La auditoria interna y su aporte a la gestión empresarial del molino Espiga del Norte E I R L para mejorar sus resultados año 2018

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(1)TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS. La auditoria interna y su aporte a la gestión empresarial del molino Espiga del Norte E.I.R.L. para mejorar sus resultados - año 2018 TESIS. Para optar el título profesional de : CONTADOR PÚBLICO Asesor: Ms. CPCC Ruiz Cerdán, Winston Miguel Castillo Villanueva, Luis Fernando Segundo Bachiller en Ciencias Económicas Valle Jequetepeque – Perú 2019. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(2) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. DEDICATORIA. A Dios porque ha estado conmigo en cada paso que he dado, cuidándome y dándome fortaleza para continuar. A mis padres, quienes a lo largo de mi vida han velado por mi bienestar y educación siendo mi apoyo en todo momento. Depositando su entera confianza en cada reto que se me presentaba sin dudar ni un solo momento en mi inteligencia y capacidad. Es por ello que soy lo que soy ahora. Los amo con mi vida.. II. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(3) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. AGRADECIMIENTOS. En primer lugar, agradecer a Dios, por darme la vida, y darme la oportunidad de lograr mis metas, por iluminar mi camino y darme el conocimiento y las herramientas para salir adelante.. A mis padres, quienes con su amor y sacrificio hicieron posible parte de este logro, por su apoyo en todos los momentos de mi vida, por sus consejos y por su eterna paciencia y perdón ante mis constantes errores.. Y un agradecimiento especial al Ms. CPCC. Winston Miguel Ruiz Cerdán por su asesoramiento, su tiempo, paciencia y acertados consejos para el desarrollo del presente informe.. III. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(4) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. PRESENTACIÓN. Señores Miembros del Jurado: En cumplimiento con las dispersiones legales establecidas en el Reglamento de Grados y Títulos de la Universidad Nacional de Trujillo, presento la Tesis intitulada: “LA AUDITORIA INTERNA Y SU APORTE A LA GESTIÓN EMPRESARIAL DEL MOLINO ESPIGA DEL NORTE E.I.R.L. PARA MEJORAR SUS RESULTADOS - AÑO 2018” como requisito para la obtención del Título Profesional de Contador Público. Aprovecho la ocasión para expresar mi sincero agradecimiento por la confianza, consideración y respeto a toda la plana docente de la Escuela Profesional de Contabilidad y Finanzas, quienes con sus eruditas enseñanzas han favorecido con una buena formación profesional.. Trujillo,. 07 de febrero del 2019. Br. LUIS FERNANDO SEGUNDO, CASTILLO VILLANUEVA Bachiller en Ciencias Económicas. IV. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(5) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. V. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(6) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. VI. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(7) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. ÍNDICE DEDICATORIA .................................................................................................................... ii AGRADECIMIENTOS ........................................................................................................ iii PRESENTACIÓN ............................................................................................................... iv RESOLUCIÓN DE ASESOR .............................................................................................. v RESOLUCION DE JURADO EXAMINADOR .................................................................... vi ÍNDICE .............................................................................................................................. vii ÍNDICE DE CUADROS, FIGURAS Y TABLAS ................................................................. ix RESUMEN ......................................................................................................................... xi ABSTRACT ....................................................................................................................... xii CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN .......................................................................................... 1 1. Realidad problemática y Antecedentes de investigación .............................................. 1 1.1. Realidad Problemática ......................................................................................... 1 1.2. Antecedentes ....................................................................................................... 5 2. Justificación de la Investigación ................................................................................... 9 3. Formulación del Problema .......................................................................................... 11 4. Formulación de la Hipótesis ....................................................................................... 11 5. Variables de la Investigación ...................................................................................... 11 5.1. Variable Independiente ...................................................................................... 11 5.1. Variable Dependiente ......................................................................................... 11 6. Objetivos .................................................................................................................... 12 6.1. Objetivos General .............................................................................................. 12 6.1. Objetivos Específicos ......................................................................................... 12 7. Marco Teórico ............................................................................................................ 12 7.1. Marco Conceptual .............................................................................................. 21 7.2. Marco Legal ........................................................................................................ 30 7.3. Marco Historico .................................................................................................. 31 CAPÍTULO II. MARCO METODOLÓGICO ....................................................................... 34 2. Material de Estudio ...................................................................................................... 34 2.1. Población ........................................................................................................... 34 2.2. Muestra .............................................................................................................. 34 VII. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(8) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 2.3. Muestreo ............................................................................................................ 34 2.4. Etapas de la Investigación .................................................................................. 34 2.5. Estrategias a Desarrollar .................................................................................... 35 2.6. Métodos y Técnicas e instrumentos de recolección de datos ............................ 35 2.7. Instrumentos de recolección de datos ............................................................... 36 2.8. Diseño de contrastación de la hipótesis ............................................................ 37 2.9. Conceptualización, operacionalización e indicadores de las Variables de Investigación ..................................................................................................... 37 CAPÍTULO III. RESULTADOS ......................................................................................... 39 3.1. Presentación de la entidad a investigar Constitución de la Empresa ................................................................................ 39 3.2. Desarrollo del Primer Objetivo ........................................................................... 40 3.3 Desarrollo del Segundo Objetivo ....................................................................... 54 3.4 Desarrollo del Tercer Objetivo .......................................................................... 77 3.5 Cumplimiento del Objetivo General de Investigación .......................................... 88 CAPÍTULO IV. DISCUSIÓN .............................................................................................. 90 CAPÍTULO V. CONCLUSIONES ....................................................................................... 92 CAPÍTULO VI. RECOMENDACIONES.............................................................................. 93 CAPÍTULO VII. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ......................................................... 94 ANEXOS ............................................................................................................................ 96. VIII. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(9) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. ÍNDICE DE CUADROS, FIGURAS Y TABLAS Cuadros: N° 1 Definición Conceptual, Operativa E Indicadores de las Variables .......................... 37 N° 2 Generales ............................................................................................................... 54 N° 3 Evaluación Del Riesgo De Control: Caja ............................................................... 56 N° 4 Evaluación Del Riesgo De Control: Bancos ........................................................... 58 N° 5 Evaluación Del Riesgo De Control: Cuentas Por Cobrar ....................................... 61 N° 6 Evaluación Del Riesgo De Control: Existencias ..................................................... 64 N° 7 Evaluación Del Riesgo De Control: Recursos Humanos ........................................ 67 N° 8 Evaluación Del Riesgo De Control: Compras ......................................................... 70 N° 9 Evaluación Del Riesgo De Control: Ventas ............................................................ 73 N°10 Evaluación Del Riesgo De Control ......................................................................... 76 N°11 Proponer La Implementación Del Área De Auditoría Financiera Para Contribuir Control T Mejora De La Situación Financiera T Económica Del Molino La Espigas Del Norte ................................................................................................................ 78 Figuras: N°1 Diseño de contrastación de la hipótesis ................................................................. 37 Nº 2 Los estados Financieros miden la posición financiera económica y forman parte de su sistema de control interno ....................................................................................... 46 Nº3 La Auditoría Interna dentro del sistema de control interno proporciona al Molino información que permita orientar la toma decisiones y los hace más competitivas .. 47 Nº4 Grado de implementación de controles internos y de auditoria interna .................... 48 Nº5 La Auditoría Financiera y el Área de Auditoria Interna como control de la razonabilidad de los saldos presentados en los estados financieros .............................................. 49 Nº6 Mejora con la aplicación de recomendaciones de Auditoría Interna. ...................... 50. Nº7 La Auditoría Financiera incrementa el grado de confianza de los usuarios de los estados financieros del Molino ................................................................................ 51 Nº8 La Auditoría Financiera permite determinar si los recursos económicos y financieros han sido utilizados de manera eficiente, efectiva y económica en el Molinero ......... 52. IX. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(10) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Nº9 La situación financiera del Grupo Molinero Espiga del norte E.I.R.L mejoraría con la correcta aplicación de procesos contables y financieros .......................................... 53 Tablas: N°1 Infraestructura del Molino ESPIGA DEL NORTE E.I.R.L ......................................... 39 N°2 Implementar el Área Auditoria interna en el Molino como una unidad del sistema de control interno ........................................................................................................... 40 N°3 Ejecución de un Programa Anual de Auditoría Interna ............................................. 41 N°4 Adaptación de la Auditoria Interna al Sistema de Control y Planificación ................ 42 N°5 Implementación del Área de Auditoria Interna como sistema de control influye en la gestión y resultados ................................................................................................. 43 N°6 Un Sistema de Organización y Control Empresarial es importante la aplicación y cumplimiento de los principios contables ................................................................. 44 Nº 7 La evaluación de Controles Internos ....................................................................... 45. X. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(11) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. RESUMEN. La presente investigación se refiere a la problemática relacionada a la información financiera que desarrollan las empresas molineras del Valle Jequetepeque, siendo su objetivo general de investigación” Determinar de qué manera Auditoria Interna aporta eficiencia a la Gestión Empresarial del Molino Espiga del Norte E.I.R.L, para mejorar sus resultados en el Distrito de Guadalupe, Año 2018. “.. Así mismo con dicho objetivo se busca proponer un Modelo de Auditoria Interna que disponga de las políticas del control interno adaptado a la empresa antes mencionado, para lo cual se empleó el método descriptivo y analítico en la documentación y fuente de datos recolectados para lograr cumplir con la hipótesis planteada:” La Auditoria Interna aporta eficiencia a la Gestión Empresarial del Molino Espiga del norte E.I.R.L, para mejorar sus resultados - Año 2018, al generar resultados favorables en el control Interno de la Empresa”. Lo que se logró demostrarlo.. Llegándose al resultado de demostrar que la empresa al no contar con un Área de Auditoria Financiera, no conoce y se le dificulta saber cuál es realmente la gestión de la empresa, encontrándose que si tiene algunas debilidades para poder buscar una solución favorable para el crecimiento de la entidad molinera.. En conclusión si la Empresa contara con un Modelo de Auditoria Interna y además con una Área de Auditoria Financiera sus resultados al finalizar el periodo serian ampliamente conocidos, comprobados o fueran más satisfactorios ya que con el Área de Auditoria Interna ejercerían mayor control lo que incidiría en la liquidez y rentabilidad de la empresa Molinera.. PALABRAS CLAVE: Auditoria Interna; Gestión empresarial; Molino arrocero. XI. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(12) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. ABSTRACT. The present investigation refers to the problematic related to the financial information developed by the milling companies of the Jequetepeque Valley, being its general research objective "To determine in what way Internal Audit contributes efficiency to the Business Management of the Espiga del Norte Mill EIRL, to improve its results in the District of Guadalupe, Year 2018. ". Likewise, with this objective it is sought to propose an Internal Audit Model that has the policies of internal control adapted to the aforementioned company, for which the descriptive and analytical method was used in the documentation and source of data collected to achieve compliance with the hypothesis put forward: "The Internal Audit contributes efficiency to the Business Management of the Mill Espiga del norte EIRL, to improve its results - Year 2018, by generating favorable results in the internal control of the Company". What was proved. Reached the result of demonstrating that the company does not have a Financial Audit Area, does not know and it is difficult to know what is really the management of the company, being em that if you have some weaknesses to be able to find a favorable solution for growth of the milling entity. In conclusion, if the Company had an Internal Audit Model and also with a Financial Audit Area, its results at the end of the period would be widely known, verified or would be more satisfactory since with the Internal Auditing Area they would exert greater control, which would have an impact on the liquidity and profitability of the Grinder Company.. KEYWORDS: Internal audit; Business management; Rice mill.. XII. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(13) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. CAPÍTULO I. INTRODUCCIÓN 1.. Realidad problemática y Antecedentes de investigación 1.1. Realidad Problemática Pese al empeño realizado por la gerencia y trabajadores del Molino Espiga del Norte E.I.R.L.. por lograr una gestión eficiente y rentable, en este tipo de. empresas, hemos identificado algunos aspectos importantes y determinantes para la realidad problemática de los molinos de pilado del arroz cascara entre estos problemas tenemos la falta de racionalización y aprovechamiento adecuado de los recursos humanos, es decir, que no se hace una gestión de recursos humanos eficiente.. Otro de los problemas es que tampoco se hace buen uso de los materiales y recursos financieros de dichas empresas; las compras de bienes tampoco son aprovechados de la mejor manera o no se les saca el provecho máximo; asimismo existe un exceso de gastos de personal no operativo y de gastos de representación que no se condicen con las necesidades o requerimientos de este tipo de empresas.. En la actualidad las empresas de todos los sectores productivos del Perú se encuentran en una posición preocupante en su gestión con la finalidad de llegar a ser el agente económico fundamental dentro del sector real al que pertenezca; para crecer y poder hacer desarrollar a su comunidad según el ámbito de su jurisdicción que sea consecuencia de su propia actividad económica, en ese sentido la presente investigación se dirige hacia las empresas molineras arroceras localizada en el Valle del Jequetepeque; distrito de Guadalupe, Provincia de Pacasmayo y de la Región La Libertad.. En la realidad económica en los molinos podríamos decir que creció un 6% con respecto al año pasado por lo que fue beneficioso para el sector molinero en el Valle Jequetepeque.. 1. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(14) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. La productividad en el Perú en el sector molinero ha estado casi estancada: mientras la economía crecía a 6% anual, la productividad lo hacía a una tasa menor al 1,5% anual.. En los últimos años las empresas del sector molineras en nuestro país y en el norte ha crecido de una manera rápida gracias al desarrollo de la agricultura, dedicados mayormente a la siembra del arroz, las empresas molineras que distribuyen bienes y servicios siempre están buscando mejorar su rendimiento, para esto la gerencia planifica las ventas, la producción y los costos que atraerá para generar el bien o servicio, los gastos que le permitan funcionar, de ello depende la consolidación del precio del producto.. Como se sabe la industria molinera en el Perú cuenta con una capacidad de pilado 991.9 t/hr., equivalente a 8 millones de toneladas al año; en la actualidad sólo se utiliza el 30% de la capacidad instalada, lo cual resulta suficiente para los 2.4 millones de producción anual, la costa norte actualmente alberga los molinos de. mayor. envergadura,. y. cuenta. con. una. capacidad. de. pilado. sobredimensionada.. En la Costa Norte están instalados el mayor número de molinos y en los últimos años se ha modernizado tanto la infraestructura como la maquinaria mejorando el proceso llegando hasta sistemas de selección electrónica, están agrupados en la Asociación Peruana de Molineros de Arroz. Los molinos habilitan con dinero, insumos y asistencia técnica a los productores arroceros de la Costa y Selva Alta; esto hace que los productores queden comprometidos a venderles su producción al momento de la cosecha. De esta manera, los intereses que cobran los molinos a los productores se ha convertido en uno de los ingresos más importantes junto a los que se registran por servicio de pilado.. 2. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(15) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. En la costa existe suficiente capacidad molinera y de almacenamiento. Los molineros prestan servicios de cosecha poniendo a disposición de los productores modernas cosechadoras.. En los segmentos de altos ingresos se observa una preferencia por el arroz embolsado, de granos largos, color blanco, buen rendimiento y graneado. En los segmentos bajos el factor determinante es el precio, por lo que se prefiere el arroz a granel, de menor calidad, no tan blanco y redondo.. Los Molinos realizan su propia actividad productiva de pilado de arroz pero también dan servicio de pilado a terceros y en ambos casos no cuentan con un buen sistema de control interno e implementar una área de auditoria interna que haga su plan anual de auditoria interna y que en forma permanente desempeñe una actividad de control previa y a posterior para ayudar a la gerencia o al propietario a obtener buenos resultaos en sus actividades de operación, de inversión o financiamiento.. Mayormente se aprecia que muchas de estas empresas no cuentan con un área de auditoría interna, para que realicen controles previos y posteriores a las operaciones o actividades que realiza o gestión, las auditorías que tiene que sed practicadas en forma opinada e inopinada, sin personal especializado, sin aplicar las normas, métodos y procedimientos especializados para este tipo de empresas, entre otros factores no se realizan por falta de buen criterio de los responsables de dirigir la empresa en este caso el molino arrocero.. Generalmente, los responsables de conducir Auditoría Interna, son los profesionales Contadores Públicos, que cuentan con la debida especialización en auditoría, cuya responsabilidad es planificar y ejecutar las acciones de control planificadas o no programadas, asimismo son responsables de la evaluación de los controles internos, cuyo producto final es el Informe de Auditoría, que es un valor agregado a la mejora de la gestión.. 3. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(16) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. La función de auditoría interna ha cambiado notablemente en los últimos años, pasando de una auditoría tradicional orientada a la protección de la empresa (activos), hacia una auditoría moderna enfocada a la evaluación de controles internos que prevenga, mitigue y administre los riesgos, a fin de aumentar el valor de la organización y por ende para los socios.. En ese mismo sentido la auditoría interna es una herramienta evaluadora del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos por la empresa, considerando entre ellos la economía, eficiencia, efectividad y competitividad institucional. Lo que permite a la empresa la obtención de Estados Financieros eficientes que revelan en forma precisa y cierta la Situación Financiera y Económica de la empresa; en nuestro caso el molino Espiga del norte E.I.R.L. Para ello el Control interno debe ser eficiente y controlar todas sus áreas en su conjunto para poder alcanzar el objetivo trazado por dicho molino; por lo que se hace necesario de que exista un área de auditoria interna en las empresas molineras arroceras.. Cualquier falla encontrada, situación indelicada, aspecto administrativo, inconveniente u otra situación que afecte la salvaguarda de activos, que no enmarque dentro de las definiciones de inconsistencias o excepción, se considera “deficiencia de control interno”.. En el caso de encontrarse irregularidades, que puedan convertirse en fraudes, no se deben incluir en un memorando global, sino en un informe especial, done se explique la profundización dada a la investigación, incluyendo documentos revisados de manera interna y externa, con base en las técnicas de auditoría que se requieran tratando de asegurar las conclusiones a que se llegue y determinar las posibles responsabilidades de los ejecutantes de la operación. Los molinos se han incrementado considerablemente en el valle de Jequetepeque por esta razón nace la propuesta de proponer un modelo de 4. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(17) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. auditoria interna para el Molino Espiga del Norte E.I.R.L ya que en este no existe, si no que trabajan guiándose en precios de mercado. La presente investigación, en su estructura orgánica reconoce un área de auditoría interna para fines de control en las áreas, a fin de cautelar los recursos económicos y financieros de la entidad. 1.2. Antecedentes Antecedente Internacional Tesis: Diseño de un departamento de auditoria interna para la empresa SERVICESMART S.A. Autor Bch. CORTEZ ORTIZ Tatiana Elizabeth y Bch. DEL ROCÍO SOLÍS PAREDES Susana Año: 2016 Titulo Contador Institución: Universidad de Guayaquil Metodología: Aplicada Conclusiones  Al estudiar el entorno actual de Servicesmart se podrán identificar las posibles amenazas, oportunidades, incidencias, los factores demográficos, ecológicos, sociales, políticos que se presenten en el lugar y así ayudar a los directivos a tomar decisiones correctas dentro de la organización.  El departamento de auditoria interna va a representar un instrumento de gran importancia ya que estará orientado a promover la eficiencia de las operaciones y procedimientos y al mismo tiempo le suministrara a la gerencia las recomendaciones necesarias para el fortalecimiento de los controles internos  La propuesta del diseño de un departamento de auditoria interna en la empresa Servicesmart ayudara a mejorar los procesos administrativos, financieros y prevenir los riesgos más comunes que afectan directamente sobre la productividad, los costos y la calidad de los productos. 5. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(18) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Antecedentes Nacionales: Tesis: “La implementación de Auditoría Interna y su impacto en la gestión de Las Cooperativas de Servicios Múltiples de Lima Metropolitana” Autor: GAGO RÍOS, Rosario Soraya Año: 2015 Institución: Universidad Privada San Martin de Porres - Lima Grado. : Maestro Auditoría y Control de Gestión. Metodología: Aplicada Conclusiones 1. La implementación de una oficina de auditoría interna influye en los resultados de la gestión de las cooperativas de servicios múltiples de Lima Metropolitana; pues actualmente estas organizaciones presentan serias dificultades en casi todos sus procesos y procedimientos que traen como consecuencia la no continuidad y sostenibilidad de estas instituciones. 2. El planeamiento de la auditoría interna incide en el cumplimiento de metas y objetivos institucionales de las cooperativas de servicios múltiples de Lima Metropolitana; pues el planeamiento se inicia con la programación de la entidad a ser examinada, en nuestro caso, una cooperativa de servicios múltiples y, dentro de ella, el área o asunto específico objeto de examen. El planeamiento provee una estrategia tentativa para orientar los esfuerzos de auditoría. 3. La aplicación de técnicas de auditoría interna, inciden en la formulación de políticas y procedimientos institucionales en las cooperativas de servicios múltiples de Lima Metropolitana. Pues los métodos y procedimientos que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria que fundamente sus opiniones y conclusiones, le permite emitir un juicio de opinión según las circunstancias, por ende sus recomendaciones aportan a la mejora de la gestión.. 6. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(19) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Tesis: “Planeamiento Estratégico para el Sector Arrocero Colombiano” Autores:. AZUERO PERDOMO, Carlos Arturo; CASALLAS OSORIO; Carlos. Alberto; DE LA OSSA; Gustavo Adolfo; TOVAR PINILLA; Oscar Augusto Año: 2018 Institución: Pontificia Universidad Católica del Perú y Master in Business Administración otorgado por la Escuela de Alta Dirección y Administración EADA, Barcelona, España – Lima y Bogotá Grado. : Magíster en Administración de Negocios Globales. Metodología: Aplicada Conclusiones 1. El Sector Arrocero Colombiano ha crecido de forma sostenible, apoyado en el consumo interno. 2. Hay diferencias sustanciales de costo beneficio para los distintos cultivadores de arroz en el país, debido a las condiciones de transporte y acopio del producto. 3. El rendimiento de la producción se perfila como un gran potencial para el sostenimiento del mercado interno, con interesantes previsiones para su ingreso en los mercados internacionales. 4. La formación técnica de los pequeños y medianos agricultores dentro de la cadena productiva del arroz, sigue siendo precaria, a pesar de la ingente gestión Antecedentes Regionales Tesis: “El Sistema de Control Interno y su Efecto en la Gestión Financiera y Económica de La Cooperativa de Ahorro y Crédito Cedieres ArequipaPeriodo 2016” Autor: ARI MAMANI, ELIANA MARIBEL Año: 2017 Institución: Universidad Nacional San AGUSTIN - Arequipa Título: Contador Publico Metodología: Aplicada 7. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(20) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Conclusiones 1. La Estructura Organizacional y objetivos institucionales de la cooperativa son bases de la organización de sus actividades operativas, administrativas. En CREDIPRES AREQUIPA los instrumentos de gestión vienen cumpliendo con lo establecido por la FENACREP y la estructura que posee permite la integración y coordinación de todos los que lo integran, logrando ser una empresa más eficiente y eficaz. 2. El Sistema de Control Interno de la cooperativa de ahorro y crédito CREDIPRES AREQUIPA está en proceso de mejora e implementación, significa que el diseño y mantenimiento del sistema de control interno es positivo. Se entiende que el control interno en un proceso continuo en el que se utilizan métodos y procedimientos para salvaguardar los activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de la información financiera y operacional por lo que el consejo de vigilancia de la cooperativa es responsable de la evaluación permanente del diseño alcance y funcionamiento del sistema de control interno según la resolución SBS N° 742- 2001 3. De los estados financieros analizados en la cooperativa, Se observó el crecimiento de, los activos en un 21%, las colocaciones en un 29%, el patrimonio en un 50%, los ingresos financieros en un 44% y el resultado neto en un 101%. Casi el 90 % de los indicadores analizados han mejorado respecto al año anterior algunos están dentro de los límites deseables establecidos por la FENACREP pero otros no lo están con las cifras del sector, por lo que necesita tomar decisiones que le permitan mejorar la gestión y llevarla a un estado de competitividad en el mercado. Antecedentes Locales: Tesis: La Auditoria Interna y su incidencia en la gestión de Empresa Transporte Guzmán S.A de la ciudad de Trujillo Autor: BCH. AROCA SEVILLANO Juliana Maricé Año: 2016 Titulo Contador Público Institución: Universidad Nacional de Trujillo 8. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(21) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Metodología: Aplicada Conclusiones  La Estructura Organizacional de Empresa de Transportes Guzmán S.A. es una de las bases de la organización de sus actividades operativas, administrativas y de control. La estructura que posee permite la integración y coordinación de todos los integrantes de TGSA, logrando ser una empresa más eficiente y eficaz en el transcurso de sus tres (03) últimos periodos.  Existe una deficiencia en el Sistema de Control Interno de Empresa de Transportes Guzmán S.A., significa que el diseño, implementación y mantenimiento del control interno aún es débil y se le categorizo como un sistema de nivel REGULAR  La contrastación y el análisis de la información recolectada y la aplicación de los instrumentos para la presente investigación permitieron determinar que la Auditoría Interna, incide favorablemente en la Gestión de Empresa de Transportes Guzmán S.A. de la ciudad de Trujillo. 2.. Justificación de la Investigación Justificación Teórica: La presente investigación se justifica en lo teórico, porque se estima determinar el grado. de. observar. las. NIAS,. aplicando. los. principios. básicos. y. los procedimientos esenciales, junto con lineamientos relativos en forma de material explicativo y de algún otro tipo. Los principios y los procedimientos esenciales se han de interpretar en el contexto del material explicativo; ya que el objetivo de una auditoría de estados financieros es hacer posible al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros están preparados, respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco de referencia para informes financieros identificado y de su aporte al conocimiento en materia de las variables de estudio a investigar como es la Auditoria Interna y la gestión empresarial en un entorno socio económico específico.. 9. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(22) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Justificación Práctica Justificación práctica de la auditoria interna en el día a día en las empresas es permanente en sus actividades de control previo y a posteriori; se convierte en una herramienta de gestión empresarial y se hace más notoria, porque de manera correcta y concreta aporta la solución inmediata a los problemas específico que se presenten, empleando las técnicas y políticas debidamente aprobada y validada por la alta dirección o los propietarios. Justificación Metodológica La investigación se justifica metodológicamente porque su desarrollo y sistematización se basa en el uso del método científico Inductivo - deductivo, mediante el cual se describe y se aplica el conocimiento de buenas prácticas y teóricas de auditoria financiera; para poder lograr con el uso del método científico un mediante. conocimiento. los resultados obtenidos y que nos permite demostrar la solución de. problemas que beneficie de la organización en nuestro caso el Molino La Espiga del Norte EIRL Justificación Social La contribución de la auditoria interna en la gestión del Molino La Espiga del Norte EIRL tiene una responsabilidad social por cuanto si la entidad hace uso de la auditoria interna conllevara un beneficio directo a la entidad y sus grupos de interés; al mejorar la Gestión Económica-Financiera debe distribuirse con criterios de responsabilidad social. Justificación Académica El estudio está dirigido a la consolidación de los conocimientos de la contabilidad como ciencia y como práctica con la información oportuna y adecuada para que se tomen decisiones y mejore la gestión median te el buen uso de las normas de auditoria interna y a la vez la oportunidad para que el bachiller demuestre su capacidad y formación profesional recibido académicamente en las aulas.. 10. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(23) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Justificación Económica La tarea del desarrollo es a la vez una obligación y compromiso para construir una buena gestión; no solo de las empresa en forma aislada sino también a las personas naturales; entendiéndose que esto implica el reconocimiento de los propietarios o socios, a los trabajadores que participan como elementos de la organización y de la actividad económica; rol a la cual contribuye a mejorar la Gestión del molino para bienestar al obtener utilidad o rendimiento positivo. 3.. Formulación del Problema ¿De que manera la Auditoría Interna aporta a la Gestión Empresarial del Molino Espiga del Norte EIRL, para mejorar sus resultados – Año 2018?. 4.. Formulación de la Hipótesis La Auditoria Interna si aporta positivamente eficiencia a la Gestión Empresarial del Molino Espiga del norte E.I.R.L, para mejorar sus resultados - Año 2018.. 5.. Variables 5.1. Variable Independiente Auditoria Interna Indicadores . Sistema de Control Interno. . Modelo de Auditoria Interna. 5.2 . Variable Dependiente Si aporta positivamente eficiencia a la Gestión Empresarial del Molino Espiga del norte E.I.R.L, para mejorar sus resultados - Año 2018. Indicadores  Ratios de Rentabilidad  Ratio de Liquidez. 11. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(24) TESIS UNITRU. 6.. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Objetivos 6.1. Objetivo General  Determinar de qué manera la Auditoria Interna aporta eficiencia a la Gestión Empresarial del Molino Espiga del Norte E.I.R.L, para mejorar sus resultados en el Distrito de Guadalupe, Año 2018. 6.2. Objetivos Específicos 1) Analizar el Sistema de Control Interno que dispone la Empresa Molino Espiga del Norte E.I.R.L para determinar sus políticas de Gestión Empresarial que ha tenido la Empresa Molinera 2) Evaluar con un Modelo de Auditoria Interna cual es la situación de las políticas del control interno de la Empresa Molino Espiga del Norte E.I.R.L 3) Proponer la Implementación del área de auditoria financiera para contribuir el control y mejora de la situación financiera y económica del Molino Espiga del Norte E.I.R.L.. 7.. Marco Teórico Bases Teóricas de la Investigación A. Control Interno Se fundamenta en una estructura basada en cinco componentes funcionales: 1.. Ambiente de control. 2.. Evaluación de riesgos. 3.. Actividades de control gerencial. 4.. Información y comunicación. 5.. Supervisión. Implementación del sistema de control interno Se deben cumplir las tres fases siguientes: 12. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(25) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 1. Planificación Se inicia con el compromiso formal de la Alta Dirección y la constitución de un Comité responsable de conducir el proceso. Comprende además las acciones orientadas a la formulación de un diagnóstico de la situación en que se encuentra el sistema de control interno de la entidad con respecto a las normas de control interno establecidas por la CGR, que servirá de base para la elaboración de un plan de trabajo que asegure su implementación y garantice la eficacia de su funcionamiento. 2. Ejecución Comprende el desarrollo de las acciones previstas en el plan de trabajo. Se da en dos niveles secuenciales: a nivel de entidad y a nivel de procesos. En el primer nivel se establecen las políticas y normativa de control necesarias para la salvaguarda de los objetivos institucionales bajo el marco de las normas de control interno y componentes que éstas establecen; mientras que en el segundo, sobre la base de los procesos críticos de la entidad, previa identificación de los objetivos y de los riesgos que amenazan su cumplimiento, se procede a evaluar los controles existentes a efectos de que éstos aseguren la obtención de la respuesta a los riesgos que la administración ha adoptado. 3. Evaluación Fase que comprende las acciones orientadas al logro de un apropiado proceso de implementación del sistema de control interno y de su eficaz funcionamiento, a través de su mejora continua. (Contraloría General de la Republica 2018) B. Auditoría Interna Según Santillana (2015) nos dice que La naturaleza de la auditoría interna se deduce del análisis de su concepto, propósito y alcance que de manera abreviada se explicara de forma sencilla y entendible.. 13. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(26) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Alcance Podemos decir que el. alcance de la función de la auditoria interna en una. organización según Santillana (2015) es amplio e involucra aspectos como los siguientes: revisar y evaluar la eficacia en las operaciones, la confiabilidad en la información financiera y operativa, determinar e investigar fraudes, las medidas de protección de activos y el cumplimiento con leyes y regulaciones; involucra también el asegurar apego a las políticas y los procedimientos instaurados en la organización. De acuerdo a Santillana (2015) la auditoria interna es una función practicada por auditores internos profesionales con un profundo conocimiento en la cultura de negocios, los sistemas y los procesos. La función de auditoria interna provee segundad de que los controles internos instaurados son adecuados para mitigar los riesgos y alcanzar el logro de las metas y objetivos de la organización. Función Según Carvajal (2015), la función de Auditoría Interna, tiene una visión facilitadora y pone a disposición de la entidad el conocimiento, especialización y experiencia del equipo, para apoyar proyectos que complementen los procedimientos y sistemas de las diferentes áreas. Sin embargo, es importante tener en cuenta que el personal de auditoría interna que preste este tipo de servicios, no podrá realizar funciones de aseguramiento (evaluación) sobre los procesos involucrados en esta consultoría. Así mismo, estas labores deben ser detalladas con especificidad y ser puestas a consideración del Director Corporativo de Control Interno y el Comité de Auditoría de la compañía correspondiente. El equipo de Auditoría Interna es objetivo e imparcial en el ejercicio de su trabajo. Sigue los lineamientos definidos para tal fin en el Manual de Auditoría Interna.. Cualquier posible conflicto de interés o independencia deberá ser comunicado al Director Corporativo de Control Interno y en segunda instancia al Comité de Auditoría, quien lo evaluará y tomará las acciones pertinentes. 14. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(27) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Debe tener las siguientes características:  Debe ser Rápida y de pronta respuesta  Fácil escalabilidad y mejora  Orientada al mejoramiento constante  Facilitador de la gestión del riesgo y control  Rápido diagnóstico de problemas  Intercambio de buenas prácticas. Foco Estratégico Según Carvajal (2015) ser un área de apoyo que permita ofrecer servicios de asesoría y consulta a partir de evaluaciones independientes donde se identifican riesgos y se prueban controles para la definición de planes de acción por parte de la entidad, mediante el uso e incorporación de prácticas internacionales reconocidas.. Las principales actividades que se desarrollaran en tal sentido son: a. Fortalecimiento. y. sostenibilidad. de. la. cultura. de. autocontrol,. autorregulación y autogestión  Aplicación de mejores prácticas  Capacitación y sensibilización continua  Comunicación y retroalimentación de los trabajos desarrollados  Monitoreo y actualización constante de riesgos de acuerdo con programa de trabajo definido. b. Asesoría y Aseguramiento  Atención de consultas y orientación, desde la perspectiva de riesgo y control, en procesos de alto impacto a nivel estratégico y operativo.  Identificación y seguimiento de las oportunidades de mejora, sobre los riesgos de alto impacto, en los procesos de la entidad.  Asesoría en el análisis de los planes de acción para cubrir las oportunidades de mejora 15. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(28) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Misión La misión de la Auditoria Interna según Carvajal (2015) es de proporcionar servicios de aseguramiento y asesoría independientes y objetivos, concebidos para agregar valor y mejorar las operaciones de la Organización Carvajal con base en un equipo humano de alto desempeño, cumpliendo parámetros de calidad y adoptando los estándares y Normas Internacionales de Auditoría. Visión La visión de la Auditoria Interna explica Carvajal (2015), es de Ser una función de Auditoría Interna que aplique los estándares Internacionales de Auditoría, que contribuya al logro de los objetivos estratégicos de la Organización Carvajal, al mejoramiento continuo de los procesos y al mantenimiento efectivo del Sistema de Control Interno.. Objetivos Los objetivos específicos de la Función de Auditoría Interna según Carvajal (2015) son:  Monitorear y ayudar a fortalecer el Sistema de Control Interno.  Evaluar los procesos, políticas y procedimientos de la entidad enfocándose en sus riesgos y controles.  Apoyar metodológicamente en la identificación y evaluación de los riesgos potenciales que afecten la operación de la entidad  Verificar la implementación de acciones que permitan prevenir y detectar fraudes.  Revisar la suficiencia de los controles establecidos para procurar el cumplimiento de políticas, planes, procesos y objetivos del negocio.  Hacer seguimiento a los planes de acción para verificar que se han tomado acciones de remediación y de esta forma verificar el grado de exposición de la entidad a riesgos identificados 16. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(29) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Propósito El propósito de la auditoria interna explicada por Santillana (2015) es entregar a la alta. administración. resultados. cualitativos,. cuantitativos,. independientes,. confiables, oportunos y objetivos; además de asistir a las organizaciones públicas y privadas a alcanzar sus metas y objetivos. C. Gestión Empresarial: Según Management (2015) la gestión empresarial es un conjunto de actividades dirigido a aprovechar los recursos de manera eficiente eficaz con el propósito de alcanzar uno o varios objetivos o metas de la organización. Antecedentes: Según Santillana (2015) La gestión empresarial no es nueva, día a día se va actualizando, tratando de hacer que las empresas crezcan más y más rápido. Con la nueva generación. del. conocimiento,. donde. en. un. futuro. la población económicamente activa está conformada en su mayoría por personas de mayor edad, habiendo una disminución en la juventud, es necesario que todo lo que se conocía y se entendía hasta ahora de gestión empresarial cambie. Control de la Gestión Según Santillana (2015) la gestión debe estar al tanto de los cambios que se puedan producir en la empresa, utilizando todos los elementos para responder a dichos cambios, en beneficio de sus clientes y la sociedad". La gestión debe tener un excelente control de sus funciones, debe de seguir de cerca todas las actividades que realice, para corroborar que lo que se está haciendo este bien hecho y se realice en los tiempos adecuados. El control de la gestión se basa en tres puntos importantes:  Finalidad y misión de la organización, definiendo claramente sus objetivos  Preparación del personal para que trabaje con eficacia  Identificar y corregir impactos de cambios sociales 17. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(30) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Funciones Según Management (2015), la gestión empresarial se basa en cuatro pilares como son:  Planificar: consistente en la fijación y programación de las metas u objetivos de la empresa a nivel estratégico, así como el establecimiento de los recursos humanos y técnicos necesarios para llevar a cabo la misión prevista de la forma más eficaz posible.  Organizar: se trata de la asignación y coordinación de las diferentes tareas, definiendo quién, cómo y cuándo se van a ejecutar.  Dirigir: relacionado con la figura de los líderes o ejecutivos, esta función consiste en motivar, impulsar y cohesionar a los distintos miembros de la organización para que desarrollen las funciones asignadas.  Controlar: radica en la supervisión del trabajo, analizando las fortalezas y debilidades de la compañía, con el objetivo de subsanar los defectos que puedan surgir durante el proceso de gestión empresarial. Importancia Es importante para las empresas según Fernández (2015) porque:  Ayuda a alcanzar objetivos comunes  Contribuye a una utilización óptima de los recursos  Reduce costos  Establece una organización adecuada  Establece equilibrio Objetivos Según Fernández (2015) la gestión empresarial busca:  Guiar y coordinar las decisiones y las acciones en el seno de la empresa.  Proporcionar una base de evaluación y control de los resultados obtenidos.  Motivar a los miembros de la empresa por el conocimiento, entendimiento y aceptación de sus metas.  Transmitir al exterior (proveedores, clientes, competidores, sociedad en general) las intenciones de la empresa, en busca de apoyos y de imagen 18. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(31) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Evolución Según (Fernández, 2015) la evolución histórica de la gestión empresarial tiene un desenvolvimiento de ideas a nivel culturales en oriente y occidente, alcanzado el desarrollo del hombre en cada uno de los sistemas sociales por lo que ha pasado, ya que ha evolucionado la toma decisiones analizando sus cuatros funciones claves para el desarrollo de mando a nivel empresarial, como lo son; planificar, organizar, dirigir y controlar, por consiguiente una gestión y persona dinámica en el mundo empresarial en el desenvolvimiento de un entorno y mercado competitivo y productivo a una escala mundial. Finalidad Según Rodríguez (2015) la finalidad de la gestión empresarial se enfoca en la constante necesidad de la sociedad de adquirir nuevos productos y servicios de calidad. El suministro de bienes y servicios de calidad es la obligación más elemental de una empresa Para que una empresa sea exitosa, debe existir un nivel de armonía muy elevado entre los integrantes de ésta. La armonía beneficia el funcionamiento interno de la empresa, y por consiguiente incrementa la productividad. Etapas para obtener el éxito en la Gestión Empresarial Según Rodríguez (2015) existen pautas fundamentales tales como:  Cuidar a los clientes y colaborar con ellos.  Encontrar a los clientes que sean necesarios.  Descubrir qué quieren nuestros clientes y averiguar cuáles son sus necesidades Organización Según Fernández (2015) la gestión empresarial una vez que sepa lo que ya quiere hacer, cuando quiere hacerlo y donde desea hacerlo, es necesario organizarse. La organización es la esencia de toda gestión empresarial. Delegar las tareas pertinentes a las personas pertinentes será la primera acción que deberá hacer para lograr una organización adecuada, además de esto podrá. 19. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(32) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. haber organizado con éxito las operaciones empresariales que realizará en su día actual, en la semana e incluso en el mes Beneficios Según Fernández ( 2015) toda empresa o negocio solo existe si obtiene beneficios, ya que los beneficios dan a la empresa la oportunidad de crecer y desarrollarse, así pues una empresa que no obtenga beneficios tiene que gestionar perfectamente sus recursos, tanto obtenibles como disponibles para no fracasar y como consecuencia caer en la banca rota.. A continuación se enumeran algunas caracterizaditas de los beneficios dentro de una empresa:  Beneficios es el resultado óptimo de una activad empresaria, y este solo puede medirse al finalizar un determinado periodo.  Beneficio prueba la capacidad del empresario para lograr sus objetivos.  Beneficio actúa como fuerza impulsora de la gestión, estimulando la búsqueda de alcanzar buenos resultados en un medio competitivo, elevando los niveles del marketing, el diseño del producto o su distribución.  Todos los negocios deben su potencializar al máximo sus posibilidades año tras año y obtener el mayor beneficio posible.  Podría decirse que unos impuestos demasiados altos restan motivación para la eficacia a largo plazo y frena el progreso del país. Conclusión Podemos concluir que la gestión empresarial es vital para toda empresa, ya sea que quiera iniciar o crecer su empresa. Como ya comprobamos una buena y correcta gestión empresarial, nos llevara a la grandeza y nos hará crecer no solo como empresarios, sino también como seres humanos, ya que el ser más importante dentro de cualquier organización es el humano.. 20. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(33) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 7.1. Marco Conceptual Análisis de los hechos Es el estudio que realizan los auditores internos para cerciorarse de todos los aspectos que permitan definir si un hecho o una transacción están en forma correcta o es motivo de un hallazgo u observación de auditoría. Auditoria: Es verificar que la información financiera, administrativa y operacional de una entidad es confiaba, veraz y oportuna; en otras palabras, es revisar que los hechos, fenómenos y operaciones se den en la forma en que fueron planeados, que las políticas y lineamientos se hayan observado y respetado, que se cumple con las obligaciones fiscales, jurídicas y reglamentarias en general, esto lo debe aplicar un Contador Público que se encuentra titulado con la finalidad de proporcionar una garantía de credibilidad a los usuarios que harán la toma de decisiones relativos a la empresa auditada. Santillana (2012) Auditoria Interna La auditoría interna en un control de dirección que tienen por objeto la medida y evaluación de la eficacia de otros controles. Surge con posterioridad a la auditoría externa, ante la necesidad de mantener un control permanente y más eficaz dentro de la empresa y la necesidad de hacer más rápida y eficaz la función del auditor externo. El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas. Gomez (2013) Auditoría Financiera Es la revisión de los estados financieros de una empresa o cualquier otra persona jurídica (incluyendo gobiernos) en base a una serie de normas previamente establecidas, dando como resultado la publicación de una opinión. 21. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(34) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. independiente sobre si los estados financieros son relevantes, precisos, completos y presentados con justicia. Análisis Financiero Podemos definir al Análisis Financiero como un conjunto de técnicas utilizadas para diagnosticar la situación y perspectivas de la empresa. El fin fundamental del análisis financiero es poder tomar decisiones adecuadas en el ámbito de la empresa. Estas técnicas se basan principalmente en la información contenida en los estados financieros y pretenden realizar un diagnóstico de la empresa que permita obtener conclusiones sobre la marcha del negocio y su evolución futura. El análisis financiero no es solamente relevante para quienes desempeñan la responsabilidad financiera en la empresa. Su utilidad se extiende a todos aquellos agentes interesados en la empresa, su situación actual y la evolución previsible de esta. Distinguimos por lo tanto dos diferentes perspectivas en lo que al interés del análisis se refiere. (Análisis Financiero) Causa y Efecto de la Auditoria Interna Un auditor de calidad usa varios tipos de herramientas para planificar y llevar a cabo la auditoria (ejecución), como también para analizar y reportar los resultados. El entendimiento de esas herramientas es vital para una efectiva auditoria de calidad. Tanto el auditor como el auditado usan herramientas y técnicas para definir los procesos, identificar y caracterizar problemas y reportar resultados. A sí mismo, un auditor de calidad deberá tener suficiente conocimiento de esas herramientas de calidad para determinar si el auditado las está utilizando correctamente y de manera efectiva. Condición en Auditoria Interna La auditoría financiera examina a los estados financieros y a través de ellos las operaciones financieras realizadas por el ente contable, con la finalidad de emitir una opinión técnica y profesional.. 22. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(35) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Las disposiciones legales vigentes que regulan las actividades de la Contraloría General del Estado, definen a la Auditoría Financiera así: "Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situación financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios,. conclusiones. y. recomendaciones. tendientes. a. mejorar. los procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno" Control Interno y Auditoria Es el conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad pública. Según COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway) el Control Interno es un proceso llevado a cabo por la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías: . Eficacia y eficiencia de las operaciones. . Confiabilidad de la información financiera. . Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que sean aplicables. Comprobación La comprobación es una técnica de auditoría que se aplica como parte de los procedimientos contenidos en los programas de auditoría y que permite cerciorarse sobre un evento, una transacción, sus formalidades, su valoración, su registro, presentación correcta o incorrecta.. 23. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(36) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Estados Financieros Los estados financieros son informes que se preparan a partir de los saldos de los registros contables, y presentan diversos aspectos de la situación financiera, resultados y flujos de efectivo de una empresa, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. La importancia de los estados financieros son importantes porque son documentos serios y convalides oficial (siempre y cuando se hagan con alguien con la debida autorización) que permitan tener una idea muy organizada sobre las finanzas. Ayudan no solo a ver el pasado, si no a aprender de este para mejorar al añosi guiente.Permiten ver de manera clara y eficaz en que se ahorró y en que se gastó. (Plan Contable General Revisado 2015) Estados de Resultados También conocido como estado de ganancias y pérdidas es un reporte financiero que en base a un periodo determinado muestra de manera detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y como consecuencia, el beneficio o pérdida que ha generado la empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta información y en base a esto, tomar decisiones de negocio. Estado de Flujo de Efectivo El estado de flujo de efectivo es uno de los estados financieros básicos que informa sobre las variaciones y los movimientos de efectivo y sus equivalentes en un periodo dado. Muestra el efectivo que ha sido generado y aprovechado en las actividades operativas, de inversión y financiamiento de la empresa. Para garantizar el buen funcionamiento de una empresa es muy importante mantener un nivel de liquidez óptimo, cuidar el tema del flujo de efectivo y analizarlo constantemente, esto con el fin de tener la capacidad de poder cubrir sus operaciones y afrontar los imprevistos que pueden presentarse en los negocios.. 24. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.

(37) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. Evaluación La evaluación en auditoría interna es el examen que se realiza a la institución en general o en particular a una dependencia o un proceso o procedimiento. Gestión Al conjunto de acciones, o diligencias que permiten la realización de cualquier actividad o deseo. Dicho de otra manera, una gestión se refiere a todos aquellos trámites que se realizan con la finalidad de resolver una situación o materializar un proyecto. En el entorno empresarial o comercial, la gestión es asociada con la administración de un negocio. También comprende a la gestión financiera y contable, ya que las mismas serán las encargadas de que dichos proyectos puedan concretarse. Ahora bien, la gestión en este sentido debe ser quien se ocupe de analizar todos los recursos que a la compañía le resultan más convenientes económicamente, es decir, que, entre todos los que se presentan, la gestión seleccionara aquel que le otorgue más seguridad de utilidades. Otro de los factores que de los factores que se relacionan con la definición de gestión cuando ésta es aplicada a la planificación empresaria, es sin duda el hecho de riesgo que se toma. Gestión Empresarial La gestión empresarial es aquella actividad empresarial que a través de diferentes individuos especializados, como ser: directores institucionales, consultores, productores, gerentes, entre otros, y de acciones, buscará mejorar la productividad y la competitividad de una empresa o de un negocio. Interpretaciones de Auditoria La auditoría es el examen de las demostraciones y registros administrativos. El. auditor. observa. la. exactitud,. integridad. y. autenticidad. de. tales. demostraciones, registros y documentos.. 25. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.