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CAPITULO V: ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN

PRESUPUESTOS

5.1. SISTEMAS DE PAGO:

Existen varias modalidades de pago del mandante al contratista, que deben ser estipuladas en el contrato. Estas son: pago por adelantado, pago en periodos de tiempo iguales, pago en porcentajes iguales, pago en porcentajes variables, pago por medio de estados de pago, pago al término de la obra.

La modalidad de Estados de Pago (E.P.) es la más común y consiste en un reflejo, en términos de dinero, del avance físico de la obra. Considera, entre otros, el avance físico, retenciones, descuentos y devoluciones. Es realizado por el contratista y consta de:

Detalle del Estado de Pago, el que incluye :

Antecedentes de la obra

Número correlativo y período

• Monto contratado

• Partidas contempladas

• Valor obra realizada hasta la fecha (avance acumulado a la

fecha)

• Valor obra realizada hasta el Estado de Pago anterior (avance

acumulado anterior)

• Valor neto del presente Estado de Pago (diferencia entre el

actual y el anterior E.P.), corresponde al avance del período. Carátula del Estado de Pago, que incluye:

Antecedentes de la obra

Número de estado de pago y período que comprende

Valor realizado a la fecha (+)

Valor realizado hasta el estado de pago anterior (-)

Valor neto del avance del período

• Retenciones (-)

• Devoluciones (-)

• Descuentos (-)

Reajustes (+)

Líquido a pagar (neto)

199

♦ Factura

Luego el estado de pago debe ser revisado y aprobado por la inspección, para que posteriormente sea cancelado por el dueño. Los stados de pago pueden ser elaborados por iferentes periodos de tiempo y ser pagados mediatamente después de su aprobación o con e

d in

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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

200

algún retraso. Todas las condiciones anteriores deben estar estipuladas en el contrato correspondiente.

Dentro del sistema de pago podemos considerar los reajustes que se aplican en los Estados de Pago y que están estipulados en los CONTRATOS, uno de ellos es el reajuste polinómico.

5.2. TIPOS DE REJUSTES EN PRESUPUESTOS:

Las obras de construcción, en general tienen un periodo d ejecución tal que se hace necesario, considerar reajuste con el objeto de disminuir el riesgo financiero asumido por el contratista al ofertar un precio determinado por algún trabajo o servicio, es necesario dar a éste la garantía de reajustar sus precios, según la inflación del periodo en que se ejecuta el contrato.

Sin embargo el tipo y la periocidad del reajuste a utilizar depende básicamente de dos factores:

a) Estabilidad económica del país en que se ejecute el proyecto (tasas

inflacionarias proyectadas).

b) Duración del contrato o los servicios, materiales u otros recursos

incidentes afectos a variaciones en sus costos.

El presupuesto puede ser formulado en términos reales o minales lo que depende del tipo de contrato.

no

· P

· P

Los térmi determin

resupuesto real UF /U$ resupuesto nominal $

nos reales pueden ser moneda de una fecha ada, dólares o simplemente unidades monetarias reajustables como ocurre con la UF.

Los términos nominales están afectados por la inflación monetaria condición que debe ser prevenida en la formulación de un presupuesto sobre dichas bases. Para estos efectos, se incorpora en el presupuesto el ítem de reajuste por inflación la que debe quedar especificada en el respectivo contrato (cláusulas de reajustabilidad).

En los contratos se acostumbra ligar la cláusula de reajustabilidad por inflación a índices que comparan los valores vigentes a la fecha de pago de materiales, mano de obra, etc. Con los que regían a la fecha del contrato(mes inmediatamente anterior al de la fecha del estado de pago con relación al mes antecedente al de la apertura de la propuesta).

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Capítulo V Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos

201

En caso que se consideren reajustes, éstos generalmente se pagan en los estados de pagos parciales o al término de la obra. Para fijar la forma de considerar los reajustes existen varias posibilidades, entre las cuales se tiene:

a) Confeccionar el presupuesto sobre la base de algún índice que sea

reajustable, por ejemplo: la U.F, el precio de un determinado material, el IPC, etc.

b) Reajustar el presupuesto sobre la base de polinomios de reajustes,

en los que se incluyen, en distintas proporciones, diferentes índices de modo que representen aproximadamente la variación real del costo de obra.

En los casos en que los contratos tengan cláusulas de reajustes para sus precios, es recomendable tener presente y considerar, si así se estimara, en el valor de la oferta, el efecto de una posible diferencia entre el índice contractual de reajuste y, la variación real del costo. Si se prevé una diferencia importante entre estos dos índices, es aconsejable considerar en el presupuesto un mayor o un menor costo, según sea el caso, por este concepto. Este efecto es aún más importante cuando en un proyecto no se consideran reajustes.

5.2.1. Reajuste según IPC:

Corresponde al índice de precios al consumidor el cual es determinado por el Instituto Nacional de estadísticas (INE).

Este reajuste, para efectos de cálculo, se calcula entre la fecha del contrato y la fecha del estado de pago respectivo.

E.P. 5 septiembre $ 1.500.000 IPC agosto 2.1 % $ 31.500 $ 1.531.500 5.2.2. Reajuste según UF:

Este tipo de reajuste en la práctica se valoriza según el IPC del mes anterior. Para efectos de cálculo, en este caso el IPC = 0.55%

UF al 09 de agosto $14.423,26

UF al 09 de septiembre $14.502,56

E.P. al 09 septiembre UF 151,293

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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

202

5.2.3. Reajuste según Dólar:

El dólar es determinado por el Banco Central, el cual varía diariamente. Al igual que en el caso del reajuste según U.F., el total del presupuesto es valorizado según reajuste.

5.2.4. Reajuste según un Recurso Incidente:

En el contrato se determina un recurso incidente (material u otro) que sea afecto a variaciones en su costo, y se utiliza como índice base de reajuste.

5.2.5. Reajuste según Indice Promedio de la Construcción (C.CH.C): El presupuesto se desglosa según los distintos recursos (materiales, obra de mano, equipos, etc.) y se pondera cada uno.

Materiales : $ 180.000 79,6 % Obra de mano $ 46.131 20,4 % $ 226.131 100,0 % a) O.M.: 20.4 % = 13.6 % Neto O.M. sin LLSS

1.50 ( LLSS)

La mano de obra se se calcula según la variación del I.S.S (Indice de sueldos y salarios) b) Materiales Arena $ 35.000 19.44% Ripio $ 1.500 0.33% Cemento $ 50.000 27.78% Etc... $ 93.500 32.05% $180.000 79.60% *Ptto. Total (PT)

Alzas en un mes: Arena 5%; ripio 10 %, cemento 30 %. ¿Cuánto sube el presupuesto?

(0.05 * 19.44% + 0.10 * 0.33% + 0.30 * 27.78%) * 0.796 * PT = 7.4338% P.T = $ 1.681,013

Este reajuste en sí es del tipo polinómico, sólo que recibe su nombre de la base de reajustabilidad, el índice promedio de la construcción (C.CH.C.).

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Capítulo V Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos

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5.2.6. Reajuste Polinómico:

Este tipo de reajuste es utilizado por el Ministerio de Obras Públicas mediante su Dirección de Vialidad, para las obras con fondos designados por el Ministerio o por la Dirección Regional, no así las obras ejecutadas con fondos F.N.D.R. (Fondo nacional de desarrollo regional) cuya administración también puede estar delegada a Vialidad.

El reajuste polinómico se aplica a las obras cuyo plazo es superior a los 120 días corridos y es aplicado sólo hasta el vencimiento del plazo legal (contractual).

Se emplean formulas polinómicas en donde se aplican índices específicos de materiales e insumos (los más relevantes o incidentes) y de la mano de obra.

5.2.6.1. Procedimiento del Sistema de Reajuste Polinómico en la Dirección de Vialidad:

La Dirección de Vialidad, en la aplicación del sistema de reajuste polinómico se rige por el procedimiento siguiente:

Se deberán tipificar las obras más representativas de los proyectos. Aquellas obras de empleo ocasional podrán asimilarse a alguna de las tipificadas, salvo casos especiales, en que por sus notorias diferencias, podrán tratarse en forma distinta enmarcadas siempre dentro de las normas generales que más adelante se establecen.

Cada obra tipo será desglosada, de acuerdo al análisis de precio respectivo, relacionando su costo a las cuatro componentes siguientes:

(f1) Mano de Obra: 100% del Indice de remuneraciones (I.S..S.).

(f2) Maquinarias: Componente compuesta que comprende los factores

I.S.S., dólar, e Indice de Precios al Consumidor (I.P.C.).

(f3) Materiales: Componente relacionada con uno o más de los insumos

importantes y significativos del Presupuesto Oficial.

(f4) Gastos Generales y Utilidades: Componente compuesta que

comprende I.S.S., I.P.C., y dólar. Este factor del desglose se establece en 26% del Precio Unitario de la partida.

(a) Los factores compuestos "f2-Maquinarias" y "f4-Gastos Generales y Utilidades", se desagregan como sigue:

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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

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f2) Maquinaria 20% I.S.S. 70% Dolar 10% I.P.C.

f4) Gastos Generales y Utilidades

42% I.S.S.

36% I.P.C

22% Dólar

(b) Los porcentajes de los Factores de incidencia por Partida serán los

establecidos en el Cuadro de "Factores de Incidencia por Partidas", y los Items asimilables a las partidas tipificadas son los indicados en la nómina adjunta "ltem incluídos en Grupos de Partidas para el Método de Reajuste Polinómico".

Los indicadores que determinan las variaciones del reajuste polinómico serán los correspondientes al mes anterior al de la propuesta y los del mes anterior al del Estado de Pago respectivo, salvo el caso del- indicador de "Mano de Obra" (I.S.S.), que es entregado por el Instituto Nacional de Estadísticas con mayor desfase.

Estos indicadores serán establecidos en las Bases Administrativas de cada licitación, y serán entregados por organismos responsables, como son: INE, Banco Central, Industria Pizarreño y ENAP.

En los contratos que no se considere Presupuesto Oficial o éste corresponda a un proyecto alternativo distinto al de la propuesta adjudicada, la aplicación del sistema de reajuste polinómico se hará en base al presupuesto ofertado por el Contratista y aceptado por vialidad como presupuesto del Contrato. En este caso, los factores polinómicos serán definidos por la Dirección de Vialidad en la Resolución adjudicatoria del Contrato.

Los porcentajes del presupuesto desglosado aplicados al Cuadro de Factores de Incidencia por Partidas, establecido en el numeral, producen en cada una de ellas los valores ponderados de "f1", “f2"; “f3" y “f4", cuya sumatoria entrega los "F1"; “F2”; “F3” y “F4” totales del Contrato.

Los factores compuestos F2 y F4 deberán desglosarse en los porcentajes indicados anteriormente.

Concentrando los factores afines se deduce la composición oficial porcentual de los factores del polinómico de dicho Contrato, lo que deberá quedar establecido en las Bases Administrativas de la licitación, como asimismo, la fuente oficial y fecha de los indicadores.

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Capítulo V Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos

205

Las modificaciones de obras que experimente el Contrato deberán reajustarse conforme a los factores del polinómico de la propuesta, para lo cual, los precios que convengan deberán retrotraerse a la fecha de los indicadores del Contrato.

El reajuste polinómico de cada Estado de Pago se determinará comparando los. índice del mes anterior al de la propuesta con los correspondientes al mes anterior del Estado de Pago respectivo, salvo el Indice de Remuneraciones que se utilizará el del mes anterior al anteprecedente, dado su desfase, determinando para cada factor de incidencia del Contrato los porcentajes de variación existentes, cuya sumatoria total definirá el reajuste correspondiente al Estado de Pago respectivo.

Los índices que se utilizarán en el cálculo de los reajustes, serán los que comunique oficialmente la Dirección de Planeamiento y Urbanismo de este Ministerio.

El sistema de reajuste polinómico establecido en esta Resolución. será aplicable a los Contratos para ejecución de obras publicas que celebre la Dirección de vialidad, financiados con recursos ajenos a este Ministerio, siempre que el mandante respectivo otorgue la autorización pertinente y disponga los fondos necesarios para efectuar el pago correspondiente.

El reajuste polinómico del contrato, expresado en porcentaje, quedará definido por la siguiente fórmula:

R (%) = (A * ISS) + (B * DOLAR) + (C * CEMENTO) + (D * ASFALTO) + (E * PETROLEO) + (F * ACERO) + (G * IPC) + (H * EXPLOSIVOS)

en que los coeficientes A a H, expresados en tanto por uno, corresponden a la incidencia, dentro del total, de cada uno de los parámetros que componen la expresión.

Los coeficientes son los siguientes:

A = 0.29 B = 0.31 C = 0.02 0.01

E = 0.09 F = 0.13 G= 0.13 0.02

DEFINICIONES:

Las definiciones de los parámetros que componen la fórmula son las siguientes:

• I.S.S.: Es el porcentaje de variación que experimente el índice de Sueldos y Salarios, determinado por el INE, entre el mes anterior al

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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

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anteprecedente a la fecha del Estado de Pago, y el mes anterior al anteprecedente a la fecha de la apertura de la propuesta.

• DOLAR: Es el porcentaje de variación que experimente el valor del dólar Americano (Valor Promedio Ponderado) determinado por el Banco Central de Chile. Esta variación se determinará entre el valor del último día hábil del mes anterior a la fecha del Estado de Pago y el valor del último día hábil del mes anterior al de la fecha de apertura de la propuesta.

• CEMENTO: Es el porcentaje de variación que experimente el precio de venta neto al público del kg., de cemento corriente determinado por el INE para el cálculo del IPC de cada mes. Esta variación se determinará entre el valor del mes anterior a la fecha del Estado de Pago y el valor del mes anterior a la fecha de la apertura de la propuesta.

• ASFALTO: Es el porcentaje de variación que experimente el precio de venta neto de la tonelada de Pitch Asfáltico (Fondos de Vacío) puesto en la Refinería de Petróleo Con Con, entre el último día del mes anterior a la fecha del Estado de Pago y el último día del mes anterior a la fecha de apertura de la propuesta. Este precio será proporcionado por la ENAP mensualmente.

• PETROLEO: Es el porcentaje de variación que experimente el precio de venta neto del metro cúbico de petróleo diesel, puesto en Santiago, determinado por el INE para el cálculo del IPM (Indice de Precios al por Mayor), entre el precio del último día del mes anterior a la fecha del Estado de Pago y el último día del mes anterior a la fecha de apertura de la propuesta.

• ACERO: Es el porcentaje de variación que experimente el valor del precio de venta neto de la tonelada de barras de acero redondo para hormigón armado, determinado por el INE para el cálculo del I.P.M. (índice de Precios al por Mayor) de cada mes. Esta variación se determinará entre el valor del mes anterior a la fecha del Estado de Pago y el valor del mes anterior al de la apertura de la propuesta. • I.P.C.: Es el porcentaje de la variación que experimente el Indice de

Precios al Consumidor determinado por el INE, entre el mes anterior a la fecha del Estado de Pago y el mes anterior al de la fecha de la apertura de la propuesta.

• EXPLOSIVOS: Es el porcentaje de variación que experimente el precio de venta neto del kg., de dinamita Tronex, determinado por el INE para el cálculo del I.P.M. de cada mes. Esta variación se determinará entre el valor del mes anterior a la fecha del Estado de

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Capítulo V Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos

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Pago y el valor del mes anterior al de la fecha de la apertura de la propuesta.

• PRECIO DE VENTA NETO: Corresponde al precio de venta excluido el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

• CALCULO DEL REAJUSTE. Para el cálculo del reajuste, cada uno de los términos de la fórmula, expresado en porcentaje, deberá redondearse a dos decimales.

ITEM INCLUIDO EN GRUPOS DE PARTIDAS PARA EL METODO DE REAJUSTE POLINOMICO:

I. APERTURA FAJA CAMINO PENETRACION

II. MOVIMIENTO DE TIERRA

1. Excavación TCN excepto roca

2. Excavación de empréstitos

3. Confección de terraplenes

4. Preparación de subrasante

5. Roce, despeje y limpieza

6. Encauzamiento

III. MOVIMIENTO DE ROCA

1. Excavación en roca

2. Enrocados defensas fluviales

IV. OBRAS DE DRENAJE

1. Muros de boca de alcantarillas

2. Bajadas de agua en hormigón

3. Tubos de hormigón simples

V. HORMIGON ESTRUCTURAL

1. Hormigón para alcantarilla cajón

2. Hormigón para puentes grado 180

3. Hormigón para puentes grado 240

4. Pilotes de hormigón armado

5. Vigas postensadas

VI. ACERO

1. Armaduras para hormigón

2. Pilotes de acero

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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

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4. Señales

5. Vigas metálicas y arriostramiento

6. Tubos corrugados

7. Cercos de alambre

VII. OBRAS DE ARTE EN MADERA

1. Alcantarillas

2. Puentes menores

VIII. PILOTES PRE-EXCAVADOS

IX. BASES Y SUB-BASES NO TRATADAS

1. Bases granulares chancadas

2. Sub-bases granulares chancadas

3. Bermas granulares chancadas

X. BASES Y SUB-BASES TRATADAS CON CEMENTO

XI. PAVIMENTO DE HORMIGON

1. Pavimento de hormigón

2. Reposición de losas

3. Losas de acceso a puentes

XII. PAVIMENTO DE ASFALTO

1. Bases mezcla en planta en caliente

2. Concretos asfálticos

XIII. SELLOS Y TRATAMIENTOS SUPERFICIALES

1. Imprimación bituminosa

2. Riego de liga

3. Tratamiento superficial simple

4. Tratamiento superficial doble

XIV. VARIOS VIALIDAD URBANA

1. Semáforos

2. Jardines

3. Iluminación

XV. OBRAS DE DRENAJE REVESTIDAS

1. Soleras

2. Fosos revestidos

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Capítulo V Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos

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XVI. CONSERVACIÓN Y EXCAVACION OBRAS DE ARTE

1. Limpieza de cunetas

2. Limpieza de alcantarillas

3. Limpieza de fosos

4. Excavación de fosos

5. Excavación

6. Para drenaje con agotamiento

XVII. DEFENSAS CON GAVIONES XVIII. BACHEO MAYOR

XIX. SELLO DE JUNTAS Y GRIETAS

XX. CONSERVACION CAMINOS NO PAVIMENTADOS

1. Reperfiladura en camino de tierra

2. Reperfiladura en caminos ripiados

N° PARTIDAS MANO DE OBRA EQUIPO GG Y UTILIDAD

f1 f2 CEMENTO ASFALTO ACERO EXPLOSIVOS COMBUSTIBLES f4

1 Apertura faja camino penetracion 48 17 9 26

2 Movimiento de tierra 8 54 12 26

3 Movimiento de roca 13 37 9 15 26

4 Obras de drenaje 24 12 31 7 26

5 Hormigón Estructural 13 11 37 13 26

6 Acero 10 3 61 26

7 Obras de arte en madera 29 13 27 5 26

8 Pilote preexcavado 5 42 10 17 26

9 Bases y sub- bases no tratadas 6 59 9 26 10 Bases y sub- bases tratadas c/cemento 3 43 22 6 26

11 Pavimento de hormigón 4 17 45 8 26

12 Pavimento de Asfalto 1 21 42 10 26

13 Sellos y tratamientos superficiales 2 21 51 26

14 varios vialidad urbana 9 24 33 8 26

15 obras de drenaje revestidas 25 8 34 7 26 16 conservación y excav. obras de arte 68 6 26

17 defensas con gaviones 18 13 43 26

18 Bacheo mayor 3 37 23 11 26

19 Sello de juntas y grietas 16 11 47 26 20 Conservación caminos no pavimentados 6 56 12 26

MATERIALES f-3

Tabla 5.1.

Factores de incidencia por partida según la Dirección de Vialidad A continuación, se presentará un ejemplo de aplicación del reajuste polinómico en un contrato de construcción.

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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

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NOMBRE DE LA OBRA: Mejoramiento de Talud Inestable Camino Valle del Sol OBRAS CONTRATADAS: Resolución

PRESUPUESTO ESTIMATIVO

ITEM DESIGNACION UNIDAD CANTIDAD

PRECIO

UNITARIO TOTAL $

5.2OO Preparacion de faja de exprop.

5.201.a Remoción de Pavimento m2 4625 2850 13.181.250

5.201.b Remoción de Defensas camineras m 110 17079 1.878.690

5.3OO Movimiento de tierras

5.301.a Excavacion T.C.N m3 189362 1725 326.649.450

5.301.b Acuñado (Extracción de rocas) m3 1250 9573 11.966.250

5.301.c Excavación en roca m3 9830 13000 127.790.000

5.303 Terraplenes m3 3620 7675 27.783.500

5.304 Relleno estructural ( contención) m3 990 10405 10.300.950

5.308 Preparación de subrasante m2 10590 707 7.487.130

5.4OO Subrasante y base

5.402 Base estabilizada m3 1700 9065 15.410.500

5.5OO Revestimientos y Pavimentos

5.501 Imprimación bituminosa m2 9830 956 9.397.480

5.507 Tratamiento superficial doble m2 9830 9856 96.884.480

5.6OO Estructura y obras conexas

5.601.a Hormigón para estabilización de roca m3 46 7851 3.627.146 5.601.b Muros "L" prefabricación en hormigón arm. m3 22 138632 3.049.904

5.8OO Elementos de control y seguridad

5.806.a Demarcación Pavimento banda central m 1425 1464 2.086.200 5.806.b Demarcación Pavimento banda lateral m 2850 1464 4.172.400

6.1OO Insp. y vigilancia general de las vías en cont. meses 11 1620000 17.820.000

Subtotal 679.485.330

RESUMEN

Preparacion de faja de exprop. 15.059.940

Movimiento de tierras 511.977.280

Subrasante y base 15.410.500

Revestimientos y Pavimentos 106.281.960

Estructura y obras conexas 6.677.050

Elementos de control y seguridad 6.258.600

Insp. y vigilancia general de las vías en cont. 17.820.000

Subtotal 679.485.330

18% I.V.A 122.307.359

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CALCULO DE LOS FACTORES DE INCIDENCIA PORCENTUAL (F I P)

ACTIVIDAD PRECIO f1 (M.O) f2 (Maquinaria) f3 (Materiales) f4 (GG y utilidad)

ISS ISS DÓLAR IPC CTO. ASF. ACERO EXPLOS. Combustible ISS IPC DÓLAR

100% 20% 70% 10% 100% 100% 100% 100% 100% 42% 36% 22% Sin I.V.A 511977280 13% 37% 37% 37% 9% 15% 26% 26% 26% Con I.V.A 604133190 78537315 44705856 156470496 22352928 54371987 90619979 65971344 56546867 34556418 Sin I.V.A 15410500 6% 59% 59% 59% 9% 26% 26% 26% Con I.V.A 18184390 1091063 2145758 7510153 1072879 1636595 1985735 1702059 1040147 Sin I.V.A 106281960 1% 21% 21% 21% 42% 10% 26% 26% 26% Con I.V.A 125412713 1254127 5267334 18435669 2633667 52673339 12541271 13695068 11738630 7173607 Sin I.V.A 6677050 13% 11% 11% 11% 27% 13% 26% 26% 26% Con I.V.A 7878919 1024259 173336 606677 86668 2915200 1024259 860378 737467 450674 Totales 755609212 81906764 52292284 183022995 26146142 2915200 52673339 1024259 54371987 104797845 82512525 70725023 43220846 ISS 216711573 0,28680377 29% DÓLAR 226243841 0,29941911 30% IPC 96871165 0,12820273 13% CEMENTO 2915200 0,00385808 0% ASFALTO 52673339 0,06970976 7% ACERO 1024259 0,00135554 0% EXPLOSIVOS 54371987 0,07195781 7% COMBUST. 104797845 0,13869318 14% TOTAL 755609209 1 100% Estruct. Obras conexas Mov. De Roca Base y Subbase Revest. Y pavimento corresponde a factores de incidencias por partidas indicada en la tabla V-1

corresponde al total de las

partidas involucradas con I.V.A Corresponde al valor de la partida según tabla V-2

Corresponde al precio con Iva según factor de incidencia

corresponde al Factor de Incidencia Porcentual

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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

212

ESTADO DE PAGO 2 VALOR E. DE PAGO 87.048.772 NUMERO DE HOJAS 1 de 1 ANEXO 1

NOMBRE DE LA OBRA: Mejoramiento de Talud Inestable Camino Valle del Sol OBRAS CONTRATADAS: Resolución

DETALLE DE LAS OBRAS EJECUTADAS AL 16.12.97

ITEM DESIGNACION UNIDAD CANTIDAD DE OBRA

PRECIO

UNITARIO MONTOS DE LA OBRA

CONTR. EJEC. $ A LA FECHA ANTERIOR E.P

5.2OO Preparacion de faja de expropiación

5.201.a Remoción de Pavimento m2 4531

5.201.b Remoción de Defensas camineras m 108

5.3OO Movimiento de tierras

5.301.a Excavacion T.C.N m3 188606 49272,27 1668 82.186.146 28.309.746

5.301.b Acuñado (Extracción de rocas) m3 1200

5.301.c Excavación en roca m3 9913 5667,26 12957 73.430.688 54.325.591

5.303 Terraplenes m3 3611

5.304 Relleno estructural ( contención) m3 1000

5.308 Preparación de subrasante m2 10750

5.4OO Subrasante y base

5.402 Base estabilizada m3 1646

5.5OO Revestimientos y Pavimentos

5.501 Imprimación bituminosa m2 9805

5.507 Tratamiento superficial doble m2 9653

5.6OO Estructura y obras conexas

5.601.a Hormigón para estabilización de roca m3 48 5.601.b Muros "L" prefabricación en hormigón arm. m3 18

5.8OO Elementos de control y seguridad

5.806.a Demarcación Pavimento banda central m 1432 5.806.b Demarcación Pavimento banda lateral m 1432

6.1OO Insp. y vigilancia general de las vías en construcción meses 11 3 1538606 4.615.818 3.077.212

SUBTOTALES 160.232.652 85.712.549

18% I.V.A 28.841.877 15428258,82

TOTAL 189.074.530 101.140.808

PRESENTE ESTADO DE PAGO 87.933.722

185.457.712

DEL PRESENTE E.P SE CANCELA 84.316.904

(16)

Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos

213

ESTADO DE PAGO 2

VALOR E. DE PAGO 87.048.772

FECHA DE PAGO 35.780

TIPO DE REAJUSTE POLINOMICO

ANEXO 2

NOMBRE DE LA OBRA: Mejoramiento de Talud Inestable Camino Valle del Sol OBRAS CONTRATADAS: Resolución

FECA DE INICIO DEL CONTRATO : 12.06.97 PLAZO 300 días

CALCULO DE REAJUSTE

IB IA V FIP R

FACTORES Indice Base

may - 97 Mes y año Indice Actual nov - 97 ( IA / IB )-1 Factores Incidencia Porcentual V * FIP Coeficiente o Porcentual Reajuste Monto del Estado de Pago a Reajustar Valor del Reajuste

ESTADOS DE PAGO DE OBRAS Nº2

IPC 286,01 May-97 296,26 0,0358 0,1300 0,0047 ISS 1248,25 May-97 1278,39 0,0241 0,2900 0,0070 DÓLAR 419,03 May-97 435,41 0,0391 0,3100 0,0121 CEMENTO 61,38 May-97 61,38 0,0000 0,0200 0,0000 ACERO 309543,48 May-97 324325,63 0,0478 0,1300 0,0062 ASFALTO 64522,00 May-97 62790,00 -0,0268 0,0100 -0,0003 PETROLEO 117180,94 May-97 119902,02 0,0232 0,0900 0,0021 EXPLOSIVOS 1126,00 May-97 1158,00 0,0284 0,0200 0,0006 REAJUSTE OBRA 0,0324 84316904 2731868

REAJUSTE DE LA DEVOLUCION DEL ANTICIPO IPC ISS DÓLAR CEMENTO ACERO ASFALTO PETROLEO EXPLOSIVOS REAJUSTE

VALOR DEL PRESENTE ESTADO DE PAGO DE REAJUSTE 2731868 MONTO DE LOS REAJUSTES CANCELADOS HASTA EL E. PAGO ANTEROR 1810420 SUMA: MONTO TOTAL DE REAJUSTES INCLUIDO EL PRESENTA E. DE PAGO 4542288

(17)

ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

214

ESTADO DE PAGO 2 FECHA E. DE PAGO 16.12.97 NUMERO DE HOJAS 1 de 1 ANEXO 3

NOMBRE DE LA OBRA: Mejoramiento de Talud Inestable Camino Valle del Sol OBRAS CONTRATADAS: Resolución

DETALLE DE LAS MODIFICACIONES Y REAJUSTES AL CONTRATO

OBRAS REAJUSTES

Resoluciones - Decretos N°

y fechas Montos $ Mes Base N°

Resoluciones

N° y Fecha Montos $

SUMAS DE OBRAS $ REAJUSTES $ 4.542.288

DETALLE DEL ESTADO DE RETENCIONES DEL CONTRATO

RETENCION TOTAL A RETENER DEL CONTRATO

5% DEE (819.865.451) 40.993.273

Retenciones hasta el E. de Pago anterior 10.114.081

Retención presente E. de Pago 8.431.690

Total retenido hasta la fecha 18.545.771 18.545.771

Saldo por retener 22.447.502

(18)

Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos

215

ESTADO DE PAGO 2

VALOR E. DE PAGO 87.048.772

FECHA DE PAGO

TIPO DE REAJUSTE POLINOMICO

% AVANCE FISICO 24%

NOMBRE DE LA OBRA: Mejoramiento de Talud Inestable Camino Valle del Sol

UBICACIÓN CONTRATISTA

N° INSCRIPCION REGISTRO GENERAL DE CONTRATISTA MOP

OBRAS CONTRATADAS SEGÚN: Resolución

FECA DE INICIO DEL CONTRATO : 12.06.97 PLAZO 300 días

MONTO DEL CONTRATO INICIAL $819.865.451

MODIFICACIONES AL CONTRATO

REAJUSTES AL CONTRATO $4.542.288

MONTO TOTAL $824.407.739

OBRAS REAJUSTES TOTAL

MONTO TOTAL DE LAS OBRAS Y REAJUSTES HASTA LA FECHA, INCLUIDO EL PRESENTE

ESTADO DE PAGO N° 2 $185.457.712 $4.542.288 $190.000.000

MONTO CANCELADO HASTA EL ESTADO DE

PAGO ANTERIOR N° 01 $101.140.808 $1.810.420 $102.951.228

DE 25 DE NOVIEMBRE DE 1997

VALOR DEL PRESENTE E. DE PAGO $84.316.904 $2.731.868 $87.048.772

DESCUENTOS - ABONOS

SUB-TOTAL $84.316.904 $2.731.868 $87.048.772

RETENCIONES SEGÚN CONTRATO

10 % DE $ 84.316.904

$8.431.690 $8.431.690

SUB-TOTAL $75.885.214 $2.731.868 $78.617.082

LIQUIDO A PAGAR $75.885.214 $2.731.868 $78.617.082

DETALLES DE RESOLUCIONES E INDICES BASES DEL PRESENTE ESTADO DE PAGO

RESOLUCIONES INDICE BASE MONTO

DRV. II N° 056 19.08.97 May-97 84.316.904

REAJUSTE 2.731.868

(19)

ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

216

5.3. ELABORACION Y ANALISIS DE ESTADOS DE PAGO:

El pago de la obra ejecutada se hará mediante estados de pago, quincenal o mensual, cuyo monto mínimo será indicado en las bases administrativas.

En el caso que el mandante introduzca la extensión del trabajo contratado, podrá solicitar la celebración y perfeccionamiento de un contrato separado para la ejecución de cualquier mayor obra u obra extraordinaria, cuyo monto exceda el 50% del valor del contrato original. En el caso que la obra no exceda al 50%, tanto disminución como aumento, para el cálculo las ampliaciones se sumarán al monto original del contrato y las disminuciones se restarán al monto de éste.

En los contratos a suma alzada se podrá estipular en las bases administrativas, que la obra se pague en uno o más estados de pagos, en los periodos que indique.

Los estados de pagos en contratos por suma alzada o a precios unitarios serán formulados cuando se hayan ejecutado por lo menos las cantidades de obras que establezcan las bases y que consten en un avance de obras firmado y fechado por el administrador de la obra.

Los estados de pagos en los contratos a serie de precios unitarios se formularán por las cantidades de obras efectivamente ejecutadas y a los precios del presupuesto compensado. Podrán agregarse los anticipos que autorice el contrato y deberán deducirse las retenciones y demás descuentos que procedan.

Los estados de pagos en los contratos a suma alzada se pagarán de acuerdo con el desarrollo de la obra y en el porcentaje que el valor de los trabajos ejecutados represente dentro del valor total de contrato y a los precios del presupuesto compensado, si el presupuesto oficial está formulado por cantidades de obra.

Los estados de pagos serán considerados como abono parciales a cuenta del valor de la obra que está realizando. En ningún caso se estimará estos abonos como la aceptación de la cantidad y calidad de la obra ejecutada.

(20)

Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos

217

En los contratos por administración delegada se reembolsarán al contratista los gastos directos efectuados, debidamente comprobados por la inspección en la rendición de cuentas, que incluirá los comprobantes de pago. A la rendición se agregará el porcentaje de honorarios y se deducirá lo que proceda de acuerdo al contrato.

Se podrá incluir en las bases administrativas una cláusula mediante la cual autorice la concesión de anticipo a cuenta del precio de la obra y se establezca el sistema de su devolución. El anticipo no podrá ser de un monto superior al 50% del valor del contrato primitivo y se otorgará siempre que el contratista lo caucione con boleta bancaria o una póliza de seguro, cuando las bases administrativas lo autoricen por un valor equivalente expresado en unidades de fomento. Este anticipo se deberá de devolver reajustado de acuerdo con el sistema de reajuste del contrato, considerando para este efecto el mes anterior a la entrega del anticipo y el mes anterior a su devolución, salvo que las bases administrativas fijen uno distinto.

Las bases administrativas establecerán el procedimiento de devolución del anticipo. Si ellas nada expresan, este se devolverá reajustado en cuotas iguales y sucesivas, a partir del segundo estado de pago, debiendo quedar totalmente amortizado en el penúltimo dentro del plazo contractual.

Salvo que las bases administrativas se disponga un porcentaje superior, de cada estado de pago parcial se retendrá a lo menos el 10% del valor de la obra pagada. Dicha cantidad se considerará como garantía de la correcta ejecución de los trabajos y del cumplimiento de todas las obligaciones del contrato, hasta la recepción provisoria.

En los contratos por administración delegada no se aplicarán estas retenciones, salvo que así lo determinen las bases administrativas.

5.3.1. Formatos de Estados de Pagos de Servicios e Instituciones públicas:

A modo de información, se presentan formatos de estados de pago que se utilizan en Servicios e Instituciones públicas mandantes.

(21)

ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

218

5.3.1.1. Ministerio de Obras Públicas:

(a) Resumen Estado de Pago:

CODIGO :

REPUBLICA DE CHILE ESTADO DE PAGO Nº 4

MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS VALOR E. DE PAGO $ 94.999.524

DIRECCION GENERAL DE OBRAS PUBLICAS TIPO DE REAJUSTE POLINÓMICO

DIRECCION DE VIALIDAD FECHA E. DE PAGO

AVANCE FISICO 51,75%

NOMBRE DE LA OBRA : MEJORAMIENTO RUTA 23CH, SECTOR TOCONAO CRUCE CASS, 62B023, KM.138 -KM. 171, II ETAPA, COMUNA DE SAN PEDRO DE ATACAMA - PROVINCIA EL LOA UBICACION : II REGION

CONTRATISTA : CONSTRUCCIONES S.A.

Nº INSCRIPCION REGISTRO GENERAL DE CONTRATISTAS MOP, OBRAS MYS. : 698 OBRAS CONTRATADAS SEGUN : RESOLUCION DRV II Nº 095 del 10 de Noviembre de 1999. FECHA DE INICIACION DEL CONTRATO : 10 DE DICIEMBRE DE 1999, PLAZO 180 DIAS

MONTO DEL CONTRATO INICIAL : $ 387.928.816

MODIFICACIONES AL CONTRATO :

REAJUSTE AL CONTRATO : $ 15.719.808

MONTO TOTAL : $ 403.648.624

MONTO TOTAL DE LAS OBRAS Y REA- OBRAS REAJUSTES TOTAL

JUSTES HASTA LA FECHA, INCLUIDO

EL PRESENTE E.P. Nº 4 $ 15.719.808200.749.472$ 216.469.280$ MONTO CANCELADO HASTA E.P.

ANTERIOR Nº 3

DEL 24.04.2000 $ 8.229.057113.240.699$ 121.469.756$ VALOR DEL PRESENTE E. DE PAGO $ 7.490.75187.508.773$ 94.999.524$

DESCUENTOS - ABONOS Devolución de Anticipo $ $ SUB-TOTAL$ 7.490.75187.508.773$ 94.999.524$ RETENCIONES 10% de $ (8.750.877)87.508.773$ (8.750.877)$ SUB-TOTAL $ 7.490.75178.757.896$ 86.248.647$ $ $ LIQUIDO A PAGAR $ 7.490.75178.757.896$ 86.248.647$

DETALLE DE RESOLUCIONES E INDICES BASES DEL PRESENTE ESTADO DE PAGO

RESOLUCIONES FECHA INDICE BASE MONTO

D.R.V. II. Nº 095 10-11-1999 Sep-99 $ 87.508.773 REAJUSTE

7.490.751 $

TOTAL ESTADO DE PAGO $ 94.999.524

CONTRATISTA INSPECTOR FISCAL

CONSTRUCCION ES S.A.

MES ANTERIOR A LA FECHA DEL ACTA DE APERTURA DE LA

(22)

PROPUESTA.-Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos

219

(b) Anexo 1 Detalle de Estado de Pago

REPUBLICA DE CHILE ESTADO DE PAGO Nº 4

MINISTERIO DE OBRAS PUBLICAS VALOR E. P. (Obras) $ 94,999,524

DIRECCION GENERAL DE OBRAS PUBLICAS NUMERO DE HOJAS 1 de 1

SERVICIO: DIRECCION DE VIALIDAD

NOMBRE DE LA OBRA : MEJORAMIENTO RUTA 23-CH, SECTOR TOCONAO - CRUCE CASS, 62B023, KM 138 - KM 171, II ETAPA, COMUNA DE SAN PEDRO DE ATACAMA - PROVINCIA EL LOA

UBICACION : II REGION

OBRAS CONTRATADAS SEGUN : RESOLUCION DRV II Nº 095 del 10 de Noviembre de 1999.

ITEM DESIGNACION UN PRECIO MONTO DE LAS OBRAS

Nº CONT. EJEC. UNITARIO A LA FECHA ANTERIOR EP

($) ($) ($)

PREPARACIÓN DEL ÁREA DE TRABAJO

Remoción de ductos Un 14 14 7,889 110,446 110,446

Remoción de señalización vertical lateral Un 13 13 7,012 91,156 91,156

MOVIMIENTO DE TIERRA

Remoción de material inadecuado ( e = 0,25 m. ) M3 6,296 6,296 1,315 8,279,240 8,279,240

Excavación en corte TCN M3 2,000 2,000 1,227 2,454,000 2,454,000

Excavación en corte TCN para drenajes y estructuras M3 70 2,454

Formación y compactación de terraplenes M3 8,000 8,000 2,630 21,040,000 21,040,000

Relleno estructural M3 40 7,889

Preparación de la subrasante M2 104,330 103,670 202 20,941,340 17,776,000

5.300 CAPAS GRANULARES

5.301 - 2 Sub - base granular CBR>= 50% M3 6,296 6,296 3,243 20,417,928 15,566,400 5.302 - 2 Base granular chancada CBR>= 100% M3 20,626 16,145 5,259 84,906,555 30,649,452

5.400 REVESTIMIENTO Y PAVIMENTOS

5.401 - 1 Imprimación bituminosa M2 99,234 54,274 219 11,886,006 5.407 - 2 Tratamiento superficial doble M2 90,240 1,052

5.410 - 1 Pavimento de hormigón M2 660 21,913

5.500 ESTRUCTURAS Y OBRAS CONEXAS

5.501 - 1 Hormigón Grado H - 20 M3 4 85,897

5.508 - 1 Mampostería de piedra M2 180 11,395

5.600 DRENAJE Y PROTECCIÓN DE LA PLATAFORMA

5.601 - 2cTubos de base plana de alta resistencia D = 1 m. Ml 60 100,798

5.607 - 1 Soleras tipo A Ml 50 8,765

5.613 - 1 Construc. de canales, fosos y contrafosos sin revestir M3 150 2,630

5.700 ELEMENTOS DE CONTROL Y SEGURIDAD

5.703 - 1 señalización vertical lateral

señalización vertical lateral 0,80 * 0,80 Un 2 61,355 señalización vertical lateral 0,40 * 0,40 Un 2 35,060 señalización vertical lateral 0,80 * 1,50 Un 3 87,650

5.704 DEMARCACIÓN DE PAVIMENTOS

5.704 - 2 Demarcación de pavimento línea central Ml 8,994 237 5.704 - 3 Demarcación de pavimento línea lateral continua Ml 17,988 175

5.900 CONSERVACIÓN

5.908 - 1 Rehabil. y reinst. de señalización vertical lateral Un 6 39,443

SUBTOTAL NETO 170,126,671 95,966,694

18 % IVA 30,622,801 17,274,005

TOTAL OBRA 200,749,472 113,240,699

CANCELADO ACUMULADO E.P. ANTERIOR 113,240,699

PRESENTE ESTADO DE PAGO 87,508,773

5.209-1

DETALLE DE OBRAS EJECUTADAS A MAYO 19 DEL 2000

CANTIDAD OBRAS 5.100 5.101-8 5.200 5.200 - 2 5.201-3 5.101-2 5.202-1 5.205-1 5.206-1

(23)

ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

220

(c) Anexo 2 Cálculo de Reajuste:

REPUBLI CA DE CHI LE

MI NI STERI O DE OBRAS PUBLI CAS ESTADO DE PAGO Nº 4 DI RECCI ON GENERAL DE OBRAS PUBLI CAS VALOR E. DE PAGO $ 94.999.524 SERVI CI O : DI RECCI ON DE VI ALI DAD FECHA E. DE PAGO

TI PO DE REJUSTE A N E X O Nº 2

NOMBRE DE LA OBRA : MEJORAMI ENTO RUTA 23CH, SECTOR TOCONAO CRUCE CASS, 62B023, KM.138 -KM. 171, I I ETAPA, COMUNA DE SAN PEDRO DE ATACAMA - PROVI NCI A EL LOA CONTRATI STA : CACONSTRUCCI ONES S.A.

OBRAS CONTRATADAS SEGUN : RESOLUCI ON DRV I I Nº 095 del 10 de Noviembre de 1999.

I B I A V FI P R (

I ndice Mes I ndice I A Factores V x FI P Monto Valor FACTORES Base y Actual --- - 1 de I nci- Coeficiente del Estado de del

Año I B dencia o Porcent. Pago a Rea- Reajuste Sep-99 Abr-00 Porcent. Reajuste justar

ESTADO DE PAGO DE OBRAS Nº

I PC 101,51 Sep-99 104,31 0,0276 0,135 0,0037 I SS 1.465,63 Sep-99 1.493,59 0,0191 0,245 0,0047 DÓLAR 531,11 Sep-99 515,61 (0,0292) 0,345 (0,0101) CEMENTO 60,04 Sep-99 61,56 0,0253 0,029 0,0007 ACERO 371.567,38 Sep-99 393.996,52 0,0604 0,007 0,0004 ASFALTO 72.430,00 Sep-99 100.891,00 0,3929 0,180 0,0707 PETROLEO 122.800,49 Sep-99 155.069,99 0,2628 0,059 0,0155 EXPLOSI VOS REAJUSTE OBRA 87.508.773 * 0,0856 = 7.490.751

REAJUSTE DE LA DEVOLUCI ON DEL ANTI CI PO I PC I SS DÓLAR CEMENTO ACERO ASFALTO PETROLEO REAJUSTE

VALOR DEL PRESENTE ESTADO DE PAGO DE REAJUSTE $ 7.490.751 MONTO DE LOS REAJUSTES CANCELADOS HASTA EL ESTADO DE PAGO ANTERI OR $ 8.229.057 SUMA : MONTO TOTAL DEL REAJUSTE I NCLUI DO EL PRESENTE ESTADO DE PAGO $ 15.719.808

POLI NÓMI CO

CALCULO DE REAJUSTE MES ANTERIOR A LA FECHA DEL ACTA

DE APERTURA DE LA PROPUESTA . DE LOS ANTECEDENTES DE LICITACIÓN DEBE INDICARSE LOS MONTOS ACUMULADOS DE LOS REAJUSTES

(24)

Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos

221

(d) Anexo 3 Detalle de las Modificaciones y Reajustes al Contrato:

A N E X O Nº 3

NOMBRE DE LA OBRA : MEJORAMIENTO RUTA 23-CH, SECTOR TOCONAO - CRUCE CASS, 62B023, KM 138 - KM 171,

II ETAPA, COMUNA DE SAN PEDRO DE ATACAMA - PROVINCIA EL LOA

CONTRATISTA: CONSTRUCCIONES S.A.

OBRAS CONTRATADAS SEGUN : RESOLUCION DRV II Nº 095 del 10 de Noviembre de 1999.

DETALLE DE LAS MODIFICACIONES Y REAJUSTES AL CONTRATO

O B R A S R E A J U S T E S

Resoluciones - Decretos Montos Mes Nº Resoluciones Nº Montos

Nº Nº y Fecha $ Base y Fecha $

1 DRV. II Nº 095 del 10.11.99 387.928.816 Sep-99 1 1.600.748

2 2.710.253

3 3.918.056

4 7.490.751

SUMAS : OBRAS $ 387.928.816 REAJUSTES $ 15.719.808

DETALLE DEL ESTADO DE RETENCIONES DEL CONTRATO

RETENCION : TOTAL A RETENER DEL CONTRATO

5 % de $ 387.928.816 $ 19.396.441

Retenciones hasta el E.de Pago anterior $ 5.828.900

Retención presente Estado de Pago $ 8.750.877

Total retenido hasta la fecha $ 14.579.777 $ -14.579.777

Saldo por retener $ 4.816.664

SECCION CONTRATOS

Fecha : 31.05.2000 I. FISCAL VIALIDAD II REGIÓN

corresponde al 10% del estado de pago siempre y cuando no se supere el 5% del total contratado a la SE DEBE INDICAR EL TOTAL

RETENIDO A LA FECHA DE LAS

(25)

RETENCIONES.-ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

222

(e) Carátula devolución Anticipo:

CARATULA DEVOLUCION DE ANTICIPO

NOMBRE DE LA OBRA :

MEJORAMIENTO RUTA 23CH, SECTOR TOCONAO CRUCE CASS, 62B023, KM.138 -KM. 171, II ETAPA, COMUNA DE SAN PEDRO DE ATACAMA - PROVINCIA EL LOA

MONTO DEL CONTRATO INICIAL $ 387.928.816

MONTO DEL ANTICIPO $

AVANCE FINANCIERO DEL CONTRATO 51,75%

AVANCE PARA DEVOLUCION ANTICIPO 11,75%

PORCENTAJE DE ANTICIPO A DEVOLVER 23,50%

DEVOLUCION TOTAL DE ANTICIPO AL PRESENTE E.P.

$ 0 x 23,50% $ 0

DEVOLUCION ACUMULADA AL E.P. ANTERIOR $

DEVOLUCION PRESENTE E.P. $ 0

INSPECTOR FISCAL VIALIDAD II REGION MONTO DEL ANTICIPO SE DEBE INDICAR LA SUMA ACUMULADA ANTERIOR

(26)

Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos

223

R E P U B LIC A D E C H ILE M IN IS T E R IO R D E O B R A S P U B LIC A S D IR E C C IO N G E N E R A L D E O B R A S P U B LIC A S D IR E C C IO N D E V IA LID A D IN F O R M E P AR A T R AM IT E D E L E S T AD O D E P AG O N ° 3

E l Inspector F iscal del contrato que a continuación se indica, certifica haber controlado los pagos de las rem uneraciones y de las cotizaciones prev isionales de los trabajadores del contratista asignados a esta obra, los cuales se encuentran debidam ente cancelados :

O B R A : M E JO R AM IE N T O R U T A 23 - C h , S E C T O R T O C O N AO - C R U C E C AS S , 62B 023 K M . 138 - K M 171, II E T AP A, C O M U N A D E S AN P E D R O D E AT AC AM A - P R O V IN C IA E L L O A C O N T R A T IS T A : C O N S T R U C C IO N E S S .A. R E S O LU C IO N : D R V II N ° 095 D E L 30 D E N O V IE M B R E D E 1999 C o n stan cias :

1) S e tuv o a la v ista el C ertificado original de la Inspección del T rabajo en que están ubicadas las obras, el cual no registra observ aciones y quedo debidam ente archiv ado en esta Inspección F iscal.

2) N O registra cotizaciones prev isionales D E C LA R A D A S P E N D IE N T E S D E P A G O .

F E C H A :

N om bre y F irm a del Inspector F iscal

V IAL ID AD - II R E G IO N

24.04.2000

CA M BIA R FECHA

(27)

ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

224

5.3.1.2. Ministerio de Vivienda y Urbanismo:

RESOL. CONTRATO Nº CIUDAD________________________________ PROV._________ DECRETO CONTRATACION

VALOR CONSTRUCCION $ VALOR PAVIMENTACION $

______________N__________ _____________AL__________

MONTO MAXIMO E. DE PAGO $ ____________ PERMISO MUNICIPAL AVANCE FINANCIERO A LA FECHA $ ____________ Entrega de Antecedentes

AVANCE FINANCIERO PROGRAMADO $ ____________ SI

MONTO CANCELADO $ ____________ NO

Valor de las obras ejecutadas a la fecha Valor de las obras según estado anterior

DESCUENTOS Anticipos en Dinero $_____________ Otras Causas $_____________ $_____________ SON BOLETA Nº__________ CONTRATO $_____________ BOLETA Nº__________ ANTICIPO $_____________ BOLETA Nº________________________ $_____________

CONTRATISTA JEFE FINANZAS VºBº REVISION CONTABLE

INSPECTOR DE OBRA JEFE SUB. DEPTO JEFE DEPTO. TECNICO

OBRA___________________________________________________

CONTRATISTA___________________________________________ FECHA DE INICIACION____________________________________ FECHA DE TERMINO_____________________________________

ESTADO DE PAGO POR PERIODO DEL $________________________ $________________________ TOTAL DESCUENTOS_____________________________ $________________________ SUB TOTAL $________________________ DIFERENCIA_____________________________________ $________________________ LIQUIDO A PAGAR $________________________

INS. DEL TRABAJO___________________ OTROS_____________________________ ______________________________

(28)

Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos

225

5.3.1.3. Empresa de Servicios Sanitarios:

CODIGO :

ESTADO DE PAGO 4 VALOR E. DE PAGO$ 6.501.800 TIPO DE REAJUS SIN REAJUSTE FECHA E. DE PAGO

AVANCE FISICO 100,00% NOMBRE DE LA OBRA : EXTENSION RED AGUA POTABLE AYLLO DE SOLOR, SAN PEDRO DE ATAC UBICACION : II REGION

CONTRATISTA : CONSTRUCCIONES S.A.

Nº INSCRIPCION REGISTRO GENERAL DE CONTRATISTAS

OBRAS CONTRATADAS SEGUN : CONTRATO GAF Nº 713 DEL 19 DE FEBRERO DE 1998 FECHA DE INICIACION DEL CONTRATO : 20 DE FEBRERO DE 1998, PLAZO 60 DIAS

MONTO DEL CONTRATO INICIAL : 66.423.79

MODIFICACIONES AL CONTRATO MAYORES OBRAS : $ 5.345.400 REAJUSTE AL CONTRATO : $

MONTO TOTAL : $ 71.769.199

MONTO TOTAL DE LAS OBRAS Y REA- OBRAS REAJUSTES TOTAL JUSTES HASTA LA FECHA, INCLUIDO

EL PRESENTE E.P. Nº 4 $ 71.769.199 $ 71.769.199 MONTO CANCELADO HASTA E.P.

ANTERIOR Nº 3

DEL 65.267.399$ $ 65.267.399 VALOR DEL PRESENTE E. DE PAGO $ 6.501.800$ $ 6.501.800

DESCUENTOS - ABONOS Devolución de Anticipo $ $ SUB-TOTAL$ 6.501.800$ $ 6.501.800 RETENCIONES 10% de $ 6.501.800 $ SUB-TOTAL $ 6.501.800$ $ 6.501.800 LIQUIDO A PAGAR $ 6.501.800$ $ 6.501.800

DETALLE DE RESOLUCIONES E INDICES BASES DEL PRESENTE ESTADO DE PAGO

RESOLUCIONES FECHA INDICE BASE MONTO

CONTRATO G.A.F Nº 713 19-02-1998 $ 6.501.800 REAJUSTE

TOTAL ESTADO DE PAGO $ 6.501.800 _________________________

JEFE DPTO. CONSTRUCCION INSPECTOR DE OBRA

CONTRATISTA

CARATULA DE ESTADO DE PAGO EMPRESA DE SERVICIOS SANITARIOS

(29)

ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

226

5.3.2. Liquidez de los Estados de Pago para el Financiamiento de la Obra:

5.3.2.1. Influencia en el Flujo de Caja:

En relación a la liquidez de los estados de pago, ésta va a estar en directa relación con el tiempo que demore el mandante en cancelar la factura respectiva. Es así como el flujo de caja correspondiente a una determinada obra se ve afectado por este mayor o menor tiempo que demora el pago, esto debe analizarse en las Bases Administrativas respectivas.

No obstante, hoy en día existe una modalidad de hacer caja (financiamiento) relacionada con el mecanismo Factoring, que se trata a continuación.

5.3.2.2. Factoring: una modalidad de hacer caja (financiamiento): Funcionamiento de los Factoring:

El empresario que ha firmado un contrato de Factoring, una vez que a entregado la mercadería y mediante la cesión de facturas calificando, puede solicitar al Factoring anticipos de fondos sobre la cartera cedida sin aumentar su endeudamiento.

3

FACTORING

Empresa que ofrece

al Factoring

5

6

4

2 CLIENTE

Empresa que

contrata el Factoring

COMPRADOR

Deudor del cliente

1

(1) El Comprador envía una orden de compra al cliente. (2) El Cliente despacha la mercadería y emite la factura.

(3) El Cliente cede sus facturas al Factoring, al mismo tiempo el Factoring verifica las facturas y que no existan problemas con el pedido.

(30)

Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos

227

(4) El Factoring anticipa fondos y proporciona los servicios administrativos.

(5) El Factoring realiza la labor de cobranza al vencimiento de la cartera.

(6) El comprador cancela sus facturas al Factoring. La Operación de Factoring

Nociones Preliminares

Antes de entrar en materia, propiamente tal, es necesario definir que es el Factoring, para ello, primero tenemos establecer quienes son los participantes en esta operación:

‰ El CEDENTE, la persona natural o jurídica, que procede a ceder los

créditos que tiene en su favor por operaciones mercantiles.

‰ El DEUDOR, la persona, natural o jurídica, que está obligada, por una

operación de comercio, a apagar lo adeudado.

‰ El FACTOR, que recibe por cesión, los créditos que tiene el CEDENTE.

Conocido los participantes, podemos definir Factoring como “La cesión, por parte de una empresa, EL CEDENTE, a favor de una Empresa Factoring, El FACTOR, de los créditos que la primera tiene por operaciones comerciales, y que constan en facturas u otros documentos mercantiles, entregando el Factor, anticipos contra el valor del crédito cedido a su pago total antes de su vencimiento efectivo”.

Es un contrato por el cual una empresa especializada, llamada FACTOR, se obliga a cobrar los créditos (en especial las facturas), que tiene otra empresa en contra sus clientes, generalmente corriendo riesgos de pérdidas y anticipando el pago, previo descuento. También el FACTOR puede hacerse cargo de llevar la contabilidad de la otra empresa. El fundamento principal de este procedimiento es desligar a las empresas de las actividades que no son de su rubro y concentrarlos en las que no son propias.

Esta cesión, o transferencia, del crédito comercial, es equivalente a la venta de dicho crédito, con lo cual el Factor, se transforma en el acreedor legítimo y único, de los deudores. Por ello es imprescindible que cada cesión de crédito deba ser debidamente notificada por el Cedente al Deudor, de tal modo que éste último sepa que debe responder de su deuda ante el Factor. Con esta operación, por consiguiente, cambia el acreedor; ya no es el vendedor de las mercaderías o artículos, sino un

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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

228

tercero, que en este caso será el Factor, quien será el que se encargue del cobro de lo adeudado.

En este contexto, para el FACTOR es de imprescindible necesidad conocer debidamente quienes serán sus deudores. En realidad, el FACTOR no le interesa el Cedente del crédito, por el contrario, quien es el obligado al pago. Por tal motivo, los créditos que obtenga en cesión, serán deudas contraidas por empresas o firmas cuyos antecedentes comerciales obren en su poder, o bien, sean de reconocido prestigio y de buenos informes comerciales. Para ello es habitual que el FACTOR analice y catalogue al DEUDOR, transformándose así, en un verdadero analista de riesgo para el CEDENTE.

De todas formas, será siempre necesario conocer debidamente al CEDENTE, ya que en caso de reclamos por parte del deudor, el FACTOR puede contra de él, y cobrar los anticipos que pueda haberle otorgado; por otra parte, será responsabilidad del FACTOR analizar las operaciones que han dado origen a los créditos cedidos, a fin de comprobar su veracidad y que no existen prendas que los graven o letras giradas por los mismos. Modalidades Operativas:

1. Pago Contra Vencimiento: en este caso, el FACTOR se obliga a cancelar al Cedente el monto del crédito cedido, cuando se haya cobrado el documento mercantil, es decir, la Factura, acordándose, de todas formas, un tiempo de posible retardo en el pago, cumplido el cual, el FACTOR procede de toda forma a su pago, aunque el deudor no haya cumplido con su compromiso. Así entonces, el Cedente soporta un riesgo y también un costo de mora totalmente conocido, ya que sabe de antemano el plazo máximo que deberá esperar para recibir el pago del crédito cedido, mientras el FACTOR deberá soportar el atraso entre la fecha de su pago al Cedente y aquella en que la factura o documento mercantil que se trate, sea pagada efectivamente por el Deudor.

2. Pago a día o fecha acordado: cuando se ha convenido operar

según esta modalidad, entre CEDENTE y FACTOR, se establece un período promedio de cobro de los documentos cedidos, resultando así una fecha en la cual el FACTOR procede al pago, independiente de si los documentos han sido cancelados o no por los deudores. Sin duda que a la empresa de Factoring lo que le conviene, bajo esta modalidad de Servicio de Factoring, es cobrar los créditos lo antes posible, de modo que el tiempo que medie entre la fecha de pago al Cedente y la fecha de cobro efectivo del crédito sea el mínimo posible. Si el cobro del crédito es anterior al pago al

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Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos

229

CEDENTE, la utilidad que obtenga el FACTOR será considerable por la disponibilidad de recursos.

Por otra parte, cuando se ha convenido el sistema de pago contra vencimiento, es habitual que se acuerde simultáneamente el otorgamiento de Anticipos al CEDENTE por parte del FACTOR, los que se registrarán, o contabilizarán, en una cuenta corriente, la que se irá descargando en la medida en que se vayan cancelando los documentos cedidos son mayores que los anticipos registrados, el FACTOR deberá remitir a su cliente, o sea, el CEDENTE, la diferencia que se produzca.

Esta cuenta quedará sujeta al pago de intereses por cuenta del CEDENTE, los que se cobrarán, en caso que los anticipos sean mayores que los cobros realizados, mensualmente o en la forma que se acuerde. Dicho de otra forma, el CEDENTE se obliga, según lo convenido en el correspondiente Contrato, a pagar intereses por los saldos adeudados al FACTOR, a una tasa igualmente convenida, la que podrá ser fija o variable por períodos previamente establecidos. De igual forma, será acuerdo entre el Cedente y el FACTOR el porcentaje de anticipo que éste último conceda a su cliente, calculado en base al saldo de los créditos cedidos.

Cuando se usa la modalidad de pago de vencimiento, el anticipo puede realizarse en base a un descuento sobre la cesión mensual, es decir, mes a mes se determina el monto de créditos cedidos por el CEDENTE y sobre dicho monto se otorga el anticipo, pagando el valor presente de los documentos, a la tasa de interés acordada.

Los Costos de una Operación de Factoring:

En un servicio de Factoring, el costo es variable dependiendo de las gestiones que, según lo convenido entre las partes, desarrollará el FACTOR, teniendo una fuerte incidencia en estos costos los riesgos involucrados, ya que no es lo mismo, como se ha podido apreciar cuando ellos se definieron, un Factoring “sin recurso” que uno “con recurso”. Así entonces, se puede indicar, sin que ella sea completa, una nómina de conceptos incluidos en el Factoring por los cuales puede cobrarse un honorario, comisión o tarifa:

• Por clasificación del deudor.

• Por cada documento (crédito) cedido.

• Por cada pago realizado.

• Por notificación de cesión del crédito.

• Por informes cursados.

• Por reclamos que efectúan los deudores.

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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

230

• Por abono en cuenta corriente bancaria.

• Anticipos concedidos.

• Por sobregiro de la cuenta de Factoring.

• Pero en términos generales, podemos decir que en un sistema de

Factoring, se debe acordar pago por los siguientes conceptos:

• Clasificación de cada deudor.

• Tipo de interés.

• Por cobro de cada factura.

Contrato:

Todo lo explicado anteriormente deberá quedar estipulado en un contrato, por el cual el CEDENTE asume un compromiso de entrega al FACTOR, se compromete a realizar el cobro de ellos y pagarlos a su cliente. Por otra parte, deberá tener un plazo de validez, al término del cual se podrá modificar o mantener, revalidándolo o suscribiendo uno nuevo.

Facturas que pueden cederse a las Compañías de Factoring:

‰ Las que proceden de ventas entre empresas.

‰ De productos estándar no inmediatamente perecederos.

‰ De ventas que tengan un carácter receptivo (más de una factura en el

mismo año).

Por condiciones de cobro dentro del corto plazo y mediante cualquier instrumento de cobro.

Forma Práctica de Operación de un Factoring:

(1) Antecedentes que debe presentar un cliente:

• Persona natural o jurídica.

• Buen informe comercial.

• Declaración a la renta, últimos dos años de I.V.A., y del actual,

dos últimos balances, debe poseer un buen flujo de caja.

• Certificado histórico de protestos.

(2) Pasos que sigue el Factoring:

Como primer paso, si los documentos entre dos por el cliente, son favorables, se le asigna una línea pre aprobada, la cual es estudiada nuevamente por un comité central. Si el resultado es positivo se

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Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos

231

entrega una línea aprobada la cual puede tener una duración de un año (es variable).

(3) Forma en que Opera:

Los clientes una vez que pasan el seguimiento financiero y se les ha asignado una línea aprobada, estos pueden entrar los documentos que están a 30, 60 y 90 días para su fecha de cobro. El Factoring verifica con el deudor la factura por medio de un notario.

El Factoring hará una entrega por un 80% del monto, que corresponde al financiamiento que el Factoring ofrece. De los cuales deberá pagar comisión, interés y gastos notariales. Al cumplirse el plazo de cobro el Factoring le hace entrega al cliente del 20% restante.

(4) Intereses y Comisiones Cobradas por un Factoring:

La comisión cobrada por un Factoring, no debe exceder la tasa de interés bancaria, esto es una disposición de la Superintendencia de Bancos.

La comisión cobrada por facturas y letras se aplican al monto total, y es del orden del 0.3% al 28% U.F. En caso de cheque no importa el monto, se cobra un valor fijo.

La tasa de interés mensual cobrada para este período, corresponde entre 3.7 y 3.5 del monto financiado.

Además se cobra los gastos por concepto se impuestos y servicios notariales.

(5) Forma en que se hace efectiva los cobros de documentos:

La gestión de cobranza por parte de un Factoring, se realiza por medio de un notario, el cual notifica al deudor, que su deuda está en poder de ellos, y es a ellos a los que debe cancelar en la fecha de vencimiento. En caso de que la fecha de vencimiento se haya cumplido y el deudor no

halla cancelado, se notifica al cliente para que sea este el que se entienda inicialmente con el deudor. Si la mora persiste se inicia acciones judiciales para el cobro de los documentos.

Aplicación Actual:

Hoy en día todo tipo de empresas, grandes o pequeñas, deben estar preocupados permanentemente de cuestiones de carácter estratégico o táctico (por decirlo de alguna forma), como por ejemplo el tipo de productos en los que va a encauzar su producción, a qué segmento de la demanda orientaría esa producción, qué tecnología utilizará para la fabricación de

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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

232

dichos productos y así otro tipo de cuestiones de carácter comercial, técnica, laboral, tributaria, etc.

Las respuestas que se van dando a todas estas consultas deben ser revisadas en forma permanente, ya que las condiciones de mercado cambian con mucha rapidez.

Una de las cosas que requiere atención prioritaria de un empresario es la relativa a los aspectos financieros, y en especial, a la financiación del Capital Circundante, dada las condiciones del pago de las mercaderías o servicios que compra a sus proveedores.

El empresario debe estar atento a decidir lo siguiente: • Cómo incrementar sus ventas.

• Si está dispuesto a vender a crédito a su clientela.

• En base a qué criterios o sistema va a otorgar o no crédito a su clientela. • Cómo organiza un sistema administrativo para controlar eficazmente el

proceso de cobro de las ventas a crédito. • Cómo hará frente a los eventuales fallidos. • Cómo financiará sus ventas a crédito.

El Factoring es una de las alternativas que la empresa tiene a su

disposición para resolver, de una forma integrada y simultánea, todas estas cuestiones.

Los productos que ofrecen las empresas que se dedican a los

Factoring son entre otros los siguientes: ‰

Compra de documentos.

‰

Cobranza de documentos.

‰

Garantía de pago de documentos.

‰

Custodia y depósitos de documentos

(bonos cheques).

‰

Calificación de deudores.

‰

Administración, registro y control de

cuentas por cobrar del cliente.

‰

Compras de cuentas por cobrar con

pacto de retroventa.

‰

Factoring Internacional.

‰ Facturas ‰ Letras de Cambio ‰ Pagarés ‰ Otros documentos

(36)

Capítulo V: Estados de Pago y Reajustes en Presupuestos

233

Mercado de una Empresa de Factoring:

PRODUCTOS ACCION CLIENTES POTENCIALES

Facturación Compra de Facturas Empresas en General

Bonos Isapre Compra de órdenes médica, a través de

facturación y boletas. Clínicas, centros médicos, hospitales, médicos. Enlaces Hipotecarios Anticipo hipotecario, previa firma de escritura

de compra venta del bien raíz. Clientes hipotecarios. Tarjetas de Crédito Anticipo de flujo promedio producto de ventas

realizadas con tarjeta de crédito. Supermercados, hoteles, grandes tiendas, etc. Instrumentos

Financieros Compra depósitos a plazo, letras hipotecarias, PRBC, PDBC, etc. Mercado inversionistas que optimicen su manejo de caja. Anticipo Subsidios

Estatales

Por subvenciones, compra de viviendas, educacionales, etc.

Todo que ejercite obras en base a subvenciones.

Contrato de arriendo Anticipo de cánones de arriendo, para un período determinado.

Toda empresa con un contrato de arriendo.

Devolución de

Impuesto Anticipo devolución de IVA exportador, y otras devoluciones de la Tesorería General de la República.

Toda empresa calificada. Mensualidades Compra de letras y/o pagarés, fruto de pago

realizados en forma periódica. Colegio, universidades, institutos, etc. Pago siniestro Compra de facturas emitidas con compañía de

seguros por pagos de siniestro. Automotoras distribuidoras de vehículo. Exportaciones Compra de cartas de crédito negociadas y

aceptadas por el Factor y Bancos. Empresas exportadoras. Compra de cuentas

por cobrar con pacto de recompra

Compra cartera por un período predeterminado, para obtener ventajas financieras, comerciales y contables.

Grandes empresas.

Aplicaciones en una Empresa Constructora:

Un Constructor Civil, ya sea empresario o parte de la planta

ejecutiva de una empresa constructora, debe estar adecuadamente informado de la gama de alternativas de financiamiento existentes en el mercado. Por ser el área de construcción un sector que funciona esencialmente de proyectos, sean productos de licitaciones públicas o proyectos privados. Estos requieren necesariamente un capital de trabajo para poder ser materializados.

Entre los variados servicios que ofrece el Factoring está el de

financiar proyectos, estos deben tener una serie de características que exigen los Factoring, es decir, ellos deben reconocer en estos un negocio rentable y poco riesgoso.

También es necesario, conocer su forma de operación, ya que las

facturas que deben pagar a sus proveedores pueden ser traspasadas al Factoring, con lo cual tendría que entenderse con estas entidades, para su futuro pago.

Si el Constructor Civil está administrando una empresa

constructora, debe estar muy al tanto de los costos de financiamiento que los Factoring tienen. Que como se mostró anteriormente pueden ser

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ESTADOS DE PAGO Y REAJUSTES EN PRESUPUESTOS

234

significativos. Los Factoring son instituciones que persiguen lucro como toda empresa, por lo cual se debe estar muy atento e informado de las comisiones e intereses cobrados por estas instituciones.

Ventajas de Trabajar con un Factoring:

Al establecer un contrato con un Factoring, la empresa puede obtener algunas ventajas que le permitirá cumplir sus necesidades de capital de trabajo.

Entre las ventajas pueden nombrarse las siguientes: ‰ Optimiza los flujos de caja.

‰ Obtiene anticipados financieros sin aumentar los pasivos de la

empresa. Esto es, aumenta la liquidez sin aumentar las deudas.

‰ Mayor poder de negociación. Puede aprovechar oportunidades del

mercado porque tiene dinero disponible en su negocio y puede sacar provecho descuentos al comprar al contado y al por mayor.

‰ Facilidad para ofrecer a sus compradores términos y condiciones de

créditos flexibles. ‰ Eficacia en los cobros.

‰ El tiempo del personal para tareas más productivas (producir y/

vender).

‰ Consolidación de la clientela.

‰ Disminuye los costos de materiales de oficina y gastos de

comunicaciones (correo, teléfono, desplazamiento, etc.). Desventajas de Trabajar con un Factoring:

Las desventajas de trabajar con un Factoring, provienen, de los intereses y gastos administrativos que ellos cobran.

Entre las desventajas pueden establecerse las siguientes:

• Las comisiones cobradas por un Factoring, generan un gasto adicional, que si es asumido por la empresa, se transforma en un costo para ella. Si estos gastos son traspasados al cliente, la empresa se vuelve menos competitiva, al tener que encarecer sus productos y/o servicios.

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