50 2.4.9. Aprobación del Crédito……………………………………………………...52 2.4.10. Evaluación del Crédito………………………………………………..……54 2.4.11. La metodología de evaluación crediticia……..…………………….56 2.4.12. Recuperación del Crédito…………………………………..…………….59 2.5. Marco Conceptual………………………………………………………………….…64 III. MATERIAL Y MÉTODOS…………………………………………………………...68 3.1. Población ………………………………………………………………………………..68 3.2. Muestra…………………………………………………………………………………...68 3.3. Tipo de Investigación…………………………………………………………..…...68 VI.

(7) 3.4. Diseño de Investigación……………………………………………………………68 3.5. Instrumentos de Recolección de Datos…………………………………..….68 IV. RESULTADOS………………………………………………………………………..…..70 V. DISCUSIÓN………………………………………………………………………..……….87 VI. CONCLUSIONES……………………………………………………………….…….….90 VII. RECOMENDACIONES………………………………………………………..……...92 VIII. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS…………………………………………….….94 ANEXOS. VII.

(8) RESUMEN En los países de América Latina y especialmente en el Perú las microempresas constituyen una importante fuente de ingresos y empleo de un gran sector de la población, especialmente de los más pobres, muchos de los cuales se dedican a pequeñas actividades de comercio, producción y servicio. En la gran mayoría de ellos existe el deseo latente de crecer y progresar, la cual se demuestra diariamente por el ímpetu con que realizan su trabajo. Para que sus deseos de crecimiento y progreso tengan mayores posibilidades de realización deben proveerse de diferentes servicios, entre ellos el servicio financiero que les permitirá tener suficiente capital de trabajo o contar, con nuevos y mejores bienes de Capital. Sin embargo la gran mayoría ve imposibilitado sus deseos de desarrollarse porque carecen de acceso a los servicios financieros, con lo cual su crecimiento se ve limitado al aporte de capital propio, ayuda de familiares, ganancias de su negocio, crédito de los proveedores o a crédito de los prestamistas; siendo frecuente que no logren asegurar el capital que requieren, perdiendo así oportunidades de que su negocio crezca.Como respuesta a esta problemática, aparecieron algunas entidades financieras como el caso de financiera Edyficar que decidió apostar por personas con ganas de crecer económicamente en su negocio brindándoles el producto Edycapital y así considerarlos Sujetos de Crédito. Palabras claves:Crecimiento económico, Micro y pequeña empresa, Sector comercial, Crédito.. VIII.

(9) ABSTRACT In the countries of Latin America and specially in Peru the microcompanies constitute an important source of income and employment of a great sector of the population, specially of the poorest, many of which devote themselves to small activities of trade, production and services. In the great majority of they there exists the latent desire to grow and progress, which is demonstrated every day by the impetus with which they realize his work. In order that his desires of growth and progress have major possibilities of accomplishment they must be provided with different services, between them the financial service that will allow them to have the sufficient capital of work or count, with new and better goods of The Capital. Nevertheless the great majority sees unable his desires to develop because they lack access to the financial services, on which his growth meets limited to the contribution of the own capital, relatives' help, earnings of his business, credit of the suppliers or on credit of the lenders; being frequent that do not manage to assure the capital that they need, losing opportunities like that of which his business grows.As response to this problematics, some financial institutions appeared as the financier's case Edyficar who decided to bet for persons with desire of growing economically in his business offering to them the product Edycapital and this way to consider them to be Credit subjects. Keywords:Economic growth, Micro and small business, Commercial Sector, Credit.. IX.

(10) I.. 1.1.. INTRODUCCIÓN. Antecedentes En el Perú, al igual que la mayoría de países de Latinoamérica, se ha observado en los últimos años un importante incremento del número de micro y pequeñas empresas, debido principalmente a la fuerte crisis económica experimentada en nuestro país desde la década pasada que obligó a realizar cambios estructurales de gran magnitud, tanto en los aspectos económicos, políticos como sociales; desencadenando un alto crecimiento del nivel de desempleo. Las reformas que se implantaron en nuestro país, incluyeron la reducción del aparato estatal que llevó consigo que una importante cantidad de empleados estatales tuvieron que pasar al lado de los desempleados, agudizando la problemática social que de por si generaron las reformas económicas. En los últimos años se observa un gran interés de los demás sectores y en especial del gobierno al sector de la micro y pequeña empresa, habiéndose dado disposiciones que buscan por un lado enrumbarlas dentro del aspecto formal, y por otro que sea una fuente generadora de empleo y producción. Por este importante sector de la producción nacional conformado por miles de pequeños empresarios que a base de esfuerzo, tenacidad,. 1.

(11) creatividad e imaginación han establecido formas productivas, quizá no muy sofisticadas tecnológicamente, pero si eficientes en sus respectivos mercados, necesitan innovarse, modernizarse y ampliar sus niveles de producción. De otro lado este sector tiene carencias, como las dificultades para acceder a las fuentes de financiamiento, información, capacitación y asistencia técnica. La informalidad de este sector, es la causa principal que ha visto débil la posibilidad de las Mypes a ser sujetos de crédito. La superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT), estimó en el año 2009 que las Micro y pequeñas empresas (Mypes) formales en el Perú, son aproximádamente 659,046. De esta manera representan el 94.41% del total de empresas y tienen un nivel de ventas brutas anuales menores a 150 UIT. Si unimos a la micro con la pequeña empresa tenemos de que ambas constituyen el 98.35% de todas las empresas formales a nivel país y tienen ventas anuales menores 2’720,000 nuevos soles. Solo el 1.65%, es decir 10,899 empresas, son medianas o grandes. Del universo de las Mypes formales, el 77% tiene un volumen de ventas brutas anuales menores a 13 UIT, que sólo permite la sobrevivencia de una familia, es decir el 77% de las Mype formales se ubican en los estratos de menores ingresos empresariales. Si analizamos a las Mypes por su actividad, encontramos que el 82% se ubica en el sector terciario, de los cuales el 49.6% se dedican al comercio y el 33.3% a la atención de servicios. Solo el 11% se dedica a actividades de manufactura, un 29% se dedica a 2.

(12) actividad agropecuaria y el 25% esta inmerso en el sector construcción. Las Mype que se dedican a la pesca, minería e hidrocarburos alcanzan un total de 0.7%. La ubicación de la Mype formales podemos distribuirlas de la siguiente manera: El 52.4% se ubican el Lima y callao y el resto de los 47.6%, en las otras 23 regiones (Departamentos). Las regiones más pobres concentran solo el 1% de las Mype tales como Ayacucho, Tumbes, Moquegua, Amazonas, Pasco, Apurímac, Madre de Dios y Huancavelica. A nivel macro regional, según datos de SUNAT, la distribución de las Mype es la siguiente: Macro región Norte 19% Macro región Sur 18% Macro región Centro 7% Macro región Este 4% Lima y Callao 52% Como podemos observar las Mypes se han incrementado tanto que tienen un rol representativo en el sector empresarial, razón por la cual hace necesaria que se le otorgue mayor facilidad para la obtención de un crédito.. Las Mypes han obtenido financiamiento formal por aproximadamente US$ 250 millones. Es decir sólo se han atendidos el 10% de los requerimientos financieros.. 3.

(13) En nuestro país, no existe una oferta estructurada de financiamiento para las Mypes; recién en los últimos años se han creado entidades financieras especializadas para estas empresas. Actualmente, la oferta de financiamiento es efectuada por una variada gama de entidades que canalizan recursos externos e internos, bajo diversas modalidades, entre ellas: CAF, BID, UNION EUROPEA, AID, COFIDE, FONCODES, FONDEMI, PACT, ONG’s, EDPYMES, Cajas Rurales de Ahorro y Crédito, Cajas Municipales de Ahorro y Crédito, FONDEAGRO , Financieras y los Bancos. La Corporación Financiera de Desarrollo S.A. -COFIDE- , es la única institución financiera especializada como banco de segundo piso en el país. Creada en 1971 con la finalidad de participar en el financiamiento directo de las obras de infraestructura del Estado y del sector empresarial del país, canalizando ahora recursos únicamente a través de instituciones financieras supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros -SBS-. Las. cajas. municipales. solicitan. obligatoriamente. garantías. prendarias que deben ser por lo menos tres veces el importe del préstamo.. Las. Edypime. también. solicitan. el. autovalúo. de. propiedades más un aval que cumpla los mismos requisitos. Las Cooperativas requieren que los solicitantes se integren a las mismas y que un socio antiguo los avale. Podemos obtener algunas referencias complementarias de la naturaleza de la demanda de financiamiento tomando como 4.

(14) referencia información proporcionada por el Censo de Pequeñas Empresas Informales (INEI, 1994 y 1993) en la que podemos identificar que prácticamente el 72% de las Mypes. inician sus. operaciones con autofinanciamiento, un 11% con crédito de proveedores y bancario y un 17% con préstamos informales de alto costo y riesgo. Si consideramos en forma global se aprecia que el 46% de las Mypes de la encuesta han iniciado sus operaciones con el apoyo financiero de terceros y el 54% restante con formas de ahorro. contractual. muy. usadas. entre. los. pequeños. y. microempresarios, que son la "junta", "pandero", etc.(1). 1.2.. Justificación del Problema Las Mypes han hecho un cambio en el modus vivendus (modo de vida) en los distintos sectores de la población, se justifica por la importancia y la trascendencia del crecimiento económica que esta produce, considerando que las Mype son una de las principales fuentes que ha generado un impacto social a través del mejoramiento de la calidad de vida, esto debido a las formas de mejoramiento económico de las personas; y también el impacto económico que ha desarrollado fuentes de empleo, tanto así como el aumento de la población económicamente activa, esto a través de la generación de ingresos como beneficios sociales para los trabajadores; por tanto es conveniente diversificar las estrategias con que estas empresas influyen no sólo en la vida económica, sino también en el desarrollo de los habitantes. (1). http://www.wililearning.com/monografias/analisisdelfinanciamientodelasmypes. 5.

(15) Esta situación amerita que se le de una atención especial al otorgamiento de créditos a las micro y pequeñas empresas, ya que les permitirá reflotar sus negocios, aumentar su productividad, generar mayores puestos de trabajo y por ende un mayor crecimiento económico.. 1.3.. Formulación del Problema ¿De que manera el crecimiento económico de las micro y pequeñas empresas del sector comercial de Virú se debería a que son sujetos de crédito de Financiera Edyficar de Virú?. Variable Independiente: Sujetos de Crédito.. Variable Dependiente: El crecimiento económico de las Mypes.. 1.4.. Hipótesis El crecimiento económico de las micro y pequeñas empresas del sector comercial de Virú se debe a que son sujetos de crédito de Financiera Edyficar de Virú.. 6.

(16) 1.5.. Objetivos 1.5.1. Objetivo General 1. Demostrar que el crecimiento económico de las micro y pequeñas empresas del sector comercial de Virú es debido a que son sujetos de crédito de Financiera Edyficar de Virú. 1.5.2. Objetivos Específicos 1. Comprobar que con el crédito de Financiera Edyficar del distrito de Virú a las Mypes del sector comercial de Virú permiten crecer y mejorar económicamente. 2. Demostrar que la informalidad de las Micro y Pequeñas empresas del Sector comercial de Virú no es un impedimento para que se les considere sujetos de crédito. 3. Mostrar que Virú es un buen mercado para trabajar con créditos.. 7.

(17) II.. MARCO TEÓRICO. 2.1- Sujetos de crédito Generalmente un pequeño negocio se inicia con recursos propios o de parientes; después de algún tiempo los recursos son financiados con los proveedores, que están ávidos por vender productos o maquinas. Luego de muchos años de esfuerzo, el empresario se da cuenta de que no puede seguir creciendo porque no tiene mayor financiamiento, especialmente para capital de trabajo. Los bancos constituyen una alternativa para el financiamiento, pero este suele ser muy escaso. (2) Los bancos otorgan financiamiento a empresas relativamente consolidadas. Ello significa que la empresa debe tener alguna ventaja diferencial, como una clientela satisfecha, vínculos estratégicos con proveedores o tecnología de producción innovadora. Indicadores que reflejan esta situación consolidada son las ventas o el monto de activos. Lo que demostrarías que las Mypes no accederían al crédito bancario. La razón por la que estas ofrecen un desempeño financiero pobre, aunque para su gestor implique actividades muy laboriosas, es que esta obligada a incursionar en un giro convencional. Estos giros son negocios iniciados con una inversión pequeña, con pocos clientes, mucha competencia, una tecnología artesana que puede ser aprendida por ensayo – error y por ende fácilmente copiada. (2). Manual de Elem. y Análisis de Créditos para Asesores de Prog. de Atención a la Mype. 8.

(18) Estos. negocios. son. comercio,. industria. (confecciones,. panificación, calzado, metalmecánica) y servicios (restaurantes, reparación de artefactos eléctricos). Debido a la escasa magnitud de las operaciones de las Mypes, usualmente ella no accede al financiamiento bancario. Y los bancos están dispuestos a otorgar crédito solo si la microempresa permite operaciones rentables y seguras. La rentabilidad de la operación esta determinada por la tasa efectivamente cobrada al cliente; y la seguridad depende de las garantías y de la evaluación de la información que se tenga del cliente. Los bancos disponen de tres fuentes para obtener información de sus clientes: a) Historial individual crediticio en el banco o en otras entidades. b) Las recomendaciones que pudieran dar personas serias y confiables. c) La central de riesgos. Es importante que una Mype reconozca que no solo es importante ser solvente, sino además que el banco pueda convencerse, con información a la mano, que se es solvente. En una encuesta de funcionarios de créditos de varios bancos, el 75% de la muestra contesto que la tasa de interés cobrada a la Mype suele ser mayor a la tasa activa en moneda extranjera o nacional. Así mismo, la tasa cobrada llega en ocasiones a ser de hasta seis veces la inflación esperada. Las microempresas pagan estas altas tasas con dificultad. Dadas sus grandes necesidades. 9.

(19) de liquidez se da más importancia al acceso que al costo. La mayoría. de. los. funcionarios. de. crédito. opinan. que. la. microempresa pueden pagar estas tasas cuando son sujetos de crédito. Aparentemente el problema grave surge cuando se debe demostrar seguridad. Las Mypes no poseen garantías que respalden sus préstamos, aunque declaren que los bancos no valorizan. las. garantías. que. ofrecen.. El. problema. radica. probablemente en que las garantías que ofrecen las Mypes tienen dificultades en su trasferencia, posibilidades de uso, y ubicación. Un inmueble cuya propiedad no este inscrita en registros públicos o se ubique en un distrito populoso o una máquina de coser obsoleta pueden ser garantías difíciles de hacer liquidas. Según Hernando de Soto, en el Perú son informales el 50% de los derechos de propiedad de la tierra en zonas urbanas, y el 90% en las zonas rurales; es decir, estas propiedades no cumplen con los requisitos legales para constituirse en garantías. Aunque el historial bancario es una fuente de información para averiguar la capacidad económica y moral de pago, este historial no es una variable muy importante para los funcionarios bancarios consultados. El 37% de la muestra opina que el número de años de operación con el banco no es un dato importante; y un 27% opina que la información de un año bastaría para que una Mype sea considerada un sujeto de crédito. Las Mypes usualmente no pueden ofrecer personas serias, como. 10.

(20) clientes habituales del banco o empresarios de reconocida trayectoria, que proporcionen información fidedigna de ellos. Un 75% de la muestra menciono que pocas o ninguna podían ofrecer recomendaciones y solo un 22% menciono que un regular numero. Existe gran expectativa de los funcionarios de crédito por conseguir información a partir de las centrales de riesgo. Esta constituye una base de datos que proporciona, entre otros datos, las fechas y montos de las cuentas morosas del cliente. Aunque algunos bancos han tomado una política agresiva de financiamiento para las Mypes, son exiguos los recursos destinados con el respecto al total. Otro dato que puede ser interesante es que de los doce bancos consultados, cinco muestran en su organigrama una división destinada especialmente a financiera empresas de pequeña escala. La presencia de estas divisiones obedece más bien a una estrategia de fomentar un nuevo nicho de mercado que sustituya la pérdida de clientes grandes (corporaciones) y que financian sus requerimientos en la banca internacional. Los bancos no prestan extensivamente a la Mypes porque estas, por lo general, no ofrecen monto de operaciones interesantes para los bancos. Ello debido a que están obligadas a incursionar en giros convencionales. Debido a ello no cumplen con la mayoría de los requerimientos exigidos, especialmente en garantías e información que permita administrar mejor el riesgo de préstamo.. 11.

(21) Las Mypes tradicionalmente han tenido escaso acceso al crédito del sistema financiero, debido a las siguientes razones: a) Las entidades del sistema han considerado a las Mypes como un riesgo muy alto. b) Los requerimientos de información y garantías emanados de la normatividad bancaria y de las propias políticas de las entidades del sistema han sido demasiado exigentes, implicando costos excesivos no absorbibles por las Mypes. c) Las entidades financieras no poseen una tecnología bancaria idónea que permita atender en forma ágil y rentable a las Mypes. Como consecuencia del escaso acceso al crédito, las Mypes tienen restricciones severas para modernizar su maquinaria, equipos y procesos productivos. La apertura económico – financiero de nuestro país, la motivación de ayuda del exterior a través de organismos internacionales, las posibilidades de crecimiento, la necesidad de reabsorber la masa laboral que resulta excedente de la gran empresa, el fomentar la generación de una mayor cantidad de puestos de trabajo, entre otras, son las variables principales, el combustible para avanzar y desarrollas ala Mypes, con las ventajas comparativas que ella posee. Debe buscarse la mejor forma para que los recursos dinerarios muy importantes que ingresan en nuestro país o se movilizan dentro de él, logren ser adecuadamente distribuidos y rentabilizados social y económicamente. El motivar que esa masa de recursos dinerarios se convierta en. 12.

(22) un gasto y no en un financiamiento productivo o inversión podría significar no sólo el fracaso de la confianza en el Perú y el deterioro de nuestras principales variables macroeconómicas, sino también el de los profesionales, técnicos, directivos y trabajadores en general, quienes de una u otra forma tenemos que ver con las Mypes y, lo que es peor, podría generar una mayor desconfianza del sector microempresarial más pobre de nuestra población, que es una mayoría del Perú y que históricamente siempre ha sido el más relajado y perjudicado. La labor de la canalización del ahorro externo e interno, hacia los sectores deficitarios de nuestra economía, requiere de un manejo solido, confiable y muy técnico de los intermediarios financieros, cuya finalidad es la microfinanza. Me refiero a las EDPYMES, las Cajas Municipales y Rurales de Ahorro y Crédito, al Banco de la Microempresa-Mi Banco y Cooperativas de Ahorro y Crédito, los cuales están llamados a ser agentes económicos muy competitivos y eficaces para poder consolidar el financiamiento, sobretodo, microempresarial. El campo de las microfinanzas es referirse al financiamiento microempresarial o conocido también como crédito MES. El problema del sector es muy grande, la informalidad es el mayor enemigo para que este grupo se convierta en “sujeto de crédito” en el corto plazo. Los deseos y la vocación de apoyo para el desarrollo son el mejor aliado.. 13.

(23) 2.2- El crecimiento económico El crecimiento económico es una de las metas de toda sociedad, implica un incremento notable de los ingresos, y de la forma de vida de todos los individuos de una sociedad. Existen muchas maneras o puntos de vista desde los cuales se mide el crecimiento de una sociedad, se podría tomar como ejes de medición la inversión, las tasas de interés, el nivel de consumo, las políticas gubernamentales, o las políticas de fomento al ahorro; todas estas variables son herramientas que se utilizan para medir este crecimiento. Este crecimiento requiere de una medición para establecer que tan lejos o que tan cerca estamos del desarrollo. (3). Por lo tanto, el crecimiento económico es el aumento de la cantidad de trabajos que hay por metro cuadrado, la renta o el valor de bienes y servicios producidos por una economía. Habitualmente se mide en porcentaje de aumento del Producto Interno Bruto real, o PIB. El crecimiento económico así definido se ha considerado (históricamente) deseable, porque guarda una cierta relación con la cantidad de bienes materiales disponibles y por ende una cierta mejora del nivel de vida de las personas.. El crecimiento económico de un país se considera importante, porque está relacionado con el PIB per cápita de los individuos de un país.. (3). ESCOT Lorenzo Galindo: “Crecimiento Económico”. Madrid (2001). 14.

(24) Puesto que uno de los factores estadísticamente correlacionados con el bienestar socio-económico de un país es la relativa abundancia de bienes económicos materiales y de otro tipo disponibles para los ciudadanos de un país, el crecimiento económico ha sido usado como una medida de la mejora de las condiciones socio-económicas de un país.. Sin. embargo,. existen. muchos. otros. factores. correlacionados. estadísticamente con el bienestar de un país, siendo el PIB per cápita sólo uno de estos factores. Lo que se ha suscitado un importante criticismo hacia el PIB per cápita como medida del bienestar socioeconómico, incluso del bienestar puramente material.. 2.2.1- El crecimiento económico de Perú Si bien el Perú no es probablemente el primer país en su lista de posibles destinos, no hay duda de que el Perú de hoy es muy diferente al de hace unos 20 años. Esta es un área del mundo que a menudo se encuentra envuelta en polémica debido a las drogas, la violencia y la corrupción y esto se nota con frecuencia en los titulares de noticieros y diarios.. Sin embargo, el Perú de hoy es muy diferente a la que retrata a mundo de la prensa, pero ¿cuál es el potencial para el futuro del Perú?. La economía de Perú es en realidad la número 42 en el mundo e incluso en esta etapa todavía es vista como una economía emergente. 15.

(25) que es demasiado dependiente las exportaciones. Sin embargo, si se tiene en cuenta la fortaleza de la economía en el momento y el potencial para el futuro, se hace muy evidente que este es un país con un enorme potencial.. El Perú tiene relaciones comerciales muy fuertes con los Estados Unidos de América, China, Colombia, Brasil y Chile, que ha ayudado a aumentar el nivel de vida para muchas personas en el país, además, los bancos de Perú han demostrado gran estabilidad y liquidez económica. (4). Cuando se considera la que los precios de la propiedad en el Perú se han triplicado desde 2006, incluso teniendo en cuenta la crisis económica mundial que se vive actualmente, usted podrá ver que el Perú es un país que tiene un constante crecimiento.. Sin embargo, muchos expertos creen que esta revalorización de la propiedad peruana está en sus primeras etapas y la demanda sigue siendo muy boyante, haciendo que existan grandes esperanzas para terminar el año 2011.. Los bancos de Perú han hecho grandes aportes a este movimiento del sector inmobiliario debido a que han flexibilizado sus intereses y las formas de pago. En el corto plazo se puede ver una consolidación en el sector inmobiliario como la evolución del sistema económico del país. (4). LAYZA Norman: “Comercio y Crecimiento en el Perú” Lima(2008). 16.

(26) Como era de esperar, el costo de vida en el Perú es mucho menor en comparación al de muchos de los países desarrollados de todo el mundo, aunque ha habido un aumento en los últimos tiempos.. El índice de precios al consumidor es sólo el 41% en comparación con una ciudad como Nueva York, el índice de precios al por menor tiene sólo el 18%, el índice de compras es del 48%, el índice de restaurantes cuenta con un 34% y el poder adquisitivo local tiene un 41%.. Al igual que muchos países de América del Sur y América Central, Perú es a menudo víctima de los problemas históricos que tienden a nublar la mente de las personas en busca de una tierra nueva en la cual invertir o incluso, llegar a vivir. Sin embargo, el Perú de hoy es muy diferente al de hace una década y el desarrollo en curso dentro de la economía están atrayendo a más extranjeros que desean invertir en dicho país.. Desde el año 2001 nuestro país presenta un continuo crecimiento en términos de PBI, producto del incremento de la producción interna de los diferentes sectores productivos del país, como se muestra en el grafico siguiente.. Del año 2002 al 2007 se muestra un crecimiento constante cuyo incremento va en más de una unidad porcentual, llegando al índice más alto en el 2007 de 8.5% en PBI, para este año se muestra con un ligero descenso en 1.5% según los cálculos realizados por el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) y que coinciden con los cálculos 17.

(27) realizados por la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), del mismo modo presenta otra disminución para el año 2009 cayendo aproximadamente a 6.3% para ese año.. Tal decrecimiento se muestra a nivel mundial, similar caída se espera para los países que tienen crecimientos importantes, China decrecerá en aproximadamente en 1%, lo mismo ocurrirá con la India que son los países que están por encima del Perú en crecimiento económico según el Fondo Monetario Internacional (FMI).. En este último trimestre de este año se mostró que tuvimos un crecimiento de 9.3% en PBI, en comparación a otros países latinoamericanos nuestro país tiene el mayor crecimiento económico además el de menor riesgo país ubicándose por debajo del mínimo, esto hace que nuestro país se haya convertido altamente atractivo para las inversiones privadas internacionales y que están interesados en invertir en el Perú, nuestra economía logró estabilizarse, nuestra moneda está más sólida en el mercado de valores, se logró mayor orden social, estamos en camino al primer mundo económicamente hablando,. del. mismo. modo. las. exportaciones. han. crecido. favorablemente en los últimos años generando beneficios importantes para la economía nacional, la producción interna también presenta incrementos esperanzadores para el futuro de país, las reservas internacionales netas para este año alcanzarán los 30,733 millones de dólares, se abren mayores oportunidades comerciales con otros países, etc. 18.

(28) El crecimiento económico que tiene nuestro país es uno de los más importantes a nivel mundial, es el único país latinoamericano que se encuentra dentro de los cinco crecimientos más importantes del mundo en economía, además cuya velocidad de crecimiento tiene una fuerte tendencia a estabilizarse sólidamente como una de las economías más importantes del mundo actual.. 2.2.2- El Crecimiento en el Corto y Largo Plazo: •. Cuando el crecimiento se produce a corto plazo, está provocado por las variaciones en la demanda agregada, esto es, variaciones en el gasto total en la economía en un periodo dado. Se gasta más de lo planeado.. •. Cuando el crecimiento se produce a largo plazo, está provocado por la oferta agregada, que significa la cantidad total de bienes y servicios que se ofrecen a la venta a precio medio posible.. 2.2.3- Características del crecimiento económico: •. Consumidores vs Trabajo y Fertilidad: Afecta al crecimiento de la renta per cápita.. •. Capital Humano: A mayor número de personas mayor crecimiento.. •. Escolarización: Esto incrementa el Capital Humano.. •. Expectativa de vida: El indicador de salud está correlacionado de forma positiva al Crecimiento Económico.. 19.

(29) 2.2.4- Factores Determinantes del Crecimiento Económico (5) 1.- Trabajo: Cantidad de trabajadores y cualificación de la población activa. La calidad del trabajo realizado es la más importante causa del crecimiento económico.. 2.- Capital físico o tangible: esto es todo aquello, estructuras productivas, fábricas, infraestructuras... todo aquello tangible que tenga capacidad de una forma directa o indirecta de producir bienes o servicios.. 3.- Recursos Naturales: son todo aquel recurso natural como la ganadería, minería, agricultura, pesca, tierras de cultivo... que producen algo y por consiguiente producen crecimiento productivo y económico.. 4.- Tecnología: la mejora en calidad y cantidad en la producción a originado este gran crecimiento económico de los últimos años.. Con todo esto podemos decir que el crecimiento de la Productividad per cápita es factor determinante del crecimiento de la economía de un país.. 2.2.5- El Crecimiento Económico y la Convergencia La convergencia entre los niveles de renta y bienestar suele ser un objetivo. fundamental. para. los. responsables. de. la. política. macroeconómica.. (5). CUADRADO ROURA J.F: “Política Económica, Objetivos e Instrumentos”. Madrid(2000). 20.

(30) Hay que tener en cuenta los niveles de vida de los distintos países pues en los más pobres la convergencia se producirá más rápidamente que en los países desarrollados, puesto que tiene más adelantos tanto técnicos como económicos.. La productividad de capital no depende exclusivamente del stock de capital existente sino también de capital humano.. 2.2.6- La Experiencia del Crecimiento Tomado en su conjunto, el crecimiento económico del Perú en los últimos 45 años ha sido decepcionante. El producto interno per cápita creció en menos de 1% en promedio por año, por debajo de la media latinoamericana, de los países desarrollados, y sobre todo de los países en desarrollo. Demás está decir que el comportamiento del crecimiento económico en el Perú no admite semejanza alguna con el notable desempeño de los «tigres asiáticos». Como resultado del bajo crecimiento peruano, su nivel de producto per cápita ha ido perdiendo posiciones con respecto al resto del mundo, las economías avanzadas (como la de Estados Unidos), y aun sus vecinos latinoamericanos. Es aleccionador comprobar cómo después de haber aventajado considerablemente a Chile hacia comienzos de los años setenta, en tiempos actuales el nivel de producto medio en el Perú es apenas la mitad del de su vecino sureño. No solo ha sido bajo el crecimiento económico en promedio, sino que ha sufrido unas variaciones considerables. Algunas de ellas. 21.

(31) han sido propias de verdaderas crisis económicas, tales como las experimentadas a mediados y finales de los años ochenta. Mientras que el crecimiento del producto potencial (o de tendencia) ha oscilado en 5%, el crecimiento total realizado ha variado entre 10% y -15% por año. De1960a1975, el producto per cápita creció algo por encima del 2% anual. No obstante, fue justamente en esa época cuando las semillas del colapso económico se sembraron con políticas que atentaban contra la propiedad y los incentivos privados (como la fallida reforma agraria, la expropiación de la industria minera y petrolera, y la política de sustitución de importaciones)y en general con una excesiva participación estatal. en la vida económica y social del país. Los. siguientes quince años fueron desastrosos para el país al registrarse una caída del producto per cápita a una tasa superior al 2% anual. En vez de revertirse el curso equivocado de los años sesenta y setenta, en. los. años. ochenta. se. radicalizaron. los. desequilibrios. macroeconómicos, el aislamiento internacional y las distorsiones de los incentivos para el esfuerzo y la inversión. El punto más bajo en la historia reciente del Perú se vivió en la segunda mitad de los años ochenta, cuando a la caída del producto per cápita a un ritmo del 4% anual se sumaron una inflación de más de 7,000% (entre 1989 y 1990) y la creciente amenaza de grupos guerrilleros y terroristas. Los años noventa marcaron una recuperación del crecimiento económico, sostenida a pesar de las frecuentes crisis internacionales. 22.

(32) de la segunda mitad de la década y mantenida en los primeros años de la década de 2000 gracias a la continuación de una política macroeconómica responsable. La relativa bonanza de años recientes, sin embargo, no ha sido suficiente para aliviar contundentemente los muchos males que aquejan a la sociedad peruana, y ha caído en boga, nuevamente, el cuestionamiento de las reformas económicas de los años noventa. Es en este contexto en que este análisis se desarrolla.. 2.2.7- Las Fuentes del Crecimiento Económico Un primer intento de entender las fuentes del crecimiento económico en el Perú se basa en estimar la contribución de los principales factores de producción al crecimiento de la economía. Este método contable, preconizado por Robert Solow, relaciona el crecimiento del producto interno con el crecimiento del capital físico y de la mano de obra, asignando al componente no explicado la categoría de crecimiento en la productividad total de los factores. Este cambio en la productividad estaría asociado a mejoras tecnológicas, inversión en capital humano y cambio en el uso y administración de los recursos económicos; elementos que no estarían contenidos en el mero crecimiento del capital físico y el trabajo. La descomposición de Solow aplicada al crecimiento de los últimos 45 años en el Perú indica que el crecimiento de la mano de obra, seguido por el crecimiento del capital físico explica la gran mayoría del crecimiento del producto interno (3% anual en promedio). La contribución de la productividad de los. 23.

(33) factores ha sido minúscula. Comparando la situación peruana con la de América Latina en su conjunto, se encuentra que, si bien es cierto que el orden de contribuciones es el mismo (primero mano de obra, luego capital y por último productividad), el rol jugado por las mejoras en la productividad es bastante mayor en el resto de la región que en el Perú. Es posible un análisis más preciso al realizar la descomposición de Solow en sub períodos correspondientes a las cinco décadas vividas desde 1960. El crecimiento de la mano de obra, y su correspondiente contribución al crecimiento, ha caído gradual-mente desde 1980. La inversión en capital físico alcanzó niveles altos en las décadas de 1960 y 1970, pero fueron insostenibles en las décadas siguientes con solo un rebrote incipiente en los años noventa. Aunque importantes, las contribuciones de la mano de obra y el capital físico no explican los cambios en el crecimiento del producto interno experimentados de década a década. Ese rol lo ocupa el cambio en la productividad de los factores. El deterioro del crecimiento económico sufrido en los años setenta y exacerbado en los años ochenta está explicado por un empeoramiento notable de la productividad, que obviamente no se relaciona con una involución tecnológica sino más bien con el mal uso y desperdicio de los recursos productivos. La recuperación económica de los años noventa y la presente década se consiguió, de acuerdo a este análisis, gracias a una estadísticamente el crecimiento económico con el comportamiento de variables que se pueden considerar como sus determinantes. El método está basado en el 24.

(34) análisis econométrico de las experiencias tanto de diversos países como de distintos períodos para mejora considerable de la productividad. En efecto, en los años dos mil, y por primera vez en la historia reciente, la productividad de los factores pasó a ocupar el primer lugar entre las fuentes de crecimiento económico del país. La contabilidad del crecimiento siguiendo a Solow indica el importante rol de la productividad de los factores de producción. Este análisis, sin embargo, es insuficiente si es preciso entender qué elementos y áreas concretas llevan al crecimiento. Para conseguir este in, la nueva literatura. de. crecimiento. aporta. un. método. que. relaciona. estadísticamente el crecimiento económico con el comportamiento de variables que se pueden considerar como sus determinantes. El método está basado en el análisis econométrico de las experiencias tanto de diversos países como de distintos períodos para un mismo país. Los determinantes del crecimiento económico pueden agruparse en cinco grandes categorías. Primero, las variables relacionadas con la posición inicial de la economía, que determina la tendencia del país a crecer menos rápidamente conforme su economía se expande y enfrenta. rendimientos. decrecientes.. Esta. es. la. fuerza. de. «convergencia» que hace que los países pobres, al tener niveles de capital más escasos y por lo tanto más valiosos, tengan el potencial de crecer más rápidamente que los países ricos. Segundo, las variables relacionadas con el ciclo económico, que generan la propensión a crecer más rápidamente que lo normal si la economía se 25.

(35) está recuperando de una recesión (o más lentamente si la economía está abandonando un auge transitorio). Tercero, las variables que representan las políticas o reformas estructurales en áreas tales como la educación (y generación del capital humano en general), la profundidad financiera, la apertura comercial y la provisión de la infraestructura pública. Cuarto, las variables que representan las políticas de estabilización macroeconómica, tales como aquellas que controlan la inflación de precios, la volatilidad cíclica y la frecuencia de crisis bancarias sistémicas. Y quinto, las variables relacionadas con las condiciones externas o internacionales que sirven como impulso (o freno) a la actividad doméstica, como por ejemplo, los choques de términos de intercambio y la situación imperante del crecimiento mundial. El análisis estadístico basado en comparaciones internacionales y domésticas en distintos períodos es por necesidad un análisis estilizado y simplificado: no es posible considerar todas las posibles causas del crecimiento en cada país del mundo y, por lo tanto, las variables escogidas como determinantes del crecimiento son representantes gruesos de categorías amplias. El valor de este análisis radica en su aporte a la cuantificación de las causas generales del crecimiento en el país. El análisis comparativo, al buscar relacionar el crecimiento económico con sus determinantes, puede servir dos objetivos. El primero es entender a qué se han debido los cambios en el crecimiento económico en las últimas décadas. El segundo es generar proyecciones sobre el posible 26.

(36) desempeño futuro del crecimiento en el país. Lo que sigue en este ensayo intenta conseguir ambos objetivos. A fin de mantener el carácter general de este ensayo, el trabajo econométrico de estimación de los efectos sobre el crecimiento no se presentará explícitamente sino que directamente se hará uso de sus resultados. En primer lugar, es importante entender la evolución del crecimiento en los últimos veinticinco años. En particular, ¿qué explica la recuperación de la tasa de crecimiento en los años noventa en comparación a la de los años ochenta? Y ¿a qué se debe la continuación del crecimiento en los primeros años del dos mil en relación con la década anterior? La tasa anual de crecimiento del producto per cápita subió en la considerable cifra de cinco puntos porcentuales en los años noventa con respecto a la tasa promedio obtenida en los años ochenta. El análisis de los determinantes de crecimiento puede explicar virtualmente toda la mejoría experimentada por la economía peruana. La recuperación de la débil situación inicial de la economía al comenzar los años noventa, tanto en su nivel de tendencia como en su posición cíclica recesiva, explica los 0.8% del aumento en la tasa de crecimiento anual promedio. Por otro lado, la situación externa fue menos propicia al crecimiento peruano en los años noventa que en los ochenta, y por su cuenta habría llevado a una caída de la tasa de crecimiento anual promedio de 0.31%. Tomadas en conjunto, entonces, la situación inicial de la economía y las condiciones. 27.

(37) externas habrían llevado a un crecimiento mayor solo en 0.5%, es decir, la décima parte del aumento realmente registrado. El 90% restante de la mejoría del crecimiento se debió al notable avance en las reformas estructurales y las políticas de estabilización. Gracias a la mayor profundidad financiera, apertura comercial y disponibilidad de infraestructura pública, la economía peruana pudo aumentar su crecimiento en 1.30%. Aún más considerable fue la contribución de las políticas de estabilización macroeconómica que, al reducir radicalmente la inflación y la volatilidad real, y eliminar las crisis bancarias sistémicas, produjeron un aumento de 3.27% en la tasa de crecimiento anual. A la luz de estos resultados es innegable la contribución de las reformas económicas de los años noventa, orientadas a una participación más activa del mercado y más prudente del Estado en la economía peruana. La tasa de crecimiento anual en la primera mitad de la década de los años dos mil ha sido aun mayor que la de los años noventa, con un incremento de 0.81% en promedio anual. El análisis de los determinantes de crecimiento habría proyectado un aumento muy similar (0.72%). La situación inicial de los años dos mil, más sólida que la de los años noventa en tendencia y ciclo, sugería una desaceleración del crecimiento en 0.64%. Asimismo, las condiciones externas jugaron algo en contra del crecimiento peruano en los años dos mil, indicando una caída de 0.24%: los términos de intercambio fueron más favorables para el. 28.

(38) Perú en los años dos mil que en los años noventa, pero el crecimiento mundial, particularmente el latinoamericano y el de los países desarrollados, decayó sobre todo a comienzos de la década. Sin embargo, frente a estas fuerzas de desaceleración, se opusieron exitosamente el progreso en la estabilización macroeconómica (sobre todo en el control de la volatilidad cíclica) y principalmente el avance en. las. reformas. estructurales. (sobre. todo. en. educación. e. infraestructura pública).. 2.3- Microempresas y Pequeñas empresas (MYPES) 2.3.1- Características de las Mypes a) El número total de trabajadores: La microempresa abarca de uno hasta diez. trabajadores en dicha empresa.. La pequeña empresa abarca de uno hasta cien trabajadores. b) Niveles de ventas anuales: La microempresa: hasta el monto máximo de 150 Unidades Impositivas Tributarias - UIT. La pequeña empresa: a partir del monto máximo señalado para las microempresas y hasta 1700 Unidades Impositivas Tributarias - UIT. c) Informalidad: Estas empresas no tienen formalizadas sus actividades y, por lo tanto, no tributan. d) Financiamiento: No tienen un fácil acceso al mercado del financiamiento debido a razones como: Son consideradas como de muy alto riesgo. 29.

(39) Insuficiente documentación contable – financiera. No poseen el nivel y tipo de garantías exigidas. Las instituciones financieras no han desarrollado una tecnología adecuada para su atención.. 2.3.2- Importancia: - La Mype es una de las principales fuentes de empleo, ya que se va generar mas puestos de trabajo en nuestro país para así poder generar mayores ingresos a los trabajadores y poder mejorar la calidad de vida. - Va a permite una inversión inicial pequeña para el comienzo de un negocio y el acceso a estratos de bajos y medianos recursos. - Puede adaptarse fácilmente a zonas rurales y urbano marginales, por lo que resulta viable un desarrollo armonizado en razón de su ubicación, potencialidades de recursos y capacidad de gestión por los micro empresarios.. 2.3.3- Formas de Constitución: Como Persona Natural: Cualquier ciudadano conductor de un negocio y por ende responsable de su manejo, puede tener trabajadores a su cargo, debiendo. cumplir. con. efectuar. la. respectiva. Declaración. Telemática P.D.T ante SUNAT. Entre las ventajas que genera esta forma de constitución se encuentra la ausencia de gastos notariales y regístrales, la pertenencia a un régimen tributario 30.

(40) bastante sencillo como el Nuevo Régimen Único Simplificado (RUS). y,. de. considerarlo. necesario. de. acuerdo. a. las. características de su negocio también se cuenta con la opción de acceder al Régimen del Impuesto a la Renta Especial (RER) o Régimen General a la Renta (RG). Así mismo, cabe precisar que constituye una desventaja de esta forma de constitución el hecho que en caso de incumplimiento de las acreencias, las mismas son susceptibles de ser satisfechas con el patrimonio personal.. Como Persona Jurídica: Bajo este supuesto la Mypes puede ser constituida por una o varias personas naturales, o por varias personas jurídicas. Entre las ventajas que proporciona el optar por esta forma de constitución tenemos la posibilidad de poder venderle al Estado (que es el mayor comprador del país), la competitividad con otras empresas tanto en el mercado interno como externo, la formación de consorcios empresariales, mayor accesibilidad a los créditos de las instituciones financieras, participación directa en programas de apoyo a la Mype promovidos por el Estado, las acreencias únicamente son cubiertas con el monto del capital aportado, permite la ampliar del capital social, inclusión nuevos socios estratégicos y apertura de nuevas filiales.. 31.

(41) 2.3.4- Régimen Laboral De Las Mypes: Microempresa: En lo que compete al tema laboral, la Microempresa –al igual que la Pequeña Empresa- puede acogerse al Régimen Laboral Especial de la Micro y Pequeña Empresa que comprende: remuneración, jornada de trabajo de ocho (8) horas, horario de trabajo y trabajo en sobre tiempo, descansos remunerados (semanal, vacacional–15 días y feriados) y protección contra el despido arbitrario (10 remuneraciones diarias por cada año completo de servicios con un máximo de 90 remuneraciones diarias). Sin embargo, los trabajadores de la Microempresa -a diferencia de los de la Pequeña Empresa- no tienen derecho a SCTR, Seguro de Vida, Derechos Colectivos, Participación en las Utilidades,. CTS. y. Gratificaciones.. Los trabajadores y conductores de la Microempresa serán afiliados al Componente Semisubsidiado del Seguro Integral de Salud que comprenderá a sus derechohabientes y cuyo costo será parcialmente subsidiado por el Estado, debiendo el empleador efectuar un aporte mensual equivalente a la mitad del aporte total que será complementado por un monto igual por parte del Estado. Sin embargo, el microempresario puede optar por afiliarse y afiliar a sus trabajadores como afiliados regulares del Régimen Contributivo de Essalud, no subsidiado por el Estado, sin que ello afecte su permanencia en el RLE. En este caso, el microempresario asume el íntegro de la contribución respectiva. 32.

(42) Por otro lado, los trabajadores y conductores de la Microempresa podrán (carácter voluntario) afiliarse al SNP (ONP) o al SPP (AFP). Pequeña empresa: En lo que atañe al tema laboral, la Pequeña Empresa –al igual que la Microempresa- puede acogerse al Régimen Laboral Especial de la Micro y Pequeña Empresa que comprende: remuneración, jornada máxima de trabajo, horario de trabajo y trabajo en sobre tiempo, descansos remunerados (semanal, vacacional–15 días y feriados) y protección contra el despido arbitrario (20 remuneraciones diarias por cada año completo de servicios con un máximo de 120 remuneraciones diarias). Además, los trabajadores de la Pequeña Empresa –a diferencia de los de la Microempresa- sí tienen derecho a SCTR, Seguro de Vida, Derechos Colectivos, Participación en las Utilidades, CTS (15 remuneraciones diarias por año completo de servicios, hasta alcanzar. un. máximo. de. 90. remuneraciones. diarias). y. Gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad (media remuneración cadauna). Los trabajadores de la Pequeña Empresa serán asegurados regulares. de. Essalud. y. el. empleador. aportará. la. tasa. correspondiente de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 6º de la Ley Nº 26790, Ley de Modernización de la Seguridad Social en Salud. Por otro lado , los trabajadores de la pequeña empresa deberán. 33.

(43) obligatoriamente afiliarse al SNP (ONP) o al SPP (AFP), pero no podrán afiliarse al Sistema de Pensiones Sociales que es de carácter exclusivo de lo que se denomina Microempresa.. 2.3.5- Legislación Tributaria de la Micro y Pequeña Empresa: El poder tributario es la potestad inherente al Estado para crear, modificar, derogar y exonerar de tributos, dentro de los límites establecidos por el Art. 74º de la Constitución: principio de reserva de la ley, de igualdad, de respeto de los derechos fundamentales de la persona y de no confiscatoriedad. Este poder tributario puede ser ejercido tanto por el Gobierno Nacional como locales y regionales. A fin de promover la micro y pequeña empresa y ampliar la base tributaria, el Gobierno Nacional creó el RUS y el RER, para aquellos empresarios cuyos ingresos brutos no excedan de S/.30, 000 mensuales (S/.360, 000 anuales). Sin embargo, la Nueva Ley Mype eleva este límite a S/.525, 000 anuales para el caso de los sujetos acogidos al RER. A.- Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS) Podrán acogerse al nuevo RUS las personas naturales y sucesiones indivisas domiciliadas que exclusivamente obtengan rentas por realizar actividades empresariales. Además las personas naturales no profesionales no domiciliadas en el país, que perciban rentas de cuarta categoría únicamente por 34.

(44) actividades de oficio. El objetivo es facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los pequeños contribuyentes y propiciar que los pequeños contribuyentes aporten al fisco de acuerdo con su capacidad contributiva Tienen que contar con los siguientes requisitos: a) El monto de tus ingresos brutos no debe superar S/. 360,000 en el transcurso de cada año, o en algún mes tales ingresos no deben ser superiores a treinta mil Nuevos Soles (S/ 30,000). b) Realizar tus actividades en un sólo establecimiento o una sede productiva. c) El valor de los activos fijos afectados a tu actividad no debe superar los setenta mil Nuevos Soles (S/. 70,000). Los activos fijos incluyen instalaciones, maquinarias, equipos de cualquier índole etc. No se considera el valor de los predios ni de los vehículos que se requieren para el desarrollo del negocio. d) Las adquisiciones y compras afectadas a la actividad no deben superar los S/. 360,000 en el transcurso de cada año o cuando en algún mes dichas adquisiciones no superen los S/ 30,000. B.- Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) Es un régimen tributario dirigido a personas naturales y jurídicas, sucesiones indivisas y sociedades conyugales domiciliadas en el país que obtengan rentas de tercera categoría provenientes de:  Actividades de comercio y/o industria, entendiéndose a la venta. de. los. bienes. 35. que. adquieran,. produzcan. o.

(45) manufacturen, así como la de aquellos recursos naturales que extraigan, incluidos las cría y el cultivo.  Actividades. de. servicio,. entendiéndose. a. cualquier. actividad no señalada expresamente en el inciso anterior. Tienen que contar con los siguientes requisitos: a) Los ingresos anuales no deben superar los S/. 525,000. b) El valor de los activos fijos afectados a la actividad exceptuando predios y vehículos, no superar los S/. 126,000. c). El personal afectado a la actividad no debe ser mayor a 10 personas por turno de trabajo.. d) El monto acumulado de adquisiciones al año no debe superar los S/. 525,000. C.- Régimen General: Este es un régimen tributario que comprende a las personas naturales y jurídicas que generan rentas de tercera categoría (por ejemplo, utilidades a fin de año), implica el pago del Impuesto a la Renta con pagos mensuales a cuenta del impuesto anual, el 19% por IGV (pero si hiciste compras vinculadas a tu negocio, el IGV que pagaste como comprador se deduce del que tienes que pagar como vendedor, pudiendo además declarar cero soles sino se registro ingreso alguno). En cuanto a los libros contables, si el ingreso bruto anual es menor a 150 UIT se debe contra con un Libro Diario de Formato Simplificado además del Registro de Compras y de Ventas, y en caso de superar el monto antes señalado deberá llevarse contabilidad completa.. 36.

(46) 2.4- Financiera Edyficar: 2.4.1- Antecedentes: Financiera EDYFICAR es una institución creada originalmente por CARE Perú, Organización No Gubernamental (ONG), en agosto de 1997, a raíz de los cambios efectuados en el marco legal del sistema financiero peruano. Estamos dedicados a proporcionar servicios. financieros. a. personas. de. menores. recursos. económicos, preferentemente micro empresarios, con la finalidad de contribuir a la mejora de su calidad de vida. (6) En el año 1998 iniciamos nuestras operaciones como Entidad para el Desarrollo de la Pequeña y Micro Empresa – EDPYME EDYFICAR, en los departamentos de Lima, Arequipa y La Libertad, a mérito de la Resolución de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) No. 831-97. En noviembre del 2004, se promulgó la Ley No. 28393, mediante la cual se buscó facilitar el ingreso de las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito, las Cajas Rurales y las EDPYMES a nuevas operaciones financieras, autorizando operaciones de consolidación vía fusión, adquisición o aumento de capital. En base a dicho dispositivo, en diciembre del 2006, adquirimos la EDPYME Crear Cusco. Mediante una fusión por absorción, como parte de los planes de expansión y de consolidación. En el segundo semestre del 2006 fuimos la primera empresa de microfinanzas en suscribir un convenio con el Banco de la Nación para el uso compartido de sus locales donde el BN (6). www.financieraedyficar.com.pe. 37.

(47) tiene la única oferta bancaria, al cierre del 2009 contamos con 36 oficinas especiales bajo este convenio. Fuimos también en el año 2007 la primera empresa financiera no bancaria en acceder exitosamente en el Mercado de Capitales. En agosto del 2007, recibimos la autorización de organización para la transformación de EDYFICAR en empresa financiera. Es así que el 18 de marzo del 2008 entró en vigencia la transformación de EDPYME EDYFICAR en Financiera EDYFICAR, luego que la SBS expidiera la correspondiente autorización de funcionamiento, para lo cual cumplimos, dentro del plazo establecido, con todas las acciones orientadas a materializar la transformación, así como con todas las exigencias administrativas establecidas por la SBS. A partir del 14 de octubre del 2009 el Banco de Crédito del Perú se convierte en el principal accionista de Financiera EDYFICAR, al haber adquirido la participación accionaria de Asociación Civil CARE Perú (77.13%), de Microvest Fund (8.30%), de International Finance Corporation – IFC (5.26%) y la participación que se encontraba distribuida entre trabajadores de EDYFICAR y de CARE Perú (4.62%). Posteriormente, en octubre del 2009 adquirió 3.97% de participación accionaria, y en noviembre 0.06% adicional. Al cierre del 2009, la participación total adquirida por el Banco de Crédito del Perú es del orden del 99.78% del capital social.. 38.

(48) Misión Damos acceso y proveemos servicios financieros a personas de menores recursos económicos, preferentemente a empresarios y empresarias de la micro y pequeña empresa, contribuyendo a la mejora de su calidad de vida. Visión Promovemos la inclusión social, liderando el acceso al sistema financiero, y somos el mejor socio para el crecimiento de nuestros clientes.. 2.4.2- Objetivo Nuestro objetivo, liderar el acceso al sistema financiero, se va haciendo realidad. Durante los meses de noviembre y diciembre de 2009 lideramos el ranking de bancarización con el 13.1 % del total de nuevos clientes incluidos al sistema financiero peruano.. 2.4.3- Valores: a) Respeto: El respeto a la diversidad y a la dignidad de las personas es parte de nuestra vida cotidiana. b) Honestidad: Probidad, rectitud y honradez, conducta que caracteriza nuestro desempeño.. 39.