Diplomado en Política y Gestión Tributaria

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Diplomado en Política y Gestión Tributaria

Teoría y Política Fiscal

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Contenido del Módulo

Teoría y Política Fiscal

Efectos de la Política Fiscal

Política Tributaria

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Teoría y Política Fiscal

Introducción

Doctrina de la Política Fiscal

¿Por qué y para qué el Estado en la economía?

Mercados vs otras formas de asignación

1er Teorema del Bienestar

Eficiencia de Pareto (precondiciones)

Fallas de Mercado

Competencia imperfecta, externalidades y bienes púbicos, mercados

incompletos,, fallas de información, inestabilidad, desempleo e inflación.

2do Teorema del Bienestar

Redistribución

(4)

El Estado en la economía

Labores del Estado en la economía (I, G)

Provisión de bienes públicos

Redistribución y eficiencia

Redistribución

Bienes públicos

Transferencias (G)

Tributación (progresividad) (I)

Equitativa Eficiente Incidencia

Estabilización

(5)

Ingresos vs gastos

Programas de gasto

Fuentes de ingreso

Burocracia

Capacidad del Estado (Economía Política)

Teoría y Política Fiscal

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Teoría y Política Fiscal

Introducción

-1,4 -2,1-2,4-1,5 -0,4 -1,3 -2,1-2,2_-2,7 -4,9 -6,4-5,6 -17,5 -9,8 -2,3 -8,3 -5,9-5,6 -4,4-4,2-4,4 -3,0 -1,8-1,9 -3,3 -4,7-3,5-3,7 -6,8 -7,9 -5,5 0,2 0,1 3,2 4,5 1,7 -2,2 -30,6 -22,3 -6,1 -8,8 -30 -25 -20 -15 -10 -5 0 5 Promedio

1985 - 2005 2006 2007 2008 2009

22-Mar 2010

- 5,0% + 4,5% + 1,7% + 3,2% + 0,1% + 0,2%

2,4%

Bolivia: Balance Fiscal,

1970 – March 22 2010 (p)

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Provisión de Bienes Públicos

Teoría clásica

Laissez faire, con excepciones

No hay un análisis claro de las excepciones

“Deberes del Estado”, justificados en la protección del sistema:

defensa, infraestructura, leyes, bienes públicos (educación??) Smith Bienes meritorios y regulación, externalidades, Mill

Teoría del valor

Su provisión se basa sólo en las preferencias de los individuos

MU = MC no funciona con bienes públicos

Problema de recaudo en conjunto con provisión, Wicksell

Regla de beneficio, Lindahl, pero los mercados no funcionan por la existencia de los free riding

Preocupación con la política de la decisión

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Provisión de Bienes Públicos

Separación de los recaudos y la provisión

Pigou y las externalidades

Pareto (eficiencia)

No hay un mecanismo de decisión

Costo - beneficio

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Equidad en la tributación

Doctrina del beneficio

Cómo medirlo

Capacidad de pago

Sacrificio igual??

Cómo medir la igualdad o capacidad de contribución

Eficiencia en la tributación

Costo – beneficio (Dupuit)

Excedente del consumidor

Igualdad en el sacrificio marginal

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Incidencia

Clásicos

Equilibrio general

Wicksell y votación (economía política)

Competencia imperfecta

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Estabilización

Keynes

Multiplicador

Neoclásicos

Política Monetaria ***

Deuda y Redistribución

Administración óptima del riesgo de la deuda

Teoría y Política Fiscal

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Teoría y Política Fiscal

Ingresos y Gastos

Gasto Público

Qué hace el Estado con los recursos

Porqué es deseable que el estado intervenga

Ingresos

Tributación

Deuda

Economía política y macroeconomía

Toma de decisiones (presupuesto)

Tributación vs deuda

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Provisión de bienes públicos

Bienes públicos puros

Regulación

Servicios públicos

Bienes públicos impuros

Inversión Pública * (Si y sólo SI)

Implementación de decisiones sociales

Transferencias

Gastos administrativos

Servicio de deuda

Intereses y amortizaciones

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Inversión Pública por sector en Bolivia, 1987 – 2009

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Bolivia: Inversión Pública: 1996 - 2010

(En millones de USD)

589

548

505 531

583

639

585

500

602 629

879

1005

1407

1851

1806,6

0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600 1800 2000

(16)

(17)

Objetivos

Eficiencia en asignación de recursos

Bienestar

Redistribución

Algunos criterios

Eficiencia económica y administrativa

Equidad (SUBJETIVA - QUE INDICADORES????)

Incidencia

Bienestar

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Impuestos

Según distorsiones (suma fija v.s alícuotas)

Según su objetivo (recaudación, redistribución, incentivos)

(grafico IDH)

Consumo vs. Ingreso

Directos vs. indirectos

Internos vs. externos

Nacionales vs. Locales

Según lugar de recaudo

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(20)

PRESION TRIBUTARIA

3,3% 2,6% 2,9% 3,2% 4,7% 6,5% 5,4% 4,3% 4,3% 5,1% 7,3% 6,2% 7,1% 9,0% 2% 3% 4% 5% 6% 7% 8% 9% 10%

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 % Presión Tributaria Chuquisaca

% Presión Tributaria con GSH

Chuquisaca 13,7% 13,1% 14,5% 14,5% 15,4% 17,1% 16,8% 16,9% 17,3% 17,7% 12% 13% 14% 15% 16% 17% 18% 19%

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

% Presión Tributaria La Paz

La Paz

5,1%

4,5% 4,9% 4,8% 5,1% 5,6% 6,1% 6,4% 7,2% 7,3% 7,8% 8,0% 9,3% 10,1% 4% 5% 6% 7% 8% 9% 10% 11%

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 % Presión Tributaria Cochabamba

Cochabamba 2,0% 2,1% 1,6% 1,4% 2,5% 2,9% 2,6% 2,7% 2,4% 1,8% 1% 2% 2% 3% 3% 4%

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

% Presión Tributaria Oruro

Oruro

1,1% _1,0% 1,1% 1,1% 1,3% 1,9% 2,8% 3,7% 2,8% 3,2% 0% 1% 1% 2% 2% 3% 3% 4% 4%

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

% Presión Tributaria Potosí

Potosí

14,5%15,2% 15,0% 17,9% 24,2% 16% 18% 20% 22% 24% 26%

% Presión Tributaria Santa Cruz

% Presión Tributaria con GSH proporcional

Santa Cruz 2,0% 2,3% 2,8% 2,7% _2,6% 2% 3% 3%

% Presión Tributaria Beni

Beni 0,5% 0,5% 0,6% 0,7% 0,7% 0,6% 0,8% 1% 1% 1% 1% 1%

% Presión Tributaria Pando

Pando

2,7% 2,5% _1,9% _1,9% _1,8% _1,5% _1,5% _1,6% _1,5% _1,8% 11,3% 11,4% 15,1% 25,0% 1% 6% 11% 16% 21% 26% 31%

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 % Presión Tributaria Tarija

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Tributación

Objetivos

Recaudación

Redistribución

Incentivos

Criterios

Eficiencia económica y administrativa

Equidad *** (SUBJETIVA)

Beneficio vs. capacidad de pago

Horizontal vs. vertical

Incidencia y base tributaria

Ex ante vs. ex- post

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La política fiscal en Bolivia se ha convertido en los últimos

años en una de las principales herramientas de política

económica

.

Políticas aplicadas

Redistribución de ingreso

La política fiscal a través de las transferencias condicionadas a los sectores de menores ingresos de la sociedad como también a través de la inversión pública, han generado efectos positivos sobre el nivel de bienestar de la economía.

Transferencias a un gran segmento de hogares con elevados niveles de pobreza de la sociedad a través de la aplicación e implementación de: La Renta Dignidad, Bono Juancito Pinto, Bono Juana Azurduy y el

programa de Comunidades en Acción.

Incremento de la capacidad productiva

(23)

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Teoría y Política Fiscal - Bolivia

Presupuesto General del Estado 2010

Consolidar

el

Modelo

Económico

Productivo,

Social

y

Comunitario.

Garantizar la estabilidad y sostenibilidad macroeconómica con

contenido social.

Consolidar, fortalecer y crear empresas públicas nacionales

estratégicas, para la transformación de la matriz productiva del

Estado

Plurinacional

(YPFB,

COMIBOL,

VINTO,

EMAPA,

LACTEOSBOL, CARTONBOL, ECEBOL, etc).

Potenciar el aparato productivo y mejorar la inversión social

(25)

Apoyar y fomentar a los emprendedores productivos del

sector privado y empresas públicas (a través del BDP –

fideicomisos, préstamos).

Coadyuvar en la generación de empleo para las bolivianas y los

bolivianos en el marco de la economía plural.

Fortalecer el Estado Plurinacional, mediante la asignación

productiva de recursos públicos con transparencia fiscal y

control social.

Teoría y Política Fiscal - Bolivia

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Teoría y Política Fiscal - Bolivia

Participación por Fuente de Financiamiento en la Inversión Pública Gestiones 1996-2010

49% 59% _58% 56% 53% _52% 46% 36% 34% 37% 62%

69% _68% 69%

62% 51% 41% 42% 44% 47% 48% 54%

64% 66% _63%

38%

31% 32% 31%

(27)

Teoría y Política Fiscal - Bolivia

Presupuesto General del Estado 2010 – Consolidado en MMBs

Abs. % Abs. %

TOTAL RECURSOS 107.511 103.138 105.964 -1.547 -1% 2.826 3%

INGRESOS CORRIENTES 70.291 69.783 60.821 -9.470 -13% -8.962 -13%

Ingres os de Operación _40.338 _37.854 _30.155 _-10.182 _-25% _-7.698 _-20%

Venta de Bienes y Servicios de las Adm inistraciones Públicas

1.573 1.513 1.498 -75 -5% -15 -1%

Ingres os Tributarios _22.093 _24.725 _22.570 ₄₇₇ _2% _-2.155 _-9%

Regal ías ₆₈₀ ₆₂₅ ₅₇₉ _-101 _-15% _-46 _-7%

Contribuciónes a la

Seguridad Social 1.063 1.277 1.841 778 73% 565 44%

Donaciones Corrientes ₃₇₄ ₅₃₇ ₅₃₄ ₁₆₁ _43% _-3 _-1%

Transferencias Corrientes ₆₈₀ ₂₀₃ ₂₁₇ _-464 _-68% ₁₃ _7%

Del Sector Privado ₁₆₂ ₁₉₀ ₁₂₆ _-36 _-22% _-64 _-34%

Del Sector Público ₅₁₈ ₁₃ ₉₁ _-427 _-82% ₇₈ _576%

Otros Ingresos Corrientes _3.491 _3.050 _3.427 _-64 _-2% ₃₇₇ _12%

INGRESOS DE CAPITAL _2.729 _1.694 _2.139 _-590 _-22% ₄₄₄ _26%

Donaciones de Capital _2.704 _1.677 _2.048 _-656 _-24% ₃₇₁ _22%

Transferencias de Capital ₂ ₀ ₂₆ ₂₄ _1131% ₂₆

Del Sector Privado ₂ ₀ ₉ ₇ _331% ₉

Del Sector Público ₀ ₀ ₁₇ ₁₇ ₁₇

Otros Recursos de capital ₂₃ ₁₇ ₆₄ ₄₂ _185% ₄₇ _272%

FUENTES FINANCIERAS 34.491 31.661 43.004 8.513 25% 11.343 36%

Financiam iento externo _3.781 _4.342 _7.606 _3.825 _101% _3.264 _75%

Descripción

Var. 2010/2008 Var. 2010/2009 2010

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Teoría y Política Fiscal - Bolivia

Presupuesto General del Estado 2010 – Agregado en MMBs

Abs. % Abs. %

TOTAL EGRESOS 107.511 103.138 105.964 -1.547 -1% 2.826 3%

GASTOS CORRIENTES 67.542 64.039 59.971 -7.571 -11% -4.068 -6%

Sueldos y s alarios _12.330 _13.920 _15.019 _2.689 _22% _1.098 _8%

Aportes a la Seguridad

Social 159 186 589 430 271% 403 216%

Beneficios Sociales ₁₀ ₂₃ ₃₁ ₂₁ _218% ₈ _35%

Bienes y Servicios _31.415 _33.414 _28.256 _-3.159 _-10% _-5.158 _-15%

Interes es a la Deuda

Pública 4.326 4.003 3.337 -989 -23% -667 -17%

Interes es Deuda Interna _3.179 _3.018 _2.555 _-624 _-20% _-463 _-15%

Interes es deuda externa 1.147 985 782 -365 -32% -204 -21%

Pres taciones de la

Seguridad Social 3.932 4.613 4.910 977 25% 297 6%

Trans ferencias Corrientes _1.839 _3.170 _2.925 _1.087 _59% _-244 _-8%

Al s ector privado _1.587 _3.052 _2.656 _1.068 _67% _-396 _-13%

Al s ector Público ₂₅ ₃₆ ₅₃ ₂₇ _108% ₁₇ _46%

Al s ector externo ₂₂₆ ₈₂ ₂₁₇ _-9 _-4% ₁₃₅ _165%

Otros Gas tos Corrientes _13.532 _4.710 _4.904 _-8.628 _-64% ₁₉₅ _4%

GASTOS DE CAPITAL _11.022 _17.967 _17.936 _6.914 _63% _-30 _-0,2%

Form ación Bruta de capital

fijo 8.963 11.345 13.486 4.523 50% 2.141 19%

Trans ferencias de capital _1.826 ₇₅₂ ₃₇₂ _-1.454 _-80% _-380 _-50%

Al s ector privado _1.826 ₇₅₂ ₃₅₅ _-1.471 _-81% _-397 _-53%

Al s ector público ₀ ₀ ₁₇ ₁₇ ₁₇

2010

Var. 2010/2008 Var. 2010/2009

2008(V) 2009

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Diplomado en Política y Gestión Tributaria