contabilidad general ii ejercicio resuelto pdf

M

ONOGRAFÍA DE

CONTABILIDAD

Trabajo final del modulo:

Contabilidad General II

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Prof. Salvador Encina Tejada

Monografía del curso de Contabilidad II

La empresa ALFA SA, se constituye el 1 mar. 2010, dedicada a la

comercialización

de

motocicletas

Harley

-

Davidson

con

lo

siguiente:

Dinero en cuenta corriente

S/.

939393

Dinero en efectivo

93939

Mercaderías, 50 motocicletas c/u a (9393*0,95) 50*(9393*0,95)

Local

939393

Muebles

9393

Total aportes (Capital Social)

2428285.5

1

Pasos:

Libro de Inventarios y Balances

: primer inventario, y

su balance de inventario inicial.

Libro diario

: asiento de apertura (asiento 1 en el Libro

Diario)

Registro de Inventario Permanente Valorizado: apertura con

el saldo inicial de mercaderías.

Libro Caja

(formato 1.1)

: Saldo inicial, debitando el

importe de efectivo.

Libro bancos

(formato 1.2)

: Saldo inicial, debitando el

2

Las operaciones de marzo 2010 son las siguientes:

02/03 compra 50 motocicletas, cada una a 9393 mas IGV

a Motos Import SA, con RUC 20115678945 y factura

001-125. Al crédito en 4 letras sin intereses.

Registro de compras

:

para anotar los detalles de la

compra.

Registro de Inventario Permanente Valorizado

: para dar

entrada a los 50 motocicletas compradas

.

Registro de letras por pagar

:

por la aceptación de las 4

3

06/03 vende 75 motocicletas Mavila SA, RUC

10527874415, con factura 01-001. Costo unitario de

venta (9393*1.35) mas IGV y se cobra en efectivo el

50%. Saldo en 4 letras (a 30, 60, 90 y 120 días), sin

intereses. Valor de venta: 75*(9393*1.35)= 1012398,75.

Registro de ventas

: anotando los detalles de la venta

Libro caja

: por la cobranza del 50%, (ingreso de dinero,

lado izquierdo del libro)

Registro de Inventario Permanente Valorizado

: por la

salida de las 75 unidades, valorizadas en método PEPS.

Registro de letras por cobrar

: por el giro de las 4 letras

4

15/03

se

paga

Licencia

Municipal

con

cheque 001 por S/. 939, (Gasto de Ventas como

destino)

Libro diario

(asientos

2 y 3

): naturaleza y

destino del gasto.

Libro caja

: por la cancelación del tributo, (doble

registro por tratarse de pago con cheque).

5

18/03 paga honorarios a abogado por S/. 939

con cheque 002. (Gastos de administración).

Libro diario

(asientos

4 y 5

): naturaleza, y el

destino

Libro caja

: por la cancelación, con doble

registro.

6

19/03 compra 75 motocicletas a Motos Import, RUC

20115678945, se paga 50% en efectivo y 50% en cheque

003 con factura 001-255 a (9393*0,90) c/u más IGV.

Registro de compras

: para anotar los detalles de la

compra.

Registro de Inventario Permanente Valorizado

: para dar

entrada a las 75 motocicletas.

Libro caja

: por el 50% en efectivo, registro lado derecho;

por el pago del 50% en cheque doble registro.

Libro bancos

: por el giro del cheque 003, pagando el otro

7

20/3 vende

en efectivo 50 motocicletas al

conjunto musical Grupo 5, RUC 12527874415,

con factura 01-002. Costo unitario (9393*1.35)

mas IGV. Valor de venta: 50 * (9393*1.35)=

674932.5

Registro de ventas

: anotación de las ventas.

Registro de Inventario Permanente Valorizado

:

por la salida de los 50 motocicletas vendidas.

8

31/3 pago de sueldos del mes en efectivo a

los 3 empleados de la empresa al contado por

12,000.

Libro diario

(asientos

6 y 7

): naturaleza, y el

destino (Administración y ventas).

9

31/3 pago de IGV del mes en efectivo a

la SUNAT (descontando crédito fiscal).

Li

bro caja: por la salida de efectivo de la

diferencia entre el IGV cobrado del Registro

de Ventas menos el IGV pagado según el

Registro de Compras.

Completar:

Asientos en el Diario:

Asiento 8, y 9: centralización del Registro de Compras y el destino de la

mercadería

Asiento 10: Por el canje de Facturas por pagar por letras por pagar.

Asiento 11: centralización del Registro de Ventas

Asiento 12: centralización del registro de letras por cobrar (canje)

Asientos 13 y 14: Por el conto de ventas y el movimiento en el almacén,

según Registro de Inventario Permanente Valorizado (Kardex).

Asiento 15: centralización de las entradas a Caja

Asiento 16: centralización de las salidas de Caja

Primera mayorizacion.

Balance de comprobación y Hoja de trabajo del balance

Balance General

EE GG y PP.

(Hasta aquí esta desarrollado, lo que sigue es tarea para el interesado.)

Indicadores financieros (ratios)

Asientos de regularización en Libro Diario (Números 19, 20, 21, 22 y 23-cierre)

Segunda mayorización y cierres en el Libro Mayor.

"LIBRO DIARIO" PERÍODO: Mar. 2010

Alfa SA RUC: 32132323232 Folio 2

Nº FECHA GLOSA

REF. CUENTA CONTABLE ASOCIADA MOVIMIENTO

Código Nombre DEBE HABER

1 1-3 Por el inicio de 101 Caja 93939

las operaciones 104 Cuenta corriente 939393

201 Mercaderías manuf. 446168

332 Edificaciones 939393

335 Muebles y enseres 9393

501 Capital social 2428286

2 15-3 Gasto en licencia 645 Tributos gobiernos locales 939

406 Gobiernos locales 939

3 15-3 Por el destino 951 Gastos de ventas 939

del gasto 791 Cargas Imp. a Cta. de C. 939

4 18-3 Gasto en 632 Honorarios 939

honorarios 424 Honorarios por pagar 939

5 18-3 Por el destino 951 Gastos de ventas 939

del gasto 791 Cargas Imp. a Cta. de C. 939

6 31-3 Gastos en sueldos 621 Remuneraciones 12000

411 Remuneraciones por P 12000

7 31-3 Destino del 941 Gastos en administración 6000

del gasto 951 Gastos de ventas 6000

791 Cargas Imp. a cta. de c. 12000

8 31-3 Centralización 8 601 Mercaderías 1103678

de compras 4011 IGV 209699

421 Facturas por Pagar 1313376

9 31-3 Por el destino 201 Mercaderías 1103678

de la mercadería 611 Variación de existencias 1103678

10 31-3 Por el canje 8 421 Facturas por Pagar 558884

de letras 423 Letras por pagar 558884

11 31-3 Centralización 14 121 Facturas por cobrar 1886232

de las ventas 4011 Tributos por pagar 301163

701 Mercaderías 1585069

12 31-3 Por el canje de 123 Letras por cobrar 565870

letras 121 Facturas por cobrar 565870

13 31-3 Costo de las 691 Mercaderías 1127160

mercaderías 201 Mercaderías 1127160

14 31-3 Traslado del 611 Variación de mercaderías 1127160

costo de ventas 691 Mercaderías 1127160

15 31-3 Centralización 101 Caja y bancos 1699517

de ingresos a caja 104 Cuenta corriente 379154

121 Facturas por cobrar 1320362

16 31-3 Centralización de 406 Gobierno local 939

las salidas de caja 4011 IGV 91464

411 Remuneraciones 12000

421 Facturas por pagar 754493

424 Honorarios 939

101 Caja y bancos 859835

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"

Alfa SA RUC 23232232323 PERÍODO: Mar 2010

Nº FECHA DESCRIPCIÓN DE CUENTA CONTABLE ASOCIADA

SALDOS Y MOVIMIENTOS OPERACIÓN LA OPERACIÓN

CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR

1 01-Mar Saldo inicial 93939

2 06-Mar Cobranza del 50% de ventas 121 Facturas por cobrar 565870 3 15-Mar Ingreso cheque 01 104 Cuenta corriente 939

4 15-Mar Cancelacion de licencia 406 Gobiernos locales 939 5 18-Feb Ingreso cheque 02 104 Cuenta corriente 969

6 18-Mar Pago de honorarios 424 Honorarios por pagar 939 7 19-Mar Pago del 50% en efectivo 421 Facturas por pagar 377246 8 19-Mar Ingreso cheque 03 104 Cuenta corriente 377246

9 19-Mar Pago del 50% en cheque 421 Facturas por pagar 377246 10 20-Mar Cobranza de la venta al contado 121 Facturas por cobrar 754493

11 31-Mar Pago de remuneraciones del mes 411 Remuneraciones por P 12000 12 31-Mar Cancelacion de IGV Mar 2010 4011 IGV 91464 TOTALES 1793456 859835

Saldo del mes Mar 2010 933621

1793456 1793456

RESUMEN

104 Cuenta corriente 379154 121 Facturas por cobrar 1320362

406 Gobierno local 939

4011 IGV 91464

411 Remuneraciones 12000 421 Facturas por pagar 754493

424 Honorarios 939

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA

CUENTA CORRIENTE

Alfa SA RUC: 23232323232 PERÍODO: Mar. 2010

Cta. Cte: 777777

Banco de Credito del Peru

Nº FECHA OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA

SALDOS Y MOVIMIENTOS

OPERA

CION (T - 1)

DESCRIPCIÓN DE OPERACIÓN

APELLIDOS Y

NOMBRES Nº DOC.

CODI

GO DENOMINACION DEUDOR

ACREEDO R

Saldo :

1 01-Feb 1 Deposito Banco de Crédito 1002 104 Cuenta Corriente 939393 939393

2 15-Mar 1 Gira cheque 01 Municipalidad 232323 104 Cuenta Corriente 939938454

3 18-Mar 1 Gira cheque 02 Honorarios 232324 104 Cuenta Corriente 939937515

4 19-Mar 1 Giro cheque 03 Motos Import SA 232325 104 Cuenta Corriente 377246.363 560269 TOTALES 939393 379124.3625

Saldo mes Marzo 560268.6375

939393 939393

FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO

PERMANENTE VALORIZADO

RAZÓN SOCIAL: Alfa SA

RUC:

24789852435

PERÍODO: MARZO 2010

MÉTODO DE VALUACIÓN: FIFO

COMPROBANTE DE PAGO TABLA ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

FECHA (T 10) SERIE NÚMERO 12 CANTI

DAD C. UNIT. C. TOTAL

CANTID

AD C. UNIT. C. TOTAL

CANTIDA D C. UNITARI O C. TOTAL

01-Mar 99 Aporte

inicial

02-Mar 1 OO1 125 2 50 9393 469650 50 9393 469650 06-Mar 1 O1 OO1 1 50 8923 446168

25 9393 234825 25 9393 234825

19-Mar 1 OO1 255 2 75 8454 634028 75 8454 634028 20-Mar 1 O1 OO2 1 25 9393 234825

25 8454 211343 50 8454 422685

1103678

1127160

Inventario inicial 446168 Mas compras 1103678

Menos Stock 422685 Costo de ventas 1127160

REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR AL 30 MAR 2010

Fecha Nro Nro Girador Aceptacion Plazo Vencimiento Importe

Letra Factura Dia Mes Año Año abr may jun jul ago sep oct

02-Mar 1 125 Motos Import SA 2 3 2010 30 D 2010 2 139721

02-Mar 2 125 Motos Import SA 2 3 2010 60 D 2010 2 139721

02-Mar 3 125 Motos Import SA 2 3 2010 90 D 2010 2 139721

02-Mar 4 125 Motos Import SA 2 3 2010 120 D 2010 2 139721

558884

REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR

Fecha Nro Nro Aceptante Aceptacion Plazo Vencimiento Importe

Letra Factura Dia Mes Año Año Ene Feb Mar Abr May Jun Jul

06-MarO1 OO1 Mavila SA 6 3 2010 30 D 2010 6 141467

06-MarO1 OO1 Mavila SA 6 3 2010 60 D 2010 6 141467

06-MarO1 OO1 Mavila SA 6 3 2010 90 D 2010 6 141467

06-MarO1 OO1

Mavila SA

6

3 2010120 D

2010

6 141467

FORMATO 8.1: REGISTRO DE

COMPRAS

PERIODO:

Mar 2010

ALFA

SA

N º

FEC HA

COMPROBANTE DE

PAGO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

ADQUISICIONES GRAVADAS OPE R NO GRA VADA S ISC IMPORTE TOTAL TIPO T-10 SERIE Nº COMP ROBA NTE DOC. IDENTIDAD

RAZON SOCIAL BASE

IMPONIBLE IGV

TIP O T-2

NÚMERO

1

Mar

02-

1

OO1

125

6

20115678945Motos Import SA

469650

89234

558884

2

Mar

19-

1

OO1

255

6

20115678945Motos Import SA

634028 120465

754493

1103678 209699

0 0

1313376

60 40 42

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E

INGRESOS

ALFA SA

Nº FECHA

DE FECHA

COMPROBANTE DE

PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE BASE

IGV TOTAL CORRE

LATIVO EMISION

VENCIMI

ENTO T 10 SERIE

NUMER

O T - 2 Nº RAZON SOCIAL IMPONIBLE

1 02-Mar 1 O1 _OO1 6 20527874415 Mavila SA 951041 180698 _1131739

2 20-Mar 1 O1 OO2 6 _12527874415Grupo 5 634028 120465 ₇₅₄₄₉₃

TOTALES 1585069 301163 1886232

LIBRO MAYOR

101

Caja

1793455.63

859835.063

104

Cuenta corriente

939393

379154.363

121

Facturas por cobrar

1886231.81

1886231.81

123

Letras por cobrar

565869.544

201

Mercaderías manuf.

1549845

1127160

332

Edificaciones

939393

335

Muebles y enseres

9393

4011

IGV

301163.063

301163.063

406

Gobiernos locales

939

939

411

Remuneraciones por P

12000

12000

421

Facturas por Pagar

1313376.23

1313376.23

423

Letras por pagar

558883.5

424

Honorarios por pagar

939

939

501

Capital social

2428285.5

601

Mercaderías

1103677.5

611

Variación de existencias

1127160

1103677.5

621

Remuneraciones

12000

632

Honorarios

939

645

Tributos gobiernos locales

939

691

Mercaderías

1127160

1127160

701

Mercaderías

1585068.75

791

Cargas Imp. a Cta. de C.

13878

941

Gastos en administración

6000

951

Gastos de ventas

7878

FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE

DE COMPROBACIÓN"

101 Caja 1793456 859835 933621 933621

104 Cuenta corriente 939393 379154 560239 560,239

121 Facturas por cobrar 1886232 1886232

123 Letras por cobrar 565870 565870 565,870

201 Mercaderías manuf. 1549845 1127160 422685 422,685

332 Edificaciones 939393 939393 939,393

335 Muebles y enseres 9393 9393 9,393

4011 IGV 301163 301163 406 Gobiernos locales 939 939 411 Remuneraciones por P 12000 12000 421 Facturas por Pagar 1313376 1313376

423 Letras por pagar 558884 558884 558,884

424 Honorarios por pagar 939 939

501 Capital social 2428286 2428286 2,428,286

601 Mercaderías 1103678 1103678 1,103,678

611 Variación de existencias 1127160 1103678 23483 23,483

621 Remuneraciones 12000 12000 12,000

632 Honorarios 939 939 939

645 Tributos gobiernos locales 939 939 939

691 Mercaderías 1127160 1127160

701 Mercaderías 1585069 1585069 1,585,069

791 Cargas Imp. a Cta. de C. 13878 0 13878

941 Gastos en administración 6000 6000

951 Gastos de ventas 7878 7878

12697752 12697752 4586116 4586116 3431200 2987169 1141038 1585069

Resultados 444,031 444,031

BALANCE GENERAL

EJERCICIO: Mar-2010 Ventas 1585069

ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

Igual Utilidad bruta 457909

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos

1493859

Cuentas por Pagar

Comerciales

558,884

Cuentas por Cobrar

Comerciales

565,870

TOTAL

PASIVO CORRIENTE

558,884

Existencias

422,685

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL

ACTIVO CORRIENTE

2,482,414

TOTAL

PASIVO NO CORRIENTE

0

ACTIVO NO CORRIENTE

Inmuebles, Maquinaria y

Equipo

948786

TOTAL PASIVO

558,884

PATRIMONIO NETO

TOTAL

ACTIVO NO CORRIENTE

948786

Capital

2,428,286

Resultados Acumulados

444,031

TOTAL PATR. NETO

2,872,316

TOTAL ACTIVO 3,431,200 TOTAL PASIVO Y PATRI.

3,431,2