Public Disclosure Authorized. AuCtore4-y co,wwltore4. Public Disclosure Authorized

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ConultOre

S.A.

AuCtore4-y co,wWltore4

Fondo de Inversión Social de Emergencia (Nuevo FISE)

(Institución del Estado de Nicaragua)

Proyecto Adaptación al Cambio Climático en el Sector de Abastecimiento de Agua Potable (PACCAS)

Estados Financieros por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

Conjuntamente con los Informes de los Auditores Independientes

Public Disclosure Authorized

Public Disclosure Authorized

Public Disclosure Authorized

Fondo de Inversión Social de Emergencia (Nuevo FISE)

Auditoría Multianual del Proyecto Adaptación al Cambio Climático en el Sector de Agua Potable (PACCAS), durante el periodo comprendido del 01 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2015,

ejecutado por el Nuevo FISE.

INDICE

Pázina

Resumen Ejecutivo 1-7

Informe de los Auditores Independientes 8-9

Estados financieros 10

Estado de Inversiones acumuladas 11

Notas explicativas a los estados financieros 12-18

Informe Complementario

Informe de los Auditores Independientes 19

Contrato de Consultores con fondos del convenio 20

Informe sobre el Control Interno

Informe de los Auditores Independientes 21-22

Hallazgos de Control Interno 23-25

Seguimiento de los Hallazgo de Control Interno 26

Informe de Cumplimiento con los Términos del Acuerdo, Leyes y Regulaciones Aplicables

Informe de los Auditores Independientes 27-28

Resumen de cláusulas del Convenio, leyes y regulaciones aplicables 29-34

Hallazgos de Incumplimiento 35-35

Informe de solicitudes de desembolsos

Informe de los Auditores Independientes 37-38

Estados de Solicitudes de Desembolsos 39

Informe de la cuenta especial

Informe de los Auditores Independientes 40-41

Estado de la cuenta especial 42

<Donin &

Argueffo

Consultores, S.A.

iTanagua, icaragua Auditoresy Consultores <Te(éfono 2277-3445

Los Wp6les III etapa, casa 116. Celular 888-55000

Licenciado

Ronald José Palacios Baltodano Director Administrativo Financiero

Nuevo FISE

Este informe presenta los resultados de nuestra auditoría financiera y de cumplimiento al Estado de Fuentes y Usos de Fondos, así como de las inversiones acumuladas de los Componentes del Proyecto Adaptación al Cambio Climático en el Sector de Abastecimiento de Agua Potable (PACCAS), (en adelante mencionado como el Proyecto), ejecutado por el Fondo de Inversión Social de Emergencia (Nuevo FISE) y Financiado con el Convenio de Donación de la Asociación Internacional de Fomento (AIF), N° TF: 013410 durante el periodo comprendido del

01 de enero al 31 de diciembre de 2015.

ANTECEDENTES

El Gobierno de la República de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), con fecha 04 de Diciembre

del año 2012, suscribieron el Convenio de Donación N° TF:013410, con el objetivo de financiar el Proyecto "Adaptación al Cambio Climático en el Sector de Abastecimiento de Agua Potable", el cual será ejecutado por medio del MARENA, El Fondo de Inversión Social de Emergencia (Nuevo FISE) y la Autoridad Nacional del Agua (ANA), los recursos de este convenio provienen del Fondo Especial de Cambio Climático (FECC), administrado por el Banco Mundial.

El Objetivo del Proyecto es mejorar la resiliencia frente al cambio climático de inversiones en el abastecimiento de agua en el sector rural de Nicaragua, para responder a: (i) la creciente variabilidad climática; y (ii) a los

impactos directos del cambio climático en zonas seleccionadas del país, beneficiando directamente a las comunidades rurales más vulnerables ante el cambio climático y cuyas fuentes de suministro de agua se volverán más resilientes a los efectos del cambio climático y a la variabilidad climática.

Con fecha 15 de enero de 2013, el MARENA y el Nuevo FISE, firman un acuerdo específico para la ejecución del Proyecto "Adaptación al Cambio Climático en el Sector de Abastecimiento de Agua Potable".

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

El objetivo general de la auditoría es expresar una opinión profesional sobre la situación Financiera, Física y de

Adquisiciones del Proyecto al 31 de diciembre de 2015, informar sobre lo adecuado de los controles internos, y expresar una opinión sobre el cumplimiento con los términos del Convenio de Donación N' TF:013410, suscrito entre la Asociación Internacional de Fomento (AIF) y el Gobierno de la República de Nicaragua, y las leyes y regulaciones aplicables. Los objetivos específicos de nuestra auditoría fueron los siguientes:

1. Estados Financieros

Emitir una opinión sobre si los Estados Financieros del Proyecto, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, el efectivo recibido y los desembolsos efectuados por el Proyecto durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, así como las inversiones realizadas durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, de conformidad con la base de contabilidad de efectivo y con los términos

2. Información Financiera Complementaria

Emitir una opinión, acerca de que si la información financiera complementaria está razonablemente presentada, en todos los aspectos importantes relacionados con los estados financieros básicos tomados en conjunto.

3. Control Interno

Evaluar el control interno implantado por el Proyecto para la administración de los fondos. El cumplimiento de este objetivo está limitado a la consideración del control interno con el propósito de determinar nuestros procedimientos de auditoría, para expresar nuestra opinión sobre los estados financieros y no para proporcionar seguridad sobre el control interno.

4. Seguimiento y Recomendaciones de auditoria previas

Determinar si la Administración del Proyecto ha tomado, las acciones correctivas necesarias y oportunas sobre la recomendación de auditorías previas

5. Cumplimiento con los Términos del Convenio de Donación, Leyes, Normas y Regulaciones Aplicables. Emitir una opinión con respecto al cumplimiento del Proyecto, en todos los aspectos importantes con los términos del Convenio de Donación N° TF:013410, el Manual de Operativo del Proyecto, y las leyes y regulaciones aplicables, en lo relativo a los aspectos financieros.

6. Estado de Solicitudes de Reembolsos (SOE's)

Expresar una opinión con relación a lo siguiente: (a) si los gastos incluidos en las solicitudes de reembolso (SOE's) del Proyecto son elegibles, y por lo tanto la información presentada en los SOE's es razonablemente confiable; (b) si los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de las SOE's son adecuados; y (e) si los fondos del convenio han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto, de conformidad con los requerimientos establecidos en el condiciones del Convenio de Donación.

7. Estado de la cuenta especial

Emitir una opinión sobre si el Estado de la Cuenta Especial utilizada para manejar los fondos provistos por el Banco Mundial presentan razonablemente la disponibilidad de fondos al cierre del período auditado, así como si las transacciones realizadas durante el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 se efectuaron de acuerdo con las estipulaciones sobre el uso de los fondos establecidas en el convenio de donación y si los pagos efectuados corresponden a gastos elegibles para ser financiados con dichos fondos.

ALCANCE DEL TRABAJO

Efectuamos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria (NIA's) emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contengan errores materiales. Una auditoría incluye el examen, con base en pruebas selectivas, de las evidencias que respaldan los montos y revelaciones en los estados financieros.

Durante el curso de nuestra auditoría realizamos pruebas selectivas de los registros y documentos de contabilidad y aquellos otros procedimientos de auditoría que consideramos necesarios según la circunstancias, para proporcionar una base razonable que sustente nuestra opinión sobre los Estados Financieros. Asimismo, examinamos, con base en pruebas selectivas, la evidencia que respaldan los montos y revelaciones en los estados financieros. También evaluamos las normas contables utilizadas por la Administración del Proyecto, y evaluamos, la completa presentación de los Estados Financieros.

Los procedimientos de auditoría más importantes que aplicamos para cumplir con los objetivos de la auditoria, antes mencionados, se detallan a continuación:

L Procedimientos Preliminares

a) Obtuvimos y documentamos nuestro conocimiento de las actividades del proyecto así como de las actividades y componentes que debería ejecutar el Nuevo FISE y el medio en que opera para lo cual revisamos los siguientes documentos:

" Convenio de Donación N°TF:0 13410

" Acuerdo específico firmado entre MARENA y el Nuevo FISE. * Contratos y sub-contratos con terceros.

* Presupuestos, y procedimientos aprobados por la AIF para administrar los Proyectos. * Informe de evaluaciones

* Los informes financieros y de avance del Proyecto, políticas y procedimientos de compra.

* Guías y términos de referencias para auditorías de proyectos financiados por el Banco Mundial en la Región Latinoamericana y del Caribe.

* Manual Operativo del Proyecto * Plan Operativo Anual del proyecto.

• Plan de Adquisiciones

b) Obtuvimos un entendimiento del proyecto y su entorno, del sistema contable y procedimientos de control, y evaluamos el riesgo de entorno para las aseveraciones relevantes y críticas y el riesgo de

control para las aseveraciones críticas. Con base a esta evaluación determinamos el riesgo de

detección.

c) Determinamos los ciclos que integran todas las cuentas de los Estados Financieros, identificando los

ciclos críticos y no críticos; adicionalmente por cada ciclo crítico identificamos las aseveraciones que por su naturaleza el riesgo de error es alto y por consiguiente se consideraran críticas, así como las aseveraciones que no son criticas.

II. Estado de Fuentes y Usos de Fondos y Estado de Inversiones Realizadas

a) Revisamos el Estado de Fuentes y Usos de Fondos, y de Inversiones Realizadas durante el periodo

cubierto por la auditoría, revisamos si los ingresos percibidos, menos los desembolsos realizados estaban conciliados con el saldo de las cuentas bancarias.

b) Verificamos si los ingresos recibidos y los desembolsos efectuados por el Proyecto fueron registrados apropiadamente.

c) Verificamos si los estados financieros provenían de los registros contables y si dicho registro contaban con los auxiliares correspondientes.

III. Fuentes de fondos y saldos de efectivo

a) Obtuvimos entendimiento de los procedimientos establecidos por la Administración del Proyecto para el registro de los ingresos, control y custodia de los fondos recibidos y otros ingresos.

b) Evaluamos los procedimientos de control establecidos para los ingresos y custodia del efectivo.

c) Confirmamos directamente con la AIF, los fondos recibidos por el Nuevo FISE por cuenta del Convenio de Donación.

d) Obtuvimos y revisamos las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2015.

e) Enviamos confirmación de los saldos a las instituciones donde el proyecto maneja su efectivo.

f) Verificamos que las transferencias recibidas de AIF, por cuenta del Convenio de Donación, fueron registradas en el período contable apropiado.

g) Revisamos que los saldos y transacciones en córdobas hayan sido convertidos a dólares usando el tipo de cambio apropiado.

IV. Usos de Fondos

a) Obtuvimos un entendimiento de los procedimientos establecidos para el control de los desembolsos para pago de bienes y servicios.

b) Selectivamente examinamos los desembolsos por compra de bienes y servicios y comprobamos que estuvieran revisados y autorizados por los funcionarios competentes debidamente soportados y con el sello de invalidación.

c) Revisamos selectivamente los desembolsos realizados para gastos operativos y verificamos que los comprobantes de egresos estuvieran debidamente firmados de elaborados, revisados y autorizados; que la documentación soporte fuera suficiente, a nombre del Proyecto y con el sello de invalidación.

V. Control Interno

a) Obtuvimos un entendimiento sobre el control interno para evaluar los riesgos de auditoría y para determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de las pruebas de auditoría efectuadas.

b) Enfocamos nuestra evaluación hacia el ambiente de control y los sistemas de contabilidad pertinentes a la habilidad del Proyecto para registrar, procesar, resumir y presentar información financiera consistente con las aseveraciones de los Estados Financieros básicos.

c) Evaluamos los controles internos relativos al cumplimiento con los términos del Convenio de Donación, Normativas del AIF, Manual Operativo, y las leyes y regulaciones aplicables que tienen un efecto

importante sobre los Estados Financieros.

d) Efectuamos un seguimiento sobre las recomendaciones identificadas en la auditoría del año anterior. Por las recomendaciones implementadas, evaluamos que las acciones tomadas para su adopción fueron consistentes con el objetivo deseado y por las no implementadas parcialmente, evaluamos las razones presentadas por la administración.

VI. Cumplimiento con los Términos del Convenio, Leyes y Regulaciones Aplicables

a) Identificamos los términos del Convenio de Donación N° TF:013410, Normativas del AIF, Manual Operativo, y las leyes y regulaciones aplicables a la ejecución parcial realizada por el Nuevo FISE y determinamos cuáles de ellos en caso de incumplimiento podrían tener un efecto importante sobre los estados financieros.

b) Evaluamos para cada requerimiento importante, el riesgo de incumplimiento. Esto incluyó la consideración de los resultados de la evaluación de control interno para asegurar el cumplimiento de los términos del Convenio de Donación, Normativas del AIF, Manual Operativo y leyes y regulaciones

aplicables.

c) Diseñamos procedimientos de auditoría que nos proveyeron de una seguridad razonable para detectar situaciones, tanto intencionales, como no intencionales, de incumplimiento que pudieran tener efecto importante sobre los estados financieros.

VII. Estado de Solicitudes de Desembolsos (SOE's)

a) Revisamos los procedimientos de contabilidad y de control interno usados por la Administración del Proyecto en la preparación de los SOE's.

b) Examinamos el Estado de Solicitudes de Desembolsos y selectivamente cotejamos que la documentación de respaldo de los desembolsos es fidedigna.

c) Revisamos selectivamente si los gastos incluidos en los SOE's son admisibles para ser financiados y están de acuerdo con los términos del Convenio.

d) Revisamos de manera selectiva la exactitud aritmética de los SOE's.

VIII. Estado de la Cuenta Especial

a) Obtuvimos un entendimiento de los procedimientos establecidos para el manejo de la Cuenta Especial. b) Revisamos que las reposiciones de fondos realizadas por la AIF, fueron registradas apropiadamente en

la Cuenta Especial.

c) Examinamos que los retiros de fondos efectuados con cargos a la Cuenta Especial eran admisibles. d) Verificamos que las reposiciones de fondos y los retiros efectuados con cargos a la Cuenta Especial se

realizaron con base a lo establecido en el Convenio de Donación.

e) Comprobamos que los tipos de cambio utilizados por el Proyecto para convertir los gastos de córdobas a dólares americanos, eran los apropiados.

f) Confirmamos con el Banco Central de Nicaragua (BCN) el saldo de efectivo disponible en la Cuenta

RESULTADOS DE LA AUDITORíA 1. Estado de Fuentes y Usos de Fondos y Estado de Inversiones

En nuestra opinión, los Estados Financieros mostrados en las páginas N°10 y N°11 de este informe,

presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes, el efectivo recibido y los desembolsos efectuados y las inversiones realizadas por los componentes del Proyecto "Adaptación al Cambio Climático en el Sector de Abastecimiento de Agua Potable", ejecutado por el Fondo de Inversión Social de Emergencia (Nuevo FISE), durante el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, de conformidad con la base contable de efectivo, descrita en la nota 2b, contenida en la página N' 17 de este informe y con los términos del Convenio de Donación N° TF: 013410.

2. Información Financiera Complementaria.

La información financiera complementaria que se detalla en la página N° 20, se presenta para propósitos de análisis adicional y no se considera necesaria para la presentación de los Estados Financieros básicos. Esta información ha sido objeto de los procedimientos de auditoría aplicados a los Estados Financieros básicos, y en nuestra opinión, dicha información financiera complementaria está razonablemente presentada, en todos los aspectos importantes relacionados con los Estados Financieros básicos tomados

en conjunto.

3. Control Interno

En el transcurso de la auditoria, observamos tres hallazgos que se describen en las páginas N°23 a la N°25 de este informe, que consideramos condiciones reportables que a su vez no se consideran una debilidad significativa

4. Seguimiento y Recomendaciones de auditoria previas

Como parte de los procedimientos de auditoría efectuamos el seguimiento al hallazgo y recomendación de Control Interno presentados en el informe de auditoría, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014. El seguimiento se hizo sobre los hallazgos y recomendaciones de la auditoria anterior, que consideramos tenían un efecto importante sobre nuestra auditoría, así como para determinar si la administración del Proyecto habían tomado las medidas correctivas adecuadas al respecto, los resultados de esta revisión de seguimiento determinaron que la administración del Proyecto tomo las medidas correctiva del hallazgo antes indicado. Los resultados de esta revisión de seguimiento se muestra en la página N°26 de este informe.

4. Cumplimiento con los términos del Convenio, Leyes y Regulaciones Aplicables

En nuestra opinión, excepto por los hallazgos de incumplimiento mencionados en las páginas N°35 a la

ND36, la Administración del Proyecto durante el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, cumplió en todos los aspectos importantes, con las cláusulas de carácter contable y financieras establecidas en el Convenio de Donación TF:013410, Normativas del AIF, Manual Operativo y de las leyes y regulaciones aplicables del Proyecto.

5. Estado de Solicitudes de Desembolsos (SOE's)

En nuestra opinión, el Estado de Solicitudes de Desembolsos presentado en la página N°39 de este informe, presenta razonablemente los certificados de gastos(SOE's), sometidas a la Asociación Internacional de Fomento (AIF), durante el periodo comprendido de 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, correspondiente al Proyecto "Adaptación al Cambio Climático en el Sector Agua Potable", Financiado con los fondos provenientes del Convenio de Donación N° TF:013410 suscrito entre el Gobierno de la Republica de Nicaragua y la Asociación Internacional de Fomento (AIF). Asimismo: a) dichos gastos son elegibles para ser financiados bajo este convenio; b) los procedimientos de contabilidad y de control interno utilizados en la preparación de los SOE's son adecuados, y la Unidad Ejecutora del Proyecto, ha mantenido documentos adecuados para respaldar las Solicitudes de Desembolsos de los gastos incurridos y c) los fondos del Convenio, han sido utilizados únicamente para los fines del Proyecto.

6. Estado de la Cuenta Especial

En nuestra opinión, el Estado de la Cuenta especial mostrado en la página N°43 de esta informe presenta razonablemente en todos sus aspectos importantes los saldos disponibles al 31 de diciembre de 2015, así como las transacciones realizadas durante el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, se efectuaron de acuerdo con las estipulaciones sobre uso de los fondos contemplados en las respectivas cláusulas del Convenio de donación N' TF:01 3410, correspondientes al Proyecto Adaptación al Cambio Climático en el Sector Agua Potable.

COMENTARIOS DE LA ADMINISTRACION

Este informe fue discutido con los funcionarios autorizados de El Nuevo Fondo de Inversión Social de Emergencia (el Nuevo FISE) del Proyecto quienes estuvieron de acuerdo con su contenido.

Dontv& Arguello Consudt'res .A.

José tonio Arg 1

tador Público A0t 10 de abril de 2016

<Donin & ,IrgueTo Consuftores,

S.A.

Managua,

Nicaragua

Te[efono

Informe de los Auditores Independientes

Licenciado

Ronald José Palacios Baltodano Director Administrativo Financiero

Nuevo FISE

Informe sobre los Estados Financieros

1. Hemos auditado los Estados Financieros adjuntos (expresados en dólares), de los componentes del Proyecto "Adaptación al Cambio Climático en el Sector de Abastecimiento de Agua Potable", ejecutado por el Fondo de Inversión Social de Emergía (Nuevo FISE) y financiado con los fondos provenientes del Convenio de Donación N° TF:013410, que comprenden el Estado de Fuentes y Usos de Fondos y el Estado de Inversiones Realizadas, durante el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Administración sobre los Estados Financieros

2. La Administración del Proyecto, es responsable de la preparación y la presentación razonable de estos Estados Financieros de conformidad con la base contable de efectivo modificado, descrita en la nota 2b, a los Estados Financieros, y del control interno que la administración determinó necesario para permitir la preparación de los Estados Financieros libres de errores significativos debido a fraude o error.

Responsabilidad de los Auditores

3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los Estados Financieros basados en nuestra auditoria. Efectuamos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria (NIA's) emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Esas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros no presenten errores importantes.

4. Una auditoria implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los importes y revelaciones presentados en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores materiales en los Estados Financieros, ya sea debido a fraude o error. Al realizar estas evaluaciones de riesgo el auditor considera el control interno relevante para la preparación y presentación razonable de los Estados Financieros de la entidad, con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoria también incluye evaluar lo apropiado de las políticas de contabilidad usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables si las hubiera, efectuadas por la Administración del Proyecto, así como evaluar la presentación en conjunto de los Estados Financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión.

Opinión sobre los Estados Financieros

5. En nuestra opinión, los Estados Financieros mencionados en el primer párrafo de este informe, presentan

razonablemente en todos sus aspectos importantes, el efectivo recibido y los desembolsos efectuados y las inversiones realizadas por los componentes del Proyecto "Adaptación al Cambio Climático en el Sector de Abastecimiento de Agua Potable", ejecutado por el Fondo de Inversión Social de Emergía (Nuevo FISE) y financiado con los fondos provenientes del Convenio de Donación N° TF:013410, durante el periodo

comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 Base de Contabilidad

6. Sin modificar nuestra opinión llamamos la atención a la nota 2b a los Estados Financieros que describe el Proyecto prepara y presenta sus Estados Financieros sobre la base contable de efectivo modificado, la cual es una base de contabilidad aceptada, distinta de las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Nicaragua. Sobre esta base el efectivo se reconoce cuando se recibe y los fondos usados se contabilizan cuando se efectúan los pagos, asimismo se registran ciertos anticipos como cuentas por cobrar y los pasivos por las retenciones de impuesto sobre la renta.

Restricción de Uso y Distribución

7. Este informe es emitido solamente para información y uso de la Administración del Proyecto "Adaptación al Cambio Climático en el Sector de Abastecimiento de Agua Potable" y la Asociación Internacional de Fomento (AIF), y no está destinado ni debe ser usado por ninguna otra entidad distinta de las antes mencionadas.

on ¿r Arguell; Conultore; £. A

Jos ntonio a 11l

ntador Público u 10 de abril de 2016

Fondo de Inversión Social de Emergencia (Nuevo FISE)

(Institución del Estado de Nicaragua)

Proyecto Adaptación al Cambio Climático en el Sector de Abastecimiento de Agua Potable (PACCAS) Estado de Fuentes y Usos de Fondos de los Componentes del Proyecto ejectuado por el NUEVO FISE.

por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015 (Expresado en dólares)

Al 31 de Ejecutado del Acumulado a diciembre 01 enero al 31 31 de Nota 2014 diciembre 2015 diciembre de

2015 Fuente de fondos:

Transferencias recibidas 1 US$ 428,283 374,558 802,841 Otras

Intereses Generados 1,550 2,437 3,987

Total Efectivo Recibido 429,833 376,995 806,828

Usos de fondos (Véase Estado Adjunto) Componente 1

Iniciativa Piloto de adaptación para aumentar la resiliencia

climática en los municipios seleccionados 22,039 20,088 42,127 Componente II

Protección de los humedales costeros y reducción de la

vulnerabilidad al aumento del nivel en el municipio de Com 1,476 45,394 46,870 Componente 111

Fortalecimiento Institucional: Gestión y monitoreo del Proyecto 164,390 199,454 363,844

Total desembolsos efectuados 187,905 264,936 452,841

Desembolsos pendientes dejustificar (No. 13) - 177,714 177,714 187,905 442,650 630,555 Otros Desembolosos

Cuentas por cobrar - 11,391 11,391

Cuentas por pagar 1,578 (1,578)

-Total desembolsos 186,327 455,619 641,946

Exceaente Ideticit) ce ingresos sobre uso de ondo --- -7TUT T6f 4

Efectivo disponible

Efectivo al inicio del año - 243,506

-Efectivo disponible al final del año 4 USs 243,506 164,882 164,882

Fonda de Inversión Social de Emergencia (Nuevo FISE)

(Instiueioen del Esotado de Nicaragua)l

Preyetdedapeeenl Cmbe Cleniiucocael eierdeBstcumeniede Agua Pebbeæ(ACCAOS

E3sbdo de lumersionese Reoloondas de los Ceomponuees del Pecyecto ejecultado per el NOUEVO E'36E, parec!penaedaedc11 de enereeal73ldediícmbre de 20l3

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Fondo de Inversión Social de Emergencia (Nuevo Fise)

(Institución del Estado de Nicaragua)

Proyecto Adaptación al Cambio Climático en el Sector de Abastecimiento de Agua Potable Notas a los Estados Financieros

1. ANTECEDENTES DEL NUEVO FISE

El Nuevo FISE, es un ente descentralizado del Poder Ciudadano bajo la rectoría sectorial de la Presidencia de la República con personalidad jurídica, patrimonio propio, con plena capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones. Tiene como propósito fundamental Promover, financiar y supervisar la infraestructura fisica con las comunidades empobrecidas del país para que éstas mejoren sus condiciones de vida y a la vez tengan mayores posibilidades de insertarse en la vida económica y productiva del país, generando empleos e ingresos para su auto sostenibilidad.

Por tanto el objetivo de la Institución es facilitar a las comunidades empobrecidas y grupos vulnerables el acceso a los servicios básicos universales y de protección social que fomenten su inserción en la vida económica del país, también contribuir al desarrollo de las capacidades locales y gabinetes del poder ciudadano para la gestión eficaz y eficiente de los procesos de inversión municipal. De acuerdo al Decreto Presidencial No. 59-90 y sus reformas, el Nuevo FISE es el responsable del sector de Agua Saneamiento e Higiene a nivel rural y por ende sus inversiones están dirigidas principalmente a este sector como una prioridad del Gobierno de Reconciliación y Unidad Nacional

2. DESCRIPCION DEL PROYECTO

El objetivo del Proyecto, es incrementar la resiliencia climática de las inversiones en el sector de agua y saneamiento rural, llevadas a cabo por el Gobierno de Nicaragua y otros socios de desarrollo, incluido el Banco Mundial en los municipios participantes, de tal manera que estás puedan afrontar la variabilidad climática actual y los impactos adversos del cambio climático.

Específicamente, el Proyecto contribuirá a lo siguiente: (a) mejorar la capacidad de resiliencia a la variabilidad climática de las fuentes de agua para el abastecimiento de agua potable en las comunidades de los municipios seleccionados; (b) fortalecer la capacidad de adaptación a los impactos del cambio climático y variabilidad climática en el sector de agua y saneamiento de las comunidades en los municipios seleccionados; y (c) promover la adaptación al cambio climático en el sector de abastecimiento de agua potable en Nicaragua. Áreas de Intervención del Proyecto

El Proyecto, implementará el grueso de sus actividades en cinco municipios, Corn Island, Juigalpa, Murra, San Juan de Limay y San Ramón, pertenecientes a cinco departamentos distribuidos en la región central y región del atlántico del país. Estos municipios fueron elegidos por representar una variedad de condiciones que se encuentran en el sector rural de Nicaragua, Las áreas geográficas de intervención bajo el primer componente serán definidas cuando se preparen los Planes Ambientales Municipales (PLAMACCs). Cabe resaltar sin embargo que el énfasis de actividades será en las zonas rurales. En el caso del segundo componente, las áreas de intervención serán predominantemente en Big Corn Island, aunque algunas actividades también serán realizadas en Little Corn Island.

El 04 de diciembre de 2012, se firmó el Convenio de Donación N° TF:01 3410, entre el Gobiero de Nicaragua y el Banco Internacional de Reconstrucción (Banco Mundial), el monto del convenio donación equivale a US$ 6,000,000 (Seis millones de dólares americanos), en base al Art. N° II, inciso 2.01 del convenio suscrito, el Beneficiario se compromete a cumplir con el objetivo del Proyecto, que es aumentar la resiliencia climática de las inversiones realizadas en el sector de abastecimiento de agua potable de zonas rurales del Beneficiario, con

Fondo de Inversión Social de Emergencia (Nuevo Fise)

(Institución del Estado de Nicaragua)

Proyecto Adaptación al Cambio Climático en el Sector de Abastecimiento de Agua Potable Notas a los Estados Financieros

El Proyecto se integra de los siguientes tres componentes:

Componente I: Iniciativas Pilotos de Adaptación en Áreas Vulnerables a la Variabilidad y Cambio Climático. Este componente apoyará proyectos integrales de adaptación a la variabilidad y cambio climático del sector de agua y saneamiento en cuatro municipios pilotos (Juigalpa, Murra, San Ramón y San Juan de Limay) que representan a las diversas condiciones socioeconómicas del país y los tipos de impactos del cambio climático sobre el sector. La diversidad de las condiciones locales, asegurará de que se puedan generar lecciones aprendidas sobre adaptación al cambio climático en el sector agua y saneamiento que puedan ser replicadas a mayor escala a través de inversiones posteriores en el sector,

Subcomponente 1.1, ejecutado por el Nuevo FISE

Medidas de demanda y oferta para mejorar la resiliencia al clima y mejorar la eficiencia del uso del agua (US $ 1,6 millones).

Subcomponente 1,2, ejecutado por el MARENA

Protección de las fuentes de agua y uso de instrumentos económicos para fortalecer la resistencia de los suministros de agua al cambio climático y variabilidad climática (US$ 2 millones).

Componente II: Protección de sistemas costeros y reducción de vulnerabilidad frente al incremento del nivel del mar para reducir los impactos inducidos por el cambio climático en los sistemas de agua potable

Este componente contribuirá a reducir la vulnerabilidad frente al cambio climático de las fuentes de abastecimiento de agua de Corn Island, a poner en marcha medidas destinadas a mejorar la evaluación y protección de recursos de agua dulce en la isla así como mejorar el abastecimiento de agua y saneamiento Las fuentes de abastecimiento de agua potable en Com Island.

Subcomponente 2.1, eiecutado por el Nuevo FISE

Programa de protección ambiental y adaptación al cambio climático (US$0,45 millones) Subcomponente 2.2 eiecutado por el MARENA

Fortalecimiento de la resiliencia climática de sistemas de agua y saneamiento y fuentes de agua en Corn Islands (US$ 0,45 millones)

Coipnente III: Fortalecimiento institucional para la integración de los impactos del cambio climático en los sectores de agua y saneamiento rural y gestión de los recursos hídricos.

Este componente fortalecerá la capacidad institucional y los mecanismos de coordinación a nivel nacional y municipal para facilitar la integración de la adaptación al cambio climático en el sector de agua y saneamiento rural de Nicaragua y en la gestión de los recursos hídricos. Como resultado de este componente se espera pasar de un enfoque de planificación de las inversiones en el sector agua y saneamiento rural aislado y fragmentado a un enfoque coordinado, multisectorial e integrado basado en la protección de las fuentes de agua. Este enfoque tiene por objeto mejorar la resiliencia a la variabilidad y al cambio climático. Este componente brindará apoyo a las siguientes actividades: (a) desarrollo de productos de gestión de

Fondo de Inversión Social de Emergencia (Nuevo Fise)

(Institución del Estado de Nicaragua)

Proyecto Adaptación al Cambio Climático en el Sector de Abastecimiento de Agua Potable Notas a los Estados Financieros

Subcomponente 3.1 ejecutado por el Nuevo FISE

Conocimientos sobre los recursos hídricos (US $ 0.5 millones).

Subcomponente 3.2 ejecutado por el Nuevo FISE

Capacidad de Adaptación Institucional al Cambio Climático (US $ 0.6 millones). Subcomponente 3.3, ejecutado por el Nuevo FISE y el MARENA

Gestión de la implementación del proyecto, monitoreo y evaluación, seguimiento y coordinación. (US$0.4 millones).

Costo del Proyecto

Componente MARENA EL FISE ANA TOTAL

" Iniciativa Piloto de Adaptación para aumentar la US$

resiliencia climática en los Municipios seleccionados 2,000,000 1,600,000 3,600,000

" Protección de los Humedades costeros y reducción de

la vulnerabilidad al aumento del nivel del mar en el 450,000 335,000 115,000 900,000

Municipio de CORN ISLAND

l Fortalecimiento Institucional, Gestión y Monitoreo del 715,000 285,000 500,000 1,500,000

Proyecto

Total USS 3,165,000 2,220,000 615,000 6,000,000

Con fecha 15 de enero de 2013, el MARENA y el Nuevo FISE, firman un acuerdo específico para la ejecución del Proyecto, mediante este acuerdo EL NUEVO FISE se compromete a la ejecución fisica y financiera de los siguientes componentes y sub componentes del Proyecto.

>

del agua potable en los municipios de Juigalpa, Murra, San Ramón y San Juan de Limay (denominados municipios seleccionados).

> Sub componente 2.2 mediante el cual se realizará en el municipio de Corn Island construcción y mejoramiento de pozo, rehabilitación de la infraestructura para el suministro de agua así como capacitación y asistencia técnica del personal del municipio para enfrentar los riesgos relacionados al clima.

> Componente No 3, del Proyecto relativo al fortalecimiento institucional para la integración de los impactos del cambio climático en el sector agua y saneamiento.

>

seguimiento y el desarrollo de estudio técnicos específicos para mejorar la planificación de las inversiones en el sector, teniendo en cuenta los riesgos climáticos.

>

Fondo de Inversión Social de Emergencia (Nuevo Fise)

(Institución del Estado de Nicaragua)

Proyecto Adaptación al Cambio Climático en el Sector de Abastecimiento de Agua Potable Notas a los Estados Financieros

> Sub componente 3.3, este componente es ejecutado por el Nuevo FISE y el MARENA, este componente financiara el apoyo al MARENA y el Nuevo FISE para implementar, gestionar monitorear y evaluar las partes pertinentes del proyecto mediante la capacitación, la asistencia técnica la adquisición de bienes (incluido el equipamiento de oficina)

Responsabilidades de los Organismos de Ejecución MARENA, Nuevo FISE y ANA:

MARENA:

- La función de coordinación general para el proyecto se llevará a cabo por el MARENA como punto focal

para el Fondo para el Medio Ambiente Mundial (FMAM) y el FECC.

- La supervisión técnica de las actividades del Proyecto.

- Garantizar la integración y coordinación de los componentes del Proyecto de Adaptación y actividades del

seguimiento de la consecución de la DOP.

- MARENA también será responsable de centralizar los documentos de seguimiento y consolidación, tales

como informes de avance del Proyecto e indicadores, compilados a partir de los dos organismos de ejecución del MARENA y el Nuevo FISE, y el beneficiario del proyecto, la agencia ANA.

- Elaboración y Seguimiento de los procesos de contratación y TDR de los sub componentes bajo su

responsabilidad.

- Elaborar el Plan Operativo Anual (POA), Presupuesto y el Plan Anual de Contrataciones (PAC), tanto de los

sub componentes que son su responsabilidad y de la consolidación del POA del proyecto y la gestión de la No Objeción al Banco Mundial.

- MARENA será responsable de las adquisiciones y la gestión financiera de los subcomponentes que son

de su responsabilidad general.

- MARENA también será responsable de la organización, la planeación y ejecución del desarrollo de las

Auditorias anuales y procurará que el Nuevo FISE implemente los mecanismos de coordinación para la auditoria.

- Mantener actualizado los registros del Sistema de monitoreo para los indicadores de resultados de los

Subcomponentes bajo su responsabilidad y la generación de reportes de avances.

- Velar porque se cumplan las condiciones contractuales del PACCAS y responder ante el Banco

Mundial por la gestión ambiental y social del proyecto, incluyendo la implementación del MAGAS y otros instrumentos de salvaguarda definidos.

- En los territorios la ejecución será a través de la línea organizacional del MARENA con las

Delegaciones de Chontales, Nueva Segovia, Estelí, Matagalpa y la RAAS. Los delegados departamentales del MARENA serán los responsables de la operatividad del Proyecto en su territorio, apoyados por los cinco

Fondo de Inversión Social de Emergencia (Nuevo Fise)

Proyecto Adaptación al Cambio Climático en el Sector de Abastecimiento de Agua Potable Notas a los Estados Financieros

- Preparar los Planes de Pueblos Indígenas PPIs, será hecha por las Delegaciones Territoriales del MARENA con el apoyo técnico del Nuevo FISE y conjuntamente con la comunidad respectiva y lo enviará al Banco Mundial para su no objeción.

- Preparar los instrumentos de protección ambiental (OP 4.0 1) para el Proyecto. Nuevo FISE:

- El Nuevo FISE estará a cargo de la gestión financiera y de adquisiciones para los subcomponentes que están bajo su responsabilidad, así como el subcomponente de ANA. Un acuerdo interinstitucional será firmado por ANA y el Nuevo FISE para la gestión de los aspectos de gestión financiera y la contratación de los

Subcomponentes2.1 y 3.1 por Nuevo FISE, en nombre de ANA.

- El Nuevo FISE garantizará el desarrollo de la ejecución de la auditoria de los fondos que maneja esta

institución incluyendo a ANA.

- Elaboración y Seguimiento de los procesos de contratación y TDR de los sub componentes bajo su Responsabilidad.

- Elaborar POA, Presupuesto y PAC de los subcomponentes bajo su responsabilidad y enviarlo al MARENA para su integración.

- Elaborar informes de gestión de los resultados de los subcomponentes bajo su responsabilidad y enviar a MARENA para su integración.

- Mantener actualizado los registros del SICPRO para el monitoreo a los indicadores de resultados de los subcomponentes bajo su responsabilidad y la generación de reportes del avance de los mismos.

- Será responsable del cumplimiento de las salvaguardas ambientales y sociales de los sub-componentes bajo su responsabilidad.

- Aplicar los lineamientos del Plan para Pueblos Indígenas, el mismo que requiere consulta y participación de los pueblos indígenas en las decisiones relativas a la intervención que se haga en sus Comunidades.

- Apoyar técnicamente la preparación de los Planes de Pueblos Indígenas PPIs, que realizarán las Delegaciones Territoriales del MARENA conjuntamente con la comunidad respectiva.

- Preparar los instrumentos de protección ambiental (OP 4.01) para el Proyecto.

ANA

- Apoyar con orientación técnica a la ejecución del Proyecto en su calidad de parte del Comité de Dirección del Proyecto

Fondo de Inversión Social de Emergencia (Nuevo Fise)

(Institución del Estado de Nicaragua)

Proyecto Adaptación al Cambio Climático en el Sector de Abastecimiento de Agua Potable Notas a los Estados Financieros

- _{Realizar las solicitudes de especificaciones técnicas de acuerdo al POA de los procesos de adquisiciones y}

contrataciones al Nuevo FISE.

- Presentar informes de avance de los resultados del subcomponente bajo su responsabilidad.

2. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

Las principales políticas contables adoptadas por el Proyecto en la preparación y presentación de los Estados Financieros del Proyecto, se detallan a continuación:

a) Estados financieros

Los adjuntos estados financieros, incluyen las Fuentes y Usos de Fondos y el Estado de Inversiones Realizadas, en los componentes del Proyecto, Ejecutado por el Nuevo FISE, durante el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015. Los otros Componentes del Proyecto están siendo ejecutados y administrados por el MARENA, por lo que los estados financieros de estos componentes se presentan en forma separada de los estados financieros de los componentes ejecutados por el Nuevo FISE.

b) Base de presentación

El Programa prepara y presenta sus Estados Financieros de conformidad con la base contable de efectivo modificado, la cual es una base de contabilidad aceptada, distintas de las normas de contabilidad generalmente aceptadas en Nicaragua. Sobre esta base el efectivo se reconoce cuando se recibe y los fondos usados se contabilizan cuando se efectúan los pagos, registrándose ciertos anticipos como cuentas por cobrar y provisiones por las retenciones de impuesto sobre la renta.

c) Remedición de los Estados Financieros

Los registros contables y Estados Financieros en córdobas C$, fueron remedidos a (US$) dólares de los Estados Unidos de Norteamérica de la siguiente forma: (a) Las trasferencias recibidas en las cuentas corrientes en córdobas al tipo de cambio vigente en el mercado oficial a las fechas de las transacciones, b) los desembolsos realizados fueron remedidos al tipo de cambio oficial vigente en la fecha en que se recibieron las trasferencias (cordobización) y c) Los saldos finales de cuentas por pagar y del efectivo fueron convertidos al tipo de cambio oficial a la fecha de la última cordobización.

d) Bienes adquiridos

El valor de los activos fijos adquiridos con fondos del proyecto se contabiliza por su costo de adquisición en la fecha de compra. En la contabilidad del Proyecto no se registra depreciación de dichos activos.

3. UNIDAD MONETARIA Y CONTROL DE CAMBIO

Las operaciones del Programa se registran en córdobas, cuyo símbolo es (C$), que es la moneda oficial de la Republica de Nicaragua. El tipo oficial de cambio del córdoba con respecto al dólar de los Estados Unidos de América se está deslizando diariamente con base en una tabla emitida y publicada mensualmente por el Banco Central de Nicaragua. Al 31 de diciembre de 2015, el tipo oficial de cambio era de C$ 27.9283 por

Fondo de Inversión Social de Emergencia (Nuevo Fise)

(Institución del Estado de Nicaragua)

Proyecto Adaptación al Cambio Climático en el Sector de Abastecimiento de Agua Potable Notas a los Estados Financieros

Para realizar operaciones de compra venta de divisas existe un mercado libre, el cual opera a través del Sistema Financiero Nacional y de casas de cambio autorizadas por el Banco Central de Nicaragua, el tipo de cambio que rige en ese mercado se establece de acuerdo con la oferta y la demanda. Al 31 de diciembre de 2015, el tipo de cambio vigente en este mercado era similar al tipo de cambio del mercado oficial.

4. EFECTIVO DISPONIBLE

El efectivo disponible al 31 de diciembre de 2015, perteneciente al Proyecto, asciende a US$ 264,882 de los cuales US$ 44,822 se encuentran depositados en moneda extranjera en la cuenta especial mantenida en el Banco Central de Nicaragua. A continuación se detalla cómo se integra este efectivo disponible:

Cuenta Especial en Dólares US$ 44,822 (a)

Cuenta Escritural 57 (b)

Cuenta Corriente Institucional 120,003

US$ 164,882

(a) Corresponde a las cuentas designadas, manejadas en el Banco Central de Nicaragua, que recibe transferencias de la AIF, tal y como lo establece el convenio de donación.

(b) Cuenta escritural que se maneja en el Ministerio de Hacienda Crédito Público, para la ejecución de los desembolsos del proyecto.

5. USO RESTRINGIDO DE LOS FONDOS Y BIENES

El efectivo disponible es de uso restringido para ser utilizado únicamente en los fines del Proyecto, según los artículos del convenio firmado entre el Gobierno de Nicaragua y la AIF. Cuando se termine la ejecución del Proyecto, los fondos no utilizados serán devueltos a los aportantes de acuerdo con las estipulaciones del convenio de donación. Los bienes adquiridos con los fondos del proyecto son propiedad del Proyecto y son de uso restringido para los fines del proyecto hasta la conclusión del mismo.