Funciones desempeñadas como Auditor Semi Senior en el área de Auditoría Interna en la empresa bancaria BBVA Banco Continental
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(2) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. DEDICATORIA A mi madre Rosa, por su amor infinito, apoyo incondicional y sacrificio; todo lo que soy y seré te lo debo a ti. A mi abuelita Lucila, por su amor y oraciones, su cariño quedará imborrable en mi corazón. A mi hermana Janett, por su amor y preocupación constante. Ustedes son el motor de mi vida, cada logro mío es el de ustedes.. i Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.
(3) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. PRESENTACIÓN. SEÑORES MIEMBROS DEL JURADO. De conformidad con las disposiciones vigentes en el Reglamento de Grados y Títulos de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad Nacional de Trujillo, tengo a bien presentar el Trabajo de Suficiencia Profesional, cuyo título es: “FUNCIONES DESEMPEÑADAS COMO AUDITOR SEMI SENIOR EN EL ÁREA DE AUDITORÍA INTERNA EN LA EMPRESA BANCARIA BBVA BANCO CONTINENTAL” con el fin de obtener el Título de Contador Público.. Este documento se ha desarrollado según los lineamientos establecidos poniendo en práctica los conocimientos obtenidos.. Trujillo, 05 de abril del 2019. ANA ROSSY BROCCA MANTILLA BACH. EN CIENCIAS ECONÓMICAS. ii. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.
(4) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. RESOLUCIÓN DE DECANATO. iii. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.
(5) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. iv. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.
(6) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. ÍNDICE DEDICATORIA ..................................................................................................................... i PRESENTACIÓN ................................................................................................................ ii RESOLUCIÓN DE DECANATO ......................................................................................... iii ABSTRACT ....................................................................................................................... xii CAPÍTULO 1: CONTEXTO INSTITUCIONAL ..................................................................... 1 1.. Objetivos del Informe .............................................................................................. 1. 1.1.. Objetivo General ................................................................................................... 1. 1.2.. Objetivos Específicos .......................................................................................... 1. 2.. Sistema Financiero .................................................................................................. 1. 3.. Sistema Financiero Peruano ................................................................................... 3. 4.. Sector Bancario Peruano ........................................................................................ 5. 5.. BBVA Banco Continental ........................................................................................ 7. 5.1.. Historia, Constitución y Objeto Social ................................................................ 8. 5.2.. Subsidiarias ........................................................................................................ 10. 5.3.. Propósito ............................................................................................................. 10. 5.4.. BBVA en el mundo ............................................................................................. 13. 5.5.. Posicionamiento a nivel nacional ..................................................................... 14. 5.6.. Entorno financiero del BBVA............................................................................. 15. 5.7.. Organigrama ....................................................................................................... 16. 5.8.. Composición accionaria, directorio y plana gerencial .................................... 19. 5.9.. Productos ............................................................................................................ 21. 6.. Descripción de las funciones realizadas ............................................................. 22. 6.1.. Auditoría Interna en BBVA Continental ............................................................ 22. 6.2.. Objetivos y funciones de Auditoría Interna ...................................................... 23. 6.3.. Plan Anual de Auditoría ..................................................................................... 25. 6.4.. Metodología del trabajo de Auditoría Interna ................................................... 27 6.4.1. Planificación individual de los trabajos ..................................................... 28 6.4.2. Programas de trabajo de Auditoría ............................................................ 29 6.4.3. Trabajo de campo y documentación de papeles de trabajo ..................... 29 6.4.4. Informe de Auditoría .................................................................................... 30. 6.5. 7.. Funciones realizadas en Auditoría Interna ....................................................... 30 Problemas identificados en el ejercicio profesional ........................................... 41 v. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.
(7) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. CAPÍTULO 2: FUNDAMENTACIÓN CIENTÍFICA TÉCNICA DEL DESEMPEÑO LABORAL ......................................................................................................................... 51 1.. La Auditoría Interna ............................................................................................... 51. 1.1.. Definición de Auditoría Interna.......................................................................... 51. 1.2.. Características de la función de Auditoría Interna .......................................... 53. 1.3.. Normas para el ejercicio profesional de Auditoría Interna ............................. 54. 1.3.1.. Normas internacionales para la práctica profesional de auditoría interna 54. 1.3.2.. Consejos para la práctica ............................................................................... 57. 1.4. 2.. Enfoque moderno de la auditoría interna ......................................................... 57 Regulación y supervisión bancaria ...................................................................... 59. 2.1.. Reguladores y supervisores .............................................................................. 60. 2.1.1.. Banco Central Europeo................................................................................... 60. 2.1.2.. Autoridad Bancaria Europea .......................................................................... 61. 2.1.3.. Comité de Basilea............................................................................................ 61. 2.1.4.. Financial Stability Board ................................................................................. 63. 2.1.5.. Superintendencia de Banca, Seguros y AFP ................................................ 63. 2.2.. Normativa local: .................................................................................................. 64. 2.2.1. Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la SBS ....................................................................................................................... 64 2.2.2.. Reglamento de Auditoría Interna ................................................................... 65. 2.2.3.. Reglamento de Gestión de Conducta de Mercado del Sistema Financiero 65. 2.2.4.. Reglamento de Tarjetas de Crédito y Débito ................................................ 65. 2.2.5. Reglamento para la Evaluación y Clasificación del Deudor y la Exigencia de Provisiones .............................................................................................................. 65 2.2.6.. Reglamentos para el Requerimiento de Patrimonio..................................... 66. 2.2.7.. Manual de Contabilidad para las empresas del sistema financiero ............ 67. 3.. Análisis de las funciones desempeñadas ........................................................... 68. CAPÍTULO 3: ESTRATEGIAS DE SOLUCIÓN A LOS PROBLEMAS IDENTIFICADOS 69 CAPÍTULO 4: APRECIACIÓN CRÍTICA A LA FORMACIÓN PROFESIONAL ................ 74 1.. Evaluación crítica de la formación universitaria ................................................. 74. 2.. Propuesta de mejoramiento de la malla curricular de la Escuela ..................... 75. CONCLUSIONES .............................................................................................................. 78 REFERENCIAS ................................................................................................................. 81 ANEXOS............................................................................................................................ 86 vi. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.
(8) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. ANEXO A: Ranking de créditos directos ....................................................................... 87 ANEXO B: Ranking de depósitos por tipo ..................................................................... 90 ANEXO C: Los 11 riesgos canónicos de Auditoría Interna .......................................... 92 ANEXO D: Reformas del Comité de Basilea III .............................................................. 93. vii. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.
(9) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. LISTA DE FIGURAS FIGURA 1: ESQUEMA DEL SISTEMA FINANCIERO 3 FIGURA 2: ESTRUCTURA DEL SISTEMA FINANCIERO PERUANO 4 FIGURA 3: LÍNEA DEL TIEMPO DE LA EXPANSIÓN DEL BBVA 10 FIGURA 4: BBVA EN EL MUNDO 14 FIGURA 5: ORGANIGRAMA DEL GRUPO BBVA 16 FIGURA 6: ORGANIGRAMA DE BBVA CONTINENTAL 17 FIGURA 7: CICLO DE VIDA DE AUDITORÍA 32 FIGURA 8: FLUJO DE TRABAJO: PLANIFICACIÓN 33 FIGURA 9: ESTRUCTURA RIESGO, ÁREA Y FOCO 34 FIGURA 10: FLUJO DE TRABAJO: TRABAJO DE CAMPO 35 FIGURA 11: EJECUCIÓN DE SCRIPT EN ACL ANALYTICS 37 FIGURA 12: SOFTWARE “PENTANA AUDIT” 38 FIGURA 13: ELABORACIÓN Y EMISIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA 39 FIGURA 14: PROCESO DE SEGUIMIENTO DE ACCIONES POR AUDITORÍA INTERNA 41 FIGURA 15: BANCARIZACIÓN DEL PERUANO - IPSOS 45 FIGURA 16: CIBER AMENAZAS EN BANCA 49. viii. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.
(10) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. LISTA DE TABLAS TABLA 1: EMPRESAS DE LA BANCA MÚLTIPLE Y TOTAL DE ACTIVOS (ABSOLUTO Y PORCENTAJE) ......................................................................................................... 6 TABLA 2: PARTICIPACIÓN DE LAS ENTIDADES BANCARIAS DENTRO DE LA BANCA MÚLTIPLE ...................................................................................................... 7 TABLA 3: ACCIONISTAS DEL BBVA CONTINENTAL ................................................... 19 TABLA 4: MIEMBROS DEL DIRECTORIO DEL BBVA CONTINENTAL ........................ 19 TABLA 5: PLANA GERENCIAL DEL BBVA CONTINENTAL ......................................... 20 TABLA 6: ACTIVIDADES DE AUDITORÍA INTERNA POR RIESGO (2016 - 2017) ....... 26 TABLA 7: MOROSIDAD SEGÚN TIPO Y MODALIDAD DE CRÉDITO ........................... 44 TABLA 8: CATEGORÍAS DE COMPETENCIAS DE LA EMPLEABILIDAD (OIT) .......... 77. ix. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.
(11) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. GLOSARIO. ABR. Auditoría basada en riesgos. AFP. Administradoras de Fondos de Pensiones. ASBANC. Asociación de Bancos del Perú. BBVA. Banco Bilbao Vizcaya Argentaria. BCE. Banco Central Europeo. BVL. Bolsa de Valores de Lima. CONASEV. Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores. CMAC. Caja Municipal de Ahorro y Crédito. CRAC. Caja Rural de Ahorro y Crédito. EBA. Autoridad Bancaria Europea. EDPYMES. Entidad de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa. IASB. International Accounting Standards Board. ICAAP. Internal Capital Adequacy Assessment Process. IFRS. International Financial Reporting Standards. KPI. Key performance indicator. x. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.
(12) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. RESUMEN. El presente informe de suficiencia profesional tiene como objetivo describir la experiencia laboral en el área de Auditoría Interna de la empresa BBVA Banco Continental. La metodología empleada tuvo como base una revisión bibliográfica, información pública del sector bancario peruano y del BBVA Banco Continental, así como información de la experiencia profesional del autor. La auditoría interna forma parte del proceso de evaluación continua del sistema de controles internos y de los procedimientos internos de evaluación de los recursos propios necesarios de una organización. La función de auditoria interna debe ser objetiva, imparcial e independiente, lo que significa que debe situarse en el organigrama de la empresa de tal manera que pueda realizar sus trabajos sin interferencias o sesgo. Una efectiva función de auditoría interna es una valiosa fuente de información para la dirección del banco, al igual que para las autoridades bancarias es un indicador de la calidad del sistema de control interno. Con relación al alcance y participación en el mercado, según el ranking de Créditos, Depósitos y Patrimonio de la Banca Múltiple Peruana, el BBVA Banco Continental se encuentra en la segunda posición después del Banco de Crédito del Perú. Asimismo, destaca por liderar la transformación digital en el mercado corporativo peruano. Finalmente, como aporte a la Escuela de Contabilidad y Finanzas, el trabajo pretende contribuir al mejoramiento del currículo de la escuela a través de una evaluación crítica de la formación universitaria recibida.. Palabras clave: Auditoria interna, Sistema de Control Interno, Sistema Financiero. xi. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.
(13) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. ABSTRACT. The purpose of this professional sufficiency report is to describe the work experience in the department of Internal Audit of BBVA Banco Continental. The methodology used was based on the review of literature, public information of the Peruvian banking sector and public information of BBVA Banco Continental, as well as information on the author's professional experience. Internal audit is part of the process of continuous evaluation of the system of internal controls and internal procedures for evaluating the necessary resources of an organization. Internal audit function must be objective, impartial and independent, which means that it must be placed in the organization chart of the company in such a way that it can carry out its work without interference or bias. An effective internal audit function is a valuable source of information for the bank's management, just as for banking authorities; it is an indicator of the quality of the internal control system. In relation to the scope and market share, according to the ranking of Credits, Deposits and Equity of Peruvian Multiple Banking, BBVA Banco Continental is in the second position after Banco de Credito del Peru. Also, it stands out for leading the digital transformation in the Peruvian corporate market. Finally, as a contribution to the School of Accounting and Finance, the work aims to contribute to the improvement of the school's curriculum through a critical evaluation of the university education received.. Key words: internal audit, internal control system, Finance System. xii. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.
(14) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 94 Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.
(15) TESIS UNITRU. Biblioteca Digital. Dirección de Sistemas de Informática y Comunicación - UNT. 95. Esta obra ha sido publicada bajo la licencia Creative Commons Reconocimiento-No Comecial-Compartir bajo la misma licencia 2.5 Perú. Para ver una copia de dicha licencia, visite http://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/2.5/pe/.
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