Secretar
Secretaríía de Hacienda de la Repa de Hacienda de la Repúública Dominicana blica Dominicana –– ILPES/CEPALILPES/CEPAL
CURSO
CURSO--TALLER TALLER ““EL MARCO DE LA POLEL MARCO DE LA POLÍÍTICA FISCAL Y LA FORMULACITICA FISCAL Y LA FORMULACIÓÓN N PRESUPUESTARIA: INTERCAMBIO DE EXPERIENCIAS
PRESUPUESTARIA: INTERCAMBIO DE EXPERIENCIAS””
ELEMENTOS DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL ELEMENTOS DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL
Roberto A. Martirene
Roberto A. Martirene
Santo Domingo, 23
¿
¿
Qu
Qu
é
é
es el Presupuesto Plurianual?
es el Presupuesto Plurianual?
Es un instrumento que contiene la distribuci
Es un instrumento que contiene la distribucióón de los n de los recursos financieros del Estado entre las instituciones
recursos financieros del Estado entre las instituciones
p
púúblicas en un perblicas en un perííodo mayor al aodo mayor al añño. o. Si esta distribuci
Si esta distribucióón de los recursos tiene un carn de los recursos tiene un caráácter cter obligatorio, limitando los gastos en el per
obligatorio, limitando los gastos en el perííodo considerado, odo considerado, se trata de un Presupuesto Plurianual Obligatorio. Es el caso
se trata de un Presupuesto Plurianual Obligatorio. Es el caso
de Uruguay, que tiene un Presupuesto Quinquenal (coincide
de Uruguay, que tiene un Presupuesto Quinquenal (coincide
con el per
con el perííodo presidencial del nuevo presidente electo), que odo presidencial del nuevo presidente electo), que se aprueba por ley y se actualiza anualmente.
se aprueba por ley y se actualiza anualmente.
Si en cambio, la distribuci
Si en cambio, la distribucióón es referencial o indicativa, es n es referencial o indicativa, es un Presupuesto Plurianual Indicativo. Tambi
un Presupuesto Plurianual Indicativo. Tambiéén se puede n se puede denominar a este caso Marco Presupuestario de Mediano
denominar a este caso Marco Presupuestario de Mediano
Plazo.
¿
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Qu
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é
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es el Presupuesto Plurianual?
es el Presupuesto Plurianual?
El presupuesto Plurianual se diferencia de las Proyecciones
El presupuesto Plurianual se diferencia de las Proyecciones
Plurianuales efectuadas en forma centralizada debido a que en
Plurianuales efectuadas en forma centralizada debido a que en
el primero participan las instituciones en su elaboraci
Finalidad del Presupuesto Plurianual
Finalidad del Presupuesto Plurianual
Presupuesto Plurianual de car
Presupuesto Plurianual de caráácter indicativocter indicativo
El Presupuesto Plurianual es un instrumento del sistema
El Presupuesto Plurianual es un instrumento del sistema
presupuestario que sirve de gu
presupuestario que sirve de guíía de la pola de la políítica tica presupuestaria de mediano plazo del gobierno y opera
presupuestaria de mediano plazo del gobierno y opera
como el marco presupuestario referencial del presupuesto
como el marco presupuestario referencial del presupuesto
anual y del plan anual de inversiones p
Contenido del Presupuesto Plurianual
Contenido del Presupuesto Plurianual
¾
¾ Lineamientos Generales de la polLineamientos Generales de la políítica presupuestaria de mediano plazo y su relacitica presupuestaria de mediano plazo y su relacióón con el n con el Plan Estrat
Plan Estratéégico del Gobierno.gico del Gobierno.
¾
¾ Consideraciones tConsideraciones téécnicas acerca de los supuestos considerados en las proyecciones cnicas acerca de los supuestos considerados en las proyecciones multianuales
multianuales..
¾
¾ Cuadro de variables macroeconCuadro de variables macroeconóómicas micas multianualesmultianuales..
¾
¾ Marco financiero Marco financiero multianualmultianual segsegúún el Esquema de Ahorron el Esquema de Ahorro--InversiInversióónn--Financiamiento Financiamiento (Resultado Primario, Resultado Financiero).
(Resultado Primario, Resultado Financiero). ¾
¾ VariaciVariacióón del stock de la deuda pn del stock de la deuda púública para cada ablica para cada añño del pero del perííodoodo
¾
¾ PresentaciPresentacióón de los principales resultados (tabla de indicadores de resultan de los principales resultados (tabla de indicadores de resultados) previstos por dos) previstos por la acci
la accióón de gobierno en el pern de gobierno en el perííodo odo multianualmultianual..
¾
¾ Cuadro de la DistribuciCuadro de la Distribucióón Institucional del gasto corriente y de capital para cada an Institucional del gasto corriente y de capital para cada añño del o del per
perííodo.odo.
¾
¾ Cuadro de la DistribuciCuadro de la Distribucióón Funcional del gasto para cada an Funcional del gasto para cada añño del pero del perííodoodo
¾
¾ Metas de provisiMetas de provisióón de bienes y servicios significativos compatibles con los resuln de bienes y servicios significativos compatibles con los resultados tados estrat
estratéégicosgicos ¾
¾ DistribuciDistribucióón del gasto (clasificacin del gasto (clasificacióón por principales rubros y fuentes de financiamiento) de n por principales rubros y fuentes de financiamiento) de las instituciones por Programas, Subprogramas y Principales Proy
las instituciones por Programas, Subprogramas y Principales Proyectos, incluyendo las ectos, incluyendo las
previsiones de producci
Aspectos operativos y metodol
Aspectos operativos y metodol
ó
ó
gicos del Presupuesto Plurianual
gicos del Presupuesto Plurianual
¾
¾ CapCapíítulo espectulo especíífico del Manual de Formulacifico del Manual de Formulacióón del Presupuesto n del Presupuesto
P
Púúblicoblico
¾
¾ MMóódulo especdulo especíífico en el sistema informfico en el sistema informáático del sistema tico del sistema
presupuestario
presupuestario ¾
¾ MetodologMetodologíía de programacia de programacióón plurianual de los gastos e n plurianual de los gastos e
ingresos a nivel agregado y dentro de las instituciones
ingresos a nivel agregado y dentro de las instituciones ¾
¾ FijaciFijacióón de lineamientos de poln de lineamientos de políítica presupuestaria, topes tica presupuestaria, topes
financieros globales a nivel institucional.
Marco jur
Marco jur
í
í
dico
dico
¾
¾ Aunque no es necesaria, para darle continuidad conviene que Aunque no es necesaria, para darle continuidad conviene que
exista una ley que instituya el Presupuesto Plurianual y
exista una ley que instituya el Presupuesto Plurianual y
establezca las caracter
establezca las caracteríísticas generales: Persticas generales: Perííodo, carodo, caráácter del cter del mismo,
mismo, óórganos de formulacirganos de formulacióón y aprobacin y aprobacióón, alcance n, alcance institucional (debe ser similar al de la Ley de Presupuesto Anua
institucional (debe ser similar al de la Ley de Presupuesto Anual), l), contenido b
contenido báásicosico
¾
¾AprobaciAprobacióón por parte del Poder Ejecutivo : Mediante Decreto del n por parte del Poder Ejecutivo : Mediante Decreto del
Presidente con o sin remisi
Presidente con o sin remisióón al Congreso con carn al Congreso con caráácter cter informativo
informativo ¾
¾AprobaciAprobacióón por parte del Poder Legislativo : si es indicativo por n por parte del Poder Legislativo : si es indicativo por
resoluci
Presupuesto Plurianual vs. Presupuesto Anual, Plan
Presupuesto Plurianual vs. Presupuesto Anual, Plan
Plurianual de Inversiones P
Plurianual de Inversiones P
ú
ú
blicas, Planeamiento estrat
blicas, Planeamiento estrat
é
é
gico
gico
¾¾ El Presupuesto Plurianual obligatorio sustituye al Presupuesto El Presupuesto Plurianual obligatorio sustituye al Presupuesto
Anual
Anual ¾
¾ El Presupuesto Plurianual indicativo es complementario del El Presupuesto Plurianual indicativo es complementario del
Presupuesto Anual
Presupuesto Anual ¾
¾ Los supuestos, proyecciones y asignaciones de gasto del Los supuestos, proyecciones y asignaciones de gasto del
Presupuesto Plurianual es igual al de la Ley de Presupuesto anua
Presupuesto Plurianual es igual al de la Ley de Presupuesto anuall
¾
¾ Debe haber consistencia entre las previsiones de gastos del Debe haber consistencia entre las previsiones de gastos del
Presupuesto Plurianual y las del Plan
Presupuesto Plurianual y las del Plan MultianualMultianual de Inversiones de Inversiones P
Púúblicas (esto requiere coordinar la etapa de preparaciblicas (esto requiere coordinar la etapa de preparacióón del n del presupuesto).
presupuesto). ¾
¾El Presupuesto Plurianual estEl Presupuesto Plurianual estáá concebido para operar como concebido para operar como
puente entre el Plan y el Presupuesto anual
Funciones del Presupuesto Plurianual
Funciones del Presupuesto Plurianual
¾
¾
Funci
Funci
ó
ó
n Preventiva
n Preventiva
¾
¾
Funci
Funci
ó
ó
n
n
Asignativa
Asignativa
¾
¾
Funci
Funci
ó
ó
n Limitativa
n Limitativa
¾
Beneficios
Beneficios
¾
¾ Le permite al Gobierno conocer la situaciLe permite al Gobierno conocer la situacióón y dinn y dináámica de mica de
las cuentas p
las cuentas púúblicas mblicas máás alls alláá de la coyuntura, dde la coyuntura, dáándole la ndole la oportunidad de hacer correcciones preventivas.
oportunidad de hacer correcciones preventivas. ¾
¾ Puede operar como un freno para la toma de decisiones proPuede operar como un freno para la toma de decisiones pro-
-gasto. Postulado b
gasto. Postulado báásico: los programas, proyectos, sico: los programas, proyectos, contratos o medidas con impacto en los presupuestos
contratos o medidas con impacto en los presupuestos
futuros deber
futuros deberíía estar dentro del marco fiscal de mediano a estar dentro del marco fiscal de mediano plazo, expresado por el Presupuesto Plurianual.
plazo, expresado por el Presupuesto Plurianual. ¾
¾ Le da mayor sustento a las proyecciones fiscales utilizadas Le da mayor sustento a las proyecciones fiscales utilizadas
en las negociaciones con el Fondo Monetario Internacional.
en las negociaciones con el Fondo Monetario Internacional. ¾
¾ Da seDa seññales a los inversores internos y externos sobre la ales a los inversores internos y externos sobre la
solvencia fiscal de mediano plazo.
Beneficios (continuaci
Beneficios (continuaci
ó
ó
n)
n)
¾
¾ Facilita el seguimiento y cumplimiento de los objetivos y Facilita el seguimiento y cumplimiento de los objetivos y
resultados de los programas y proyectos de maduraci
resultados de los programas y proyectos de maduracióón n plurianual.
plurianual.
¾
¾ Como el cumplimiento de los Como el cumplimiento de los ““resultadosresultados”” (vg. control de (vg. control de
una endemia, reducci
una endemia, reduccióón de la tasa de mortalidad infantil n de la tasa de mortalidad infantil de acuerdo con las metas del milenio, etc.) requiere del
de acuerdo con las metas del milenio, etc.) requiere del
transcurso de m
transcurso de máás de un as de un añño, se adecua mejor que el o, se adecua mejor que el Presupuesto anual a la gesti
Presupuesto anual a la gestióón presupuestaria por n presupuestaria por resultados.
resultados. ¾
¾ Reduce la incertidumbre del sector privado sobre el Reduce la incertidumbre del sector privado sobre el
comportamiento futuro de las cuentas p
Beneficios
Beneficios
¾
¾
Facilita el seguimiento y cumplimiento de los
Facilita el seguimiento y cumplimiento de los
objetivos y resultados de los programas y
objetivos y resultados de los programas y
proyectos de maduraci
proyectos de maduraci
ó
ó
n plurianual.
n plurianual.
¾
¾
Da se
Da se
ñ
ñ
ales a los inversores internos y externos
ales a los inversores internos y externos
sobre la solvencia fiscal de mediano plazo.
sobre la solvencia fiscal de mediano plazo.
¾
¾
El Presupuesto Plurianual aten
El Presupuesto Plurianual aten
ú
ú
a la rigidez de la
a la rigidez de la
estructura de gastos, permitiendo la
estructura de gastos, permitiendo la
reorientaci
reorientaci
ó
ó
n de los ahorros producidos por la
n de los ahorros producidos por la
finalizaci
Año t Año t+1 Año t+2 Año t+3 Gasto total Servicio de la Deuda Techo de Gastos (para asignación entre instituciones) Financiamiento de los programas públicos existentes Gasto Primario Total Ahorro por eficiencia y
recursos liberados
Asignación Base Recursos adicionales para financiar nuevas
Beneficios
Beneficios
¾
¾
Incentiva a la pr
Incentiva a la pr
á
á
ctica del planeamiento
ctica del planeamiento
estrat
estrat
é
é
gico en las Entidades.
gico en las Entidades.
¾
¾
En una estructura del gasto p
En una estructura del gasto p
ú
ú
blico r
blico r
í
í
gida, el
gida, el
enfoque plurianual ampl
enfoque plurianual ampl
í
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a el reducido margen
a el reducido margen
de discrecionalidad para la asignaci
de discrecionalidad para la asignaci
ó
ó
n y
n y
reasignaci
reasignaci
ó
ó
n de recursos financieros con que se
n de recursos financieros con que se
cuenta en el presupuesto anual.
Instrumento de la alta direcci
Instrumento de la alta direcci
ó
ó
n
n
¾
¾ El Presupuesto Plurianual es mucho mEl Presupuesto Plurianual es mucho máás un instrumento al s un instrumento al
servicio de las autoridades gubernamentales, que una
servicio de las autoridades gubernamentales, que una
herramienta de corte administrativo.
herramienta de corte administrativo.
¾
¾ Se distingue netamente del presupuesto anual, que es una Se distingue netamente del presupuesto anual, que es una
herramienta pr
herramienta práácticamente imprescindible para el cticamente imprescindible para el funcionamiento de las instituciones p
Problemas y soluciones
Problemas y soluciones
¾
¾ Genera mayor carga administrativa.Genera mayor carga administrativa.
Se deben utilizar al m
Se deben utilizar al mááximo los sistemas operativos ximo los sistemas operativos existentes. Las salidas de informaci
existentes. Las salidas de informacióón deben ser sintn deben ser sintééticas ticas y gerenciales. La actualizaci
y gerenciales. La actualizacióón del Presupuesto Plurianual n del Presupuesto Plurianual debe realizarse en funci
debe realizarse en funcióón de cambios sustantivosn de cambios sustantivos
¾
¾ En un contexto de volatilidad econEn un contexto de volatilidad econóómica o inestabilidad mica o inestabilidad
institucional, las previsiones de mediano plazo se
institucional, las previsiones de mediano plazo se
desactualizan r
desactualizan ráápidamente.pidamente.
El presupuesto plurianual es un instrumento preventivo y
El presupuesto plurianual es un instrumento preventivo y
de estabilizaci
Problemas y soluciones
Problemas y soluciones
¾
¾ Las cifras contenidas en el Presupuesto Plurianual, Las cifras contenidas en el Presupuesto Plurianual,
expresadas a precios corrientes, se desactualizan
expresadas a precios corrientes, se desactualizan
r
ráápidamente en un contexto inflacionario.pidamente en un contexto inflacionario.
Manteniendo las cifras en valores corrientes y no
Manteniendo las cifras en valores corrientes y no
constantes, se pueden utilizar m
constantes, se pueden utilizar méétodos de actualizacitodos de actualizacióón n de las cifras pero sin generar expectativas de aumentos
de las cifras pero sin generar expectativas de aumentos
de cr
Problemas y soluciones
Problemas y soluciones
¾
¾ El Presupuesto Plurianual pierde sentido si no es utilizado El Presupuesto Plurianual pierde sentido si no es utilizado
por las autoridades pol
por las autoridades polííticas y la conducciticas y la conduccióón superior del n superior del Estado
Estado
El Presupuesto Plurianual debe estar concebido como un
El Presupuesto Plurianual debe estar concebido como un
documento para la alta gerencia y adem
documento para la alta gerencia y ademáás debe ser s debe ser comunicado a las Entidades y a la poblaci
2007 2008 2009
I) INGRESOS CORRIENTES 127.376 138.067 147.971
II) GASTOS CORRIENTES 106.306 114.630 124.487
III) RESULT. ECONÓMICO (I - II) 21.070 23.437 23.483
IV) RECURSOS DE CAPITAL 1.098 1.159 1.203
V) GASTOS DE CAPITAL 14.997 17.011 17.047
VI) RECURSOS TOTALES (I + IV) 128.474 139.226 149.173 VII) GASTOS TOTALES (II + V) 121.303 131.641 141.535 VIII) RESULTADO FINANCIERO (VI - VII) 7.170 7.585 7.639
IX) RESULTADO PRIMARIO 21.045 22.797 24.564
X) FUENTES FINANCIERAS 65.940 68.386 77.301
- DISMINUC. DE LA INVERSION FCIERA. 4.855 2.756 2.712 - ENDEUDAM. PUB. E INCREM. DE PASIVOS 61.085 65.630 74.588
- INCREMENTO DEL PATRIMONIO 0 0 0
XI) APLICACIONES FINANCIERAS 73.111 75.971 84.939
- INVERSION FINANCIERA 16.202 14.332 13.844 - AMORT. DEUDAS Y DISMIN. DE PASIVOS 56.909 61.639 71.095
- DISMINUCION DEL PATRIMONIO 0 0 0
ADMINISTRACION NACIONAL
CUENTA AHORRO - INVERSION - FINANCIAMIENTO En millones de pesos
2007 2008 2009
I) INGRESOS CORRIENTES 18,3 18,3 18,3
II) GASTOS CORRIENTES 15,3 15,2 15,4
III) RESULT. ECONÓMICO (I - II) 3,0 3,1 2,9
IV) RECURSOS DE CAPITAL 0,2 0,2 0,1
V) GASTOS DE CAPITAL 2,2 2,3 2,1
VI) RECURSOS TOTALES (I + IV) 18,5 18,5 18,4
VII) GASTOS TOTALES (II + V) 17,5 17,4 17,5
VIII) RESULTADO FINANCIERO (VI - VII) 1,0 1,0 0,9
IX) RESULTADO PRIMARIO 3,0 3,0 3,0
X) FUENTES FINANCIERAS 9,5 9,1 9,6
- DISMINUC. DE LA INVERSION FCIERA. 0,7 0,4 0,3 - ENDEUDAM. PUB. E INCREM. DE PASIVOS 8,8 8,7 9,2 - INCREMENTO DEL PATRIMONIO 0,0 0,0 0,0
XI) APLICACIONES FINANCIERAS 10,5 10,1 10,5
- INVERSION FINANCIERA 2,3 1,9 1,7
- AMORT. DEUDAS Y DISMIN. DE PASIVOS 8,2 8,2 8,8 - DISMINUCION DEL PATRIMONIO 0,0 0,0 0,0
ADMINISTRACION NACIONAL
CUENTA AHORRO - INVERSION - FINANCIAMIENTO En % del PIB
2007 2008 2009
mill. $ % PBI mill. $ % PBI mill. $ % PBI
1 ADMINISTRACION GUBERNAMENTAL 7.501 1,1 7.490 1,0 7.695 1,0
1.1 LEGISLATIVA 554 0,1 552 0,1 550 0,1 1.2 JUDICIAL 2.038 0,3 2.141 0,3 2.139 0,3 1.3 DIRECCION SUPERIOR EJECUTIVA 862 0,1 783 0,1 779 0,1 1.4 RELACIONES EXTERIORES 1.079 0,2 1.180 0,2 1.056 0,1 1.5 RELACIONES INTERIORES 2.524 0,4 2.443 0,3 2.709 0,3 1.6 ADMINISTRACION FISCAL 234 0,0 202 0,0 211 0,0 1.7 CONTROL DE LA GESTION PUBLICA 94 0,0 94 0,0 94 0,0 1.8 INFORMACION Y ESTADISTICA BASICAS 116 0,0 96 0,0 158 0,0
0,0 0,0 0,0
2 SCIOS. DE DEFENSA Y SEGURIDAD 7.796 1,1 7.676 1,0 7.741 1,0
2.1 DEFENSA 3.595 0,5 3.418 0,5 3.449 0,4 2.2 SEGURIDAD INTERIOR 3.195 0,5 3.153 0,4 3.164 0,4 2.3 SISTEMA PENAL 535 0,1 629 0,1 651 0,1 2.4 INTELIGENCIA 471 0,1, 477 0,1, 477 0,1, FINALIDAD / FUNCIÓN ADMINISTRACIÓN NACIONAL GASTOS POR FINALIDAD Y FUNCIÓN
2007 2008 2009 mill. $ % PBI mill. $ % PBI mill. $ % PBI 3 SERVICIOS SOCIALES 77.766 11,2 85.596 11,3 93.325 11,5 3.1 SALUD 4.307 0,6 4.637 0,6 4.909 0,6 3.2 PROMOCION Y ASISTENCIA SOCIAL 8.402 1,2 9.225 1,2 9.715 1,2 3.3 SEGURIDAD SOCIAL 46.827 6,7 51.303 6,8 55.682 6,9 3.4 EDUCACION Y CULTURA 8.756 1,3 10.347 1,4 12.079 1,5 3.5 CIENCIA Y TECNICA 2.052 0,3 2.295 0,3 2.461 0,3 3.6 TRABAJO 3.004 0,4 2.928 0,4 3.032 0,4 3.7 VIVIENDA Y URBANISMO 3.607 0,5 3.795 0,5 3.868 0,5 3.8 AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO 812 0,1, 1.065 0,1, 1.581 0,2, 4 SERVICIOS ECONOMICOS 14.107 2,0 15.408 2,0 15.588 1,9 4.1 ENERGIA COMBUSTIBLES Y MINERIA 5.696 0,8 5.890 0,8 6.656 0,8 4.2 COMUNICACIONES 294 0,0 324 0,0 330 0,0 4.3 TRANSPORTE 6.070 0,9 6.662 0,9 6.906 0,9 4.4 ECOLOGIA Y MEDIO AMBIENTE 324 0,0 322 0,0 346 0,0 4.5 AGRICULTURA 722 0,1 792 0,1 780 0,1 4.6 INDUSTRIA 350 0,1 393 0,1 293 0,0 4.7 COMERCIO, TURISMO Y OTROS SCIOS 204 0,0 217 0,0 229 0,0 4.8 SEGUROS Y FINANZAS 448 0,1, 808 0,1, 48 0,0, 5 DEUDA PUBLICA 14.134 2,0 15.472 2,1 17.185 2,1 5.1 SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA 14.134 2,0 15.472 2,1 17.185 2,1 TOTAL 121.303 17,5 131.641 17,4 141.535 17,5 FINALIDAD / FUNCIÓN
GASTOS POR FINALIDAD Y FUNCIÓN
ADMINISTRACIÓN NACIONAL GASTOS POR JURISDICCIÓN
En millones de pesos
JURISDICCIÓN 2007 2008 2009
Poder Legislativo Nacional 698 694 693
Poder Judicial de la Nación 1.565 1.547 1.545
Ministerio Público 383 387 386
Presidencia de la Nación 996 985 996
Jefatura de Gabinete de Ministros 625 554 575
Ministerio del Interior 5.421 5.261 5.439
Min. Relac. Ext, Ccio. Internac. y Culto 1.055 1.106 1.132 Min. de Justicia y Derechos Humanos 813 892 919
Ministerio de Defensa 6.488 6.308 6.328
Ministerio de Economía y Producción 1.953 2.090 2.060 Min. Planif. Fed., Inv. Púb. y Scios. 15.010 15.908 16.910 Min. de Educación, Ccia. y Tecnología 8.041 9.574 10.820 Min. de Trabajo, Empleo y Seg. Social 45.389 49.280 53.233
Ministerio de Salud 2.471 2.715 2.866
Ministerio de Desarrollo Social 5.457 6.287 6.890
Servicio de la Deuda Pública 13.977 15.318 17.035
Obligaciones a Cargo del Tesoro 10.962 12.735 13.709
