Elaboración e implementación del manual de procedimientos contable para el fondo de desarrollo infantil (FODI) en la provincia de Zamora Chinchipe en el cantón Nangaritza del año 2008

(1)

Modalidad Abierta y a Distancia

Práctica profesional previa a la obtención del Título de Licenciado en Contabilidad y Auditoría.

Contador Público Auditor

AUTOR:

-

CÉSAR AUGUSTO RAMÓN BRAVO

DIRECTORA

:

Magister: GRACIELA CASTRO IÑIGUEZ

Zamora - Ecuador

2008

–

2009.

(2)

ii

Zamora, 10 de Junio del 2009

Magister.

Graciela Castro Iñiguez.

CATEDRÁTICA DE LA UNIVERSIDAD TÉCNICA PARTICULAR DE LOJA.

CERTIFICA:

Que el presente trabajo de práctica profesional realizada por el estudiante César Augusto Ramón Bravo, ha sido revisado y orientado durante su ejecución, por lo tanto autorizo su presentación.

Mgs. Graciela Castro Iñiguez

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iii

DECLARACIÓN Y SESIÓN DE DERECHOS

Yo, César Augusto Ramón Bravo, declaro ser autor del presente trabajo y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a sus representantes legales de posibles reclamos o acciones legales.

Adicionalmente declaro conocer y aceptar las disposiciones del Art. Art. 67 del Estatuto Orgánico de la Universidad Técnica Particular de Loja que en parte

pertinente textualmente dice: “Forman parte del patrimonio de la Universidad la

propiedad intelectual de investigaciones, trabajos científicos o técnicos y tesis de grado que se realicen a través, o con el apoyo financiero, académico o institucional

(operativo) de la Universidad”

Egdo. César Augusto Ramón Bravo

(4)

iv

AUTORIA

Las ideas, conceptos, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo, son de exclusiva responsabilidad del autor, previo a la investigación realizada en las oficinas del Proyecto del Fondo de Desarrollo Infantil. (FODI)

Egdo. César Augusto Ramón Bravo

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v

DEDICATORIA

Con infinito amor y agradecimiento a DIOS, especialmente a mis padres, esposa, hijos y familiares por brindarme su apoyo y comprensión incondicional para la culminación de mis estudios, y poder alcanzar la meta trazada en el campo del saber

(6)

vi

AGRADECIMIENTO

A la Universidad Técnica Particular de Loja Extensión Zamora, y toda su comitiva por brindar su apoyo durante el proceso educativo implementado e impartido de una manera pródiga, y por sobre todo por la formación humana recibida para ser unas mejores personas y así aportar a la sociedad las experiencias adquiridas.

Al Lic. Servio Quezada, Alcalde de la Municipalidad del Cantón Nangaritza, y la Ing. Pablo Cisneros, Coordinador Técnico del Proyecto, por su cooperación en la realización de mi trabajo de investigación y lograr con el objetivo propuesto.

De manera especial nuestro sincero agradecimiento a la Directora Mgs. Graciela Castro Iñiguez, Catedrática de la Universidad Técnica Particular de Loja por habernos permitido su tiempo y contribución durante la ejecución y revisión del presente trabajo.

Finalmente agradecemos a nuestros padres, por habernos brindado una formación espiritual, moral y ética que ahora nos permite alcanzar una meta más en nuestra existencia.

A todos eternamente gracias.

(7)

1 RESUMEN EJECUTIVO.

El Alcalde del Cantón Nangaritza, vió la necesidad de proteger y ayudar a los

niños de 0

–

2.5 años componente Llullu y 2.5

–

5 años componente Jatún,

cuyas familias de escasos recursos económicos de este Cantón se encontraba

vulnerable.

De acuerdo al censo realizado, se determinó que el 80% de familias son de

escasos recursos económicos, con este resultado se presentó la oferta técnica

económica al Fondo de Desarrollo Infantil (FODI), la cual salió favorecida y bajo

la modalidad Wawakamayuc Wasi.

El Cantón se encuentra distribuido por tres etnias como son: Shuar, Saraguro,

y Mestizos

Según las encuestas aplicadas los resultados de las etnias Shuar se refleja un

45%, que está distribuido en las comunidades del Alto Nangaritza, como son:

Yawi, Yayu, Shaime y Mariposa.

Los resultados de la etnia Saraguro es el 30% de las comunidades de: Nuevo

Paraíso, Miazi, San Ramón y Santa Rosa.

Los resultados de la etnia Mestizo se refleja un 25% en las comunidades de

Pantaña, Zurmi, Orquídeas y Guayzimi dando un total de 451 niños.

En el presupuesto presentado, se establece rubros como: alimentación, salud y

materiales lúdicos y fungibles para el desarrollo psicomotriz de los niños ya que

se encuentran atendidos por centros infantiles en cada comunidad, por Madres

Educadoras y Responsables de Alimentación.

(8)

2 En el capítulo I, se describe la base legal para su funcionamiento, para lo cual

se regirán con los lineamientos establecidos por el Fondo de Desarrollo Infantil

(FODI), su actividad principal es: atender a los niños del sector vulnerable y se

crea la Unidad Ejecutora mediante ordenanza con autonomía administrativa,

económica con su estructura orgánica.

En el capítulo II, se describió los conceptos básicos de la contabilidad aplicada

al sector público y su forma específica a la organización, teniendo presente los

principios, normas y procedimientos técnicos para la operación del sistema de

administración financiera que se aplicarán con sentido práctico, siempre y

cuando no se distorsione la información contable.

En el capítulo III, se diseñó los registros, formatos, documentos, aplicables al

sistema contable especifico, dando a conocer las características propias de un

documento informativo de manejo financiero contable del Fondo de Desarrollo

Infantil (FODI), estos cumplen con las Normas de Contabilidad Generalmente

Aceptadas y de información, así como: encabezado, cuerpo del documento y

legalización que contiene la información siendo: Libro Diario General, Libro

Mayor auxiliar y General, entre otros.

Permitiendo establecer mecanismos y determinación del manejo transparente

de los recursos financieros asignados por el Fondo de Desarrollo Infantil

(FODI).

(9)

3 ESQUEMA DE CONTENIDOS

RESÚMEN EJECUTIVO.

CAPÍTULO I.

1. DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO FONDO DE DESARROLLO

INFANTIL “FODI” DE LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE EN EL CANTON NANGARITZA.

1.1. Base Legal.

1.2 .Antecedentes.

1.3 Actividad productiva de la empresa (servicios ofrece).

1.4 Disposiciones Reglamentarias.

1.5 Descripción de la situación contable y presupuestaria.

CAPÍTULO II

2. DISEÑO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES.

2.1 Bases conceptuales del sistema de contabilidad.

2.2 Concepto e Importancia.

2.3 Principios y políticas de contabilidad.

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4

CAPÍTULO III

3. DISEÑO DE REGISTROS CONTABLES.

3.1 Diario General. 3.2 Mayor general.

3.3 Estado Presupuestario. 3.4 Kardex.

3.5 ESTRUCTURA DE ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS.

3.5.1 Balance General. 3.5.2 Estado de Resultados. 3.5.3 Estado Presupuestario.

CAPÍTULO IV

APLICACIÓN PRÁCTICA DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES DEL PROYECTO FONDO DE DESARROLLO INFANTIL (FODI) DE LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE EN EL CANTÓN NANGARITZA UNIDAD EJECUTORA WAWAKAMAYUC WASI

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5

4.1.1. Pago de Remuneraciones: 4.1.2. Adquisición de Bienes: 4.1.3. Pago Servicios Básicos: 4.1.4. Pagos a Proveedores:

4.2 Aplicación contable de transacciones y operaciones llevadas a cabo en el proyecto Fondo de Desarrollo Infantil (FODI) de la provincia de Zamora Chinchipe en el Cantón Nangaritza

Unidad Ejecutora Wawakamayuc Wasi desde la

documentación fuente hasta los Estados Financieros.

4.2.1. Ingresos:

4.2.1.1. Ingreso Directo 4.2.1.2. Ingreso Cofinanciado

4.2.2. Egresos:

4.3. Análisis de los resultados:

CONCLUSIONES. RECOMENDACIONES. BIBLIOGRAFÍA.

ANEXOS.

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DESCRIPCIÓN DEL PROYECTO FONDO DE DESARROLLO INFANTIL (FODI) DE LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE EN EL CANTÓN NANGARITZA DE LA UNIDAD EJECUTORA WAWAKAMAYUC WASI

1.1 Base legal y antecedentes

- Constitución Política de la República del Ecuador (Vigente), que en sus

artículos 47,48,51 y 52 dice, “Es deber del Estado asegurar la vigencia de los derechos humanos, velar por la seguridad social, procurando el desarrollo equilibrado y equitativo de los sectores más vulnerables del país; así como es su obligación erradicar la pobreza y proteger a la familia como célula fundamental de la sociedad y promover con máxima prioridad el desarrollo integral de los niños menores de cinco años y

asegurar el ejercicio pleno de sus derechos”.

- El fondo de desarrollo infantil, fue creado mediante decreto ejecutivo No.

2518 publicado en el Registro Oficial No. 521 del 10 de febrero del 2.005, como un organismo adscrito al Ministerio de Inclusión Económico y Social, con autonomía técnica, administrativa y financiera para el manejo de los recursos asignado a dicho fondo; el cual tiene entre otros el propósito de financiar los servicios de atención y desarrollo integral infantil de los niños y niñas de cero a cinco años de edad de la población más pobre y vulnerable del país, mediante un modelo descentralizado, competitivo focalizado y transparente de asignación competitiva de recursos como política de Estado.

- El FODI, el 17 de julio del 2.005 invitó a las organizaciones de la

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7

Con base al mencionado procedimiento pre - contractual de asignación competitiva de recursos, el Fondo de Desarrollo Infantil (FODI) determinó el orden de prelación de las organizaciones que alcanzaron las más altas calificaciones, por lo que procedió a adjudicar los proyectos hasta el agotamiento de los recursos asignados; entre ellos esta como adjudicataria la organización ejecutora de la Ilustre Municipalidad del Cantón Nangaritza

- Ley Orgánica de Régimen Municipal, que en su artículo 149, literal m,

tiene como uno de sus objetivos principales atender el área social de toda la jurisdicción cantonal, muy especialmente la niñez menor de cinco años de edad, procurando un desarrollo integral que contemple aspectos básicos como: salud, nutrición, educación y cultura.

- Por su parte la Ilustre Municipalidad del Cantón Nangaritza, que en su

ordenanza dictada con fechas 05 y 06 de diciembre del 2.005, sanciona la puesta en vigencia de “La ordenanza para la operación y funcionamiento del proyecto FODI 456, modalidad Wawakamayuc Wasi del Cantón Nangaritza_,” Que, para ejecutar la modalidad de atención la Municipalidad ha creído necesario mantener una instancia administrativa especifica encargada de administrar el Proyecto, para lo cual se regirán a los lineamientos establecidos por el Fondo de Desarrollo Infantil (FODI), con autonomía administrativa y económica, del cual la Municipalidad es la organización ejecutora.

1.2 Actividad productiva de la empresa

La actividad principal del proyecto es:

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1.3 Disposiciones Reglamentarias:

El proyecto en su modalidad Wawakamayuc Wasi, se rige a todas las disposición reglamentarias, requeridas por el Fondo de Desarrollo Infantil, así como a las disposiciones reglamentarias emitidas por las instituciones de control como Contraloría General del Estado, Sistema de Rentas Internas.

1.4 Descripción de la Situación Contable y Presupuestaria:

El proyecto presenta la siguiente situación contable y presupuestaria:

- Se cumple con los requerimientos impartidos, de acuerdo con las

disposiciones legales.

- Se logra entregar información a la brevedad posible de acuerdo con

nuestra capacidad de respuesta, es decir muchas veces las herramientas para cumplir con estos requerimientos no se encuentran disponibles por la ubicación geográfica de donde esta ubicado el proyecto.

- El Coordinador General del Proyecto muchas veces por falta de

conocimiento ordena realizar desembolsos que no se justifica debidamente, se ha logrado encaminarlo en la parte legal y se ha conseguido establecer procedimientos para realizar estas actividades.

- Los informes de personal no son validados de acuerdo a lo establecido

en el Plan Operativo Anual (POA), por lo que complica la presentación de información contable en los plazos establecidos..

- La entrega tardía de información para la realización de las planillas y

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9

- Al no existir un control adecuado, del personal en las comunidades

rurales no se puede cumplir con los desembolsos para pagos de sueldos y de la bonificación de las educadoras.

- Las adquisiciones no tiene sustento alguno puesto que se las realiza sin

mirar ninguna normativa de compras o de calificación de proveedores, esto dificulta al efectuar las compras y los pagos a proveedores, así como de la ejecución presupuestaria.

-

No existe un control o debido procedimiento para la entrega de los materiales, lo que impide la justificación para dar de baja en las tarjetas

de control así como la imposible ubicación de un responsable de los

mismos.

- Los eventos programados de capacitación no se cumplen a satisfacción,

son eventos presupuestados pero cuando no están debidamente planificados, son recursos desperdiciados y por ende mal utilizados.

- Los ajustes de las actividades presupuestadas se los pide sin ningún

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11

DISEÑO DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES DEL FONDO DE DESARROLLO INFANTIL (FODI) DE LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE EN EL CANTÓN NANGARITZA UNIDAD EJECUTORA WAWAKAMAYUC WASI.

Este diseño de control interno y manual de procedimientos contables, tiene la finalidad de buscar un procedimiento a todos los movimientos administrativos, financieros y contables, tomando en cuenta los reglamentos internos que mantiene la Institución para realizar las adquisiciones y pagos eventuales que se hacen por medio del sistema de pagos interbancarios.

Por otra parte la visualización de la investigación del proyecto y su actividad sujeta a la atención integral de los niños menores de 0 a 2.5 años denominado componente Llullu y los niños de 2.5 años a 5 años denominado componente Jatún, para lo cual existen 3 Coordinadores Técnicos y 4 Promotores Comunitarios, los cuales dan asistencia técnica a cada una de los centros infantiles situados en cada comunidad, sobre este grupo de trabajo tiene toda la responsabilidad que exista una atención integral eficiente.

Las madres educadoras de los Centros Infantiles y de los Comités de Gestión son nombradas en las Asambleas Comunitarias con todos los padres de familia, pues dichos miembros son capacitados y firman un acta de compromiso para su cumplimiento con sus funciones encomendadas.

La atención al componente de los Llullu, se los designa de 0 a 2.5 años, se las realiza con la visita domiciliaria diaria de los promotores comunitarios, durante treinta minutos, lo cual son las personas autorizadas para realizar las actividades según cronograma aprobado `por el gerente del proyecto, ya que existe un manual de procedimientos elaborados por el Fondo de Desarrollo Infantil (FODI), para su aplicación en el campo según las edades de los niños atendidos.

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motivar y enriquecer los conocimientos de las madres de familia y puedan brindar un buen trato a los hijos que están siendo atendidos por este proyecto, ya que este beneficio es un apoyo brindado por el Ministerio de Inclusión Económica y Social.

La atención integral de los niños Jatún comprende: alimentación, salud, educación Inicial, estos tres elementos son indispensables para el desarrollo, crecimiento y formación de los niños de 2.5 años a 5 años, las educadoras comunitarias son capacitadas para la atención al niño en los distintos temas convocados que existen en la oferta técnica económica para su ejecución

La evaluación de los niños se las realiza cada dos meses del inicio el proyecto, con los siguientes parámetros.

Los coordinadores técnicos, son los encargados de realizar las evaluaciones, capacitaciones, reuniones, establecidas en el plan operativo anual (POA), donde existe los rubros y temas a ejecutarse con la respectiva planificación aprobada por el Coordinador General del Proyecto, que es la persona responsable del grupo y de todos las acciones que se realicen, hay contenidos para los niños y educadoras comunitarias como son: La escala abreviada de desarrollo Infantil, peso y talla de los niños, Actividades de sensibilidad social a favor de la niñez,

2.1 Bases conceptuales del sistema de contabilidad.

- Tomamos como punto de partida el Registro Oficial Nro. 249 publicado

el día lunes 22 de enero del 2.001, en el que se acuerda lo siguiente:

- Aprobar y expedir los principios del sistema de administración

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13

- Asumir e impulsar la implementación progresiva del ESIGEF (Sistema

de Gestión Financiera), en el ámbito del sector público no financiero.

- Facturar a los entes financieros públicos en los que aún no se implante

el ESIGEF, para que puedan utilizar los sistemas informáticos de gestión financiera que disponen, sobre la base de la aplicación de la normativa técnica expedida con este acuerdo.

2.2 Concepto e Importancia.

2.2.1. Concepto:

- En la Contabilidad Gubernamental serán registrados los recursos

materiales e inmateriales, las obligaciones, el patrimonio y sus variaciones, siempre que posean valor económico para ser expresados en términos monetarios. Los hechos económicos será registrados en la moneda de curso legal en el Ecuador.

2.2.2. Importancia.

- El hecho de manejar fondos públicos nos compromete a entregar

información veraz y oportuna a los organismos de control, ya que se trata de rendir cuentas a todos los ecuatorianos en sí, aquí radica la importancia de mantener registros reales en las instituciones públicas.

2.3 Principios y Normas Contables

2.3.1. Principios Generales.

2.3.1.1. Entes

Financieros.-- Los Organismos, Entidades, Fondos o Proyectos creados por Ley,

(21)

14

Financiero bajo cuya responsabilidad estará el funcionamiento el sistema de administración financiera.

2.3.1.2. Periodos de

Gestión.-- El sistema de administración financiera opera con períodos mensuales

para medir, conocer y comparar los resultados de la gestión y la situación económica financiera, contable y presupuestaria sin que ellos constituya impedimento para generar informes con la oportunidad, forma y contenido que los usuarios lo determinen.

- El ejercicio fiscal coincidirá con el año calendario comprendido entre el 1

de enero y el 31 de diciembre de cada año.

2.3.1.3.

Consistencia.-- El sistema de administración financiera estará estructurado como un

sistema integral único y uniforme al Ministerio de Economía y Finanzas tendrá la atribución exclusiva para autorizar, en casos excepcionales, la aplicación de criterios técnicos diferentes a los establecidos en los principios y normas técnicas. Los efectos en los resultados contables y presupuestarios se dará a conocer en notas explicativas de los respectivos informes, analizando el impacto económico o financiero que representen.

2.3.1.4. Exposición de

Información.-- Los reportes obtenidos del sistema de administración financiera incluirán

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15

2.3.1.5. Importancia

Relativa.-- Los principios, normas y procedimientos técnicos para la operación del

sistema de administración financiera se aplicarán con sentido práctico siempre y cuando no se distorsione la información contable y presupuestaria institucional, sectorial o global.

2.3.1.6. Observancia del Ordenamiento

Legal.-- El funcionamiento del SAF (Sistema de Administración Financiera),

estará supeditado al ordenamiento jurídico vigente, prevalecerán las disposiciones legales respecto de los principios y normas técnicas que se establezcan en materia contable y presupuestaria.

- En caso de imprecisión en la disposición legal en MEF (Ministerio de

Economía y Finanzas), establecerá los criterios técnicos de aplicación en tanto no exista interpretación jurídica en contrario.

2.3.1.7. Aplicación Obligatoria del Sistema de Administración Financiera.-

- La aplicación del SAF es obligatoria en el ámbito de los organismos,

entidades, fondos o proyectos del sector público no financiero; está estrictamente prohibido mantener sistemas paralelos respecto de las herramientas incluidas en este.

2.3.2. Principios de Contabilidad Gubernamental.

2.3.2.1. Medición Económica.-

- En la Contabilidad Gubernamental se registrarán los bienes materiales

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2.3.2.2. Igualdad Contable.-

- En la Contabilidad Gubernamental serán registrados los hechos

económicos sobre la base de la igualdad entre los recursos disponibles y sus fuentes de financiamiento, aplicando el método de la partida doble.

2.3.2.3. Costo Histórico.-

- En la Contabilidad Gubernamental, los hechos económicos serán

registrados al valor pactado, ya sea este de adquisición, producción, construcción o intercambio de los recursos y obligaciones. Los bienes recibidos en calidad de donaciones y que no tenga un valor determinado serán valorados y registrados en la fecha en que ocurra dicha donación a precio estimado o de mercado.

2.3.2.4. Devengado.-

- En la Contabilidad Gubernamental serán registrados los hechos

económicos, en el momento que ocurran haya o no movimiento de dinero como consecuencia del reconocimiento de derechos u obligaciones ciertas, vencimiento de plazos, contratos cumplimiento de disposiciones legales o comercio en general.

2.3.2.5. Realización.-

- En la Contabilidad Gubernamental las variaciones en el patrimonio será

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2.3.2.6. Reexpresión Contable.-

- En la Contabilidad Gubernamental serán registrados los resultados de la

aplicación de métodos sustentados en regulaciones legales, criterios técnicos, peritajes profesionales u otros procedimientos de general aceptación en la materia que permitan expresar los activos, los pasivos el patrimonio y sus variaciones lo más cercanos al valor actual al momento de su determinación.

2.3.2.7. Consolidación.-

- La Contabilidad Gubernamental permitirá obtener información financiera

consolidada a diversos niveles de agregación de datos, según las necesidades de la administración o en función de requerimientos específicos.

- La consolidación de la información financiera se preparará a nivel

institucional, sectorial y global; y, presentará agregados de las cuentas de patrimonio y de los resultados de gestión, así como de los informes presupuestarios producidos por los entes financieros objetos de consolidación. La estructura de los informes consolidados serán fijados por el Ministerio Economía y Finanzas.

2.3.3. Normas

El proyecto del Fondo de Desarrollo Infantil (FODI), en su modalidad Wawakamayuc Wasi del Cantón Nangaritza siendo ejecutado con fondos netamente públicos también está controlado por las siguientes normas que se encuentran en vigencia para la contabilidad gubernamental del país.

- Reconocimientos de los hechos económicos - Agrupación de los hechos económicos - Inversiones financieras

- Existencias

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- Depreciación de bienes de larga duración - Amortización de cargos diferidos

- Adquisiciones de software - Diferencial cambiario - Corrección monetaria

- Convenios

- Compensación de saldos - Perdida de recursos públicos - Cierre de cuentas

2.4 Objetivos Contables

El proyecto del Fondo de Desarrollo Infantil (FODI) 456, Wawakamayuc Wasi del Cantón Nangaritza, presenta como objetivos para la gestión contable los siguientes:

- El mantener bajo control los pagos efectuados

- Entregar información veraz y oportuna dentro de los plazos establecidos

para aquello

- Manejar el dinero entregado mediante presupuesto para el proyecto de

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(27)

19

DISEÑO DE REGISTROS CONTABLES DEL FONDO DE DESARROLLO INFANTIL (FODI) DE LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE EN EL CANTÓN NANGARITZA DE LA UNIDAD EJECUTORA WAWAKAMAYUC WASI

Diario General.

El libro diario o diario general es el primer registro de entrada original en el ciclo de una empresa u organización, en el se registran todos los movimientos contables en orden cronológico.

Generalmente el libro diario se ha estandarizado en las empresas y en cualquier paquete computacional, son los mismos formatos y diseños, prácticamente se transforman en universales.

UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI LIBRO DIARIO GENERAL

Fecha

Código

Detalle

Parcial

Debe

Haber

SUMAN Y PASAN

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20

Libro Mayor.

Es el registro fundamental que se mantiene a nivel de cada cuenta según sea el caso,

con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular.

Para fines didácticos se utiliza la denominada “T” contable:

UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI MAYOR GENERAL

Tipos de libro mayor, se reconoce la existencia de dos tipos de libro mayor: libro mayor

general, libro mayor auxiliar; cuyos diseños son los siguientes:

UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI LIBRO MAYOR GENERAL

Cuenta: Código:

FECHA

DETALLE

REF. DEBE

HABER

SALDO

Elaborado por: César Ramón Fuente: FODI

Cuenta: DEBE HABER

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UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI LIBRO MAYOR AUXILIAR

Cuenta de mayor: Código:

Auxiliar:

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

Documentos contables.

Facturas.

Es la relación escrita que el vendedor entrega al comprador detallando las mercancías que ha vendido, indicando cantidades, naturaleza, precio y demás condiciones en la entrega del bien para su uso.

Para el interesado es el documento que justifica la compra y con su contabilización queda registrado su compromiso de pago.

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Kárdex.

Conocida también con el nombre de tarjeta de existencias, permite controlar los diferentes movimientos de ingresos, egresos y saldos de cada uno de los artículos que se manejan en la organización. El modelo de tarjeta kárdex varía de acuerdo a las necesidades de información de cada entidad. A continuación se presenta un modelo de kárdex de uso frecuente.

UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUCWASI Tarjeta Kárdex

Artículo: Código:

Unidad de medida: Cant. Máxima: Método de valoración: Cant. Mínima:

Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldos

Cant. C./U. C./T Cant. C./U. C./T Cant C./U. C./ total

Los datos que constan en las kárdex son: En la parte superior:

1. Nombre de la institución.

2. Nombre del registro (tarjeta kárdex)

3. Artículo, se especifica el nombre del producto sujeto a control. 4. Código, se indica el código asignado a cada uno de los materiales.

5. Unidad de medida, depende de la clase del bien, puede ser unidades, quintales, metros, entre otros.

6. Cantidad máxima, es la cantidad máxima que económicamente pueden mantenerse en stock, si lo fuera necesario.

7. Cantidad mínima, es el nivel mínimo de stock o sea el material necesario para cubrir las necesidades del proyecto.

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En el rayado consta:

Fecha, según documentación de soporte, se especifica, día, mes y año. Detalle, explicación de la transacción.

Ingresos, contiene columnas para la cantidad, costo unitario, y costo total; se detalla las compras del producto.

Egresos, contiene columnas para la cantidad, costo unitario, y costo total; se detalla la salida del producto.

Contiene columnas para la cantidad, costo unitario, y costo total; permite determinar la existencia de productos que dispone la empresa, en cantidad y costo. (saldos).

Nota de débito bancaria.

Es el valor descontado por las instituciones financieras por cada transferencia realizada (pagos) y cada fin de mes por los estados bancarios para su conciliación de saldos.

Nota de crédito bancaria.

Se da por los depósitos realizados en la cuenta del proyecto por parte de la Municipalidad como su contraparte y los depósitos por las planillas aprobadas por el Instituto de la Niñez y la Familia (INFA)

Balance General.

El Balance General o Estado de Situación Financiera es un informe contable que ordena sistemáticamente las cuentas del activo, pasivo y patrimonio, determinando la posición financiera del proyecto mensualmente.

Partes del Balance General:

Encabezamiento.- El cual contendrá el nombre del proyecto, del estado y la fecha de presentación.

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financiero seguro y objetivo para toma de decisiones del representante legal y personal administrativo.

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UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI BALANCE GENERAL

Zamora, Octubre 30 del 2008.

ACTIVOS PASIVOS

ACTIVOS CORRIENTES XXX PASIVOS CORRIENTES O CORTO PLAZO XXX

Cuentas por pagar XXX

Caja XXX Documentos por pagar XXX

Caja chica XXX

Bancos XXX FIJOS O LARGO PLAZO XXX

Cuentas por cobrar XXX Hipotecas por pagar XXX

Inventario de mercaderías XXX

Seguros prepagados XXX COBROS ANTICIPADOS XXX

Publicidad pre cobrado XXX

ACTIVOS FIJOS XXX

OTROS PASIVOS XXX

Terrenos XXX Inversiones XXX

Equipo de Oficina XXX Total pasivos XXX

Vehículos XXX

Gasto Constitución XXX PATRIMONIO XXX

Inversiones XXX Capital XXX

TOTAL DE ACTIVOS XXX TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO XXX

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Estado de Resultados.

Es un informe contable que presenta en forma ordenada, las cuentas de: ingresos, gastos, preparado a fin de medir los resultados y la situación económica de una empresa durante un período determinado.

El estado de resultados se puede también denominar: Estado de Gastos y Rendimientos.

Estado de Pérdidas y Ganancias. Estado de Operaciones.

Estado de Situación Económica.

El Estado de Resultados está formado por:

Encabezamiento.- El nombre del proyecto, identificación del estado, y el período al que corresponden dichos resultados.

Contenido del Estado.- Es la parte sustancial del estado financiero, que presenta todas las cuentas de ingresos, y gastos, organizadas de tal forma que permitan realizar comparaciones con fines de análisis.

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UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI ESTADO DE RESULTADOS

Zamora, Octubre 30 del 2008

INGRESOS xxxxx

Aportes xxxxx

(-) Devolución en ventas xxxxx

(-) COSTO DE VENTAS xxxxx

Mercaderías xxxxx

(+) Compras netas xxxxx

Compras brutas xxxxx

(-) Devolución en compras xxxxx

Disponible para la venta xxxxx

(-) Mercaderías (Inv. Final) xxxxx

Utilidad bruta en ventas xxxxx

GASTOS OPERACIONALES xxxxx

GASTO DE VENTAS xxxxx

Gasto publicidad xxxxx

Gasto comisión vendedores xxxxx

Descuento en ventas xxxxx

GASTO DE ADMINISTRACIÓN xxxxx

Gasto Sueldos xxxxx

GASTOS FINANCIEROS xxxxx

Interés en compras xxxxx

Gasto interés. xxxxx

(-) OTROS GASTOS xxxxx

Recargo en compras xxxxx

Transporte en compras xxxxx

(+) OTROS INGRESOS xxxxx

Recargo en Ventas xxxxx

Utilidad o pérdida del ejercicio xxxxx

………. ……….

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Estado de Flujo de Efectivo.

Es el estado que presenta en forma clasificada, las entradas y salidas de recursos financieros del proyecto, por un tiempo determinado, reflejando en forma resumida las transacciones que afectan a los saldos de las cuentas de caja, bancos, refleja con objetividad la liquidez o solvencia del proyecto.

Este estado se lo puede presentar utilizando los siguientes métodos: método directo y método indirecto.

Método directo.- Se revelan las principales clases de ingresos brutos en efectivo y pagos brutos en efectivo, proporciona información que puede ser de utilidad en el futuro, y debe presentar lo siguiente:

1. Intereses pagados.

2. Impuesto a la renta pagado.

3. Conciliación de la utilidad o pérdida neta en el efectivo neto resultado de actividades operativas.

4. Otros ingresos de efectivo operativo.

5. Efectivo pagado a empleados y proveedores de servicios y bienes.

Método indirecto.- Es aquel en donde la utilidad o pérdida neta está ajustada por los movimientos de las transacciones que no corresponden a la naturaleza de efectivo, cualquier diferimiento o acumulación de los ingresos o pagos en efectivo por las operaciones y partidas de ingresos o gastos asociados con los flujos de efectivo por inversión o financiamiento.

Estructura:

Membrete.- Razón social o nombre del proyecto, nombre del documento, período de elaboración.

Texto del documento.- Grupos de flujo de efectivo por actividades operativas, grupos de flujo de efectivo por actividades de inversión, grupos de flujo de efectivo por actividades de financiamiento, grupo de aumento neto en efectivo y sus equivalentes.

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Del 1 al 30 de Octubre del 2008.

Efectivo recibido de clientes

Efectivo pagado a proveedores y empleados

Intereses pagados

Ingreso por descuento en compras Recaudación de cuentas por cobrar

Incremento Ctas. Por Pagar a proveedores Incremento obligaciones patronales

Disminución IVA por pagar

Efectivo proveniente de actividades operativas Flujos de efectivo en actividades de inversión:

Adquisición de propiedad planta y equipo

Efectivo neto usado en actividades de inversión Flujos de efectivo en actividades de financiamiento

Préstamos bancarios

Efectivo proveniente de actividades de financiamiento Aumento neto de efectivo y sus equivalentes

Efectivo al inicio de período Efectivo al final del período

CONCILIACIÓN DE UTILIDAD NETA CON EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Utilidad Neta del Ejercicio

Ajustes para conciliar utilidad Neta

Depreciaciones

Disminución de Cuentas por Cobrar

Incremento en Cuentas por pagar - proveedores Disminución 12% IVA Pagado (AC)

Incremento Anticipo de Impuesto a la Renta (AC) IVA pagado

EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVID. OPERATIVAS

………

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30

Estado de Cambios en el Patrimonio.

Por separado se debe presentar un estado que indique:

a) La partida o pérdida neta del período.

b) Son reconocidas directamente en el patrimonio cada partida de ingreso y gasto, ganancia o pérdida.

c) El efecto acumulativo de los cambios en políticas contables y la corrección de errores indicados en la NEC Nro. 8 que trata sobre reparto información financiera por segmentos.

d) Transacciones de capital con propietarios y distribuciones a propietarios. e) El saldo acumulado al inicio del período y a la fecha del balance general y el movimiento del período; y

f) Una conciliación entre el monto registrado de cada clase de capital, accionario cuotas de emisión de acciones y de cada reserva al inicio y final del período, por separado revelando cada movimiento.

Los cambios en el patrimonio del proyecto entre dos fechas del balance general indican el incremento o disminución en sus activos netos o patrimonio durante el período, excepto por los cambios que resultan de las transacciones con accionistas.

Todas las partidas de ingresos y gastos deberán ser incluidas para determinar la utilidad o pérdida neta del ejercicio a menos que la NEC especifique lo contrario, esta requiere que se destaque las ganancias y pérdidas del proyecto.

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UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Al 30 de Octubre del 2008 Expresados en dólares

CUENTAS SALDO INICIAL

DONACIONES EN EL CAPITAL

UTILIDAD EJERCICIO

SALDO FINAL

Capital

Donaciones del capital Utilidad del ejercicio

Zamora, 30 de Octubre del 2008

Notas a los Estados Financieros.

Estructura.

Entre las notas tenemos:

a) Información sobre la preparación de los estados financieros y las políticas contables.

b) Información requerida por la NEC no presentada.

c) Información no presentada para una buena presentación.

Las notas deben presentarse sistemáticamente ya sea en el balance general, estado de resultados y flujos de efectivo relacionadas con las notas.

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revelan información, las NEC las consideran necesarias para una buena presentación.

El orden de las notas generalmente es:

a) Declaración de cumplimiento con las NEC;

b) Declaración sobre la base de medición y políticas de contabilidad aplicadas. c) Información adicional para las partidas presentadas en cada estado financiero en el orden en que cada párrafo y cada estado financiero sea presentado.

d) Revelaciones como: contingencias, compromisos y otras revelaciones financieras y no financieras.

Se puede modificar el orden de las partidas presupuestadas dentro de las notas aclaratorias, aunque su estructura sistemática se mantiene en forma cronológica.

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APLICACIÓN PRÁCTICA DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES DEL PROYECTO FONDO DE DESARROLLO INFANTIL (FODI) DE LA PROVINCIA DE ZAMORA CHINCHIPE EN EL CANTÓN NANGARITZA UNIDAD EJECUTORA WAWAKAMAYUC WASI

4.1 Políticas, procedimientos y práctica aplicadas al Fondo de Desarrollo Infantil (FODI) de la provincia de Zamora Chinchipe en el Cantón Nangaritza de la Unidad Ejecutora Wawakamayuc Wasi en relación a:

4.1.1. Pago de Remuneraciones:

El Personal que trabaje en los proyectos de las diferentes organizaciones deberá tener contratos de trabajo legalizados (inscritos en la inspectoría de trabajo u otros, de acuerdo con el caso).

- Para el reconocimiento de la bonificación de las educadoras

comunitarias y responsables de la alimentación, cada organización establecerá los acuerdos respectivos con la comunidad y firmará el convenio respectivo, donde indique las responsabilidades de la educadora en el centro u hogar comunitario, el valor a entregarle a cada educadora, los bienes a cargo entre otros.

- Los valores de la bonificación de las educadoras comunitarias y

responsables de la alimentación, serán cancelados de acuerdo con lo indicado en la propuesta económica.

- El Fondo de Desarrollo Infantil (FODI) no autoriza a las

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con las condiciones generales del contrato y las políticas de ejecución.

4.1.2. Adquisición de Bienes:

- La adquisición de bienes se deberá contabilizar al precio de

compra, incluyendo los derechos de importación, fletes, seguros e impuestos no reembolsables y cualquier otro valor necesario para que el bien este en venta. Los descuentos o rebajas comerciales se deducirán del costo de adquisición.

- Los bienes adquiridos para considerarlos como de larga duración

deberán cumplir los siguientes requisitos:

* Bienes de propiedad privada del estado.

* Destinados a actividades administrativas o productivas. * Generen beneficios económicos a futuro.

* Vida útil estimada mayor a un año.

* Costo de adquisición igual o mayor a 100 dólares (USD $ 100.00).

- Para las adquisiciones que sobrepasen los 200 dólares, se

solicitará 3 cotizaciones o facturas proformas (no se aceptan proformas del mismo dueño) independiente del modo de adquisición, se debe propender a buscar los precios más convenientes que sea posible.

- Las compras de bienes deberá estar de acuerdo con lo indicado

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- Los bienes adquiridos para equipamiento y menaje, deberán ser

entregados a la comunidad a través de actas de entrega recepción, especificando cantidad, detalle del bien, precio unitario, precio total, nombre del custodio, nombre o lugar del centro u hogar comunitario; estas actas deberán reposar en la oficina del proyecto y una copia deberá estar en el centro u hogar comunitario.

- El contador del proyecto, tiene la responsabilidad de realizar

constatación física de los bienes entregados, verificando su estado. Es recomendable que se realice por lo menos dos veces al año la mencionada constatación, para poder mantener los inventarios actualizados, y también revisar el lugar físico donde se ubica cada bien.

4.1.3. Pago servicios básicos:

- El contador del proyecto deberá revisar y cerciorarse, de números

de medidores de agua, números de planillas de energía eléctrica o número telefónicos de los centros infantiles.

- Se debe mantener al día los pagos de los servicios básicos

utilizando en los centros infantiles, ya que el presidente del comité de gestión es el responsable de entregar los datos del consumo hasta cinco días antes de la fecha de vencimiento, caso contrario los valores generados por multas e intereses, deberá asumirlo la persona que no cumplió con esta disposición.

4.1.4. Pagos a proveedores:

- Los pagos a proveedores, se realizará un vez que la adquisición

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36

- Los pagos por adquisiciones de bienes o prestación de servicios,

se realizarán directamente a los beneficiarios de la factura y estos no pueden realizarse en efectivo, salvo en casos excepcionales.

- El pago se lo realizará mediante transferencia bancaria directa y

de acuerdo con la disponibilidad monetaria del proyecto, por lo que se recomienda establecer proveedores frecuentes y negociar crédito con ellos.

4.2 Aplicación contable de transacciones y operaciones llevadas a cabo en el proyecto Fondo de Desarrollo Infantil (FODI) de la provincia de Zamora Chinchipe en el Cantón Nangaritza de la Unidad Ejecutora del Proyecto Wawakamayuc Wasi desde la documentación fuente hasta los Estados Financieros.

A continuación vamos a realizar un ejemplo de las transacciones más frecuentes en esta unidad ejecutora.

4.2.1. Ingresos:

Para el proyecto siempre habrá dos tipos de ingresos el directo que nos lo da el Fondo de Desarrollo Infantil (FODI) y el cofinanciamiento que es la contraparte que da el gobierno local en este caso la Ilustre Municipalidad del Cantón de Nangaritza.

4.2.1.1. Ingreso directo

Los documentos fuente para registrar este movimiento son los siguientes:

- Informe para el pago de la planilla por la responsable de zona

- Factura emitida por el proyecto Wawakamayuc Wasi

- Solicitud de desembolso bimestral

- Reporte del sistema de niños matraca

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- Planilla de gasto fodi

- Planilla de gasto cofinanciado

- Planilla del seguro social

- Balance de comprobación

Tomando en cuenta que el Fondo de Desarrollo Infantil (FODI), nos dio un anticipo para el inicio del proyecto el registro contable sería el siguiente:

ASIENTO TIPO:

INGRESO DE PAGO DE PLANILLA DEL FONDO DE DESARROLLO INFANTIL (FODI).

CODIGO CUENTA DEBE HABER 1122 DOCUMENTOS POR COBRAR

112201 CUENTAS POR COBRAR FODI 2.765.16

2131 TERCEROS POR PAGAR

213101 CUENTAS POR PAGAR FODI 14.935.69

4111 INGRESO PRESTACIÓN SERVICIO FODI

411101 INGRESO DE PRESTACION SERVICIOS 17.700.85

Elaborado por: César Ramón Fuente: Comp. Ingresos FODI

4.2.1.2. Ingreso cofinanciado

Los documentos fuente para registrar este movimiento son los siguientes:

- Fondo asignado en el presupuesto anual del municipio

- Confirmación mediante el Sistema de Pagos Interbancarios (SPI)

del ingreso del dinero al proyecto.

- Presentación de los balances financieros mensuales

- Presentación de notas aclaratorias adjuntas al balance

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ASIENTO TIPO:

APORTE ENTREGADO POR LA MUNICIPALIDAD COMO COFINANCIAMIENTO.

CODIGO CUENTA DEBE HABER 1112 DISPONIBLES EN BANCOS

111203 BANCO CENTRAL. CTA. CTE 59220217 7.332.92

4112 INGRESOS APORTE COFINANCIAMIENTO

411201 INGRESO POR COFINANCIAMIENTO 7.332,92

Elaborado por: César Ramón Fuente: Comp. Ingresos FODI

4.2.2. Egresos:

Para el proyecto siempre habrá egresos relacionados con pagos a terceros, sueldos y bonificaciones a educadoras comunitarias, a continuación realizaremos asientos modelo de los diarios y de los pagos por estos dos conceptos:

Los documentos fuente para registrar este movimiento del registro del gasto y del posterior pago a terceros son los siguientes:

- Factura valida emitida por el proveedor.

- Solicitud del requerimiento aprobado por el gerente del proyecto.

- Acta de entrega recepción validada por la persona que hizo el

requerimiento.

- Certificación por parte del contador de que el trabajo fue

efectuado.

- Revisión de donde se va a obtener el dinero para el pago.

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ASIENTO TIPO: GASTO COFINANCIADO

CODIGO CUENTA DEBE HABER 5123 OPERACIÓN DE COFINANCIAMIENTO

51230603 SERVICIOS BASICOS CENTROS 38.08

2112 OBLIGACIONES DEL IMP. RENTA

21120104 RETENCION 1% 0,04

2131 TERCEROS POR PAGAR

21310247 TAPIA JORGE 38,04

Elaborado por: César Ramón Fuente: Comp. Diario FODI

ASIENTO TIPO: PAGO AL PROVEEDOR.

2131

TERCEROS POR PAGAR

21310247 TAPIA JORGE

38,04

1112

DISPONIBLES EN BANCOS

111203

BANCO CENTRAL CTA. 59220217

38,04

Elaborado por: César Ramón Fuente: Comp. Pago FODI

Los documentos fuente para registrar este movimiento del gasto y del

posterior pago de los sueldos son los siguientes:

-

Registro de asistencia del personal.

-

Informes de actividades del personal.

-

Informe de gerencia por descuentos especiales.

-

Rol de pagos legalizado por el contador, coordinador general

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ASIENTO TIPO: PAGO DE REMUNERACIONES

CODIGO CUENTA DEBE HABER 5111 COSTO DE REMUNERACIONES

51110101 GERENTE 286.33

51110102 CONTADOR/ADMINISTRATIVO CONTABLE 366.64

51110103 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL 266.44

51110201 COORDINADOR TECNICO 405.80

51110202 PROMOTORES/FACILITADORES 687.44

51110203 COORDINADOR SOCIAL 431.33

5121 REMUNERACIONES COFINANCIADAS

51210101 GERENTE 597.36

51210102 ASISTENTE CONTABLE 129.86

51210201 COORDINADOR TECNICO 93.88

51210202 COORDINADOR 68.35

51210303 VICENTE MATHA 101.04

51210304 SANMARTIN MARISOL 101.03

51210305 LUPERCIO ANGEL 101.04

51210306 SIGCHO BOLIVAR 101.03

1121 CUENTAS POR COBRAR

11210111 ANTICIPO CISNEROS PABLO 230.00

11210201 CISNEROS PABLO POR RENDIR 50.00

2113 OBLIGACIONES AL IESS

211301 CUENTAS POR PAGAR SEGURO 22.50% 549.64

2121 EMPLEADOS POR PAGAR

21210103 RIOS CLEVER ARMANDO 359.58

21210105 VICENTE MARTHA 183.02

21210107 RAMON BRAVO CESAR AGUSTO 361.95

21210108 SARANGO ANGEL LUPERCIO 183.02

21210110 CISNEROS PABLO 393.21

(50)

41

21210204 GONZALEZ LUIS 44.29

4212 OTROS INGRESOS

42120102 DESCUENTO PERSONAL COBERTURA 172.54

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ASIENTO TIPO:

PAGO DE REMUNERACIONES PERSONAL.

2121 EMPLEADOS POR PAGAR

21210108 SARANGO ANGEL LUPERCIO 183.02

1112 DISPONIBLES EN BANCOS

1110203 BANCO CENTRAL CTA. 59220217 359.58

Elaborado por: César Ramón Fuente: Comp. Pago FODI

Estos registros son diseñados de acuerdo a la necesidad de los registros contables del proyecto del Fondo de Desarrollo Infantil (FODI).

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4.3. Análisis de los resultados:

Los análisis de los resultados en el Proyecto Wawakamayuc Wasi, impulsado por el Fondo de Desarrollo Infantil (FODI), se los mide de acuerdo a la planificación anual.

Al no ser un proyecto de lucro, la organización tiene que presentar los informes técnicos a la oficina matriz durante el bimestre ejecutado, entre los rubros gastados de acuerdo al plan operativo anual aprobado.

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UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI.

EJERCICIO CONTABLE DEL 01 AL 30 DE OCTUBRE DEL 2008.

En el Cantón Nangaritza, al 01 de octubre del 2008, viendo la necesidad de un control en las adquisiciones, seguimientos, remuneraciones, y pagos del Fondo de Desarrollo Infantil, se procede a realizar la practica contable de la contabilidad de la institución cumpliendo con los requisitos legales, reglamentarios y ordenanzas de la Unidad Ejecutora el Proyecto Wawakamayuc Wasi, con domicilio en la Av. Jorge Mosquera s/n y 19 de Noviembre, en Guayzimi, para lo cual se procede a realizar las siguientes transacciones:

DATOS ADICIONALES

El sistema de control de inventarios será: Sistema de Cuenta Permanente, utiliza dos cuentas (inventario de materiales y compras), cada artículo cuenta con una Kárdex, por lo tanto el inventario se puede determinar en cualquier momento.

El método de valoración de inventarios será: Método FIFO, debido a la relativa facilidad de cálculo, y porque se ajusta a la tendencia, Las declaraciones al SRI se las realizará mensualmente, ya que según las reformas tributarias aclara que todas las instituciones públicas están excentas del IVA.

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45

TRANSACCIONES.

01 de Octubre: Se procede ha realizar el asiento de apertura con los siguientes datos, caja $1.69; Banco Central del Ecuador Cta. Cte. 5922017 $7.287.41; Banco Nacional de Fomento Cta. Cte. 1097-00039-1 $ 2.66: Banco Nacional de Fomento Cta. Cte. 1097-00034-2 $ 63.40: Cacpe Zamora Agencia Guayzimi Cta. Ahorro 802291 $ 21.29: Cuentas por Cobrar Ex - Funcionarios Vicente Vega $ 288.06; Jenny Viñán $ 167.11; Cuentas por cobrar IVA $ 3.250.95; Equipos de computación por un valor de $ 2.400.00, Copiadora Samsung 4521 $ 700.00; Impresora Samsung 1610 $ 120.00; Muebles de oficina $ 1835.00; Personal por pagar $ 1596.01; Décimo tercero por pagar $ 395.58; Décimo cuarto por pagar $ 150.03; Vacaciones por pagar $ 197.76; Fondos de reserva por pagar $ 395.58; Educadoras por pagar $ 900.00: Proveedores por pagar $ 840.59; Donación de capital $ 11.662.02.

06 de Octubre: Se compra materiales para la red del proyecto por el valor de $ 684,00 a un mes de crédito, según factura 362

06 de Octubre: Se liquida al personal el decimo tercero por terminar el contrato en el mes de agosto por un valor de $395.58.

13 de Octubre: Se compra material de oficina por el valor de $ 75.00 a crédito según factura 380.

13 de Octubre: Se adquiere uniformes parea el personal según factura Nro. 27810 y 27812 por un valor de $ 1.434.50 con un plazo de 30 días.

13 de Octubre: Registro de movilización del contador del proyecto según ordenes de comisión a Quito $ 121.14.

13 de Octubre: Se registra el aporte del municipio por cofinanciamiento del primer bimestre por un valor de $ 11.641.14.

15 de Octubre: Se cancela a las educadoras pendientes de mes de julio del 2008 por no tener documentos para su depósito de $ 900.00.

20 de Octubre: Se realiza un anticipo al proveedor de los uniformes del personal por un valor de $ 994.11 según transferencia realizada.

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46

22 de Octubre: Se paga a proveedores pendientes de alimentación por un valor de $ 840.59, según transferencias.

27 de Octubre: Se compra material Fungible según factura 3539. Por un valor de $ 448.

29 de Octubre: Se adquiere servicios básicos para los centros según factura Nro. 1449 por un valor de $ 359.95 a crédito.

31 de Octubre: Se registra los intereses ganados en la Cta., ahorros Nro. 802291 según estado bancario por un valor de $ 0.02.

31 de Octubre: Se registra las notas de debito por estados de cuentas del banco central por un valor de $ 7.70.

31 de Octubre: Se registra la movilización de los coordinadores técnicos según informes presentados por un valor de $ 540.00.

31 de Octubre: Se registra la movilización de los promotores del proyecto según informes presentados por un valor de $ 432.00.

31 de Octubre: Se registra la nomina de educadoras del mes según informe presentado por un valor de $ 1.500.00.

31 de Octubre: Se registra la nomina del personal del mes según informes presentados por un valor de $ 6.415.00.

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UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Al 01 de Octubre del 2008 Expresados en miles de dólares

ACTIVO

CORRIENTE

Caja 1,69

Bancos 7.374,76

Cuentas por Cobrar 455,17

Cuentas por cobrar IVA compra/servicios 3.250,95

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 11.082,57

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Equipo de Computación 3.220,00

Muebles y enseres 1.835,00

TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 5.055,00

TOTAL ACTIVO 16.137,57

PASIVO

CORRIENTE

Personal por pagar 1.596,01

Decimo tercero por pagar 395,58

Decimo cuarto por pagar 150,03

Vacaciones por pagar 197,76

Fondos de reserva 395,58

Proveedores por pagar 840,59

Educadoras por pagar 900,00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 4.475,55 4.475,55

PATRIMONIO

CAPITAL

Donación de Capital 11.662,02

TOTAL PATRIMONIO 11.662,02

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 16.137,57

Guayzimi, 01 de Octubre del 2008

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UNIDAD EJECUTORA DEL PROYECTO WAWAKAMAYUC WASI PLAN DE CUENTAS

1. ACTIVO 1.1. Corrientes 1.1.1.1 Disponible

1.1.1.1.01 Caja

1.1.1.2. Bancos

1.1.1.2.01 Banco de Fomento Cta. Cte. 1097-00039-1 1.1.1.2.02 Banco de Fomento Cta. Cte. 1097-00034-2 1.1.1.2.03 Banco Central del Ecuador Cta. Cte. 5222017 1.1.1.2.04 Cacpe Zamora Ag. Guayzimi Cta. Ahorro. 802291

1.2. Exigibles

1.2.1.1. Cuentas por cobrar anticipos

1.2.1.1.01 Vega Vicente 1.2.1.1.02 Viñán Jenny 1.2.1.1.03 Belesaca Freddy 1.2.1.1.04 Ramón César

1.2.1.2. Prestamos por cobrar empleados

1.2.1.2.01 Pablo Cisneros 1.2.1.2.02 Ramón César 1.2.1.2.03 Ríos Cléver

1.2.1.3. Documentos por cobrar

1.2.1.3.01 Documentos por cobrar FODI

1.2.1.4. Impuestos por cobrar

1.2.1.4.01 Cuentas por Cobrar IVA compras/servicios

1.3. Propiedad planta y equipo 1.3.1.1. Equipo de computación

1.3.1.1.01 Computadora LG Pentium 4 1.3.1.1.02 Copiadora Samsung 4521 1.3.1.1.03 Impresora Samsung 1610

1.3.1.2. Muebles de oficina

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1.3.1.2.03 Sillas giratorias

1.3.1.2.04 Perchas de 2.00mts x 1.60mts

1.3.1.3. Depreciación acumulada equipo de computo(-)

1.3.1.3.01 Depreciación acumulada computadora(-) 1.3.1.3.02 Depreciación acumulada copiadora (-) 1.3.1.3.03 Depreciación acumulada impresora (-)

1.3.1.4. Depreciación acumulada Muebles oficina(-)

1.3.1.4.01 Depreciación acumulada escritorio gerencial(-) 1.3.1.4.02 Depreciación acumulada escritorio secretaria(-) 1.3.1.4.03 Depreciación acumulada sillas giratorias(-) 1.3.1.4.04 Depreciación acumulada perchas(-)

2. PASIVO 2.1. CORRIENTE

2.1.1.1. Personal por pagar

2.1.1.1.01 Cisneros Pablo 2.1.1.1.02 Ramón César 2.1.1.1.03 Ríos Cléver 2.1.1.1.04 González Luis 2.1.1.1.05 Lupercio Ángel 2.1.1.1.06 Sigcho Bolívar 2.1.1.1.07 Cordero Francisco 2.1.1.1.08 Vega Vicente Martha 2.1.1.1.09 Sanmartín Nelly Marisol

2.1.1.2. Decimo tercero por pagar

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50

2.1.1.3. Decimo Cuarto por pagar

2.1.1.4. Vacaciones por pagar

2.1.1.5. Fondos de reserva por pagar

2.1.1.6. Aporte al IESS por pagar

2.1.1.6.01 Aporte al IESS 21.50% personal 2.1.1.6.02 Aporte al IESS 22.50% Coord. G.

(61)

51

2.1.1.7.01 Retención del 1%

2.1.1.7.02 Retención del 8%

2.1.1.8. Educadoras por pagar

2.1.1.8.01 Gaona Lida

2.1.1.8.02 Jiménez Cordero Mercedes 2.1.1.8.03 Solórzano Quinde Olga 2.1.1.8.04 Medina Saca Ana Lucia 2.1.1.8.05 Tillaguango María 2.1.1.8.06 Rogel Pinto Gladiz 2.1.1.8.07 Pinto Miriam 2.1.1.8.08 Anguasha Melania 2.1.1.8.09 Tando Ruth

2.1.1.8.10 Paqui Guaillas María

2.1.1.9. Terceros por pagar

2.1.1.9.01 Salinas Granda Bolívar 2.1.1.9.02 Vaca Gómez Gustavo 2.1.1.9.03 Vega María Auxiliadora 2.1.1.9.04 Duque Villa Zoila

2.1.1.9.05 Lupercio Sarango Wilsón René 2.1.1.9.06 Ochoa Chiriboga Luis Antonio 2.1.1.9.07 Carrión Jiménez Carlos Alberto 2.1.1.9.08 Ocampo Mendoza Rosa Margarita

3. PATRIMONIO 3.1. Capital

3.1.1.1. Donación de capital

3.1.1.1.01 Donación de capital

3.2. Resultados Económicos 3.2.1.1. Superávit Acumulados

3.2.1.1.01 Pérdida del ejercicio

4. INGRESOS 4.1. Operación

4.1.1.1. Ingresos gestión del proyecto

4.1.01.01 Ingresos de prestación de servicios

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52

4.1.1.2.01 Ingresos de aporte de Cofinanciamiento

4.2. No operación 4.2.1.1 Ingresos Bancarios

4.2.1.1.01 Intereses en la Cta. Cte. 5922017 4.2.1.1.02 Intereses en la Cta. Ahorro 802291

4.2.1.2 Otros Ingresos

4.2.1.2.01 Descuento días no laborados

4.2.1.2.02 Descuento de cobertura al equipo de campo

5. COSTOS OFERTA 5.1. Gastos FODI

5.1.0.1. Personal Administrativo

5.1.0.1.01 Coordinador general 5.1.0.1.02 Adm. Contable

5.1.0.2. Personal Técnico

5.1.0.2.01 Coordinadores técnico de campo

5.1.0.3. Instalación.

5.1.0.3.01 Uniformes del personal de proyecto

5.1.0.6. Operación

5.1.0.6.01 Promotores

5.1.0.6.02 Educadoras Comunitarias 5.1.0.6.03 Responsables de alimentación

5.1.0.7. Capacitación de Familias

5.1.0.7.01 Conociendo cosas nuevas/mejorar mi familia

5.1.0.8. Capacitación de comités de gestión

5.1.0.8.01 Participación social del desarrollo comunitario

5.1.0.9. Actividades técnicas

5.1.0.9.01 Reuniones del comité técnico del proyecto 5.1.0.9.02 Planificación y evaluación pedagógica

5.1.1.0. Capacitación equipo de campo

5.1.1.0.01 Capacitación mensual a promotores 5.1.1.0.02 Capacitación bimestral de educadoras 5.1.1.0.03 Pasantía de Educadoras comunitarias

5.1.1.1. Actividades de la niñez