CAPÍTULO 2 Ingresos, beneficios e impuestos

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CAPÍTULO 2

Ingresos, beneficios e impuestos

EJERCICIO 2-1 Repaso de los términos clave del capítulo

Instrucciones: Escribe la letra de la definición correcta junto al término correspondiente.

1. beneficios 2. bienes públicos 3. comisión

4. contribución al seguro social

5. dividendos 6. empresario 7. exención 8. Formulario W-2

9. impuesto para Medicare 10. impuesto sobre el uso 11. impuesto sobre las

ventas

12. impuestos especiales 13. licencia personal 14. licencia por enfermedad 15. pago de horas extra 16. pago neto

17. pago por transferencia 18. pagos en efectivo 19. pagos en especie 20. plan de jubilación 21. plan de participación en

los beneficios 22. renta disponible 23. renta no salarial 24. salario bruto 25. salario mínimo

A. Pagos efectuados indirectamente en nombre de otra persona o en una forma que no sea dinero

B. Formas de pago que no sean sueldos o salarios

C. Bienes y servicios proporcionados por el gobierno que se pagan con los impuestos

D. Formulario que se utiliza para informar el ingreso imponible que tuvo un trabajador durante el año calendario

E. Total del sueldo o salarios recibidos durante el período de pago

F. Beneficio por el cual los empleados pueden participar en las ganancias de una empresa

G. Dinero y beneficios recibidos de gobiernos locales, estatales o federales H. Impuesto que se recauda para el cuidado médico de los jubilados I. El importe neto de tu sueldo después de las deducciones

J. Una persona que se declara como dependiente en una declaración de impuestos

K. Impuesto que se recauda sobre las compras de los consumidores de bienes y servicios

L. Dinero disponible para gastar o ahorrar después de haber pagado los impuestos

M. Una porción de las ganancias de una empresa distribuida entre los accionistas

N. Tiempo pagado fuera del trabajo por enfermedad O. Tiempo pagado fuera del trabajo por razones personales

P. Impuesto sobre el uso de bienes y servicios proporcionados por el gobierno

Q. Impuesto que se carga sobre la adquisición de bienes y servicios específicos

R. Dinero en forma de cheque, tarjeta de débito u otro pago directo otorgado a una persona que necesita ayuda

S. Persona que asume los riesgos de trabajar por cuenta propia y ser dueño de un negocio

T. Pago recibido por las horas trabajadas además de las horas regulares U. Cuenta en la que los empleados contribuyen con una porción de sus

ingresos para su jubilación

V. Dinero recibido de otras fuentes que no son el trabajo

W. Un impuesto retenido en el origen para proporcionar seguro por vejez, por defunción, pagadero a los familiares, y por incapacidad

X. La tarifa más baja permitida por la ley por cada hora de trabajo

Y. Una tarifa fija o un porcentaje de una venta que se paga a un empleado en lugar o además del sueldo o el salario

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EJERCICIO 2-2 Preguntas de verdadero o falso

Instrucciones: Escribe “V” si el enunciado es verdadero o “F” si es falso.

F 26. El ingreso percibido al trabajar por cuenta propia es una forma de renta no salarial.

F 27. Todos los estados tienen la misma tarifa de salario mínimo.

V 28. El pago de horas extra generalmente es 1 ½ veces la tarifa normal.

F 29. Las propinas no están sujetas al pago del impuesto sobre la renta federal ni estatal.

V 30. El ingreso por las comisiones se gana sólo cuando se realiza una venta.

V 31. Un empresario es una persona propietaria de su propia empresa.

F 32. Generalmente, ser dueño de una empresa propia se considera menos riesgoso que trabajar como empleado.

V 33. Una empresa centrada en el estilo de vida es una que no va a seguir creciendo hasta transformarse en una corporación que cotiza en bolsa.

V 34. Los hijos de empresarios tienen más probabilidades de establecer una empresa propia que los hijos de empleados.

V 35. Un plan de negocios describe claramente los pasos que se seguirán para abrir y poner en funcionamiento una empresa.

V 36. La mayoría de los beneficios que reciben los empleados no están sujetos a impuestos.

V 37. La renta disponible se refiere a la suma de dinero que un trabajador tiene para gastar o ahorrar.

V 38. El pago sin trabajar incluye las vacaciones, los feriados y la licencia por enfermedad.

F 39. El seguro médico proporcionado por el empleador se considera una gratificación para los empleados.

F 40. El seguro de vida grupal generalmente es más costoso que una póliza individual.

EJERCICIO 2-3 Preguntas de opción múltiple

Instrucciones: Escribe la letra de la respuesta correcta en el espacio en blanco.

F 41. ¿Qué opción es un plan de jubilación en el que los empleados ahorran las ganancias antes de deducir los impuestos? (a) plan de participación en los beneficios, (b) 401(k), (c) Flex 125, (d) Cuenta de ahorro de salud (HSA)

F 42. ¿Qué opción es una forma de renta no salarial? (a) sueldo, (b) salarios, (c) intereses devengados, (d) propinas

F 43. ¿Qué opción es un ejemplo de un ingreso variable? (a) intereses devengados, (b) dividendos, (c) comisiones, (d) alquiler

F 44. ¿Qué opción es un pago por transferencia en efectivo? (a) seguro de desempleo, (b) cupones para alimentos, (c) subsidios de alquiler, (d) vales

F 45. ¿Qué opción se considera un programa de “derecho a prestaciones”? (a) seguro de desempleo, (b) seguridad social, (c) indemnización laboral, (d) beneficio para veteranos

F 46. ¿Qué opción se considera un impuesto sobre el uso? (a) impuesto sobre la gasolina, (b) impuesto sobre las ventas, (c) impuesto sobre los ingresos, (d) impuesto sobre la propiedad

F 47. ¿De qué clase de impuesto son un ejemplo los impuestos sobre los ingresos? (a) regresivo, (b) proporcional, (c) progresivo, (d) ad valorem

F 48. ¿De qué clase de impuesto es ejemplo un impuesto sobre sucesiones? (a) impuesto sobre los ingresos, (b) impuesto sobre las ventas, (c) impuesto sobre el patrimonio, (d) impuesto sobre bienes de lujo

F 49. ¿Qué formulario se utiliza para determinar si una persona tiene derecho a trabajar en los Estados Unidos?

(a) Formulario W-2, (b) Formulario I-9, (c) Formulario W-4, (d) Formulario 1099

F 50. ¿Qué opción no es un bien público? (a) carreteras, (b) educación pública, (c) parques nacionales, (d) edificios de las iglesias

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EJERCICIO 2-4 Desarrollar las destrezas matemáticas: Calcular el salario bruto y el pago neto

Instrucciones: Completa los siguientes problemas. El salario bruto incluye las horas comunes por el pago normal, más las horas extra por el pago de horas extra. El pago de horas extra es 1½ veces la tarifa normal. Las deducciones —tanto obligatorias como voluntarias— se restan del salario bruto para calcular el pago neto.

1. Maureen trabajó 48 horas la semana pasada. Su tarifa por hora es $8.00. ¿Cuál fue su salario bruto (pago normal más pago de horas extra)?

El salario bruto de Maureen de la semana pasada fue $416.00.

Pago normal: 40 horas × $8.00 = $320.00

Tarifa para el pago de horas extra: $8.00 × 1.5 = $12.00 Pago de horas extra: 8 horas × $12.00 = $96.00

Salario bruto: $320.00 + $96.00 = $416.00

2. Alayna trabajó 44 horas la semana pasada. Su tarifa por hora es $9.00. ¿Cuál fue su salario bruto?

El salario bruto de Alayna de la semana pasada fue $414.00.

Tarifa para el pago de horas extra: $9.00 × 1.5 = $13.50 Pago de horas extra: 4 horas × $13.50 = $54.00

Salario bruto: $360.00 + $54.00 = $414.00

3. Tang trabajó 52 horas la semana pasada. Su tarifa por hora es $7.80. ¿Cuál fue su salario bruto?

El salario bruto de Tang de la semana pasada fue $452.40.

Tarifa para el pago de horas extra: $7.80 × 1.5 = $11.70 Pago de horas extra: 12 horas × $11.70 = $140.40 Salario bruto: $312.00 + $140.40 = $452.40

4. Janice cobra un salario de $2,396 por mes. Le retienen 15% para el impuesto federal sobre los ingresos, 6.2% para la contribución al seguro social, 1.45% para el impuesto para Medicare y $95 por mes para el pago del seguro médico.

¿Cuál es su pago neto?

Salario: $2,396.00

Impuesto sobre los ingresos: $2,396.00 × 0.15 = $359.40

Contribución al seguro social: $2,396.00 × 0.062 = $148.552 = $148.55 Impuesto para Medicare: $2,396.00 × 0.0145 = $34.742 = $34.74 Seguro médico: $95.00

Pago neto: $2,396.00 – $359.40 – $148.55 – $34.74 – $95.00 = $1,758.31

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EJERCICIO 2-5 Empleos: ¿Es apropiado para ti el trabajo por cuenta propia?

Instrucciones: Para cada uno de los siguientes enunciados, encierra en un círculo el 0 si no estás para nada de acuerdo con el enunciado. Encierra en un círculo el 3 si estás de acuerdo parcialmente (o a veces) y encierra en un círculo el 5 si estás completamente de acuerdo. Estos enunciados y puntajes te describen a ti o a tus creencias, valores y atributos.

Cuando hayas terminado, calcula tu puntaje y evalúalo con la escala de la página siguiente.

1. Me gusta establecer mi propio ritmo, trabajar solo/a y ser quien manda. 0 3 5

2. Me esfuerzo mucho para conseguir mis objetivos. 0 3 5

3. Cuando comienzo un proyecto, trabajo hasta terminarlo: 0 3 5 no importa cuánto tiempo lleve.

4. Me gusta levantarme temprano y ponerme en marcha. 0 3 5

5. Me gusta jugar juegos competitivos como el MONOPOLY^® o Risk. 0 3 5 6. Sé cuidarme muy bien y tengo muchas expectativas puestas en mí. 0 3 5 7. Tengo mucha fuerza de voluntad; hago lo que hay que hacer. 0 3 5 8. Mis amigos dicen que soy una persona emprendedora y ambiciosa. 0 3 5

9. Mis amigos dicen que soy responsable. 0 3 5

10. Mis amigos dicen que sé tratar con las personas. 0 3 5

11. Sé mantener un buen registro de mis gastos; ahorro y hago planes 0 3 5

a futuro.

12. Soy organizado/a y me concentro en lo que hago. 0 3 5

13. Soy independiente y me gusta estar por mi cuenta. 0 3 5

14. No me molesta sacrificarme ahora a cambio de seguridad en el futuro. 0 3 5

15. Soy sociable y sé relacionarme con el público. 0 3 5

16. Soy líder; me gusta decir a los demás qué hacer y asegurarme de que 0 3 5

lo hagan.

17. Mis padres u otros parientes cercanos tienen su propia empresa o 0 3 5 trabajan por su cuenta.

18. No me gusta que me digan qué hacer, cuándo hacerlo ni cómo hacerlo. 0 3 5 19. No me gusta que me limiten mi crecimiento personal o mi potencial 0 3 5 de ingresos.

20. No siento nervios cuando hago algo por mi cuenta; me gusta 0 3 5 buscar cosas para hacer.

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Usa esta escala para evaluar tu puntaje:

• Si tu puntaje está entre 0 y 50 puntos, probablemente deberías trabajar como empleado/a y optar por un empleo tradicional. En tu caso, el riesgo de trabajar por tu cuenta superaría los beneficios.

• Si tu puntaje está entre 51 y 75 puntos, podrías trabajar para otros o tener tu pequeña empresa propia, o ambas cosas a la vez. Quizá podrías empezar con un pequeño negocio secundario y ver si te va bien y te gusta lo que haces.

• Si tu puntaje es mayor que 75 puntos, deberías pensar seriamente en tener tu propia empresa. Cuanto más alto el puntaje, más probable es que te guste ser empresario/a.

Las respuestas variarán. Según los puntajes que obtuvieron por las pautas anteriores, los estudiantes deberían tener una idea bastante acabada de si deberían pensar en iniciar una empresa por su cuenta.

B. Tus intereses y habilidades Responde a estas preguntas:

1. ¿Cuáles son tus pasatiempos? (¿Qué te gusta hacer en tu tiempo libre?) Las respuestas variarán.

2. Si tuvieras suficiente tiempo y recursos, ¿qué te gustaría aprender a hacer bien?

Las respuestas variarán.

3. ¿Tienes alguna habilidad o aptitud en particular? Por ejemplo, ¿sabes hacer algo que a los demás les gustaría comprar?

A n s w e r s w i l l v a r y .

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EJERCICIO 2-6 Ética en el lugar de trabajo

Instrucciones: Lee las siguientes descripciones de situaciones en el lugar de trabajo. Piensa o comenta con los demás los dilemas éticos que surgen de ellas. Luego, decide cómo resolverías cada situación. Piensa en preguntas que harías y en factores que tomarías en cuenta aparte de la información que te dan. ¿Qué factores influirían o modificarían tu decisión?

Escribe tu respuesta a cada situación debajo de la descripción de la situación.

Situación 1

Robert trabaja para Miller Enterprises desde hace varios años. La semana pasada, viste que Robert falsificaba su tarjeta de registro horario. La marcó como si hubiera trabajado pero no trabajó ese día. Su amiga Erin la marcó por él. Cuando le preguntaste a Robert donde había estado, dijo que había ido al dentista. Te dijo que no quería pedir licencia por

enfermedad o licencia personal para las consultas con el dentista, pero que siempre trabajaba horas extra para recuperar el tiempo. Robert no es tu supervisor. Trabaja en otro departamento. Sin embargo, brinda un servicio al departamento donde trabajas tú. Cuando estuvo ausente, tu departamento se retrasó en entregar un informe porque él no estaba allí.

Las respuestas variarán. En todas las situaciones, los estudiantes deben tener en cuenta los dos lados del problema. ¿Fue correcto lo que pasó? ¿Cómo te sentirías si todos actuaran de esa manera?

Situación 2

Racine trabaja en atención al cliente. Habla con los clientes y resuelve los conflictos. Muchas veces tiene que tratar con personas enojadas y frustradas. A veces, quieren devolver la mercadería o cambiarla pero no tienen el recibo adecuado.

Hace poco una clienta quiso devolver un vestido que era evidente que estaba usado. Tenía una mancha. La clienta insistía en que el vestido estaba así cuando ella lo compró. Tenía el recibo de la compra del vestido con fecha de una semana antes.

Situación 3

Martín trabaja en un restaurante. Parte del paquete de beneficios que recibe es que puede cenar gratis si trabaja de 4 a 7 p.m. El turno de Martín generalmente comienza después de las 7 p.m., pero llega más temprano para cenar. Martín también come algo de la comida del restaurante durante su turno. Durante su descanso, toma una cena tardía. Martín dice que comer en el restaurante es una de las gratificaciones de su trabajo. Los otros empleados comenzaron a hacer lo mismo.

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Instrucciones:

1. Ingresa a www.cengage.com/school/pfinance/pfl y haz clic en el enlace del capítulo 2. Abre el archivo de datos CH02 Form 1040EZ e imprímelo.

2. A continuación, se muestra el Formulario W-2. Basándote en el Formulario W-2, prepara una declaración de impuestos 1040EZ, en la que calcules el impuesto que corresponde o el reembolso. Utiliza las tablas de impuestos que están en el archivo de datos 2009 Partial Tax Tables. La persona que va a pagar los impuestos llena una sola declaración. No hay ingresos derivados de intereses. Firma el formulario con el nombre Enrique Méndez. En la ocupación, escribe vendedor y, en el número telefónico, escribe 972-555-0156.

Utilice las siguientes cifras para revisar el trabajo de los estudiantes:

Línea 4 para el ingreso bruto ajustado $26,411.00 Línea 6 para el ingreso imponible $17,061.00 Línea 11 para el impuesto de la tabla de impuestos $2,144.00 Línea 12a para la suma del reembolso $156.00