Gasto Federalizado V.5.2.24. Municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México (EFSL del Estado)
Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-D-15058-02-0960
Alcance
Universo Seleccionado: 456,932.5 miles de pesos
Muestra Auditada: 264,099.0 miles de pesos
Representatividad de la Muestra: 57.8 %
Resultados
Control Interno
1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en
la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas
Existen comités de obra para dar seguimiento al programa de construcción de obras. Por medio del paquete PROGRESS y hoja electrónica el municipio tiene un sistema de información presupuestal para monitorear el costo de las obras y sus avances físicos. Los recursos s transfirieron en tiempo y forma, sin limitaciones ni restricciones.
El personal responsable de la contratación de obra conoce el proceso de licitación, debido a la capacitación que recibe del Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México y la Secretaría de la Contraloría.
Se verifica la disponibilidad de recursos para la expedición de cheques; se celebran reuniones entre la presidencia, la tesorería y el área de obras públicas para revisar los avances del fondo, y supervisarlas físicamente.
Debilidades
El personal que participa en las funciones vinculadas con el fondo no conoce el manual de organización para orientar las acciones de acuerdo con los puestos y perfiles de los servidores públicos municipales.
No se dispone de mecanismos o actividades de control para evaluar los conocimientos del personal que participa en la gestión del FORTAMUN-DF.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
En razón de lo expuesto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México considera que el control interno para la gestión del FORTAMUN-DF en el municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México, es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, no son suficientes para garantizar el cumplimiento de la normativa y la transparencia en la operación del fondo.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México emitió la recomendación correspondiente.
Véase acción(es): 09-C-15000-02-0960-01-001 Transferencia de Recursos
2. La Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México transfirió 456,932.5 miles
de pesos al municipio; asimismo, publicó en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, el Acuerdo por el que se dan a conocer las variables, fórmula, metodología, distribución y calendario de las asignaciones por municipio que corresponden al FORTAMUN-DF.
3. En la segunda ministración del fondo recibida por el municipio, hay una diferencia de
menos, por 54.3 miles de pesos, respecto del monto calendarizado, correspondiente al descuento aplicado por la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM), sin embargo, este cantidad no se encuentra registrada en los ingresos del fondo.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México emitió la recomendación correspondiente.
Véase acción(es): 09-C-15000-02-0960-01-002
4. Las nóminas de seguridad pública fueron pagadas en tiempo y forma con los recursos
del fondo.
5. El municipio traspasó 214.3 miles de pesos de la cuenta bancaria del fondo 2009 a la
cuenta bancaria FORTAMUN-DF 2008.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México formulará y remitirá al municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México, el pliego de observaciones correspondiente para que proceda a solventarlo.
Véase acción(es): 09-C-15000-02-0960-01-003
6. El municipio traspasó 3,015.7 miles de pesos de una cuenta de inversión hacia la cuenta
bancaria donde se opera el FORTAMUN-DF.
Gasto Federalizado 7. El municipio realizó tres traspasos de la cuenta bancaria del fondo 2009 a la cuenta
bancaria del FISM 2008, por 40,419.5 miles de pesos, con el propósito de cambiar la fuente de financiamiento de unas obras que se estaban ejecutando con recursos del FISM 2008.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México formulará y remitirá al municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México, el pliego de observaciones correspondiente, para que proceda a solventarlo.
Véase acción(es): 09-C-15000-02-0960-01-005
8. Los recursos del fondo no se gravaron, afectaron en garantía, o destinaron a
mecanismos de fuente de pago.
Registro e Información Contable y Presupuestaria
9. El municipio abrió dos cuentas bancarias en el Banco Mercantil del Norte, S.A. para la
recepción, administración y ejercicio de los recursos del fondo; la primera se utilizó en el periodo del 1 de enero al 17 de agosto, y la segunda, del 18 de agosto al 31 de diciembre de 2009, debido al relevo en el cambio de administración municipal.
10. El municipio dispone de registros contables específicos del fondo, asimismo, éstos y los
registros presupuestarios y patrimoniales se realizaron conforme a la normativa.
11. El soporte documental que sustenta la comprobación de los registros contables, está
cancelada con la leyenda “H. Ayuntamiento Constitucional de Nezahualcóyotl, Méx., Tesoreria Municipal, Operado FORTAMUN-DF ejercicio 2009”.
12. Las cifras reportadas están debidamente identificadas y conciliadas con las que
presenta el cierre del ejercicio presupuestal.
Con la revisión de la información contenida en la Cuenta Pública Municipal, se verificó que las cifras reportadas están debidamente identificadas y conciliadas con las que presenta el cierre del ejercicio presupuestal.
13. Se elaboró la integración global de los recursos del fondo, partiendo de la integración
de los ingresos por ministraciones, la determinación de intereses y comisiones por la operación bancaria, hasta la aplicación de los recursos en acciones.
14. De los vehículos adquiridos con recursos del fondo, el municipio tiene una camioneta,
con valor de factura por 166.6 miles de pesos en condiciones inservibles a causa de un accidente, y otra que se reporta robada, con valor de factura por 311.4 miles de pesos, ambas sin cobertura de seguro; una tercera unidad con valor de factura por 110.5 miles de pesos, que no se localizó en los días en los que se realizó la inspección.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México formulará y remitirá al municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México, el pliego de observaciones correspondiente para que proceda a solventarlo.
Véase acción(es): 09-C-15000-02-0960-01-006 Destino de los Recursos
15. El municipio ejerció 16,031.3 miles de pesos del fondo en becas y dotación de útiles
escolares y 2,248.1 miles de pesos, en la compra de vehículos.
16. Las retenciones que efectúo la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM) al
municipio, por conceptos de adeudos de agua potable en bloque, éstos fondos quedaron en garantía y se destinaron a mecanismos de fuente de pago.
Transparencia del Ejercicio, Destino y Resultados del Fondo
17. La gestión financiera del fondo está integrada correctamente en la cuenta pública
municipal.
18. La información reportada sobre el FORTAMUN-DF corresponde con el ejercicio real del
fondo y con lo registrado y presentado en la cuenta publicada enviada al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México.
Obligaciones Financieras
19. El municipio de Nezahualcóyotl no contrató, ni pagó obligaciones relacionadas con
deuda pública con recursos del fondo.
20. El municipio pagó obligaciones de pasivos y los registró en su contabilidad; estas
operaciones estuvieron soportadas en la documentación comprobatoria original. Seguridad Pública
21. No se efectuaron pagos al personal de seguridad pública del municipio que causó baja
temporal o definitiva, o que tuvo permiso o licencia sin goce de sueldo.
22. El personal de seguridad pública del municipio recibió su pago de acuerdo con la
nómina correspondiente, la cual se encuentra debidamente firmada por cada uno de ellos.
Obra Pública
23. La obra ejecutada con los recursos del fondo Introducción de línea de agua potable,
Gasto Federalizado
concluir la obra; se realizaron los convenios modificatorios de plazo y la obra se encuentra terminada.
24. No se ejecutaron obras bajo la modalidad de administración directa con el
FORTAMUN-DF.
Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
25. Las adquisiciones de bienes y servicios realizadas por el municipio con recursos del
fondo están amparadas en los contratos debidamente formalizados; cumplen con los requisitos establecidos en el marco jurídico aplicable y con los plazos de entrega pactados.
26. Las acciones realizadas con los recursos del fondo se encuentran debidamente
autorizadas y aprobadas por el municipio. Cumplimiento de Metas y Objetivos
27. El municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México, cumplió con las metas y los objetivos
del fondo, conforme a lo siguiente:
• Al 31 de diciembre de 2009, el municipio ejerció 415,842.0 miles de pesos, que equivale al 91.0% del total asignado al fondo; a la fecha de revisión, abril de 2010, el nivel de gasto fue de 434,777.6 miles de pesos, lo que representó el 95.2%. • El FORTAMUN–DF constituyó en el ejercicio revisado, un apoyo importante para las
finanzas municipales, representó el 189.5% del monto de los recursos propios del municipio por impuestos, derechos, productos y aprovechamientos; el 80.4% de las participaciones fiscales y el 56.4% de los recursos propios más participaciones. • Los recursos del FORTAMUN-DF se asignaron a los renglones de obligaciones
financieras, seguridad pública y obra pública en un 42.4%, 39.7% y 12.7%, respectivamente.
• Los recursos del fondo destinados a seguridad pública representaron el 57.2% del total de recursos aplicados por el municipio a este rubro.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FORTAMUN-DF MUNICIPIO DE NEZAHUALCÓYOTL, ESTADO DE MÉXICO
Cuenta Pública 2009
Concepto Indicador
I.- OPORTUNIDAD EN EL EJERCICIO DEL FONDO.
I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado). 91.0 I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (abril 2010) (% ejercido del monto asignado).
II.- APLICACIÓN DE RECURSOS. 95.2
II.1.- Recursos ejercidos en conceptos que no se corresponden con los fines del fondo (% del monto total
ejercido del fondo). 0.0
III.- DEUDA PÚBLICA MUNICIPAL.
Monto asignado al fondo en 2009, respecto de la deuda pública municipal al 31 de diciembre de 2009
(%). 288.9
IV.- SEGURIDAD PÚBLICA.
IV.1.- Importancia del fondo en el gasto total municipal en seguridad pública (% del monto ejercido del fondo en
seguridad pública, respecto del gasto total del municipio en ese concepto). 57.2 IV.2.- Programas de Seguridad Pública.
IV.2.1.- ¿El municipio cuenta con un programa de Seguridad Pública?, Sí o No. SI IV.2.2.- Policías del municipio pagados con el FORTAMUN-DF (% del total de policías del municipio, pagados con
el fondo).
49.9
V.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE RECURSOS.
V.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP.
Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. (Formato Único; Nivel de Fondo e
Indicadores de Desempeño). 100.0
V.2.- Calidad de la información remitida a la SHCP (Formato Único).
¿La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP coincide con los registros contables del municipio?, Sí o No.
Sí V.3.- Difusión de la información remitida a la SHCP.
Índice de cumplimiento de la difusión de la información entregada a la SHCP. (Formato Único; Nivel de Fondo e Indicadores de Desempeño).
100.0
VI.- FINANZAS MUNICIPALES.
VI.1.- Importancia del fondo respecto de los Recursos Propios (% del monto asignado al fondo respecto de los Recursos Propios del municipio).
189.5 VI.2.- Importancia del fondo respecto de las Participaciones Fiscales (%). 80.4 VI.3.- Proporción de recursos ejercidos en servicios personales (% del monto total del presupuesto aprobado del
municipio).
16.5 FUENTE: Información proporcionada por el municipio.
Acciones
Con la revisión practicada, el(la) Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó 6 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación:
09-C-15000-02-0960-01-001 09-C-15000-02-0960-01-002
Gasto Federalizado
09-C-15000-02-0960-01-005 09-C-15000-02-0960-01-006
Recuperación de Recursos
Se determinaron recuperaciones por 41,222.3 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables.
Consecuencias Sociales
Los recursos del FORTAMUN-DF que recibió el municipio no fueron ejercidos en su totalidad, quedó un remanente por 22,154.9 miles de pesos, lo cual significó el incumplimiento de las metas de beneficio social entre los diversos sectores de la población.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 6 observación(es) que generó(aron): 6 Recomendación(es).
Dictamen: negativo
La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México, no cumplió con las disposiciones normativas como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes:40,419.5 miles de pesos por traspasos a la cuenta del FISM 2008; 588.5 miles de pesos por la adquisición de tres vehículos con diferentes irregularidades, y 214.3 miles de pesos por una transferencia al FORTAMUN-DF 2008.
Apéndices
Áreas Revisadas
La Tesorería Municipal, las direcciones de Obras Públicas, de Seguridad Pública y Tránsito Municipal, de Administración, de Servicios Públicos, la Subdirección de Programas de Inversión Federal y Estatal (SPIFE) y el área de Control Vehicular.
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículo 9, fracción III, inciso b. 2. Ley de Coordinación Fiscal: artículos 36, incisos a y b, 37 y 49.
3. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, artículos 19 y 129.
Ley Orgánica Municipal del Estado de México, artículos 48 fracciones X y XI, 53 fracción III, 86, 88 y 95 fracciones I y II.
Código Financiero del Estado de México y Municipios, artículos 227, 232, 233, 235 y 240, 242, 244, 312 fracción, III y 327.
Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, artículo 55, fracción I.
Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios, artículo 42 fracciones I, II, III, XXII y XXXII.
Código Administrativo del Estado de México, artículos 8 y 17.
Numerales Noveno de los Lineamientos generales de operación para la entrega de los recursos del Ramo General 33 Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios.
Lineamientos para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las entidades federativas, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 21 de enero y 25 de febrero de 2008 respectivamente.
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición
Gasto Federalizado
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.
