MONOGRAFIA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

(1)

MODULO AMINISTRATIVO Y CONTABLE

Email:

[email protected]

**Cel: 953-602321, RPM *048171**

ROLANDO ANDERSON GUTIERREZ QUISPE

MOQUEGUA – PERU

(2)

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA

ADMINISTRACION PUBLICA

El SIAF-GL es una herramienta de apoyo a la Gestión Municipal cuyo uso adecuado asegura

la consistencia y fluidez de los registros vinculados a la ejecución de Ingresos y Gastos

orientados al cumplimiento de las Metas Presupuestales establecidas en el Presupuesto

Institucional.

El SIAF-GL está conformado por los siguientes módulos: Formulación Presupuestal,

Modificaciones Presupuestarias, Administrativo (Ejecución Presupuestal), Contable y de

Rentas. Dado que el Sistema es integrado los usuarios pueden estar registrando sus

operaciones en los diversos módulos simultáneamente procesando en paralelo los Estados

Financieros y Presupuestarios.

Los Módulos Administrativo y Contable requieren que el Presupuesto Inicial de Apertura (PIA)

haya sido “cargado” en el Módulo de Modificaciones Presupuestarias y se genere la

Asignación Mensual de Gasto.

El módulo contable permite registrar cada operación de gasto e ingreso así como las Notas

Contables.

(3)

AMBITO DEL SISTEMA

Podemos decir que el Sistema tiene un ámbito claramente definido, a saber:

Es de aplicación a todas Entidades Públicas del país, en concordancia con lo dispuesto en

el artículo 10º de la Ley Nº 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector

Público, que taxativamente expresa “El registro de la información es único y de uso

obligatorio por parte de todas las entidades y organismos del Sector Público, a nivel

nacional, regional y local y se efectúa a través del Sistema Integrado de Administración

Financiera (SIAF) que administra el Ministerio de Economía y Finanzas, a través del

Comité de Coordinación”.

SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA

DEFINICION

OBJETIVOS

CARACTERISTICAS

Sistema de procesos de Operaciones que automa-tizan la información pre- supuestaria y financiera

mediante un registro único de las operaciones

Registrar en forma Integral todas las operaciones que se producen en los organismos Públicos.

Presentar información contable adecuada y oportuna. Fortalece labores de control

interno Gerencial.

Facilitar la Auditoria Interna y Externa.

Universalidad de Registro

Registro Único de cada Operación

Conceptualizacion de los Ingresos y

Egresos

Utilización del Plan Contable Gubernamental.

Contribuir a mejorar la Gerencia de la Administración Financiera

Gubernamental.

Selección de las Fases del Ciclo de Ejecución

(4)

EN EL CICLO DE GASTO las Municipalidades registran sus operaciones (expedientes),

cada una de las cuales incluye las fases de Compromiso, Devengado y Girado.

• El registro del Compromiso implica el uso de un(os) Clasificador(es) de Gasto a

nivel de Específica, una(s) Fuente(s) de Financiamiento y la(s) Meta(s)

correspondiente asociada(s) a ese gasto. El Sistema verificará si esa operación

está acorde a la PMG aplicando el criterio de techo presupuestal. La

Municipalidad sólo puede comprometer dentro del mes de vigencia de la PMG.

• El registro del Devengado está asociado a la verificación del cumplimiento de la

obligación por parte del proveedor, esto es la entrega del bien ó prestación de

servicios. Esta fase requiere un Compromiso previo que a su vez establece techos y

otros criterios. El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al

registro del Compromiso (dentro del mismo ejercicio presupuestal).

• El registro del Girado requiere un Devengado previo. El Girado puede darse en el

mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado, incluso fuera del

ejercicio.

EN EL CICLO DE INGRESO, las Municipalidades registran las Fases de Determinado y

Recaudado. Si es un Ingreso proveniente del área de Recaudación, todo el proceso

aparecerá reflejado primero en el Módulo de Recaudación y al hacerse efectivo el pago, el

Sistema automáticamente generará un aviso en el Módulo Administrativo Contable

(Ejecución Presupuestal) a fin que se tome en cuenta para su posterior registro.

(5)

Las operaciones de gastos, ingresos y otras complementarias, son contabilizadas utilizando

la Tabla de Operaciones (TO SIAF), matriz que relaciona los Clasificadores Presupuestales

con las Cuentas del Nuevo Plan Contable Gubernamental.

El Módulo Contable del Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) realiza La

contabilización de las operaciones registradas en el modulo Administrativo del SIAF tiene

como punto de partida el Registro Administrativo (presupuestal-financiero), permitiendo

registrar (y contabilizar) operación por operación, asegurando consistencia y cifras únicas

entre el registro administrativo y contable.

Las operaciones que no representan movimiento de fondos (operaciones complementarias),

en cambio, son registradas directamente en la Pantalla Notas de Contabilidad.

El conjunto de asientos realizados (gastos + ingresos + operaciones complementarias) son

procesados por el SIAF, reflejándose en los Libros Principales, Auxiliares y en los Estados

Financieros y Presupuestarios exigidos por el ente rector Dirección Nacional de

Contabilidad Pública (DNCP) en el marco de la elaboración de la Cuenta General de la

República.

Con el propósito de que los Módulos SIAF-GL, contribuyan de manera efectiva con el Sistema

de Control Interno de las Municipalidades, las funciones de Registro Administrativo y del

Registro Contable deben delimitarse claramente. En tal virtud, y a manera de sugerencia se

presenta el Cuadro Nº 1, donde se ubican las Áreas de la Municipalidad y el ámbito de registro

en el Módulo SIAF-GL correspondiente.

CUADRO Nº 1

AREA MODULO

Oficina de Planificación y Presupuesto •-Programación y Formulación del PIA (Anteproyecto, Proyecto y Modulo de Formulación Presupuestal Presupuesto definitivo).

Modulo de Procesos Presupuestarios PLIEGO

-Modificaciones Presupuestales Asignación Mensual de Gasto y sus Ampliaciones.

Unidad de Abastecimientos Módulo Administrativo-Registro del Compromiso (Bienes, Servicios, Ejecución de Obras) Unidad de Control Previo* • Modulo Administrativo- Registro del Devengado.

Unidad de Contabilidad

•

Modulo Contable

- Contabilización de Ejecución Presupuestal (Ingreso y Gastos) y Operaciones Complementarias.

- Formulación de Estados Financieros y Presupuestales.

Unidad de Tesorería Modulo Administrativo- Registro del Girado

- Registro del Determinado y Recaudado

Unidad de Personal Modulo Administrativo- Registro del Compromiso (Pllas. de Pago de remuneraciones, Subsidios,

SNP)

* Se sugiere esta instancia de revisión del Expediente (si no existe puede asumirla otra área), ya que el devengado constituye una etapa crítica. Una vez dada la conformidad a la factura (o documento fuente similar) y a los Bienes y/o servicios, se genera una cuenta por pagar. En esta revisión se debe incluir al Proceso de selección.

(6)

DESARROLLO DE LA MONOGRAFIA

REALIZAR LAS SIGUIENTES NOTAS DE CONTABILIDAD

1.- NOTAS DE CONTABILIDAD (Asiento de Apertura)

CUENTA CONTABLE

DEBE

HABER

010000 - 001

1101.0101 Caja M/N 2,160.07

1101.030102 Recursos Directamente Recaudados 80,800.46 1101.030106 Transferencias 74,267.53 1101.030108 Recursos Determinados - Foncomun 22,155.99 1101.030110 Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon,

Regalías, Rentas De Aduanas Y Participaciones 1,125.76 1203.98 Otros Préstamos 112.8 1205.0502 Otras Entregas A Rendir Cuenta 37,766.16 1501.0101 Viviendas Residenciales 532,027.67 1501.0202 Instalaciones Educativas 319,179.16 1501.0203 Instalaciones Médicas 134,062.12 1501.0204 Instalaciones Sociales Y Culturales 50,764.53 1501.0302 Infraestructura Vial 254,613.13 1501.0303 Infraestructura Eléctrica 230,177.80 1501.0305 Agua Y Saneamiento 34,908.44 1501.0306 Plazuelas, Parques Y Jardines 209,404.43 1501.0399 Otras Estructuras 104,779.68 1501.089906 Otras Estructuras Concluidas Por Reclasificar 12,046,169.83 1502.0101 Terrenos Urbanos 71,494.80 1503.0101 Para Transporte Terrestre 838,173.91 1503.020102 Mobiliario De Oficina 11,737.26 1503.020999 Maquinarias, Equipos Y Mobiliarios De Otras

Instalaciones 1,013,860.43

1504.0703 Gastos Por La Contratación De Servicios 908,171.46 1505.02 Elaboración De Expediente Técnico 278,792.67

1507.0303 Software 7,140.00

3401.02 Déficit Acumulado 1,695,091.07

1508.0101 Edificios Residenciales 120,240.99 1508.010403 CONSTRUCCION DE ESTRUCTURAS 320,424.52

1508.0201 Vehículo 630,280.21

1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros. 141,024.69 1508.0301 Estudios Y Proyectos 58,234.93 2101.030101 Régimen De Prestaciones De Salud 165.2 2101.0302 Sistema Nacional De Pensiones 238.62 2102.01 Remuneraciones Por Pagar 218

2102.030101 Principal 887.5

2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 933 2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 1,450.00

2105.01 Gastos Corrientes 500

2105.02 Gastos De Capital 453,614.53 3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional 15,904,219.25

3201.010102 Gobierno Nacional 1,326,505.72

TOTAL 18,958,937.16 18,958,937.16

SECUENCIAS

GRUPO

SECUENCIA

OPERACIÓN

010000 001 Asiento de Apertura – Cuentas Patrimoniales

010000 002 Asiento de Apertura Cuentas de Orden

100000 020 Presupuesto de Ingresos

100000 021 Presupuesto de Gastos

020000 015 Por el Consumo de Bienes Corrientes

020000 031 Por el Consumo de Bienes de Asistencia Social

2.-

NOTA DE CONTABILIDAD POR APROBACION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y

GASTOS

(7)

REGISTRO DE OPERACIONES PREVIAS

1.- Caso REGISTRO DE SALDO INICIAL DE LIBRO BANCOS. TO YC

CICLO INGRESO

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO DETERMINADO 09* 28/01/2010 000 000 0-112-000 85000.00 RECAUDADO 09* 28/01/2010 034 18425212 0-112-000 85000.00 09* 28/01/2010 066 1005 0-112-000 85000.00 * El Rubro según corresponda

2.- Caso REGISTRO DE SALDO INICIAL DE LIBRO BANCOS (Saldo Negativo). TO YT CICLO INGRESO

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO DETERMINADO 09* 28/01/2010 000 000 0-112-000 -5500.00 RECAUDADO 09* 28/01/2010 034 18425212 0-112-000 -5500.00 09* 28/01/2010 066 1005 0-112-000 5000.00 * El Rubro según corresponda

3.- REGISTRO DE SALDOS DE BALANCE TO - Y

FTE. FTO. RB CLASIF DOC MONTO PRESUP DOC MONTO FINANCIERO

1 00* 1.9.1.1.1.1 102 L.B. 5 07* 1.9.1.1.1.1 102 12500.00 L.B. 7200.00 5 08* 1.9.1.1.1.1 102 8900.00 L.B. 5100.00 2 09 1.9.1.1.1.1 102 22400.00 L.B. 18300.00 4 13 1.9.1.1.1.1 102 1200.00 L.B. 1200.00 5 18 1.9.1.1.1.1 102 95000.00 L.B. 75000.00

(8)

DESARROLLO DE CASOS PRACTICOS

GASTOS

1 . Compra de Materiales y Útiles de Escritorio

.

(TO N)

RB-09

Por la compra de Materiales de escritorio (papeles, Lapiceros, Otros) para la Oficina

de Contabilidad según requerimiento Nº 0005-C-MDP

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

MONTO

COMPROMISO 09 06/01/201 0 031 001-2010 2.3.1.5.1.2 1250.00 DEVENGADO 09 12/01/201 0 001 001-05248 2.3.1.5.1.2 1250.00 GIRADO 09 12/01/201 0 009 001-2010 2.3.1.5.1.2 1250.00 CHEQUE 065 34076476 0 2.3.1.5.1.2 1250.00

2.- Caso Gasto por adquisición de alimentos del vaso de leche. (TO-N) RB- 00 TR = L

Por la compra de Alimentos para el programa vaso de leche según Requerimiento Nº

0015-ACDC los cuales se destinaran para el reparto a los beneficiarios

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

MONTO

3.- Caso COMPRA DE BIENES DE CONSUMO (Compra de Refrigerios)

( TO-N)

Por la compra de materiales de limpieza para la entidad según el requerimiento

Nº 0001 del área de Servicios Generales

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

MONTO

COMPROMISO 07 05/01/2010 031 003-2010 2.3.1.1.1.1 1450.00

DEVENGADO 07 10/01/2010 001 001-00452 2.3.1.1.1.1 1450.00

GIRADO 07 15/01/2010 009 003-2010 2.3.1.1.1.1 1450.00

CHEQUE 065 34076474 5 2.3.1.1.1.1 1450.00

4.- Caso Compra de un bien de Capital (Mobiliario Escritorios ). (TO-N) RB-18

Por la compra de 30 Escritorios para la Oficina Obras para la supervisión y Control

de las Obras Según Requerimiento Nº 025-242 CP .

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

MONTO

COMPROMISO 18 02/02/201 0 031 004-2010 2.6.3.2.2.2 40 000.00 DEVENGADO 18 05/02/201 0 001 002-94048 2.6.3.2.2.2 40 000.00 GIRADO 18 15/02/201 0 009 004-2010 2.6.3.2.2.2 40 000.00 CHEQUE 065 34076500 7 2.6.3.2.2.2 40 000.00

5.- Caso Mantenimiento de cuenta Corriente.

(TO-OG)

RB 09

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

MONTO

COMPROMISO 09 02/02/201

0

(9)

DEVENGADO 09 05/02/201 0 026 001-1048 2.3.2.6.2.1 10.00 GIRADO 09 15/02/201 0 009 002-2010 2.3.2.6.2.1 10.00 CHEQUE 026 002-2010 2.3.2.6.2.1 10.00

6.- Caso Gasto por Tarifa de Servicio Básico (Energía Eléctrica) . . (TO-N) RB-07

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

MONTO

7.- Caso Gasto por Servicio no personales gasto corriente. (TO-N)

RB-07.

Monto bruto

S/.

7500.00

Ret 10% Renta

S/.

750.00 FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

MONTO

COMPROMISO 07 25/01/201 0 032 002-2010 2.3.2.7.2.2 7500.00 DEVENGADO 07 27/01/201 0 027 001-00054 2.3.2.7.2.2 7500.00 GIRADO 07 31/01/201 0 009 006-2010 2.3.2.7.2.2 6750.00 07 CHEQUE 065 34076478 6 2.3.2.7.2.2 6750.00 GIRADO 07 09/02/201 0 009 007-2010 2.3.2.7.2.2 750.00 CHEQUE 065 34076479 4 2.3.2.7.2.2 750.00

8.- Caso Gasto por Serv. no Per. Gasto de capital (Residente de obra por admin. directa

Construccion de Siste, de Riego). TO=N

Monto bruto

S/.

8200.00

Ret 10% Renta

S/.

820.00 FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

MONTO

COMPROMISO 18 20/01/201 0 032 003-2010 2.6.2.3.4.5 8200.00 DEVENGADO 18 24/01/201 0 027 001-00124 2.6.2.3.4.5 8200.00 GIRADO 18 27/01/201 0 009 008-2010 2.6.2.3.4.5 7380.00 18 CHEQUE 065 34076480 2 2.6.2.3.4.5 7380.00 GIRADO 18 05/02/201 0 009 009-2010 2.6.2.3.4.5 820.00 CHEQUE 065 34076481 0 2.6.2.3.4.5 820.00

9.- Caso Gasto por Servicio de Publicidad Imagen Institucional.

(TO-N) RB - 07

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

MONTO

COMPROMISO 07 18/01/201

0

032 004-2010 2.3.2.2.4.3 1500.00

(10)

0

GIRADO 07 27/02/201

0

S/. 458.00

Ret 5ta Categ

S/.

150.00 Remuneración Liquida

S/. 7 742.00

Essalud

S/: 897.00

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

MONTO

COMPROMISO 07 27/01/201 0 037 001-2010 2.1.1.1.1.3 2.1.3.1.1.5 8900.00 897.00 DEVENGADO 07 28/01/201 0 037 001-2010 2.1.1.1.1.3 2.1.3.1.1.5 8900.00 897.00 GIRADO 07 28/01/201 0 009 015-2010 2.1.1.1.1.3 7742.00 CHEQUE 065 34076485 1 7742.00 GIRADO 07 28/01/201 0 009 016-2010 2.1.1.1.1.3 458.00 CHEQUE 065 34076486 9 458.00 GIRADO 07 28/01/201 0 009 017-2010 2.1.1.1.1.3 2.1.1.1.1.3 2.1.3.1.1.5 550.00 150.00 897.00 CHEQUE 065 34076488 5 1597.00

15.-Caso Planilla en obras por Administración Directa.

(TO-ON)

RB-18

(Construccion Sistema de Riego)

Remuneración Bruta S/. 42 550.00 Descuentos :

Sistema Nac. de Pensiones S/. 3100.00

Renta 5ta categ S/. 1150.00

AFP S/. 2350.00 Descuentos Judicial S/. 1400.00 Remuneración Liquida S/. 34 550.00 Aportaciones Essalud S/. 4350.00 SCTR S/. 348.50 Total S/. 4698.50

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

MONTO

COMPROMISO 18 27/01/201 0 037 002-2010 2.6.2.3.4.3 47 248.50 DEVENGADO 18 28/01/201 0 037 002-2010 2.6.2.3.4.3 47 248.50 GIRADO 18 28/01/201 0 009 015-2010 2.6.2.3.4.3 34 550.00 CHEQUE 065 34076489 3 2.6.2.3.4.3 34 550.00 GIRADO 18 28/01/201 0 009 018-2010 2.6.2.3.4.3 2350.00 CHEQUE 065 34076490 1 2.6.2.3.4.3 2 350.00 GIRADO 18 28/01/201 0 009 019-2010 2.6.2.3.4.3 1400.00 CHEQUE 065 34076495 0 2.6.2.3.4.3 1400.00 GIRADO 18 28/01/201 009 020-2010 2.6.2.3.4.3 8948.50

(13)

0

CHEQUE 065 34076498 4 2.6.2.3.4.3 8948.50

16.- Caso Planilla por Dieta a los Regidores

(TO-ON)

RB-07

FASE

RB

FECHA

C. Doc

NUMERO

CLASIF

MONTO

COMPROMISO 07 12/02/201 0 039 003-2010 2.1.1.10.1. 2 4540.00 DEVENGADO 07 15/02/201 0 039 003-2010 2.1.1.10.1. 2 4540.00 GIRADO 07 16/02/201 0 009 021-2010 2.1.1.10.1. 2 4540.00 CHEQUE 065 34076501 5 2.1.1.10.1. 2 4540.00

17.- Caso Planilla de Propinas

(TO-ON)

RB-07

FASE

RB

FECHA

C. Doc.

NUMERO

CLASIF

MONTO

18.-Caso TRANSFERENCIA A LA MUNIC. POBLADO SAN PANCHITO. (TO-OG) CICLO GASTOS

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

COMPROMISO 07 25/01/201 0 026 005-2010 2.4.1.3.1.4 6000.00 DEVENGADO 07 25/01/201 0 026 005-2010 2.4.1.3.1.4 6000.00 GIRADO 07 25/01/201 0 009 023-2010 2.4.1.3.1.4 6000.00 N/C 026 005-2010 6000.00

19.- Caso Transferencia Prog Comedores y PANTBC. CICLO GASTOS TO TF

COMPROMISO 07 28/01/201 0 049 006-2010 2.4.1.3.1.3 25000.00 DEVENGADO 07 28/01/201 0 049 006-2010 2.4.1.3.1.3 25000.00 GIRADO 07 28/01/201 0 009 024-2010 2.4.1.3.1.3 25000.00 CHEQUE 026 006-2010 25000.00 CICLO INGRESO TO YC

DETERMINADO 88 28/01/201 0 000 000 0-391-000 25000.00 RECAUDADO 88 28/01/201 0 025 18425212 0-391-000 25000.00 28/01/201 0 025 1005 0-391-000 25000.00

(14)

20.- Caso Transferencia de cuenta a cuenta. TO TC CICLO GASTOS

COMPROMISO 07 28/01/201 0 026 000 0-109-000 145000.00 DEVENGADO 07 28/01/201 0 026 000 0-109-000 145000.00 GIRADO 07 28/01/201 0 009 024-2010 0-109-000 145000.00 CHEQUE 068 1000001 145000.00 CICLO INGRESO

FASE RB FECHA C. Doc NUMERO CLASIF MONTO

DETERMINADO 88 28/01/201 0 000 000 0-243-000 145000.00 RECAUDADO 88 28/01/201 0 034 18425212 0-243-000 145000.00 28/01/201 0 066 1005 0-243-000 145000.00

(15)

20 .- CASO EJECUCION DE OBRA

RB 18

Se ha realizado un proceso de Selección bajo la modalidad de Adjudicación Directa Pública para la construcción de una Obra, obteniendo la Buena Pro la empresa Contratistas Generales S.A (RUC Nº 20568179011), El monto contratado asciende a S/. 76,000.00, efectuándose desembolsos por los siguientes conceptos:

Adelanto de Obra S/ 10,000.00 Valorización S/ 40,000.00 Liquidación de Obra S/ 26,000.00

ACCIONES PREVIAS .- Los registros de Gasto por los tres desembolsos supone que previamente:

-

Hemos registrado al Contratista como proveedor. Mantenimiento -> Proveedores

-

Se haya registrado el Contrato de Ejecución de Obra, como escribiremos Continuación.

REGISTRO DEL CONTRATO.- Debemos de matricular el contrato. Para tal efecto seguimos la ruta: REGISTRO CONSUCODE CONTRATOS. Luego hacemos clic sobre el botón que aparece bajo la columna Doc. y elegimos al

código 070 Contratos Suscritos (Obras). Digitamos el Número y Fecha de suscripción del Contrato. El símbolo de la Moneda Nacional (S/.) sale por default. A continuación digitamos el Monto contratado. Finalmente grabamos.

EJECUCION DE OBRA (META 27)

20.1. ADELANTO DE OBRA (TO-CA) RB-18,

La Dirección de Administración recibe de la Dirección de Obras el requerimiento por el adelanto de obra, la misma que es derivada a la Unidad de Contabilidad.

Fase Compromiso. Es importante que las funciones de Registro Administrativo y de Registro Contable queden

claramente delimitadas, en tal razón se sugiere que sea la Unidad de Abastecimientos la que efectué el registro de la Fase de Compromiso por la suma de S/. 10,000.00. Por ser adelanto de obra, se debe consignar el Código 060

(Contrato Suscrito) como documento A, afectando la Cadena 2.6.2.3.5.2.

Fase Devengado – Para asegurar que la Fase anterior quede adecuadamente registrada, sería conveniente que la

Unidad de Contabilidad, registre la Fase del Devengado. Previamente deberá solicitar al contratista la Factura 001-000542 por el desembolso. (COD-001)

Fase Girado - La Unidad de Tesorería, registrará la Fase, para lo cual deberá registrar como Documento A

Comprobante de Pago (COD-009). En el Documento B, registrará el cheque. (COD-065) y el monto por el adelanto de obra, pagos a cuenta y liquidación se llevara un control una cuadricula en la parte superior de la ventana.

EJECUCION DE OBRA

20.2. CANCELACIÓN DE LA VALORIZACIÓN (TO-CP)

La Dirección de Administración recibe de la Dirección de Obras la Valorización del contratista y el informe técnico aprobando dicha valorización y la cancelación, las mismas que son remitidas a la Unidad de Contabilidad.

Fase de Compromiso - La Unidad de Abastecimiento, registrará la Fase de Compromiso que asciende a S/.40,000.00.

Se debe de consignar el Código 057(Valorización de Obra). Cadena 2.6.2.3.5.2.

Fase Devengado - Asimismo, la Unidad de Contab., registrará la Fase del Devengado, previamente solicitar al

contratista la Factura 001-000543 por la Valorización (COD-001).

Fase Girado - La Unidad de Tesorería, registrará la Fase, debiendo registrar en el Documento A, el Comprobante de

Pago. (COD-009) En el Documento B, registrará el número del cheque, (COD-065)

EJECUCION DE OBRA 20.3. CANCELACIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DE OBRA (TO-CL)

La Dirección de Administración recibe de la Dirección de Obras la Resolución Municipal que aprueba la Liquidación Final de Obra, el informe técnico aprobando dicha liquidación y la cancelación, las mismas que son remitidas a la Unidad de Contabilidad.

Fase Compromiso - La Unidad de Abastecimiento, registrará la Fase de Compromiso. Podrá consignar como Documento A al Código 049 (Resolución Administrativa), o en su default el 102 (Resolución de Alcaldía) o el 103 (Resolución de Gerencia) según sea el caso. Cadena 2.6.2.3.5.2.

Fase Devengado - La Unidad de Control Previo, registrará la Fase del Devengado. Previamente deberá solicitar al

contratista la Factura 001-000544 (COD-001)

Fase Girado - La Unidad de Tesorería, registrará la Fase del Girado, debiendo registrar en el Documento A, el

(16)

REGISTRO DE INGRESOS

MODULO ADMINISTRATIVO -

Tipo de Operación Y ( Ingreso de Operaciones Varias ),

CHEQUES

Numero C Numero C Numero C Numero C Numero C

34076475 5 34076508 0 34076541 1 34076489 3 34076526 2 34076476 0 34076509 8 34076542 9 34076490 1 34076527 0 34076477 8 34076511 4 34076543 7 34076495 0 34076528 8 34076478 6 34076512 2 34076544 5 34076498 4 34076529 6 34076479 4 34076513 0 34076545 2 34076498 4 34076531 2 34076480 2 34076514 8 34076547 8 34076500 7 34076532 0 34076481 0 34076517 1 34076548 6 34076501 5 34076534 6 34076482 8 34076518 9 34076549 4 34076502 3 34076535 3 34076483 6 34076519 7 34076549 4 34076503 1 34076536 1 34076484 4 34076520 5 38500001 3 34076504 9 34076537 9 34076485 1 34076522 1 38500004 7 34076505 6 34076538 7