H. AYUNTAMIENTO DE MOCTEZUMA, SONORA.

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MANUAL ESPECIFICO DE PROCEDIMIENTOS

1

H. AYUNTAMIENTO DE MOCTEZUMA, SONORA.

TESORERÍA MUNICIPAL

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE

MOCTEZUMA, SONORA.

NOVIEMBRE 2016

Autorizado en sesión No. ____ ordinaría del H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora; celebrada el día ____ de _______________ del 2016

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2

H. AYUNTAMIENTO DE MOCTEZUMA

TESORERÍA MUNICIPAL

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE LA TESORERÍA MUNICIPAL DE

MOCTEZUMA

ELABORÓ PRESENTÓ VALIDÓ

“Validado de acuerdo a lo Establecido en el artículo 96 Fracción XIII de la Ley Gobierno y Administración Municipal”

ING. OCTAVIO PERALTA MENDÍVIL LIC. MARTÍN HUMBERTO PACHECO VALENCIA LIC. EULOGIO BOJORQUEZ VARELA ASESOR DEL AYUNTAMIENTO TESORERO MUNICIPAL ORGANO DE CONTROL Y EVALUACIÓN

GUBERNAMENTAL DIANA SAGASTA GONZALEZ

LUZ ALEJANDRA MUNGUIA RIVERA Estudiantes en Estadía de la Universidad de la Sierra.

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3 Índice General Pág.

1.- Introducción……….4

2.- Objetivo……….5

3.- Misión, Visión y Valores……….6

4.- Relación de Procedimientos………..7

5.- Presentación de los Procedimientos………8

1).- Constitución e Instalación del Comité de Planeación Municipal (COPLAM)………9

2).-Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal (PDM)………..11

3).- Elaboración del Programa Operativo Anual (POAS)………..13

4).- Elaboración de la Ley de Ingresos……….15

5).- Elaboración del Presupuesto de Ingresos………17

6).- Elaboración del Presupuesto de Egresos……….19

7).- Cobro a Contribuyentes por Servicios de otras Dependencias municipales………..21

8).- Recaudación del Impuesto Predial……….23

9).- Recepción de Ingresos por Sacrificios de Ganado………..25

10).- Elaboración del Informe de Ingresos………....27

11).- Operaciones del Ramo 20 y 33……….29

12).- Elaboración de Órdenes de Compra y/o Prestación de Servicios………..31

13).- Elaboración y Pago de Nómina del Personal……….33

14.- Recepción y Pago de Facturas a Proveedores………...35

15.- Validación, Registro y Archivo de Pólizas de Diario………...37

16).- Conciliaciones Bancarias………...39

17).- Obtención de Estados Financieros………..41

18).- Solventación de Observaciones del ISAF………...43

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4 1.- Introducción

La Tesorería en base a lo establecido en el Artículo 94 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, en

el Articulo 136 del Reglamento Interior del Ayuntamiento y la Administración Pública Directa, así como de lo

dispuesto en la Ley de Acceso a la Información Pública, presente el Manual de Procedimientos

Administrativos y Operativos, por medio del cual, da cumplimiento a la esencia de sus responsabilidades

como Tesorería Municipal.

La Tesorería de Moctezuma, Sonora tiene el firme compromiso de orientar los recursos públicos, asignados y

recaudados, con eficiencia y eficacia para atender mejor las demandas ciudadanas, y es con esta premisa

que se deberá de proponer y dirigir la política financiera y tributaria del municipio para enfrentar los retos que

provocan la demanda social, económica y territorial en los diversos mosaicos urbanos y rurales de nuestro

territorio.

En este Manual, se documentan 18 procedimientos que describen las actividades correspondientes a los

Procesos de Planeación-Programación-Presupuestación, Operación de Ingresos, Egresos y Servicios

Municipales y Control, Registro y Evaluación Contable.

Su contenido ofrece información sobre el objetivo del manual, la visión, misión y los valores de la Tesorería

Municipal, la relación de los procedimientos a desarrollar, la presentación de los procesos o red de procesos

del cual se determinan los procedimientos, la descripción de las actividades que deben seguirse en la

realización de las funciones administrativas, así como los diagramas de flujo de las mismas y los formatos a

utilizar en los procesos y sus instructivos de llenado, y finalmente se describe la bibliografía consultada para

su elaboración.

Así mismo, el manual de procedimientos de la Tesorería municipal es un documento interno, en el cual se

deben de estar registrando las actualizaciones, para poder llevar un mejor control de esta unidad

administrativa. El manual incluye además los puestos o unidades administrativas que intervienen precisando

su responsabilidad y participación.

Por lo anterior el personal que integra la Tesorería municipal, así como aquellos que por su naturaleza tienen

interrelación con el proceso sustantivo; son el objeto por el cual va dirigido el contenido del manual, buscando

con esto el conocimiento de las actividades a desarrollar en la prestación de sus servicios, y de igual manera

se busca que esta herramienta sea un instrumento de inducción al personal que conforman la dependencia.

Cabe mencionar que en municipios pequeños como lo es Moctezuma, la responsabilidad de atender todos los

aspectos que competen a la Tesorería, recaen en una o dos personas que es el Tesorero Municipal y su

auxiliar, ya que por razones presupuestales no es posible contar con un mayor número de personal en el área,

además recurren a Asesores Contables para la contabilización e información contable.

Por todo lo anterior, se pone a disposición este manual del personal que labora en la Tesorería o que a futuro

lo haga, así como también de la ciudadanía en general, con la intención de transparentar la información

financiera y presupuestal que se opera en éste H. Ayuntamiento de Moctezuma.

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5 2.- OBJETIVO

Realizar eficientemente los procedimientos operativos de la Tesorería municipal para lograr la óptima

recaudación de los Recursos Municipales por conceptos de Impuestos, Derechos, Productos,

Aprovechamientos, Contribuciones y Participaciones Estatales y Federales, y a su vez, poder direccionar los

Ingresos a la prestación de Servicios Públicos y a la Realización de Obras para la ciudadanía.

Asistir y atender de manera integral a los contribuyentes facilitando el cumplimiento voluntario oportuno de sus

obligaciones fiscales y el ejercicio de sus derechos, con transparencia, calidad, calidez en forma gratuita y

confidencial, a fin de coadyuvar en la recaudación de las contribuciones municipales necesarias para financiar

el gasto público y crear una cultura fiscal en la sociedad.

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6 3.- Misión, Visión y Valores

Misión:

Recaudar con eficiencia y eficacia las contribuciones municipales de conformidad con la ley de ingresos, así

como las disposiciones administrativas necesarias para financiar el gasto público; Garantizando los servicios

públicos para el desarrollo integral del municipio.

Visión:

Contar con una cultura tributaria en la sociedad que fomente en los sujetos obligados, los valores del

cumplimiento voluntario de sus obligaciones fiscales.

Valores:

Integridad: Actuaremos con ética, responsabilidad, honradez, discreción, lealtad y transparencia.

Respeto.-

Brindaremos la atención, cortesía y trato adecuado a cada persona con la que nos relacionamos en

nuestro trabajo.

Compromiso.-

Tendremos una actitud proactiva, plenamente identificada con la misión y visión de la

Tesorería municipal, generando valor agregado para el logro de los objetivos institucionales.

Trabajo en Equipo.-

Seremos un equipo de trabajo armonioso con una apropiada cohesión, coordinación,

cooperación y comunicación asertiva, compartiendo nuestros talentos.

Innovación.-

Mantendremos una actitud de iniciativa, creatividad, disposición al cambio y a asumir nuevos

retos, identificando y aprovechando las oportunidades.

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7 4.- Relación de Procedimientos:

El presente manual se encuentra integrado por los siguientes procedimientos:

PROCESO

SUBPROCESO

PROCEDIMIENTO

1.-Planeación-

Programación-Presupuestación.

I.- Planeación.

I.I.- Programación.

I.II.- Presupuestación.

1.-Constitución e Instalación del Comité de Planeación Municipal (COPLAM).

2.-Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal.

3.-Elaboración del Programa Operativo Anual (POA).

4.-Elaboración de la Ley de Ingresos. 5.- Elaboración del Presupuesto de Ingresos.

6.- Elaboración del Presupuesto de Egresos.

2.-Operación

de

Ingresos,

Egresos

y

Servicios

Municipales.

II.-

Recaudación

por

impuestos,

derechos,

productos,

aprovechamientos

y

contribuciones.

7.- Cobro a Contribuyentes por servicios de otras dependencias municipales. 8.-Recaudación del Impuesto Predial. 9.-Recepción de Ingresos por Sacrificios de Ganado (Rastro).

10.-Elaboración de Informe de Ingresos.

III.- Egresos, Aplicación

de los Recursos

11.-Operaciones del Ramo 20 y 33. 12.- Elaboración de Órdenes de Compra y/o Prestación de Servicios.

13.-Elaboración y Pago de Nómina del Personal.

14.- Recepción y Pago de Facturas a Proveedores.

3.-Control,

Registro

y

Evaluación Contable.

1V.Registro Contable de

Ingresos y Egresos.

15.-Validación, Registro y Archivo de Póliza de Diario.

16.-Conciliaciones Bancarias.

17.- Obtención de Estados Financieros. 18.-Solventación de Observaciones de ISAF.

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8 5.- Presentación de los procedimientos

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9 1.).- Constitución e Instalación del Comité de Planeación Municipal (COPLAM).

I.-Planeación. Fecha: 15/11/2016 Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.

Unidad Administrativa Tesorería Municipal como Coordinador General.

Política de Operación Contar con un órgano colegiado de consulta y concertación de los sectores público, social y privado para promover y coadyuvar, con la participación de todos los sectores, en la elaboración del Plan de Desarrollo Municipal. Responsable Presidente Municipal y Tesorero Municipal.

Objetivo: Impulsar la participación activa de la sociedad organizada y solidaria, de las organizaciones sociales, productivas y sector privado, al proceso de planeación municipal.

Alcance: General ( ) Especifico ( x )

Aplicación: A los miembros del Ayuntamiento, Directores de la Administración Pública Directa, Dependencias Estatales y Federales que Incidan en el Municipio, Los sectores Productivos, Económicos y Sociales y la Sociedad Civil.

Definición: COPLAM.- Comité de Planeación Municipal que conoce, prioriza y valida las obras y acciones que se propongan realizar por los gobiernos federal, estatal y municipal en el municipio.

Referencias: Ley de Gobierno y Administración Municipal. Ley de Planeación del Estado de Sonora.

Producto: Un Comité de Planeación Municipal.

Procedimiento Actividad Formato Tantos Presidente Municipal.

Tesorero

Presidente Municipal

Asamblea

Secretario Técnico.

Presidente del COPLAM Secretario Técnico.

1.- Al inicio de la administración Instruye al Tesorero a que coordine la Constitución e Instalación del Comité de Planeación Municipal.

2.-

Invita mediante oficio a reunión para la constitución del COPLAM a los miembros del Ayuntamiento, Directores de Área, dependencias Estatales y Federales, Organizaciones Sociales, económicas y Productivas, así como al representante del Gobierno del Estado.

3.- Preside expone los motivos de la Reunión,

4.-Nombra al Presidente de COPLAM, un Coordinador General y un Secretario Técnico.

5.-Se nombran comisiones por sectores para analizar las prioridades de Obras y Acciones que requiere el municipio para su desarrollo.

6

.- Toma la Protesta a los miembros permanentes del COPLAM

7.-Levanta Acta de Instalación del COPLAM y envía copia a CEDEMUN. FIN

Oficio.

Invitación

Acta

1 Las

Necesarias.

2

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10 Diagrama de Flujo: Constitución e Instalación del Comité de Planeación Municipal (COPLAM):

Presidente Municipal

Tesorero

Asamblea

Secretario Técnico.

INICIO

Al inicio de la administración Instruye al Tesorero a que coordine la Constitución e Instalación del Comité de Planeación Municipal.

Invita mediante oficio a reunión para la constitución del COPLAM a los

miembros del Ayuntamiento, Directores de Área, dependencias Estatales y Federales, Organizaciones Sociales, económicas y Productivas, así como al representante del Gobierno del Estado.

Preside expone los motivos de la Reunión, .Nombra al Presidente de COPLAM, un Coordinador General y un Secretario Técnico. Se nombran comisiones por sectores para analizar las prioridades de Obras y Acciones que requiere el municipio para su desarrollo.

Toma la Protesta a los miembros permanentes del COPLAM

Levanta Acta de Instalación del COPLAM y envía copia a CEDEMUN.

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11 2.).- Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal.

I.-Planeación. Fecha: 15/11/2016 Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.

Política de Operación Cumplir con lo que señala la Ley de Gobierno y Administración Municipal, en la que se establece la obligación del Ayuntamiento de elaborar, aprobar y publicar el Plan Municipal de Desarrollo, el cual será la herramienta para su administración.

Responsable Presidente Municipal y Tesorero Municipal.

Objetivo: Contar con un documento que guíe y otorgue los lineamientos programáticos para que las obras y acciones de la Administración Pública Municipal contribuyan a satisfacer las necesidades de la población. Alcance: General ( ) Especifico ( x )

Definición: Plan Municipal de Desarrollo.- Es la herramienta básica de la planeación, donde se materializan el programa de gobierno y las políticas institucionales, con el propósito de mejorar las condiciones de vida de los habitantes del municipio, con la participación de los sectores público y privado.

Referencias: Constitución del Estado de Sonora. Ley de Gobierno y Administración Municipal. Ley de Planeación del Estado de Sonora. Reglamento del Ayuntamiento y la Administración Pública. Manual de Organización de la Tesorería Municipal.

Producto: El Plan de Desarrollo Municipal para el Periodo.

Procedimiento Actividad Formato Tantos Presidente Municipal.

Tesorero

Comisiones

Cabildo

1.- Una vez constituido el Comité de Planeación Municipal (COPLAM) y que las comisiones formadas tengan las necesidades de sus sectores, Instruye al Tesorero a que coordine la elaboración del Plan Municipal de Desarrollo. 2.-Invita mediante oficio a reunión para la Elaboración del PMD a los Directores de Área, formando comisiones de trabajo. 3.- Las Comisiones elaboran un programa o calendario de trabajo. 4.-Se elabora el Diagnostico Municipal por sector económico y social.

5.-Se determina la Misión y Visión del Municipio.

6.- Se determinan los Ejes Rectores a desarrollar en base al diagnóstico sectorial.

7.-Se definen Objetivos por sector. 8.- Se determinan las estrategias y Líneas de Acción por cada sector. 9.- Se Fijan las Metas a obtener. 10.- Se determinan la cartera de Proyectos Estratégicos por cada sector, por prioridad y su costo.

11.- Se conforma el Documento Final y se pasa a Cabildo para su autorización. 12.-Se envía Copia al Congreso del Estado y CEDEMUN.

13.- Se envía versión simplificada al Gobierno del Estado para su publicación en el Boletín Oficial.

14.-Se Publica en la página Electrónica. FIN Oficio Invitación Documento Copias del Documento Versión Simplificada 1 Las Necesarias. 2

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12 Diagrama de Flujo: Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal:

Presidente Municipal

Tesorero

Comisiones

Cabildo

INICIO

Una vez constituido el Comité de Planeación Municipal (COPLAM) y que las comisiones formadas tengan las necesidades de sus sectores, Instruye al Tesorero a que coordine la elaboración del Plan Municipal de Desarrollo.

Invita mediante oficio a reunión para la Elaboración del PMD a los Directores de Área, formando comisiones de trabajo.

Las Comisiones elaboran un programa o calendario de trabajo.

Se elabora el Diagnostico Municipal por sector económico y social.

Se determina la Misión y Visión del Municipio.

Se determinan los Ejes Rectores a desarrollar en base al diagnóstico sectorial.

Se definen Objetivos por sector.

Se determinan las estrategias y Líneas de Acción por cada sector.

Se Fijan las Metas a obtener.

Se determinan la cartera de Proyectos Estratégicos por cada sector, por prioridad y su costo.

Se conforma el Documento Final y se pasa a Cabildo para su autorización

Autorizado se envía Copia al Congreso del Estado y CEDEMUN.Se publica en Boletín Oficial y pagina web.

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13 3.).- Elaboración del Programa Operativo Anual (POAS).

I.-Programación Fecha: 15/11/2016 Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.

Política de Operación Cumplir con la Ley de Gobierno y Administración Municipal, en su Artículo 126, donde establece la obligación de los ayuntamientos de elaborar el Programa Operativo Anual, como sustento fundamental para la formulación del presupuesto de egresos municipal, haciendo extensiva también esta obligación para las comisarías y delegaciones.

Responsable Tesorero Municipal.

Objetivo: Anualizar las metas, estrategias y líneas de acción que se establecieron en el Plan Municipal de Desarrollo; por lo que debe constituir un vínculo fundamental entre este documento rector y el ejercicio del gasto público y de sus programas.

Definición: POAS.- Componentes del Programa Operativo Anual.

Referencias: Constitución del Estado de Sonora. Ley de Gobierno y Administración Municipal. Ley de Planeación del Estado de Sonora. Reglamento del Ayuntamiento y la Administración Pública. Manual de Organización de la Tesorería Municipal.

Producto: Un Programa Operativo Anual (POA).

Procedimiento Actividad Formato Tantos Presidente Municipal. Tesorero Tesorero Cabildo Tesorero 1.- Presentación.-Elabora un mensaje en el que se indique la base jurídica y la necesidad administrativa de establecer estrategias y metas muy concretas para el ejercicio fiscal siguiente, en el marco de los grandes objetivos que se plantean en el Plan Municipal de Desarrollo 2016-2018.

2.-Diagnostico Municipal.-El Tesorero hará una breve descripción de la evolución y problemática económica y social del municipio (POA1).

3.- Estrategia Programática Municipal.- El Tesorero establecerán los objetivos, estrategias y líneas de acción que habrán de orientar y guiar las actividades del gobierno municipal para el año fiscal (POA2).

4.-El Tesorero hace la propuesta de Inversión Municipal.

a).-Recursos Municipal Directo (POA3) b).-El analítico de obras y acciones a ejecutarse a través de los programas convenidos en el formato (POA-4). c).-La relación de proyectos de los diferentes sectores para ejecutarse por los gobiernos estatal y/o federal como Proyectos Regionales en el formato (POA-5).

5.-El Proyecto de Plan Operativo Anual se somete a autorización del Ayuntamiento.

6.- Levanta Acta de Aprobación.

7.- Envía Copias al Congreso del Estado y CEDEMUN. FIN Formatos Establecidos por CEDEMUN para la elaboración del Programa Operativo Anual. 4 .

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14 Diagrama de Flujo: Elaboración del Programa Operativo Anual (POAS).

Presidente Municipal

Tesorero

Cabildo

4.).- Elaboración de La Ley de Ingresos.

I.-Programación. Fecha: 15/11/2016

INICIO

Presentación.-Elabora un mensaje en el que se indique la base jurídica y la necesidad administrativa de establecer estrategias y metas muy concretas para el ejercicio fiscal siguiente, en el marco de los grandes objetivos que se plantean en el Plan Municipal de Desarrollo 2016-2018.

Diagnostico Municipal.-El Tesorero hará una breve descripción de la evolución y problemática económica y social del municipio (POA1).

Estrategia Programática Municipal.- El Tesorero establecerán los objetivos, estrategias y líneas de acción que habrán de orientar y guiar las actividades del gobierno municipal para el año fiscal (POA2).

El Tesorero hace la propuesta de Inversión Municipal.

a).-Recursos Municipal Directo (POA3)

b).-El analítico de obras y acciones a ejecutarse a través de los programas convenidos en el formato (POA-4). c).-La relación de proyectos de los diferentes sectores para ejecutarse por los gobiernos estatal y/o federal como Proyectos Regionales en el formato (POA-5).

El Proyecto de Plan Operativo Anual se somete a autorización del Ayuntamiento.

Levanta Acta de Aprobación.

Envía Copias al Congreso del Estado y CEDEMUN.

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Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.

Política de Operación Elaborar el Proyecto de Ley de Ingresos del Municipio de Moctezuma. Responsable Tesorero Municipal.

Objetivo: Conocer y aprobar los mecanismos de recaudación, así como los criterios jurídicos y administrativos que se deben aplicar para la recuperación de los créditos fiscales a favor del municipio.

Aplicación: A los miembros del Ayuntamiento, Directores de la Administración Pública Directa que tengan algún tipo de recaudación, Sindicatura Municipal.

Definición: Ley de Ingresos: Documento jurídico aprobado por el H. Congreso del Estado a iniciativa del Municipio, en el cual se consigna el importe del Ingreso de acuerdo con la cuantía de la tarifa que debe captar el gobierno Municipal en el desempeño de sus funciones en cada ejercicio fiscal por concepto de impuestos, derechos, productos, aprovechamientos, contribuciones, participaciones y otros ingresos. Referencias: Constitución del Estado de Sonora. Ley de Gobierno y Administración Municipal.

Ley de Hacienda del Estado de Sonora. Código Fiscal para el Estado de Sonora, Reglamento del Ayuntamiento y la Administración Pública. Bando de Policía y Gobierno, Manual de Organización de la Tesorería Municipal.

Producto: Ley de Ingresos.

Procedimiento Actividad Formato Tantos

Tesorero Municipal

Cabildo

Presidente Municipal.

Congreso del Estado

Tesorero

Inicio

1.-Solicita a las Dependencias Recaudatorias por medio de un oficio su propuesta de modificaciones para el anteproyecto de la Ley de Ingresos. 2.-Recibe las Propuestas recaudadoras.

3.- Elabora el Anteproyecto de Ley de Ingresos.

4.-Rebisa el Anteproyecto con el Presidente Municipal y Contador. 5.- Si hay modificaciones, se realizan. 6.- Si no hay modificaciones se presenta a Cabildo para la Aprobación del Anteproyecto.

7.- Aprobado se Envía Propuesta de Ley de Ingresos al Congreso del Estado. 8.-El Congreso del Estado Aprueba o Ajusta la Ley de Ingresos para el Municipio.

9.-Da a conocer a todas las dependencias la Ley de Ingresos aprobada para su observancia.

10.-Se publica en la página electrónica. FIN Oficio Anteproyecto Propuesta de Ley de Ingresos Los Necesarios 1 . 2

Diagrama de Flujo: Elaboración de la Ley de Ingresos.

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16 5).- Elaboración del Presupuesto de Ingresos.

I.-Presupuestación. Fecha: 15/11/2016 Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.

INICIO

Solicita a las Dependencias Recaudatorias por medio de un oficio su propuesta de modificaciones para el anteproyecto de la Ley de Ingresos.

Recibe las Propuestas recaudadoras Elabora el Anteproyecto de Ley de Ingresos. Revisa el Anteproyecto con el Presidente Municipal y Contador. Si hay modificaciones, se realizan Si no hay modificaciones se presenta a Cabildo para la Aprobación del Anteproyecto.

Aprobado se Envía Propuesta de Ley de Ingresos al Congreso del Estado.

El Congreso del Estado Aprueba o Ajusta la Ley de Ingresos para el Municipio.

Da a conocer a todas las dependencias la Ley de Ingresos aprobada para su observancia.

Se publica en la página electrónica

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17

Política de Operación Contar con un documento que proyecte los probables ingresos de que obtendrá la Tesorería durante el año fiscal en forma calendarizada. Responsable Tesorero Municipal.

Objetivo: Elaborar, integrar y analizar el Presupuesto anual de Ingresos en base a las propuestas realizadas en el anteproyecto de Ley de Ingresos para que al ser aprobadas se realice la recaudación de impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y participaciones en el ejercicio inmediato posterior.

Aplicación: A los miembros del Ayuntamiento, Directores de la Administración Pública Directa que tengan algún tipo de recaudación, Sindicatura Municipal. Definición: Presupuesto de Ingresos.- Documento en el que se indica los Ingresos que

obtendrá el Ayuntamiento en el año fiscal en forma calendarizada.

Referencias: Constitución del Estado de Sonora. Ley de Gobierno y Administración Municipal. Ley de Hacienda del Estado de Sonora. Código Fiscal para el Estado de Sonora, Reglamento del Ayuntamiento y la Administración Pública. Bando de Policía y Gobierno, Manual de Organización de la Tesorería Municipal, Ley de Planeación del Estado de Sonora.

Producto: Presupuesto de Ingresos.

Cabildo

Congreso del Estado

Tesorero

Inicio

1.-Solicita a las Dependencias Recaudatorias por medio de un oficio su propuesta calendarizada de Ingresos para el anteproyecto del Presupuesto Ingresos, tomando en cuenta el anteproyecto de Ley de Ingresos. 2.-Recibe las Propuestas de Presupuestos de Ingresos.

3.- Elabora el Anteproyecto de Presupuesto de Ingresos.

4.-Rebiza el Anteproyecto con el Presidente Municipal y Contador. 5.- Si hay modificaciones, se realizan. 6.- Si no hay modificaciones se presenta a Cabildo para la Aprobación del Anteproyecto.

7.- Envía Propuesta de Presupuesto de Ingresos al Congreso del Estado. 8.-El Congreso del Estado Aprueba o Ajusta el Presupuesto de Ingresos para el Municipio.

9.-Da a conocer a todas las dependencias el Presupuesto de Ingresos aprobado para su observancia. 10.-Se publica en la página electrónica.

FIN Oficio Anteproyecto Propuesta de Presupuesto de Ingresos Los Necesarios 1 . 1 2

Diagrama de Flujo: Elaboración del Presupuesto de Ingresos.

Tesorero

Cabildo

Presidente Municipal

Congreso del Estado

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18 6).- Elaboración del Presupuesto de Egresos

I.-Presupuestación. Fecha: 15/11/2016 Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.

Política de Operación Contar con un documento que proyecte los probables egresos que tendrá Solicita a las Dependencias

Recaudatorias por medio de un oficio su propuesta calendarizada de Ingresos para el anteproyecto del Presupuesto Ingresos, tomando en cuenta el anteproyecto de Ley de Ingresos.

Recibe las Propuestas de Presupuestos de Ingresos Elabora el Anteproyecto de Presupuesto de Ingresos. Revisa el Anteproyecto con el Presidente Municipal y Contador. Si hay modificaciones, se realizan Da a conocer a todas las dependencias el Presupuesto de Ingresos aprobada para su observancia. Se publica en la página electrónica

FIN

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19

la Tesorería Municipal durante el año fiscal en forma calendarizada, con gastos y pagos incluidos en el Presupuesto

Objetivo: Administrar la Hacienda Pública Municipal en Forma eficaz y eficiente de acuerdo a los ordenamientos legales aplicables y a las políticas y programas que establezca el Ayuntamiento.

Aplicación: A los miembros del Ayuntamiento, Directores de la Administración Pública Directa que tengan algún tipo de erogación que está contemplada en el presupuesto de Egresos.

Definición: Presupuesto de Egresos: Es la representación ordenada, clasificada y calendarizada de los gastos que el ayuntamiento debe realizar en un año para cumplir con sus funciones.

Referencias: Constitución del Estado de Sonora. Ley de Gobierno y Administración Municipal. Ley de Hacienda del Estado de Sonora. Código Fiscal para el Estado de Sonora, Reglamento del Ayuntamiento y la Administración Pública. Bando de Policía y Gobierno, Manual de Organización de la Tesorería Municipal, Ley de Planeación del Estado de Sonora.

Producto: Presupuesto de Egresos.

Cabildo

Congreso del Estado

Tesorero

Inicio

1.-Solicita a las Dependencias del Ayuntamiento por medio de un oficio su propuesta calendarizada de Egresos para el anteproyecto del Presupuesto de Egresos, tomando en cuenta el anteproyecto de Presupuesto de Ingresos.

2.-Recibe las Propuestas de Presupuestos de Egresos

3.- Elabora el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos.

4.-Rebiza el Anteproyecto con el Presidente Municipal y Contador. 5.- Si hay modificaciones, se realizan. 6.- Si no hay modificaciones se presenta a Cabildo para la Aprobación del Anteproyecto de Presupuesto de Egresos

7.- Envía Propuesta de Presupuesto de Egresos al Congreso del Estado. 8.-El Congreso del Estado Aprueba el Presupuesto de Egresos para el Municipio.

9.-Da a conocer a todas las dependencias el Presupuesto de Egresos aprobado para su observancia.

10.-Se publica en la página electrónica. FIN Oficio Anteproyecto Propuesta de Presupuesto de Egresos Los Necesarios 1 . 1

Diagrama de Flujo: Elaboración del Presupuesto de Egresos.

Tesorero

Cabildo

Presidente Municipal

Congreso del Estado

INICIO

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20 7).- Cobro a Contribuyentes por servicios de otras dependencias municipales.

II.-Recaudación por impuestos, derechos, productos, aprovechamientos y contribuciones.

Fecha: 15/10/2016 Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.

Unidad Administrativa Tesorería Municipal. Solicita a las Dependencias

del Ayuntamiento por medio de un oficio su propuesta calendarizada de Egresos para el anteproyecto del Presupuesto de Egresos, tomando en cuenta el anteproyecto de Presupuesto de Ingresos.

Recibe las Propuestas de Presupuestos de Egresos Elabora el Anteproyecto de Presupuesto de Egresos. Revisa el Anteproyecto con el Presidente Municipal y Contador. Si hay modificaciones, se realizan Da a conocer a todas las dependencias el Presupuesto de Egresos aprobada para su observancia. Se publica en la página electrónica

FIN

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Política de Operación No se recibe el pago del servicio si el contribuyente no presenta en caja de Tesorería la solicitud de orden de pago girado por la Dependencia que prestará el servicio, indicando el servicio solicitado.

Objetivo: Ejecutar el cobro de servicios de otras Dependencias Municipales a través de Tesorería Municipal.

Aplicación: Dependencias de la Administración Municipal que realizan cobros por los servicios que ofrece a la comunidad (Sindicatura, Secretaría, Obras Públicas, Servicios Públicos, Rastro, etc.)

Definición: Cajera (o): Persona que recibe el cobro y entrega el recibo de pago. Recaudación: Consiste en la recaudación y cobranza de los recursos que el municipio tiene derecho a recibir de acuerdo a lo establecido en la Ley de Ingresos.

Referencias: Ley de Ingresos y Presupuesto de Ingresos. Producto: Cobros y Expedición de Recibos de Pago.

Usuario del Servicio.

Dependencia.

Cajera (o).

Inicio

1.-El Usuario se presenta en la Dependencia Correspondiente y Solicita el Servicio.

2.- Se le llena la solicitud del servicio, firmando el interesado.

3.-Recibe la Solicitud del Servicio y el responsable de la Dependencia le entrega Orden de Servicio para su Pago en la Caja de Tesorería.

4.- Se presenta en la Caja de Tesorería para realizar el pago.

5.-Recibe el pago y le entrega la Cajera (o) el recibo oficial de pago del servicio. 4.-Se presenta en la Dependencia Correspondiente y entrega el Recibo de Pago del servicio solicitado.

5.- La Dependencia Realiza el Servicio. . FIN Verbal. Solicitud Orden de Servicio Recibo Documento o Acción. 2 . 1 2 1

Diagrama de Flujo: Cobro a Contribuyentes por servicios de otras Dependencias Municipales.

Usuario del Servicio

Dependencia

Cajero (a)

INICIO

Se le llena la solicitud del servicio, firmando el interesado.

Recibe la Solicitud del Servicio y el responsable de la

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22 8).- Recaudación del Impuesto Predial.

Unidad Administrativa Tesorería Municipal.

Política de Operación El contribuyente deberá presentar clave catastral o bien nombre completo El Usuario se presenta en la

Dependencia Correspondiente y Solicita el Servicio.

Se presenta en la Caja de Tesorería para realizar el pago.

Se presenta en la Dependencia Correspondiente y entrega el Recibo de Pago del servicio solicitado.

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23

del propietario y su ubicación exacta. Responsable Tesorero Municipal.

Objetivo: Realizar el cobro del Impuesto Predial y llevar su control. Alcance: General ( ) Especifico ( x )

Aplicación: Personal de Tesorería y Propietarios de Predios del Municipio.

Definición: Impuesto Predial: es un gravamen que deben pagar todos los propietarios de inmuebles con destino comercial, industrial, para vivienda, entre otros.

Referencias: Ley catastral y Registral del Estado de Sonora. Ley de Gobierno y Administración Municipal. Ley de Hacienda Municipal. Ley de Ingresos y Presupuesto de Ingresos.

Producto: Boleta de Pago que ampare el pago del Impuesto Predial.

Contribuyente

Cajera

Sindicatura

Inicio

1.-Se presenta en la Caja de Tesorería

2.- Solicita Clave Catastral o nombre del Contribuyente. 3.-Revisa su Padrón de Contribuyentes y verifica el monto del impuesto por cobrar. 4.- Realiza el Cobro.

5.-Si no está de Acuerdo con el cobro lo turna a Sindicatura para aclarar el valor catastral de su Predio.

6.-Si está de Acuerdo se paga y entrega al Contribuyente Recibo de Pago Original. . FIN Padrón Actualizado Recibo Original . 1 1

Diagrama de Flujo: Recaudación del Impuesto Predial.

Contribuyente

Cajera

Sindicatura

(24)

24 NO

SI

9).-Recepción de Ingresos por Sacrificios de Ganado.

Política de Operación Llevar un control estricto de los Ingresos por sacrificios de Ganado.

INICIO

Se presenta en la Caja de Tesorería

Solicita Clave Catastral o nombre del Contribuyente.

Revisa su Padrón de Contribuyentes y verifica

el monto del impuesto por cobrar Realiza el Cobro. Si está de Acuerdo se paga y entrega al Contribuyente Recibo de Pago Original.

FIN

¿Está de

Acuerdo?

(25)

25

Responsable Tesorero Municipal, Encargado del Rastro Municipal y Cajera.

Objetivo: Realizar los cobros y depósitos por concepto de sacrificios de ganado con transparencia y de acuerdo a las normas y tarifas autorizadas..

Aplicación: Tesorería Municipal, Rastro Municipal, Ganaderos, Carniceros e Interesados.

Definición: Interesado: Persona que requiere el sacrificio del ganado Introductor: Persona que presenta el ganado en el Rastro.

Referencias: -Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.-Ley de Gobierno y Administración Municipal-Ley de Ingresos y Presupuesto de Ingresos-Ley de Ganadería del Estado de Sonora-Ingresos-Ley de Sanidad Animal-Ingresos-Ley de Protección a los Animales.

Producto: Recibo de Pago por Sacrificio.

Interesado Responsable del Rastro Tesorero Cajera Inicio

1.-Se presenta con el Responsable del Rastro a Solicitar los Servicios de Matanza.

2.- Cobra el Servicio y Expide el Recibo Oficial Foliado.

3.- Otorga el Servicio al Interesado.

4.- Se presenta semanalmente ante la Tesorería Municipal a depositar los ingresos obtenidos por concepto de sacrificios y entrega Recibos y reporte semanal.

5.-Concilia Ingresos por Servicios de matanza contra la expedición de Recibos Oficiales Foliados y Reporte Semanal.

6.- Recibe los ingresos obtenidos por los servicios del Rastro y entrega contra recibo sellado al Responsable del Rastro.

. FIN Recibo Oficial Recibos y Reporte Semanal. Contra Recibo .2 1

1 Diagrama de Flujo: Recepción de Ingresos por Sacrificios de Ganado.

Interesado

Responsable del Rastro

Tesorero

Cajera

INICIO

Cobra el Servicio y Expide el Recibo Oficial Foliado.

(26)

26 10).-Elaboración del Informe de Ingresos.

Política de Operación Llevar un control estricto y contable de la información de Ingresos. Se presenta con el

Responsable del Rastro a Solicitar los Servicios de Matanza.

(27)

27

Responsable Tesorero, Cajera de Tesorería Municipal, Contadora.

Objetivo: Elaborar cortes de cajas, informe de ingresos diarios, y sus depósitos Bancarios correspondientes.

Alcance: General ( ) Especifico ( x ) Aplicación: Personal de Tesorería Municipal.

Definición: Recaudación: Acto de Ingreso o entrada de dinero, ingreso cobrado por tesorería durante el día.

Insufondos: Sin Fondos.

Referencias: Ley de Gobierno y Administración Municipal-Ley de Hacienda Municipal- Ley de Ingresos y Presupuesto de Ingresos.

Producto: Informe de Ingresos Diario y Póliza del Día.

Tesorero

Inicio

1.- Solicita al cajero (a) entregue el corte del día, tanto en efectivo como en cheques ingresados, así como las boletas o Recibos de pago correspondientes.

2.- Verifica que la suma de las boletas de pago sea igual al reporte analítico y al ingreso que entregó el cajero tanto en efectivo, como en cheques y realiza el corte de caja.

3.- Realizado el Corte de Caja, verifica cada una de las boletas de pago, para asignar el importe a cada depósito bancario, según los diversos conceptos de ingresos.

4.- Realiza el informe de Ingresos del día y la relación de Depósitos Diarios.

5.- Elabora las fichas de depósitos y envía al banco. Una vez realizados los depósitos se anexan las fichas al informe del día.

6.-.Elabora la Póliza Diaria, anexándole los soportes correspondientes y envía al área de Contabilidad. FIN Recibos de Pago . Informe Fichas de Deposito Póliza de Diario Según movimientos del día. . 1 Las requeridas

1 Diagrama de Flujo: Elaboración del Informe de Ingresos.

T E S O R E R O

(28)

28 11).-

Operaciones del Ramo 20 y 33.

II.-Egresos, Aplicación de los Recursos. Fecha: 15/10/2016

Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora. Unidad Administrativa Tesorería Municipal.

Política de Operación Llevar un control estricto Financiero y Contable del Ramo 20 y 33. Solicita al cajero (a) entregue el corte del día,

tanto en efectivo como en cheques ingresados, así como las boletas o Recibos de pago correspondientes.

Verifica que la suma de las boletas de pago sea igual al reporte analítico y al ingreso que

entregó el cajero tanto en efectivo, como en cheques y realiza el corte de caja.

Realizado el Corte de Caja, verifica cada una de las boletas de pago, para asignar el importe a cada depósito bancario, según los diversos conceptos de ingresos.

Realiza el informe de Ingresos del día y la relación de Depósitos Diarios.

Elabora las fichas de depósitos y envía al banco. Una vez realizados los depósitos se anexan las fichas al informe del día.

Elabora la Póliza Diaria, anexándole los soportes correspondientes y envía al área de Contabilidad.

(29)

29

Responsable Tesorero, Contadora.

Objetivo: Revisar Contablemente las Operaciones Realizadas con Recursos Federales del Ramo 20 y 33 de acuerdo a los lineamientos aplicables a estos Recursos.

Alcance: General ( ) Especifico ( x ) Aplicación: Tesorero Municipal.

Definición: Ramo 20 y Ramo 33: Programas con Recursos Federales. FISMUN: Fondo de Infraestructura Social Municipal. FORTAMUN: Fondo de Fortalecimiento a los Municipios.

Referencias: Ley de Coordinación Fiscal, Ley de Gobierno y Administración Municipal, Código Fiscal de la Federación, Ley de Hacienda Municipal, Ley de Obras Públicas, Manual para la Fiscalización del Ramo.

Producto: Contabilidad Gubernamental, Póliza de Diario y Cheque.

Tesorero

Tesorero y

Contador

Inicio

1.- Recibe Solicitud de la Dirección de Obras Públicas con avances Físico-Financieros.

2.-Revisa solicitud y Soporte Documental de la misma.

3.- Elabora Cheque y Póliza de Egresos los firma y obtiene la firma del Presidente Municipal.

4.- Entrega al Beneficiario el Pago (Constructora, Contratista, Proveedor, Trabajador Obra de Obra Pública) que firma de Recibido.

5.- Turna Póliza y Soportes al Área de Contabilidad para su registro Contable.

6.-Archiva en Expediente respectivo. FIN Solicitud . Cheque Póliza de Egresos Recibo 1. . 1 1

Diagrama de Flujo: Operaciones del Ramo 20 y 33.

Tesorero

Presidente Municipal

Contador

(30)

30

12 ).- Elaboración de Órdenes de Compra y/o Prestación de Servicios.

Política de Operación Realizar órdenes de Compra o prestación de servicios conforme a lo establecido en el Reglamento Interior.

Responsable Tesorero. Recibe Solicitud de la

Dirección de Obras Públicas con avances Físico-Financieros.

Revisa solicitud y Soporte Documental de la misma.

Elabora Cheque y Póliza de Egresos los firma y obtiene la firma del Presidente Municipal.

Entrega al Beneficiario el Pago (Constructora, Contratista, Proveedor, Trabajador Obra de Obra Pública) que firma de Recibido.

(31)

31

Objetivo: Mantener un orden y control del suministro de bienes y servicios requeridos de las diferentes dependencias que integran el H. Ayuntamiento.

Aplicación: Tesorero Municipal y Unidades Administrativas del H. Ayuntamiento. Definición: Suministros: se hace referencia al acto y consecuencia de suministrar (es

decir, proveer a alguien de algo que requiere). El término menciona tanto a la provisión de víveres o utensilios como a los objetos y efectos que se han suministrado.

Referencias: - Ley de Gobierno y Administración Municipal. - Reglamento Interior del Ayuntamiento y Administración Pública Directa-Presupuesto de Egresos. Producto: Órdenes de Compra, Adquisición de Bienes y/o Servicios.

Dependencias del Ayuntamiento. Tesorero Dependencia Tesorero Inicio

1.- Entregar oficio de solicitud para el suministro de bienes o servicios, con firma del titular de la dependencia solicitante.

2.-Recibe la solicitud, la revisa y analiza cotizaciones presentadas para la adquisición del bien o el servicio.

3.- Selecciona la mejor opción entre los proveedores que cotizaron.

4.- Si todo esta correcto da su autorización para la adquisición del bien o la prestación del servicio.

5.- Proporciona la Orden de Compra y los Recursos para la adquisición.

6.- Realiza la Orden de Compra recabando la facturación correspondiente.

7.- Recibe la Factura del bien adquirido o servicio prestado y elabora Póliza contable con sus soportes.

8.- Turna Póliza y Soportes al Área de Contabilidad para su registro Contable y Archiva en Expediente respectivo. FIN Solicitud Cotizaciones . Orden de Compra Facturas Archivo 1. . 1 1

Las

Requeridas

Diagrama de Flujo: Elaboración de Órdenes de Compra y/o Prestación de Servicios.

Dependencias del Ayuntamiento

Tesorero

Área Contable

INICIO

Entregar oficio de solicitud para el suministro de bienes o servicios, con firma del titular de la dependencia solicitante.

Recibe la solicitud, la revisa y analiza cotizaciones presentadas para la adquisición del bien o el servicio.

(32)

32

13 ).- Elaboración y Pago de Nómina del Personal.

Política de Operación Se comunican por oficio las Altas, Bajas, Retardos, Faltas, Suspensiones e Incapacidades del Personal.

Responsable Tesorero y Auxiliar de Tesorería.

Objetivo: Elaborar y Pagar la nómina quincenal con mayor eficiencia, eficacia y Realiza la Orden de Compra

recabando la facturación correspondiente.

(33)

33

Confiabilidad.

Aplicación: Regidores, Funcionarios, Trabajadores de las Unidades Administrativas del H. Ayuntamiento, Jubilados y Pensionados y Eventuales.

Definición: Nomina: Relación del personal contratado y sus importes íntegros por Recibir Quincenalmente.

Referencias: Ley Federal del Trabajo, Ley 40 del Estado de Sonora. Presupuesto de Egresos.

Producto: Nomina Quincenal.

Dependencias del Ayuntamiento. Tesorero Trabajador Tesorero Inicio

1.- Entregan a Tesorería informe de Incidencias (Faltas, Retardos, Bajas, Altas, incapacidades, eventuales).

2.-Revisa y Coteja los Reportes de Incidencias para ajustar importes de Nómina.

3.- Calcula el total del Importe de la Nómina.

4.- Elabora Recibos o listado por Dependencia, con los montos y línea de Firma por cada Trabajador.

5.- Elabora Cheque para el Retiro Bancario del Monto por pagar.

6.- Retira los Recursos del Banco recabando comprobante de retiro.

7.- Coloca en un sobre el Pago por Dependencia y Trabajador

8.- Recibe el Pago y Firma de Recibido el pago de su sueldo. 9.- Elabora Póliza de Egresos y turna Junto con los Soportes al Área de Contabilidad para su registro Contable y Archiva en Expediente respectivo. FIN Informe . Listado Ficha de Retiro Sobre Póliza 1. . 1 1

Los

Requeridos

1 Diagrama de Flujo: Elaboración y pago de Nómina del Personal.

Dependencias del Ayuntamiento

Tesorero

Trabajador

INICIO

Revisa y Coteja los Reportes de Incidencias para ajustar

importes de Nómina.

(34)

34

14 ).- Recepción y Pago de Facturas a Proveedores.

Política de Operación El proceso se realiza de acuerdo a lineamientos y reglamentos emitidos por ISAF (Instituto Superior de Auditoria y Fiscalización del Estado de Sonora).

Entregan a Tesorería informe de Incidencias (Faltas, Retardos, Bajas, Altas, incapacidades, eventuales).

(35)

35

Responsable Tesorero y Auxiliar de Tesorería.

Objetivo: Llevar un control de las adquisiciones hechas por el Ayuntamiento, cumpliendo con el pago oportuno a los diferentes proveedores.

Aplicación: Tesorero Municipal y Proveedores del Ayuntamiento.

Definición: Adquisiciones: Compra que se realizó de algo, un producto, un servicio, un inmueble, un mueble, entre otras. Pero también la palabra se usa para designar a aquella cosa que se compró.

Requerimientos: Petición de una cosa que se considera necesaria. Referencias: Ley de Gobierno y Administración Municipal, Ley de Adquisiciones del

Estado de Sonora.

Producto: Contra Recibo y Póliza de Cheque.

Proveedor Tesorero Proveedor Tesorero Inicio

1.-El Proveedor entrega Factura y Orden de Compra al Tesorero.

2.- Recibe Factura del Proveedor y Orden de Compra Anexa.

3.-Revisa las Facturas que contengan los requisitos Fiscales.

4.- Si está Bien la Factura entrega un contra recibo al Proveedor, si no está bien la regresa para su corrección y cancela el Contra Recibo.

5.- Si está Bien la Factura se Programa el Pago con el Proveedor y se prepara el cheque de pago.

6.- El Proveedor Recoge el Pago y Firma de Recibido.

7.- El Tesorero o auxiliar Elabora Póliza de Egresos.

8.-Turna Póliza Junto con los Soportes al Área de Contabilidad para su registro Contable y Archiva en Expediente respectivo. FIN Factura y Orden de Compra . Contra Recibo Cheque de Pago Recibo Póliza Archivo 1. . 1 1 1

1

1 Diagrama de Flujo: Recepción y Pago de Facturas a Proveedores.

Proveedor

Tesorero

(36)

36 NO

SI

15 ).- Validación, Registro y Archivo de Pólizas de Diario.

III.-Registro Contable de Ingresos y Egresos. Fecha: 15/10/2016 Dependencia/Entidad H. Ayuntamiento de Moctezuma, Sonora.

Política de Operación Llevar a cabo control estricto entre reportes y pólizas. Responsable Tesorero Municipal.

Recibe Factura del Proveedor y Orden de Compra Anexa.

El Proveedor entrega Factura y Orden de Compra al Tesorero.

Revisa las Facturas que contengan los requisitos Fiscales

Si está Bien la Factura entrega un contra recibo al Proveedor, si no está bien la regresa para su corrección y cancela el Contra Recibo.

¿Está Bien?

Si no está bien la regresa para su corrección y cancela el Contra Recibo.

Si está Bien la Factura se Programa el Pago con el Proveedor y se prepara el cheque de pago.

El Proveedor Recoge el Pago y Firma de Recibido.

El Tesorero o auxiliar Elabora Póliza de Egresos.

Turna Póliza Junto con los Soportes al Área de Contabilidad para su registro Contable y Archiva en Expediente respectivo.

(37)

37

Objetivo: Revisar que las Pólizas de Diario y de Cheques generados se encuentren debidamente Registradas y Soportadas, archivarlas y emitir la cedula de observaciones encontradas.

Aplicación: Tesorero Municipal, Auxiliar de Tesorería y Asesor Contable. Definición: Auxiliar Contable: Persona que Recibe reportes, elaborar pólizas y

concilia contablemente.

Referencias: Ley de Gobierno y Administración Municipal, Presupuestos de Ingresos y Egresos. Ley de Hacienda Municipal. Ley de Contabilidad Gubernamental. Producto: Pólizas de Diario.

Auxiliar del Tesorero

Asesor Contable

Inicio

1.- Elabora Pólizas de Ingresos y/o póliza de Diario y de Cheques por Dependencia agregando las firmas y los soportes correspondientes.

2.-Envia a Asesor Contable para su revisión y registro contable.

3.- Revisa que la documentación se encuentre completa.

4.- Revisa y Verifica las claves, el consecutivo de las pólizas de Cheques y diario, así como los soportes documentales y las firmas de los funcionarios.

5.- Si no están integradas correctamente las pólizas hace las observaciones para su corrección regresándolas al auxiliar de Tesorería.

6.-Si esta todo correcto realiza los asientos contables o captura en el sistema los movimientos diarios.

7.-Archiva en el Paquete Contable del Mes Correspondiente.

FIN Póliza . Documentación Soportes Póliza Archivo 2. . 1 1 1

1

1 Diagrama de Flujo: Validación, Registro y Archivo de Pólizas de Diario.

Auxiliar del Tesorero

Asesor Contable

Tesorero

(38)

38

16 ).- Conciliaciones Bancarias.

Política de Operación Los cheques con antigüedad de más de 3 meses, pasarlos a su cancelación o reposición.

Elabora Pólizas de Ingresos y/o póliza de Diario y de Cheques por Dependencia agregando las firmas y los soportes correspondientes.

Envía a Asesor Contable para su revisión y registro contable

Realiza Correcciones y regresa póliza.

FIN

Archiva en el Paquete Contable del Mes Correspondiente

(39)

39

Objetivo: Conciliar con Bancos los movimientos de Cargos y Abonos para obtener al mes el saldo correcto en la Cuenta de Bancos del Balance General. Alcance: General ( ) Especifico ( x )

Aplicación: Tesorero Municipal, Auxiliar de Tesorería y Asesor Contable.

Definición: Conciliación bancaria: Comparar los registros contables de la cuenta de bancos, con los estados de cuenta de cheques que emiten los bancos. Referencias: Ley de Gobierno y Administración Municipal. Instructivo para la

elaboración del informe mensual y Trimestral. Instructivo para la Elaboración de la Cuenta Pública.

Producto: Conciliaciones Bancarias.

Asesor Contable

Tesorería

Asesor Contable

Tesorero

Inicio

1.- Recibe los estados de cuenta de los diferentes bancos.

2.-Envia los estados de cuenta al Asesor Contable para su revisión y conciliación con los asientos contables.

3.- Si existen diferencias lo comunica a tesorería para su corrección.

4.- Realiza la Corrección y manda nuevamente al Asesor Contable la Póliza de Corrección.

5.- Realiza la conciliación definitiva en original y dos copias.

6.-Si esta todo correcto realiza los asientos contables o captura en el sistema los movimientos de corrección.

7.- Integra una copia al documento del informe mensual o trimestral que se remite a ISAF, la otra se integra al juego del informe mensual que se presenta al Ayuntamiento, original lo archiva. FIN Estados de Cuenta al cierre de mes. . Póliza de Corrección Conciliación Informe Archivo 1 por cuenta . 3

1 Diagrama de Flujo: Conciliaciones Bancarias.

Auxiliar del Tesorero

Asesor Contable

Tesorería

INICIO

(40)

40

17 ).- Obtención de Estados Financieros.

Política de Operación Enviar en tiempo y forma información a ISAF. Responsable Tesorero Municipal y Asesor Contable.

Objetivo: Obtener al final de cada mes los estados financieros que reflejen la situación financiera del Ayuntamiento (Mensual, Trimestral y Cuenta Pública).

Recibe los estados de cuenta de los diferentes bancos.

Envía los estados de cuenta al Asesor Contable para su revisión y conciliación con los asientos contables.

(41)

41

Aplicación: Tesorero Municipal, Auxiliar de Tesorería y Asesor Contable. Definición: ISAF: Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización.

Referencias: Ley de Gobierno y Administración Municipal. Instructivo para la elaboración del informe mensual y Trimestral. Instructivo para la Elaboración de la Cuenta Pública. Ley de Ingresos. Presupuesto de Egresos.

Producto: Estados Financieros, Informes mensual y trimestral, Cuenta Pública y sus anexos.

Asesor contable

Tesorero

Inicio

1.- Concentrada toda la información en el Sistema de contabilidad se imprimen los analíticos de las cuentas de balance y de resultados.

2.-Detecta Errores o Diferencias en los asientos contables.

3.- Realiza pólizas de corrección de dichos errores o diferencias.

4.- Obtiene estados financieros y demás anexos que incluye el documento del informe mensual, trimestral y/o Cuenta Pública que se envía al ISAF.

5.- Elabora el informe de la situación que guardan las finanzas Públicas Municipales y se obtienen copias para cada uno de los Regidores del Ayuntamiento, una copia para el Presidente Municipal, otra para el Secretario del Ayuntamiento, otra para el Síndico, otra para el Tesorero y otra copia para el archivo.

6.- Presenta a Cabildo el informe contable para su autorización y envió al ISAF. FIN Analíticos Catálogo de Cuentas. . Póliza de Corrección Estados Financieros Anexos del catálogo de estados financieros. Informe Archivo Informe 1 por cuenta . Las requeridas 3

10

1 Diagrama de Flujo: Obtención de Estados Financieros.

Asesor Contable

Tesorero

INICIO

Concentrada toda la información en el Sistema de contabilidad se imprimen los analíticos de las cuentas de balance y de resultados

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42

18 ).- Solventación de Observaciones de ISAF.

Política de Operación Aclarar, complementar y corregir eficazmente la información que no cumpla con la normatividad establecida por el ISAF.

Responsable Tesorero Municipal y Asesor Contable.

Objetivo: Atender y resolver de manera oportuna, las irregularidades, hallazgos e inconsistencias observadas por el ISAF.

Detecta Errores o Diferencias en los asientos contables.

Realiza pólizas de corrección de dichos errores o diferencias.

Obtiene estados financieros y demás anexos que incluye el documento del informe mensual, trimestral y/o Cuenta Pública que se envía al ISAF.

Elabora el informe de la situación que guardan las finanzas Públicas Municipales y se obtienen copias para cada uno de los Regidores del Ayuntamiento, una copia para el Presidente Municipal, otra para el Secretario del Ayuntamiento, otra para el Síndico, otra para el Tesorero y otra copia para el archivo.