Department of the Treasury
Contenido
Internal Revenue Service
Cambios Importantes en el 2001 . . . . 2
Recordatorios Importantes . . . . 2
Publicaci ´ on 579SP
Cat. No. 15146T Introducci ´on . . . . 3¿Debo presentar una declaraci ´on de impuestos? . . . . 3
C ´ omo Preparar
Individuos en general . . . 3Dependientes . . . 4
la Declaraci ´ on
Personas que Trabajan por Cuenta Propia (Empleados Aut ´onomos) . . . 4Extranjeros . . . 4
de Impuesto
Residentes de Puerto Rico . . . 4¿Qui ´en debe presentar una declaraci ´on? . . . 4
Federal
¿Qu ´e forma deber ´e usar? . . . . 5Forma 1040EZ . . . 6
Forma 1040A . . . 6
Forma 1040 . . . 7
Usese al preparar la ´
¿Cu ´ando tengo que presentar unaDeclaraci ´on del 2001
declaraci ´on de impuestos? . . . . 7¿C ´omo preparo mi declaraci ´on de impuestos? . . . . 7
¿Tengo que presentar mi declaraci ´on en papel? . . . 10
Presentaci ´on por medio del IRS e-file . . . 10
¿D ´onde presento mi declaraci ´on de impuestos? . . . 11
Estado Civil para Efectos de la Declaraci ´on . . . 11
Soltero(a) . . . 11
Casados que Presentan una Declaraci ´on Conjunta . . . 11
Casados que Presentan Declaraciones Separadas . . . 13
Cabeza de Familia . . . 14
Viudo(a) Calificado(a) con Hijo(a) Dependiente . . . 16
Exenciones Personales y por Dependientes . . . 17
Salarios, Sueldos y Otros Ingresos . . . 26
Ingreso de Propinas . . . 27
Beneficios de Compensaci ´on por Desempleo . . . 30
Ingresos de Intereses . . . 31
Dividendos y Otras Reparticiones de Sociedades . . . 32
Ingreso de Inversi ´on de un(a) Hijo(a) Menor . . . 34
Otros Ingresos Sujetos al Impuesto . . . 34
Ajustes al Ingreso . . . 34
Deducci ´on Est ´andar y Deducciones Cr ´edito Tributario por Hijos. La cantidad m ´axima de Detalladas . . . 34 cr ´edito tributario por cada hijo(a) ha aumentado a $600.
Los requisitos para calificar y poder reclamar el cr ´edito Cr ´edito por Reducci ´on de la Tasa de
tributario adicional por hijos han cambiado, y ahora inclu- Impuesto . . . 34
yen a una persona calificada que tenga menos de tres Cr ´edito Tributario por Hijos . . . 35 hijos.
Cr ´edito por Gastos de Cuidado de Menores Cr ´edito por Ingreso del Trabajo. La cantidad m ´axima y Dependientes . . . 41 que usted puede ganar y a ´un reclamar el cr ´edito por ingreso del trabajo ha aumentado. Usted pudiera reclamar Cr ´edito por Ingreso del Trabajo . . . 44
el cr ´edito si gan ´o menos de $32,121 ($10,710 si usted no tiene ning ´un(a) hijo(a) calificado(a)). La cantidad m ´axima Cr ´edito para Ancianos o para Personas
de ingreso de inversiones que usted puede recibir y a ´un Incapacitadas . . . 46
calificar para reclamar el cr ´edito ha sido aumentada a Cr ´editos Tributarios por Ense ˜nanza $2,450.
Superior . . . 51
Designaci ´on de un tercero. Comenzando con su decla- Retenci ´on del Impuesto en la Fuente e
raci ´on de impuestos del a ˜no 2001, usted puede marcar el Impuesto Estimado . . . 54
encasillado “Yes” (S´ı) en el ´area Third Party Designee (Designaci ´on de un tercero) de su declaraci ´on de impues- Informaci ´on para la Presentaci ´on de la
Declaraci ´on de Impuestos . . . 56 tos para autorizar al Servicio de Impuestos Internos (Inter- nal Revenue Service (IRS)) a que discuta lo relacionado Impuesto Calculado por el IRS para Usted . . . 57 con su declaraci ´on de impuestos con un(a) amigo(a) suyo(a), un miembro de su familia o cualquier otra persona C ´omo obtener ayuda con los impuestos . . . 58
que usted seleccione. Esta designaci ´on permite al IRS Tabla del Impuesto para el a ˜no 2001 . . . 61 llamar a la persona que usted design ´o para que conteste cualesquier preguntas que pudieran surgir durante el pro- Hoja de Pedido para Formas y
cesamiento de su declaraci ´on. Adem ´as, esto le permitir ´a a Publicaciones . . . 67
la persona designada llevar a cabo ciertas acciones. En el juego de formas e instrucciones de su declaraci ´on encon- trar ´a m ´as informaci ´on sobre este tema.
Cambios Importantes en el
Env´ıo de su declaraci ´on. Es posible que usted env´ıe su declaraci ´on a una direcci ´on distinta este a ˜no debido a que
2001
el IRS ha cambiado la direcci ´on que se usa para presentar la declaraci ´on en varias ´areas. Si recibi ´o un sobre con su Alivio tributario para las v´ıctimas de ataques terroris-
juego de formas e instrucciones, por favor, ´uselo. De no tas contra los Estados Unidos. En el momento en que
ser as´ı, vea las instrucciones para preparar su declaraci ´on esta publicaci ´on era preparada para ser impresa, el Con-
de impuestos.
greso ten´ıa ante su consideraci ´on el aprobar leyes que proveer ´an alivios tributarios a las personas afectadas por actos terroristas cometidos en contra de los Estados Uni-
dos de Am ´erica.
Recordatorios Importantes
Para obtener m ´as informaci ´on sobre este tema, por
favor, vea la Publicaci ´on 3920. Escriba su n ´umero de seguro social en la declaraci ´on.
Para proteger su intimidad, los n ´umeros de seguro social Pagos adelantados de impuesto sobre el ingreso. Si
no est ´an impresos en la etiqueta despegable que viene usted recibi ´o un pago adelantado de impuesto sobre el
por correo con su juego de formas e instrucciones. Esto ingreso en el 2001, no tiene que incluirlo como ingreso en
significa que usted deber ´a escribir su n ´umero de seguro su declaraci ´on de impuesto federal. Este pago reduce su
social en el espacio correspondiente de su declaraci ´on de cr ´edito por reducci ´on de la tasa de impuesto, el cual se
impuestos. Si usted present ´o una declaraci ´on conjunta de explica a continuaci ´on.
impuestos en el 2000 y est ´a presentando una declaraci ´on Cr ´edito por Reducci ´on de la Tasa de Impuesto. Si conjunta en el 2001 con el mismo c ´onyuge, por favor, usted no recibi ´o el m ´aximo del pago por adelantado en el escriba los nombres y n ´umeros de seguro social en el a ˜no 2001, es posible que pueda calificar para el cr ´edito por mismo orden en que lo hizo en el 2000.
reducci ´on de la tasa de impuesto. Usted puede usar la
N ´umero de identificaci ´on de contribuyente. Usted de- hoja de trabajo que viene con las instrucciones para pre-
ber ´a proveer el n ´umero de identificaci ´on de contribuyente parar su declaraci ´on de impuestos para determinar si
de cada persona por la cual reclama ciertos beneficios puede reclamar el cr ´edito. Vea m ´as adelante en esta
tributarios. Este requisito aplica a ´un en el caso en que la publicaci ´on el tema titulado, Cr ´edito por Reducci ´on de la
persona haya nacido en el 2001. Por lo general, este Tasa de Impuesto, para obtener informaci ´on detallada
sobre este tema. n ´umero es el n ´umero de seguro social de la persona. Si
desea obtener informaci ´on adicional sobre este tema, vea ❏ 596SP Cr ´edito por Ingreso del Trabajo m ´as adelante el tema titulado N ´umero de Seguro Social. ❏ 850 English-Spanish Glossary of Words and
Phrases Used in Publications Issued by the Incluya su n ´umero de tel ´efono en la declaraci ´on. Para
Internal Revenue Service (Glosario resolver r ´apidamente cualesquier preguntas que necesite-
Ingl ´es-Espa ˜nol de Palabras y Frases Usadas mos hacerle para poder procesar su declaraci ´on, nos
gustar´ıa tener su n ´umero de tel ´efono. Por favor, anote el en las Publicaciones del Internal Revenue n ´umero de tel ´efono donde podamos llamarlo(a) durante el Service)
d´ıa, al lado del espacio donde usted firma la declaraci ´on de impuestos.
Fotograf´ıas de ni ˜no(a)s desaparecido(a)s. El IRS
¿Debo presentar una
siente orgullo en colaborar con el Centro Nacional de
Ni ˜no(a)s Desaparecido(a)s y Explotado(a)s (National
declaraci ´ on de impuestos?
Center for Missing and Exploited Children). Fotograf´ıas de
ni ˜no(a)s desaparecido(a)s que han sido seleccionadas por Si usted es ciudadano(a) o extranjero(a) residente de los el Centro pudieran aparecer en esta publicaci ´on en p ´agi- Estados Unidos de Am ´erica, o residente de Puerto Rico, y nas que de otra manera estar´ıan en blanco. Usted pudiera
le aplican los requisitos de presentaci ´on correspondientes ayudar a que esto(a)s ni ˜no(a)s regresen a sus hogares si
a cualesquiera de las categor´ıas siguientes, usted deber ´a al mirar sus fotograf´ıas lo(a)s puede identificar y llama
presentar una declaraci ´on de impuesto federal sobre el gratis al 1 – 800 – THE – LOST (1 – 800 – 843 – 5678).
ingreso:
1) Individuos en general. (Hay reglas especiales para
Introducci ´ on
c ´onyuges supervivientes, albaceas, administradores o representantes legales, ciudadanos estadouniden- Esta publicaci ´on ha sido creada para las personas queses que viven fuera de los Estados Unidos de Am ´e- hablan solamente espa ˜nol. En la misma encontrar ´a infor-
rica, residentes de Puerto Rico e individuos con maci ´on que le ser ´a muy ´util para llenar y presentar su
ingreso de fuentes de posesiones territoriales de los declaraci ´on federal del impuesto sobre el ingreso (im-
puesto sobre la renta). Estados Unidos.)
Aqu´ı encontrar ´a instrucciones generales para los ciuda-
2) Dependientes.
danos y extranjeros residentes de los Estados Unidos.
3) Hijo(a) que tiene menos de 14 a ˜nos.
Si desea hacer preguntas relacionadas con los impues-
tos o para saber c ´omo obtener informaci ´on sobre todos los 4) Personas que trabajan por cuenta propia (emplea- servicios que el IRS le proporciona a los contribuyentes dos aut ´onomos).
vea, C ´omo obtener ayuda con los impuestos, al final de
5) Extranjeros.
esta publicaci ´on.
Los requisitos para la presentaci ´on de la declaraci ´on apli- Comentarios y sugerencias. Agradeceremos sus co-
can a usted aunque no deba impuesto.
mentarios acerca de esta publicaci ´on, as´ı como sus suge-
rencias para ediciones futuras. Puede escribirnos a la Usted podr´ıa beneficiarse al presentar una decla-
direcci ´on siguiente: raci ´on de impuestos aunque no est ´e obligado(a)
a hacerlo. Vea m ´as adelante la secci ´on titulada,
CONSEJO
Internal Revenue Service ¿Qui ´en debe presentar una declaraci ´on?
Technical Publications Branch W:CAR:MP:FP:P
Presente solamente una declaraci ´on. Presente sola- 1111 Constitution Ave., NW
mente una declaraci ´on federal de impuesto sobre el in- Washington, DC 20224
greso, sin que importe cu ´antos empleos haya tenido, cu ´antas Formas W – 2 haya recibido o en cu ´antos estados Computadora personal. Usando una computa-
vivi ´o durante el a ˜no.
dora personal y un m ´odem, usted puede enviar- nos un e-mail mientras se encuentre visitando
Individuos en general
nuestra p ´agina Web www.irs.gov.
Si usted es ciudadano(a) o residente de los Estados Uni-
Art´ıculos de inter ´es
dos de Am ´erica, el determinar si deber ´a presentar una declaraci ´on de impuestos depender ´a de tres factores:A usted quiz ´a le interese ver:
1) Su ingreso bruto, Publicaci ´on
2) Su estado civil para efectos de la declaraci ´on y
❏ 1SP Derechos del Contribuyente
3) Su edad.
❏ 594SP Comprendiendo el Proceso de Cobro
Dependientes Extranjeros
Si usted es dependiente (una persona que cumple con los Su estado como extranjero(a) — residente, extranjero(a) no residente o extranjero(a) con doble residencia — deter- requisitos para ser reclamado(a) como dependiente), vea
minar ´a si usted tiene que y, adem ´as, c ´omo presentar una m ´as adelante el tema titulado, Exenciones por Depen-
declaraci ´on de impuestos.
dientes, bajo el cual se explica detalladamente todo lo
Las reglas que se usan para determinar su estado relacionado con dependientes.
como extranjero(a) se discuten en la Publicaci ´on 519, U.S.
Tax Guide for Aliens (Gu´ıa tributaria para extranjeros), en
Personas que Trabajan por Cuenta
ingl ´es.Propia (Empleados Aut ´ onomos)
Extranjeros residentes. Si usted es extranjero(a) resi- Usted trabaja por cuenta propia si: dente durante todo el a ˜no, est ´a obligado(a) a presentar una declaraci ´on siguiendo las mismas reglas que aplican a
•
Se dedica a una profesi ´on o negocio del cual es los ciudadanos.el(la) ´unico(a) propietario(a),
Extranjeros que no son residentes. Si usted es
•
Es contratista independiente,extranjero(a) y no es residente, las reglas que aplican y las
•
Es socio(a) en una sociedad colectiva (de indivi- formas que deber ´a usar son diferentes de las que aplicanduos) o a los ciudadanos y residentes de los Estados Unidos. Vea
la Publicaci ´on 519 para determinar si las leyes de im-
•
Se dedica por su cuenta al comercio de cualquierpuesto sobre el ingreso aplican a usted y qu ´e formas otra manera.
deber ´a presentar.
El trabajo por cuenta propia puede incluir trabajo adicio- Contribuyentes con doble residencia. Si usted era nal al que usted se dedica, adem ´as de las actividades extranjero(a) residente durante una parte del a ˜no tributario comerciales en las que labora a tiempo completo. Incluye y extranjero(a) no residente durante el resto del a ˜no, usted tambi ´en cierto trabajo a tiempo parcial que usted realiza es un(a) extranjero(a) con doble residencia. Diferentes en su hogar o que hace adem ´as de su empleo regular. reglas aplican para cada parte del a ˜no. Si desea obtener informaci ´on adicional sobre contribuyentes con doble resi- Usted deber ´a presentar una declaraci ´on de impuestos
dencia, vea la Publicaci ´on 519.
si su ingreso bruto es por lo menos la misma cantidad requerida de acuerdo a los requisitos de presentaci ´on de
Residentes de Puerto Rico
la declaraci ´on de impuestos, seg ´un su estado civil para la declaraci ´on y edad (los cuales se muestran m ´as adelante
Por lo general, si usted es ciudadano(a) de los Estados en la Tabla 1). Usted deber ´a presentar tambi ´en la Forma
Unidos y reside en Puerto Rico, deber ´a presentar una 1040 y el Anexo SE, Self-Employment Tax (Contribuci ´on declaraci ´on federal de impuesto sobre el ingreso si cumple sobre el trabajo por cuenta propia), en ingl ´es, de dicha con los requisitos. Esto es adem ´as de cualquier obligaci ´on
forma, si: legal que usted tenga de presentar (radicar) una declara-
ci ´on de impuestos del Estado Libre Asociado de Puerto
•
Sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia Rico.(excluyendo el ingreso recibido por trabajar como Si usted es residente de Puerto Rico durante todo el empleado(a) de una iglesia) ascendieron a $400 ´o a ˜no, su ingreso bruto no incluye el ingreso que reciba de
m ´as, o fuentes de Puerto Rico, con excepci ´on de las cantidades
que reciba por trabajar como empleado(a) de los Estados
•
Usted recibi ´o $108.28 ´o m ´as por haber trabajadoUnidos o de una agencia de los Estados Unidos. Para como empleado(a) de una iglesia.
obtener m ´as informaci ´on sobre este tema, vea la Publica- ci ´on 570, Tax Guide for Individuals With Income From U.S.
Use el Anexo SE de la Forma 1040 para calcular su
Possessions (Gu´ıa tributaria para individuos que reciben contribuci ´on sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia.
ingresos de posesiones de los Estados Unidos), en ingl ´es.
La contribuci ´on sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia es comparable a las contribuciones al seguro social
¿Qui ´en debe presentar una
y Medicare retenidas de los salarios y sueldos de los
declaraci ´ on?
empleados. Vea m ´as adelante en esta publicaci ´on el tema titulado, Impuesto Estimado, bajo Retenci ´on del Im-
Aunque no tenga que presentar una declaraci ´on de im- puesto en la Fuente e Impuesto Estimado, para obtener
puesto federal sobre el ingreso, usted deber ´a hacerlo para informaci ´on sobre c ´omo pagar la contribuci ´on sobre el
poder recibir una devoluci ´on de dinero si le aplica cuales- trabajo por cuenta propia. Adem ´as, si desea obtener infor- quiera de las condiciones siguientes:
maci ´on detallada sobre este tema, vea la Publicaci ´on 533,
Self – Employment Tax (Contribuci ´on sobre el trabajo por 1) Le retuvieron impuestos federales sobre el ingreso
cuenta propia), en ingl ´es. de sus sueldos, salarios, etc.,
Tabla 1. Requisitos de presentación de la declaración de impuestos del 2001 para la mayoría de los contribuyentes.
Para usar esta tabla, primero proceda a buscar su estado civil para la declaración al final del 2001. Después, lea a través de la línea que muestra su estado civil para la declaración y su edad al final del 2001. Usted deberá presentar una declaración de impuestos si su ingreso bruto ascendió a por lo menos la cantidad que aparece en la última columna.
El término ingreso bruto significa todo el ingreso que usted recibió en forma de dinero, mercancía, propiedades y servicios que no están exentos del pago de impuesto e incluye cualquier ingreso de fuentes ubicadas fuera de los Estados Unidos (aún en el caso en que usted pueda excluir una parte o todo dicho ingreso).
Estado Marital Estado Civil Edad* Ingreso Bruto
Soltero(a) (incluyendo divorciados y separados legalmente)
Soltero(a) Cabeza de familia
65 ó más
menos de 65 $7,450
$8,550
65 ó más
menos de 65 $9,550
$10,650 Casado(a), con un(a) hijo(a), viviendo
separado(a) de su cónyuge durante los últimos 6 meses del 2001
Cabeza de
familia 65 ó más
menos de 65 $9,550
$10,650
Casado(a), declaración separada
cualquier edad $2,900
Casado(a), que vivía con su cónyuge al final del 2001 (o en la fecha en que su cónyuge falleció)
Casado(a), declaración conjunta
65 ó más (un cónyuge) menos de 65
(ambos cónyuges)
65 ó más
(ambos cónyuges)
$13,400
$14,300
$15,200
Casado(a), que no vivía con su
cónyuge al final del 2001 (o en la fecha en que su cónyuge falleció)
Casado(a), declara- ción conjunta o separada
cualquier edad $2,900
Soltero(a) Cabeza de familia
65 ó más
menos de 65 $7,450
$8,550
65 ó más
menos de 65 $9,550
$10,650 Viudo(a) califica-
do(a) con hijo(a)
dependiente 65 ó más
menos de 65 $10,500
$11,400 Enviudó antes del 2001 y no se volvió
a casar en el 2001
*Si usted cumplió 65 años el 1ro. de enero del año 2002, a usted se le considera como que tenía 65 años al finalizar el año 2001.
Al usar esta tabla, no incluya como ingreso bruto los beneficios del seguro social, a menos que usted esté casado(a), presente una declaración de impuestos por separado y viviera con su cónyuge en cualquier momento durante el año 2001. (Si tiene que incluir los beneficios, vea el capítulo 12 de la Publicación 17, en inglés.)
2) Usted tiene derecho a reclamar el cr ´edito por in-
greso del trabajo (para obtener informaci ´on sobre
¿Qu ´e forma deber ´e usar?
este cr ´edito, vea la informaci ´on que aparece m ´as
adelante o la Publicaci ´on 596SP, Cr ´edito por Ingreso Usted deber ´a escoger una de tres formas para presentar del Trabajo, en espa ˜nol ´o su declaraci ´on de impuestos. ´Estas son: la Forma 1040EZ, la Forma 1040A y la Forma 1040. (Pero vea m ´as 3) Usted tiene derecho a reclamar el cr ´edito tributario
adelante el tema titulado, ¿Tengo que presentar mi de- adicional por hijos. Si desea obtener informaci ´on adi-
claraci ´on en papel?) cional sobre este tema, vea m ´as adelante, Cr ´edito
Tributario Adicional por Hijos.
del seguro social y de la jubilaci ´on ferroviaria, becas
Forma 1040EZ
ordinarias y de ampliaci ´on de estudios que son tribu- La Forma 1040EZ es la forma m ´as sencilla que usted tables, intereses, dividendos ordinarios (incluyendo
puede usar. los que proceden del Alaska Permanent Fund), dis-
tribuciones de ganancias de capital, ganancias de programas estatales calificados de matr´ıcula y bene-
Puede utilizar la Forma 1040EZ si le aplica
ficios de compensaci ´on por desempleo.
todo lo siguiente:
2) Su ingreso tributable es menos de $50,000.
3) Sus ajustes al ingreso son solamente por las parti- 1) Su estado civil para la declaraci ´on es soltero(a) o
das siguientes:
casado(a) que presenta una declaraci ´on conjunta. Si usted era extranjero(a) no residente en cualquier
a) La deducci ´on por aportaciones a una cuenta IRA.
momento del a ˜no 2001, su estado civil para la decla-
raci ´on deber ´a ser casado(a) que presenta la decla- b) La deducci ´on de intereses por pr ´estamos a estu-
raci ´on conjunta. diantes.
2) Usted (y su c ´onyuge, si es casado(a), presentan una
4) No detalla sus deducciones.
declaraci ´on conjunta) ten´ıa menos de 65 a ˜nos el
1ro. de enero del a ˜no 2002 y no estaba ciego(a) al 5) Sus impuestos son solamente por las partidas si-
finalizar el a ˜no 2001. guientes:
3) No reclama ning ´un(a) dependiente.
a) La tabla del impuesto.
4) Su ingreso tributable es menos de $50,000.
b) El impuesto m´ınimo alternativo.
5) Su ingreso es exclusivamente de salarios, sueldos,
c) Pagos adelantados del cr ´edito por ingreso del propinas, beneficios de compensaci ´on por desem-
trabajo, si recibi ´o alguno.
pleo, dividendos del Alaska Permanent Fund, becas
ordinarias y de ampliaci ´on de estudios que son tribu- d) Recuperaci ´on (devoluci ´on) de un cr ´edito por edu- tables, ganancias de programas estatales calificados caci ´on.
de matr´ıcula e intereses tributables ascendentes a
e) La Forma 8615, Tax for Children Under Age 14
$400 ´o menos.
Who Have Investment Income of More Than 6) Usted no recibi ´o pagos adelantados del cr ´edito por $1,500 (Impuesto para hijos que tienen menos de
ingreso del trabajo. 14 a ˜nos y que recibieron ingreso de inversiones
ascendentes a m ´as de $1,500), en ingl ´es.
7) Usted no reclama cualesquier ajustes al ingreso, tal
como una deducci ´on por contribuciones a una f) La hoja de trabajo del impuesto sobre las ganan- cuenta IRA o inter ´es de un pr ´estamo de estudiante. cias de capital.
8) Los ´unicos cr ´editos que usted reclama son el cr ´edito
6) Reclama ´unicamente los cr ´editos siguientes:
por ingreso del trabajo y el cr ´edito por reducci ´on de la tasa de impuesto.
a) El cr ´edito por gastos de cuidado de menores y Usted deber ´a cumplir con todos los requisitos anterio- dependientes.
res para poder utilizar la Forma 1040EZ. De no ser as´ı,
b) El cr ´edito para ancianos o para personas incapa- usted tendr ´a que utilizar la Forma 1040A o la Forma 1040.
citadas.
Calculando el impuesto. En la Forma 1040EZ usted
c) El cr ´edito tributario por hijos.
puede usar solamente la tabla de impuestos para calcular
su impuesto. Usted no puede usar la Forma 1040EZ para d) El cr ´edito tributario adicional por hijos.
informar cualquier otro impuesto.
e) Los cr ´editos tributarios por ense ˜nanza superior.
f) El cr ´edito por ingreso del trabajo.
Forma 1040A
g) El cr ´edito por adopci ´on.
Si usted no llena los requisitos para utilizar la Forma
h) El cr ´edito por reducci ´on de la tasa de impuesto.
1040EZ, entonces podr´ıa utilizar la Forma 1040A.
Usted deber ´a cumplir con todos los requisitos que se
Usted puede utilizar la Forma 1040A si le
indican anteriormente para usar la Forma 1040A. Si noaplica todo lo siguiente:
cumple con los mismos, deber ´a usar la Forma 1040.Si cumple con los requisitos anteriores, usted podr ´a usar la Forma 1040A aunque haya recibido de su patrono 1) Sus ingresos provienen exclusivamente de sala-
o empleador beneficios de adopci ´on, o beneficios para el rios, sueldos, propinas, reparticiones de una cuenta
IRA, pensiones y anualidades, beneficios tributables cuidado de dependientes.
para estudiantes. Si ´estos son sus ´unicos ajustes al
Forma 1040
ingreso bruto, es posible que usted pueda usar la Forma 1040A.
Si usted no puede usar la Forma 1040EZ ´o 1040A, deber ´a
usar la Forma 1040. Usted puede usar la Forma 1040 para 8) Su Forma W – 2 indica en el encasillado 12 las con- informar todos los tipos de ingreso, deducciones y cr ´edi- tribuciones correspondientes al(la) empleado(a) no
tos. retenidas (contribuciones al seguro social y al Medi-
Es posible que usted haya recibido por correo la Forma care) sobre las propinas o el seguro de vida colec- 1040A o la 1040EZ debido a que el a ˜no pasado present ´o tivo a t ´ermino.
su declaraci ´on de impuestos usando una de esas formas.
9) Recibi ´o $20 ´o m ´as en propinas en cualquier mes y Si su situaci ´on ha cambiado este a ˜no, quiz ´a le sea m ´as
no se las inform ´o en su totalidad a su patrono o ventajoso presentar la Forma 1040. Usted pudiera pagar
empleador.
menos impuesto presentando la Forma 1040, ya que en la
misma puede tomar deducciones detalladas, hacerle algu- 10) Tiene que pagar contribuciones sobre el ingreso del nos ajustes al ingreso y reclamar cr ´editos que no pueden trabajo por cuenta propia. Vea el Anexo SE (Forma reclamarse ni en la Forma 1040A ni en la Forma 1040EZ. 1040), Self-Employment Tax (Contribuci ´on sobre el
trabajo por cuenta propia), en ingl ´es.
11) Usted tiene que pagar contribuciones sobre el em-
Usted deber ´a utilizar la Forma 1040 si, entre
pleo de empleados dom ´esticos. Vea el Anexo H,
otras, a usted le aplica cualesquiera de las
Household Employment Taxes (Contribuciones so-
condiciones siguientes:
bre el empleo de empleados dom ´esticos), en ingl ´es, de la Forma 1040, si desea obtener m ´as informaci ´on 1) Su ingreso tributable es $50,000 ´o m ´as. sobre este tema.
2) Detalla sus deducciones. 12) Reclama cualesquier otros cr ´editos contra su im- puesto que no est ´an listados anteriormente bajo, 3) Recibi ´o o pag ´o intereses de valores transferidos en-
Forma 1040A.
tre las fechas de pago de los intereses.
En las instrucciones para preparar la Forma 1040 en- 4) Recibi ´o distribuciones no tributables que se requiere
contrar ´a informaci ´on adicional sobre otros casos en que que se informen como ganancias de capital.
usted deber ´a usar la Forma 1040.
5) Usted tiene que llenar la Parte III del Anexo B de la Forma 1040 porque:
¿Cu ´ando tengo que presentar
a) Recibi ´o una distribuci ´on de un fideicomiso extran- jero o
una declaraci ´ on de impuestos?
b) Usted tuvo una cuenta bancaria, cuenta de valo-
res u otra cuenta financiera en el extranjero en El 15 de abril del a ˜no 2002 es la fecha l´ımite para presen- cualquier momento del a ˜no. tar su declaraci ´on de impuestos del 2001, si usted usa el
a ˜no calendario.
Importante: Usted puede presentar la Forma 1040A
Si usa un a ˜no fiscal (un a ˜no que termina el ´ultimo d´ıa de o la Forma 1040EZ si el valor combinado de la(s)
cualquier mes, excepto diciembre o un a ˜no de 52 – 53 cuenta(s) extranjera(s) durante todo el 2001 fue
semanas), deber ´a presentar su declaraci ´on para el d´ıa 15
$10,000 ´o menos, o si la(s) cuenta(s) estuvo en una
del cuarto mes siguiente al cierre de su a ˜no fiscal.
facilidad bancaria militar estadounidense operada por una instituci ´on financiera de los Estados Unidos.
6) Recibi ´o ingresos que no se pueden informar ni en la
¿C ´ omo preparo mi declaraci ´ on
Forma 1040EZ ni en la Forma 1040A. Entre ´estos se
incluyen las ganancias obtenidas de la venta de pro-
de impuestos?
piedad, ingresos de trueque, pensi ´on alimenticia
del(la) c ´onyuge divorciado(a), reembolsos de im- En la mayor´ıa de los casos, el IRS le enviar ´a la Forma puesto estatal y local sobre el ingreso que son tribu- 1040, la Forma 1040A o la Forma 1040EZ con las instruc- tables, ingreso del trabajo por cuenta propia ciones correspondientes, o un folleto Telefile (para la pre- (incluyendo ingresos de actividades agropecuarias), sentaci ´on de la declaraci ´on usando un tel ´efono), de ingreso recibido como socio(a) en una sociedad co- acuerdo a la forma que usted present ´o el a ˜no pasado.
lectiva (de personas), ingreso recibido como accio- Antes de llenar su declaraci ´on, examine bien la forma para nista en una sociedad an ´onima “S” o como averiguar si usted necesita formas o anexos adicionales.
beneficiario(a) de un caudal hereditario o de un fidei-
Si usted no recibe por correo un juego de formas e comiso.
instrucciones, o si necesita otras formas, puede ordenar- 7) Usted hace ajustes en su declaraci ´on de impuestos las. Vea al final de esta publicaci ´on el tema titulado, C ´omo que no son por contribuciones a una cuenta IRA ni obtener ayuda con los impuestos, para obtener m ´as por una deducci ´on de intereses por un pr ´estamo informaci ´on.
Forma W – 2. Si usted es empleado(a), deber ´a recibir una etiqueta. Si tiene un n ´umero de apartamento que no apa- Forma W – 2 de su patrono o empleador. Usted necesitar ´a rece en la etiqueta, escr´ıbalo en la misma.
la informaci ´on que aparece en dicha forma antes de pre-
Sin etiqueta. Si no recibi ´o un juego de formas e instruc- parar su declaraci ´on.
ciones con una etiqueta, escriba en letra de molde o a Si usted no recibe la Forma W – 2 para el 31 de enero
m ´aquina su nombre y apellido, as´ı como la direcci ´on en los del a ˜no 2002, p ´ongase en contacto con su patrono o
espacios correspondientes en la parte superior de la empleador y p´ıdasela. Si ´este no se la ha entregado para
Forma 1040 ´o de la Forma 1040A. Si usted est ´a casado(a) el 15 de febrero, el IRS le puede ayudar pidi ´endole la
y presenta una declaraci ´on separada, no escriba el nom- forma a su patrono o empleador. Comun´ıquese con la
bre de su c ´onyuge en la parte superior de la forma. En vez oficina del IRS del ´area donde usted reside para obtener
de eso, escriba el nombre de su c ´onyuge en el espacio ayuda.
provisto en la l´ınea 3.
Si presenta la Forma 1040EZ y no tiene una etiqueta, Forma 1099. Si usted recibi ´o ciertos tipos de ingresos,
escriba en letra de molde (no a m ´aquina) dicha informa- deber ´a recibir una forma de la serie 1099. Por ejemplo, si
ci ´on en los espacios correspondientes.
usted recibi ´o $10 ´o m ´as en intereses tributables, el paga-
dor, por lo general, deber ´a entregarle una Forma Apartado o casilla postal. Si su oficina de correos no 1099 – INT. Si no la ha recibido para el 31 de enero del a ˜no reparte la correspondencia en la direcci ´on de su calle y 2002, p ´ongase en contacto con el pagador. Si a ´un no la ha usted tiene un apartado o casilla postal, escriba el n ´umero recibido para el 15 de febrero, llame al IRS para obtener del(la) mismo(a) en la l´ınea que corresponde a la direcci ´on
ayuda. de su domicilio actual, en vez de la direcci ´on de su calle.
¿Cu ´ando declaro mis ingresos y N ´ umero de Seguro Social gastos?
Usted deber ´a anotar su n ´umero de seguro social en el espacio provisto en su declaraci ´on. Aseg ´urese que el Usted est ´a obligado(a) a calcular su ingreso tributable a
n ´umero de seguro social en su declaraci ´on de impuestos base de un a ˜no tributario. Un a ˜no tributario es un per´ıodo
es el mismo que aparece en su tarjeta de seguro social. Si contable anual que se usa para mantener sus registros,
usted est ´a casado(a), escriba los n ´umeros de seguro as´ı como para declarar sus ingresos y gastos. Usted es
social suyo y de su c ´onyuge, tanto si presenta usted una responsable de justificar sus ingresos y deducciones de
declaraci ´on conjunta como separada.
manera que indique claramente su ingreso tributable. A la
Si presenta una declaraci ´on conjunta, escriba los n ´u- manera en que usted hace esto se le llama m ´etodo
meros de seguro social en el mismo orden en que est ´an contable. Para m ´as detalles, vea el cap´ıtulo 1 de la Publi-
los nombres. Por favor, use este mismo orden al enviar caci ´on 17, Your Federal Income Tax (Su impuesto federal
otras formas y documentos al IRS.
sobre el ingreso), en ingl ´es.
Cambio de nombre. Si usted se cambi ´o el nombre de-
Etiqueta despegable con la direcci ´ on
bido a matrimonio, divorcio, etc., aseg ´urese de notificarlo inmediatamente a la oficina correspondiente de la Admi-impresa
nistraci ´on del Seguro Social para que el nombre que aparece en su declaraci ´on de impuestos sea el mismo que Una vez que haya terminado de llenar su declaraci ´on,
se encuentra en los registros de la Administraci ´on del despegue la etiqueta con su nombre y direcci ´on que viene
Seguro Social. Esto evitar ´a retrasos en el env´ıo de cual- dentro de su juego de formas e instrucciones, y p ´eguela en
quier devoluci ´on o reembolso y proteger ´a sus beneficios el espacio apropiado de la Forma 1040, de la Forma
del seguro social en el futuro.
1040A o de la Forma 1040EZ que usted env´ıe al IRS. Si otra persona le prepara su declaraci ´on, entregue a esa
N ´umero de identificaci ´on de contribuyente individual persona la etiqueta para que la utilice en la declaraci ´on de
para extranjeros (ITIN). El IRS le asignar ´a un n ´umero de usted.
identificaci ´on de contribuyente individual para extranjeros Si presenta la declaraci ´on electr ´onicamente (y se re-
(ITIN), si usted es un(a) extranjero(a) residente o no resi- quiere que use la Forma 8453), use la etiqueta en la Forma
dente que no tiene derecho a obtener un n ´umero de 8453. Vea el cap´ıtulo 1 de la Publicaci ´on 17, en ingl ´es,
seguro social. Si necesita solicitar un ITIN llene y presente para obtener m ´as informaci ´on sobre este tema.
la Forma W – 7 ante el IRS. Por lo general, usted tendr ´a La etiqueta ayuda al IRS a identificar correctamente su
que esperar aproximadamente entre cuatro y seis sema- declaraci ´on. Adem ´as, el uso de la misma reduce los cos-
nas para obtener un ITIN. Anote este n ´umero en su decla- tos y acelera el procesamiento de tal manera que los
raci ´on de impuestos en todos los lugares en que se le reembolsos se puedan hacer m ´as r ´apido.
requiera que lo haga.
Usted deber ´a anotar su n ´umero de seguro social
N ´umero de seguro social del(la) dependiente. Usted en el espacio correspondiente en su declaraci ´on
deber ´a proveer un n ´umero de seguro social de cada de- de impuestos.
PRECAUCION
!
´pendiente que reclame, sin que importe la edad del(la) dependiente. Este requisito aplica a todos los depen- Correcci ´on de la etiqueta. Haga las correcciones que dientes (no s ´olo a sus hijos) que usted reclame en su sean necesarias al nombre y la direcci ´on en la misma declaraci ´on de impuestos.
Excepci ´on. Si su hijo(a) naci ´o y muri ´o en el 2001, y Multa por no proporcionar el n ´umero de seguro social.
usted no tiene un n ´umero de seguro social para el(la) Si usted no incluye su n ´umero de seguro social o el mismo(a), en su lugar usted puede adjuntar una copia del n ´umero de su c ´onyuge, o el de su dependiente cuando certificado (acta) de nacimiento de su hijo(a). Si lo hace est ´a obligado(a) a hacerlo, es posible que tenga que pagar as´ı, escriba “DIED” (fallecido(a)) en la columna 2 de la una multa. Vea el tema titulado, Penalties (Multas), en el
l´ınea 6c. cap´ıtulo 1 de la Publicaci ´on 17, en ingl ´es, para obtener
informaci ´on adicional sobre este tema.
Sin n ´umero de seguro social. Si usted o su dependiente
N ´umero de seguro social en la correspondencia. Si no tienen un n ´umero de seguro social, llene la Forma
usted le escribe al IRS en relaci ´on a su cuenta tributaria, SS – 5, Application for a Social Security Card (Solicitud de
no se olvide de incluir su n ´umero de seguro social en su una tarjeta de seguro social), en ingl ´es, y pres ´entela ante
correspondencia (y el nombre y n ´umero de seguro social la oficina local de la Administraci ´on del Seguro Social. Por
de su c ´onyuge, si presentaron una declaraci ´on conjunta).
lo general, toma aproximadamente dos semanas obtener
Debido a que su n ´umero de seguro social se usa para un n ´umero de seguro social.
identificar su cuenta, esto ayuda a que podamos contestar Si usted o su dependiente no tienen derecho a obtener
con prontitud su correspondencia.
un n ´umero de seguro social, vea anteriormente el tema titulado, N ´umero de identificaci ´on de contribuyente in-
Anexos
dividual para extranjeros (ITIN).
Si usted es ciudadano(a) estadounidense, deber ´a pre-
Dependiendo de la forma de impuestos que use para sentar documentos que demuestren su edad, identidad y
presentar la declaraci ´on y de las partidas que informe en la ciudadan´ıa junto con la Forma SS – 5. Si usted tiene 18
misma, es posible que usted tenga que completar anexos a ˜nos o m ´as, deber ´a presentarse en persona.
y formas adicionales, y adjuntar los mismos a su declara- Usted puede obtener la Forma SS – 5 en cualquier ofi- ci ´on.
cina de la Administraci ´on del Seguro Social. Si desea
Forma W – 2. La Forma W – 2, Wage and Tax Statement hacer alguna pregunta o tiene duda sobre las clases de
(Comprobante de retribuciones e impuestos), en ingl ´es, es documentos que puede utilizar para demostrar su edad,
una declaraci ´on de su patrono o empleador que muestra identidad o ciudadan´ıa, p ´ongase en contacto con cual-
los salarios, as´ı como otras remuneraciones pagadas a quier oficina de la Administraci ´on del Seguro Social.
usted y los impuestos retenidos de su paga. Deber ´a recibir Si su dependiente no tiene un n ´umero de seguro social
una Forma W – 2 de cada patrono o empleador para el que en el momento en que usted debe presentar la declaraci ´on
trabaj ´o. Aseg ´urese de adjuntar una copia de la Forma de impuestos, usted puede solicitar una pr ´orroga para
W – 2 en el espacio indicado en la primera p ´agina de su presentar la declaraci ´on. Vea el cap´ıtulo 1 de la Publica-
declaraci ´on. Adj ´untela solamente al frente de su declara- ci ´on 17, en ingl ´es, para obtener m ´as informaci ´on.
ci ´on, no la adjunte a las otras formas y anexos.
Si usted no provee un n ´umero de seguro social reque-
Si usted recibi ´o una Forma 1099 – R, Distributions from rido o provee un n ´umero incorrecto, su impuesto pudiera
Pensions, Annuities, Retirement or Profit – Sharing Plans, aumentar y cualquier reembolso que pudiera tener dere-
IRAs, Insurance Contracts, etc. (Distribuciones de pensio- cho a recibir es posible que sea reducido.
nes, anualidades, retiros o planes de participaci ´on en las ganancias, IRAs, contratos de seguros, etc.), en ingl ´es, en C ´onyuge extranjero(a) no residente. Si su c ´onyuge es
la cual aparece que a usted le retuvieron impuesto federal un(a) extranjero(a) que no es residente y usted presenta
sobre el ingreso, adjunte una copia de dicha forma en el una declaraci ´on conjunta o separada, su c ´onyuge deber ´a
lugar que se indica en la primera p ´agina de su declaraci ´on tener un n ´umero de seguro social o un n ´umero de identifi-
de impuestos.
caci ´on de contribuyente individual para extranjeros (ITIN).
Si su c ´onyuge no tiene derecho a recibir un n ´umero de Forma 1040EZ. No hay anexos adicionales que se ten- seguro social, lea anteriormente el tema titulado, N ´umero gan que presentar con la Forma 1040EZ.
de identificaci ´on de contribuyente individual para ex-
Forma 1040A. Adjunte en orden num ´erico, detr ´as de la tranjeros (ITIN).
Forma 1040A, los anexos y formas adicionales que tuvo Dependiente extranjero(a). Si su dependiente es un(a) que llenar. Si usted presenta tambi ´en el Anexo EIC, ´este extranjero(a) residente o no residente que no posee ni deber ´a ser el ´ultimo en el orden en que adjunte los anexos tiene derecho a obtener un n ´umero de seguro social, llene y formas. No adjunte formas, anexos o cualquier otro y presente la Forma W – 7 ante el IRS para solicitar un documento, a menos que se le requiera que lo haga.
n ´umero de identificaci ´on individual para extranjeros (ITIN).
Forma 1040. Adjunte cualesquier anexos y formas a la Anote el ITIN en cada lugar de la declaraci ´on donde se
parte de atr ´as de su Forma 1040, siguiendo el orden de requiera que se escriba un n ´umero de seguro social.
secuencia num ´erica. Estos n ´umeros aparecen en la parte El ITIN es para usarse solamente en asuntos superior derecha del anexo o forma. Adjunte al final todas relacionados con los impuestos. El mismo no le las declaraciones o anexos adicionales que no tengan da ni a usted ni a su dependiente el derecho a n ´umero de secuencia. Despu ´es ordene todos los dem ´as
PRECAUCION
!
´recibir beneficios del seguro social o a cambiar el estado anexos y declaraciones en el mismo orden en que est ´an de ninguno(a) de lo(a)s dos en cuanto a empleo o inmigra- las formas y anexos con los que est ´an relacionados, y ci ´on, bajo las leyes de los Estados Unidos. adjunte los mismos al final. No adjunte formas, anexos o
cualquier otro documento, a menos que se le requiera que Al igual que con las declaraciones en papel, usted es responsable de asegurarse de que la informaci ´on en la lo haga.
declaraci ´on es correcta y de que la presenta a tiempo.
Al usar e-file no se afectan las probabilidades de que el
Cantidad Adeudada
IRS examine su declaraci ´on de impuestos.
Cuando complete la declaraci ´on, usted determinar ´a si ya Declaraciones estatales. En la mayor´ıa de los estados ha pagado el total de impuesto que le corresponde pagar. usted puede presentar electr ´onicamente su declaraci ´on Si adeuda impuesto adicional, usted deber ´a pagarlo con la de impuestos del estado simult ´aneamente con su declara-
declaraci ´on. ci ´on de impuesto federal. Si desea obtener m ´as informa-
Si el IRS es el que le computa el impuesto, usted ci ´on sobre este tema, p ´ongase en contacto con su oficina recibir ´a una factura por cualquier cantidad que adeude. local del IRS, con la oficina de impuestos de su estado, Deber ´a pagar esta factura en un per´ıodo de 30 d´ıas (o con un(a) profesional de impuestos o baje la p ´agina del para la fecha en que vence el plazo para presentar la IRS en www.irs.gov.
declaraci ´on, si es m ´as tarde).
VITA o TCE. El Programa de Ayuda a los Contribuyentes Si usted no paga el impuesto adeudado para la VITA y el Programa de Consejer´ıa para las Personas fecha de vencimiento, es posible que tenga que Mayores TCE del IRS pudieran ayudarle con la presenta- pagar una multa por haber dejado de pagarlo. ci ´on de su declaraci ´on por medios electr ´onicos. Para obte-
PRECAUCION
!
´Para obtener m ´as informaci ´on sobre este tema, vea la ner informaci ´on sobre estos programas llame a la oficina Publicaci ´on 594, The IRS Collection Process (El Proceso m ´as cercana del IRS.
de Cobro del IRS), en ingl ´es.
N ´umero de identificaci ´on personal (PIN). Si presenta su declaraci ´on usando e-file, usted puede firmarla electr ´o- nicamente creando su propio N ´umero de identificaci ´on personal (PIN). Este PIN sirve como su firma y puede ser
¿Tengo que presentar mi
usado solamente si usted presenta la declaraci ´on usando un programa para preparar impuestos en una computa-
declaraci ´ on en papel?
dora o a trav ´es de un(a) profesional de impuestos. Vea el cap´ıtulo 1 de la Publicaci ´on 17, para obtener m ´as informa- IRS e-file (presentaci ´on electr ´onica de declaraciones de
ci ´on sobre este tema.
impuesto) es el m ´etodo preferido de presentar la declara-
ci ´on de impuestos. Es tan f ´acil que 40 millones de perso- Usando un(a) profesional especialista en impuestos.
nas lo usan en la actualidad. Muchos profesionales de impuestos presentan declaracio- Usted pudiera presentar una declaraci ´on de impuestos nes para sus clientes. Usted puede preparar su propia sin papel o una declaraci ´on con menos papel, por medios declaraci ´on y pedirle a un(a) profesional que se la trans- electr ´onicos usando: mita electr ´onicamente, o usted puede solicitar que un(a) profesional prepare y transmita su declaraci ´on. En cual-
•
Un(a) profesional especialista en impuestos,quiera de estas dos situaciones, usted puede firmar la
•
Su computadora personal o declaraci ´on usando un PIN. A usted le pudieran cobrar dependiendo del(la) profesional y de los servicios espec´ıfi-•
Un tel ´efono (TeleFile).cos que solicite. Busque los letreros, Authorized IRS e-file Provider (Preparador(a) Autorizado(a) para presen- tar por medio del IRS e-file) o busque un(a) proveedor(a) que est ´e cerca de usted, visitando en la red Internet nuestra p ´agina www.irs.gov (presione donde dice Elec- tronic Services (Servicios Electr ´onicos)).
Usando una computadora personal. Una computadora con un m ´odem y/o con acceso a la red Internet es todo lo que usted necesita para presentar su declaraci ´on de im- puestos usando el e-file del IRS. Usted puede comprar programas de computadoras para preparar declaraciones de impuestos en varias tiendas de efectos electr ´onicos o en tiendas que venden efectos de oficina y computadoras.
Presentaci ´ on por medio del IRS e-file
Usted puede bajar los programas de la red Internet o El sistema IRS e-file usa la automatizaci ´on para reempla- preparar y presentar su declaraci ´on de impuestos comple- zar la mayor´ıa de los procesos manuales que se necesitan tamente en la l´ınea usando un programa de preparaci ´on cuando la declaraci ´on de impuestos se presenta en papel. de impuestos en la red Internet (no tiene que comprar ni Como resultado de esto, al procesar las declaraciones instalar nada). Lo mejor de todo esto es que usted puede usando e-file se logra que la tramitaci ´on de la declaraci ´on presentar su declaraci ´on de impuestos usando e-file c ´o- sea m ´as r ´apida y precisa que usando papel. Sin embargo, modamente desde su hogar a cualquier hora del d´ıa o de si hay errores en la declaraci ´on o problemas con la trans- la noche. Firme su declaraci ´on electr ´onicamente usando misi ´on, entonces el procesamiento pudiera demorarse. su n ´umero PIN para completar el proceso. Para encontrar
una lista de empresas de programas de preparaci ´on de
•
Casado(a)s que presentan una declaraci ´on sepa- impuestos que participan en el programa e-file del IRS, rada,visite nuestra p ´agina Web en www.irs.gov.
•
Cabeza de familia y•
Viudo(a) calificado(a) con hijo(a) dependiente Forma 8453 – OL. Despu ´es que el IRS haya aceptado sudeclaraci ´on de impuestos, usted quiz ´as tenga que enviar
la Forma 8453 – OL del IRS, titulada U.S. Individual In- Si usted llena los requisitos de m ´as de un estado come Tax Declaration for an IRS e-file On-Line Return civil, elija el que le permita pagar menos im- (Declaraci ´on del impuesto sobre ingreso personal en los puesto.
CONSEJO
EE.UU. para la presentaci ´on en l´ınea mediante e-file del
IRS), en ingl ´es. La Forma 8453 – OL est ´a disponible a La ley estatal es la que rige al determinar si usted est ´a trav ´es de su transmisor electr ´onico de la declaraci ´on. casado(a) o legalmente separado(a) debido a una senten- cia de divorcio o de manutenci ´on por separaci ´on judicial.
Usando un Tel ´efono (TeleFile). Si recibe un juego de
instrucciones de TeleFile, usted pudiera presentar por
Soltero(a)
tel ´efono su declaraci ´on de impuestos transmitiendo la
informaci ´on de la Forma 1040EZ. Si usted es elegible para Su estado civil es soltero(a) si el ´ultimo d´ıa del a ˜no usted usar TeleFile, el IRS le enviar ´a autom ´aticamente el juego no est ´a casado(a) o est ´a legalmente separado(a) de su de instrucciones de TeleFile. Usted puede usar TeleFile c ´onyuge mediante una sentencia de divorcio o de manu- solamente si recibi ´o el juego de instrucciones. Usted no tenci ´on por separaci ´on judicial y usted no re ´une los requi-
puede ordenarlo del IRS. sitos exigidos para otro estado civil.
Para presentar la declaraci ´on usando TeleFile, siga las
Usted puede utilizar el estado civil de soltero(a) si antes instrucciones para el mismo. La llamada toma unos diez
del 1ro. de enero del a ˜no 2001 enviud ´o y no se volvi ´o a minutos. Usted deber ´a usar un tel ´efono de botones (telete-
casar en el 2001. Sin embargo, usted pudiera utilizar otro cla).
estado civil que le permitir´ıa pagar menos impuesto. Vea m ´as adelante, Cabeza de Familia y Viudo(a) con hijo(a) dependiente, para determinar si re ´une los requisitos.
¿D ´ onde presento mi
Casados que Presentan una
declaraci ´ on de impuestos?
Declaraci ´ on Conjunta
Despu ´es que complete su declaraci ´on, usted deber ´a en-
viarla al IRS. Puede enviarla por correo o por medios Usted puede elegir el estado civil de casado(a) que pre- electr ´onicos. Vea anteriormente, ¿Tengo que presentar senta una declaraci ´on conjunta si est ´a casado(a) y tanto mi declaraci ´on en papel?, para obtener m ´as informaci ´on usted como su c ´onyuge acuerdan presentar una declara- sobre este tema. ci ´on conjunta. En dicha declaraci ´on, usted incluye su in- greso combinado y deduce sus gastos combinados Env´ıo de la declaraci ´on. Si recibi ´o un sobre con la direc- permisibles.
ci ´on impresa junto con las instrucciones para llenar su Si usted y su c ´onyuge deciden presentar una declara- declaraci ´on de impuestos, usted deber ´a usar el mismo ci ´on conjunta, su impuesto puede ser menor que el im- para enviar su declaraci ´on. puesto combinado de los otros estados civiles. Adem ´as,
Si no tiene un sobre con la direcci ´on impresa o si se
su deducci ´on est ´andar (si no detalla sus deducciones) mud ´o durante el a ˜no, env´ıe su declaraci ´on al Centro de
puede ser mayor y usted pudiera llenar los requisitos para Servicio del IRS que sirve al ´area donde usted reside en la
recibir los beneficios tributables que no aplican a otros actualidad. En las instrucciones para llenar su declaraci ´on
estados civiles. Usted puede presentar una declaraci ´on de impuestos encontrar ´a una lista que contiene la direc-
conjunta aunque uno de ustedes no tuviera ning ´un ingreso ci ´on de cada Centro de Servicio del IRS.
o deducciones.
Si est ´a haciendo un pago, siga cualesquier instruccio-
nes adicionales que aparezcan en su juego de formas e Si tanto usted como su c ´onyuge recibieron in-
instrucciones. greso, quiz ´a le(s) convendr´ıa calcular el im-
puesto en una declaraci ´on conjunta y en
CONSEJO
declaraciones separadas (usando el estado civil para la declaraci ´on de casado(a) que presenta por separado).
Estado Civil para Efectos de la
Seleccione el m ´etodo que le permita a cada uno de uste- des pagar la menor cantidad de impuesto combinada.
Declaraci ´ on
Hay 5 estados civiles. Estos son:
Considerado(a) casado(a). A usted se le considera
•
Soltero(a), casado(a) todo el a ˜no, si para el ´ultimo d´ıa del a ˜no tributa- rio usted y su c ´onyuge cumplen con cualesquiera de las•
Casado(a)s que presentan una declaraci ´on con-condiciones siguientes:
junta,
Adem ´as, tendr ´a que presentar declaraciones enmenda- 1) Usted y su c ´onyuge est ´an casados y viven juntos das (Forma 1040X, Amended U.S. Individual Income Tax como esposo y esposa. Return (Declaraci ´on enmendada del impuesto federal so- bre el ingreso)), en ingl ´es, reclamando el estado civil de 2) Usted y su c ´onyuge viven juntos en un matrimonio
soltero(a) o cabeza de familia por todos los a ˜nos tributa- de hecho reconocido en el estado en el que vivan
rios afectados por la anulaci ´on de matrimonio que no ahora o en el estado en el que comenz ´o el matrimo-
est ´en excluidos por la ley de prescripci ´on para presentar
nio. una declaraci ´on de impuestos. Por lo general, la ley de
3) Usted est ´a casado(a) y vive aparte, pero no est ´a prescripci ´on no expira hasta tres a ˜nos despu ´es de ha- legalmente separado(a) en virtud de una sentencia berse presentado una declaraci ´on original.
de divorcio o de manutenci ´on por separaci ´on judi- cial.
Presentaci ´ on de la Declaraci ´ on Conjunta
4) Usted est ´a separado(a) de acuerdo a una sentencia
de divorcio no definitiva. Para los efectos de la pre- Tanto usted como su c ´onyuge deben incluir todos sus sentaci ´on de una declaraci ´on conjunta, no se le con- ingresos, exenciones y deducciones en su declaraci ´on
sidera divorciado(a). conjunta.
Per´ıodo contable. Tanto usted como su c ´onyuge debe- C ´onyuge fallecido(a) durante el a ˜no. Si su c ´onyuge
r ´an utilizar el mismo per´ıodo contable, pero pueden utilizar falleci ´o durante el a ˜no, a usted se le considera casado(a)
diferentes m ´etodos contables. Vea las secciones tituladas, todo el a ˜no para efectos del estado civil para la declara-
Accounting Periods and Accounting Methods (Per´ıo- ci ´on.
dos contables y m ´etodos contables), en el cap´ıtulo 1 de la Si no se ha vuelto a casar antes de terminar el a ˜no
Publicaci ´on 17, en ingl ´es.
tributario, usted puede presentar una declaraci ´on conjunta por usted y su c ´onyuge fallecido(a). Puede tambi ´en tener
Responsabilidad conjunta. Tanto usted como su c ´on- derecho, durante los dos a ˜nos siguientes, a los beneficios
yuge pueden ser responsables, individual y conjunta- especiales del estado civil de viudo o viuda calificado(a)
mente, del impuesto y de cualquier inter ´es o multa con hijo(a) dependiente, que se explican m ´as adelante.
adeudado en su declaraci ´on conjunta. Un c ´onyuge podr´ıa Si usted se ha vuelto a casar antes de terminar el a ˜no
ser responsable de todo el impuesto adeudado, aunque tributario, podr ´a presentar una declaraci ´on conjunta con
todo el ingreso hubiera provenido del trabajo del otro su nuevo c ´onyuge. El estado civil para la declaraci ´on de su
c ´onyuge.
c ´onyuge fallecido(a) ser ´a el de casado(a) que presenta
una declaraci ´on separada para el a ˜no en cuesti ´on. Contribuyente divorciado(a). Usted pudiera ser res- ponsable individual y mancomunadamente de cualquier Personas casadas que viven aparte. Si usted vive
impuesto, inter ´es y multas adeudadas en una declaraci ´on aparte de su c ´onyuge y satisface ciertos requisitos, se le
conjunta que presentara antes de divorciarse. Esta res- puede considerar soltero(a). Si esto le aplica a usted,
ponsabilidad pudiera aplicar a ´un en el caso en que su podr ´a presentar la declaraci ´on como cabeza de familia
decreto de divorcio establece que su ex c ´onyuge ser ´a aunque usted no est ´e divorciado(a) o legalmente
responsable de cualquier cantidad adeudada correspon- separado(a). Si usted re ´une los requisitos exigidos para
diente a declaraciones de impuesto conjuntas presenta- poder presentar una declaraci ´on como cabeza de familia,
das anteriormente.
en vez de por separado, la cantidad correspondiente a su
Alivio en el caso de responsabilidad conjunta. En deducci ´on est ´andar ser ´a m ´as alta y su impuesto corres-
algunos casos, uno de los c ´onyuges pudiera ser pondiente m ´as bajo. Tambi ´en, si califica, usted podr ´a
relevado(a) de la responsabilidad conjunta del impuesto, reclamar el cr ´edito por ingreso del trabajo. Vea m ´as ade-
intereses y penalidades en una declaraci ´on conjunta por lante, Cr ´edito por Ingreso del Trabajo.
las partidas correspondientes al otro c ´onyuge que fueron Personas divorciadas. Si el ´ultimo d´ıa del a ˜no usted est ´a informadas incorrectamente en una declaraci ´on conjunta.
divorciado(a) de acuerdo a una sentencia definitiva de Usted puede solicitar que le releven de la responsabilidad, divorcio, se le considerar ´a soltero(a) durante todo el a ˜no. sin que importe cuan peque ˜na sea la obligaci ´on.
Hay tres tipos de alivio disponibles.
Divorcio y segundo matrimonio. Si obtiene el divor- cio en un a ˜no con el fin exclusivo de poder usted y su
1) Alivio del(la) c ´onyuge inocente, el cual aplica a todas c ´onyuge presentar declaraciones de impuesto como solte-
las personas que presentan una declaraci ´on con- ros y en el momento de efectuarse el divorcio usted y su
junta.
c ´onyuge ten´ıan la intenci ´on de volverse a casar, y as´ı lo
hicieron en el a ˜no tributario siguiente, usted y su c ´onyuge 2) Separaci ´on de obligaci ´on, la cual aplica a personas est ´an obligados a presentar la declaraci ´on como casados. que presentan una declaraci ´on conjunta y que son
divorciadas, viudas, legalmente separadas o que no Matrimonios anulados. Si obtiene de un tribunal una
han vivido juntas durante los ´ultimos doce meses.
sentencia de anulaci ´on de matrimonio, estableciendo que
no existi ´o nunca un matrimonio v ´alido, a usted se le consi- 3) Alivio equitativo, el cual aplica a todos los que pre- derar ´a como soltero(a) en ese a ˜no tributario a ´un si pre- sentan declaraciones conjuntas y no califican para el sent ´o declaraciones conjuntas en a ˜nos anteriores. alivio del c ´onyuge inocente o de separaci ´on de obli-
gaci ´on, as´ı como a las personas casadas que pre- copia de ´este) a su declaraci ´on. Usted puede utilizar la sentan declaraciones por separado en estados Forma 2848, Power of Attorney and Declaration of Repre- donde rige la comunidad de bienes. sentative (Poder y declaraci ´on del representante), en in-
gl ´es, para este prop ´osito.
Usted deber ´a presentar la Forma 8857 para solicitar
cualesquiera de estas clases de alivio tributario. En la Extranjero(a) no residente o extranjero(a) con doble Publicaci ´on 971, Innocent Spouse Relief (Alivio para el(la) residencia. Por lo general, no se puede presentar una c ´onyuge inocente), en ingl ´es, podr ´a encontrar informaci ´on declaraci ´on conjunta si cualquiera de los c ´onyuges era detallada sobre estos alivios tributarios, as´ı como sobre extranjero(a) no residente en cualquier momento durante qui ´en califica para recibir los mismos. el a ˜no tributario. Sin embargo, si un c ´onyuge era extranjero(a) no residente o extranjero(a) con doble resi- Firma de la declaraci ´on conjunta. Tanto el esposo dencia y estaba casado(a) con un(a) ciudadano(a) o resi- como la esposa est ´an obligados, por lo general, a firmar la dente de los Estados Unidos al finalizar el a ˜no, ambos declaraci ´on o no se considerar ´a que es una declaraci ´on c ´onyuges podr ´an optar por presentar una declaraci ´on con- conjunta. Si su c ´onyuge falleci ´o antes de firmar la declara- junta. Si decide presentar una declaraci ´on conjunta, a ci ´on, vea la secci ´on, Signing the return (Firma de la usted y a su c ´onyuge se les tratar ´a como si fueran residen- declaraci ´on), en el cap´ıtulo 4 de la Publicaci ´on 17, en tes de los Estados Unidos durante todo el a ˜no tributario.
ingl ´es. Vea el cap´ıtulo 1 de la Publicaci ´on 519, para obtener
informaci ´on adicional.
C ´onyuge ausente del hogar. Si su c ´onyuge se en- cuentra ausente usted deber ´a preparar la declaraci ´on,
firmarla y enviarla a su c ´onyuge para que la firme, de
Casados que Presentan
manera que pueda presentarla a tiempo.
Declaraciones Separadas
Impedimento para firmar la declaraci ´on debido a
Usted puede elegir el estado civil de casados que pre- enfermedad o lesi ´on corporal. Si su c ´onyuge no puede
sentan declaraciones separadas si est ´a casado(a).
firmar por raz ´on de enfermedad o lesi ´on corporal y le pide
Puede beneficiarse de este m ´etodo si desea ser responsa- que usted firme, podr ´a firmar el nombre de su c ´onyuge en
ble solamente de su propio impuesto o si este m ´etodo el espacio correspondiente en la declaraci ´on seguida por
resulta en menos impuesto que una declaraci ´on conjunta.
las palabras By (su nombre), Husband (esposo) or Wife
Si usted y su c ´onyuge no est ´an de acuerdo en presentar la (o esposa). No deje de firmar tambi ´en en el espacio co-
declaraci ´on conjunta, es posible que usted tenga que rrespondiente a la firma de usted. Incluya una declaraci ´on
presentar su declaraci ´on por separado.
con su declaraci ´on de impuestos fechada y firmada por
usted. Esa declaraci ´on deber ´a contener el n ´umero de la A menos que usted y su c ´onyuge tengan que forma de la declaraci ´on de impuestos que usted presenta, presentar declaraciones separadas, deber´ıan el a ˜no tributario, la raz ´on por la cual su c ´onyuge no firma la calcular su impuesto de las dos maneras (en una
CONSEJO
declaraci ´on y el hecho de que su c ´onyuge est ´a de acuerdo declaraci ´on conjunta y en declaraciones separadas). De en que usted firme por ´el o ella. esta manera usted puede asegurarse de que utilizan el m ´etodo mediante el cual pagar ´an el menor impuesto entre Firmando como el(la) tutor(a) de su c ´onyuge. Si
los dos. Sin embargo, por lo general, pagar ´an mayor usted es el(la) tutor(a) de su c ´onyuge que se encuentra
impuesto combinado en declaraciones separadas que el mentalmente incapacitado(a), usted podr ´a firmar la decla-
que debieran pagar en una declaraci ´on conjunta. La raz ´on raci ´on por su c ´onyuge.
es que la tasa de impuesto es mayor para personas C ´onyuge en zona de combate. Si su c ´onyuge est ´a casadas que presentan declaraciones separadas.
imposibilitado(a) de firmar la declaraci ´on porque est ´a en una zona de combate, c ´omo el ´area del Golfo P ´ersico o
C ´omo presentar la declaraci ´on. Si presenta la declara- Yugoslavia, o en ´areas calificadas de peligrosas (Bosnia y
ci ´on separada, usted normalmente declara ´unicamente su Herzegovina, Croatia y Macedonia), y usted no tiene un
propio ingreso, exenciones, cr ´editos y deducciones.
poder o cualquier otro tipo de autorizaci ´on escrita, usted Puede tambi ´en reclamar una exenci ´on por su c ´onyuge, si puede firmar por su c ´onyuge. Adjunte una declaraci ´on
su c ´onyuge no recibi ´o ingreso y no era dependiente de firmada por usted en la que explica que su c ´onyuge est ´a
otro(a) contribuyente. Sin embargo, si su c ´onyuge recibi ´o prestando servicios en una zona de combate. Para obte-
ingreso bruto o era dependiente de otra persona, usted no ner informaci ´on adicional sobre las reglas tributarias espe- puede reclamar la exenci ´on de ´el o ella en su declaraci ´on ciales para personas que est ´an prestando servicios en una
separada.
zona de combate, obtenga la Publicaci ´on 3, Armed For- ces’ Tax Guide (Gu´ıa tributaria para las fuerzas armadas),
en ingl ´es.
Reglas Especiales
Otras razones por las cuales el(la) c ´onyuge no
Hay ciertas reglas especiales que rigen si su estado civil puede firmar. Si su c ´onyuge no puede firmar la declara- para la declaraci ´on es casado(a) que presenta una decla- ci ´on conjunta por cualquier otra raz ´on, usted podr ´a firmar raci ´on separada.
por ´el o ella ´unicamente si se le otorga un poder v ´alido (un
documento legal en el que a usted se le autoriza para Estados donde rige la ley de los bienes gananciales.
actuar en nombre de su c ´onyuge). Adjunte el poder (o una Si usted vive en Arizona, California, Idaho, Luisiana, Ne-
vada, Nuevo M ´exico, Tejas, Washington o Wisconsin, y 12) La deducci ´on de sus p ´erdidas de capital se limita a presenta declaraciones separadas, su ingreso puede con- $1,500 (en vez de $3,000 si usted presenta una siderarse ingreso separado o de bienes gananciales para declaraci ´on conjunta).
los efectos del impuesto sobre el ingreso. Vea la Publica- ci ´on 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en
ingl ´es, para obtener m ´as informaci ´on al respecto.
Declaraci ´ on Conjunta Despu ´es de Presentar Declaraciones Separadas
Deducciones, cr ´editos y cierto ingreso. Si su estado
civil para la declaraci ´on es casado(a) que presenta una Usted puede cambiar su estado civil para los efectos de la declaraci ´on separada: declaraci ´on presentando una declaraci ´on enmendada,
para lo cual deber ´a usar la Forma 1040X.
1) Deber ´a detallar sus deducciones si su c ´onyuge las
Si usted o su c ´onyuge (o ambos) presenta una declara- detalla tambi ´en, debido a que usted no puede recla-
ci ´on separada, usted puede cambiar a una declaraci ´on mar la deducci ´on est ´andar.
conjunta en cualquier momento dentro de un t ´ermino de tres a ˜nos contados a partir de la fecha de vencimiento 2) Usted no puede deducir el inter ´es que haya pagado
para presentar la declaraci ´on o declaraciones separadas.
sobre un pr ´estamo calificado de estudiante.
Este plazo no incluye ninguna pr ´orroga. Una declaraci ´on 3) Usted no puede reclamar el cr ´edito por gastos de
separada incluye una declaraci ´on que usted o su c ´onyuge cuidado de menores y dependientes en la mayor´ıa
present ´o reclamando uno de los tres estados civiles si- de los casos y la cantidad que usted puede excluir
guientes: casado(a) que presenta la declaraci ´on sepa- del ingreso bajo un programa de asistencia para el
rada, soltero(a) o cabeza de familia.
cuidado de dependientes establecido por el patrono o empleador se limita a $2,500 (en vez de $5,000 si
usted presenta una declaraci ´on conjunta).
Declaraci ´ on Separada Despu ´es de Presentar Declaraci ´ on Conjunta
4) No puede reclamar el cr ´edito por ingreso del trabajo.
5) Usted no puede excluir el inter ´es que recibi ´o de Una vez usted haya presentado una declaraci ´on conjunta bonos de ahorros calificados de los Estados Unidos no podr ´a optar por presentar declaraciones separadas que us ´o para pagar gastos de educaci ´on universita- para ese a ˜no despu ´es de la fecha de vencimiento para la
ria. presentaci ´on de la misma.
6) No puede reclamar el cr ´edito para ancianos o para
Cabeza de Familia
personas incapacitadas, a menos que viviera separado(a) de su c ´onyuge durante todo el a ˜no.
Usted pudiera presentar la declaraci ´on como cabeza de 7) Usted no puede reclamar los cr ´editos tributarios por familia si cumple con todos los requisitos siguientes:
ense ˜nanza superior (el cr ´edito Hope y el cr ´edito per-
petuo por aprendizaje). 1) Usted es soltero(a) o se le consideraba soltero(a) el
´ultimo d´ıa del a ˜no.
8) No puede reclamar la exclusi ´on o el cr ´edito por gas-
tos de adopci ´on en la mayor´ıa de los casos. 2) Pag ´o m ´as de la mitad del costo de mantener un hogar durante el a ˜no.
9) Usted estar ´a sujeto al l´ımite en el cr ´edito por hijos, al
l´ımite en las deducciones detalladas y a la elimina- 3) Una persona calificada vivi ´o con usted en el hogar ci ´on por fases de la deducci ´on por exenciones per- suyo durante m ´as de la mitad del a ˜no (excepto por sonales a niveles de ingreso que son la mitad de los ausencias temporales, tal como asistencia a la es- de una declaraci ´on conjunta. cuela). Sin embargo, su dependiente no tiene que
haber vivido con usted. Vea, Regla especial para 10) Es posible que tenga que incluir en su ingreso una
los padres, m ´as adelante. Un(a) hijo(a) de crianza cantidad mayor de cualquier beneficio del seguro
deber ´a vivir con usted durante todo el a ˜no.
social (o ingreso de beneficios equivalentes del fondo de jubilaci ´on ferroviaria) que usted recibi ´o, de
Si usted llena los requisitos para cabeza de fami- la que hubiera tenido que incluir si hubiera presen-
lia, su tasa de impuesto ser ´a, por lo general, tado una declaraci ´on conjunta. Para obtener infor-
menor que las tasas para solteros o casados que
CONSEJO
maci ´on relacionada con los beneficios del seguro
presentan declaraciones separadas. Usted recibir ´a, ade- social y del fondo de la jubilaci ´on ferroviaria, vea la
m ´as, una deducci ´on est ´andar mayor que la que recibe Publicaci ´on 915, titulada Social Security and Equiva-
cuando usa el estado civil de soltero(a) o de casado(a)s lent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Se-
que presentan declaraciones separadas.
guro Social y Equivalentes de la Jubilaci ´on Ferroviaria), en ingl ´es.
11) Usted no puede reinvertir las cantidades que tiene
Considerado(a) como Soltero(a)
en una cuenta IRA tradicional en una cuenta Roth
IRA durante el a ˜no, a menos que usted no haya A usted se le considera soltero(a) el ´ultimo d´ıa del a ˜no si vivido con su c ´onyuge en ning ´un momento del a ˜no. est ´a legalmente separado(a) de su c ´onyuge de acuerdo a
