Las detracciones del Impuesto General a las Ventas y su influencia en la situación económica y financiera en la actividad molinera del Valle Jequetepeque Región La Libertad

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(1)UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS. “RIESGO CREDITICIO Y SU IMPLICANCIA EN LA GESTIÓN FINANCIERA Y ECONÓMICA EN LA CARTERA DE CRÉDITOS DE LA EDPYME ACCESO CREDITICIO S.A – 2012” TESIS PARA OBTENER EL TÍTULO DE. CONTADOR PÚBLICO ASESOR: CPC. JAIME MONTENEGRO RIOS PROMOCION XLVI: MAS QUE UNA PROMOCIÓN SOMOS UN SENTIMIENTO. MELISSA FIORELLA LLERENA FARFAN BACHILLER EN CIENCIAS ECONÓMICAS TRUJILLO - PERÚ 2013. 1.

(2) SUMARIO DEDICATORIA ................................................................................................ I AGRADECIMIENTO ....................................................................................... II PRESENTACIÓN .......................................................................................... III RESUMEN ..................................................................................................... III ABSTRACT .................................................................................................. IV I. INTRODUCCIÓN ........................................................................................ 1 1.1. REALIDAD PROBLEMÁTICA ....................................................... 1 1.2. ANTECEDENTES DEL ESTUDIO .................................................. 3 1.3. JUSTIFICACIÓN ............................................................................. 9 1.4. PROBLEMA .................................................................................. 10 1.5. HIPÓTESIS .................................................................................... 10 1.5.1. Variable Independiente ....................................................... 10 1.5.2. Variable Dependiente.......................................................... 10 1.6. OBJETIVOS ................................................................................. 10 1.6.1. Objetivo General ................................................................. 10 1.6.2. Objetivos Específicos ......................................................... 10. 2.

(3) 1.7. MARCO TEORICO ......................................................................... 12 1.7.1. Contexto empresarial financiero .................................... 12 1.7.2. Sistema financiero Peruano ............................................ 13 1.7.3. Sistema micro financiero ................................................ 18 1.7.3.1. Las EDPYMES ..................................................... 18 1.7.4. El crédito ........................................................................... 19 1.7.5. Política de créditos .......................................................... 23 1.7.6. Categorías de clasificación crediticia del deudor de la cartera de créditos .......................................................... 25 1.7.7. El riesgo en las Instituciones Microfinancieras ............ 26 1.7.7.1. Gestión de riesgos ............................................. 27 1.7.7.2. Tipos de riesgo ................................................... 30 1.7.7.3. Proceso del riesgo de crédito ........................... 36 1.11.8. Exigencia de Provisiones .............................................. 38 1.8. MARCO CONCEPTUAL ................................................................. 41 1.9. MARCO HISTORICO...................................................................... 45 1.10. MARCO LEGAL ........................................................................... 49 1.11. MARCO PROCEDIMENTAL ........................................................ 50. 3.

(4) II.- MATERIALES Y MÉTODOS ................................................................... 51 2.1. MATERIAL DE ESTUDIO ............................................................... 51 2.1.1. Población .............................................................................. 51 2.1.2. Muestra ................................................................................. 51 2.1.3. Unidad de análisis ................................................................ 51 2.2. METODOLOGÍAS Y TÉCNICAS APLICADAS ............................... 51 2.2.1. Método .................................................................................. 52 2.2.1.1. Área de estudio ....................................................... 52 2.2.1.2. Unidad de observación ........................................... 52 2.2.2. Técnica o instrumento de recolección de datos ............... 52 2.2.3. Diseño de investigación ...................................................... 53. III.- RESULTADOS ....................................................................................... 54 3.1. GIRO DEL NEGOCIO ..................................................................... 54 3.2. CULTURA ORGANIZACIONAL ...................................................... 54 3.2.1. Misión ................................................................................... 54 3.2.2. Visión .................................................................................... 54 3.2.3. Principios, valores ............................................................... 55 3.2.4. Objetivos estratégicos ......................................................... 56 3.3. ASPECTOS DEL NEGOCIO DE LA EDPYME ............................... 58 3.3.1. Productos crediticios........................................................... 58 3.3.1.1 Créditos vehiculares ............................................... 58 3.3.1.2. Conversion a GNV .................................................. 58 3.3.1.3. Créditos para motos ............................................... 59. 4.

(5) 3.3.1.4. Créditos para mototaxis ........................................ 59 3.3.1.5. Créditos recurrentes .............................................. 60 3.3.2. Proceso crediticio en la EDPYME ........................................ 61 3.3.3. Pilares de las políticas de créditos...................................... 62 3.3.4. Políticas de cobranza ........................................................... 66 3.4. Recopilación de Información y Análisis Documental de la EDPYME…………………………………………………………………...69 3.4.1 Recopilación de la Información ........................................... 69 3.4.1.1. Elaboración de encuestas ....................................... 69 3.4.1.2. Tecnología crediticia ............................................... 88 3.4.2 Análisis Documental de la EDPYME.................................... 98 3.4.2.1. Proveedores Financieros ...................................... 98 3.4.2.2. Cartera de créditos por Sector Económico ....... 100 3.4.2.3. Situación de la Cartera de Créditos Directos .... 103 3.4.2.4. Categoría del Riesgo del Deudor…………………..106 3.4.2.5. Análisis de la Información Financiera……………..108 3.4.2.6.. Identificación. del. Riesgo. Crediticio. en. la. EDPYME………………………………………………….117 3.4.2.7. Herramientas empleadas para disminuir el riesgo crediticio………………………………………………....121. 5.

(6) IV. DISCUSIÓN........................................................................................... 125 V. CONCLUSIONES................................................................................... 132 VI. RECOMENDACIONES ......................................................................... 135 VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ................................................... 137 VIII. ANEXOS ............................................................................................. 139. 6.

(7) DEDICATORIA. Con mucho esfuerzo y cariño a mis padres Carlos y Ruth mentores míos, significado de amor infinito, por su apoyo y esfuerzo en formarme, y enseñarme hasta hoy a ser mejor. A mis Hermanas: Miluska y Aylin, por ser mis amigas incondicionales por compartir conmigo sus experiencias de vida y sus consejos. A DIOS por darme vida, por alumbrar mi camino todos estos años y darme muchas oportunidades en no defraudarlo. Y a ti, que hace más de un año, hemos compartido momentos significativos en nuestras vidas, tú me has dado el amor que he esperado.. I.

(8) AGRADECIMIENTO. Expreso mi más sincero agradecimiento al Dr. CPC. Augusto Moreno Rodríguez por su oportuna asesoría, apoyo y orientación en el desarrollo del presente trabajo de investigación.. II.

(9) PRESENTACION Señores Miembros del Jurado: Dando cumplimiento a las normas vigentes de Reglamento de Grados y Títulos de la Facultad de Ciencias Económicas; Escuela Académico Profesional de Contabilidad y Finanzas, me es grato dirigirme a ustedes para poner a vuestra consideración y criterio la presente tesis titulada: “RIESGO CREDITICIO Y SU IMPLICANCIA EN LA GESTION FINANCIERA Y ECONÓMICA EN LA CARTERA DE CRÉDITOS DE LA EDPYME ACCESO CREDITICIO S.A - 2012” con el propósito de obtener el Título de Contador Público.. El presente trabajo de investigación ha sido desarrollado teniendo en cuenta los objetivos y lineamientos propuestos para el Informe de Tesis o Informe de Investigación, tomando como base los conocimientos adquiridos en mi formación profesional, consultas a diversos autores sobre la materia y la investigación de campo. Atentamente. Melissa Fiorella Llerena Farfán Bachiller en Ciencias Económicas. III.

(10) RESUMEN. La presente investigación tiene como objetivo determinar la implicancia que tiene el riesgo crediticio en la gestión financiera y económica en la cartera de créditos de la EDPYME Acceso Crediticio S.A durante el periodo 2012.. Para realizar este trabajo de investigación, se aplicó el método de investigación básica y descriptiva, ya que permite señalar las principales características del objeto de estudio, recopilando datos e información que provienen de la realidad sin que estos sean modificados o alterados.. Con el propósito de conocer las implicancias que tiene el riesgo crediticio en la EDPYME,. se han aplicado. encuestas. a los. colaboradores de la institución y se procedió a analizar la información financiera y económica, así como los créditos otorgados durante el periodo 2012.. Se describe el proceso crediticio en la EDPYME, como se desarrollan las fases de los créditos, desde la solicitud y entrevista del prestatario (recopilación de la información cualitativa y cuantitativa), hasta finalizar con el seguimiento y control del crédito.. En tal sentido, son considerables los beneficios que otorga el fortalecimiento de la tecnología crediticia, debido a que contribuye a la. IV.

(11) disminución del riesgo crediticio, evitando errores en la recopilación de información sobre el potencial cliente.. Se brindará información acerca de los principales riesgos crediticios que son administrados por la EDPYME y cuáles son las herramientas empleadas para disminuirlo.. Posteriormente se propone las mejoras para el proceso crediticio, con el afán de obtener el menor grado de error respecto a la capacidad de pago, la misma que debe ser necesaria y consistente para poder evaluar y analizar el otorgamiento del crédito.. Con el estudio realizado, se demostrará la destacable labor que realizan los profesionales de la EDPYME en cuanto a la administración del riesgo crediticio debido a que se mantiene a un nivel aceptable logrando resultados favorables en la situación económica y financiera de la cartera de créditos de EDPYME Acceso Crediticio S.A 2012.. PALABRAS CLAVES: Riesgo crediticio, tecnología crediticia, cartera de créditos, EDPYME, capacidad de pago.. V.

(12) ABSTRACT. This research aims to determine the implication that you have the credit risk in the financial and economic management in the credit portfolio of the S. EDPYME credit access to during the period 2012. To carry out this work of research, the method was applied in basic research and descriptive, as it allows to draw up a list of the main characteristics of the object of study, gathering data and information that come from the reality without which these be modified or altered.. To get to know the implications it has credit risk surveys have been implemented to the collaborators of the institution and proceeded to analyze the financial and economic information, as well as the credits granted for the period 2012 and internal documents (manuals, policies, financial statements).. Describes the process in the EDPYME credit, how this will develop the phases of the loans, since the application and interview of the borrower (collection of qualitative and quantitative information), until you finish with the monitoring and control of delinquency of the credit.. The benefits conferred by the strengthening of credit technology, is considerable, due to which it contributes to a decrease in credit risk, avoiding errors in the compilation of information on the potential client. It will provide information about the main credit risks that are. VI.

(13) administered by the EDPYME and what are the tools used to decrease it.. Subsequently proposed improvements to the credit process, with the desire to obtain the lesser degree of error with respect to the capacity to pay, the same that must be necessary and consistent in order to assess and analyze deeply before being granted credit.. With the study, it will demonstrate the remarkable work done by the professionals of the EDPYME in regard to the management of credit risk due to the fact that is kept at an acceptable level achieving favorable results in the economic and financial situation in the credit portfolio of EDPYME credit access to S. 2012.. KEY WORDS: Credit risk, Credit technology, Credit portfolio, EDPYME, Capacity to pay. VII.

(14) I. - INTRODUCCIÓN 1.1 . REALIDAD PROBLEMÁTICA:. Acorde a la creciente necesidad de financiamiento que enfrentan los. microempresarios para. desarrollar sus estrategias de. operación, producción, tecnología, capacitación, incluso ingresar a nuevos mercados, se torna indispensable recurrir a las diversas modalidades de financiamiento otorgados por los Agentes Superavitarios de la Economía.. Desde luego el financiamiento es vital, la importancia del sistema financiero nace en que soporta a todos los sectores de la economía. El sistema Financiero está constituido por el conjunto de instituciones, instrumentos y mercados donde se va a canalizar el ahorro que generan los agentes económicos con superávit hacia los prestatarios o agentes económicos con déficit.. Por esta razón existen las micro financieras tales como Cajas Municipales (CMAC), Cajas Rurales (CRAC) Entidad de Pequeña y Microempresa (EDPYME), que su especialidad está orientada a otorgar financiamiento a microempresarios, o clientes de bajos ingresos, incluyendo consumidores y auto empleados, en general personas que podrían estar desarrollando un micro negocio.. Las EDPYMES son entidades de intermediación financiera dedicadas. a. otorgar. financiamiento. 1. al. segmento. de. los.

(15) empresarios de la pequeña y micro empresa. Estas instituciones no están facultadas a captar depósitos.. Un micro o pequeño empresario puede ser una persona natural o jurídica, bajo cualquier modalidad de organización o gestión empresarial. A esta empresa cuando tiene de 1 a 9 trabajadores se le denomina Microempresa, y cuando posee de 10 a 20 trabajadores se le conoce como Pequeña Empresa.. Uno de los grandes problemas de las EDPYMES, es el segmento o nicho de mercado en el que se encuentra. Los pequeños negocios y el nivel de informalidad se mantienen así por mucho tiempo en un afán de solo supervivencia.. Las colocaciones del sector micro financiero van en ascenso en los últimos 5 años. Paralelo al incremento de los créditos, el riesgo crediticio toma envergadura para la gestión financiera y económica de la cartera de créditos de las EDPYMES, por lo cual se propone en esta investigación el desarrollo de mecanismos y estrategias que mitiguen el riesgo crediticio.. 2.

(16) 1.2 . ANTECEDENTES DEL ESTUDIO. Hay antecedentes de estudios realizados de esta índole, por lo que doy a conocer los siguientes:. Tesis: " La Morosidad en la EDPYME Crear Trujillo durante el periodo 2001-2005". Autor: Cibly Mirelly Reategui Zarabia. Fecha: 2009. Conclusión:. Las deficiencias organizacionales, también se reflejan durante el proceso del crédito: en la poca claridad de objetivos, políticas y/o normas crediticias, la falta de definición de las funciones y responsabilidades, la tentación de incrementar la cartera en el corto plazo para obtener mejores resultados económicos y financieros inmediatos, lo cual alienta al personal de créditos a incrementar sus colocaciones, precipitando las respuestas a las solicitudes de créditos sin su debido análisis cuantitativo y cualitativo.. El principal efecto del comportamiento creciente de la morosidad en la EDPYME Crear Trujillo, es el incremento de reservas, es decir una mayor constitución de las provisiones, lo que obliga a la institución a destinar parte de las utilidades. 3.

(17) para cubrir la cartera en riesgo de recuperación. El incremento de la cartera vencida exige un mayor gasto en el proceso de recuperación del crédito. La recuperación de un crédito en una entidad micro financiera no es solo una cuestión institucional e impersonal como lo es en la Banca Comercial, es una tarea personalizada de alto valor agregado que lleva a cabo cada analista y que permite, a través de un trabajo personal con cada cliente, alcanzar el objetico de reducir los niveles de mora de su cartera con consiguiente reducción de la morosidad de la institución.. El deterioro de la cartera de créditos constituye un serio problema que compromete la viabilidad a largo plazo de la institución debido a altos niveles de morosidad de sus créditos conlleva inicialmente a un problema de liquidez, que en el largo plazo, si es recurrente y si la institución no posee líneas de créditos de contingencia, se convertirá en uno de solvencia que, determinaría probablemente la liquidación de la institución. Y en el caso del microempresario al no cumplir con lo establecido dentro del contrato de crédito asumido, es calificado dentro de la central de riesgo, por lo que perder el acceso a créditos dentro del sistema financiero formal.. Se puede observar que las metas de la institución en estudio están expresadas exclusivamente en términos de número de. 4.

(18) créditos o de montos colocados descuidando así la calidad de la cartera. La institución carece de una imagen formal durante el desarrollo de las etapas del proceso crediticio, ya que poco se consideran los criterios de puntualidad y seriedad en el trato de las solicitudes de créditos. En algunos casos se observaron poco criterio para seleccionar personal. adecuado. para. funciones. que. conllevan. responsabilidad e incidencia directa en los indicadores de mora, ya sea por falta de experiencia o por poca capacitación.. Tesis: " Determinantes del deterioro de la cartera de créditos de la Entidad de Desarrollo de la Pequeña y Microempresa Créditos de Alcance Regional Trujillo S.A Crear Trujillo EDPYME.. Autor: Carlos Enrique Díaz Collantes. Fecha: 2004. Conclusión:. El deterioro de la cartera de créditos-cartera atrasada, cartera vencida + cartera judicial de CREAR TRUJILLO EDPYME, no es consistente con el crecimiento de la cartera total de créditos, en el periodo 2001-2003. 5.

(19) La tecnología crediticia no ha sido actualizada. A la fecha no se ha sistematizado la metodología de evaluación- credit scoring que permita agilizar la evaluación crediticia a través de indicadores y además contribuya a la masificación del crédito.. El entorno económico es un factor importante en el logro de los resultados obtenidos en la calidad de la cartera crediticia, pues. los. periodos. de. recesión. como. el. atraviesa. actualmente La Libertad y en especial el sector comercio hacia donde se orientan el 75% de nuestros créditos, traen como consecuencia el deterioro de la cartera crediticia.. La organización de la empresa y la falta de liderazgo por parte. de. la. gerencia. general. está. contribuyendo. directamente al deterioro de la cartera crediticia pues no se tiene dirección y control directo y permanente de la empresa.. El sobreendeudamiento de los empresarios de la pequeña y microempresa la flexibilidad de los requisitos y un exceso de oferta crediticia en determinadas zonas, especialmente en el distrito de Trujillo, contribuye directamente al incremento del deterioro de la cartera de nuestra empresa.. 6.

(20) Tesis: " Incidencia del Castigo de las cuentas por cobrar de créditos otorgados en la rentabilidad de la entidad financiera Caja Nuestra Gente". Autor: Ascoy Heredia, Claudia Johana. Fecha: 2012. Conclusión:. De acuerdo a lo investigado a la efectividad de los procesos podemos concluir que la frecuencia de los créditos castigados por mes se mantiene constante lo que indica que dichos procesos no están dando los resultados deseados pues no tiende a reducir la brecha de los créditos castigados.. Según la evolución que tiene la morosidad, podemos observar que sigue constante el crecimiento de la mora, debido a muchos factores que influyen como se puede comprobar que no se está teniendo una adecuada evaluación al cliente para poder entregarle un crédito, es por ello que es una causa de la morosidad de los créditos, así como también se puede observar que se presenta mayor incidencia de los créditos castigados entre los sectores de 19-30 y 50-más.. 7.

(21) Otro punto que se pudo identificar en base a la incidencia que tiene la morosidad, dado que esta es el motivo porque se dan los castigos de los créditos pudimos detectar que existe una mala administración de sus fondos por parte de los clientes, debido a que estos se sobre endeudan, ocasionado así un atraso en el cumplimiento sus pagos, generando por ende mora.. De acuerdo a la morosidad que tienen los clientes en sus créditos según nuestros resultados obtenidos podemos concluir que Caja Nuestra Gente tiene un parámetro de acuerdo a los días de morosidad para categorizar a los clientes (5 categorías), donde según su política se concluye que el cliente cuando se encuentre en la tercera fase se provisionara dicho crédito como incobrable, para después pueda ser castigado, dando por ende que sus políticas de cobranza respecto a los créditos morosos no son eficientes.. 8.

(22) 1.3 . JUSTIFICACIÓN. Toda micro financiera en especial aquellas que otorgan financiamiento a empresarios de la pequeña y microempresa EDPYMES, es primordial que diseñen políticas y procedimientos que garanticen una eficiente gestión financiera- económica para la entidad y contribuyan a alcanzar sus objetivos de rentabilidad y solvencia de la entidad.. Es necesario determinar las principales fuentes de riesgo y vulnerabilidad sobre el entorno social y económico. Ello con el fin de evaluar la capacidad y voluntad de pago del cliente.. A través de las implicancias del riesgo crediticio en la cartera de créditos, se conseguirá como gestionarlo, como mantener el riesgo de crédito dentro de parámetros aceptables, establecidos en las políticas y procedimientos internos aprobados por el Directorio, y alcanzar sus objetivos de rentabilidad y eficiencia.. 1.4 . PROBLEMA. ¿Cuál es la implicancia del riesgo crediticio en la gestión financiera y económica en la cartera de créditos de la EDPYME Acceso Crediticio S.A. 2012?. 9.

(23) 1.5 . HIPÓTESIS. El Riesgo Crediticio tiene implicancias favorables en la gestión financiera y económica en la cartera de créditos de la EDPYME Acceso Crediticio S.A, durante el periodo 2012.. 1.5.1. Variable Independiente: Riesgo Crediticio 1.5.2. Variable Dependiente:. Gestión Financiera y. Económica. 1.6 . OBJETIVOS 1.6.1. Objetivo general:. Determinar la implicancia. del riesgo crediticio en la gestión. financiera y económica. en la cartera de créditos de la. EDPYME Acceso Crediticio S.A 2012.. 1.6.2. Objetivos específicos. 1. Informar el grado de eficiencia en la gestión de colocación y recuperación de la cartera de créditos del periodo 2012. 2. Dar a conocer cómo se empleó la tecnología crediticia. 3. Mostrar la situación de la Cartera de Créditos Directos, durante el periodo 2012.. 10.

(24) 4. Presentar la situación económica y financiera de la EDPYME en el periodo 2012. 5. Identificar el riesgo crediticio en la cartera de créditos de la EDPYME Acceso Crediticio S.A 2012. 6. Mostrar las herramientas que se emplean para disminuir el riesgo de crédito.. 11.

(25) 1.7. MARCO TEÓRICO 1.7.1 Contexto empresarial financiero. Las micro y pequeñas empresas (MYPES) se ha convertido en un. importante. centro. de. atención. para. la. economía,. especialmente para el sector financiero, debido a que genera oportunidades de empleo e ingresos a la población y dinamiza la economía local. Hasta hace algunos años, el sistema financiero peruano estaba enfocado en los grupos económicos más solventes y no les prestaba suficiente atención a los más pequeños. El financiamiento a las MYPES es fundamental para impulsar el desarrollo de este sector económico que por mucho tiempo estuvo relegado, no solo por las entidades financieras bancarias sino también por las instituciones del Estado.1. Las micro finanzas nacieron como una herramienta útil para combatir la pobreza, reducir las brechas sociales y propagar la inclusión social. Al expandir la frontera de nuevos sujetos de crédito se contribuye con la formalización y la bancarización de las operaciones.. El. valor. que. genera. las. micro. finanzas. es. ofrecer. financiamiento de muy bajo monto y posibilidades de ahorro a. 1. QUISPE ARO, Nelson, 2011 Las Microfinanzas y las MYPES en el Perú, recuperado el 03 de Enero del 2013, en http://es.scribd.com/doc/19366012/Microfinanzas-y-las-mypes-peru. 12.

(26) segmentos de bajos recursos. Además de facilitar de recursos económicos a aquellas personas que no han contado con financiamiento a la actualidad o que operan fuera del sistema de crédito formal. Aquellos micros y pequeños empresarios, que tienen una idea de negocio, que alimentada correctamente con capital fresco, podrá generar suficientes ingresos para repagar el crédito y brindar un acceso a una mejor calidad de vida.. En un país como el Perú, donde tres de cada cuatro personas que trabajan pertenecen al sector micro empresarial, las instituciones micro financieras (IMF) han encontrado un nicho perfecto para desarrollarse. Todo empezó en 1982, cuando hubo un cambio radical en la forma de tener acceso a un capital para iniciar un negocio propio. Ése año aparecieron las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito. Por entonces los conflictos sociales y la inestabilidad económica no permitieron que hubiera inversiones personales en el sector comercio.. 1.7.2. Sistema financiero Peruano. El Sistema Financiero está regulado por la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca de Seguros y AFP (Ley No 26702).. 13.

(27) Está conformado por el conjunto de instituciones bancarias, financieras y demás empresas e instituciones de derecho público o de derecho privado debidamente autorizadas que operan en la intermediación financiera. Se entiende por intermediación financiera a la actividad habitual desarrollada por empresas e instituciones para captar fondos del público, bajo diferentes modalidades y colocarlos en forma de créditos e inversiones.. La Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs (SBS) es una institución de derecho público cuya autonomía funcional, económica y administrativa está reconocida por la Constitución Política del Perú. Sus objetivos, funciones y atribuciones están establecidos en la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFPs (Ley No 26702).2. La S.B.S. es el organismo encargado de la regulación y supervisión de los Sistemas Financiero, de Seguro. Su objetivo primordial es preservar los intereses de los depositantes, de los asegurados y de los afiliados al Sistema Privado de Pensiones (S.P.P). 2. BELLIDO SANCHEZ, Pedro, (2012), “Administración Financiera”, (Edición 2012), Pag.44.. 14.

(28) Conforme al referido mandato constitucional, corresponde a la S.B.S. defender los intereses del público, cautelando la solidez económica y financiera de las personas naturales y jurídicas sujetas a su control. En tal sentido, la ley encarga a la S.B.S. que vele porque las citadas personas y entidades cumplan las normas legales, reglamentarias y estatutarias que las rigen, ejerciendo sobre ellas el más amplio control de todas sus operaciones. y. negocios,. encargos. que. para. ser. adecuadamente cumplidos requieren de una infraestructura material y humana altamente especializada compatible con la autonomía económica conferida por ley.. Al 31 de diciembre del 2012, el sistema financiero peruano está compuesto por 64 instituciones: 15 bancos, 10 empresas financieras, 13 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (CMAC), 11 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito (CRAC), 10 Entidades de Desarrollo de la Pequeña y Microempresa (EDPYMES), 2 Empresas de Arrendamiento Financiero (también conocido como Leasing) 1 Empresa de Factoring y 2 Empresas Administradoras Hipotecarias (EAH). Además existe una importante cantidad de entidades no reguladas por la S.B.S., como son las O.N.G, que ofrecen financiamiento de créditos y las Cooperativas de Ahorro y Crédito (C.O.P.A.C.) estas últimas supervisadas por la F.E.N.A.C.R.E.P.. 15.

(29) Hoy en día el sector de las microfinanzas tiene un gran desarrollo en el Perú. El segmento de la micro y pequeña empresa – MYPE es de vital importancia en el crecimiento económico del Perú, y se estima que representa el 42% del PBI y el 74% de la PEA.. 16.

(30) Figura N° 001: ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL. Ministerio de Economía y Finanzas. Superintendencia de Banca y Seguros (SBS). Banco Central de Reserva del Perú (BCP). Comisión Superintendencia Nacionaldel Supervisora Mercado de de Empresas y Valores Valores (CONASEV). Mercado de Dinero Formal (2). Mercado de Valores. Informal (1). Empresa de Operaciones Múltiples. ONG. Empresa Especializada. Mercado Primario. Emisiones de Gobierno. Banco de Inversión Bancaria. Emisiones Societarias. No Bancaria Empresa de Seguros. Empresa Bancaria. Banco de la Nación. COFIDE. Agro Banco. Financiera. Cajas Municipales de Ahorro y Credito - CMAC. Cajas Rurales de Ahorro y Credito - CRAC. Entidad de Desarrollo a la Pequeña y Micro Empresa EDPYME Cooperativa de Ahorro y Credito Autorizado. Emisiones de Gobierno Empresa de Servicios Conexos. Mercado Secundario. Mecanismos centralizados de Negocios. Rueda de Bolsa. Mesa de Negociación. Otros Mecanismos Centralizados. AUTOR: RUIZ CERDAN NELSON FUENTE: POR LOS MERCADOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS 17 DESCRIPCION:. Resto del Mercado Extrabursátil.

(31) 1.7.3. Sistema micro financiero. El sistema micro financiero en el Perú se puede agrupar en dos categorías: las entidades bancarias y las IMF no bancarias:. Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (C.M.A.C). Cajas Rurales de Ahorro y Crédito (C.R.A.C.) Entidades de desarrollo a la pequeña y micro empresa (EDPYMES).. Las. EDPYME,. tienen. la. especialidad. de. otorgar. financiamiento a micros y pequeños empresarios, o clientes de. bajos. ingresos,. incluyendo. consumidores. y auto. empleados.. 1.7.3.1. Las EDPYMES. Las EDPYMES surgieron para promover la conversión de Organizaciones no Gubernamentales – ONG- en entidades reguladas. Las EDPYMES se diferencian de las cajas rurales, fundamentalmente, en que no pueden captar depósitos a la vista desde un inicio.. Las EDPYMES, a pesar de ser quienes poseen la menor participación en los activos de las Instituciones Micro. 18.

(32) financieras no Bancarias (IMFNB), se encuentran en segundo lugar en cuanto a participación en el patrimonio (26,2%). Así, las EDPYME son quienes poseen un mayor fondeo a través de capital propio respecto al resto de IMFNB.. 1.7.4. El crédito. Es una operación económica en la que existe una promesa de pago con algún bien, servicio o dinero en el futuro. La creación de crédito entraña la entrega de recursos de una unidad institucional (el acreedor o prestamista) a otra unidad (el deudor o prestatario). La unidad acreedora adquiere un derecho financiero y la unidad deudora incurre en la obligación de devolver los recursos.. A) Clases de crédito . Créditos directos. Comprenden las operaciones que representan las acreencias por el dinero otorgado a los clientes bajo las distintas modalidades de crédito (tarjetas de crédito, sobregiros en cuenta corriente, préstamos); así como las acreencias por operaciones de arrendamiento financiero, lease-back, venta de cartera, venta de bienes recibidos en pago o adjudicados, etc.. 19.

(33) . Créditos indirectos. Son aquellas operaciones por las cuales la empresa ha asumido riesgos crediticios que dependiendo de hechos futuros. puedan convertirse en créditos directos.. Comprende operaciones correspondientes a avales, cartas fianza, créditos concedidos no desembolsados, productos financieros derivados, etc. B) Tipos de créditos . Comerciales. Créditos directos o indirectos otorgados a personas naturales o jurídicas destinados al financiamiento de la producción y comercialización de bienes o servicios y que tengan un endeudamiento en el sistema financiero superior a US $30,000 o su equivalente en moneda nacional. . Micro Empresas (MES). Créditos directos o indirectos otorgados a personas naturales o jurídicas destinados al financiamiento de la producción y comercialización de bienes o servicios y que tengan un endeudamiento en el sistema financiero que no exceda de US $30,000 o su equivalente en moneda nacional.. 20.

(34) . Consumo. Créditos que se otorgan a las personas naturales con la finalidad de atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con una actividad empresarial. . Hipotecarios. Créditos destinados a personas naturales para la adquisición,. construcción,. refacción,. remodelación,. ampliación, mejoramiento y subdivisión de vivienda propia, siempre que se otorguen amparados con hipotecas debidamente inscritas. C) Las 5 C del crédito . Carácter:. Son las cualidades de solvencia moral que tiene el deudor para responder al crédito. Al hacer un análisis de crédito, se busca de alguna manera ser capaces de predecir el futuro comportamiento de pago de un cliente. Cuando los prestamistas evalúan el carácter, estudian la estabilidad, por ejemplo cuánto tiempo ha vivido en su dirección actual, cuánto tiempo lleva en su trabajo actual, y si tiene buenos antecedentes de pagar sus cuentas puntualmente y en su totalidad.. 21.

(35) . Capacidad:. La capacidad se refiere a su capacidad para pagar el préstamo, tomando en consideración sus otras deudas y gastos. Los acreedores o prestamistas evalúan la proporción entre sus deudas y sus ingresos, es decir, hacen la comparación entre lo que debe y lo que gana. Cuanto menor sea esta relación, más confiarán los acreedores en su capacidad de pagar el dinero que pide prestado. . Capital:. La solidez financiera del cliente que le permita generar fondos para cumplir con el pago continuo de la deuda. . Colateral:. Son todos aquellos elementos de que dispone el negocio o sus dueños, para garantizar el cumplimiento de pago en el crédito, es decir las garantías o apoyos colaterales; las mismas que se evalúan a través de sus activos fijos, el valor económico y la calidad de estos. Se refiere a cualquier activo (por ejemplo, una vivienda) del que puede apropiarse el prestamista para pagar la deuda si el prestatario no puede hacer los pagos del préstamo según lo acordado.. 22.

(36) . Condiciones:. Son los factores externos que pueden afectar la marcha de algún negocio, es decir aquellos que no dependen de su trabajo. Los negocios en general y las condiciones económicas, sobre las que los individuos no tienen control,. pueden alterar. el. cumplimiento. del. pago,. así como su deseo de cumplir con sus obligaciones. Los. prestamistas. toman. en. cuenta. diversas. circunstancias externas que pueden afectar a la situación financiera del prestatario y a su capacidad para pagar, por ejemplo, la situación de la economía local. Si el prestatario es una empresa, el prestamista puede evaluar la salud financiera de la industria del prestatario, su mercado local y a sus competidores.3 1.7.5. Política de créditos Son todos los lineamientos que utiliza el gerente financiero de una empresa, con la finalidad de otorgar facilidades de pago a un. determinado. cliente.. La. misma. que. implica. la. determinación de la selección de crédito, las normas de crédito y las condiciones de crédito. Las políticas de crédito sirven para determinar si concede crédito a un cliente, así como su monto. 3. VILLACORTA CAVERO, Armando Productos y servicios financieros – Operaciones Bancarios, (Edición 2010), Pág. 58.. 23.

(37) Las políticas de crédito representan la parte normativa y disciplinaria en una institución y tienen relación directa desde la identificación como sujeto de crédito hasta el otorgamiento del mismo. Por ello, es importante conocer qué es una política, su propósito y cuáles son las principales dentro de una organización. Son los lineamientos que rigen y garantizan la eficiente gestión del crédito, los cuales emanan de los lineamientos de los directivos de cada entidad y que reflejan cómo se pretende llegar a los objetivos previstos. Para. desarrollar. todas. las. actividades. crediticias,. las. instituciones deben definir su portafolio de políticas y normas de crédito con el propósito de: Definir. la. política. que. rige. la. normativa. y. los. procedimientos de crédito. Definir las limitaciones del tratamiento a seguir en la atención de las solicitudes durante todo el ciclo crediticio. Definir la metodología para la evaluación de las solicitudes de créditos. Definir el procedimiento a seguir para la administración de los créditos y de todos los componentes para el control y seguimiento de la recuperación. Enmarcarse en los parámetros necesarios para la disminución del riesgo crediticio.. 24.

(38) 1.7.6. Categorías de clasificación crediticia del deudor de la cartera de créditos El deudor será clasificado de acuerdo a las siguientes categorías: a) Categoría normal (0) Son aquellos deudores que vienen cumpliendo con el pago de sus créditos de acuerdo a lo convenido o con un atraso de hasta ocho (8) días calendario. b) Categoría con problemas potenciales (1) Son aquellos deudores que registran atraso en el pago de sus créditos de nueve (9) a treinta (30) días calendario. c) Categoría deficiente (2) Son aquellos deudores que registran atraso en el pago de sus créditos de treinta y uno (31) a sesenta (60) días calendario. d) Categoría dudoso (3) Son aquellos deudores que registran atraso en el pago de sus créditos de sesenta y uno (61) a ciento veinte (120) días calendario. e) Categoría pérdida (4) Son aquellos deudores que muestran atraso en el pago de sus créditos de más de ciento veinte (120) días calendario.4 4. Superintendencia de Banca, Seguros y A.F.P., R.E.S. 11356-2008, Capitulo II, Categorías de Clasificación crediticia del deudor de la cartera de créditos, pág. 16. 25.

(39) 1.7.7.. El riesgo en las instituciones Micro financieras La condición en que existe la posibilidad de que un evento ocurra e impacte negativamente sobre los objetivos de la empresa,. nos. plantea. una. imperiosa. necesidad. de. administrarlo y más en instituciones con características tan específicas como las instituciones micro financieras (IMF). Las dinámicas económicas cambiantes y demás situaciones del contexto general en el que operan las empresas, hacen que las IMF estén expuestas a múltiples situaciones que pueden. generar. operacionales,. pérdidas. entre otras,. económicas, las. reputacionales,. cuales requieren. ser. administradas a través de metodologías dinámicas, pero a su vez precisas y que en verdad permitan anticiparse a dichos sucesos evitando o minimizando sus efectos adversos. Según Del Toro, (2005), se denomina riesgo «a la posibilidad de que por azar, ocurra un hecho que produzca una necesidad patrimonial. La teoría del riesgo lo considera como algo incierto, posible, fortuito, concreto, lícito y con contenido económico.» En los conceptos citados sobre el riesgo, existe coincidencia en los términos de incertidumbre o probabilidad de que un hecho ocurra y sus consecuencias.. 26.

(40) El riesgo se identifica como una amenaza al logro de los objetivos del negocio, la identificación del mismo es visualizar situaciones que puedan afectarlo potencialmente, así como a sus objetivos y por ello, es una tarea de expertos y administrativos. 1.7.7.1. Gestión de riesgos La Gestión de riesgos es un enfoque estructurado para manejar la incertidumbre relativa a una amenaza, a través de. una. secuencia. de. actividades. humanas. que. incluyen evaluación de riesgo, estrategias de desarrollo para manejarlo y mitigación del riesgo utilizando recursos gerenciales. Las estrategias incluyen transferir el riesgo a otra parte, evadir el riesgo, reducir los efectos negativos del riesgo y aceptar algunas o todas las consecuencias de un riesgo particular. “La administración de riesgos, por tanto, se ha convertido en la actualidad en un proceso necesario al establecer las estrategias;. es. decir,. ya. hace. parte. del. proceso. administrativo y de control.” Dado lo anterior se hace relevante implementar una serie de mejores prácticas, métodos y metodologías que garanticen la permanencia de las IMF, cumpliendo su misión y permitiendo contribuir con la construcción de un sector. 27.

(41) incluyente para las personas ubicadas en la base de la pirámide social. La independencia del área de gestión de riesgos y a su vez la interrelación con el resto de áreas de la micro financieras es clave. Además de las funciones básicas de análisis, seguimiento, control y recuperaciones. La responsabilidad principal de la dirección de riesgos es la definición de políticas, metodologías y la fijación de límites de riesgo, así como su implantación en todos los procesos de la entidad financiera. La gestión del riesgo produce valor, permite a la alta dirección. de. una. empresa. tomar. decisiones. con. conocimiento del riesgo y no basados en el azar de los eventos: “Taking Risks by Choice Not by Chance” De esta forma, la alta dirección puede ser consciente del nivel de rentabilidad que debe exigir a la gerencia, eliminando actividades que no generen el adecuado valor. Hay quienes se rehúsan a aceptar riesgos y quienes no son tan reacios, en todos los casos, la idea es asumir el menor riesgo posible, en la medida de las posibilidades. Pero no siempre el riesgo es malo y se puede convivir con él a través de un incentivo. Es decir, aceptaremos más riesgo. 28.

(42) en la medida en que haya recompensa; es por ello que existe una relación muy estrecha entre riesgo y rentabilidad.5 FIGURA. Nº. 002:. GESTION. DE. RIESGOS. MARCO. INTEGRADO. AUTOR: MEDINA MORENO, Alejandro. FUENTE: Administración de Riesgos en el S.F. DESCRIPCIÓN:. 5. MEDINA MORENO, Alejandro, 2009 Administración de Riesgos en el Sistema Financiero recuperado el 22 de Enero del 2013 http://economia.unmsm.edu.pe/Organizacion/. 29.

(43) 1.7.7.2. Tipos de riesgo Los riesgos pueden surgir por diversas fuentes, internas o externas, y pueden agruparse en diversas categorías o tipos. Algunos riesgos pueden encontrarse asociados a una actividad en particular, como en el proceso de inversión, que se encuentra expuesto a riesgos de crédito, de mercado, de operación, entre otros. A continuación se enumera una lista no limitativa de los diversos tipos de riesgos a que está expuesta una empresa: Así podemos distinguir 5 grandes grupos:6 a). El riesgo de mercado La posibilidad de pérdidas en posiciones dentro y fuera de balance derivadas de fluctuaciones en los precios de mercado. Riesgo de tipos de interés: riesgo asociado al cambio en contra de los tipos de interés. Riesgo cambiario (o riesgo divisa): es el riesgo asociado. a. los. cambios. en. el tipo. de. cambio en el mercado de divisas. Riesgo de mercancía: riesgo asociado a los cambios en el precio de los productos básicos. 6. Superintendencia de Banca, Seguros y A.F.P., R.E.S. 37 -2008, Capitulo II, Gestión Integral de Riesgos pág. 4. 30.

(44) Riesgo de mercado (en sentido estricto): en acepción restringida, el riesgo mercado hace referencia. al. instrumentos. cambio financieros. en. el. como. valor. de. acciones,. bonos, derivados, etc. b). Riesgo de liquidez La posibilidad de pérdidas por incumplir con los requerimientos de financiamiento y de aplicación de fondos que surgen de los descalces de flujos de efectivo, así como por no poder cerrar rápidamente posiciones abiertas, en la cantidad suficiente y a un precio razonable.. c). Riesgo operacional El riesgo operacional, también denominado riesgo operativo,. es. fundamentalmente. de. mal. funcionamiento interno. Es derivada de la ejecución de las actividades propias de una empresa o de comercio. La posibilidad de pérdidas debido a procesos inadecuados, fallas del personal, de la tecnología de información, o eventos externos. Esta definición incluye el riesgo legal, pero excluye el riesgo estratégico y de reputación.. 31.

(45) Es el riesgo derivado de pérdidas por procesos inadecuados, registros incorrectos, fallos en sistemas. Dentro del riesgo operacional. se encuentran. comprendidas las siguientes categorías:  El riesgo en los procesos.- Tiene su origen en las deficiencias de los procesos de la entidad, tanto si se deben a decisiones adoptadas en el diseño y gestión de los mismos, como si corresponden a errores. individuales. en. la. ejecución. de. procedimientos y operaciones.  Robos y fraudes.- Incluyen las pérdidas que tienen su origen en actuaciones irregulares de empleados con ánimo de dolo o lucro como: falsificación de documentos,. vulnerabilidad. identificación. y. de. de. seguridad,. sistemas desafío. de y. malversación, uso y/o divulgación de información privilegiada, etc.  Actividades no Autorizadas.- Son clasificados en este grupo aquellos que supongan una pérdida, como consecuencia de la utilización incorrecta de las facultades conferidas a cualquier miembro de la entidad, bien por exceso en el uso de las mismas, bien por la realización de operaciones sin la. 32.

(46) correspondiente autorización en los casos en que no existían atribuciones delegadas. Corresponden. estos. riesgos. a. las. perdidas. inesperadas por el incumplimiento de las limitaciones que restringen. o condicionan la capacidad de. actuación o decisión de las personas.  Deficiencias en tecnología.- Se clasifican dentro de este grupo los eventos ocasionados por: Deficiencias en el diseño o implantación de sistemas de información, problemas generados en la ejecución de. procesos. automáticos. funcionamiento. de. los. concretos,. sistemas,. deficiente. perdidas. de. información en los sistemas, carencias de seguridad.  Recursos ocasionadas. Humanos.por. Aquellas. sanciones,. pérdidas. multas,. etc.,. relacionadas con el Área de Recursos Humanos, por ejemplo de inspecciones del Ministerio de Trabajo, en relación con las condiciones laborales de seguridad e higiene en el trabajo.  Prácticas Comerciales.- Quebrantos que aparecen como consecuencia de expectativas de los clientes frustradas por malas prácticas y/o deficiencias en la venta de productos y prestación de servicios (información. facilitada. 33. acerca. de. condiciones.

(47) económicas, financieras u otros costes, riesgos inherentes a las operaciones, etc.).  Externos.- Eventos que tienen su origen en el entorno en que la Entidad desarrolla su actividad, sean. inducidas. deficiencias. en. por. hechos. los. servicios. fortuitos. o. por. brindados. por. proveedores. Parte de estas circunstancias podrán ser mitigadas mediante el diseño e implantación de planes de contingencia, otras no podrán ser gestionadas internamente. d). Riesgo de Seguro La posibilidad de pérdidas por las bases técnicas o actuariales empleadas en el cálculo de las primas y de las reservas técnicas de los seguros, insuficiencia de la cobertura de reaseguros, así como el aumento inesperado de los gastos y de la distribución en el tiempo de los siniestros. Se le conoce también como riesgo técnico.. e). Riesgo de reputación La posibilidad de pérdidas por la disminución en la confianza en la integridad de la institución que surge cuando el buen nombre de la empresa es afectado. El riesgo de reputación puede presentarse a partir de. 34.

(48) otros riesgos inherentes en las actividades de una organización. f). Riesgo de crédito El riesgo de crédito deriva de la posibilidad de que una de las partes de un contrato financiero no realice los pagos de acuerdo a lo estipulado en el contrato. Debido a no cumplir con las obligaciones, como no pagar retrasarse en los pagos, las pérdidas que se pueden sufrir engloban pérdida de principales, pérdida de intereses, disminución del flujo de caja o derivado del aumento de gastos de recaudación. Es el producido como consecuencia de la posibilidad de incumplimiento. por. parte. del. deudor. de. las. obligaciones contractuales. Básicamente es el riesgo de impago. El riesgo a gestionar, tendrá por tanto relación con la capacidad de pago futura del cliente (en el momento de la concesión) y del mantenimiento o deterioro de esa capacidad (hasta el vencimiento). Es el tipo de riesgo más importante al que debe hacer frente cualquier Entidad Micro financiera, un indicador del riesgo crediticio es el nivel de morosidad de la entidad es decir, la proporción de su cartera que se encuentra en calidad de incumplimiento.. 35.

(49) Una elevada cartera morosa constituye un serio problema que compromete la viabilidad a largo plazo de la institución y finalmente del propio sistema. En efecto, la fragilidad de una institución micro financiera debido a altos niveles de morosidad de sus créditos conlleva inicialmente a un problema de liquidez que en largo plazo, si es recurrente y si la institución no posee un plan de contingencia se convierte en un problema de solvencia, que termina probablemente en la liquidación de la institución. La S.B.S. publica información financiera a partir de la que se pueden calcular una serie de indicadores de calidad de cartera de colocaciones de las EDPYMES, a partir de los datos de los Estados Financieros.7. 1.7.7.3. Proceso del riesgo de crédito El proceso de riesgo de crédito se compone de: Análisis, seguimiento y recuperación. a) Análisis: Consiste en determinar la probabilidad de pago, el empleo adecuado de la tecnología crediticia. El Análisis de Riesgo Crediticio, implica la identificación de las posibles pérdidas o ganancias en un período de tiempo (. 7. MARKOWITZ Harry, (1998), “Portafolio Selection”, Chicago, USA, pag.77. 36.

(50) mediano/largo plazo ) y es considerado por muchos como el análisis de crédito avanzado o profesional. b) Seguimiento: El seguimiento del riesgo es la segunda fase del proceso de riesgo de crédito. Aunque se pueden realizar diferentes enfoques, la idea fundamental es mantener, incrementar la calidad de riesgo de cartera. La actividad principal es la prevención en la gestión de riesgos. La creación de un modelo interno de gestión de alertas de riesgo que permita anticipar decisiones. c) Recuperaciones: Cuando existen situaciones en morosidad que no pueden resolverse, mediante acuerdos de pago, refinanciamiento etc. Los riesgos afectados se tratan en un departamento especializado de recuperación. Son los gestores de recuperaciones, los responsables de evaluar la forma y el procedimiento más eficaz para efectuar el cobro. En función del estudio pormenorizado se plantearan los procedimientos ejecutivos de recobro de los créditos morosos y se efectuara el correspondiente seguimiento hasta su finalización.. 37.

(51) La optimización de la gestión de recobro de morosos será tarea fundamental de este departamento.8 1.7.6. Exigencias de Provisiones Clases de Provisiones . Provisión Genérica Las. provisiones. genéricas. son. aquellas. que. se. constituyen, de manera preventiva, sobre los créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos indirectos de deudores clasificados en categoría Normal.  Provisión Específica Las. provisiones. específicas. son. aquellas. que. se. constituyen sobre los créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos indirectos de deudores a los que se ha clasificado en una categoría de mayor riesgo que la categoría Normal.. 8. BERRUEZO ALZUELA, José Miguel, 2003, La gestión de riesgos en Entidades Financieras,. recuperado el,. http://www.antilavadodedinero.com/5N9QWSudC6AdtLtbtJ8VnJBxsuDJPRzU/pdf_riesgos/GES TIONDERIESGOENENTIDADESFINANCIERAS.pdf. 38.

(52) TABLA Nº 001: TASAS DE PROVISIONES, SEGÚN TIPOS DE CRÉDITO EN CATEGORÍA NORMAL. Tipos de crédito Créditos corporativos Créditos a grandes empresas Créditos a medianas empresas Créditos a pequeñas empresas Créditos a microempresas Créditos de consumo revolventes Créditos de consumo no-revolventes Créditos hipotecarios para vivienda. Tasas de Provisiones 0.70% 0.70% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 0.70%. AUTOR: Superintendencia de Banca, Seguros y A.F.P FUENTE: R.E.S. 11356-2008, Capitulo III, Exigencia de. Provisiones, pág. 20. DESCRIPCIÓN:. Tasas de Provisiones Las tasas mínimas de provisiones genéricas que las Instituciones Financieras, deben constituir sobre los créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos indirectos, clasificados en categoría Normal son las siguientes:. 39.

(53) TABLA. Nº. 002:. TASAS. DE. PROVISIONES,. EN. CATEGORÍA DE MAYOR RIESGO. Categoría de Riesgo. Tabla 2. Tabla 3. 5.00%. 2.50%. 1.25%. Categoría Deficiente. 25.00%. 12.50%. 6.25%. Categoría Dudoso. 60.00%. 30.00%. 15.00%. 100.00%. 60.00%. 30.00%. Categoría. Tabla 1. con. Problemas Potenciales. Categoría Pérdida. AUTOR: Superintendencia de Banca, Seguros y A.F.P. FUENTE: R.E.S. 11356-2008, Capitulo III, Exigencia de Provisiones, pág. 22. DESCRIPCIÓN:. Asimismo, las tasas mínimas de provisiones específicas que las empresas deben constituir sobre los créditos directos y la exposición equivalente a riesgo crediticio de los créditos indirectos, de deudores clasificados en una categoría de mayor riesgo que la Normal, como detalla la Tabla Nº002.. 40.

(54) 1.8. MARCO CONCEPTUAL  Crédito: Operación económica en la que existe una promesa de pago con algún bien, servicio o dinero en el futuro.  Créditos a Microempresas: Créditos destinados a financiar actividades de producción, comercialización o prestación de servicios, otorgados a personas naturales o jurídicas, cuyo endeudamiento en el SF (sin incluir créditos hipotecarios para vivienda) es no mayor a S/. 20 mil en los últimos seis meses.  Créditos de Consumo: Créditos otorgados a personas naturales con la finalidad de atender el pago de bienes, servicios o gastos no relacionados con la actividad empresarial.  Créditos directos: Representa los financiamientos que, bajo cualquier modalidad, las empresas del sistema financiero otorguen a sus clientes, originando a cargo de éstos la obligación de entregar una suma de dinero determinada, en uno o varios actos.  Créditos en Categoría Normal: En el caso de los créditos corporativos, a grandes empresas y a medianas empresas, corresponde a los créditos de los deudores que presentan una. situación. financiera. líquida,. con. bajo. nivel. de. endeudamiento patrimonial y adecuada estructura del mismo. 41.

(55) con relación a su capacidad de generar utilidades; y cumplen puntualmente con el pago de sus obligaciones.  Créditos. en. Categoría. CPP. (Con. Problemas. Potenciales): En el caso de los créditos corporativos, a grandes empresas y a medianas empresas corresponde a los créditos de los deudores que presentan una buena situación. financiera. y. rentabilidad,. con. moderado. endeudamiento patrimonial y adecuado flujo de caja para el pago de las deudas por capital e intereses.  Créditos en Categoría Deficiente: En el caso de los créditos corporativos, a grandes empresas y a medianas empresas comprende los créditos de los deudores que presentan una situación financiera débil y un flujo de caja que no le permite atender el pago de la totalidad del capital e intereses de las deudas, cuya proyección del flujo de caja no muestra mejoría en el tiempo y presenta alta sensibilidad a cambios en variables significativas,  Créditos en Categoría Dudoso: En el caso de los créditos corporativos, a grandes empresas y a medianas empresas comprende los créditos de los deudores que presentan un flujo de caja insuficiente, no alcanzando a cubrir el pago de capital ni de intereses, y que muestran una situación financiera crítica con un alto nivel de endeudamiento patrimonial.. 42.

(56)  Créditos en Categoría Pérdida: En el caso de los créditos corporativos, a grandes empresas y a medianas empresas comprende los créditos de los deudores que presentan un flujo de caja que no alcanza a cubrir sus costos, se encuentran en suspensión de pagos, en estado de insolvencia decretada; o registran atrasos mayores a 365 días.  Créditos indirectos o créditos contingentes: Representan los avales, las cartas fianza, las aceptaciones bancarias, las cartas de crédito, los créditos aprobados no desembolsados y las líneas de crédito no utilizadas, otorgados por las empresas del sistema financiero.  Créditos Vencidos: En el caso de los créditos comerciales, corresponde al saldo total de los créditos con atraso mayor a 15días. En el caso de los créditos a microempresas, corresponde al saldo total de los créditos con atraso mayor a 30 días.  EDPYME: Son las siglas de Entidad de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa. La Superintendencia de Banca y Seguros del Perú - (SBS) expresa en la Resolución Nº84794. que. las. financiamiento desarrollan. EDPYMES a personas. actividades. 43. tienen. por. objeto. naturales y. calificadas. como. otorgar. jurídicas que de. pequeña.

(57) y microempresa, utilizando para ello su propio capital y los recursos que provengan de donaciones.  Gestión del riesgo de crédito.- Es el proceso que permite mantener el riesgo de crédito dentro de parámetros aceptables, establecidos en las políticas y procedimientos internos aprobados por el Directorio, y alcanzar sus objetivos de rentabilidad y eficiencia.  Provisiones: Cuentas que reflejan pérdidas o ganancias no realizadas, que afectan el resultado del ejercicio y que pueden comprometer fondos de capital de trabajo en el próximo ejercicio.  Riesgo: Es la probabilidad de ocurrencia de un evento adverso.. También. es. entendido. como. el. grado. de. incertidumbre que acompaña a una operación financiera o comercial. En términos generales se puede esperar que a mayor riesgo, mayor retorno esperado.  Riesgo de crédito: El riesgo de que el deudor o la contraparte de un contrato financiero no cumplan con las condiciones del contrato (Fuente: Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros, Ley N° 26702).  Operaciones. Refinanciadas:. Se. considera. como. “OPERACIÓN REFINANCIADA” al crédito o financiamiento directo, cualquiera sea su modalidad, respecto del cual se producen variaciones de plazo y/o monto del contrato. 44.

(58) original que obedecen a dificultades en la capacidad de pago del deudor.. 1.9. MARCO HISTÓRICO. Desde comienzos de los años ochenta, numerosas ONG comenzaron a incorporar a sus acciones programas de crédito en el entendido de que esta era una herramienta útil para lograr sus objetivos de incrementar los niveles de producción, y, más generalmente, de mejorar los niveles de vida de las poblaciones pobres con las cuales trabajaban. Esta tendencia se incrementó a comienzos de los noventa como consecuencia de la liquidación de la banca de fomento estatal, con lo cual un amplio sector de pequeños productores que obtenía crédito del Estado quedo sin otras fuentes de crédito que los prestamistas informales.. Paralelamente al incremento de la participación de ONG en la provisión de créditos, fue desarrollándose una corriente de opinión y de trabajo que cuestionaba los mecanismos de subsidios de los créditos a través de la tasa de interés, dado el fracaso de estas prácticas en la experiencia de la banca de fomento estatal y en las propias ONG. Así, a mediados de los noventa nos encontramos con un escenario en el cual se había multiplicado el número de ONG con programas de crédito y la mayoría de ellas operaba con tasas de interés reales positivas.. 45.

(59) Ante el creciente número de solicitantes de crédito que tuvieron los programas de crédito y la cada vez mayor escasez de fondos provenientes de la cooperación internacional (en forma de donación e inclusive como préstamos), muchas ONG intentaron especializarse y formalizarse, para tratar de obtener fondos de los mercados de capitales locales e internacionales. Consciente de que las formas legales existentes no satisfacían muchas de las exigencias de las ONG en sus intentos de formalización, a finales de 1994 el gobierno peruano dicto una norma que reglamentaba el funcionamiento de estas entidades en el ámbito de la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS). Así, en 1996 se creó la primera Entidad de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa (EDPYME), y la ley de instituciones financieras que se promulgo ese mismo año incorporo a estas entidades como empresas del sistema financiero.. Perú se ha convertido en el país líder en micro finanzas en la región de América Latina. Las micro finanzas se han convertido en uno de los pilares del desarrollo social del país para combatir la informalidad empresarial y la pobreza.. El buen desarrollo de las micro finanzas en el Perú, no sólo se debe a un buen crecimiento de su PBI, sino también a una estabilidad económica con una diversidad de características favorables. La legislación nacional no impone obstáculos a los. 46.

(60) microcréditos y la documentación no es excesiva. Además, el país cuenta con una normativa acertada en aspectos de prevención y control desarrollada por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS).. Durante la última década, el sistema de financiamiento para las PYMEs de ha visto fortalecido por la tarea desarrollada por la SBS y gremios que asocian y fortalecen a las instituciones de micro finanzas (ASOMIF, COPEME, FEPCMAC), hecho al que se sumó el importante aporte de organismos de cooperación (BID, USAID, GTZ, NOVIB, FORD FOUNDATION, OIKOCREDIT, entre otros).. Las micro financieras. se han convertido en los aliados de. centenares de micro y medianos empresarios, que han visto en ellos una fuente de crédito como las Entidades de Desarrollo de la Pequeña y Micro Empresa (EDPYME)–, que nacen con el objetivo de convertir las Organizaciones no Gubernamentales – ONG- en entidades reguladas.. En la actualidad, según la Superintendencia de Banca y Seguros (SBS) existen 10 EDPYMES. operando en nuestro país, los. mismos que alcanzaron un crecimiento notable en los últimos años.. 47.

(61) Alternativa EDPYME Acceso Crediticio S.A. EDPYME Credivisión S.A MI CASITA S.A. Nueva visión S.A. EDPYME Marcimex S.A. Raiz S.A. EDPYME Solidaridad y Desarrollo Empresarial S.A. EDPYME Credijet del Perú S.A. EDPYME Inversiones La Cruz S.A.. 48.

(62) 1.10. MARCO LEGAL Normatividades emitidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP: . SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y AFP (S.B.S.) Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros-Ley Nº 26702 (Ley General). Resolución SBS. Nº 11356-2008 que aprueba el. Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones. Circular EDPYME Nº 0104-2003 Información mínima requerida para el otorgamiento, seguimiento, control, evaluación y clasificación de deudores. Reglamento de Gestión de Riesgo de Crédito SBS Nº 3780-2011 Resolución SBS Nº 037-2008 Reglamento de la Gestión Integral de Riesgos Resolución SBS N° 3780-2011, Reglamento para la gestión del Riesgo de Crédito. Resolución SBS N° 037-2008, Reglamento Gestión Integral de Riesgos. 49.

(63) 1.11. MARCO PROCEDIMENTAL. Para el logro de los objetivos previamente establecidos en la presente investigación y para dar respuesta a la pregunta de investigación planteada se ha establecido la una metodología para desarrollar este trabajo de investigación, la cual consta de los pasos que a continuación se detallan: Planteamiento de la pregunta de investigación. Revisión de la literatura. Construcción del marco teórico. Formulación de la hipótesis. Recolección, análisis estadístico e interpretación de los resultados. Conclusiones y recomendaciones.. 50.

(64) II.- MATERIALES Y METODOS 2.1. MATERIAL DE ESTUDIO El presente trabajo de investigación, analiza la implicancia que tiene el riesgo crediticio en la gestión financiera y económica en la cartera de créditos de la EDPYME Acceso Crediticio S.A. 2012.. 2.1.1. Población:. La EDPYME Acceso Crediticio.. 2.1.2. Muestra:. Se tomará como base referencial la información financiera y económica,. cuadros. resúmenes,. manuales. de. documentación interna, informes generales de la EDPYME Acceso Crediticio S.A.. 2.1.3. Unidad de análisis:. Área de créditos y riesgos de la EDPYME Acceso Crediticio.. 2.2. METODOLOGÍAS Y TÉCNICAS APLICADAS. 2.2.1. Método: Para realizar el presente trabajo de investigación, luego de haber identificado la información necesaria (archivos y. 51.

(65) documentos de la EDPYME), se procedió a extraerla, recopilarla y clasificarla. Con el objeto de contrastar la hipótesis demostrando que el Riesgo Crediticio tiene implicancias en la gestión financiera y económica en la cartera de créditos de EDPYME Acceso Crediticio S.A 2012. El método de investigación aplicado en la tesis es básico y descriptivo. Según el Autor Ander-Egg (1982), el método descriptivo. es. una. investigación. que. consiste. en. “caracterizar un fenómeno o situación concreta indicando sus rasgos más peculiares o diferenciadores” (pag.61).. 2.2.1.1 Área de estudio.- Estará limitada a la EDPYME Acceso Crediticio S.A. 2.2.1.2 Unidad de observación.- La unidad de observación es la cartera de créditos en el periodo Enero – Diciembre 2012. 2.2.2. Técnica o Instrumento de recolección de Datos:. Se han utilizado formatos adecuados a la materia en investigación, se ha recurrido a la observación.. Se ha recolectado la información, tomando como fuente la información financiera y económica, así como los créditos. 52.

(66) otorgados en el periodo 2012 y documentos internos (manuales, reglamentos, políticas, estados financieros), así como la información publicada en la Superintendencia de Banca de Seguros y AFP S.B.S.. La investigación se sustenta básicamente en: Encuestas Investigación bibliográfica. Análisis documentario. Revistas y libros sobre la materia en investigación, riesgo crediticio, micro financieras. Análisis documental. Boletín Estadístico de EDPYMES, publicados en la S.B.S. Otros instrumentos que sean necesarios.. 2.2.3. Diseño de investigación: El diseño de investigación es Diseño de una sola casilla, debido a que el objeto de estudio es la EDPYME Acceso Crediticio S.A.C.. 53.

(67) III.- RESULTADOS. 3.1.. GIRO DEL NEGOCIO. La EDPYME Acceso Crediticio es una institución privada y supervisada que inicia operaciones en 2004 como entidad únicamente generadora de cartera de créditos. Desde el 2009, su modelo de negocio se basa en la colocación de créditos vehiculares. (autos. y. motos). para. microempresarios. auto. empleados. Cuenta con una amplia red de operación a través de casas auto motrices, que facilita su presencia en gran parte del país.. 3.2. CULTURA ORGANIZACIONAL. 3.2.1. Misión:. Desarrollar un modelo sostenible de bancarización para el financiamiento de vehículos de trabajo para el micro empresario del transporte y micro empresarios que necesiten vehículos de transporte para uso logístico y comercial.. 3.2.2. Visión:. Ser un referente internacional en el acceso al financiamiento no tradicional de vehículos de trabajo para el microempresario, que de otra manera no podría acceder al crédito.. 54.

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