PRIMERA PARTE Impuesto sobre las ventas

Texto completo

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PRIMERA PARTE

Impuesto sobre las ventas

Aspectos generales

¿Qué es el impuesto sobre las ventas?

...

Generalidades del impuesto sobre las ventas...

Elementos del impuesto

Hechos generadores

¿Qué elementos configuran el hecho generador?

...

¿Qué se considera venta de bien corporal mueble?...

¿Cómo se clasifican los bienes? ...

¿Qué se entiende por prestación de servicios?

...

¿Dónde se considera prestado el servicio para efectos del IVA? ...

¿Cómo se clasifican los servicios?

...

¿Se genera IVA en un contrato de colaboración? ... ¿La explotación de intangibles genera IVA?

...

¿Qué se entiende

por

importación de bienes corporales muebles? ...

¿Cuáles actos no generan IVA?

...

Bienes, servicios e importaciones excluidas

¿Qué bienes

y

operaciones se consideran excluidos? ... ¿Cuáles son los criterios para tener por excluidos del IVA algunos bienes? ... ¿Cuáles son los bienes excluidos del impuesto?

...

¿Cuáles computadores se encuentran excluidos del impuesto a las ventas? ... Sinopsis de otros bienes, operaciones e importaciones excluidas ... ¿Qué condiciones deben cumplir los ALTEX para que sus importaciones ordinarias de

maquinaria sean excluidas?

...

¿Cómo opera la exención del IVA de los alimentos importados en los departamentos de Vichada, La Guajira, Guainía, Amazonas y Vaupés? ... ¿Cuáles son los servicios excluidos del impuesto? ... ¿Qué servicios se encuentran gravados con IVA? ... ¿Cuándo se encuentra excluido el arrendamiento de bienes inmuebles? ...

Cód. Int.

[§]

0001 0002

0003 0004 0005 0006 0007 0008 0009 0009-1 0010 0011

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0018

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(2)

Bienes, servicios y operaciones exentas

¿Qué bienes

y

servicios se consideran exentos?... Sinopsis de los bienes

y

operaciones exentas...

¿Qué beneficios especiales se establecieron con ocasión a la realización del campeo-nato mundial masculino de fútbol sub 20? ... Sinopsis de los servicios exentos... ¿Cuáles son las modalidades de exportación de servicios que se consideran exentas

del impuesto sobre las ventas?

...

¿Quiénes pueden ser beneficiarios de los incentivos tributarios en los servicios

turís-ticos? .

Causación

¿En qué consiste la causación del impuesto? :... Sinopsis de los momentos de causación ... ¿Cuándo se causa el IVA en la financiación de bienes o servicios gravados? ... ¿Cuándo se causa el IVA en los contratos llave en mano? ... ¿Qué diferencia existe entre un anticipo y un pago anticipado? ... ¿Se causa el IVA sobre comisiones en operaciones sobre derivados? ...

Base gravable

¿Qué es la base gravable? ... ¿Cuál es la base gravable en la venta

y

prestación de servicios? ... ¿Qué factores integran la base gravable en la venta

y

prestación de servicios?...

¿Cuál es el valor mínimo de la base gravable? ... ¿Qué factores se pueden excluir de la base gravable? ... ¿Qué requisitos deben reunir los descuentos para que no formen parte de la base

gravable?

...

¿Cuál es la base gravable en las importaciones? ... Sinopsis de las bases gravables especiales en la venta de bienes corporales mue-bles ...

Sinopsis de las bases gravables especiales en la prestación de servicios ... ¿Cuál es la base gravable del IVA en el arrendamiento cuando existe comunidad de

bienes? ...

¿Cómo se determina la base gravable en los servicios prestados por las cooperativas de trabajo asociado?

...

¿Qué se considera contrato de construcción de bien inmueble para establecer la base gravable? ... Sinopsis de las bases gravables en los juegos de suerte y azar ... ¿Cómo se determina la base gravable en los juegos de suerte y azar diferentes a los

juegos localizados?... Ejemplos de bases gravables especiales ...

0022

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(3)

[§]

¿Cuál es la fórmula para calcular la tasa promedio ponderada de compra de divisas

que sirve para determinar ellVA en las operaciones cambiarias? 0048 ¿Cómo se calcula la tasa promedio ponderada de compra de divisas para efectos de

la determinación del IVA en las operaciones derivadas de contratos forwards y

fu-turos? 0049

Tarifas

¿Cuál es la tarifa dellVA en Colombia?

...

Sinopsis de bienes, servicios

y

operaciones gravadas con tarifas diferenciales... Sinopsis de cambios de tarifas por efectos de la Leyes 1393 y 1430 del 2010... ¿Cuál es la tarifa dellVA aplicable en los servicios intermedios de la producción?

...

¿Cuál es el régimen del IVA aplicable en los contratos celebrados con entidades

pú-blicas? ...

Sujetos del impuesto

¿Quién actúa como sujeto activo del impuesto? ... ¿Quién es el sujeto pasivo del impuesto sobre las ventas? ... Sinopsis de los responsables según el hecho generador... ¿Son responsables dellVA los exportadores? ... ¿Quién es responsable dellVA en los contratos de cuentas en participación?

...

¿Quién es responsable dellVA en el arrendamiento con intermediación? ... ¿Quiénes no son responsables deIIVA?... ¿Cuáles son los regímenes que existen en el impuesto sobre las ventas? ...

Régimen

simplificado

¿Cuáles son los requisitos para pertenecer al régimen simplificado? ... ¿Qué ingresos se tienen en cuenta para pertenecer al régimen simplificado? ... ¿Quiénes deben llevar el libro fiscal de registro de operaciones diarias? ...

Régimen común

0050 0051 0051-1 0052 0053

0054 0055 0056 0057 0058 0058-1 0059 0060

0061 0062 0063

¿Quiénes pertenecen al régimen común? 0064

Obligaciones de los responsables dellVA

1. Inscribirse en el registro único tributario ...

2. Recaudar yconsignar el impuesto

...

3.

Expedir factura o documento equivalente...

4.

Expedir certificado de retención por IVA ...

5.

Presentar la declaración.. ...

6. Informar el cese de actividades

...

0065 0066 0067 0068

0069

(4)

7. Informar el NIT.. ... 8. Deber de atender requerimientos... 9. Conservar informaciones y pruebas ... 10. Informar en medios magnéticos... 11. Cumplir las normas

de

contabilidad ...

Determinación del impuesto

Generalidades

¿Cómo se determina el impuesto para los responsables del régimen común?... ¿Cómo se determina el impuesto generado por las operaciones gravadas? ...

Impuestos descontables

¿Cuáles son los impuestos descontables?

...

¿Es descontable el IVA pagado en reparación de bienes dejados en consignación?.... ¿Cómo se realiza el ajuste de los impuestos descontables? ... ¿Se puede escoger entre el tratamiento del IVA descontable y el de costo o gasto en

renta?

...

¿Cuáles son los impuestos descontables en los contratos

de

construcción de bien inmueble?

...

¿Cuál es el tratamiento del IVA pagado en la adquisición de activos fijos? ... ¿Cuál es el tratamiento del IVA pagado en la importación de maquinaria pesada para

industrias básicas? ... ¿Qué

operaciones

no otorgan derecho a descuento? ... ¿Para el año 2011 existe alguna restricción en los medios de pago para la aceptación

de costos y deducciones? ...

¿Cuál es la oportunidad para contabilizar y solicitar los impuestos descontables?...

Limitación y prorrateo de los impuestos descontables

¿En qué consiste la limitación del IVA descontable?... ¿Cuál es el tratamiento del impuesto descontable con relación a las tarifas diferenciales

y especiales?

...

¿Qué sucede cuando los bienes

y

servicios se destinan indistintamente a operaciones

gravadas, exentas o excluidas? ...

¿Cómo se realiza el prorrateo de impuestos descontables? ... ¿Qué conceptos no pueden tenerse como base para el cálculo de la proporcionalidad? Ejemplos prorrateo

y

limitación del IVA descontable ...

Documentos

soporte

del IVA descontable

0071 0072 0073 0074 0075

0076 0077

0078 0079 0080 0081 0082 0083 0084 0085 0085-1 0086

0087 0088 0089 0090 0091 0092

¿Qué requisitos deben

reunir las facturas o documentos equivalentes para la

(5)

[§]

¿Qué otros requisitos existen para solicitar ellVA descontable? 0094 ¿Cuál es el documento soporte para la procedencia dellVA descontable por el impuesto

asumido en operaciones realizadas con personas naturales no comerciantes o del

régimen simplificado? 0095

¿Cuál es el documento soporte para la procedencia dellVA descontable en operaciones

realizadas con personas no obligadas a facturar? 0096

¿Cuál es el requisito para solicitar los impuestos descontables en el contrato de

man-dato? 0097

¿Cuál es el requisito para solicitar el impuesto descontable pagado por los servicios

financieros? 0098

¿Cuál es el documento soporte para la procedencia dellVA descontable en operaciones

realizadas con extranjeros sin residencia o domicilio en el país? 0099

Régimen de zonas francas y aduaneras especiales

Tratamiento

tributario

dellVA

¿Qué es zona franca? ... ¿Cuál es la finalidad de las zonas francas? ... ¿Quiénes son los usuarios de zona franca? ... ¿Cómo se clasifican las zonas francas?

...

¿Cuáles son los beneficios del régimen de zonas francas?... ¿Qué se considera como exportación de bienes desde zona franca?... ¿Qué es exportación definitiva de bienes a zona franca? ... ¿Qué no es exportación a zona franca? ... ¿Qué es importación de bienes desde zona franca? ... ¿Cómo se liquidan los tributos aduaneros (arancel e IVA)? ...

Causación

dellVA en la zona franca

Sinopsis

...

¿Se causa ellVA en la venta de bienes a la zona franca y en la venta entre los usuarios industriales?

...

¿Cuáles son los requisitos para que la venta de bienes a zona franca y dentro de esta, sea exenta? ...

¿Se mantiene la exención dellVA cuando el usuario industrial de bienes o de servicios adquiere por medio de un tercero? ... ¿Cuáles son los soportes de los costos

y

deducciones en la intermediación en zona

franca?

...

Caso de la causación del IVA en operaciones de importación o exportación en zonas

francas .

¿La venta de bienes desde el territorio aduanero nacional a los usuarios comerciales de zona franca causa eIIVA?

...

¿La venta de bienes desde zona franca al territorio aduanero nacional causa eIIVA?..

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¿Cuál

es el tratamiento de los bienes que salen temporalmente de las zonas francas

al territorio nacional para procesamiento

parcial? ...

¿La prestación de servicios desde el territorio aduanero nacional a usuarios zona franca

causa el IVA?...

¿La prestación de servicios por el usuario comercial causa eIIVA? ...

¿La venta de bienes de los usuarios desde zona franca al exterior y de los proveedores

de estos está exenta delIVA? ...

¿La venta de bienes desde el exterior a usuarios de zona franca causa eIIVA? ...

¿La prestación de servicios por parte de los usuarios industriales de bienes o de

ser-vicios al exterior causa IVA? ...

¿La prestación de servicios entre los usuarios industriales de bienes o de servicios

causa el IVA? ...

¿La prestación de servicios turísticos desde la zona franca al exterior causa IVA?...

¿La prestación de servicios desde el exterior a usuarios de zona franca causa el

IVA?...

¿Es descontable

el IVA para los usuarios de la zona franca por las ventas al territorio

aduanero

nacional?...

¿Es

descontable el IVA pagado por concepto de servicios prestados en el territorio

nacional con destino a la zona franca?

...

¿Es

descontable ellVA pagado por operaciones dentro de la zona franca? ...

¿Esconveniente para los usuarios industriales de las zonas francas suscribir contratos

de estabilidad jurídica?

...

Tratamiento tributario dellVA en zonas de régimen aduanero especial

Sinopsis ...

SEGUNDA PARTE

Retención en la fuente del impuesto sobre las ventas

Generalidades

¿Qué es la retención en la fuente? ... ¿En qué momento se causa? ... ¿Quiénes son agentes de retención?... ¿En qué casos la retención en la fuente será practicada a través de las entidades

fi-. ?

nancleras. ... Sinopsis de los agentes de retención del impuesto sobre las ventas... ¿Se aplica retención a los pagos que se realizan a los operadores de televisión?

...

Sinopsis de las principales obligaciones de los agentes retenedores del IVA... ¿Cuál es la dinámica de la cuenta 2367 "impuesto a las ventas retenido"? ...

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(7)

¿Qué

obligaciones especiales tienen las entidades estatales como agentes de

reten-ción del IVA?...

¿Cuál es la responsabilidad

del agente de retención delIVA? ...

¿Quiénes son responsables

solidarios por el pago de las sumas retenidas y por las

sanciones

pecuniarias de la retención en la fuente por concepto del IVA? ...

¿Cuáles son los porcentajes de retención en la fuente por IVA?...

¿Cuáles son los criterios de selección de las sociedades

que deban ser designadas

como agentes retenedores

del IVA? ...

¿Cuáles son las cuantías mínimas no sometidas a retención en la fuente por IVA?...

¿En qué casos procede la retención en la fuente por IVA?...

Sinopsis de la retención en la fuente en IVA...

¿Cuáles son las condiciones

para el retiro de la calidad de agente de retención por

parte de la DIAN? ...

¿Quién practica la retención en operaciones

con tarjetas de crédito? ...

¿Cómo se discrimina el IVA para efectos de la retención en la fuente en el pago con

tarjetas de crédito? .

...

¿Cómo operan las retenciones en la fuente que deben efectuar las entidades

ejecuta-ras del presupuesto

nacional?...

¿Cómo opera la retención del IVA en un contrato de franquicia? ...

¿Cómo

opera la retención del IVA en un contrato de mandato? ...

¿Cómo opera la retención en transacciones

con consorcios? ...

Impuesto a las ventas retenido a los sujetos de retención

¿Cuál es el tratamiento que el sujeto a la retención debe darle al IVA que le retienen?

¿Cómo se registra

la subcuenta del impuesto a las ventas retenido? ...

¿Cuál

es el

tratamiento del IVAretenido en operaciones anuladas, rescindidas y/o

resueltas,

en devoluciones, y en retenciones practicadas

en exceso? ...

¿Cuál es el tratamiento en operaciones

de los responsables

del régimen común con

los responsables

del régimen simplificado? ...

¿Cuál es el tratamiento de las retenciones

asumidas en operaciones

con el régimen

simplificado, cuando

el agente retenedor realiza

actividades gravadas,

exentas y

excluidas?

.

¿Cuál es el

tratamiento del IVA retenido en

operaciones

con personas

naturales no

comerciantes no inscritas en el régimen común? ...

¿Qué derechos

se originan en un saldo a favor? ... ¿Cuál es el período fiscal de la

retención

en la fuente por concepto del IVA? ... ¿Cuál es el período fiscal de la retención en la fuente al iniciar, liquidar o terminar

actividades? ...

Aplicación práctica de la retención en el impuesto sobre las ventas

[§]

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(8)

Contenido, presentación

y pago de la declaración mensual de retenciones en la fuente

Generalidades .

¿Qué debe contener

la

declaración de retención en la fuente?

...

¿Es

obligatoria la presentación de la declaración mensual de retenciones en la fuente? ¿Dónde se declaran y consignan las retenciones en la fuente practicadas? ... ¿En qué horario se pueden presentar las declaraciones de retención en la fuente?

...

¿Cuál es el formulario de retención en la fuente autorizado? ... ¿Cuáles son los plazos para presentar y pagar la declaración mensual de retención en

la fuente?...

Sinopsis de los plazos para presentar y pagar la declaración mensual de retenciones en la fuente año 2011

...

¿Puede presentarse

la

declaración de retenciones en la fuente sin efectuar el pago de la misma?

...

¿Cómo se pueden pagar las declaraciones de retención en la fuente? ... ¿Dónde se efectúan los pagos con documentos especiales?

...

Instrucciones

para

el diligenciamiento

de la declaración

mensual de la retención en la fuente

Formulario

.

Retenciones practicadas a título de ventas (IVA) ... Retenciones practicadas a título del impuesto de timbre nacional...

TERCERA PARTE

Devoluciones y compensaciones

Devoluciones y compensaciones generales

¿En qué consiste la devolución?

...

¿En qué consiste la compensación?... ¿En qué consiste la imputación de saldos a favor?... ¿Qué requisitos debe cumplir la declaración tributaria que contiene el saldo a favor?

.

¿Cuál puede ser el origen de los saldos a favor en las declaraciones del IVA?

...

¿Cuál es el término para solicitar la devolución y/o compensación de los saldos a favor? ¿Dónde se debe presentar la solicitud de devolución? ... ¿Cuáles son los requisitos generales para solicitar una devolución y/o compensación? ¿Cuáles son los requisitos específicos para la solicitud de los saldos a favor originados

en las declaraciones del IVA?

...

...

¿Cuáles son los requisitos específicos para la solicitud de los saldos a favor originados

en retenciones del IVA?

...

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¿Qué requisitos deben cumplir los exportadores de servicios para efectos de solicitar la devolución y/o compensación del saldo a favor originado por la exportación de servicios?

...

¿Cuál es el término para resolver las solicitudes de devolución? ... ¿Cuándo la solicitud de devolución debe ir acompañada de garantía? ... ¿Qué vigencia tendrá la garantía?

...

¿Qué requisitos debe cumplir la garantía?... ¿Qué solicitudes de devolución o compensación requieren verificación? ... ¿Cuándo hay lugar a investigación previa a la devolución y/o compensación? ... ¿Qué se entiende por indicios de inexactitud o inexistencia? ... ¿Cuáles son las causal es de rechazo e inadmisión de las solicitudes? ... ¿Qué recursos proceden contra los actos que rechacen o inadmitan las solicitudes de

devoluciones o compensaciones?

...

¿Cuándo opera la compensación previa a la devolución? ...

¿Cuáles son los mecanismos para efectuar la devolución? ... ¿Cuándo se causan intereses a favor del responsable?... ¿Cuál es la tasa de interés moratorio para efectos tributarios? ... ¿Cuál es la sanción por improcedencia de las devoluciones o compensaciones?

...

Devoluciones especiales

[§]

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0196 0197 0198 0199 0200 0201

¿Existen devoluciones especiales dellVA pagado? 0202

Devolución del IVA pagado por adquisiciones con tarjetas de crédito ylo débito

¿En qué consiste la devolución del IVA pagado por adquisiciones con tarjetas de crédito

y/o débito? 0203

¿Cómo es el procedimiento para efectuar la devolución dellVA pagado por adquisiciones

con tarjetas de crédito y/o débito? 0204

¿Cuál es el término para efectuar la devolución del IVA pagado por adquisiciones con

tarjetas de crédito y/o débito? 0205

¿Qué sucede si la entidad emisora de la tarjeta no suministra a la DIAN la información

pertinente para efectos de la devolución? 0206

Devolución del IVA pagado por los turistas extranjeros en compras de bienes gravados en el territorio nacional

¿En qué consiste

la

devolución

del IVA pagado por los turistas extranjeros en compras de bienes gravados en el territorio nacional? ... ¿Qué documentos deben respaldar la devolución del IVA pagado por los turistas

ex-tranjeros? ...

¿Cuáles son los bienes que dan derecho a la devolución del IVA para los turistas ex-tranjeros? ...

¿Qué son turistas extranjeros para efectos de la devolución del IVA? ...

0207

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(10)

¿Cuál es el monto máximo de la devolución del IVA pagado por los turistas extran-jeros? ...

¿Cuáles son los requisitos para la procedencia de la devolución? ... ¿Cuál es el procedimiento para efectuar la devolución? ... ¿Cuáles son las causal es de rechazo de la devolución? ... ¿Cuál es el término para efectuar la devolución? ...

Devolución dellVA pagado por los visitantes extranjeros en las unidades especiales de desarrollo fronterizo

¿En qué consiste

la

devolución del IVA pagado por los visitantes extranjeros en las unidades especiales de desarrollo fronterizo? ... ¿Cuáles son los bienes que otorgan derecho a la devolución? ... ¿Existen montos mínimos o máximos requeridos para la devolución?... ¿Cuáles son los requisitos y el procedimiento para solicitar la devolución? ... ¿En qué casos será rechazada la solicitud? ...

¿Cuál es el término para devolver?

...

¿Qué obligación relacionada con el control de las devoluciones tienen los responsables

dellVA que realicen ventas a visitantes extranjeros?...

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Devolución del IVA pagado por las misiones diplomáticas

y consulares,

los organismos

internacionales

y las misiones de cooperación

y asistencia

técnica

¿Quién debe suscribir la devolución del (VA de las misiones diplomáticas y consu-lares, los organismos internacionales y las misiones de cooperación y asistencia técnica?

...

¿Cuál es el IVA que es objeto de devolución? ...

¿Cuáles son los requisitos para solicitar esta devolución especial? ... ¿Cuál es el término para devolver? ... ¿Existe verificación previa de las devoluciones? ... ¿Qué sucede si no se cumplen los requisitos exigidos para la solicitud? ... ¿En qué casos será rechazada la solicitud?

...

Devolución del IVA pagado por las instituciones estatales u oficiales de educación superior

¿En qué consiste

la

devolución del IVA pagado por las instituciones estatales u oficiales

de educación superior?

...

¿En qué períodos se debe liquidar el IVA objeto de la devolución? ... ¿Dónde y cuándo se debe radicar la solicitud de devolución? ... ¿Cuáles son los requisitos para solicitar la devolución? ... ¿Qué sucede si no se cumplen los requisitos exigidos para la solicitud? ... ¿Cuál es el término para devolver? ... ¿En qué casos será rechazada la solicitud? ...

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(11)

Devolución

dellVA pagado en la adquisición

de materiales

para la construcción

de vivienda de interés social

¿En qué consiste la devolución del IVA pagado en la adquisición de materiales para la

construcción de vivienda de interés social?

...

¿Dónde y cuándo se debe presentar la solicitud de devolución y/o compensación? ...

¿Cuáles son los requisitos para solicitar la devolución? ...

¿Qué requisitos especiales

debe cumplir la contabilidad del solicitante? ...

¿Cuál es el término para devolver? ...

¿Qué sucede si no se cumplen los requisitos exigidos para la solicitud? ...

¿Cuál es el límite del valor a solicitar en devolución y/o compensación?...

¿Qué verificaciones puede efectuar la DIAN?...

Devolución

ylo compensación

dellVA de los bienes

exentos

del artículo 477 del estatuto

tributario

¿En qué consiste la devolución y/o compensación

del IVA de los bienes exentos del

artículo 477 del estatuto tributario? ...

¿Quiénes tienen derecho a solicitar la devolución y/o compensación? ...

¿Quién se considera productor de los bienes del artículo 477 del estatuto tributario? ..

¿Cuáles son los impuestos descontables

que puede solicitar el productor en devolución

y/o compensación?

...

¿Se puede llevar como impuesto descontable

el IVA pagado en la adquisición de

re-puestos por los productores? ...

¿Cómo se clasifican los semovientes

utiliz_adosen la actividad exenta? ...

¿Cuál es el tratamiento del IVA en el retiro de concentrado

fabricado por el mismo

productor del bien exento?

...

¿El servicio de faenamiento está excluido del impuesto sobre las ventas? ...

¿El servicio de cría, engorde y levante de animales se encuentra excluido del impuesto

a las ventas? ...

¿Qué requisitos deben cumplir los productores de carnes, leche y huevos para solicitar

la compensación

del IVA? ...

¿Qué

sucede si no se cumplen los requisitos exigidos para la solicitud? ...

¿En qué casos será rechazada

la solicitud? ...

¿Cuál es el término para resolver las solicitudes de devolución? ...

¿Existe verificación previa de las devoluciones? ...

¿Están obligados a llevar libros de contabilidad los productores de bienes exentos? ...

¿Las declaraciones

del IVA de los productores de bienes exentos deben ser firmadas

por contador público?...

¿Qué debe hacer un responsable

no obligado a llevar contabilidad para cumplir con

todos los requisitos de la solicitud de devolución?...

¿Qué

obligaciones deben cumplir los productores de bienes exentos? ...

Modelos de autorización y certificaciones que debe presentar el responsable al solicitar

la devolución...

Formato de devolución y/o compensación...

[§]

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(12)

CUARTA PARTE

Aspectos contables del impuesto sobre las ventas

¿Cómo se maneja el registro auxiliar de compras y ventas? 0265

Registros contables del comprador

¿Cómo se contabiliza ellVA en la compra de bienes y/o servicios gravados? ... ¿Cómo se contabiliza ellVA descontable en compras sin descuentos comerciales?

....

¿Cómo se contabiliza ellVA descontable en compras con descuentos condicionados,

no condicionados y combinados?

...

¿Cuál es el tratamiento dellVA descontable en las devoluciones de compras?... ¿Cómo se contabiliza el IVA en operaciones que no otorgan derecho a impuesto

des-contable? ...

¿Cuál es el manejo contable dellVA no descontable en compras con descuentos con-dicionados, no condicionados y combinados? ... ¿Cuál es el tratamiento del IVA no descontable en las devoluciones de compras?

...

Registros contables del vendedor

¿Cómo se contabilizan las ventas gravadas con IVA? ... ¿Cómo se contabilizan las ventas sin descuentos comerciales? ... ¿Cómo se contabiliza el IVA generado en ventas con descuentos condicionados, no

condicionados y

combinados?...

¿Cuál es el tratamiento del IVA generado en las devoluciones de ventas? ... ¿Cómo se contabiliza la devolución dellVA que se ha cobrado en la venta de un bien

o en la prestación servicio excluido? ... ¿Cómo se contabilizan las ventas con financiación? ... ¿Cómo se contabiliza el anticipo como mecanismo de financiación? ... ¿Cómo se contabilizan las ventas con intermediación? ... ¿Cuál es el tratamiento contable del IVA pagado en la adquisición de materiales para

la construcción de vivienda de interés social? ...

Otros aspectos

¿Cómo se contabilizan los retiros de mercancía? ... ¿En qué consisten los ajustes a la cuenta corriente delIVA? ... ¿En qué consiste el cierre "a cero" de la cuenta delIVA? ... ¿Cómo se registra la devolución del impuesto? ... ¿Cuál es el manejo contable cuando se efectúa compensación con otros impuestos?

.

Ejemplos generales...

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(13)

QUINTA PARTE

Inscripción en el RUT, declaración

y pago del impuesto sobre las ventas

Registro único tributario

¿Qué es el registro único tributario, RUT?

...

¿Qué es el número de identificación tributaria, NIT? ... ¿Para qué sirve el RUT? ... ¿Cuáles registros sustituye e incorpora el RUT? ... ¿Cuáles son los elementos del RUT? ...

¿En qué consiste la inscripción en el RUT?

...

¿En qué lugar se efectúa la inscripción? ...

¿En qué momento se realiza la inscripción? ... ¿Cuál es el formulario de inscripción, actualización

y

cancelación oficial del RUT?

...

¿Cuál es la dirección que debe registrarse en el RUT? ... ¿En qué consiste la actualización del RUT? ... ¿Cómo se formaliza la inscripción en el RUT? ... ¿Pueden actualizar directamente el RUT quienes tienen mecanismo digital? ... ¿Cuál es el formulario del RUT?... Formato de inscripción en el registro único tributario RUT... Código de responsabilidades según las obligaciones a cargo del contribuyente

...

¿Qué sucede si no se realiza la inscripción en el RUT?... Sinopsis de las sanciones relativas al RUT ...

Declaración

y

pago del impuesto sobre las ventas

¿Quiénes están obligados a presentar declaración de ventas? ... ¿Quiénes no están obligados a presentar declaración de ventas? ... ¿Qué puede hacer un responsable que no ha cumplido con la obligación de declarar

los bimestres en los cuales no tuvo operaciones? ... ¿Quiénes deben firmar la declaración deIIVA?... ¿Quién debe presentar la declaración del IVA de los responsables sin residencia o

domicilio en el país?

...

¿Es válida la

utilización

de la agencia oficiosa en la

presentación

de las declaraciones

tributarias?

...

En caso

de secuestro,

¿cómo se presenta la declaración del IVA? ...

Aspectos generales de la declaración

¿Cuál es el

contenido

del formulario de declaración del IVA? ... ¿Cuál es el período fiscal del impuesto sobre las ventas? ...

[§]

0287 0288 0289 0290 0291 0292 0293 0294 0295 0296 0297 0298 0298-1 0299 0300 0301 0302 0302-1

0303 0304

0304-1 0305

0306

0307 0308

0309

(14)

¿Cuándo

inicia el período fiscal en el caso de liquidación o terminación de actividades durante el ejercicio?...

¿Cómo deben presentarse las declaraciones delIVA? ... ¿Cuándo queda en firme la declaración de IVA? ... ¿Qué ingresos deben reportarse en la declaración del impuesto sobre las ventas?

...

¿Dónde se debe presentar la declaración delIVA? ... ¿Cuándo se tiene por no presentada la declaración delIVA? ... ¿Cómo se presentan las cifras registradas en el formulario de declaración?... ¿En qué consiste la reserva de las declaraciones tributarias? ...

Plazos para la presentación de la declaración dellVA

¿Cuáles son los plazos para presentar la declaración del IVA? ... ¿Qué consecuencias se generan por no presentar la declaración dentro del plazo

es-tablecido? ...

¿Qué consecuencias se generan por no pagar el impuesto a cargo? ...

Pago del impuesto

¿Cómo puede realizarse el pago de las obligaciones tributarias? ... ¿Dónde se paga el impuesto? ... ¿Cuál es el horario para presentar las declaraciones y efectuar los pagos?... ¿Cómo se imputan los pagos parciales a las deudas del responsable del IVA? ... ¿Existe reducción del valor de los intereses

y

sanciones para contribuyentes

mo-rosos? ...

¿En qué consiste el servicio informático electrónico de la obligación financiera?... ¿Las víctimas de las zonas de violencia pueden acceder a suspensión de pagos?

...

¿Pueden los extranjeros salir del país sin pagar impuestos? ...

Sistema de declaración y pago electrónico

0311 0312 0312-1 0313 0314 0315 0316 0317

0318

0319 0320

0321 0322 0323 0324

0324-1 0325 0326 0327

¿Qué contribuyentes deben declarar a través de los servicios informáticos

electró-nicos? 0328

¿A partir de cuándo inicia la obligación de presentar las declaraciones en forma

vir-tual? 0329

¿Qué sucede cuando se presenta la declaración de renta o de ingresos

y

patrimonio en forma extemporánea o se corrige la inicial y en ella se registran ingresos brutos

iguales o superiores a $500.000.000? 0330

¿Qué deben hacer los contribuyentes una vez adquieran la responsabilidad de presentar

sus declaraciones en forma virtual? 0331

¿Qué valor probatorio tienen los documentos presentados por el sistema de declaración

y

pago

electrónico?

0332

¿Cuál es el procedimiento para la asignación de las firmas electrónicas y las claves

(15)

[§]

¿Cómo se realizan los pagos de impuestos cuando se presenta la declaración

elec-trónica? 0334

¿En qué casos deben presentar las declaraciones en forma manual los obligados a

declarar virtualmente? 0335

Instrucciones para el diligenciamiento del formulario

para la declaración

bimestral

del IVA

Formulario

.

Datos iniciales... Datos generales ... Datos del cuerpo ...

Ingresos .

Compras .

Liquidación privada...

Pagos .

Signatarios .

Pago total... Datos finales...

Corrección

de las declaraciones

tributarias

¿Qué significa corregir una declaración?... ¿Cuál es el valor legal de la declaración de corrección?... ¿Cuáles son los procedimientos de corrección voluntarios? ... ¿Cómo opera el procedimiento del artículo 588 del estatuto tributario? ... ¿Cómo opera el procedimiento del artículo 589 del estatuto tributario? ... ¿En qué casos se pueden corregir sin sanción las declaraciones tributarias por errores

formales?

...

¿Cuál es el procedimiento para corregir una declaración del IVA que se encuentra en alguna de las causal es para tenerse por no presentada?... ¿Deben modificarse los registros contables siempre que se corrija?

...

Sanciones

e intereses

de mora

¿Qué se entiende por inexactitud?

...

¿Cuál es la sanción mínima?... ¿Cuándo deben pagarse intereses de mora?... Sinopsis de las sanciones...

¿Cómo se realiza la actualización del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago?

...

Ejemplos de

liquidación

de sanciones...

0336

0337 a 0339 0340 a 0347 0348 a 0350 0351 a 0358 0359 a 0365 0366 a 0389 0390 a 0392 0393 a 0404 0405 0406 a 0411

0412 0413 0414 0415 0416

0417

0418 0419

0420 0421 0422 0423

0423-1

(16)

¿Procede la sanción

por

corrección cuando la declaración tributaria es corregida antes del vencimiento del plazo para declarar?.. ... ¿Corregir un saldo a favor, imputado a varias declaraciones genera sanción por

co-.. ?

rrecclon. ...

¿El mayor valor liquidado en la declaración de corrección por concepto de una sanción, hace parte de la base para liquidar la sanción por corrección? ...

SEXTA PARTE

Guía de auditoría para revisar la declaración del IVA

y la información en medios magnéticos

Introducción .

Aspectos generales... Auditoría de ingresos... Auditoría a la tarifa y al impuesto generado... Auditoría a las compras e impuestos descontables... Auditoría al margen de rentabilidad...

Auditoría al saldo a favor

...

Auditoría de las retenciones dellVA solicitadas

...

Auditoría de la información en medios magnéticos referente allVA ...

SÉPTIMA PARTE

Facturación

¿Qué es facturar? ... Sinopsis de las diferentes formas de facturación ... ¿Quiénes están obligados a expedir factura o documento equivalente? ... ¿Quiénes no están obligados a expedir factura o documento equivalente? ...

Requisitos que deben cumplir las facturas de talonario

Facturas por talonario o papel y factura como título valor ...

Facturas por computador

...

¿Qué se entiende por software aplicativo de facturación autorizado, SAF? ...

Documentos equivalentes a la factura

¿Cuáles son los documentos equivalentes a la factura y sus requisitos? ... Sinopsis de tiquetes POS Y PLU

...

Sinopsis de los demás documentos equivalentes a la factura ...

0425

0426

0427

0428 0429 0430 0431 0432 0433 0434 0435 0435-1

0436 0437 0438 0439

0440 0441 0442

(17)

¿El libro fiscal de registro de operaciones diarias es un documento equivalente a la factura?

...

¿Qué sucede cuando el vendedor no obligado a facturar expide factura o documento equivalente?

...

¿Qué es factura electrónica?

...

¿Qué procedimientos deben cumplir quienes facturen electrónicamente? ... ¿Para emitir la factura electrónica se pueden utilizar medios como el cal! center, mail

u otros canales similares?. ... ... ... ¿Cuál es el proceso de autorización de numeración para las facturas electrónicas?

....

¿Quién debe certificarse si el proceso de facturación se cumple en su totalidad a través

de un tercero?...

¿Cuáles son los requisitos de contenido fiscal de la factura electrónica y de las notas créd ito?

...

¿Cuáles son los requisitos de contenido técnico de la factura electrónica y de las notas crédito?

...

Documentos sustitutivos de la factura

Comprobante

de distribución

masiva y ambulante de bienes ... Registro global de operaciones en juegos de suerte y azar o electrónicos... Relación periódica de operaciones realizadas por agencias de viajes ... Factura por suscripción masiva de servicios de televisión ... Boleta de entrada a espectáculos públicos ...

Otros documentos

¿Qué documentos no se consideran equivalentes ni sustitutivos de la factura?

...

¿Qué es factura de nacionalización? ...

Sistemas técnicos de control

Sinopsis

...

¿En qué consiste

la

autorización

de la numeración de la

facturación? ...

¿En qué casos no se requiere

autorización

de la numeración? ... ¿Quién es el

competente

para

atender la

solicitud? ...

¿Qué información se registra en el formato para solicitar autorización

de numeración

de facturación?

...

¿Existe autorización de numeración por expedir factura electrónica? ... Formato de solicitud de numeración para facturación ... ¿Qué información solicita el tipógrafo o litógrafo para proceder a la impresión de las

facturas? .

¿Qué se puede hacer con la numeración sobrante? ...

[§]

0446

0447 0448 0449

0450 0451

0452

0453

0454

0455 0456 0457 0458 0459

0460 0461

0461-1 0462 0463 0464

0465 0466 0467 a 0471

(18)

Obligaciones

de los impresores de las facturas ¿Cuáles son las obligaciones de quienes elaboran facturas?... ¿Qué información están obligadas a reportar a la DIAN las personas o entidades que

elaboren facturas o documentos equivalentes?

...

Régimen sancionatorio

en la facturación

¿Cuáles son los hechos sancionables?

...

¿Cuál es la

sanción por no expedir factura o documento equivalente o hacerlo sin los

requisitos?

...

¿Qué otros hechos sancionables dan lugar a clausura del establecimiento?... Sinopsis de la sanción por cierre del establecimiento... ¿Qué sanción procede por atraso o por no llevar el libro fiscal de operaciones

dia-rias? ... ¿Qué

es reincidencia

y cómo se sanciona? ... ¿Cómo es la visita de control para la verificación de la facturación? ... ¿Cuál es la sanción que se aplica a quien infrinja la clausura? ...

OCTAVA PARTE

Impuesto de timbre

Aspectos generales

0474

0474-1

0475

0476 0477 0477-1

0478 0479 0480 0481

¿Qué es el impuesto de timbre? 0482

Elementos esenciales

Sinopsis

.

¿Quién es el responsable o el agente de retención del impuesto de timbre? ... ¿Qué son instrumentos públicos y documentos privados?

...

¿Qué

diferencias hay entre documentos públicos y privados? ... ¿Cuál es la cuantía del documento? ... ¿Cuáles documentos de cuantía indeterminada están gravados con el impuesto de

timbre?

...

¿Los documentos sujetos al impuesto de timbre tienen valor probatorio aunque no se demuestre su pago?...

¿En qué momento se causa el impuesto de timbre en los contratos de leasing habita-cional? ...

¿Cuáles son las reglas especiales de causación? ... ¿Cómo se declara

y

paga el impuesto? ...

0483 0484 0485 0486 0487

0488

0489

Figure

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Referencias

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