Diseño de un modelo de gestión administrativa-financiera en la Empresa Esuteco Cia. Ltda. para el periodo 2015-2017

(1)

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL

DIRECCIÓN GENERAL DE POSGRADOS

TRABAJO DE GRADO

PARA LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE: MAGISTER EN AUDITORÍA Y FINANZAS

“DISEÑO DE UN MODELO DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA – FINANCIERA EN LA EMPRESA ESUTECO CIA. LTDA. PARA EL PERIODO 2015-2017”

AUTORA:

DANIELA EUGENIA ARÉVALO TAPIA

DIRECTOR:

DR. CARLOS ARÍZAGA ANDRADE M.Sc.

(2)

DECLARATORIA DE ORIGINALIDAD

Yo, Daniela Eugenia Arévalo Tapia, declaro que la presente investigación es de mi autoría y

fue realizada bajo la dirección del Dr. Carlos Arízaga M.Sc.

Mi proyecto de tesis es original y no constituye plagio o copia alguna, de ser comprobado lo

contrario me someto a las disposiciones legales pertinentes.

(3)

DEDICATORIA

Con todo mi cariño y mi amor para las personas que hicieron todo en la vida para que yo

pudiera cumplir mis sueños, a mis padres por su incomparable comprensión, a mi esposo

Jorge Luis por su infinito amor y paciencia, a mi hija Isabella que es la luz que ilumina mi

vida.

Este trabajo se los dedico a ustedes.

(4)

AGRADECIMIENTOS

Quiero expresar mi sincero agradecimiento a la Universidad Tecnológica Equinoccial por

abrirme nuevamente sus puertas y permitirme cursar esta maestría que aporta a mi desarrollo

personal y profesional, de manera especial agradezco al Doctor Carlos Arízaga Andrade tutor

de esta investigación, por la orientación, aporte y seguimiento de esta tesis.

Agradezco también a todas las personas que conforman la compañía ESUTECO, por su

colaboración en el suministro de los datos necesarios para la realización de este proyecto,

A todos ellos, muchas gracias.

(5)

CONTENIDO

Contenido Páginas

RESUMEN ... 8

CAPÍTULO I ... 9

1. LA EMPRESA ... 9

1.1 ANTECEDENTES DE LA EMPRESA ... 9

1.2 VISIÓN Y FILOSOFÍA DE LA EMPRESA ... 10

1.3 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ... 13

1.4 LÍNEAS DE NEGOCIO ... 15

1.4.1 Auditorías ...16

1.4.2 Contabilidades ...17

1.4.3 Servicios Varios ...18

1.5 DESCRIPCIÓN DE LOS PROCESOS ACTUALES ... 18

1.6 POSICIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA ... 40

1.6.1 Análisis Vertical ...43

1.6.2 Indicadores Financieros ...46

1.6.3 Análisis Z de ALTMAN ...49

CAPÍTULO II ... 51

2. ELPROBLEMA ... 51

2.1 EL PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN ... 51

2.1.1 Planteamiento del Problema ...51

2.1.2 Objetivos de la Investigación ...52

(6)

2.1.2.2 Objetivos Específicos ...52

2.1.3 Hipótesis o Proposiciones De Investigación ...52

2.1.4 Justificación de la Investigación ...53

2.1.5 Alcance ...54

2.1.6 Marco Temporal y Espacial ...54

2.2 MARCO REFERENCIAL ... 54

2.2.1 Marco Teórico ...54

CAPÍTULO III ... 58

3. METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN... 58

3.1 METODOLOGÍA Y DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN ... 58

3.2 POBLACIÓN Y MUESTRA ... 58

3.3 INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN... 60

3.4 PRESENTACIÓN DE RESULTADOS ... 60

CAPÍTULO IV ... 61

4. DISEÑO DEL MODELO DE GESTIÓN ... 61

4.1 ANÁLISIS INTERNO Y EXTERNO ... 61

4.1.1 Análisis Interno ...61

4.1.2 Análisis Externo ...61

4.2 MATRIZ FODA(FORTALEZAS,OPORTUNIDADES,DEBILIDADES Y AMENAZAS) ... 62

4.2.1 Elaboración de la Matriz ...62

4.3 FUERZAS DE PORTER ... 66

4.3.1 Rivalidad entre empresas competidoras ...66

(7)

4.3.4 Poder de negociación de los Proveedores ...68

4.3.5 Poder de negociación de los Consumidores ...69

4.4 MATRIZ PEEA ... 69

4.5 PROPUESTA DE FILOSOFÍA EMPRESARIAL ... 72

4.5.1 Visión ...72

4.5.2 Misión ...72

4.5.3 Objetivos Organizacionales ...73

4.6 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ... 74

4.6.1 Organigrama Estructural ...74

CAPÍTULO V ... 76

5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ... 76

5.1 CONCLUSIONES ... 76

5.2 RECOMENDACIONES ... 77

(8)

RESUMEN

La presente investigación propone un modelo de gestión para la Compañía ESUTECO CIA.

LTDA. para el trienio 2015 – 2017, se han realizado matrices de evaluación de factores

internos y externos, mismas que han permitido determinar la situación actual de la empresa

y diagnosticar que la misma cuenta con debilidades internas, también se ha realizado la

Matriz PEEA, misma que indica que la empresa puede utilizar sus fortalezas internas con la

finalidad de aprovechar las oportunidades externas, superar las debilidades internas y

también le es posible evitar las amenazas externas, el modelo de gestión pretende mejorar los

aspectos técnicos, administrativos, operativos y estos se vean reflejados en la satisfacción de

los clientes, el punto más fuerte a tratar es la organización del capital humano, en el cual se

propone una nueva estructura en el organigrama que permita la identificación de jerarquías

y la definición de las funciones.

Palabras Clave— Modelo de gestión, matrices de evaluación.

ABSTRACT

The present study proposes a management model for the Company ESUTECO CIA. LTDA

for 2015 – 2017 years, evaluation of internal and external factors, which have allowed to

determine the current status of the company and diagnose that it has internal weaknesses, has

also performed PEEA Matrix, same indicating that the company can use its internal strengths

in order to take advantage of external opportunities, overcome internal weaknesses and also

is possible to prevent external threats, the management model aims to improve the technical,

administrative, operational aspects and these look reflected in customer satisfaction, the

strongest point try is the organization of human capital, in which a new organization which

permits identification of hierarchies and the definition of the functions is proposed.

(9)

CAPÍTULO I

1. LA EMPRESA

1.1 Antecedentes de la Empresa.

La Compañía “ESTUDIO SUPERIOR DE TÉCNICA CONTABLE ESUTECO CIA. LTDA.” Desde ahora en adelante “ESUTECO”, fue constituida en la ciudad de Quito, de

conformidad con la legislación ecuatoriana y de acuerdo al extracto de su Escritura de

Constitución se destaca lo siguiente:

La Compañía de responsabilidad limitada que se denomina ESTUDIO SUPERIOR DE TÉCNICA CONTABLE E S U T E C O CIA. LTDA., podrá usar esta denominación en todos sus actos y contratos, el objeto social es: Brindar todo tipo de asesoramiento económico y legal a personas o unidades productivas realizando estudios de factibilidad, proyectos, auditorías, peritajes y contabilidades en general, servicios de asesoramiento, orientación y asistencia operativa a las empresas y a la administración pública en materia de: diseño de métodos o procedimientos contables, programas de contabilidad de costos y procedimientos de control presupuestario así como actividades de consultoría de gestión (Escritura de Constitución ESUTECO CIA. LTDA., 1980).

La compañía se registró en la notaría Décima Primera ante el Notario Dr. Rodrigo Salgado

Valdez, y se encuentra en el Registro Mercantil No. 1206, tomo No. 111 de fecha 29 de

Octubre de 1980, bajo el amparo de la Ley de Compañías de Responsabilidad Limitada,

aprobada por la Resolución No. 7399 de la Superintendencia de Compañías. Registro No. 33

en la Federación Nacional de Contadores Públicos y Registro de la Superintendencia de

Compañías para realizar Auditorías Externas No. 23. Su plazo social vence el 16 de mayo

del 2018 y el capital social suscrito es de $640.

ESUTECO es una empresa de servicios, cuyo capital social pertenece a tres

(10)

especializado en el asesoramiento para un adecuado desenvolvimiento económico y contable

de sus clientes, entre los servicios que presta la compañía son: llevar contabilidades en

general y auditoría externa.

De acuerdo al último informe de la gerencia, la empresa ha experimentado un

crecimiento económico relativamente significativo en los últimos dos años, y las políticas

establecidas por la empresa no han permitido mejorar la calidad del servicio a los clientes ni

encontrar una adecuada racionalización de los procesos administrativos, a pesar de existir

manuales de procedimientos no se evalúa lo definido en los mismos como son la asignación

de tareas, ni la delegación de la autoridad.

Con estos antecedentes, se plantea que ESUTECO requiere de un modelo de gestión,

con la finalidad de establecer las bases que permitan un oportuno y eficiente desarrollo de las

actividades de sus diferentes áreas de trabajo y poder ofertar a los clientes servicios de

calidad, aprovechando eficientemente los recursos, para lo que se requiere modificar los

comportamientos de los trabajadores y de los directivos en función de sus disposiciones y

capacidades, de tal manera que al mismo tiempo se satisfagan las exigencias de la empresa y

se logre dar un mejor servicio al cliente.

Diseñar un modelo de gestión administrativa financiera, implica reorganizar dichas

áreas de acuerdo a los nuevos retos del mercado y de conformidad con los continuos cambios

de las leyes tributarias, laborales y demás normas vigentes.

1.2 Visión y Filosofía de la empresa

(11)

que se prestan en la empresa, y en la práctica tampoco se han determinado las funciones,

tareas y responsabilidades de los empleados.

Para conocer de mejor manera a la empresa, se destacan los siguientes aspectos:

VISIÓN DE LA EMPRESA

La Organización no vive solo el presente, tiene una visión a largo Plazo.

Las más Aumento de rentabilidad

Importantes Aumento de satisfacción clientes Disminución de costos

Aumento de ingresos

Mejora de calidad

Mejora de productividad

Aumento de participación en el mercado

Las menos Aumento de precisión

Importantes Aumento de rapidez

(12)

FILOSOFÍA DE LA EMPRESA

El lema bajo el cual ha venido trabajando ESUTECO es: “Hay que hacerle creer al

cliente que él es el único cliente y un amigo para la empresa, por tal motivo de esa forma hay que tratarlo”, con lo cual, los servicios requeridos por los clientes deben ser satisfechos de

forma inmediata.

Adicionalmente, una vez que se ha pactado la contratación de cualquiera de los

servicios, como valor agregado, el contacto con el cliente se mantiene a través del envío de

información por correo electrónico respecto a nuevas reformas legislativas y recordatorios

(13)

1.3 Estructura Organizacional

ILUSTRACIÓN N. 1

JUNTA DE SOCIOS

PRESIDENCIA

GERENCIA GENERAL

ASESOR LEGAL SISTEMAS

CONTADOR JEFE DE

AUDITORIA

JEFE DE CONTABILIDAD

RECEPCIONISTA

MENSAJERO

SERVICIOS AUX

AUDITOR SENIOR

AUDITOR JR

AUXILIAR 1

AUXILIAR 2

AUXILIAR 3

AUXILIAR 4

AUXILIAR 5

AUXILIAR 6

AUXILIAR 7

(14)

ILUSTRACIÓN N. 2

JUNTA DE SOCIOS

MAE / BEA / CAE

PRESIDENCIA

CA

GERENCIA GENERAL

CAE

ASESOR LEGAL SISTEMAS

CONTADOR CAE JEFE DE AUDITORIA BEA JEFE DE CONTABILIDAD AM RECEPCIONISTA EA MENSAJERO MM SERVICIOS AUX FC AUDITOR SENIOR AM AUDITOR JR DA AUXILIAR 1 VF AUXILIAR 2 OR AUXILIAR 3 CH AUXILIAR 4 JH AUXILIAR 5 MM AUXILIAR 6 JR AUXILIAR 7 DA

(15)

De acuerdo a las Ilustraciones anteriores, se presenta el Organigrama Funcional de la

empresa, en la Ilustración N.1 se observan de forma general los cargos del personal de

ESUTECO, mientras que en la Ilustración N. 2 se han registrado bajo cada cargo las iniciales

del empleado que realiza la tarea; como se puede ver, en varios cargos se repiten las iniciales

del trabajador como son los siguientes:

 Las actividades del Contador las realiza la Gerente General.

 La Jefe de contabilidad, es también Auditor Senior.

 El mensajero es parte de los auxiliares de contabilidad.

 La auditora Junior es también parte de los auxiliares de contabilidad.

Es importarte destacar también que los auxiliares de contabilidad, también dan apoyo

al servicio de auditoría cuando es requerido.

1.4 Líneas de Negocio

ESUTECO presta los servicios de contabilidades en general, así como contabilidad de costos,

auditorías externas, peritajes, organización de empresas, orientación tributaria, laboral y

asesoramiento legal en general, asesoramiento para proveer de información correcta a las

entidades gubernamentales a través de la presentación de los Estados Financieros y las

declaraciones de impuestos.

(16)

1.4.1 Auditorías

La Sup erintendencia de Compañías del Ecuador, determina las empresas que deben

presentar informe de auditoría, de conformidad con la Ley de Compañías en su sección IX

artículo 318:

Las compañías nacionales y las sucursales de compañías u otras empresas extranjeras organizadas como personas jurídicas, y las asociaciones que éstas formen cuyos activos excedan del monto que fije por Resolución la Superintendencia de Compañías monto que no podrá ser inferior a cien millones de sucres, deberán contar con informe anual de auditoría externa sobre sus estados financieros. Tales estados financieros auditados se presentarán obligatoriamente para solicitar créditos a las instituciones que forman parte del sistema financiero ecuatoriano, negociar sus acciones y obligaciones en Bolsa, solicitar los beneficios de las Leyes de Fomento, intervenir en Concursos Públicos de Precios, de Ofertas y de Licitaciones, suscripción de contratos con el Estado y declaración del impuesto a la renta.

Las personas naturales o jurídicas que ejerzan la auditoría, para fines de esta Ley, deberán ser calificadas por la Superintendencia de Compañías y constar en el Registro correspondiente que llevará la Superintendencia, de conformidad con la Resolución que expida.

El Superintendente de Compañías podrá disponer excepcionalmente que una compañía con activos inferiores a los establecidos en el inciso primero, pero superiores a los cuarenta millones de sucres, someta sus estados financieros a auditoría externa, cuando existan dudas fundadas sobre su realidad financiera, a base de un informe previo de inspección que justifique tal auditoría o a solicitud de los comisarios de la compañía. (COMPAÑÍAS, 1999).

Y de acuerdo a la Resolución No 02.Q.I.C.I.012 del 11 de julio del 2002 y publicada en el

Registro Oficial No. 621 del 18 de julio del 2002:

(17)

El análisis de auditoría se basa en cuatro aspectos importantes:

1. El análisis del medio en el que se desenvuelve la empresa.

2. La evaluación de los controles y procesos internos.

3. La realización de pruebas sustantivas de cumplimiento sobre saldos y movimiento

de las transacciones de las organizaciones, así como también la evaluación del

cumplimiento de obligaciones tributarias y fiscales, y por último un detalle de los

sistemas informáticos y,

4. Los informes donde se indique cualquier deformación o mala aplicación de un

principio contable, así como también el control en cuanto a obligaciones

tributarias y laborales.

1.4.2 Contabilidades

Las compañías sujetas al control de la Superintendencia de Compañías sean estas nacionales

o extranjeras, así como todas las personas naturales nacionales y extranjeras que realicen

actividades económicas y que cumplen con las siguientes condiciones:

Operen con un capital propio que al inicio de sus actividades económicas o al 1o. de enero de cada ejercicio impositivo hayan superado 9 fracciones básicas desgravadas del impuesto a la renta o cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores a 15 fracciones básicas desgravadas o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a 12 fracciones básicas desgravadas, están obligadas a llevar contabilidad, bajo la responsabilidad y con la firma de un contador público legalmente autorizado e inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados Unidos. (REGLAMENTO A LA LEY DE INCENTIVOS, 2014).

Debido a las exigencias legales con la presentación de un sin número de informes a

la Administración Tributaria y demás Organismos de control; las empresas se ven en la

(18)

demás información requerida, por tal motivo los servicios de contabilidad son solicitados

continuamente por nuestros clientes.

1.4.3 Servicios Varios

La empresa ESUTECO, también presta servicios adicionales para personas naturales no

obligadas a llevar contabilidad como son: declaraciones semestrales, declaración de impuesto

a la renta, presentación de anexo de gastos personales, solicitud de devolución de impuestos,

y demás asesoría para el cumplimiento de sus obligaciones y beneficios como contribuyentes.

Y para el caso de los clientes que son sociedades, se realiza también servicio de

Comisario, asesoría en la realización de los Informes de Gerencia, asesoría para

cumplimiento de obligaciones con la Superintendencia, y similares.

1.5 Descripción de los Procesos actuales

De acuerdo a la planificación estratégica que mantiene la empresa ESUTECO, revisada por

última vez en el año 2003, la empresa cuenta con dos tipos de procesos:

Procesos de Empresa (Internos): Contabilidad y Recursos Humanos

(19)

A continuación se presenta la descripción de cada uno de ellos:

DESCRIPCIÓN DE LOS PROCESOS CONTABLES DE LA EMPRESA EMPRESA: ESUTECO CIA LTDA

PROCESO: CONTABILIDAD

OBJETIVO: REGISTRAR LA INFORMACIÓN CONTABLE DE LA EMPRESA EN LOS LIBROS AUXILIARES Y MAYORES, PREPARAR LOS INFORMES FINANCIEROS, SUJETÁNDOSE A LAS LEYES, PRINCIPIOS Y NORMAS CONTABLES.

RESPONSABLE: CONTADOR

SUB PROCESO PRODUCTO ACTIVIDADES

PROCESO CONTABLE

 Planificación y

ejecución del

proceso

 Contador: Crear plan de cuentas y

parámetros necesarios, elaborar

comprobantes de ingreso, egreso,

ventas, compras, y diarios

 Contador, Elaborar lista de pagos para

ser aprobados por el Gerente

Financiero.

 Contador codificar, abrir campo en el

sistema SAFI, procesar.

 Auxiliar realizar registros de ventas compras, gastos, fichas técnicas

(20)

soporte y estén sujetos a los

requerimiento de ley

 Auxiliar Conciliar bancos,

inversiones, Cuadrar cuentas de

balance

 Contador Elaborar roles de pago,

 Contador verificar saldos y obtener

balances cada mes, entregar a gerente

financiero

 Gerente Financiero, revisar, verificar analizar, comparar con presupuestos,

autorizar a realizar formularios

definitivos.

 Auxiliar Contable, Realizar

formularios definitivos, entregar a

contador

(21)

DESCRIPCIÓN DE LOS PROCESOS DE RECURSOS HUMANOS POR NIVELES EMPRESA: ESUTECO CIA LTDA

PROCESO: RECURSOS HUMANOS

OBJETIVO: PROVEER A LA EMPRESA EL MEJORAMIENTO DEL DESEMPEÑO Y DE LAS APORTACIONES DEL PERSONAL A LA ORGANIZACIÓN, EN EL MARCO DE UNA ACTIVIDAD ÉTICA Y SOCIALMENTE RESPONSABLE. PERMITIR A CADA INTEGRANTE LOGRAR SUS OBJETIVOS PERSONALES EN LA MEDIDA EN QUE SON COMPATIBLES Y COINCIDAN CON LOS DE LA ORGANIZACIÓN

RESPONSABLE: JEFE DE RECURSOS HUMANOS

VALUACIÓN DE PUESTOS

 Identificación de

puestos

 Desarrollo de

cuestionario

 Obtención de

datos

 Jefe RR. HH, investigar en forma

directa a los trabajadores,

supervisores, Analizar los puestos,

Identificar los trabajos

 Jefe RR. HH. Desarrollar

cuestionarios para identificar las

labores, responsabilidades,

conocimientos, habilidades niveles

necesarios para puestos específicos.

 Jefe RR: HH. Realizar entrevistas,

pedir información, explicar por escrito

los deberes, jerarquías, determinar

horas de trabajo, riesgos profesionales

(22)

 Jefe RR. HH registrar ingreso de

empleados, abrir carpetas personales,

planificar cursos de capacitación

PROCESO DE SELECCIÓN

 Recepción

preliminar de

solicitudes

 Pruebas de

idoneidad

 Entrevista de

selección

 Verificación de

datos y

referencias

 Entrevistas

supervisores y

jefes

 Decisión de

contratar.

 Jefe RR: HH Citar al candidato a la

oficina de personal, entrevista

preliminar, pedir carpeta de

información.

 Jefe RR. HH. Realizar pruebas

psicológicas, pruebas de actitud,

rapidez, inteligencia, conocimiento y

desempeño

 Jefe RR. HH realizar preguntar claves,

platicar en forma formal con el

candidato, evaluar la idoneidad para el

puesto, comparar con otros

solicitantes, entrevistar en grupo,

entrevista individual.

 Jefe de RR. HH, desarrollar técnicas,

determinar el grado de confiabilidad,

verificar datos y referencias.

 Jefe de RR. HH Supervisor y Jefe,

evaluar la competencia, verificar la

idoneidad, revisar pruebas

psicológicas, revisar resultados y

tomar decisión final.

 Gerente. Analizar documentos de

personal aceptado, llamar a

(23)

seleccionados, mantener carpetas para

otro puesto u otra empresa.

DESCRIPCIÓN DE PROCESO MERCADEO Y VENTAS POR NIVELES EMPRESA: ESUTECO CIA LTDA

PROCESO: MERCADEO Y VENTAS

OBJETIVO: MANTENER UN PORTAFOLIO DE CLIENTES RENTABLES. (DISEÑAR PRODUCTOS Y SERVICIOS EFECTIVOS BASADOS EN LAS NECESIDADES Y REQUERIMIENTOS DE UN MERCADO OBJETIVO)

RESPONSABLE: GERENTE DE SERVICIOS AL CLIENTE

MERCADEO Y VENTAS

INVESTIGACIÓN

COMUNICACIÓN Y

COMERCIALIZACION

Gerente de servicios al cliente,

determinar objetivos y perfil del cliente.

Recoger información. Analizar la

Información. Clasificar empresas.

determinar objetivos. Establecer

programas. Contratar medios. Evaluar

(24)

SERVICIOS AL

CLIENTE

Gerente de servicios al cliente, revisar

anuncios de prensa. Ofrecer servicios.

Realizar ofertas.

establecer objetivos y estrategias de

servicio. Informar al cliente leyes y

reglamentos. Evaluar los resultados.

Realizar ajustes.

PROCESO DE CONTABILIDAD

Es necesario indicar que en el proceso de la contabilidad se presentan tres casos.

1. Procesamiento de la contabilidad en la empresa del cliente. (Contratante)

2. Procesamiento de la contabilidad en la empresa ESUTECO (Contratada), y,

3. Procesamiento de la contabilidad y realizando todos los procesos en la empresa

(25)

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO CONTABLE POR NIVELES EMPRESA: ESUTECO CIA LTDA

PROCESO: CONTABLE

OBJETIVO: MANEJAR LA INFORMACIÓN CONTABLE DE LOS CLIENTES, EVALUAR LOS RESULTADOS, MOTIVAR A LA ORGANIZACIÓN PARA ALCANZAR LOS OBJETIVOS EMPRESARIALES, REALIZAR INFORMES Y SEÑALAR ERRORES.

RESPONSABLE: GERENTE DE SERVICIOS AL CLIENTE

CONTRATACIÓN

 Contacto con el

cliente.

 Negociación

 Aceptación

contrato

 Firma del

contrato

 Gerente de servicios al Cliente, realizar

contacto con cliente.

 Gerente de servicios al Cliente,

entrevistar al clientes, pedir información y

llegar a acuerdos, costos, tiempos,

 Gerente de servicios al Cliente, realizar

borrador de contrato y enviar por mail.

 Cliente reenviar contrato, aceptar oferta.

 Cliente elaborar contrato definitivo.

 Gerente de servicios al Cliente y cliente

firma la negociación.

PROCESAMIENTO

DE DATOS

CONTABLES

 Enseñar,

proceso

contable

 Contador, determinar tipo de empresa,

indicar a auxiliar, manera de elaborar

(26)

 Analizar los

documentos.

 Proceso y

elaboración de

documentos

 Control de

calidad

 Procesamiento

de datos

 Contador, indicar y delegar funciones a auxiliar

 Auxiliar, Elaborar, Verificar Revisar

documentación, procesa documentos

realizar formularios borrador a diferentes

instituciones

 Contador, Verificar registros y borrador

de formularios de impuestos, aprobar,

autorizar su elaboración

 Auxiliar, Realizar formularios impuestos

definitivos

 Contador. Firmar, entregar para su pago

 Recepcionista, entregar formularios y

registrar fecha de salida

 Auxiliar, abrir campo en sistema

contable, procesar documentos, cuadrar

cuentas,

ESTADOS FINANCIEROS

 Análisis de

Estados

Financieros

 Auxiliar, obtener balances, realizar

informe de observaciones

 Contador, revisar, analizar, confirmar

balance, entregar a cliente

 Contador, informar, revisar resultado de

(27)

SUB PROCESO: PROCESAMIENTO DE LA CONTABILIDAD, EN LA EMPRESA DEL CLIENTE CONTRATANTE (primer caso)

OBJETIVO: MANEJAR LA INFORMACIÓN CONTABLE DE LOS CLIENTES, SUJETÁNDOSE A LAS LEYES Y DEMÁS NORMAS DE PROCESO, SUGERIR RECOMENDACIONES BASÁNDOSE EN UN ANÁLISIS PROFUNDO DE LA INFORMACIÓN Y DE LOS RESULTADOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

RESPONSABLE: AUXILIAR (de la empresa contratante)

PROCESAMIENTO

DE LA

CONTABILIDAD EN LA EMPRESA CONTRATADA

Planificación del

trabajo

 Procesamiento

de la

contabilidad

 Contador, determinar tipo de

empresa, realizar análisis de la

información, controles y registros

existentes.

 Contador, enseñar a auxiliar registros

internos de Ventas Compras, Gastos,

Empleados requeridos por el SRI,

enseñar controles de clientes,

proveedores empleados.

 Contador, Crear plan de cuentas y

(28)

(información)

 Control de

calidad

 Entrega de

Estados

Financieros

 Contador, indicar manera de elaborar

documentos, procesamiento

contable, ordenar elaborar

cronograma actividades

 Auxiliar de empresa, realizar

Comprobantes de ingreso y egreso

adjuntando los respectivos

documentos de soportes y

retenciones, codificar documentos

 Auxiliar de empresa, elaborar

Anexos, Roles de pago, asiento

contable, Planillas de IESS

 Auxiliar de la empresa, codificar

documentos, realizar registros y

Procesar la documentación.

 Auxiliar de la empresa Conciliar

bancos, inversiones, Cuadrar cuentas

de clientes, otra cuentas por cobras,

inventarios, activos fijos, Cuadrar

cuentas de pasivos como

proveedores, préstamos bancarios,

obligaciones largo plazo

 Realizar formularios SRI borrador

con saldos de mayor verificados.

 Obtener balance de comprobación

 Auxiliar contable , comprobar saldos de cuentas con registros y anexos,

(29)

 Contador, revisar, todas y cada una de

las cuentas, anexos y formularios,

realizar análisis comparativo de

balances, elaborar informe de

observaciones, indicar correctivos

necesarios.

 Contador, y cliente realizan revisión

de los estados Financieros se toman

(30)

SUB PROCESO: PROCESAMIENTO DE LA CONTABILIDAD, POR LA EMPRESA CONTRATADA (segundo caso)

RESPONSABLE: AUXILIAR

PROCESAMIENTO

DE LA

CONTABILIDAD

POR LA

EMPRESA CONTRATADA

Planificación del

trabajo

 Procesamiento

de la

contabilidad

existentes.

 Contador, enseñar a auxiliar o

secretaria de la empresa contratante

a realizar registros internos de

Ventas Compras, Gastos,

Empleados requeridos por el SRI,

 Contador, indicar llevar kardex de

controles de clientes, proveedores

(31)

 Control de

calidad

 Entrega de

Estados

Financieros

 Contador, y auxiliar Crear plan de

cuentas y parámetros necesarios:

 Auxiliar contable, verificar

registros de ventas compras y

gastos, que tengan su respectivo

soporte y estén sujetos a los

requerimiento de ley

 Auxiliar , verificar comprobantes

de ingreso, egreso y otros

documentos de ley, verificar

codificación

 Auxiliar contable abrir, campo en

para la empresa Esuteco en el

sistema Safi, procesar.

inversiones,

 Cuadrar cuentas de clientes, otra cuentas por cobras, inventarios,

activos fijos,

 Cuadrar cuentas de pasivos como

 Verificar saldos de mayor con

formularios enviados al SRI

 Informe de observaciones

 Auxiliar, comprobar saldos de cuentas con registros y anexos,

(32)

 Contador, revisar, todas y cada una

de las cuentas y anexos, realizar

análisis comparativo de balances,

leer hoja de observaciones, indicar

correctivos necesarios, autorizar

entrega de Balances

 Contador, y cliente realizan

revisión de los estados Financieros

se toman decisiones y se aprueba el

(33)

SUB PROCESO: PROCESAMIENTO DE LA CONTABILIDAD, EN LA EMPRESA CONTRATADA REALIZANDO TODO LOS PROCESOS (tercer caso)

RESPONSABLE: AUXILIAR

PROCESAMIENTO

DE LA

CONTABILIDAD

POR LA

EMPRESA CONTRATADA

Planificación del

trabajo

existentes.

 Contador, enseñar a auxiliar o

secretaria de la empresa contratante

a reunir toda la documentación

necesaria

 Contador, indicar como se realiza

ingresos egresos, venta y compras.

(34)

 Procesamiento

de la

contabilidad

 Control de

calidad

 Entrega de

Estados

Financieros

 Auxiliar , Elaborar registros de

ventas compras y gastos, comprobar

que tengan su respectivo soporte y

estén sujetos a los requerimiento de

ley

 Auxiliar, verificar comprobantes de

ingreso, egreso y otros documentos

de ley,

 Auxiliar codificar, abrir campo en

para la empresa ESUTECO en el

sistema Safi, procesar.

inversiones, Cuadrar cuentas de

clientes, otra cuentas por cobras,

inventarios, activos fijos, Cuadrar

cuentas de pasivos como

 Verificar saldos de mayor con

formularios enviados al SRI

 Informe de observaciones, obtener

Estados Financieros

 Contador , comprobar saldos de cuentas con registros y anexos,

revisar, todas y cada una de las

cuentas, realizar análisis

(35)

correctivos necesarios, autorizar

entrega de Balances

 Contador, y cliente realizan revisión

de los estados Financieros se toman

(36)

PROCESO DE AUDITORÍA

DESCRIPCIÓN DE LOS PROCESOS DE AUDITORIA POR NIVELES EMPRESA: ESUTECO CIA LTDA

PROCESO: AUDITORIA EXTERNA

OBJETIVO: EVALUAR, EVIDENCIAS, VERIFICAR LA EXISTENCIA, INTEGRIDAD, PRECISIÓN, CLASIFICACIÓN, ASENTAMIENTO Y RESUMEN DE LAS OPERACIONES SOBRE LA INFORMACIÓN DE UNA ENTIDAD ECONÓMICA PARA DETERMINAR SI LOS ESTADOS FINANCIEROS GLOBALES PRESENTAN CRITERIOS ESPECÍFICOS BASADOS EN LOS P.C.G.A

RESPONSABLE: AUDITOR

CONTRATACIÓN  Contacto con el cliente.

 Tomar

información

del cliente.

 Oferta.

 Cliente, vía telefónica, o vía

comunicación solicitar los servicios

profesionales de auditoria.

 Auditor, realizar visita al cliente, establecer los requerimientos,

términos de referencia, plazos,

evaluar los estados financieros.

 Auditor, Realizar contrato borrador

enviar por mail oferta de servicios,

definir plazos, tiempos, costos.

(37)

 Aceptación  Gerente, cliente firmar la

negociación, una copia se enviar a

Superintendencia de Cias.

PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN

 Estudio

preliminar

 Ejecución del

trabajo

 Auditor, conocer la empresa,

obtener información sobre

naturaleza de la entidad, examinar

principales actividades, Entregar

lista de requerimientos

 Planificar, programar. Diseñar un

método de auditoria,

 Auditor Senior, llenar cuestionario

de controles, verificar ejecutar

procedimientos planificados,

elaborar papeles de trabajo. Realizar

pruebas de controles y pruebas

sustantivas

INFORMES

 Informe

Preliminar

 Informe

definitivo

 Auditor Senior, verificar,

procedimientos y pruebas

planificadas, realizar informe

preliminar, comentarios y

hallazgos,

 Auditor y Contador discutir

borrador de informe

 Gerente, auditor, emitir carta a la

gerencia e informe definitivo,

(38)

 Gerente entregar informe a

organismos fiscales

PROCESOS VARIOS

DESCRIPCIÓN DE LOS PROCESOS DE SERVICIOS VARIOS EMPRESA: ESUTECO CIA LTDA

PROCESO: SERVICIOS VARIOS

OBJETIVO: SATISFACER LAS NECESIDADES DEL CLIENTE EN LAS DIFERENTES ÁREAS DE TRABAJO

RESPONSABLE: GERENTE SERVICIOS AL CLIENTE

AUMENTOS DE CAPITAL

OBTENCIÓN Y RENOVACION DE RUC

 Indicar

proceso, y

requerimientos

 Indicar

proceso, y

requerimiento

 Gerente servicios Cliente, indicar

documentación necesaria

 Contador, revisar toda la documentación,

libros sociales

 Contador realizar cuadros de reservas y

patrimonio con diarios y mayores

 Contador, atender a personal de

Instituciones Gubernamentales

 Gerente servicios al cliente, indicar,

trámite,

 Mensajero, realizar averiguaciones de

(39)

ELABORACIÓN DE

ESTADÍSTICAS

INFORMES DE GERENCIA Y COMISARIOS

 Elaboración de

formularios

 Elaboración,

de informes

 Mensajero, pedir autorización y realizar

el tramite

 Auxiliar contable, revisar, examinar,

elaborar formulario.

 Contador, revisar formulario borrador,

ordenar realizar formulario definitivo.

 Contador, entregar a personal

gubernamental.

 Auditor, Gerente, pedir balances de dos

años, realizar análisis comparativo.

 Auditor, revisar, verificar libros sociales,

revisar contabilidad,

(40)

1.6 Posición Financiera de la empresa

Para conocer la posición financiera de la Compañía ESUTECO, se presentan a continuación los Estados Financieros con

información histórica de cinco años, es decir, desde el año 2010 al 2014; esta información se encuentra acompañada del análisis

de indicadores financieros que aportan en la presente investigación para el análisis de la Fortaleza Financiera de la Matriz de

Posición Estratégica y Evaluación de la Acción (PEEA).

ESUTECO CIA LTDA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

A C T I V O 31/12/2014 31/12/2013 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2010

CORRIENTE DISPONIBLE

Caja y Bancos 6.160,72 9.868,52 9.509,61 17.652,24 9.348,37

CORRIENTE EXIGIBLE

Cuentas por Cobrar Contabilidad 20.093,24 25.193,62 15.414,41 16.267,56 15.101,70 Cuentas por Cobrar Auditoría 11.881,61 - - 1.725,00 6.980,36 - 121,27 Otras cuentas por Cobrar 2.796,32 - 3.576,91 1.366,27 1.706,11 Impuestos Retenidos 13.459,85 12.305,59 13.260,75 11.329,26 7.475,10 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 54.391,74 47.367,73 40.036,68 53.595,69 33.510,01

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Terrenos, edificios e instalaciones 87.755,35 87.755,35 87.985,30 87.985,30 95.535,69 Maquinarias, muebles y equipos 19.311,28 19.311,28 18.969,34 17.772,71 17.772,71 Equipo de Computación 24.029,23 21.033,65 20.054,87 17.884,45 14.533,69 Vehículos 43.091,11 19.608,97 19.608,97 19.608,97 11.598,22 Depreciación Acumulada - 56.955,03 - 49.876,30 - 43.202,21 - 36.516,03 - 39.036,01

(41)

PASIVOS Y PATRIMONIO 31/12/2014 31/12/2013 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2010

Cuentas por pagar Proveedores 919,66 - 584,86 2.683,64 922,58 Provisiones sociales 6.759,50 8.008,70 2.265,37 2.338,65 2.272,83 Obligaciones IESS e Impuestos 4.363,66 - 342,66 - 1.176,97 TOTAL PASIVO CORRIENTE 12.042,82 8.008,70 3.192,89 5.022,29 4.372,38

PASIVO LARGO PLAZO

Jubilación Patronal y Desahucio 71.847,77 41.997,85 69.425,22 79.420,75 74.654,35

Accionistas

23.179,13 20.000,03 - 17.306,40 7.584,15 TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 95.026,90 61.997,88 69.425,22 96.727,15 82.238,50

PATRIMONIO

Capital Social 640,00 640,00 640,00 640,00 640,00 Utilidades Ejercicios Anteriores 48.923,22 48.923,22 48.923,22 40.300,37 40.300,37 Reserva Legal y de Capital 4.293,22 4.293,22 4.293,22 4.293,22 4.293,22 Resultado del Ejercicio 10.697,52 21.337,66 16.978,40 13.348,06 2.069,84 TOTAL PATRIMONIO 64.553,96 75.194,10 70.834,84 58.581,65 47.303,43 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 171.623,68 145.200,68 143.452,95 160.331,09 133.914,31

Elaborado por: Daniela Arévalo

(42)

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

C U E N T A S 31/12/2014 31/12/2013 31/12/2012 31/12/2011 31/12/2010

Ingresos Operacionales 295.616,03 252.848,60 224.423,76 192.761,04 175.982,74 Costo de Ventas 7.611,54 8.660,30 4.579,76 7.582,39 7.262,27 UTILIDAD BRUTA 288.004,49 244.188,30 219.844,00 185.178,65 168.720,47

Gastos de Administración y de Venta

269.379,16 212.788,10 202.367,67 170.903,56 165.339,60 TOTAL GASTOS 269.379,16 212.788,10 202.367,67 170.903,56 165.339,60

UTILIDAD OPERACIONAL 18.625,33 31.400,20 17.476,33 14.275,09 3.380,87

Otros Ingresos 630,95 783,30 121,37 66,44 Otros Egresos 982,88 - 497,93 1.048,40 200,50 UTILIDAD GRAVABLE 18.273,40 32.183,50 16.978,40 13.348,06 3.246,81

15% Participación Trabajadores 630,95 4.827,53 2.546,76 2.002,21 487,02 Impuesto a la Renta 4.834,87 6.018,31 - 2.723,00 689,95

UTILIDAD NETA 10.697,52 21.337,66 14.431,64 8.622,85 2.069,84

(43)

1.6.1 Análisis Vertical

Se ha realizado el análisis vertical para conocer la participación de las cuentas contables respecto a los Activos Totales:

ANÁLISIS VERTICAL ESUTECO CIA LTDA

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

A C T I V O 31/12/2014 VARIACIÓN 31/12/2013 VARIACIÓN 31/12/2012 VARIACIÓN 31/12/2011 VARIACIÓN 31/12/2010 VARIACIÓN

% % % % %

CORRIENTE DISPONIBLE

Caja y Bancos

6.160,72 4%

9.868,52 7%

9.509,61 7%

17.652,24 11%

9.348,37 7%

Cuentas por Cobrar Contabilidad

20.093,24 12%

25.193,62 17%

15.414,41 11%

16.267,56 10%

15.101,70 11%

Cuentas por Cobrar Auditoría

11.881,61 7%

- 0% - 1.725,00 -1%

6.980,36 4% - 121,27 0%

Otras cuentas por Cobrar 2.796,32 2%

- 0%

3.576,91 2%

1.366,27 1%

1.706,11 1%

Impuestos Retenidos

13.459,85 4%

12.305,59 8%

13.260,75 9%

11.329,26 7%

7.475,10 6%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

54.391,74 32%

47.367,73 33%

40.036,68 28%

53.595,69 33%

33.510,01 25% PROPIEDAD, PLANTA Y

EQUIPO

Terrenos, edificios e instalaciones

87.755,35 51%

87.755,35 60%

87.985,30 61%

87.985,30 55%

95.535,69 71%

Maquinarias, muebles y equipos

19.311,28 11%

19.311,28 13%

18.969,34 13%

17.772,71 11%

17.772,71 13%

Equipo de Computación

24.029,23 14%

21.033,65 14%

20.054,87 14%

17.884,45 11%

14.533,69 11%

Vehículos

43.091,11 25%

19.608,97 14%

19.608,97 12%

11.598,22 9%

Depreciación Acumulada - 56.955,03 -33% - 49.876,30 -34% - 43.202,21 -30% - 36.516,03 -23% - 39.036,01 -29%

TOTAL PPE

117.231,94 68%

97.832,95 67%

103.416,27 72%

106.735,40 67%

100.404,30 75% TOTAL DEL ACTIVO

171.623,68 100%

145.200,68 100%

143.452,95 100%

160.331,09 100%

(44)

PASIVOS Y PATRIMONIO 31/12/2014 VARIACIÓN 31/12/2013 VARIACIÓN 31/12/2012 VARIACIÓN 31/12/2011 VARIACIÓN 31/12/2010 VARIACIÓN

% % % % %

Cuentas por pagar Proveedores

919,66 1%

- 0%

584,86 0%

2.683,64 2%

922,58 1%

Provisiones sociales

6.759,50 4%

8.008,70 6%

2.265,37 2%

2.338,65 1%

2.272,83 2%

Obligaciones IESS e Impuestos

4.363,66 3%

- 0%

342,66 0% 0%

1.176,97 1%

TOTAL PASIVO CORRIENTE

12.042,82 7%

8.008,70 6%

3.192,89 2%

5.022,29 3%

4.372,38 3%

PASIVO LARGO PLAZO

Jubilación Patronal y Desahucio

71.847,77 42%

41.997,85 29%

69.425,22 48%

79.420,75 50%

74.654,35 56%

Accionistas

23.179,13 14%

20.000,03 14%

- 0%

17.306,40 11%

7.584,15 6%

TOTAL PASIVO LARGO PLAZO

95.026,90 55%

61.997,88 43%

69.425,22 48%

96.727,15 60%

82.238,50 61%

PATRIMONIO

Capital Social

640,00 0%

Utilidades Ejercicios Anteriores

48.923,22 29%

48.923,22 34%

40.300,37 25%

40.300,37 30%

Reserva Legal y de Capital

4.293,22 3%

Resultado del Ejercicio

10.697,52 6%

21.337,66 15%

16.978,40 12%

13.348,06 8%

2.069,84 2%

TOTAL PATRIMONIO

64.553,96 38%

75.194,10 52%

70.834,84 49%

58.581,65 37%

47.303,43 35% TOTAL PASIVO Y

PATRIMONIO

171.623,68 100%

145.200,68 100%

143.452,95 100%

160.331,09 100%

133.914,31 100%

(45)

Se ha realizado el análisis vertical para conocer la participación de las cuentas contables respecto a los Ingresos:

ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

C U E N T A S 31/12/2014 VARIACIÓN 31/12/2013 VARIACIÓN 31/12/2012 VARIACIÓN 31/12/2011 VARIACIÓN 31/12/2010 VARIACIÓN

% % % % %

Ingresos Operacionales

295.616,03 100%

252.848,60 100%

224.423,76 100%

192.761,04 100%

175.982,74 100% Costo de Ventas

7.611,54 3%

8.660,30 3%

4.579,76 2%

7.582,39 4%

7.262,27 4%

UTILIDAD BRUTA

288.004,49 97%

244.188,30 97%

219.844,00 98%

185.178,65 96%

168.720,47 96%

Gastos de Administración y de Venta

269.379,16 91%

212.788,10 84%

202.367,67 90%

170.903,56 89%

165.339,60 94%

TOTAL GASTOS

269.379,16 91%

212.788,10 84%

202.367,67 90%

170.903,56 89%

165.339,60 94%

UTILIDAD OPERACIONAL

18.625,33 6%

31.400,20 12%

17.476,33 8%

14.275,09 7%

3.380,87 2%

Otros Ingresos

630,95 0%

783,30 0% - 0%

121,37 0%

66,44 0%

Otros Egresos

982,88 0%

- 0%

497,93 0%

1.048,40 1%

200,50 0%

UTILIDAD GRAVABLE

18.273,40 6%

32.183,50 13%

16.978,40 8%

13.348,06 7%

3.246,81 2%

15% Participación Trabajadores

2.741,01 1%

4.827,53 2%

2.546,76 1%

2.002,21 1%

487,02 0%

Impuesto a la Renta 4.834,87 2%

6.018,31 2%

- 0%

2.723,00 1%

689,95 0%

UTILIDAD NETA

10.697,52 4%

21.337,66 8%

14.431,64 6%

8.622,85 4%

2.069,84 1%

(46)

1.6.2 Indicadores Financieros

Se presentan a continuación los Indicadores Financieros de Liquidez, de Actividad, de Estructura o Apalancamiento y de

Rentabilidad, los comentarios incluidos se refieren al año 2014.

INDICADORES FINANCIEROS

INDICADORES DE LIQUIDEZ 2014 2013 2012 2011 2010

1. Razón Corriente

Activo Corriente / Pasivo Corriente 4,52 5,91 12,54 10,67 7,66

Por cada dólar de deuda de corto plazo, la empresa cuenta con 4.52 dólares de activos de corto plazo.

2. Razón de caja

Efectivo y equivalentes / Pasivo Corriente 0,51 1,23 2,98 3,51 2,14

Por cada dólar de obligaciones a pagar en un período de un año, la compañía dispone de 0,51 dólares para hacerlo de manera inmediata

INDICADORES DE ACTIVIDAD

1. Días de Cuentas por Cobrar

Cuentas por cobrar (ESF) promedio 28.584 19.442 18.469 19.114 7.490

Ventas (ER) a crédito 295.616 252.849 224.424 192.761 175.983

(47)

Rotación de CxC

Fómula: 360 / Días CxC 10,34 13,01 12,15 10,08 23,50

Fómula: VC / CxC Promedio 10,34 13,01 12,15 10,08 23,50

El número de veces que se cierra el ciclo de vender a crédito y efectuar la cobranza del crédito es de 10,34 en un año.

2. Días de Cuentas por pagar

Cuentas por pagar (ESF) promedio 459,83 292,43 1.634,25 1.803,11 461,29

Compras (Costo de Ventas) (ER) a crédito 7.611,54 8.660,30 4.579,76 7.582,39 7.262,27

= Costo de Ventas 7.611,54 8.660,30 4.579,76 7.582,39 7.262,27

Compras = CV - II+ IF

Formula: (CxP Promedio / Compras)*360 22 12 128 86 23

El tiempo que tarda desde que se realizan las adquisiciones hasta que se paga es de 22 días.

Rotación de Cuentas por pagar

Fórmula: 360 / Días de Cuentas por pagar 16,55 29,61 2,80 4,21 15,74

Fórmula: Compras / Cuentas por pagar Promedio 16,55 29,61 2,80 4,21 15,74

El número de veces que se cierra el ciclo de adquirir inventario a crédito hasta pagarlo es de 16,55 veces por año

DESFACE EN CONDICIONES DE

CREDITO - 13 - 16 99 50 8

en contra en contra en contra en contra en contra

CICLO EFECTIVO = CN - D CxP 13,06 15,52 - 98,84 - 49,91 - 7,54

en contra en contra en contra en contra en contra

costos de financiamiento

INDICADORES DE ESTUCTURA (FINANCIAMIENTO; APALANCAMIENTO)

Endeudamiento

Pasivo Total / Activo Total 62% 48% 51% 63% 65%

(48)

Patrimonio / Activo Total 38% 52% 49% 37% 35%

Cada dólar de activo es financiado por 67 centavos de patrimonio

Activo Total / Patrimonio 2,66 1,93 2,03 2,74 2,83

Cada dólar de patrimonio genera 1,50 dólares de activos

INDICADORES DE RENTABILIDAD

Utilidad / Denominador: ingresos; patrimonio; capital ; activo total; propiedad planta y equipo Por cada dólar de (activo total) se genera NN centavos de utilidad

2014 2013 2012 2011 2010

Margen en Ventas=Utilidad Neta / Ventas 3,6% 8,4% 6,4% 4,5% 1,2%

Rentabilidad sobre el patrimonio (RSP; ROE)

Utilidad Neta / Patrimonio 17% 28% 20% 15% 4%

Rentabilidad sobre los activos (RSA; ROA)

Utilidad Neta / Activo Total 6% 15% 10% 5% 2%

(49)

1.6.3 Análisis Z de ALTMAN

Se ha procedido a realizar también el análisis Z de Altman, el mismo que fue creado por Edward Altman con base en un análisis estadístico iterativo de discriminación múltiple en el que se ponderan y suman cinco razones de medición para clasificar las empresas en solventes e insolventes. (Hilbert, 2015).

La fórmula para el cálculo de este modelo es el siguiente:

Z = 6,56 * (X1) + 3,26 * (X2) + 6,72 * (X3) + 1,05 * (X4)

X1 (Fondo de maniobra o capital de trabajo) / (Activo total)

X2 (Utilidades Retenidas [Reservas y utilidad del ejercicio]) / (Activo Total) X3 (BAII [EBIT] o Beneficio antes de intereses e impuestos) / (Activo Total) X4 (Fondos propios [Valor de mercado del Capital]) / (Pasivo Exigible Total)

2014 2013 2012 2011 2010

X1 Capital de Trabajo = AC - PC 42.348,92 39.359,03 36.843,79 48.573,40 29.137,63

Activo Total 171.623,68 145.200,68 143.452,95 160.331,09 133.914,31

Capital de Trabajo / Activo

total 0,25 0,27 0,26 0,30 0,22

X2

Utilidades Retenidas

+Reservas 63.913,96 74.554,10 70.194,84 57.941,65 46.663,43

Activo Total 171.623,68 145.200,68 143.452,95 160.331,09 133.914,31

Utilidades Netas / Activo

Total 0,37 0,51 0,49 0,36 0,35

X3

Utilidad

Operacional 18.625,33 31.400,20 17.476,33 14.275,09 3.380,87

Activo Total 171.623,68 145.200,68 143.452,95 160.331,09 133.914,31

Utilidad Operacional / Activo Total 0,11 0,22 0,12 0,09 0,03

X4 Patrimonio 64.553,96 75.194,10 70.834,84 58.581,65 47.303,43

Pasivo Total 107.069,72 70.006,58 72.618,11 101.749,44 86.610,88

(50)

Coeficiente 2014 2013 2012 2011 2010

X1 6,56 0,25 0,27 0,26 0,30 0,22

X2 3,26 0,37 0,51 0,49 0,36 0,35

X3 6,72 0,11 0,22 0,12 0,09 0,03

X4 1,05 0,60 1,07 0,98 0,58 0,55

RESULTADO

Z

ALTMAN 4,20 6,03 5,12 4,37 3,31

Referencia del Resultado:

Mayor a 2,60 no hay probabilidad de quiebra o insolvencia en el futuro.

Entre 1,10 y 2,60 zona gris de alerta.

Menor a 1,10 quiebra probable.

La empresa en ningún año ha presentado riesgo de quiebra, todos los coeficientes superan

los 2,60 puntos de referencia de este análisis, lo que demuestra que la empresa es bastante

(51)

CAPÍTULO II

2. EL PROBLEMA

2.1 El problema de Investigación 2.1.1 Planteamiento del Problema

En el Ecuador, las pequeñas y medianas empresas (PYMES) juegan un rol de gran

importancia en el dinamismo de la economía del país; Ecuador cuenta con más de 16.000

Pymes, mismas que dejan como resultado un aumento de productividad, ingresos y un alto

beneficio social; absorben hasta un 70% de la población económicamente activa y generan

un 25% del PIB no petrolero (Investigación Ekos Negocios y la Unidad Económica y de

Mercado UIEM, 2013).

Evidentemente gran porcentaje de las PYMES son empresas familiares; es decir,

empresas que son controladas por los miembros de una misma familia en donde su capital y

gestión les pertenecen total o mayoritariamente; gran parte de estas empresas se centran en

la falta de claridad en la distinción de tres parámetros que son: ser dueños, directivos y

familiares (Matute, 2013), para que una PYME pueda trascender es importante que

mencionados miembros de la Organización conozcan sus roles y los respeten basados en los

objetivos de la empresa.

En investigaciones previas sobre modelos de gestión administrativa – financiera, se

muestra claramente que la finalidad de realizar la investigación es diseñar un Modelo que

permita desarrollar y conocer la situación actual de la empresa así como la evolución de la

misma en el ambiente económico, financiero, operacional y organizacional; lograr los

objetivos organizacionales y comerciales de la empresa para conseguir ventajas comparativas

(52)

La compañía sujeta a estudio es una empresa PYME que ha prestado sus servicios de

consultoría financiera y tributaria por más de 30 años en el mercado de la ciudad de Quito y

otras ciudades del país, pese a sus años de trayectoria, se observan falencias en el área

administrativa, que repercuten evidentemente en el ámbito financiero.

2.1.2 Objetivos de la Investigación

2.1.2.1 Objetivo General

Diseñar un modelo de gestión administrativa – financiera que responda a las

necesidades de la empresa ESUTECO CIA. LTDA. en el periodo 2015-2017.

2.1.2.2 Objetivos Específicos

 Diagnosticar la gestión administrativa - financiera actual de la empresa ESUTECO

CIA. LTDA.

 Evaluar las necesidades administrativas – financieras de la empresa.

 Diseñar un Modelo de Gestión Administrativa - Financiera para la empresa

ESUTECO CIA. LTDA. en el periodo 2015-2017.

2.1.3 Hipótesis o Proposiciones De Investigación

El diseño de un modelo de Gestión Administrativa – Financiera en la empresa

(53)

2.1.4 Justificación de la Investigación

El Proyecto se realiza en la empresa ESUTECO, en la cual existe el respaldo y colaboración

por parte de la Gerencia y sus Directivos, ya que es un aporte al mejoramiento de sus

operaciones en el área administrativa con lo cual se espera un impacto positivo en el ámbito

financiero, se posee de aquellos recursos necesarios para el desarrollo de la investigación

como son: talento humano, recursos económicos, infraestructura e información confiable.

El desarrollo de la investigación contribuye también a ser un marco de referencia para

la aplicación de modelos de Gestión administrativa – financiera en empresas PYMES,

familiares o empresas de similar categoría; es decir, empresas de servicios.

Es importante destacar que quien realiza la investigación es parte del equipo de

trabajo de la empresa sujeta a estudio, por lo cual, como se mencionó con anterioridad, existe

la apertura y el soporte necesario para el desarrollo de la investigación a través del Trabajo

de Grado.

El resultado positivo que se obtendrá con la investigación, será el diseño de un modelo

de gestión administrativa – financiera, que se convertirá en una herramienta de apoyo para la

Gerencia y los Directivos de la empresa, con la cual ésta podrá evolucionar en los aspectos

económicos, operacionales y organizacionales y conjuntamente a través del mejoramiento en

(54)

2.1.5 Alcance

El alcance de la presente investigación es proponer el diseño de un modelo de gestión

administrativa– financiera que permita mejorar el desenvolvimiento de la empresa,

basándose en su situación actual, se realizará la evaluación y la propuesta.

2.1.6 Marco Temporal y Espacial

El tiempo de duración de la investigación será en los meses de octubre 2014 a febrero 2015,

y se la realizará en las instalaciones de la empresa ESUTECO en la ciudad de Quito, ubicado

en la calle Luis Alcívar 150 y Av. Brasil.

2.2 Marco Referencial 2.2.1 Marco Teórico

Para continuar con el presente trabajo, es necesario citar aquellas definiciones que enriquecen

la investigación.

¿QUÉ ES UN MODELO DE GESTIÓN?

MODELO

El término modelo proviene del concepto italiano de modello. La palabra puede

utilizarse en distintos ámbitos y con diversos significados. Aplicado al campo de las ciencias

sociales, un modelo hace referencia al arquetipo que, por sus características idóneas,