INFORME COMISIÓN DE ASUNTOS ECONÓMICOS
Desde la pasada Junta Directiva la Comisión de Asuntos Económicos se ha reunido el 18 de abril de 2016.
Conclusiones:
A. PROYECTO DE ORDEN QUE ACTUALIZA LOS COEFICIENTES DEL VALOR CATASTRAL PARA IMPUESTO TPO, AJD Y SUCECIONES Y DONACIONES.
Desde la Comisión se analizó el borrador de la orden que revisa los coeficientes aplicables al valor catastral para estimar por referencia al mismo el valor real de los bienes inmuebles de naturaleza urbana a efecto de los impuestos sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados y sobre sucesiones y donaciones. A modo de ejemplo a continuación se aportan algunos valores y su año de revisión:
Localidad Año de revisión Coeficiente
Almuñecar 1997 2,80
Granada 1997 2,11
Motril 2006 1,23
Murtas 1994 5,06
Aunque para llegar a una conclusión objetiva sobre los coeficientes habría que conocer también los valores catastrales, y ver el efecto de ambos, se alcanzaron las siguientes conclusiones:
- Los años de revisión son muy diversos y por tanto debería haber un mayor grado de actualización.
- Hay muchas diferencias entre los valores de los coeficientes, deberían ser más homogéneos y adaptados a la realidad de cada zona (evolución del precio de la vivienda, tasas, etc.)
B. ANÁLISIS DEL INFORME REALIZADO POR EL REAF DEL PANORAMA FISCAL AUTONÓMICO.
Andalucía en 2016 cuenta con los siguientes impuestos propios: Impuesto sobre tierras Infrautilizadas
Impuesto sobre depósito de residuos peligrosos Impuesto sobre emisión de gases a la atmósfera Impuesto sobre vertidos a las aguas litorales
Impuesto sobre depósito de residuos radiactivos (sin efectos desde el 1 de enero de 2013 por existencia del estatal)
Impuesto sobre los depósitos de clientes en las entidades de crédito (sin efectos desde el 1 de enero de 2013 por existencia del estatal)
Canon de mejora de infraestructuras hidráulicas de depuración de interés de la Comunidad Autónoma
Comparativa de tipos marginales máximos en la imposición personal sobre la Renta:
Cuadro Nº 7
Tipos de gravamen de los Impuestos personales en la UE (%)
PAÍS 2014 2015 PAÍS 2014 2015 Alemania 47,5 47,5 Estonia 21 20 Austria 50 50 Finlandia 51,5 51,6 Bélgica 53,8 53,8 Francia 50,3 50,3 Bulgaria 10 10 Grecia 46 48 Chipre 35 35 Hungría 16 16 Croacia 47,2 47,2 Irlanda 48 48 Dinamarca 55,6 55,8 Islandia 46,2 46,2 Eslovaquia 25 25 Italia 47,9 48,9 Eslovenia 50 50 Letonia 24 23 España 52 46 Lituania 15 15 Fuente: Eurostat
Ejemplo del impuesto sobre la renta de las personas físicas:
Rentas brutas 9.500,00 12.000,00 16.000,00 20.000,00 30.000,00 45.000,00 ANDALUCÍA 0,00 0,00 1.473,66 2.372,70 4.974,00 9.697,80 ARAGÓN 0,00 0,00 1.476,33 2.394,10 5.042,23 9.745,55 ASTURIAS 0,00 0,00 1.473,66 2.372,70 4.964,90 9.563,20 ILLES BALEARS 0,00 0,00 1.492,95 2.382,63 5.026,51 9.712,74 ISLAS CANARIAS 0,00 0,00 1.439,16 2.338,20 4.930,40 9.528,70 CANTABRIA 0,00 0,00 1.439,16 2.338,20 4.939,50 9.572,17 CASTILLA Y LEÓN 0,00 0,00 1.439,16 2.338,20 4.880,55 9.380,17 CASTILLA-LA MANCHA 0,00 0,00 1.439,16 2.338,20 4.939,50 9.530,17 CATALUÑA 0,00 0,00 1.611,66 2.510,70 5.102,90 9.701,20
EXTREMADURA 0,00 0,00 1.510,83 2.428,60 5.095,68 9.923,42 GALICIA 0,00 0,00 1.437,83 2.327,50 4.949,61 9.698,30 MADRID 0,00 0,00 1.434,89 2.303,96 4.829,64 9.336,25 REGIÓN DE MURCIA 0,00 0,00 1.476,33 2.394,10 5.042,23 9.776,67 LA RIOJA 0,00 0,00 1.439,16 2.338,20 4.939,50 9.555,30 C. VALENCIANA 0,00 0,00 1.604,23 2.499,52 5.084,04 9.673,20 Rentas brutas 70.000,00 110.000,00 160.000,00 220.000,00 300.000,00 400.000,00 ANDALUCÍA 19.566,91 37.966,91 61.671,40 90.471,40 128.871,40 176.871,40 ARAGÓN 19.686,28 37.814,66 61.093,03 89.593,03 127.593,03 175.093,03 ASTURIAS 19.376,72 37.709,60 61.459,60 90.160,72 128.560,72 176.560,72 ILLES BALEARS 19.242,60 37.063,53 60.165,78 88.468,03 126.468,03 173.968,03 ISLAS CANARIAS 19.578,57 38.054,70 61.304,70 89.204,70 126.404,70 172.904,70 CANTABRIA 19.484,65 38.436,90 62.436,90 91.236,90 129.636,90 177.636,90 CASTILLA Y LEÓN 19.193,69 36.793,69 58.793,69 85.193,69 120.393,69 164.393,69 CASTILLA-LA MANCHA 19.198,16 37.198,16 59.698,16 86.698,16 122.698,16 167.698,16 CATALUÑA 19.514,72 37.114,72 59.819,21 88.223,70 126.623,70 174.623,70 EXTREMADURA 20.039,16 38.594,40 62.269,53 90.769,53 128.769,53 176.269,53 GALICIA 19.614,29 37.614,29 60.114,29 87.114,29 123.114,29 168.114,29 MADRID 19.011,58 36.411,58 58.161,58 84.261,58 119.061,58 162.561,58 REGIÓN DE MURCIA 19.694,66 38.094,66 61.094,66 88.694,66 125.494,66 171.494,66 LA RIOJA 19.424,41 37.824,41 61.528,90 90.328,90 128.728,90 176.728,90 C. VALENCIANA 19.477,77 37.069,77 59.412,02 86.802,26 123.586,26 169.566,26
Ejemplo del impuesto sobre el patrimonio:
CC.AA 800.000,00 4.000.000,00 15.000.000,00 ANDALUCÍA 240,00 44.214,82 331.444,05 ARAGÓN 1.164,37 41.646,37 281.270,39 PRINCIPADO DE ASTURIAS 220,00 41.729,48 322.825,52 ILLES BALEARS 280,00 49.997,54 375.790,74
ISLAS CANARIAS 200,00 36.546,37 273.770,39 CANTABRIA 200,00 36.546,37 273.770,39 CASTILLA Y LEÓN 200,00 36.546,37 273.770,39 CASTILLA-LA MANCHA 200,00 36.546,37 273.770,39 CATALUÑA 769,51 41.943,70 297.463,93 EXTREMADURA 300,00 54.819,56 410.655,60 GALICIA 240,00 44.214,82 331.444,05 MADRID 0,00 0,00 0,00 REGIÓN DE MURCIA 240,00 43.855,64 328.524,47 LA RIOJA 100,00 18.273,18 136.885,19 C. VALENCIANA 539,44 47.646,32 344.626,35
EJEMPLO IMPUESTO SOBRE SUCESIONES 2016
Ejemplo impuesto sobre donaciones 2016; 0,00 20.000,00 40.000,00 60.000,00 80.000,00 100.000,00 120.000,00 140.000,00 160.000,00 180.000,00 A N DA LUCÍA A ST U R IA S EXT RE M A D U RA A R A G Ó N CA ST IL LA Y L EÓ N R EG IÓ N DE MU R CIA C. V A LE N CIA N A G A LICI A CA TA LUÑ A CA ST IL LA -L A MA N CH A IL LE S B A LE A R S LA RIO JA MA DR ID CA N TA BR IA IS LA S CA N A R IA S
EJEMPLO IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS, MODALIDAD TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS 2016
Valor del inmueble 150.000,00 450.000,00 500.000,00 750.000,00 ANDALUCÍA 12.000,00 36.500,00 41.000,00 64.000,00 ARAGÓN 12.000,00 36.250,00 40.750,00 64.500,00 PRINCIPADO DE ASTURIAS 12.000,00 40.500,00 45.000,00 75.000,00 ILLES BALEARS 12.000,00 36.500,00 41.000,00 65.000,00 ISLAS CANARIAS 9.750,00 29.250,00 32.500,00 48.750,00 CANTABRIA 12.000,00 39.000,00 44.000,00 69.000,00 CASTILLA Y LEÓN 12.000,00 40.000,00 45.000,00 70.000,00 CASTILLA-LA MANCHA 12.000,00 36.000,00 40.000,00 60.000,00 CATALUÑA 15.000,00 45.000,00 50.000,00 75.000,00 EXTREMADURA 12.000,00 37.800,00 42.800,00 69.300,00 GALICIA 15.000,00 45.000,00 50.000,00 75.000,00 MADRID 9.000,00 27.000,00 30.000,00 45.000,00 0,00 50.000,00 100.000,00 150.000,00 200.000,00 250.000,00 A N DA LUCÍA A ST U R IA S CA N TA BR IA CA ST IL LA Y L EÓ N EXT R EM A DU R A LA R IO JA A R A G Ó N R EG IÓ N DE MU R CIA IL LE S B A LE A R S CA TA LUÑ A G A LICI A C. V A LE N CIA N A CA ST IL LA -L A MA N CH A MA DR ID IS LA S CA N A R IA S
REGIÓN DE MURCIA 12.000,00 36.000,00 40.000,00 60.000,00 LA RIOJA 10.500,00 31.500,00 35.000,00 52.500,00 C. VALENCIANA 15.000,00 45.000,00 50.000,00 75.000,00 Conclusiones:
• En la mayor parte de los impuestos Andalucía suele ser la más cara en los tramos altos. Por el contrario Madrid suele ser la más barata.
• Hay impuestos como el de sucesiones en los que Andalucía es de las más caras de España y en cambio la recaudación a través del mismo no es significativa. • No existe corresponsabilidad efectiva, por un lado, por la falta de transparencia
y, por otro, porque buena parte de lo recaudado pasa a engrosar fondos que después se vuelven a repartir
• La recaudación por tributos propios supone solo el 2,4% de los ingresos tributarios totales de las CC.AA. En algunos casos, los costes de gestión deben superar a los ingresos obtenidos
• En estos tributos existe mucha litigiosidad
• La forma de legislar con suspensiones o no aplicaciones, en vez de utilizar la vía de la derogación en Impuestos propios no es la más adecuada. La proliferación de normas en tributos cedidos es notable. Ejemplo: las deducciones autonómicas del IRPF son 190; impactos en ISD 226; e impactos en ITPyAJD 245. En ISD el volumen en páginas legislado por CCAA es más del doble de la norma estatal
• Poca transparencia en los datos de recaudación de impuestos propios
• Sería conveniente armonizar tributos propios y dar capacidad normativa a las Autonomías en tipos y deducciones
• En mayor o menor medida, en el IRPF las CC.AA convergen con la línea marcada por el Gobierno de reducción de tipos, sobre todo en el tipo mínimo 9,5%. Sin embargo no en el tipo máximo, donde todavía 4 Comunidades aplican el 25,5%, dando un agregado del 48%. Los territorios forales tienen tipos superiores incluso
• Los cambios en los Gobiernos autonómicos empiezan a verse en la normativa tributaria, produciendo los siguientes efectos: en el IRPF una disminución en la tributación de rentas medias y bajas e incremento en las altas; en Patrimonio incrementos; en Sucesiones los resultados son contradictorios y en Transmisiones Patrimoniales algún incremento
• Se sigue echando de menos una cuantificación de los beneficios fiscales en cada Comunidad Autónoma
• Salvo en el IRPF, las desigualdades entre Comunidades son enormes en el Impuesto sobre el Patrimonio y, sobre todo, en Sucesiones y Donaciones, donde en función de la residencia del causante o del donatario se puede pasar
de una tributación simbólica a otra muy elevada aunque el adquirente sea un hijo. Estas diferencias podrían encauzarse con cierto grado de armonización
C. MEJORAR EL ENTORNO DE LAS START UP EN EUROPA.
La Comisión Europea ha lanzado una consulta pública con el objetivo de recabar la opinión de las partes interesadas para mejorar el entorno de las Start Up en Europa. La información recogida contribuirá a identificar posibles soluciones y a diseñar nuevas políticas o medidas de apoyo a nivel nacional y europeo, dirigidas a las necesidades de las Start up durante de su ciclo de vida. El reto es crear emprendedores que lo intenten de nuevo cuando fallen y reinviertan cuando alcancen el éxito empresarial para promover un ecosistema empresarial saludable.
