Gasto Federalizado V.1.2.17. Gobierno del Estado de Morelos
Recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal. Gobierno del Estado de Morelos
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 09-A-17000-02-0577
Alcance
Universo Seleccionado: 4,414,873.0 miles de pesos
Muestra Auditada: 4,060,131.3 miles de pesos
Representatividad de la Muestra: 92.0 %
Resultados
Evaluación de Control Interno
1. Los resultados de la evaluación del control interno arrojaron fortalezas y debilidades en
la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes:
Fortalezas
El IEBEM cuenta con su reglamento interior, que es entregado al personal de nuevo ingreso; se cuenta con manuales y formatos para evaluar que se realizan las funciones de acuerdo con el perfil; se tienen integrados los consejos municipales y escolares de participación social; se realiza una conciliación contable, presupuestal y financiera de los recursos del fondo; el órgano interno de control realiza constantes revisiones y da un seguimiento a las observaciones determinadas.
Debilidades
Los rendimientos generados en la cuenta receptora de la SF, perteneciente a los recursos del FAEB, no son enviados al ente ejecutor; en la aplicación de los recursos del FAEB, el IEBEM realizó erogaciones por conceptos que no son financiables con dichos recursos, tales como honorarios y comisionados al sindicato. Asimismo, en la aplicación de los recursos del fondo, se incumple la normativa vigente que establece que los recursos del fondo son para la educación básica y normal, como serían las erogaciones para eventos y apoyos sindicales en los capítulos 2000 y 3000. Además, no se canceló la documentación comprobatoria con la leyenda de “operado FAEB”.
Se realizaron pagos en centros de trabajo cuyas actividades no se corresponden con la educación básica y en centros no localizados en el catálogo del instituto; así como pagos por conceptos no autorizados y que no se corresponden con la educación básica, como compensaciones, becas, estímulos, y pagos a personas que tuvieron licencia sin goce de sueldo.
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riesgos y que aseguren de manera razonable el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación del fondo. En relación con las debilidades determinadas, se deberán realizar las actividades de control para optimizar el adecuado ejercicio del gasto.
Véase acción(es): 09-A-17000-02-0577-01-001
Transferencia de Recursos y Direccionalidad del Gasto
2. El IEBEM realizó gastos por 881.8 miles de pesos que se corresponden con erogaciones
en diversas partidas que no pertenecen a la educación básica, como combustible a personas que no forman parte del Instituto, coffe-brake, desayuno y diversos festejos, y servicio de localización nextel para personal que no tiene nivel de mando medio en el instituto.
Véase acción(es): 09-A-17000-02-0577-06-001
3. Los recursos del FAEB generaron intereses en la cuenta de la SF por 1,835.4 miles de
pesos, los cuales no se transfirieron al IEBEM. Véase acción(es): 09-A-17000-02-0577-06-002
Registros Contables y Presupuestales
4. El IEBEM no canceló la documentación comprobatoria del gasto del fondo con la
leyenda “Operado FAEB”.
Véase acción(es): 09-B-17000-02-0577-08-001
Centros de Trabajo
5. Se realizaron pagos, por 17,389.9 miles de pesos, a 137 trabajadores adscritos a 2
centros de trabajo no financiables con recursos del FAEB por tratarse de Centro de Experimentación para el Desarrollo o carecer de descripción; así como pagos, por 7,031.8 miles de pesos, a 177 trabajadores adscritos a 12 centros de trabajo que no fueron localizados en el catálogo general proporcionado.
Véase acción(es): 09-A-17000-02-0577-06-003
Nóminas
6. Se pagaron 447,633.5 miles de pesos a 4,507 personas adscritas en 1,202 centros de
trabajo que contaron con 132 categorías que se identifican como: "INSTITUCIONAL DE PUESTOS" y "EDUCACION MEDIA SUPERIOR Y SUPERIOR". Adicionalmente, se determinaron 39 categorías que no fueron identificadas en el catálogo de puestos, mediante las cuales se realizaron pagos a 5,057 trabajadores por 21,147.0 miles de pesos.
Gasto Federalizado 7. Se pagaron 2,919.2 miles de pesos a 53 prestadores de servicios contratados por
honorarios, que realizaron actividades que no se corresponden con la educación básica y formación de docentes. Además, se pagaron 167.3 miles de pesos a 25 trabajadores que superaron lo establecido en la cláusula segunda del contrato de servicios por tiempo determinado; y pagos, por 7,739.3 miles de pesos, a 252 prestadores de servicios de los cuales no se proporcionó documentación respecto del tipo de compensación que se les otorgó, así como de su autorización.
Véase acción(es): 09-A-17000-02-0577-06-005
8. Se realizaron pagos por un importe bruto anual de 134,720.9 miles de pesos, a 66,099
empleados en conceptos de pagos que la entidad fiscalizada no presentó la autorización para su otorgamiento, y que se corresponden con partidas que no son financiables con los recursos del fondo.
Véase acción(es): 09-A-17000-02-0577-06-006
9. El IEBEM pago un importe bruto anual de 466,861.0 miles de pesos a 147,956
empleados, por conceptos de percepciones como CT contratación temporal, I2 compensación adicional a inspectores y supervisores, I4 compensación adicional a directores con doble turno, 63 gratificación por jubilación, compensación por actuación y productividad, 06 compensación garantizada, 99 préstamo puente para ajuste de pago en cero, CC compensación provisional compactable y pagos a mandos medios y superiores, sin que aportara la documentación que ampare su autorización y otorgamiento.
Véase acción(es): 09-A-17000-02-0577-06-007
10. Se realizaron 6 pagos, por un importe bruto anual de 33.7 miles de pesos, a 4 personas
durante el periodo en que gozaron de licencia sin goce de sueldo. Véase acción(es): 09-A-17000-02-0577-06-008
Personal Comisionado
11. El IEBEM pagó un importe bruto de 40,093.0 miles de pesos a 188 trabajadores
comisionados indebidamente con goce de sueldo a la sección XIX del SNTE. Véase acción(es): 09-A-17000-02-0577-06-009
12. El IEBEM realizó pagos por 14,729.4 miles de pesos a 104 trabajadores, adscritos en
centros de trabajos con clave "AGS" (centro para agrupar personal comisionado al sindicato) sin que estuvieran considerados en la relación de personal comisionado y que además carecen del oficio de comisión.
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Carrera Magisterial y Escalafón
13. Con la muestra determinada para la revisión física de los expedientes del personal que
cuenta con carrera magisterial, se constató que los 10 centros de trabajo "ADG" seleccionados no cuentan con el Órgano de Evaluación integrado.
Véase acción(es): 09-A-17000-02-0577-01-002
14. De la muestra de 96 expedientes seleccionados para su revisión, se determinó que
faltan 33 constancias de servicios, 16 comprobantes de grado académico, 11 cédulas de inscripción, 76 documentos de inscripción a la evaluación del factor de preparación profesional, 24 cédulas de evaluación del desempeño profesional, 62 constancias de acreditación de cursos, 55 formatos únicos de personal y 12 talón de cheques.
Véase acción(es): 09-A-17000-02-0577-01-003
15. Se realizaron pagos por un importe de 63,394.9 miles de pesos a 861 personas, los
cuales reflejan diferencias entre los niveles de carrera magisterial de las nóminas contra los registrados en el catálogo del programa.
Véase acción(es): 09-A-17000-02-0577-01-004
16. Se identificaron 1,736 personas que presentan un nivel de carrera magisterial en el
catálogo del programa, pero no están en las nóminas. Véase acción(es): 09-A-17000-02-0577-01-005
17. Se realizaron pagos por 135,552.3 miles de pesos a 2,118 personas por conceptos de
carrera magisterial, los cuales están reflejados en las nóminas ordinarias, pero no así en el catálogo de personal que cuenta con el beneficio del programa.
Véase acción(es): 09-A-17000-02-0577-06-011
18. El IEBEM realizó pagos a 909 personas, adscritos a 282 centros de trabajo, en 7
categorías que no se están autorizadas en los lineamientos de carrera magisterial, como son: E0366, E0392, E0466, E0492, E0792, E1092, E2792, por un importe de 190,075.0 miles de pesos correspondiente a conceptos de pagos de Carrera Magisterial.
Véase acción(es): 09-A-17000-02-0577-06-012
19. De la relación de 50 centros de centros de trabajo seleccionados para confirmar las
actividades que desarrolla el personal con carrera magisterial, se comprobó que para 23, el IEBEM no proporcionó la información solicitada, además en dichos centros se realizaron pagos por un importe de 8,797.3 miles de pesos a 92 personas, correspondientes a conceptos de carrera magisterial.
Gasto Federalizado 20. Con la revisión de 30 expedientes del personal seleccionados a través de una muestra,
se constató que los expedientes carecen de 2 formatos únicos de personal y talón de cheques, además de 3 dictámenes escalafonarios.
Véase acción(es): 09-A-17000-02-0577-01-007
Verificación Física de Centros de Trabajo
21. No fueron identificados 115 empleados en los centros de trabajo visitados, y los
responsables de los centros mencionaron no conocer a dichas personas y que no han laborado en los centros de trabajo a su cargo, sin embargo, a dichos empleados se les pagaron 5,988.9 miles de pesos. Además, no fueron localizadas 299 personas, por existir un movimiento de personal; mientras que otros 68 trabajadores están laborando en los centros de trabajo visitados sin que existan en la base de datos del IEBEM. Véase acción(es): 09-A-17000-02-0577-01-008
09-A-17000-02-0577-06-013
Importancia del FAEB en el Estado e Indicadores
22. El Instituto de la Educación Básica del Estado de Morelos entregó en forma correcta la
inversión del Estado de Morelos y los indicadores de matrícula, no así el formato de personal dedicado a la educación básica, que se encuentra incompleto y presenta errores.
Véase acción(es): 09-A-17000-02-0577-01-009
Acciones
Recomendaciones
09-A-17000-02-0577-01-001.- Para que el Gobierno del estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones de control para reforzar las debilidades detectadas, y existan conciliaciones entre las diversas áreas operativas y departamentos; así como una adecuada supervisión del proceso de captura y optimizar el adecuado ejercicio del gasto, la transparencia de la aplicación de los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal y la observancia de la normativa correspondiente. [Resultado 1]
09-A-17000-02-0577-01-002.- Para que el Gobierno del estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones de control para reforzar las debilidades detectadas, con objeto de que en todos los centros de trabajo los Órganos de Evaluación estén constituidos y formalizados. [Resultado 13]
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
09-A-17000-02-0577-01-004.- Para que el Gobierno del estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones de control para reforzar las debilidades detectadas, con objeto de que los beneficiarios del programa Carrera Magisterial, incorporados en las nóminas, estén registrados correctamente en el catálogo y que los pagos se ajusten a la vertiente y nivel registrado. [Resultado 15]
09-A-17000-02-0577-01-005.- Para que el Gobierno del estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones de control para reforzar las debilidades detectadas, con objeto de que se realicen conciliaciones periodicas de los beneficiarios del programa Carrera Magisterial, incorporados en las nóminas con los registros del catálogo de carrera magisterial. [Resultado 16]
09-A-17000-02-0577-01-006.- Para que el Gobierno del estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones de control para reforzar las debilidades detectadas, con objeto de que los beneficiarios del programa Carrera Magisterial, incorporados en las nóminas, estén frente a grupo, y se actualicen los movimientos por cambio de adscripción del personal. [Resultado 19]
09-A-17000-02-0577-01-007.- Para que el Gobierno del estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones de control para reforzar las debilidades detectadas, y que los expedientes del personal con promoción escalafonario estén debidamente requisitados y completos. [Resultado 20]
09-A-17000-02-0577-01-008.- Para que el Gobierno del estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones de control para reforzar las debilidades detectadas, con objeto de que se mantengan actualizados todos los movimientos de personal y la adscripción del personal se corresponda con lo registrado en las nóminas; así como para que los responsables de los centros de trabajo mantengan actualizados los expedientes del personal. [Resultado 21]
09-A-17000-02-0577-01-009.- Para que el Gobierno del estado de Morelos instruya a quien corresponda, a fin de que, en ejercicios posteriores, se implementen las acciones de control para reforzar las debilidades detectadas, con objeto de que la información referente al personal dedicado a la educación básica se tenga de manera completa y sin errores. [Resultado 22]
Pliegos de Observaciones
Gasto Federalizado
09-A-17000-02-0577-06-002.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 1,835,385.31 pesos (un millón ochocientos treinta y cinco mil trescientos ochenta y cinco pesos 31/100 M.N.), más la actualización, desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, debido a que la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Morelos (SF) no transfirió los rendimientos generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal de sus cuentas al Instituto de la Educación Básica del Estado de Morelos (IEBEM). [Resultado 3] 09-A-17000-02-0577-06-003.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 24,421,730.93 pesos (veinticuatro millones cuatrocientos veintiún mil setecientos treinta pesos 93/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos a 137 trabajadores adscritos a 2 centros de trabajo que no son financiables con recursos del FAEB; así como pagos a 177 trabajadores adscritos a 12 centros de trabajo no localizados en el catálogo general. [Resultado 5]
09-A-17000-02-0577-06-004.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 468,780,511.69 pesos (cuatrocientos sesenta y ocho millones setecientos ochenta mil quinientos once pesos 69/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos a 4,507 personas adscritas en 1,202 centros de trabajo que contaron con 132 categorías que no se corresponden con los objetivos de fondo; así como 5,057 pagos a trabajadores que contaron con 39 categorías que no fueron identificadas en el catálogo de puestos del instituto. [Resultado 6]
09-A-17000-02-0577-06-005.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 10,825,751.45 pesos (diez millones ochocientos veinticinco mil setecientos cincuenta y un pesos 45/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos a 53 prestadores de servicios contratados por honorarios que realizaron actividades que no se corresponden con la educación básica y formación de docentes, pagos superiores a lo establecido en la cláusula segunda del contrato de servicios por tiempo determinado correspondiente a 25 personas, y pagos de compensaciones a 252 prestadores de servicios, para las cuales no se proporcionó documentación respecto del tipo de compensación que se les otorga y su autorización. [Resultado 7]
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
09-A-17000-02-0577-06-007.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 466,861,001.02 pesos (cuatrocientos sesenta y seis millones ochocientos sesenta y un mil un pesos 02/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos en nómina a 147,956 empleados por conceptos de percepciones para los cuales no se presentó la autorización para su otorgamiento, y que se corresponden con partidas que no son financiables con los recursos del Fondo, como CT contratación temporal, I2 compensación adicional a inspectores y supervisores, I4 compensación adicional a directores con doble turno, 63 gratificación por jubilación, compensación por actuación y productividad, 06 compensación garantizada, 99 préstamo puente para ajuste de pago en cero, CC compensación provisional compactable y pagos a mandos medios y superiores. [Resultado 9]
09-A-17000-02-0577-06-008.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 33,700.00 pesos (treinta y tres mil setecientos pesos 00/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar 6 pagos a 4 personas durante el periodo en que gozaron de licencia sin goce de sueldo, sin que dichos importes fueran cancelados o reembolsados. [Resultado 10]
09-A-17000-02-0577-06-009.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 40,093,007.01 pesos (cuarenta millones noventa y tres mil siete pesos 01/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos a 188 trabajadores comisionados indebidamente al sindicato con goce de sueldo . [Resultado 11]
09-A-17000-02-0577-06-010.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 14,729,431.20 pesos (catorce millones setecientos veintinueve mil cuatrocientos treinta y un pesos 20/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos a 104 trabajadores adscritos en centros de trabajos con clave AGS "centro para agrupar personal comisionado al sindicato", sin que estuvieran considerados en la relación de personal comisionado y que además carecen del oficio de comisión. [Resultado 12]
Gasto Federalizado
09-A-17000-02-0577-06-012.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de $ 190,075,006.53 (ciento noventa millones setenta y cinco mil seis pesos 53/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar pagos a 909 personas, adscritas en 282 centros de trabajo, correspondientes a categorías que no están autorizadas en los lineamientos de carrera magisterial como son E0366, E0392, E0466, E0492, E0792, E1092, E2792. [Resultado 18]
09-A-17000-02-0577-06-013.- Se presume un probable daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, por un monto de 5,988,909.39 pesos (cinco millones novecientos ochenta y ocho mil novecientos nueve pesos 39/100 M.N.), más los intereses generados por los recursos del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal (FAEB), desde su disposición hasta su reintegro en la cuenta del fondo, por realizar 1,157 pagos a 115 trabajadores no localizados durante las visitas físicas y para los cuales los responsables de los centros mencionaron no conocer a dichas personas y que no han laborado en los centros de trabajo a su cargo. [Resultado 21]
Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria
09-B-17000-02-0577-08-001.- Ante la Secretaría de la Contraloría del Gobierno del Estado de Morelos, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo para el fincamiento de las responsabilidades administrativas sancionatorias que se deriven de los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no implementaron y aplicaron el sello con la leyenda "operado FAEB" en la documentación comprobatoria del Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal en poder del Instituto de la Educación Básica del Estado de Morelos. [Resultado 4]
Recuperación de Recursos
Se determinaron recuperaciones por 1,494,799.4 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 22 observación(es) que generó(aron):
9 Recomendación(es), 13 Pliego(s) de Observaciones y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.
Dictamen: negativo
Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2009
La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Morelos no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 468,780.5 miles de pesos por realizar pagos a 4,507 personas adscritas en 1,202 centros de trabajo que contaron con 132 categorías que no corresponden a los objetivos de fondo, y pagos a trabajadores que contaron con 39 categorías que no fueron localizadas en el catálogo de puestos del instituto; 466,861.0 miles de pesos por realizar pagos en nómina a 147,956 empleados por conceptos de percepciones para los cuales no se presentó la autorización para su otorgamiento, y que corresponden a partidas que no son financiables con los recursos del fondo; y 190,075.0 miles de pesos por realizar pagos a 909 personas en ocho categorías que no se encuentran autorizadas en los lineamientos de carrera magisterial.
Apéndices Áreas Revisadas
El Instituto de la Educación Básica del Estado de Morelos (IEBEM), y la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Morelos (SF).
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1. Ley de Coordinación Fiscal: artículos 26 y 49, primer párrafo;
Gasto Federalizado
Dictaminación de la Décimo Séptima Etapa apartado 5.6; Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado, Reglamentaria del Apartado B) del Artículo 123 Constitucional artículos 44, fracción VI, y 60; Reglamento de Escalafón de los Trabajadores al Servicio de la Secretaría de Educación Pública artículos 10, 31, 32, 33, 34, 40, fracciones VI y VII, y 83, fracciones I y III; Ley del Servicio Civil del Estado de Morelos artículo 35;
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada