UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
SISTEMA DE EDUCACIÓN A DISTANCIA
CONTABILIDAD Y AUDITORIA C.P.A
TEMA:
MANUAL DE CRÉDITO PARA PYMES Y SU INCIDENCIA EN LOS PROCESOS OPERATIVOS DELA COOPERATIVA MUSHUC RUNA LTDA
AMBATO 2012
TESIS DE GRADO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA C.P.A.
Elaborada por:
María Manuela Chimborazo Muñoz
Director de Tesis:
Ing. Gustavo Bejarano Quito – Ecuador
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El presente trabajo está dedicado para mis padres ya que con el apoyo moral y comprensión de ellos he llegado hasta este nivel de estudio y de manera muy especial a mi hija Yajaira y Ariel.
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A Dios por darme la dicha de ser una triunfadora ya que día a día y en cada paso que daba él estaba cerca de mí.
Así mismo a mis padres quienes siempre estuvieron conmigo para apoyarme y comprenderme y a la Universidad Tecnológica Equinoccial, Escuela de Contabilidad y Auditoría, por abrir sus puertas e impartir conocimientos a través de los profesores.
A la Cooperativa Mushuc Runa. Ltda., a su gerente quien me ha abierto un espacio para poder desarrollar mí trabajo.
AUTORÌA DE TESIS
Este presente trabajo de investigación y procedimientos, “MANUAL DE CRÉDITO PARA PYMES Y SU INCIDENCIA EN LOS PROCESOS OPERATIVOS DE LA COOPERATIVA MUSHUC RUNA LTDA AMBATO 2012” está enfocado en los pymes por lo tanto es exclusivamente responsable de la Autora.
Atentamente.-
Maria Manuela Chimborazo Muñoz C:I 180315204-8
APROBACION DE TESIS
En calidad de Director de Tesis Certifico. que bajo mi dirección la Srta. María Manuela Chimborazo Muñoz ha desarrollado la tesis de grado, MANUAL DE CRÉDITO PARA PYMES Y SU INCIDENCIA EN LOS PROCESOS OPERATIVOS DE LA COOPERATIVA MUSHUC RUNA LTDA. AMBATO 2012, por lo que doy fe que dicho trabajo, cumple satisfactoriamente los requerimientos de la Universidad y meritos suficiente para ser sometidos a presentación y evaluación por partes del jurado examinador que se digne.
Ing. Gustavo Bejarano DIRECTOR DE TESIS
ÍNDICE DE CONTENIDO
Dedicatoria ... ……….
Agradecimiento ...iii
ÍNDICE DE CONTENIDO ... iv
INTRODUCCIÓN ... 1
CAPÍTULO I ... 3
EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN ... 3
1.1. Antecedentes ... 3
1.2. Planteamiento del problema ... 4
1.2.1 El Árbol de Problema ... 6
1.3. Formulación del problema ... 7
1.4. Subpreguntas. ... 7
1.5. Justificación ... 7
1.6. Objetivos ... 8
1.6.1 General ... 8
1.6.2 Objetivos Específicos ... 8
1.7. Hipótesis ... 9
1.8. Limitaciones ... 9
1.9 Variables de la investigación ... 9
Variable Independiente ... 9
Variable Dependiente ... 9
1.9.1 Operacionalización de las variables ... 9
1.9.2. VARIABLE INDEPENDIENTE ... 10
VARIABLE INDEPENDIENTE: Manual de crédito. ... 10
1.9.3. VARIABLE DEPENDIENTE ... 11
VARIABLE DEPENDIENTE: Proceso operativo ... 11
MARCO TEÓRICO-CONCEPTUAL Y LEGAL ... 12
2.1 Antecedentes ... 12
2.2 Fundamentación Teórica ... 15
2.3 Marco legal... 16
2.4. Marco Conceptual ... 21
Crédito ... 21
Intereses ... 21
Plazo ... 21
Garantía ... 21
Mora ... 21
Hipoteca ... .23
Productos crediticios ... 22
Rentabilidad ... 22
Recuperación de cartera ... 22
Riesgo crediticio ... 22
Calificación del riesgo de crédito ... 23
Innovación ... 23
Gestión de la innovación ... 23
Capacitación ... 24
Personal de cobranzas ... 24
Normas y procedimientos internos ... 24
Límites de endeudamiento ... 25
Estructura organizacional ... 26
Políticas crediticias ... 26
Servicio al cliente ... 28
Políticas de gestión de cobranzas ... 28
Capacidad de pago ... 28
Características del crédito ... 30
Importancia del crédito ... 30
Destino enfocado hacia la productividad ... 31
Perfil que debe tener el beneficiario del crédito ... 31
Aspectos que se evaluará para otorgar un crédito. ... 31
Garantías ... 31
Garantías Colaterales. ... 32
Información financiera ... 32
Análisis de la capacidad de pago ... 32
Disciplina de pago de los clientes ... 33
Plan de inversión o destino del crédito ... 33
Endeudamiento ... 33
Referencias ... 33
Pagare ... 34
Hipoteca ... 35
CAPÍTULO III ... 36
MARCO METODOLÓGICO ... 36
3.1 Tipo y diseño de la investigación ... 36
Investigación de campo ... 36
Investigación Bibliográfica ... 38
Investigación exploratoria ... 39
3.2 Métodos de la investigación ... 39
3.3 Población y muestra ... 40
Cálculo de la muestra ... 41
3.4 Técnicas e instrumentos para la recolección de datos ... 41
3.5 Tratamiento y análisis de datos. ... 42
3.6 Análisis e interpretación de resultados ... 43
3.7 Verificación de Hipótesis ... 59
3.7.1 Planteo ... 59
3.7.2 Definición del Nivel de Significación. ... 59
3.8 Frecuencias Observadas – Esperadas ... 60
CAPÍTULO IV ... 63
DIAGNÓSTICO ... 63
4.1 HISTORIA DE LA COOPERATIVA DE MUSHUC RUNA. ... 63
Análisis interno ... 67
Análisis de oportunidades y amenazas ... 68
Oportunidades: ... 68
Amenazas ... 68
Fortalezas: ... 69
Debilidades: ... 69
MATRIZ FODA ... 70
Formulación de estrategias ... 71
Estructura organizacional ... 71
CAPITULO V PROPUESTA ... 74
MANUAL DE CRÉDITO PARA EMPRESAS PYMES EN LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO MUSHUC RUNA. DE LA CIUDAD DE AMBATO PERIODO 2012 ... 74
Introducción: ... …75
PORTADA ... .76
DESCRIPCIÓN DEL ENCABEZADO DEL MANUAL ... 76
Introducción ... 77
ÁMBITO DE APLICACIÓN ... 79
DE LOS OBJETIVOS DEL MANUAL DE CRÉDITO ... 80
DEL USO DEL MANUAL DE CRÉDITO ... 82
NORMATIVIDAD ... 83
MATRIZ DE CLASIFICACIÓN DE LOS CRÉDITOS ... 85
PRINCIPIOS CREDITICIOS ... 86
FUNDAMENTOS ... 87
Levantamiento In Situ de la información (inspecciones) ... 87
Garantías ... 88
Relación con el socio ... 88
Principio de crecimiento ... 89
Seguimiento de cartera ... 89
Diversificación de cartera ... 90
Mejora relación con socios (relación de largo plazo) ... 90
DE LA POLÍTICA CREDITICIA y SU ADMINISTRACIÓN ... 92
INSTANCIAS DE APROBACIÓN ... 97
Niveles de Aprobación ... 99
DEL SUJETO DE CRÉDITO, DESTINOS, MONTOS Y RIESGO CREDITICIO ... 100
DE LOS MONTOS DE CRÉDITO ... 104
CONTROL DEL RIESGO CREDITICIO ... 104
POLÍTICAS GENERALES ... 105
FIJACIÓN DE TASAS DE INTERÉS Y SEGUROS ... 106
COBERTURA DE GARANTÍAS ... 115
PROCEDIMIENTO REESTRUCTURACIÓN ... 132
CARACTERÍSTICAS DE CRÉDITO ... 141
DEFINICIONES INSTITUCIONALES DE LA POLÍTICA DE CRÉDITO ... 158
Proceso de Evaluación de Crédito y Cobranzas ... 160
CAPÍTULO VI ... 166
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ... 166
5.1 CONCLUSIONES ... 166
5.2 RECOMENDACIONES ... 166
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico Nº 1 Árbol de problemas ... 6
Gráfico Nº 2. Pregunta N°1 ... 43
Gráfico Nº 3. Pregunta N°2 ... 45
Gráfico Nº 4 Pregunta N°3 ... 45
Gráfico Nº 5 Pregunta N°4 ... 46
Gráfico Nº 6 Pregunta N°5 ... 46
Gráfico Nº 7 Pregunta N°6 ... 48
Gráfico Nº 8 Pregunta N°7 ... ….49
Gráfico Nº 9 Pregunta N°8 ... 50
Gráfico Nº 10 Pregunta N°9 ... .52
Gráfico Nº 11 Pregunta N°10 ... 52
Gráfico Nº 12 Pregunta N°11 ... .54
Gráfico Nº 13 Pregunta N°12 ... 54
Gráfico Nº 14 Pregunta N°13 ... 54
Gráfico Nº 15 Pregunta N°14 ... 56
Gráfico Nº 16 Pregunta N°15 ... 57
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla Nº 1 Variable Independiente: Productos crediticios. ... Tabla Nº 2 Variable Dependiente: Aceptación del consumidor ... . Tabla Nº 3 Distribución de las PYMES en Ambato ... .
Tabla Nº 5 Resultados pregunta Nº1 ... 43
Tabla Nº 6 Resultados pregunta Nº2 ... 44
Tabla Nº 7 Resultados Pregunta N°3 ... 45
Tabla Nº 8 Resultados Pregunta N° 4 ... 46
Tabla Nº 9 Resultados Pregunta N° 5 ... .48
Tabla Nº 10 Resultados Pregunta N° 6 ... .49
Tabla Nº 11 Resultados Pregunta N° 7 ... 49
Tabla Nº 12 Resultados Pregunta N° 8 ... 51
Tabla Nº 13 Resultados Pregunta N°9 ... 51
Tabla Nº 14 Resultados Pregunta N° 10 ... 53
Tabla Nº 15 Resultados Pregunta N° 11 ... 53
Tabla Nº 16 Resultados Pregunta N° 12 ... 55
Tabla Nº 17 Resultados Pregunta N° 13 ... 56
Tabla Nº 18 Resultados Pregunta N° 14 ... 57
Tabla Nº 19 Resultados Pregunta N° 15 ... 58
Tabla Nº 20 Resultados Pregunta N° 16 ... 59
Tabla Nº 21 Resultados Frecuencia Observada ... 60
Tabla Nº 22: Frecuencia Esperada ... 61
Tabla Nº 23: Cálculo Matemático ... 62
INTRODUCCIÓN
La situación mundial afectada por altos niveles inflacionarios no permite que todas las empresas puedan realizar sus operaciones y transacciones comerciales al contado, de igual forma la crisis económica que afectó a nuestro país desde el año 2000 ha impedido que la mayoría de empresas pueda proveerse de insumos realizando sus compras al contado. Afectando especialmente al sector de las Pequeñas y Medianas Empresas, (PYMES).
Con estos antecedentes la gestión de crédito al mencionado sector ha tomado mayor importancia y ocupa, una preponderante en los activos de las PYMES, además se ha convertido en una importante palanca financiera que respalda el crecimiento de las mismas.
El presente proyecto centrará su atención en analizar las diferentes ofertas crediticias, de pequeñas y medianas empresas ofertadas por institución financieras, haciendo énfasis en la situación que al respecto desarrolla la Cooperativa de Ahorro y Crédito MUSHUC RUNA.
Para el efecto se plantea la hipótesis de que la elaboración de un Manual de Políticas y Procedimientos de Créditos orientado a las PYMES beneficiará directamente el nivel de satisfacción de los clientes así como la colocación de créditos por parte de la Cooperativa Mushuc Runa.
En el Capítulo II: Marco Teórico, se definen los antecedentes, el marco teórico conceptual y el señalamiento de variables.
Se ha creído conveniente incluir en este capítulo referencias investigativas de varios autores que indican la importancia del crédito para PYMES en el cual se enmarquen las decisiones sobre el mismo.
En el Capítulo III: Metodología, se refiere la modalidad de la Investigación, la Población y Muestra, así como la Recolección de Datos utilizando las técnicas e instrumentos adecuados que garanticen el éxito del proyecto, detalla además el plan de Procesamiento de Datos y Resultados.
En el Capítulo IV: Diagnóstico, describe la situación actual de la Cooperativa, se realiza un FODA para desarrollar una estrategia adecuada, que se oriente a aprovechar las oportunidades.
En el Capítulo V: Propuesta, se desarrolla la propuesta materia de esta investigación.
En el Capítulo VI: Conclusiones y recomendaciones, describe las conclusiones y recomendaciones a las que se ha llegado con el presente trabajo investigativo.
CAPÍTULO I
EL PROBLEMA DE LA INVESTIGACIÓN
1.1. Antecedentes
Según EL Comercio (21-01-2013) Cuatro sectores marcan el ritmo de las pymes en Ecuador. Quito. ”En los últimos nueve años, las Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES) aportaron con el 26% de las ventas locales en todo el país y han sido responsables de dotar el 68% del empleo, según datos del SRI y del Censo Económico 2010
Según los datos recogidos en la publicación, en los últimos cuatro años, los sectores más dinámicos de las pymes fueron: construcción y metalmecánica; textil y calzado; y tecnologías de la información y comunicación (TIC), impulsados por la inversión pública y las medidas de protección gubernamental” El crecimiento de la inversión en este sector es el apoyo estatal a la producción nacional y las medidas de incentivos en las compras estatales.
1.2. Planteamiento del problema
El problema detectado para el desarrollo de la presente investigación es la insatisfacción crediticia por parte de las pequeñas y medianas empresas con respecto a los servicios y productos financieros de los diversos integrantes de este sistema, por lo que se debe estudiar las causas y los efectos que lo provocan.
Desde este punto de vista, a los inversionistas o visionarios se les limita el derecho al acceso de un crédito, debido a que van a incursionar en nuevos campos de naturaleza incierta, si bien es normal, para la solicitud de un crédito de emprendimiento, se presentará un proyecto de inversión, pero la calificación para otorgarlo es totalmente subjetiva, el estudio debe ser pormenorizado y más cercano a la realidad, esto genera que los pequeños productores busquen otras maneras de financiamiento y desechen la opción de solicitar un crédito en una institución bancaria.
Las PYMES son un auge productivo en la ciudad de Ambato, por lo que los directivos de las Instituciones Financieras deberían realizar una planificación adecuada para crear nuevos e innovadores productos crediticios que propendan la solución de las necesidades de los clientes con el fin de lograr su aceptación inmediata, este, se consideraría un beneficio de doble vía, por un lado, crecería la rentabilidad de las Instituciones Financieras y por otra se generaría mayor productividad de todos los sectores económicos, industriales, comerciales y de servicios¨.
tanto la entrega de créditos sea extemporánea, lo que ocasiona total insatisfacción en los empresarios, sobretodo de las PYMES.
El escaso o nulo diseño de políticas crediticias, además es un factor negativo en la economía de Ambato, ya que limita el desarrollo productivo e innovador de las empresas que quieren abrirse campo en cada uno de los sectores económicos.
1.2.1 El Árbol de Problema
Gráfico Nº 1 Árbol de problemas Fuente: Proyecto
1.3. Formulación del problema
¿De qué manera el Manual de Crédito para la entrega de créditos a empresas Pymes en la Cooperativa de ahorro y crédito Mushuc Runa, facilitará los procesos operativos?
1.4. Subpreguntas.
- ¿Cuenta la cooperativa de Ahorro y Crédito con un instructivo para la
oferta de los productos crediticios adecuados y dirigidos a las empresas Pymes?
- ¿El Manualfacilitará el acceso al crédito?
- ¿Existe un modelo básico y adecuado de políticas crediticias para las
PYMES, en la Cooperativa de Ahorro y Crédito MUSHUC RUNA de la ciudad de Ambato?
-
1.5. Justificación
conocimientos técnicos, ayuda bibliográfica e investigación de campo, lo que permitirá una vinculación directa con la sociedad proporcionando crecimiento económico tanto para las PYMES, como para la Cooperativa de Ahorro y crédito Mushuc Runa y para la sociedad en general.
Es de relevancia académica la presente investigación, ya que para el desarrollo de la misma, se requiere de la aplicación concreta de los conocimientos adquiridos durante la carrera universitaria en diversas especialidades y materias, que se verán total y realmente aplicados en cada uno de los pasos a seguir para llegar a la aplicación de la presente investigación, las conclusiones a las que se llegue no solo servirán de dato investigativos, si no, permitirán el crecimiento económico de la ciudad de Ambato.
1.6. Objetivos
1.6.1 General
- Elaborar un manual de crédito para Pymes, mejorará y facilitará el manejo de los productos crediticios ofertados por la Cooperativa de Ahorro y crédito Mushuc Runa de la ciudad de Ambato.
1.6.2 Objetivos Específicos
- Analizar la normativa para los productos crediticios de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Mushuc Runa en la ciudad de Ambato dirigido a las empresas Pymes
- Desarrollar una normativa funcional para PYMES.
- Proponer un modelo básico de políticas crediticias para las PYMES,
en la COAC MUSHUC RUNA
1.7. Hipótesis
Con la elaboración de Manual de Crédito para empresa PYMES en el área operativa se conseguirá perfeccionar los controles internos y mejorar la eficiencia y efectividad en las operaciones, facilitando los mecanismos del acceso al crédito de las pequeñas y medianas empresas.
1.8. Limitaciones
Campo: Financiero-Contable
Área: Crediticia
Aspecto: Políticas de Crédito
Espacio: Ambato
Tiempo: Año 2012
1.9 Variables de la investigación
Variable Independiente:
- Manual de crédito
Variable Dependiente:
- Proceso Operativo
1.9.2. VARIABLE INDEPENDIENTE
VARIABLE INDEPENDIENTE:
Tabla Nº 1Variable Independiente: Manual de crédito
CONCEPTO CATEGORÍA INDICADOR ÍNDICE HERRAMIENTAS
Manual de crédito
Conjunto de políticas y normativas de aplicación obligatoria, que facilita las operaciones y procesos crediticios.
Normativas
Operaciones Financieras
Eficiencia y eficacia
Acceso
Facilidad
Crecimiento de Pymes
¿La normativa facilita el acceso al crédito?
¿Las políticas del manual facilitan para que los créditos sean entregados oportunamente?
La calidad de los productos y/o servicios suministrados por su la cooperativa.
¿La tasa que fija la cooperativa de interés es competitiva?
¿La variedad de servicios de la cooperativa son acorde a la realidad económica del país?
¿Le parece que la disponibilidad de productos crediticios tenga relación con la aceptación del consumidor PYMES?
Técnica: Entrevista.
Instrumento: Ficha de entrevista (Ver Anexo 2)
Técnica: Encuesta
Instrumento: Cuestionario estructurado (Ver Anexo 1)
Fuente: Proyecto
1.9.3. VARIABLE DEPENDIENTE
VARIABLE DEPENDIENTE: Proceso operativo
Tabla Nº 1 Variable dependiente: Atención al cliente
CONCEPTO CATEGORÍA INDICADOR ÍNDICE HERRAMIENTAS
Proceso operativo
Son los lineamientos operativos-administrativos
que se seguirán con el objetivo de obtener los resultados que se ha propuesto alcanzar en un tiempo determinado.
Estos se establecen mediantes controles internos y manuales de procedimiento sobre como deberán ser llevados los distintos proceso en la empresa, y cada cierto tiempo se van evaluando para determinar si los mismos han sido debidamente aplicados.
Calidad de servicio
Atención en plazos acordados Aplicación de estrategias Satisfacción Optimización de recursos Cumplimiento de objetivos Políticas y procedimientos
¿Hay quejas por nuestros servicios?
¿Hay capacitación oportuna de los empleados?
¿Damos una buena asesoría los socios que requieren créditos?
¿Los requisitos que exigimos, son accesibles?
¿Pensamos primero en la aceptación del consumidor?
¿Los procedimientos y políticas son de fácil aplicación? Técnica: Encuesta. Instrumento: Cuestionario estructurado Técnica: Entrevista. Instrumento: Cuestionario estructurado
(Ver Anexo 1)
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO-CONCEPTUAL Y LEGAL
2.1 Antecedentes
La investigación tomará en cuenta tanto el comportamiento del consumidor respecto a los créditos Pymes así como también la reacción de los oferentes y sus diferentes estrategias de penetración en el sector, con el fin de captar el mayor número de clientes que puedan acceder a esta línea de crédito.
La situación actual del país, la falta de crecimiento, de estabilidad económica, de inversión extranjera y de fuentes de empleo afecta sustancialmente el desarrollo de todo el aparato productivo especialmente de la PYMES, por esta razón la oferta de productos crediticios debe adaptarse a sus necesidades con el fin de que éstas sean satisfechas y se conviertan en un sustento de desarrollo.
Echavarría Sánchez Anabell y otros (2006) propone “las instituciones financieras oferentes de crédito deberán adaptar y/o cambiar sus condiciones y requisitos para la concesión de préstamos de acuerdo a la realidad del mercado, considerando la situación de cada uno de los sectores, en el caso de las pymes debe depurar y disminuir los requisitos del buró de crédito y proporcionar también en forma masiva, sus programas de crédito a proyectos productivos enfocados a este sector, tal y como proporcionan sus créditos de consumo”.
Andover James (1998). En su libro Guía para la Fiscalización de Crédito y Cobranzas, respecto al Crédito indica: “Las políticas de crédito establecen los lineamientos para determinar si se otorga o no crédito a un cliente, por cuánto se le debe conceder y a qué plazo. Las Instituciones financieras que ofertan dinero en el mercado no solamente deben ocuparse de establecer las políticas sino de aplicarlas correctamente al tomar decisiones. Además el banco debe impulsar el desarrollo de los diferentes sectores económicos del país acorde a la realidad de cada uno de ellos, haciendo énfasis en el apoyo a las pequeñas empresas para su desarrollo.”.
La emisión de políticas y procedimientosclaros deberán estar orientados a reducir los esfuerzos de los demandantes de créditos y facilitará la calificación y análisis de crédito por parte de los oferentes, en este caso la cooperativa.
El Manual debe definir procedimientos adecuados y ágiles para el otorgamiento de préstamos que se convertirá en un apalancamiento financiero para el desarrollo de proyectos y a la vez permitirá minimizar el riesgo de incobrabilidad.
Además el Manual especificará una calificación preventiva de la cartera, con el objeto de medir los riesgos que se puedan presentar y facilitará la creación de un archivo histórico por cliente, que permita a la banca establecer un comportamiento de pago y los niveles de mora promedio, con el fin de contar con mayores elementos de juicio para aprobaciones futuras.
En el libro Crédito y cobranzas, Ettinger Richard (1986), afirma que el Departamento de crédito de los bancos y financieras cuenta con amplias oportunidades de contribuir al crecimiento y a las utilidades de las pequeñas y medianas empresas mediante una adecuada gestión de crédito. Se debe recordar que la función básica del área de crédito de la cooperativa es generar negocios a través de la colocación de dinero, por lo tanto debe idear un método que permita al cliente obtener los recursos necesarios para su actividad pero reduciendo las amenazas del riesgo para lo que puede recurrir a solicitar garantías reales o personales.
gerencia de las instituciones financieras el incrementar el volumen de créditos otorgados a las pequeñas empresas es decir, asumir o reducir riesgos de acuerdo al comportamiento y necesidades del mercado ampliando o restringiendo las políticas de crédito, al respecto vale la pena mencionar que “una buena política crediticia mal aplicada o una mala política bien aplicada nunca beneficiará ni a los ofertantes ni a los demandantes de los diferentes productos que se ofrezcan.
2.2 Fundamentación Teórica
El presente manual se basa en una posición real sustentado en las experiencias de la calificación y análisis de crédito por parte de la Cooperativa de Ahorro y crédito Mushuc Runa hacia las PYMES.
El manual trata de conocer el entorno mismo de la pequeña empresa y de las instituciones financieras con el propósito de establecer las falencias y potencialidades además de consolidar y fortalecer tanto a los bancos que ofrecen créditos de manera que ofrezcan servicios y productos bancarios de calidad como a las empresas para que beneficien al desarrollo económico del sector y del país. Por lo tanto permitirá poner en práctica los conocimientos adquiridos y así determinar las alternativas más idóneas para la solución del problema.
La investigación que se realizará, por sus características, debe ser objetiva y concreta ya que estará sometida a verificación puesto que se incluye el análisis de los resultados de la información que se obtenga en las encuestas.
Objetivo del manual
Servir de guía para entregar de manera adecuada financiamiento con el fin de fortalecer el capital de trabajo existente en las PYMES y aumentar la productividad de las mismas.
El Manual estará orientado a brindar más que simples productos, un servicio adicional, que le permita realizar sus actividades mediante caminos alternos.
2.3 Marco legal
Es necesario indicar que la Cooperativa de Ahorro y Crédito Mushuc Runa está bajo el control de la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria que incluye a las cooperativas y hay una arquitectura institucional nueva, de tal manera que lo que hasta hoy está controlado por la Dirección de Cooperativas, el Mies va a pasar a ser responsabilidad de las nuevas instituciones que están encargadas.
La creación de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaridad será el nuevo organismo público que se creará en el país de acuerdo a la Ley Orgánica de la Economía Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario aprobada ayer en el pleno con 88 votos.
La normativa que contiene 175 artículos establece un nuevo esquema de regulación de las cooperativas de crédito y además permite que las cooperativas pequeñas puedan emitir cheques. También crea el Fondo de Liquidez, Seguro de Depósitos y Corporación de Finanzas Populares y Solidarias.
Para la realización de nuevas operaciones o servicios financieros, las instituciones requerirán autorización de la Superintendencia, indicando las características de las mismas. Una vez recibida esta información, la Superintendencia deberá solicitar informe al Directorio del Banco Central del Ecuador.
Aspectos legales del control de riesgo
La nueva norma legal anula la Central de Riesgos, que era manejada por la Superintendencia de Bancos, así como a los Burós de Información crediticios privados.
Y ahora entra en vigencia el Registro de Datos Crediticios, en el que constará el historial y el cumplimiento de las obligaciones financieras, comerciales, contractuales, de seguros privados y de seguridad social, tanto de las personas naturales como de las empresas.
estaba en el sistema como moroso en otra entidad financiera. Como es natural, se negaba el crédito.
Con la eliminación de la Central de Riesgo se dinamizará la oferta y la demanda y el crecimiento de sus ganancias en un cien por cien; con el nuevo sistema de puntaje hay buró de crédito. La nueva ley establece aquello. Ya se está depurando el sistema en tema de información de la central de riesgo y hay un plazo para el historial de crédito con afirmaciones realizadas por los medios.
Además, se establece que la única entidad que recopile, administre y entregue esta información sea la Dirección Nacional de Registro de Datos Públicos (DNRDP).
Para el cobro de los préstamos se aplicará el Código de Procedimiento Civil de la Sección 2da.DE LOS JUICIOS EJECUTIVOSParágrafo 1ro.DE LOS TÍTULOS EJECUTIVOSArt. 413, Art. 415.-
• Ley de Régimen Tributario Interno
Art. 10.- Deducciones.- En general, con el propósito de determinar la
base imponible sujeta a este impuesto se deducirán los gastos que se efectúen con el propósito de obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos.
En particular se aplicarán las siguientes deducciones:
La eliminación definitiva de los créditos incobrables se realizará con cargo a esta provisión y a los resultados del ejercicio, en la parte no cubierta por la provisión, cuando se haya cumplido una de las siguientes condiciones:
- Haber constado como tales, durante cinco años o más en la contabilidad; - Haber transcurrido más de cinco años desde la fecha de vencimiento
original del crédito;
- Haber prescrito la acción para el cobro del crédito; - En caso de quiebra o insolvencia del deudor;
- Si el deudor es una sociedad, cuando ésta haya sido liquidada o
cancelado su permiso de operación.
No se reconoce el carácter de créditos incobrables a los créditos concedidos por la sociedad al socio, a su cónyuge o a sus parientes dentro del cuarto grado de consanguinidad y segundo de afinidad ni los otorgados a sociedades relacionadas. En el caso de recuperación de los créditos, a que se refiere este artículo, el ingreso obtenido por este concepto deberá ser contabilizado, caso contrario se considerará defraudación.
El monto de las provisiones requeridas para cubrir riesgos de incobrabilidad o pérdida del valor de los activos de riesgo de las instituciones del sistema financiero, que se hagan con cargo al estado de pérdidas y ganancias de dichas instituciones, serán deducibles de la base imponible correspondiente al ejercicio corriente en que se constituyan las mencionadas provisiones. Las provisiones serán deducibles hasta por el monto que la Junta Bancaria establezca.
• Art. 10.- del Decreto 26, publicado en el Registro Oficial Nro. 200 de 30 de mayo de 1989, Ley Reformatoria de la Ley de Fomento de la Pequeña Industria.
• Art. 5.- Se considera pequeña industria a la que, con predominio de la
operación de la maquinaria sobre el manual, se dedique a actividades de transformación, inclusive la forma, de materia prima o de productos semi-elaborados, en artículos finales o intermedios, y siempre que su activo fijo excluyéndose terrenos y edificaciones, no sea mayor a TRESCIENTOS CINCUENTA MIL 00/100 DÓLARES (USD $ 350.000,00
• Art. 20.- Además de los beneficios generales, las personas naturales
o jurídicas sujetas al régimen de la presente Ley, que lo solicitaren, podrán gozar de uno o más de los siguientes beneficios específicos: • Exoneración de derechos e impuestos fiscales, provinciales y
municipales, inclusive los de alcabala y de timbres, a la transferencia de dominio de inmuebles para fines de producción de la pequeña industria.
• Art. 17.- Las personas naturales o jurídicas que se acojan al régimen
de la presente Ley, gozarán de los siguientes beneficios de carácter general:
1. Exoneración total de los derechos, timbres e impuestos que graven a los actos constitutivos de las compañías, así como de uniones de artesanos, incluyéndose los derechos de registro e inscripción y los impuestos sobre la matrícula;
3. Exoneración total de los impuestos y derechos que graven a la exportación de artículos y demás productos de la Pequeña Industria.
2.4. Marco Conceptual Crédito
Un valor en moneda de circulación legal, que una institución financiera entrega a otra, mediante un convenio formal o informal, en donde el que lo recibe se compromete a devolverlo con un interés y en un plazo estipulado.
Intereses
Es el porcentaje calculado sobre el dinero prestado que se pagará a otra persona o institución, y representa un gasto para el que adquiere el compromiso.
Plazo
Es el tiempo en el que se va a pagar la deuda contraída, este se puede fijar de acuerdo al tipo de actividad productiva para lo cual se va a utilizar el crédito.
Garantía
Es el documento, hipoteca, prenda u otro objeto que las instituciones o personas que otorgan el crédito piden para estar seguros de recuperar el dinero que van a aprestar a las organizaciones; esta garantía servirá para cubrir la deuda en caso de que el dinero no sea reintegrado.
Mora
Productos crediticios
Un producto crediticio, es un servicio financiero otorgado por una Institución creada y autorizada para ofrecerlo, internamente debe estar reglamentada la manera cómo éstas toman la decisión de otorgar el préstamo solicitado, la forma cómo calculan y cuánto cobrarán por cada producto financiero que se encuentran a disposición de empresas y personas naturales para satisfacer sus necesidades de financiamiento. Es decir, se entiende por producto crediticio a las diferentes alternativas financieras de crédito que se ofrecen en el mercado.
Rentabilidad
La rentabilidad mide la ganancia que puede obtenerse en una situación particular. Es el denominador común de todas las actividades productivas. Se hace necesario introducir algunos parámetros a fin de definir la rentabilidad. En general, el producto de las entradas de dinero por ventas totales (V) menos los costos totales de producción sin depreciación (C) dan como resultado el beneficio bruto (BB) de la compañía.
BB = V - C
Recuperación de cartera
Para conceptualizar la recuperación de cartera vencida, es importante incluir el concepto de la misma, es decir, de donde nace el valor incobrable, por lo cual se debe mencionar que la cartera vencida, es la parte del activo constituida por los documentos y en general por todos los créditos que no han sido pagados a la fecha de su vencimiento
Riesgo crediticio
de acuerdo con los términos acordados, mientras que el crédito es el contrato por el que una Entidad Financiera entrega a una persona física o jurídica dinero u otra cosa fungible con la condición de devolver otro tanto de la misma especie y calidad más los intereses que esta prestación genere.
Calificación del riesgo de crédito
Es maximizar la tasa de rendimiento ajustada por el riesgo del banco, manteniendo la exposición al riesgo de crédito dentro de límites aceptables. Los bancos tienen que administrar el riesgo de crédito inherente en la cartera entera y el riesgo en créditos o transacciones individuales.
Innovación
Es el proceso en el cual a partir de una idea, invención o reconocimiento de una necesidad se desarrolla un producto, técnica o servicio útil hasta que sea comercialmente aceptado.
Para innovar es necesario un amplio conocimiento de una necesidad, no todas las ideas innovadoras tienen éxito, por tanto, es necesario jugar con todas las herramientas necesarias para que la innovación no solo sorprenda sino que también funcione.
Gestión de la innovación
Capacitación
La capacitación permite alcanzar un nivel ideal de conocimientos para la ejecución del trabajo o una tarea específica.
Consiste en proporcionar a los empleados, nuevos o actuales, las habilidades necesarias para desempeñar su trabajo, es el proceso de enseñanza de las aptitudes básicas que los nuevos empleados necesitan para realizar su trabajo.
Personal de cobranzas
El personal de cobranzas debe reunir las siguientes características:
1. Amplio sentido psicológico
2. Buena comunicación oral y escrita, 3. Iniciativa y creatividad
4. Actitud positiva, amplia y comercial.
Villaseñor Fuente Emilio (1995) en su libro Elementos de Administración de Crédito y Cobranza, dice: “El personal que trabaja en cobranza debe estar debidamente capacitado y conocer la estructura de la empresa así como las Normas y procesos establecidos por escrito o por tradición”.
Normas y procedimientos internos
la organización y deben ser conocidos por todos los empleados y miembros de la empresa.
www.controlinterno.udea.edu.co/ciup/glosario.htm
Las políticas de la empresa son los lineamientos o normas que rigurosamente deben seguirse al interior de las organizaciones y que necesariamente deben reunir las siguientes características:
1. Deben estar insertadas en todo el sistema organizacional.
2. Pueden sufrir cambios moderados acompañando al cambio de la Empresa, pero deben ser aprobadas por la gerencia y comunicadas oportunamente.
3. Deben ser coherente con la realidad de los Recursos de la Empresa 4. Deben ofrecer a la organización la posibilidad de formular desde ella, políticas o sub políticas para los distintos sectores, departamentos, etc., y también para políticas futuras.
Límites de endeudamiento
Al momento en que una persona se plantea la opción de adquirir financiamiento externo dentro de una institución financiera, se debe evaluar la capacidad de pago, dicho pago será cada mes, por lo que el deudor debe ser consciente de que tiene que presupuestarse para poder pagar las cuotas, de tal manera que el préstamo no perjudique la estabilidad económica.
endeudamiento por un monto mensual superior al 35% de sus ingresos (netos).
Al endeudarse conjuntamente con dos o más personas se debe realizar el mismo cálculo, recuerde que lo que se busca con esto es el hecho de saber cuánto dinero puede solicitar a la entidad financiera sin miedo a ser rechazado, ninguna entidad financiera le permitirá adquirir un préstamo que lo obligue a pagar más del 35% de sus ingresos netos mensuales.
Estructura organizacional
La estructura organizacional puede ser definida como las distintas maneras en que puede ser dividido el trabajo dentro de una organización para alcanzar luego la coordinación del mismo orientándolo al logro de los objetivos.
La estructura organizacional, es el marco en el que se desenvuelve la organización, de acuerdo con el cual las tareas son divididas, agrupadas, coordinadas y controladas, para el logro de objetivos.
Desde un punto de vista más amplio, comprende tanto la estructura formal (que incluye todo lo que está previsto en la organización), como la estructura informal (que surge de la interacción entre los miembros de la organización y con el medio externo a ella) dando lugar a la estructura real de la organización.
Políticas crediticias
económicos en forma de créditos, induciendo el desarrollo de áreas o sectores económicos prioritarios y estratégicos, mediante el uso de instrumentos y mecanismos como la tasa de interés, tasa de acceso al redescuento, encaje legal y algunos otros de carácter normativo.
Al definir la política crediticia de una institución financiera se logra que todo el proceso que requiere esta gestión sea llevado a cabo en forma lo más eficiente y efectiva posible. Esto se debe a que la definición de la política implica que todos los agentes participantes en dicho proceso tengan claramente acotado el ámbito de su decisión por tomar y, además, conozcan cuáles son las exigencias que deben cumplir tanto ellos mismos como el resto de los comprometidos en la gestación del crédito. De tal manera, si se desarrolla el proceso de crédito conforme a lo estipulado por la política, el resultado final de una operación será el esperado, es decir, que ésta se cumpla en los términos estipulados originalmente.
Servicio al cliente
El éxito de una empresa depende fundamentalmente de la demanda de sus clientes. Ellos son los protagonistas principales y el factor más importante que interviene en el juego de los negocios.
Si la empresa no satisface las necesidades y deseos de sus clientes tendrá una existencia muy corta. Todos los esfuerzos deben estar orientados hacia el cliente, porque él es el verdadero impulsor de todas las actividades de la empresa. De nada sirve que el producto o el servicio sean de buena calidad, a precio competitivo o esté bien presentado, si no existen compradores.
Políticas de gestión de cobranzas
Las políticas de cobranza garantizan el control necesario para asegurar la recuperación, de acuerdo a las condiciones y propósitos para la que fue concedido el crédito. Se basan en normas convenientes de actuación oportuna para prevenir, detectar y remediar problemas mucho antes de que la operación sea clasificada como “irrecuperable” a perjuicio de la empresa.
Capacidad de pago
Las cinco ‘C’ son el carácter del cliente, la capacidad de pago, el capital, el colateral (la garantía) y las condiciones económicas, esto te permite tener acceso a un crédito.
1- Condiciones económicas. Se refiere al entorno económico que prima
en el momento en que la cooperativa otorga un crédito. La Cooperativa toma la decisión de otorgar un crédito, considerando las condiciones económicas que prevalecen en el país o región en términos generales, geográficos, industriales y de mercado.
2- Capacidad de pago. Es muy importante para el banco y el cliente, ya que se debe demostrar, regularmente con comprobantes, de nómina de la empresa o negocio en el que labore, que se tienen los suficientes recursos para pagar a tiempo el crédito. En este sentido, se recomienda que el monto de los pagos, de los diferentes créditos que tenga una persona, no rebase de 25% de sus ingresos mensuales.
3- Capital: Hace referencia al dinero o a los bienes que posee el deudor,
de los cuales puede disponer para cubrir su compromiso en caso de quedarse sin empleo u otra forma de ingresos. Posiblemente en la solicitud del crédito, le pregunten si posee un automóvil o una vivienda propia. Esto no significa que queden como garantía del crédito.
4- Colateral (garantía): En ciertos tipos de créditos se pide que queden
como garantía prendaria bienes o valores mientras se liquida el crédito, es decir, los bienes o fianzas que avalan el monto del crédito. En este caso es cuando se habla del colateral.
5- Carácter: El carácter del cliente se refiere a la solvencia moral de la
sociedades de información crediticia, como el Buró de Crédito, son los lugares en los que los intermediarios buscarán y encontrarán su comportamiento crediticio.
Características del crédito
• Que sirva para fortalecer la producción y no para el consumo u otros fines que no generen ingresos.
• El crédito debe generar ganancias para el pago del mismo.
• El destino que se le de a la cantidad prestada, debe estar enfocado específicamente para aumentar la producción, siempre en beneficio de la Asociación y no de alguna persona en particular.
• Se debe contar con un plan de trabajo, pensando en el futuro, para que no existan fugas de dinero.
Importancia del crédito
• Un crédito permite desarrollar rápidamente los negocios.
• Un crédito permite ofrecer más capital de trabajo para el solicitante. Esto permite comprar en mayores cantidades insumos para la producción, para obtenerlos a menor precio.
• Se obtendrán referencias crediticias para créditos mayores en el futuro (si se paga con puntualidad).
Destino del crédito
otras finalidades que al final de cuentas crearán gastos no previstos y ocasionarán pérdida.
Destino enfocado hacia la productividad
El crédito debe estar destinado a la compra de insumos, maquinaria, materia prima, para elevar el nivel de producción y mejorar la calidad de los productos de cualquier organización, ya que al momento de tener los recursos financieros suficientes nos permitirán adquirirlos en mayores cantidades y a menor precio.
Perfil que debe tener el beneficiario del crédito
• Que sea civilmente capaz de adquirir derechos y obligaciones
• Que se encuentre trabajando formalmente y evidencie su crecimiento y sostenibilidad.
• Que el sector donde se vaya a invertir sea de bajo riesgo, aspectos climáticos como inundaciones, heladas u otros como violencia, linchamientos, inseguridad en general.
• Que se invierta en actividades que no contravengan la moral y buena conducta.
• Que genere ingresos que puedan ser medibles. • Que exista probabilidad de crecimiento de la asociación. • Contar con un local para la sede de manera fija.
Aspectos que se evaluará para otorgar un crédito.
Para el caso, que es catalogada como persona jurídica, los requisitos serán: Garantías
Garantía Real
Garantías Colaterales.
Son los bienes muebles o inmuebles aparte
Información financiera
Toda institución crediticia evaluará la información financiera que el solicitante proporcione y en base a esta podrá establecer la capacidad de pago, dicha información estará condensada en:
a) Balance general
Refleja las propiedades, obligaciones o deudas de una empresa en cierto momento; siendo la diferencia entre ambos su patrimonio. Por ende, el patrimonio es igual a Activo menos Pasivo.
b) Estados de resultados
El estado de resultados o estado de pérdidas y ganancias es el que refleja detallada y ordenadamente la utilidad o pérdida que goza o sufre un negocio en un tiempo determinado. Para determinar la utilidad o pérdida en ventas, es necesario conocer los siguientes resultados, ventas netas, compras totales, costo de lo vendido.
c) Flujo de ingresos y egresos
Detalla, para cierto período (mensual, trimestral, semestral, anual), cuánto dinero entra a la empresa, y cuanto sale de la empresa, resultando en una diferencia que es la ganancia de la duración Sirve para analizar la rentabilidad y disponibilidad de dinero en la empresa.
Análisis de la capacidad de pago
los suficientes ingresos para cubrir el pago de las cuotas de; capital e intereses.
Disciplina de pago de los clientes
Este aspecto lo evalúan cuando existen referencias crediticias anteriores del solicitante y ven su historial de pagos, los cuales deben ser puntuales y sin atraso. De no contarse con esas referencias crediticias, preguntan con vecinos, autoridades, etcétera, sobre la disciplina en los pagos de préstamos formales e informales.
Plan de inversión o destino del crédito
Este aspecto es muy importante al momento de solicitar un crédito, debido a que se debe estar seguro del destino que se le va dar al dinero que se va a prestar, dichos destinos pueden ser para compra de materia prima, maquinaria. Dicho plan de inversión debe contener, la cantidad de materia prima y/o maquinaria, descripción del producto a comprar, precio unitario y precio total.
Endeudamiento
Aspecto importante en donde se debe poner mucho cuidado, ya que de detectarse que el solicitante de crédito se encuentra con deudas en otras instituciones y/o personas, se detendrán a analizar el riesgo que están corriendo al cargarle otra obligación al solicitante cuando este ya tiene varios compromisos, pues creerán que no estarán ayudándole si no perjudicándole pues cabe la posibilidad de que no cumpla sus compromisos.
Referencias
• Cuando aparezcan malas referencias que no correspondan al solicitante, es necesario que éste presente la constancia emitida por la entidad que reportó la mala referencia y adjuntarla al expediente respectivo.
• Cuando los solicitantes figuren con referencias negativas que ya tengan más de 3 años y las mismas no correspondan a cuentas incobrables, judiciales o pendientes de cancelar, sin pagos recientes. • Cuando exista una referencia negativa de un solicitante por un
préstamo cancelado y proponga una garantía colateral.
• En los casos en que el solicitante tenga atrasos mayores a 30 días en préstamos vigentes, la solicitud no aplica.
Como formalizan legalmente un crédito las instituciones financieras
Este punto explica la forma en que las instituciones financieras legalizan el otorgamiento de créditos, esto significa que existen documentos legales que se deberán firmar al momento de recibir los fondos en calidad de crédito. Entre los documentos legales más utilizados están:
Pagaré
Documento de los llamados títulos de Crédito, por el que una persona promete incondicionalmente pagar una suma determinada de dinero a otra persona.
Debe contener los siguientes elementos:
a) Número de orden
b) Nombre especifico o pagaré. c) Lugar
d) Lugar y fecha de pago.
e) La promesa incondicional de pagar una suma determinada de dinero. f) Firma de la persona que representa a la institución financiera.
g) Nombre de la institución financiera.
Hipoteca
CAPITULO III
MARCO METODOLÓGICO
3.1 Tipo y diseño de la investigación
El desarrollo del presente proyecto y su aplicación se convertirá en una herramienta de mejoramiento en la ofertas de productos crediticios de la Cooperativa de ahorro y crédito Mushuc Runa hacia las Pymes de la provincia de Tungurahua y de la Región central del Ecuador, por otro lado, permitirá la realización adecuada del análisis y calificación del crédito a las Pymes contribuyendo de esta forma a elevar el crecimiento de la empresas y el incremento de sus utilidades; de esta manera se espera establecer relaciones a largo plazo con los clientes.
Con el fin de lograr el cumplimiento de los objetivos, tanto general como específicos de la presente investigación se utilizarán los siguientes tipos de investigación:
Investigación de campo
determinada información bibliográfica de apoyo a la investigación” (p.154).
Roberto Sampieri& Coautores (1998) Metodología de la Investigación afirma: “La investigación de campo se presenta mediante la manipulación de una variable externa no comprobada, en condiciones rigurosamente controladas, con el fin de describir de qué modo o por qué causas se produce una situación o acontecimiento particular”.
Podríamos definirla como el proceso que, utilizando el método científico, permite obtener nuevos conocimientos en el campo de la realidad social. (Investigación pura), o bien estudiar una situación para diagnosticar necesidades y problemas a efectos de aplicar los conocimientos con fines prácticos (investigación aplicada).
Este tipo de investigación es también conocida como investigación in situ ya que se realiza en el propio sitio donde se encuentra el objeto de estudio. Ello permite el conocimiento más a fondo del investigador, puede manejar los datos con más seguridad y podrá soportarse en diseños exploratorios, descriptivos y experimentales, creando una situación de control en la cual manipula sobre una o más variables dependientes (efectos). (pp.121, 122).
Investigación Bibliográfica
Leiva Zea Francisco (2001) en su libro “Nociones de metodología de Investigación Científica” asegura que la Investigación bibliográfica se caracteriza por usar, en forma predominante, la información obtenida de libros, revistas, periódicos y documentos en general.
La información se obtiene mediante la lectura científica de los textos, se recoge utilizando la técnica del fichaje bibliográfico y mnemotécnico y acudiendo a las bibliotecas, donde se encuentra concentradas las fuentes de información bibliográfica (p. 86).
Para Herrera y Colaboradores (2005), en “Tutoría de la Investigación Científica” la investigación bibliográfica-documental tiene el propósito de detectar, ampliar y profundizar diferentes enfoques, teorías, conceptualizaciones y criterios de diversos autores sobre una cuestión determinada, basándose en documentos (fuentes primarias), o en libros, revistas, periódicos y otras publicaciones (fuentes secundarias). Al respecto se debe citar la investigación de modalidad bibliográfica, la misma que será ejecutada mediante la lectura crítica de los textos impresos y electrónicos que estén relacionados con las variables mencionadas, para detallarlas y establecer sus puntos de convergencia.
asocia normalmente con la investigación archivística y bibliográfica” (p. 48).
Además, todo esto se complementará con la obtención de datos y documentos de las Pymes así como también información de las instituciones financieras de la provincia de Tungurahua.
Investigación exploratoria
Para el autorMéndez, Carlos (2005), el primer nivel de conocimiento científico que se quiera obtener sobre un problema de investigación se logra a través de estudios de tipo exploratorio o formulativo, que tienen como objetivo la formulación del problema para posibilitar una investigación más precisa o el desarrollo de una hipótesis. El propósito de la investigación descriptiva, es el de llevar a cabo un conocimiento de mayor profundidad que el exploratorio, mediante la delimitación de los hechos que conforman el problema de investigación.
3.2 Métodos de la investigación
Por la naturaleza del problema materia y su proceso investigativo éste se enmarca dentro de un enfoque científico. En este sentido se pretende identificar las motivaciones y los factores que inciden de una manera determinante en el proceso de otorgamiento de crédito a las PYMES de la ciudad de Ambato, para luego definir alternativas viables de solución. La modalidad de la investigación será una combinación de trabajo de campo y documental.
Los métodos de investigación a emplear son: Deductivo
3.3 Población y muestra
De acuerdo con la naturaleza del presente proyecto la población que se empleará en este trabajo se la calculará de acuerdo a las fórmulas estadísticas que brindan el nivel de confianza necesario para el tamaño de la muestra. Se realizará encuestas a un determinado número de clientes PYMES de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Mushuc Runa de la ciudad de Ambato ya que todos tienen relación directa con el proceso de crédito a las Pymes, de igual manera se procederá a aplicar encuestas a los propietarios de Pequeñas y Medianas de la ciudad de Ambato, quienes demandan productos crediticios de parte del sector financiero.
Debido a que, según los registros de la Cámara de la Pequeña industria de Tungurahua, existen 135 Pymes, se procederá a calcular el tamaño de la muestra de manera estadística y se aplicarán encuestas a las empresas que la fórmula estadística determine.
Distribución de las PYMES de la ciudad de Ambato (2012) Tabla Nº 3 Distribución de las PYMES en Ambato
SECTOR NÚMERO
Cuero y calzado 22
Alimenticio 12 Educativo 3 Hotelero 18 Maderero 18 Metalmecánica 5
Químico 3 Radiodifusión 4 Personal Administrativo
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Fuente: CAPIT 2012
Cálculo de la muestra n=Tamaño de la muestra N= Tamaño de la población E= Error muestral
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Es decir, las encuestas se efectuó a 129 miembros de la población, pero como la muestra es muy pequeña se aplicó la encuesta a toda la población, es decir, a 136 personas.
3.4 Técnicas e instrumentos para la recolección de datos
El proceso de recolección de los datos se realizará aplicando la técnica de la encuesta y como instrumento se utilizará el cuestionario de acuerdo al siguiente detalle:
Metodología: Estructurada. Tipo de encuesta: Personal. Lugar de aplicación: Pymes. Instrumento: Cuestionario. n =
El equipo de trabajo estará conformado por dos personas, las cuales se encargarán de realizar éstas labores mediante la correcta aplicación de las técnicas y utilización de los diferentes instrumentos de investigación.
3.5 Tratamiento y análisis de datos.
Una vez obtenidos los datos mediante los instrumentos de recolección utilizados, estos fueron procesados y analizados de acuerdo a las técnicas sugeridas, para lo cual se seguirán los siguientes pasos:
1. Recolección y revisión de datos a través de los instrumentos establecidos.
2. Tabulación de datos y cuadros según variables de cada pregunta, manejo de información, estudio estadístico de datos para presentación de resultados
3. Revisión de los datos obtenidos con la aplicación de los cuestionarios para detectar errores y organizarlos de una forma clara que facilite el proceso de tabulación.
4. Selección de datos e información relevante de las entrevistas. 5. Se determinarán las categorías necesarias para cada pregunta,
dirigida tanto para los gerentes como para las Pymes; posteriormente se realizará la tabulación en una hoja electrónica Excel.
6. Para analizar los datos se aplicará el método de frecuencias relativas, los datos y los resultados se presentarán en un gráfico pastel o de barras.
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