Control interno y su incidencia en la satisfacción laboral de la empresa Soluciones Ambientales Perú EIRL, año 2018

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(1)Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO ESCUELA DE POSGRADO. DO. -U. NT. UNIDAD DE POSGRADO EN CIENCIAS ECONÓMICAS. RA. Control interno y su incidencia en la satisfacción. PO SG. laboral de la empresa Soluciones Ambientales Perú EIRL, año 2018.. DE. TESIS PARA OPTAR EL GRADO ACADÉMICODE:. AUDITORÍA. Br. Otiniano Ruiz, Gloria Liliana. BI. Autora:. MENCIÓN:. BL IO. TE CA. MAESTRA EN CIENCIAS ECONÓMICAS. Asesor:. Dr. Moreno Rodríguez, Augusto Ricardo Trujillo – Perú 2019 N de Registro: ……………. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(2) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. JURADO DICTAMINADOR. PO SG. RA. DO. -U. NT. _____________________________ Dr. Eberth Fernando Valverde Valverde PRESIDENTE. BI. BL IO. TE CA. DE. _____________________________ Dr. Domingo Estuardo Oliver Linares SECRETARIO. _____________________________ Dr. Augusto Ricardo Moreno Rodríguez ASESOR. ii. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(3) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. DATOS DE LA MAESTRISTA. Nombres y apellidos: Gloria Liliana Otiniano Ruiz. 2.. Grado Académico:. Bachiller en Ciencias Económicas. 3.. Título profesional:. Contador Público Colegiado. 4.. Centro laboral:. Independiente. 5.. Domicilio legal:. Mz B Lt. 7 PP. JJ. El Bosque. 6.. Celular:. 957 661 735. 7.. Correo Electrónico: [email protected]. BI. BL IO. TE CA. DE. PO SG. RA. DO. -U. NT. 1.. iii. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(4) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. DEDICATORIAS. A Dios, por darme la bendición de tener salud para culminar mis objetivos. A mi madre y a mi hijo por ser mi inspiración y mi fuerza brindándome su apoyo incondicional y motivándome a seguir adelante realizando mis metas, a todas las personas que me han brindado su apoyo en el transcurso de mi. BI. BL IO. TE CA. DE. PO SG. RA. DO. -U. NT. desarrollo profesional.. iv. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(5) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. AGRADECIMIENTOS. Agradezco a mi asesor Augusto Ricardo Moreno Rodríguez por su apoyo con sus enseñanzas brindadas en el transcurso de la realización de la presente Tesis.. A mi familia por su sacrificio, comprensión y el apoyo en todo momento, tanto. NT. moral como económico, este logro no lo hubiera hecho posible sin ustedes. A mis amigos y colegas que conocí en el transcurso de mi carrera gracias por sus. BI. BL IO. TE CA. DE. PO SG. RA. DO. -U. conocimientos compartidos y por apoyo brindado en la culminación de mi maestría. v. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(6) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. ÍNDICE. Dedicatorias ____________________________________________________________ iv Agradecimientos __________________________________________________________ v Índice _________________________________________________________________ vi Resumen ______________________________________________________________ viii Abstract________________________________________________________________ ix I. INTRODUCCIÓN ______________________________________________________ 1 Realidad Problemática _______________________________________________ 1. 2.. Antecedentes_______________________________________________________ 3. 3.. Justificación _______________________________________________________ 8. 4.. Enunciado del problema ______________________________________________ 8. 5.. Objetivos __________________________________________________________ 9. DO. -U. NT. 1.. RA. 5.1. Objetivo general ________________________________________________ 9. 6.. PO SG. 5.2. Objetivos específicos ____________________________________________ 9 Marco Teórico _____________________________________________________ 9 6.1. Control interno _________________________________________________ 9. DE. 6.1.1. Elementos de un buen sistema de control interno ________________ 11 6.1.2. Técnicas de evaluación del control interno _____________________ 12. TE CA. 6.1.3. Modelo de implantación del sistema de control interno ___________ 12 6.1.4. Componentes del control interno _____________________________ 14 6.1.5. Objetivos del control interno ________________________________ 17. BL IO. 6.1.6. Ventajas del control interno _________________________________ 17 6.2. Satisfacción laboral_____________________________________________ 18. BI. 6.2.1. Dimensiones determinantes de la satisfacción laboral_____________ 19 7.. Marco conceptual __________________________________________________ 21. 8.. Hipótesis _________________________________________________________ 24. lI. MATERIALES Y METODOS ___________________________________________ 25 2.1. Objeto de estudio ______________________________________________ 25 2.1.1. Población _______________________________________________ 25 2.1.2. Muestra ________________________________________________ 25 2.2. Instrumentación _______________________________________________ 25 2.3. Métodos y técnicas _____________________________________________ 25 vi. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(7) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. 2.3.1. Tipo de investigación ______________________________________ 25 2.3.2. Técnicas e instrumentos de recolección de datos ________________ 26 2.3.3. Técnicas de tratamiento y análisis de información _______________ 26 2.3.4. Técnicas de procesamiento de datos __________________________ 26 2.3.5. Análisis estadístico de los resultados __________________________ 27 2.3.6. Confiabilidad y validez de los Instrumentos. ____________________ 27 2.4. Variables y operacionalización de variables _________________________ 29 III. RESULTADOS ______________________________________________________ 31 Descripción de la empresa __________________________________ 31. NT. 3.1.. -U. 3.1.1. Soluciones Ambientales Perú E.I.R.L _________________________ 31 3.1.2. Datos Generales __________________________________________ 31. DO. 3.1.3. Servicios que brinda_______________________________________ 32 3.1.4. Misión _________________________________________________ 32. RA. 3.1.5. Visión __________________________________________________ 32. PO SG. 3.1.6. Objetivos _______________________________________________ 33 3.1.7. Estructura organizacional __________________________________ 34 3.2. Desarrollo de los objetivos específicos _____________________________ 35. DE. 3.2.1. Determinar los niveles de las dimensiones de control interno de la Empresa Soluciones Ambientales Perú EIRL, año 2018. __________ 35. TE CA. 3.2.2. Determinar los niveles de las dimensiones de la satisfacción laboral de la Empresa Soluciones Ambientales Perú EIRL, año 2018. ________ 62 3.2.3. Demostrar la relación existente entre el control interno y la satisfacción. BL IO. laboral de la Empresa Soluciones Ambientales Perú EIRL, año 2018. 89. 3.2.4. Determinar la incidencia del control interno en la satisfacción laboral de. BI. la Empresa Soluciones Ambientales Perú EIRL, año 2018. ________ 90. 3.3. ACCIONES A TOMAR EN CUENTA _____________________________ 92 3.4. DISCUSIÓN __________________________________________________ 93 IV. CONCLUSIONES ____________________________________________________ 95 V. RECOMENDACIONES ________________________________________________ 96 VI. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS _____________________________________ 97 ANEXOS _____________________________________________________________ 100. vii. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(8) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. RESUMEN. El propósito de la presente investigación fue determinar la incidencia del control interno en la satisfacción laboral tomando como muestra empresa Soluciones Ambientales Perú EIRL, del Distrito de Trujillo – Año 2018. La investigación fue descriptiva de naturaleza correlacional por lo que se identifica y se describe la información obtenida en la investigación con el objeto de mejorar la satisfacción laboral de los empleados dentro de una organización. Se trabajó con una población de 25. NT. trabajadores entre administrativos y operativos, empleándose como instrumento el. -U. Cuestionario de Control Interno y la técnica del tratamiento y análisis de información y procesamiento de datos. Se analizó la realidad problemática de la empresa Soluciones. DO. Ambientales Perú EIRL; se identificaron las variables objeto de estudio Control Interno y Satisfacción Laboral.. RA. La información obtenida fue procesada, tabulada y analizada, demostrando la relación que. PO SG. existe entre estas variables. Se concluye afirmando que la incidencia del Control Interno en la Satisfacción Laboral es alta con una media global de 7.04, al analizar cinco dimensiones de cada variable se recomienda elaborar un plan de monitoreo para las dimensiones que están. DE. mostrando problemas o incidencias mejorando el cumplimiento de Control Interno dentro de la organización.. BI. BL IO. TE CA. Palabras Clave: Control Interno, Satisfacción laboral, Mejora Continua.. viii. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(9) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. ABSTRACT. The purpose of the present investigation was to determine the incidence of internal control in job satisfaction taking as a sample company Soluciones Ambientales Perú EIRL, from the District of Trujillo - Year 2018. The research was descriptive of a correlational nature, so the identification and description of the information obtained in the research in order to improve the job satisfaction of employees within an organization. We worked with a population of 25 workers between. NT. administrative and operational, using the Internal Control Questionnaire and the technique. -U. of information processing and analysis and data processing as an instrument. The problematic reality of the company Environmental Solutions Peru EIRL was analyzed; the. DO. variables under study Internal Control and Job Satisfaction were identified. The information obtained was processed, tabulated and analyzed, demonstrating the. RA. relationship between these variables. It is concluded by affirming that the incidence of. PO SG. Internal Control in Labor Satisfaction is high with a global average of 7.04, when analyzing five dimensions of each variable, it is recommended to prepare a monitoring plan for the dimensions that are showing problems or incidents improving Control compliance Internal. DE. within the organization.. BI. BL IO. TE CA. Keywords: Internal Control, Job Satisfaction, Continuous Improvement.. ix. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(10) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. I. INTRODUCCIÓN. 1.. Realidad Problemática El Control Interno como una herramienta para evaluar el cumplimento de los objetivos busca la mejora, eficiencia y eficacia del proceso en una organización; la adecuada gestión de dichos procesos minimiza el riesgo a fraude o error.. Las organizaciones a nivel mundial han ido innovando a la par con la tecnología. NT. y la globalización dando lugar a nuevos sectores empresariales, estas aprovechan la. -U. materia prima para satisfacer necesidades de las personas; el desarrollo y el crecimiento poblacional han ido aumentando el consumismo y a la vez la producción generando el. DO. aumento de desechos o residuos; dando lugar a empresas las cuales prestan sus servicios de recolección , transporte , tratamiento y disposición de residuos sólidos, peligrosos. RA. y no peligrosos, residuos líquidos y a reaprovechamientos de residuos orgánicos, estas. PO SG. empresas se han ido posicionando en el mercado convirtiéndose en entes indispensables para sector industrial, salud, minería y entre otros.. DE. En el Perú toda organización necesita evaluar sus procesos en las diferentes áreas de la empresa, para mejora y optimización de sus recursos; detectando así las. TE CA. deficiencias o irregularidades teniendo una visión de revisión en sus procesos, pero con una forma totalmente holística dentro de una organización. Las empresas dedicadas al manejo de residuos se han ido incrementando en nuestro país ya el sector de minería,. BL IO. industria y agraria ha ido en aumento y con ello los residuos y desechos.. BI. En la provincia de Trujillo las organizaciones en su afán de aceptación en el. mercado y aprobación de los servicios, hace uso del Control Interno para medir la eficacia y eficiencia de sus procesos minimizando los riesgos para así poder adecuarse a las exigencias del entorno; en el distrito de Trujillo existen empresas dedicadas a prestar de servicios de recolección, transporte, tratamiento y disposición de residuos sólidos, peligrosos y no peligrosos, residuos líquidos y reaprovechamiento de residuos orgánicos, calificadas como Empresas Prestadoras de Servicios de Residuos Sólidos (EPS-RS) y Empresas Comercializadoras de Residuos Sólidos (EC-RS) una de las cuales es el Soluciones Ambientales Perú E.I.R.L. ubicada dentro del Distrito de 1. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(11) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. Trujillo; la mencionada empresa será objeto de estudio, teniendo como actividad principal los servicios de recolección, transporte , tratamiento y disposición de residuos sólidos, peligrosos y no peligrosos, residuos líquidos y reaprovechamientos de residuos orgánicos, con una sucursal en Cajamarca. El objeto de estudio fue evaluar la gestión de sus procesos en los diferentes departamentos de la empresa relacionado con la satisfacción laboral de los colaboradores con el fin de garantizar su existencia en el mercado se evaluará los. NT. procesos para poder identificar si el personal está motivado y conforme respecto a su. -U. centro de labores, incentivos, beneficios, la empatía con la alta gerencia y sus jefes. DO. inmediatos.. Las deficiencias en la aplicación del Control Interno de la gestión de los. RA. procesos es una problemática latente en Soluciones Ambientales Perú E.I.R.L., es por. PO SG. ello que es necesario sincerar cada proceso evitando así ambigüedad en la definición de los cargos que ocupan los colaboradores con el fin de hacer llegar sin retrasos la información requerida por la alta gerencia aplicando las correcciones necesarias para. DE. la eficiencia y eficacia de los recursos y del capital humano. Las causas son múltiples, pero para la investigación se tomará en cuenta el nivel de satisfacción laboral. TE CA. evaluando la gestión en los procesos dentro de la entidad utilizando.. El escenario antes descrito conlleva a la mala toma de decisiones por parte de. BL IO. gerencia al recibir una información no valedera y muchas veces tardía; ocasionando falta de liquidez para cubrir los compromisos de pagos, además el incumplimiento con. BI. los servicios prestados ya que no hay las coordinaciones y canales los de comunicación no efectivos para que llegue a buen término dichos servicios.. La investigación busca, con el control interno mejorar la gestión de los procesos detectando eventos que impiden la mejora continua de la empresa Soluciones Ambientales Perú EIRL. Por lo tanto, en la presente investigación se dará a conocer la incidencia del control interno en la satisfacción laboral de la empresa Soluciones Ambientales Perú EIRL, año 2018.. 2. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(12) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. 2.. Antecedentes 2.1.. Internacionales Cambier, E., (2015). "Evaluación del cumplimiento del control interno de un. departamento de registro de una entidad de estudios superiores basado en técnicas de auditoría interna." Tesis de grado. Universidad de Sevilla. Sevilla - España. Concluyó que: . Al abordar el terreno de trabajo se realiza una reunión inicial con la gerencia evaluada para informales el objetivo y alcance de la auditoría, pero se requiere. NT. del personal operativo para contribuir en el levantamiento de actividades y. -U. colaboración el desenvolvimiento de la auditoría y a la salida se realiza una reunión final para comentar de los hallazgos y establecer un plan de acción de . DO. mejora.. Finalmente, entrega copia del reporte autoridades académicas y admirativas,. RA. gerente auditado y un plan de seguimiento sobre los acuerdos de . PO SG. implementación de mejoras y corrección de desviaciones. Se observó que la auditoría interna también promueve la calidad y el aseguramiento en el cumplimiento de los criterios establecidos por la. DE. organización. También, se adiciona esta relación, la ley 139-01 de Educación Superior, Ciencia y Tecnología de la Republica Dominicana, la cual se refiere. TE CA. en su texto que las evaluaciones y autoevaluaciones como un proceso participativo, que debe formar parte de la cultura como actividad para el mejoramiento continuo. El desarrollo y mantenimiento de un ambiente ético y motivado entre el personal. BL IO. . de la universidad, permite disminuir la ocurrencia de fraude, así mismo esta. BI. condición se presenta en la dimensión del Ambiente de Control donde de los empleados y supervisores expresaron estar altamente de acuerdo en cuanto al ambiente laboral y la incidencia del tiempo de permanencia en el departamento de los mismos.. Guzmán, C., (2017). "Control interno al proceso de recuperación de cartera vencida y su incidencia en la gestión de tesorería del GAD Municipal de San Miguel de Urcuquí." Tesis de grado. Universidad Técnica del Norte. Ibarra - Ecuador. Concluyó que: 3. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(13) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. . El control interno de la cartera vencida implementado por la Municipalidad es relativamente manejable pero no eficiente, por cuanto en su evaluación, previo la aplicación de cuestionarios de control interno se obtuvo un nivel de confianza y un riesgo de control moderado, por lo que se elaboró un informe de evaluación de control interno que contiene comentarios y recomendaciones para superar las deficiencias detectadas y demandó el diseño de un plan de acción de recuperación de cartera vencida que contribuya a la gestión de Tesorería.. . El plan de acción propuesto, incluye objetivos, estrategias, actividades,. NT. indicadores, plazos y responsables de su cumplimiento y evaluación con el. -U. propósito que incida en una mayor eficiencia en la gestión de Tesorería de la Municipalidad, fijándose como objetivo principal la reducción del 40% de la. Nacionales. RA. 2.2.. DO. cartera vencida para el año 2017.. PO SG. Rivera, J., (2016). “Sistema de Control Interno y su relación con el Desempeño Laboral de los Colaboradores de la Oficina de Gestión de las Personas del Gobierno Regional de San Martín, 2016.” Tesis de grado. Universidad César Vallejo. Tarapoto . DE. – Perú. Concluyó que:. Existe relación significativa positiva entre el Sistema de Control Interno y el. TE CA. Desempeño Laboral de los colaboradores de la Oficina de Gestión de las Personas del Gobierno Regional de San Martín durante el año 2016 ya que el coeficiente de correlación de Pearson obtenido fue de r = 0,889; el coeficiente. BL IO. de determinación (0.790), explicó que aproximadamente el 79% del Desempeño Laboral de los colaboradores se da por el Sistema de Control. . BI. Interno del GORESAM. Para la variable Sistema de Control Interno del GORESAM en el año 2016, el nivel del sistema fue “Eficiente”, ya que la mayor concentración de respuesta se dio en 9 colaboradores que representan el 43%; solo 2 colaboradores que representan el 10% indicaron que el Sistema de Control Interno es “Muy Eficiente”, sin embargo 6 trabajadores que representan el 29% indicaron que es “Regular” y sólo 4 (19%) colaboradores indicaron que el Sistema de Control Interno es “Deficiente”.. . Para la variable Desempeño Laboral de los colaboradores de la Oficina de 4. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(14) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. Gestión de las Personas del Gobierno Regional de San Martín durante el año 2016, el nivel del desempeño fue “Alto” ya que la mayor concentración de respuesta se dio en 8 colaboradores que representan el 38%; 5 colaboradores que representan el 24% indicaron que su desempeño laboral es “Muy Alto”, 5 trabajadores que representan el 24% indicaron que es “Regular” y sólo 3 (14%) colaboradores indicaron que su desempeño laboral es “Bajo”. Sosa, L., (2015). “El control interno y su influencia en la gestión contable de. NT. la empresa Golden Amazon Group S.A.C.” Tesis de grado. Universidad Autónoma del . -U. Perú. Lima - Perú. Concluyó que:. Para comenzar en relación al objetivo general, el cual pide “Determinar la. DO. influencia del control interno en la gestión contable de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.”, según los resultados se observa que la variable de. RA. control interno expresa una correlación del 0.865, lo cual indica que existe una. PO SG. relación positiva de estudio, sobre una muestra de 13 individuos, en tanto que los resultados relacionados con la variable de gestión contable, donde podría manifestar efectivamente que el control interno índice en la gestión contable . DE. de la empresa Golden Amazon Group S.A.C. En relación al primer objetivo específico, se requirió “Analizar la influencia del. TE CA. ambiente de control en la gestión contable de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.”, por lo que se obtuvo un diagnostico situacional actual sobre los planes trabajos en la organización que dieron como resultado un déficit en cuanto a . BL IO. entorno laboral como los planes organizacionales. En cuanto al segundo objetivo específico, donde se buscó “Observar la. BI. influencia de la evaluación de riesgo en la gestión contable de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.” cuyos resultados se basan en cuanto a la confiabilidad de información y los cargos del personal mostrando un nivel bajo. cuanto a este componente y al desempeño financiero. . En relación al tercer objetivo específico, el cual se solicitó “Indagar la influencia de las actividades de control en la gestión contable de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.”, cuyo resultado es un proceso regular en cuanto a los manejos contables como conciliaciones, aprobaciones y las normas y políticas contables que desarrollan en la empresa. 5. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(15) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. . En cuanto al cuarto objetivo específico, se requirió “Examinar la influencia de la información y comunicación en la gestión Contable de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.”, por lo que se manifiesta que la confiabilidad de la información financiera es de suma importancia ya que si existe este objetivo específico no hubiera consecuencias desfavorables.. . En cuanto al quinto y último objetivo específico, donde se buscó “Investigar la influencia de la supervisión en la gestión contable de la empresa Golden Amazon Group S.A.C.”, cuyos resultados se brinda al área contable un control. NT. y monitoreo de los ingresos contables y delegación de funciones llegando a la. Locales. DO. 2.3.. -U. conclusión que existes una supervisión regular.. Tarlem, S., & Castañeda, G., (2015). "Propuesta de diseño e implementación. RA. de una oficina de control en la empresa Agropecuaria Pur Pur S.R.L. y su efecto. Trujillo- Perú. Concluyeron que: . PO SG. operativo – Trujillo 2014." Tesis de grado. Universidad Privada Antenor Orrego.. Efectuado el diagnóstico del sistema de control interno operativo actual, a nivel. DE. cualitativo y cuantitativo de la empresa Agropecuaria Pur Pur S.R.L., se estableció deficiencias en el sistema de control interno, mostrando puntos. TE CA. críticos en las actividades de orden administrativa, contable y operativo apoyadas en las herramientas aplicadas como la guía de entrevista, cuestionario, guía de observación, detectando que existen debilidades que limitan el. BL IO. desarrollo de la gestión como personal no calificado, procesos no aplicados, información no emitida. Así también se estableció que existe un sistema de. BI. control interno deficiente, carencia de flujogramas, funciones no cumplidas, créditos aprobadas por varias personas y otros que se detallan en el numera 4.1.1, el cual referencia haber treinta (30) hallazgos que establecen en el literal E, el impacto habido en la empresa e incumplimiento de los objetivos de control interno. Esto indicó haber errores, omisiones y debilidades en el registro y control documentario para los procesos operativos de compras, ventas, ingresos y egresos, sustentado por los anexos Nº 01, 02 y 03.. . En concordancia con el segundo objetivo específico el numeral 4.1.2 mostró el diseño del órgano de control interno a implementarse en la empresa 6. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(16) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. Agropecuaria Pur Pur S.R.L constituido por diez (10) elementos que permitirán por medio de sus propios controles, verificar los controles de la empresa y establecer deficiencias, corregirlos y luego prevenirlos que es el objetivo principal. Se diseñó el organigrama, conformación del Comité de auditoría, manual de funciones, base legal en el que se sostiene, las Normas de Auditoría Interna a cumplir; el presupuesto anual, programa anual y otros. . Asimismo, se evaluó en el cuadro Nº 42, el grado de implementación de dichos 10 elementos concluyéndose que se implementaron cuatro (04), en proceso (04). NT. y dos (02) aún no.. -U. La implementación de la oficina de control interno en la empresa Pur Pur S.R.L, fue de orden parcial, por limitaciones administrativas, pero demostró que las. DO. pruebas aplicadas con posterioridad a los hallazgos, estos fueron superados en 70% mostrando un efecto operativo positivo al restablecer la calidad en el flujo. PO SG. RA. de operaciones, como así se detalla en el numeral 4.1.3.2. Vásquez, C., (2015). “Implementación del órgano de control institucional como herramienta de gestión en la Municipalidad Distrital de Chao – La Libertad año. DE. 2014.” Tesis de grado. Universidad Nacional de Trujillo. Trujillo – Perú. Concluyó que:. Se ha logrado diseñar una propuesta que permitirá implementar al OCI como. TE CA. . una herramienta de gestión basada en teorías apropiadas y contenidos pertinentes que le permitan formular oportunamente, recomendaciones con el. BL IO. propósito de optimizar la supervisión y control preventivo, al sistema y sub sistemas de la Municipalidad Distrital de Chao.. BI. Con la aplicación de la presente propuesta, se podrá promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la Municipalidad Distrital de Chao, así como la calidad de los servicios públicos que presta.. . La puesta en práctica de la Propuesta que planteamos en la presente investigación permitirá contar con un instrumento que permitirá preservar el patrimonio institucional, de pérdidas por despilfarro, abuso, mala gestión, errores, fraudes o irregularidades y garantizar una óptima gestión de la Municipalidad Distrital de Chao. 7. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(17) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. 3.. Justificación 3.1.. Justificación teórica El presente trabajo busca mediante los conceptos que se emplea sobre Control Interno y Satisfacción Laboral encontrar explicaciones del porque el retraso los procesos implementados afectan a entorno laboral de la empresa la cual es la unidad de estudio.. 3.2.. Justificación práctica. NT. El presente trabajo de investigación busca encontrar soluciones en la gestión. -U. procesos a través de la Control Interno proponiendo mejoras en la satisfacción laboral, dichos procesos tendrán que estar regulados en reglamentos y. Justificación metodológica. RA. 3.3.. DO. manuales.. PO SG. El desarrollo de la presente investigación, utiliza los métodos, procedimientos, técnicas e instrumentos que utiliza la investigación científica, tomando como referencia al control interno, donde se desarrolló el tema de la investigación,. DE. siendo todos estos válidas, ya que son utilizadas en exámenes de evaluación organizacionales y pueden ser aplicadas también en otros trabajos de. 3.4.. TE CA. investigación.. Justificación social. BL IO. Socialmente beneficiará a la comunidad de colaboradores de la empresa, directores y personal con capacidad de decisión, clientes actuales y potenciales,. BI. dado a que se estudiará como el control interno incide en la satisfacción laboral. También internamente la investigación va a contribuir a un mejor ambiente de trabajo, contribuyendo a la armonía y el bienestar en el ambiente laboral.. 4.. Enunciado del problema ¿De qué manera el control interno incide en la satisfacción laboral de la empresa Soluciones Ambientales Perú EIRL, año 2018?. 8. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(18) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. 5.. Objetivos 5.1.. Objetivo general Determinar la incidencia del control interno en la satisfacción laboral de la Empresa Soluciones Ambientales Perú EIRL, año 2018.. 5.2.. Objetivos específicos 1.. Determinar los niveles de las dimensiones de control interno de la Empresa Soluciones Ambientales Perú EIRL, año 2018. Determinar los niveles de las dimensiones de la satisfacción laboral de la. NT. 2.. 3.. -U. Empresa Soluciones Ambientales Perú EIRL, año 2018.. Demostrar la relación existente entre el control interno y la satisfacción. 6.1.. RA. Marco Teórico Control interno. PO SG. 6.. DO. laboral de la Empresa Soluciones Ambientales Perú EIRL, año 2018.. Según el Instituto de Auditores de España (2013), el control interno es un proceso llevado a cabo por el consejo de administración, la dirección y el resto. DE. del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos relacionados. TE CA. con las operaciones, la información y el cumplimiento.. Para la Contraloría General de la República (2016), es el conjunto de elementos. BL IO. organizacionales (Planeación, Control de Gestión, Organización, Evaluación de Personal, Normas y Procedimientos, Sistemas de Información y. BI. Comunicación) interrelacionados e interdependientes, que buscan sinergia y alcanzar los objetivos y políticas institucionales de manera armónica. En otras palabras, es un proceso multidireccional, en el cual cada componente influye sobre los demás y todos conforman un sistema integrado que reacciona dinámicamente a las condiciones cambiantes.. El Auditor Moderno (2017), menciona que el control interno antes de 1992 no tenía el mismo significado para todos, existiendo diversas definiciones que generaba muchas interpretaciones a nivel personal y entendimiento, la 9. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(19) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. organización COSO publicó el informe COSO I, integrando los diversos conceptos en una sola definición: “Es un proceso efectuado por el consejo de administración, la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:  Eficacia y eficiencia de las operaciones  Fiabilidad de la información financiera. NT.  Cumplimiento de la leyes y normas que sean aplicables. -U. “El control interno es un proceso integral efectuado por la gerencia y el personal, y está diseñado para enfrentarse a los riesgos y para dar una seguridad. DO. razonable de que, en la consecución de la misión de la entidad, se alcanzarán los siguientes objetivos gerenciales” (Vanstapel, 2014):. RA.  Ejecución ordenada, ética, económica, eficiente y efectiva de las. PO SG. operaciones.  Cumplimiento de las obligaciones de responsabilidad  Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. DE.  Salvaguarda de los recursos para evitar pérdidas, mal uso y daño.. TE CA. La Contraloría General de la República (2016), menciona que el Sistema de Control Interno permite prevenir riesgos, irregularidades y actos de corrupción en las entidades públicas. Es el conjunto de elementos organizacionales. BL IO. (Planeación, Control de Gestión, Organización, Evaluación de Personal, Normas y Procedimientos, Sistemas de Información y Comunicación). BI. interrelacionados e interdependientes, que buscan sinergia y alcanzar los objetivos y políticas institucionales de manera armónica y presenta las siguientes ventajas: a) Lograr objetivos y metas b) Promover el desarrollo organizacional c) Fomentar la práctica de valores d) Asegurar el cumplimiento normativo e) Promover la rendición de cuentas f). Proteger los recursos y bienes 10. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(20) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. g) Contar con información confiable y oportuna h) Lograr eficiencia y transparencia en operaciones i). Reducir riesgos de corrupción. j). Generar una cultura de prevención.. 6.1.1.. Elementos de un buen sistema de control interno Según Ruffner (2014), los elementos que debe tener un buen sistema de control interno, son los siguientes: Un plan de organización mediante la cual se identifican y. NT. 1.. -U. grafican actividades y funciones, se determinan los cargos y las correspondientes líneas de autoridad, responsabilidad y. DO. coordinación. se identifican y grafican actividades y funciones, se determinan los cargos y las correspondientes líneas de. Plan de Actividades, donde se orienta a determinar las. PO SG. 2.. RA. autoridad, responsabilidad y coordinación.. necesidades de la entidad en cuanto a recursos financieros y humanos.. Políticas, es una línea de conducta predeterminada que se. DE. 3.. aplica en una entidad para llevar a cabo todas las actividades,. TE CA. incluyendo aquellas no previstas.. 4.. Procedimientos, que sean eficaces con las actividades que se. va a llevar a cabo y de acorde con las políticas planteadas.. BI. BL IO. 5.. 6.. Personal, debidamente instruido sobre sus derechos y obligaciones, que han de estar en proporción con sus responsabilidades. Sistema Contable e Información Financiera, es un elemento importante del control financiero institucional al proporcionar la información financiera necesaria a fin de evaluar razonablemente las operaciones ejecutadas.. 7.. Sistema de control interno, es el conjunto de todos los elementos en donde lo principal son las personas, los sistemas de información, la supervisión y los procedimientos.. 8.. Procedimientos del control interno, políticas y procedimientos 11. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(21) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. adicionales al ambiente de control que la gerencia ha establecido para lograr los objetivos específicos de la entidad.. 6.1.2.. Técnicas de evaluación del control interno Según Ramirez (2016), las principales técnicas y más comúnmente utilizadas para la evaluación del control interno son las de: memorándums de procedimientos, flujogramas, cuestionarios de Control Interno y técnicas estadísticas, a éstas deben agregarse las. NT. herramientas de gestión, entre las principales tenemos: diagrama de. -U. Ishikawa (denominada también “Espina de Pescado”), diagrama de Pareto, diagrama de dispersión, histograma y flujogramas ( estás. DO. últimas tres contenidas ya en las antes mencionadas), estratificación,. Modelo de implantación del sistema de control interno. PO SG. 6.1.3.. RA. y la Matriz de Control Interno entre otras.. Según la Contraloría General de la Republica, 2016, las entidades inician o complementan su implementación del SCI de acuerdo al. DE. siguiente Modelo de implementación, observando en qué etapa y fase se encuentran.. TE CA. 1. Suscribir acta de compromiso: En este primer paso los Titulares y la Alta Dirección de la. BL IO. entidad, se comprometen a implementar el Sistema de Control Interno y a conformar el Comité.. BI. 2. Conformar Comité de Control Interno: El titular de la entidad aprueba mediante Resolución o equivalente la conformación del Comité de Control Interno.. 3. Sensibilizar y capacitar en Control Interno: En esta etapa se busca explicar al interior de la organización la importancia de la implementación del SCI y de los beneficios que traen para la institución y para los trabajadores.. 12. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(22) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. 4. Elaborar el programa de trabajo para el diagnóstico del SCI: El Comité de Control Interno elabora un programa de trabajo para realizar el diagnóstico del SCI, que debe ser aprobado por el titular, el cual definirá los objetivos, alcance y actividades.. 5. Realizar el diagnóstico del SCI: Se realiza el diagnóstico y el informe con los resultados del estado situacional del SCI, en el cual se identifican brechas. NT. mediante el análisis de controles, procesos y de la identificación. -U. de riesgos en la entidad.. DO. 6. Elaborar el plan de trabajo con base en los resultados del diagnóstico del SCI:. RA. Se elabora un plan de acción sobre la base de los resultados. PO SG. encontrados en el diagnóstico. Es necesario definir los objetivos, responsable, las acciones, plazos y recursos necesarios.. DE. 7. Ejecutar las acciones definidas en el plan de trabajo: El titular de la entidad dará visto bueno al plan. Cada área,. TE CA. dependencia o unidad orgánica deberá implementar las actividades del plan de trabajo, en su quehacer diario.. BI. BL IO. 8. Elaborar reportes de evaluación respecto a la Implementación del SCI: Cada tres meses, el Comité realizará reportes de evaluación de la ejecución del plan de trabajo, se enviarán al titular de la entidad y se registrarán en la aplicación de Seguimiento y Evaluación del SCI.. 9. Elaborar un informe final: El Comité de Control Interno realizará un informe final al terminar el proceso de implementación del Sistema de Control Interno y se enviará al titular de la entidad. 13. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(23) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. 10. Retroalimentar el proceso para la mejora continua del SCI: Finalmente, se buscará alcanzar un nivel de mejora continua del SCI, aprendiendo de los reportes de evaluación para alcanzar mejores resultados y afianzar las fortalezas de la entidad.. 6.1.4.. Componentes del control interno Según la Contraloría General de la República (2016), los componentes del control interno son:. NT. A. Ambiente de control. -U. Se refiere al conjunto de normas, procesos y estructuras que sirven de base para llevar a cabo el adecuado Control Interno en la. DO. entidad. Es de aplicación transversal a la organización. Ejemplos de instrumentos de gestión asociados al componente:. RA.  Declaración de Misión, Visión y Valores. PO SG.  Código de ética institucional suscrito por la Alta Dirección.  Planes aprobados..  Plan Anual de Contrataciones debidamente aprobado y. DE. autorizado.  Estructura orgánica - Organigrama. TE CA.  Manuales de Perfiles de Puesto-MPP actualizado, aprobado y vinculado al PEI y al ROF (Reemplaza al MOF).  Reglamento de Organización y Funciones actualizado (ROF). BL IO.  Manual de Procesos y Procedimientos (MAPRO) actualizado y aprobado. BI.  Texto Único de Procedimientos Administrativos (TUPA) actualizado y aprobado  Reglamento Interno de Trabajo aprobado y actualizado  Procedimiento de reclutamiento, selección y contratación de personal Otros relacionados. B. Evaluación de riesgos Según la Contraloría General de la República (2016), se refiere a un proceso permanente a fin de que la entidad pueda prepararse 14. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(24) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. para enfrentar dichos eventos. El riesgo es la posibilidad que un evento ocurra u afecte adversamente los objetivos de la institución. Ejemplos de instrumentos de gestión asociados al componente:  Lineamientos, políticas o directiva para implementar la administración de riesgos aprobada por la Alta Dirección.  Establecer procedimientos para la administración de riesgos.  Inventario de riesgos a nivel entidad.. NT.  Matriz de riesgos (probabilidad e impacto).  Reportes del monitoreo. RA.  Otros relacionados. DO. de respuesta a los riesgos.. -U.  Definir en el plan de administración de riesgos la estrategia. PO SG. C. Actividades de control. Se refieren a aquellas políticas y procedimientos establecidos por la entidad para disminuir los riesgos que pueden afectar el logro. DE. de objetivos de la entidad.. Ejemplos de instrumentos de gestión asociados al componente:. TE CA.  Procedimientos de autorización y aprobación de procesos y actividades documentados en normas internas.. BL IO.  Procesos de la entidad diseñados, documentados e implementados - Mapa de procesos.. BI.  Matrices de segregación de funciones de procesos claves: Realización de la operación, actividades de control, custodia, registro de la operación.  Reporte de arqueos, inventarios físicos, procesos de adquisiciones, reportes de personal u otros actos de verificación de data sensible efectuados periódicamente.  Políticas y procedimientos documentados para la administración de los sistemas de información.  Otros relacionados. 15. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(25) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. D. Información y comunicación Se refiere a la información (interna y externa) que requiere la entidad para llevar a cabo las responsabilidades de control interno que apoyen el logro de sus objetivos. Ejemplos de instrumentos de gestión asociados al componente:  Políticas y procedimientos que garantizan el adecuado suministro de información al personal de la entidad para el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades.. NT.  Procedimientos documentados para el funcionamiento de los. -U. sistemas de información..  Información interna (Intranet, boletines, revistas, folletos,. DO. periódicos murales) confiable y oportuna para el desarrollo de las actividades. RA.  Información externa (Portal web institucional, Portal de. PO SG. transparencia, etc.) confiable y oportuna para el desarrollo de las actividades. DE.  Otros relacionados. E. Supervisión. TE CA. Se refiere al conjunto de actividades de control incorporadas a los procesos y operaciones de supervisión de la entidad con fines de evaluación y mejora continua.. BL IO. Ejemplos de instrumentos de gestión asociados al componente:. BI.  Lineamientos (diseño y metodología) aprobados por la entidad para desarrollar acciones de prevención y monitoreo.  Registro de deficiencias reportadas por el personal.  Procedimiento documentado para el manejo de hallazgos, ya sean deficiencias u oportunidades de mejora, implementación de las medidas más adecuadas y seguimiento.  Registro de medidas adoptadas para desarrollar oportunidades de mejora, de haberse detectado.  Otros relacionados. 16. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(26) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. 6.1.5.. Objetivos del control interno Según la Contraloría General de la República (2016), entre los principales objetivos del control interno respecto a la gestión de la propia entidad pública, podemos señalar los siguientes: A. Operacionales  Promover la eficiencia, eficacia y transparencia en la entidad.  Resguardar los recursos y bienes del Estado.. NT. B. De cumplimiento:. -U.  Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.. DO.  Promover la rendición de cuentas.. C. De Información:. PO SG. RA.  Garantizar la confiabilidad de la información.. D. Organizacionales:.  Fomentar la práctica de valores institucionales y la rendición. Ventajas del control interno. TE CA. 6.1.6.. DE. de cuentas.. Según la Contraloría General de la República (2016), las ventajas del control interno son las siguientes:. BL IO.  Lograr objetivos y metas.  Promover el desarrollo organizacional. BI.  Fomentar la práctica de valores  Asegurar el cumplimiento normativo  Promover la rendición de cuentas  Proteger los recursos y bienes  Contar con información confiable y oportuna  Lograr eficiencia y transparencia en operaciones  Reducir riesgos de corrupción  Generar una cultura de prevención. 17. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(27) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. 6.2.. Satisfacción laboral Según Ruvalcaba & Selva (2014), para algunos autores e investigadores (como Weinert, 1985; y Muchinsky, 1994), la satisfacción laboral es uno de los tópicos que más interés despierta en las investigaciones del comportamiento en el trabajo. De acuerdo con este último, se debe fundamentalmente a tres motivos: a) el aspecto cultural, debido a que las organizaciones valoran el crecimiento personal y la libertad (de la investigación de este tópico surge la preocupación por el hecho de que todo ser humano tenga derecho a un trabajo digno y. NT. confortable, que le satisfaga y recompense); b) el aspecto funcional, que a. -U. través de la investigación de la satisfacción se pueden observar otros aspectos laborales, como el absentismo, la rotación o el rendimiento (e.g., el aumento de. DO. la satisfacción laboral parece reflejarse en un menor absentismo, una rotación menor y en un mejor rendimiento) y; c) el aspecto histórico, por el que desde. RA. los inicios de la psicología como ciencia las empresas empezaron a hacer uso. PO SG. de los conocimientos generados sobre el comportamiento del ser humano, en ambientes laborales y organizacionales.. DE. Caballero (2002), menciona que la satisfacción laboral nace en el contexto laboral, desde la implicación de los distintos aspectos, que de una forma u otra. TE CA. influyen en el estado de ánimo y situación emocional de la persona, proyectándose desde aquí situaciones y perspectivas positivas o negativas,. BL IO. según los agentes implicados en el quehacer laboral.. Para Aquino (2012), la satisfacción laboral, podría definirse como la actitud del. BI. trabajador frente a su propio trabajo, dicha actitud está basada en las creencias y valores que el trabajador desarrolla de su propio trabajo. Las actitudes son determinadas conjuntamente por las características actuales del puesto como por las percepciones que tiene el trabajador de lo que “deberían ser”. Generalmente las tres clases de características del empleado que afectan las percepciones del “debería ser” (lo que desea un empleado de su puesto) son: Las necesidades, los valores y los rasgos personales.. 18. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(28) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. 6.2.1.. Dimensiones determinantes de la satisfacción laboral Según (López, 2017) las dimensiones de la satisfacción laboral son: A. La naturaleza y contenido de trabajo  Variedad de habilidades (Vh): grado en que el trabajo requiere de diferentes habilidades para ejecutarlo.  Identificación de la tarea (I): el grado en que un grupo requiere el completamiento de un “todo” o algo identificado, visible como resultado.. NT.  Significado de la tarea (S): impacto del trabajo en otras. -U. personas dentro o fuera de la organización..  Autonomía (A): grado de independencia en el trabajo,. DO. organización, control… otras responsabilidades y permite realizar actividades de dirección.. RA.  Retroalimentación (R): grado en que el trabajo provee al. PO SG. individuo de la información sobre su eficacia, sus resultados, esencialmente dado por su propia percepción de. DE. éstos.. B. El trabajo en grupo y sus directivos. TE CA.  Cohesión (C) : tendencia del grupo a mantenerse junto y de acuerdo, unidad, armonía en las relaciones en aras de lograr. BI. BL IO. metas grupales..  Atractivo (AT): grado en que el grupo ofrece satisfacción de estar en él, grado de apoyo del grupo a sus miembros..  Clima socio psicológico (CS): grado en que la dirección del grupo es estimulante… y existe un clima adecuado.  Variedad de habilidades (VHg): grado en que cada miembro pueda realizar todas o gran parte de las operaciones y tareas que debe realizar el grupo.  Identificación de la tarea (Itg): el grupo hace un “todo” identificable.  Significación de la tarea (STg): grado en que el trabajo que realiza el grupo afecta a otras personas o grupos dentro o 19. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(29) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. fuera de la organización.  Retroalimentación (Rg): grado en que el grupo recibe información sobre los resultados de su trabajo, propiamente por terceros, su jefe, clientes, etc.  Autonomía (Ag): grado de independencia en el trabajo del grupo.. C. Las condiciones de trabajo. NT.  Seguras (Cg): grado en que cada cual percibe seguridad para. -U. el ambiente laboral..  Estéticas (E): grado en que cada cual percibe limpieza,. DO. orden interno, estética, etc, en su ambiente laboral.  Higiene (H): grado en que cada cual percibe la existencia de. RA. condiciones ambientales en lo referente a la temperatura,. PO SG. humedad, ruido, etc., que afectan su salud y/o entorpecen la concentración y la actividad laboral en general.  Ergonómicas (Eg): grado en que el diseño de los medios de. DE. trabajo y su ubicación se ajustan a los requerimientos. TE CA. psicológicos, etc, del trabajador.. D. El esfuerzo y los resultados individuales.. BI. BL IO.  Suficiencia (Sf): grado en que el salario y los incentivos es suficiente para satisfacer necesidades personales..  Correspondencia (Cd): grado en que el salario y los incentivos. devengados. se. corresponden. con. los. conocimientos, habilidades, capacidades individuales y sus competencias laborales.  Vinculación (V): grado en que el salario y los incentivos se corresponden con los resultados del trabajo.  Percepción (P): grado en que el sistema estimulador es dominado, se entiende por el individuo.  Coherencia (C): grado de correspondencia entre la estimulación moral y material. 20. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(30) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación.  Justeza (J): grado en que el sistema estimulador es percibido como justo.. E. Las condiciones de bienestar  Horario (Ho): grado en que el régimen de trabajo y descanso se ajustan a las expectativas y necesidades del trabajador.  Mantenimiento (Mt): grado en que las condiciones de. a las necesidades del trabajador.. NT. alimentación, atención a la salud, transporte, etc., se ajustan. -U.  Atención a la vida (Av): grado en que cada cual percibe que la organización satisface las necesidades de sus trabajadores. A.. Actividades de control. RA. Marco conceptual:. PO SG. 7.. DO. y sus familiares.. Las actividades de control se definen como las acciones establecidas a través de las políticas y procedimientos que contribuyen a garantizar que se lleven a cabo. DE. las instrucciones de la dirección para mitigar los riesgos con impacto potencial. B.. TE CA. en los objetivos. (Auditool, 2016).. Análisis del Riesgo (Risk Analysis) En sentido amplio, análisis del riesgo (risk analysis) implica cualquier método,. BL IO. cualitativo o cuantitativo, para evaluar el impacto del riesgo en la toma de decisiones. Existen numerosas técnicas al respecto, y el objetivo es ayudar a. BI. quien debe tomar una decisión a seleccionar un curso de acción, una vez que se comprenden mejor los resultados posibles que pueden ocurrir, una vez que se reconoce una situación riesgosa, el paso siguiente es cuantificar el riesgo que involucra esa situación de incertidumbre. (Fiorito, 2006).. C.. Condiciones de trabajo Se entiende como condiciones de trabajo cualquier aspecto del trabajo con posibles consecuencias negativas para la salud de los trabajadores, incluyendo, además de los aspectos ambientales y los tecnológicos, las cuestiones de 21. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(31) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. organización y ordenación del trabajo. (ISTAS, 2019).. D.. Control interno Es el proceso integrado a las operaciones efectuado por la dirección y el resto del personal de una entidad para proporcionar una seguridad razonable al logro de los objetivos siguientes: Confiabilidad de la información, eficiencia y eficacia de las operaciones, cumplimiento de las leyes, reglamentos y políticas establecidas, control de los recursos, de todo tipo, a disposición de la entidad.. E.. -U. NT. (del Toro Ríos, Fonteboa Vizcaíno, Armada Trabas, & Santos Cid, 2005).. Información. DO. La información es un conjunto de mecanismos que permiten al individuo retomar los datos de su ambiente y estructurarlos de una manera determinada,. F.. PO SG. RA. de modo que le sirvan como guía de su acción. (Paoli, 1983).. Incidencia. Se puede decir que la incidencia es una magnitud que cuantifica la dinámica de. DE. ocurrencia de un determinado evento en una población dada, habitualmente, la población está formada por personas y los eventos son enfermedades, pero esto. G.. Laboral. TE CA. es sólo uno de los posibles casos particulares. (Tapia Granados, 2019).. BL IO. Es lo perteneciente o relativo al trabajo. Este término tiene varios significados, siendo el más frecuente aquél que refiere a la medida del esfuerzo realizado por. BI. los seres humanos. El trabajo es uno de los tres factores de la producción, junto al capital y la tierra. (Definición, 2017).. H.. Misión Es el elemento que da la razón de ser, constituye la esencia de toda persona, empresa u organización. La misión indicará que es lo que hacemos, hacía donde está dirigido nuestro esfuerzo y aquello que nos hace diferentes. (Taylor, 2016).. 22. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(32) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. I.. Organigrama El organigrama se define como la representación gráfica de la estructura orgánica de una institución o de una de sus áreas y debe reflejar en forma esquemática la descripción de las unidades que la integran, su respectiva relación, niveles jerárquicos y canales formales de comunicación. (Com Organizacional, 2017).. J.. Riesgo. NT. El término riesgo se utiliza en general para situaciones que involucran. -U. incertidumbre, en el sentido de que el rango de posibles resultados para una. K.. DO. determinada acción es en cierta medida significativo (Fiorito, 2006).. Satisfacción laboral. RA. Es el grado de conformidad de la persona respecto a su entorno de trabajo. La. PO SG. satisfacción laboral incluye la consideración de la remuneración, el tipo de trabajo, las relaciones humanas, la seguridad, etc, la satisfacción laboral incide en la actitud del trabajador frente a sus obligaciones. Puede decirse que la. DE. satisfacción surge a partir de la correspondencia entre el trabajo real y las. L.. TE CA. expectativas del trabajador (Definición, 2017).. Supervisión. La supervisión es una actividad técnica y especializada que tiene como fin. BL IO. fundamental utilizar racionalmente los factores que le hacen posible la realización de los procesos de trabajo: el hombre, la materia prima, los equipos,. BI. maquinarias, herramientas, dinero, entre otros elementos que en forma directa o indirecta intervienen en la consecución de bienes, servicios y productos destinados a la satisfacción de necesidades de un mercado de consumidores, cada día más exigente, y que mediante su gestión puede contribuir al éxito de la empresa (Cmicvictoria, 2017).. M.. Valores Reflejan la cultura corporativa, son los componentes que rigen las reglas dentro de las cuales deben colaborar los integrantes del equipo. Es importante que los 23. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(33) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. valores vayan acorde a la esencia de la institución (Taylor, 2016).. N.. Visión Es ese punto en el futuro a donde queremos llegar, que es lo que queremos lograr con el paso del tiempo en un muy largo plazo. Una buena visión debe ser motivadora para todos los integrantes del equipo u organización, debe ser un mensaje claro y convincente. Una buena visión deber ser algo factible, pero a su vez debe ser algo que no sea tan sencillo lograr, recordemos que una visión. 8.. -U. NT. debe estar planeada a muy largo plazo (Taylor, 2016).. Hipótesis. BI. BL IO. TE CA. DE. PO SG. RA. Soluciones Ambientales Perú EIRL, año 2018.. DO. El control interno incide de manera positiva en la satisfacción laboral de la empresa. 24. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(34) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. lI. MATERIALES Y METODOS. 2.1. Objeto de estudio Como objeto de estudio es el Control Interno y la Satisfacción Laboral de la empresa Soluciones Ambientales Perú EIRL, Distrito de Trujillo, Provincia de Trujillo, Departamento de La Libertad.. Población. 2.1.2.. -U. La empresa Soluciones Ambientales Perú EIRL.. NT. 2.1.1.. Muestra. DO. Se utilizó el muestreo por conveniencia, obteniendo una muestra de 25. RA. colaboradores de la empresa Soluciones Ambientales Perú EIRL. PO SG. 2.2. Instrumentación. Se trata de una investigación descriptiva. El diseño específico es el diseño de una sola. DE. casilla porque se utilizará un solo grupo de estudio.. TE CA. Como se diagrama a continuación:. BL IO. Donde:. M: Control Interno. BI. O: Satisfacción laboral. 2.3. Métodos y técnicas 2.3.1.. Tipo de investigación El tipo de la presente investigación es aplicada, su naturaleza es correlacional; y transversal porque los datos se han tomado en una unidad de tiempo (año 2018).. Utiliza un enfoque cuantitativo no experimental. (Hernández, R., Fernández, C., & Baptista, P., 2014), indican que el enfoque cuantitativo “utiliza la 25. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(35) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. recolección de datos para probar hipótesis con base en la medición numérica y el análisis estadístico, con el fin de establecer pautas de comportamiento y probar teorías” (p. 4).. 2.3.2.. Técnicas e instrumentos de recolección de datos A.. Técnicas. Encuestas. . Observación. -U. B.. . NT. Las principales técnicas que se han empleado en la investigación son:. Instrumentos. DO. Se utilizaron los siguientes instrumentos:.  Cuestionario interno: Este instrumento se utilizó para recoger. 2.3.3.. PO SG. RA. información relacionada a la satisfacción laboral de la empresa.. Técnicas de tratamiento y análisis de información . Análisis documental: Para el análisis de la información obtenida, se. DE. utilizó datos porcentuales que nos ayudarán a contrastar los. . TE CA. resultados obtenidos con la hipótesis planteada.. Preparación de tablas con cantidades y porcentajes: Con la información y datos obtenidos a partir de la investigación, se elaboró. BL IO. tablas porcentuales. Con dichas tabulaciones, se realizó el análisis. BI. detallado para elaborar las conclusiones de manera clara y precisa.. 2.3.4.. Técnicas de procesamiento de datos A.. Para los instrumentos de recolección de información: Medición de la validez: Mediante la Correlación Ítem-Test y análisis factorial a través de la extracción de los factores principales de las directrices de Puntajes Sujeto-Ítem.. B.. Para el análisis de los resultados: Para la tabulación de datos, se utilizó tablas en hoja de cálculo de 26. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(36) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. Excel, y cantidades porcentuales, se creó una base de datos y se empezó a ingresar la información obtenida de las encuestas, se utilizaron formulas estadísticas que contempla este paquete informático para determinar los coeficientes de Alfa de Cronbach y demás formulas aritméticas.. 2.3.5.. Análisis estadístico de los resultados El primer grupo, un conjunto de cuadros de doble entrada conformado por. NT. los datos de cada una de las preguntas de la encuesta, fusionando las. -U. preguntas similares tanto del cuestionario, con la finalidad de ver si existe o no asociación entre cada una de las variables dentro de un mismo tipo de. DO. muestra del cual se obtuvo los datos porcentuales y la respectiva prueba de. Confiabilidad y validez de los Instrumentos.. PO SG. 2.3.6.. RA. significancia estadística.. A. Estadísticas de variable control interno. DE. El número de ítems Sumatoria de las Varianzas de los Ítems La Varianza de la suma de los Ítems Coeficiente de Alfa de Cronbach. TE CA. K: S Si2 : ST2 : . 25 1,129 17,695 0.9752. B. Estadísticas de variable satisfacción laboral. BI. BL IO. K: S Si2 : S T2 : . El número de ítems Sumatoria de las Varianzas de los Ítems La Varianza de la suma de los Ítems Coeficiente de Alfa de Cronbach. 25 1,123 26,333 0.9972. Coeficiente de correlación: El coeficiente de correlación de Pearson, pensado para variables cuantitativas (escala mínima de intervalo), es un índice que mide el grado de correlación entre distintas variables relacionadas linealmente.. 27. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.

(37) Biblioteca Digital - Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación. Donde: : Correlación entre las variables. 𝑋. : Desviación típica de la variable control interno. 𝑌. : Desviación típica de la variable satisfacción laboral. 𝑋2. : Varianza de variable control interno. 𝑌2. : Varianza de la variable satisfacción laboral. 𝑛. : Número de personas de la muestra. -U. NT. r. Para el análisis de la correlación entre variables se tuvo en cuenta la siguiente. RA. 0 - 0.2. Relación nula. Relación muy baja. PO SG. 0. DO. escala (Hernández, Fernández y Baptista, 2010):. 0.2 - 0.4. Relación baja. 0.4 - 0.6. Relación moderada. 0.6 - 0.8. Relación alta. Relación perfecta. TE CA. 1. Relación muy alta. DE. 0.8 - 1. Aplicando la estadística inferencial se realizó la verificación de hipótesis. BI. BL IO. mediante una prueba Chi cuadrado.. “La discusión de los resultados se realizó mediante la confrontación de los mismos con las conclusiones de las Tesis citadas en los “antecedentes” y con los planteamientos del “marco teórico”. “Las conclusiones se formularon teniendo en cuenta los objetivos planteados y los resultados obtenidos.. 28. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comercial-Compartir bajola misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licences/by-nc-sa/2.5/pe/.