Ser el principal aliado de nuestros clientes en la construcción y gestión de su patrimonio
Proteger, desde el presente, el futuro de nuestros clientes en la construcción de su patrimonio y
generarle valor en el cumplimiento de sus metas.
ASESORIA INTEGRAL Para acompañar a nuestros clientes a cumplir sus
proyectos, metas o sueños… es por esto que nuestros
componente en la asesoría son:
I Asesoría WM: Identificar Sueño, número y Plazo. (registro)
II Asesoría Pensional: concientizar sobre el ahorro de largo plazo para complementar la etapa de retiro.
III Asesoría Financiera: Planeación financiera
basado en el plazo y perfil de riesgo del cliente lo asesoramos como invertir en los portafolios.
IV Asesoría Tributaria: planeación tributaria para
optimización fiscal.
Sistemas de determinación de la Renta
Sistema Ordinario
Fuentes de ingresos
Otros / Empleados
Sistemas Especiales
IMAN
Impuesto Mínimo Alternativo Nacional
Empleados
IMAS
Impuesto Mínimo Alternativo Simple
Trabajadores por cuenta
propia
Empleados
Con la Reforma Tributaria, volvemos al sistema ordinario de depuración de la renta. En consecuencia, se eliminaron los
sistemas especiales de depuración de la renta.
Cédulas Rentas de trabajo
Rentas de pensiones
Rentas de capital
Rentas no laborales
Rentas de dividendos y participaciones
Restas sin límites
Límite global
Deducciones y rentas exentas (rentas exentas
laborales)
Tarifa
INCRNGO
40%
Máximo 5.040 UVT
Marginales del 19%
al 33% desde ingresos gravables
de 1.090 UVT
INCRNGO
12.000 UVT
INCRNGO + Costos +
¿Gastos?
10%
Máximo 1.000 UVT
Marginales del 10%
al 35% desde ingresos gravables
desde 600 UVT
INCRNGO + Costos +
¿Gastos?
10%
Máximo 1.000 UVT
N/A
N/A
Utilidades gravadas:
marginales del 5% y 10%.
Utilidades no gravadas:
35% + 5% o 10%
Conjunto 1 Conjunto 2 Conjunto 3
Entra a cobrar especial relevancia la fuente de percepción del ingreso
(también denominadas cédulas), que se clasificaron en 5:
Todos los ingresos o compensaciones recibidas por la
prestación de servicios personales:
Salarios
Prestación de
servicios personales
Comisiones y viáticos
Prestaciones sociales
Gastos de
representación
Honorarios
Otros…
INCRNGO
Aportes a pensión obligatoria
Aportes a Salud Obligatoria
Aporte al Fondo de solidaridad pensional}
Otros
Límite Global:
40% / Máximo 5.040 UVT
Restas sin límite Ingresos
Deducciones
(-) Intereses de vivienda (Máx.100 UVT )
(-) Dependientes (10% ingreso bruto o Máx. 32 UVT)
(-) Póliza de salud o MP (Máx.
16 UVT)
Rentas Exentas
Máx 30% Ingreso bruto, sin exceder 3800 UVT
(-) Aportes a fondos de pensiones voluntarias (-) Aportes a cuentas AFC (-) Aportes a seguros privados de pensiones
(-) Aportes voluntarios a FPO
= Base gravable antes de rentas exentas de trabajo
Rentas exentas de trabajo.
(-) 25% de base gravable antes de R.E.T.
Max. 240 UVT
Ingreso Neto
El beneficio tributario en aportes a los
fondos de pensiones voluntarias se
mantiene con el aporte del 30% del ingreso y el límite de las 3.8000 UVT.
Ingreso Neto
Límite global: 40% Ingreso Neto Max. 5.040 UVT
Salario integral de
$16.000.000 Se resta intereses
de vivienda y dependientes Se resta aportes voluntarios a PO y en un caso PV
$13.521.744
Aporte adicional para Límite
Global
SIN APORTE CON APORTE
Salarios (incluye primas y vacaciones) $ 194,000,000 $ 194,000,000 Otros Ingresos (viaticos, gastos de representación y
demas..) $ 50,000,000 $ 50,000,000
Total ingresos brutos $244,000,000 $244,000,000
Aportes a Salud Obligatoria $ 5,432,000 $ 5,432,000 Aportes a Pensión Obligatoria $ 5,432,000 $ 5,432,000 Fondo de Solidaridad Pensional $ 1,358,000 $ 1,358,000
Total INCRNGO $12,222,000 $12,222,000
Ingresos netos (ingresos brutos - INCRNGO) $231,778,000 $231,778,000
Intereses por creditos de vivienda $ 12,000,000 $ 12,000,000
Dependientes(10%) $ 12,233,856 $ 12,233,856
Aportes a fondos de pensiones voluntarias y AFC $ 5,000,000 Aportes voluntarios a Pensión Obligatoria $ 3,600,000 $ 3,600,000 Total deducciones y rentas exentas $27,833,856 $32,833,856
Renta líquida $203,944,144 $198,944,144
Rentas exentas de trabajo | 25% Máx. 2880 UVT
anuales $ 50,986,036 $ 49,736,036 Total deducciones, rentas exentas y renta laboral
Exenta $78,819,892 $82,569,892
Límite global de deducciones y rentas exentas. 40% de
ingresos netos - Máx. 5040 UVT anuales $92,711,200 $92,711,200
Renta Líquida Cedular $152,958,108 $149,208,108
LI MI TE G LO B A L 4 0%
C. DEDUCCIONES Y RENTAS EXENTAS Deducciones
Rentas exentas | Máx. 30% ingreso bruto, 3800 UVT A. INGRESOS BRUTOS
B. INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL
Impuesto de Renta Rentas de Trabajo
Las restas exentas cambian según Total de Renta Líquida
Si usa este aporte optimo adicional
su renta liquida cedular sería de:
$139.066.000
Renta Líquida Cedular de
Rentas de Trabajo
Renta Líquida Cedular de
Rentas de Pensiones
Renta Líquida Gravable del
Conjunto 1
Rangos en UVT Tarifa
Marginal Impuesto
Desde Hasta
>0 1090 0% 0
>1090 1700 19% (Base Gravable en UVT menos 1090 UVT) x 19%
>1700 4100 28% (Base Gravable en UVT menos 1700 UVT) x 28% + 116 UVT
>4100 En adelante 33% (Base Gravable en UVT menos 4100 UVT) x 33% + 788 UVT
Límite Global:
10% / Máximo 1.000 UVT
Restas sin límite Ingresos
Intereses y rendimientos financieros.
Arrendamientos.*
Regalías y
explotación de la propiedad
intelectual.
“COSTOS Y GASTOS PROCEDENTES Y
SOPORTADOS”
Deducciones
(-) Intereses de vivienda (Máx. 100 UVT )(-) Cesantías
Voluntarias (Máx. 1/12 del ingreso gravable, 2500 UVT)
Rentas Exentas
Máx 30%
Ingreso bruto, sin exceder 3800 UVT
(-) Aportes a fondos de pensiones voluntarias (-) Aportes a cuentas AFC
(-) Aportes voluntarios a FPO
INCRNGO
Los aportes obligatorios a salud y pensiones de independientes.
El componente inflacionario de los rendimientos financieros
Ingreso Neto
Renta Líquida Cedular de
Rentas de Capital
Renta Líquida Cedular de
Rentas No Laborales
Renta Líquida Gravable del
Conjunto 2
Rangos en UVT Tarifa Marginal
Impuesto Desde Hasta
>0 600 0% 0
>600 1000 10% (Base Gravable en UVT menos 600 UVT) x 10%
>1000 2000 20% (Base Gravable en UVT menos 1000 UVT) x 20% + 40 UVT
>2000 3000 30% (Base Gravable en UVT menos 2000 UVT) x 30% + 240 UVT
>3000 4000 33% (Base Gravable en UVT menos 3000 UVT) x 33% + 540 UVT
>4000 En adelante 35% (Base Gravable en UVT menos 4000 UVT) x 35% + 870 UVT
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES GRAVADOS EN CABEZA DE LA SOCIEDAD
Para personas Naturales Residentes que reciben dividendo de:
Utilidades que YA pagaron Impuesto
Tarifas marginales sobre el valor bruto pagado o
abonado:
• 5% a partir de 600 a 1.000 UVT
• 10% a partir de 1.000 UVT
Vehículos que quedan con tratamiento de dividendos:
Fondos mutuos Carteras colectivas
Fondos de Empleados.
Utilidades que NO pagaron Impuesto
1. Se descuenta el 35% del Valor Bruto Gravado o abonado en la cuenta.
2. Se aplica a ese valor la
tarifa marginal del 5% o
10%.
Rangos en UVT Tarifa Marginal
Impuesto
Desde Hasta
>0 600 0% 0
>600 1000 5% (Dividendos en UVT menos 600 UVT) x 5%
>1000 En adelante 10% (Dividendos en UVT menos 1000 UVT) x 10% + 20 UVT
Renta Líquida Cedular Rentas de Dividendos y Participaciones
Renta Líquida
Cedular
Conjunto 3
Ejemplo
Una persona recibe dividendos:
100 millones donde la empresa ya pagó
impuestos.
100 millones donde la empresa no ha pagado.
A. SUBCÉDULA DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES GRAVADOS
EN CABEZA DE LA SOCIEDAD VALOR
Dividendos y Participación de utilidades gravados en cabeza de la
sociedad y repartidos como INCRNGO (Art. 49 No. 3 E.T.) $100,000,000
Renta líquida gravable de la súbcédula en pesos $100,000,000
Renta líquida gravables de la súbcédula en UVT
3,139 Tarifa de impuesto sobre la renta (Art. 242 Inc 1 E.T.)
234
Impuesto a pagar $7,451,280
B. SUBCÉDULA DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES NO
GRAVADAS EN CABEZA DE LA SOCIEDAD VALOR
Dividendos y Participación de utilidades NO gravados en cabeza
de la sociedad (Art. 49 No. 3 E.T.) $100,000,000
Renta líquida gravable de la súbcédula en pesos $100,000,000
Base Gravable Pesos. Renta liquida gravable menos 35% $65,000,000 Base Gravable En UVT. Renta liquida gravable menos 35% $2,040.24 Tarifa de impuesto sobre la renta (Art. 242 Inc 1 E.T.)
124
Impuesto a pagar $38,951,280
Liquidación del impuesto
Impuesto a pagar Subcédula A $7,451,280
Impuesto a pagar Subcédula B $38,951,280
Impuesto a pagar $46,402,560
Impuesto de Renta
Rentas por dividendos
y participaciones.
Impuesto a Pagar
Conjunto 1
Impuesto a pagar
Conjunto 2
Impuesto a pagar
Conjunto 3
Total
Impuesto a cargo
Retención
en la fuente
Saldo a pagar
Rentas de trabajo
Rentas de pensiones
Rentas de capital
Rentas no
laborales Rentas de dividendos
Marginales del 19% al 33% desde ingresos
gravables de 1.090 UVT
Marginales del 10% al 35% desde ingresos
gravables desde 600UVT
Utilidades gravadas:
marginales del 5% y 10%.
Utilidades no gravadas:
35% + 5% ó 10%
