Planificación y nivel de ejecución presupuestal y financiero de los proyectos de inversión de la sede central del Gobierno Regional de Arequipa 2016

Texto completo

(1)UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS UNIDAD DE POST GRADO DE CONTABILIDAD. TESIS: “PLANIFICACIÓN Y NIVEL DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERO DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN DE LA SEDE CENTRAL DEL GOBIERNO REGIONAL DE AREQUIPA 2016”. Presentado por el bachiller: Alexander Luis Arenas Puma. Grado a optar:. Magister en Ciencias Contables y Financieras con mención en Auditoria y Gestión Tributaria. AREQUIPA – PERU 2017.

(2) DEDICATORIA A mi familia, por su amor, alegría y apoyo constante. A mis padres por ser lo que soy y a mis hijos que sean mejores..

(3) AGRADECIMIENTO A nuestro creador, por su obra maestra y amor mostrado a la humanidad..

(4) RESUMEN. El Gobierno Regional de Arequipa a nivel de Sede Central durante el ejercicio 2016 ha alcanzado una ejecución de gasto del 74% en proyectos de inversión; lo que ha significado que no se ha logrado ejecutar la totalidad los recursos públicos, lo cual ha traído como consecuencia que los proyectos no se culminen en los plazos previstos, obras inconclusas, reversión de recursos, población que no puede beneficiarse con la ejecución de las mismas, descontento de la ciudadanía y legitimación de la autoridad, entre otros. Los planes contribuyen no solamente a que los recursos públicos se asignen y gestionen con eficiencia y eficacia y contribuyan al desarrollo nacional y se obtengan resultados al servicio de los ciudadanos, sino también a que el nivel de ejecución del gasto presupuestal y financiero sea óptimo y alcance el 100% al término de un ejercicio presupuestario. El nivel de ejecución de gasto 2016 alcanzado en los proyectos de inversión, indicado en el párrafo anterior, se ha debido a diversos factores de planificación: primero, el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) 2016 al inicio del ejercicio fiscal considera 19 proyectos, pero en el transcurso del año se han incorporado 140 nuevos proyectos, se inicia un presupuesto de 41 millones y culmina con un presupuesto de S/. 465 millones, lográndose ejecutar S/. 344 millones que representa el 74%, el Plan de Desarrollo Regional Concertado (PDRC) 2013-2021 contempla un nivel de ejecución presupuestal de 63.02% para el 2021, lo cual es inferior a lo alcanzado en el 2016 por el Gobierno Regional de Arequipa, el Plan Estratégico Institucional (PEI) 2016-2018 no se tiene aprobado para dicho periodo, el Plan Operativo Institucional (POI) fue aprobado totalmente fuera de los plazos establecidos lo cual no contribuye a la adecuada gestión de los proyectos de inversión, el Plan Anual de Contrataciones (PAC) se inició con 102 procesos de selección por S/. 19 millones, pero en el transcurso del año se han incorporado 236 procesos por un monto de S/. 308 millones, es decir, se culminó con un total de 338 procesos por un monto de S/. 327 Millones; asimismo, no se ejecutan en su totalidad los proyectos considerados en la Programación del Presupuesto Multianual de la Inversión Pública (PPMIP) ni se toman en cuenta en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) los proyectos priorizados en el proceso de presupuesto participativo..

(5) Finalmente, los recursos públicos aprobados en el presupuesto no se disponen en su totalidad al inicio del año, en el caso del Rubro Canon Minero, éste recurso es desembolsado recién en el mes de julio, las regalías mineras se desembolsaron en mayo, julio, octubre y noviembre, los Recursos Directamente Recaudados se van captando mensualmente y las transferencias en el rubro Recursos Ordinarios que provienen del Gobierno Nacional a través de los ministerios se han desembolsado en el transcurso del año, inclusive en el mismo mes de diciembre, no dando el tiempo suficiente para su ejecución. El presupuesto se ha atomizado en proyectos de montos menores y en su mayor parte son ejecutados por administración directa, los cuales han logrado un nivel de ejecución mucho menor a los proyectos por administración indirecta. Identificado las razones del nivel de ejecución se han planteado alternativas de solución que permitan tener un adecuado nivel de ejecución de gasto en la Unidad Ejecutora Sede Central del Gobierno Regional de Arequipa..

(6) ABSTRAC. The Regional Government of Arequipa at Headquarters level during the year 2016 has reached an expenditure execution of 74% in investment projects; which has meant that public resources have not been fully implemented, which has resulted in the projects not being completed within the expected deadlines, unfinished works, resource reversion, population that can not benefit from the execution of the same, discontent of the citizenship and legitimation of the authority, among others. The plans contribute not only to public resources being allocated and managed efficiently and effectively and contribute to national development and to obtain results at the service of citizens, but also to ensure that the level of execution of budget and financial expenditure is optimal and achievable. 100% at the end of a budget year. The level of execution of 2016 expenditure reached in the investment projects, indicated in the previous paragraph, has been due to several planning factors: first, the Institutional Opening Budget (IOB) 2016 at the beginning of the fiscal year considers 19 projects, but in the course of the year 140 new projects have been incorporated, a budget of 41 million starts and ends with a budget of S/. 465 million, being able to execute S/. 344 million, which represents 74%, the 20132021 Agreed Regional Development Plan (ARDP) contemplates a budget execution level of 63.02% for 2021, which is lower than that reached in 2016 by the Regional Government of Arequipa, the Institutional Strategic Plan (ISP) 2016-2018 has not been approved for that period, the Institutional Operational Plan (IOP) was approved totally outside the established deadlines which does not contribute to the proper management of investment projects, the Annual Plan of Contracting (APC) began with 102 selection processes for S/. 19 million, but in the course of the year 236 processes have been incorporated for an amount of S/. 308 million, that is, it was completed with a total of 338 processes for an amount of S/. 327 Million; likewise, the projects considered in the Programming of the Multiannual Budget of Public Investment (PMBPI) are not executed in their entirety nor are the projects prioritized in the participatory budget process taken into account in the Institutional Opening Budget (IOB)..

(7) Finally, the public resources approved in the budget are not available in full at the beginning of the year, in the case of the Mining Chapter, this resource is disbursed only in the month of July, the mining royalties were disbursed in May, July, October and November, the Directly Raised Resources are collected monthly and the transfers in the Ordinary Resources item that come from the National Government through the ministries have been disbursed during the year, including in the same month of December, not giving the time enough for its execution. The budget has been atomized into projects of smaller amounts and for the most part they are executed by direct administration, which have achieved a much lower level of execution to the projects by indirect administration. Once the reasons for the level of execution have been identified, alternative solutions have been proposed that allow an adequate level of execution of expenditure in the Executing Unit Headquarters of the Regional Government of Arequipa..

(8) INDICE. INTRODUCCIÓN.………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………1 CAPÍTULO I PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA 1.1.. 1.2. 1.3. 1.4.. 1.5. 1.6.. 1.7. PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN ................................................................................................................................................................................. 3 1.1.1 DETERMINACIÓN DEL PROBLEMA.................................................................................................................................................................... 3 1.1.2 ENUNCIADO DEL PROBLEMA............................................................................................................................................................................ 5 DESCRIPCIÓN ............................................................................................................................................................................................................. 5 OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES....................................................................................................................................................................... 6 FORMULACION DEL PROBLEMA ................................................................................................................................................................................ 8 1.4.1 PROBLEMA GENERAL........................................................................................................................................................................................ 8 1.4.2 PROBLEMAS ESPECÍFICOS ................................................................................................................................................................................ 8 JUSTIFICACIÓN ........................................................................................................................................................................................................... 8 OBJETIVOS.................................................................................................................................................................................................................. 9 1.6.1 OBJETIVO GENERAL........................................................................................................................................................................................... 9 1.6.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS .................................................................................................................................................................................... 9 ANTECEDENTES.......................................................................................................................................................................................................... 9 1.7.1. EQUIDAD E INVERSIÓN EN SALUD PÚBLICA EN LA REPÚBLICA DEL PERÚ ……………………………………………………………..……………….………………….9 1.7.2. EL SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA. UN ANÁLISIS CRÍTICO……………………………………………………………….……….………………………...10 1.7.3. EFICIENCIA DEL GASTO EN EL PERÚ 2008….………………………………………………………………………………………………………………..…………………….…… 10 1.7.4. GUÍA BÁSICA DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO 2011……………………………………………………………………………………………………………….10 1.7.5. ESTADO GASTO PÚBLICO Y DESARROLLO DE LAS CAPACIDADES………………………………………………………………………………………………………………11. CAPITULO II MARCO TEÓRICO 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5.. 2.6. 2.7. 2.8. 2.9. 2.10.. LA PLANEACIÓN ....................................................................................................................................................................................................... 12 LA PLANIFICACIÓN Y PRESUPUESTO ........................................................................................................................................................................ 12 PLANIFICACIÓN EN LAS INSTITUCIONES PÚBLICAS Y EN EL PERÚ ............................................................................................................................ 12 VENTAJAS, COMPONENTES Y REQUISITOS DE LA PLANIFICACIÓN EN EL SECTOR PÚBLICO. ................................................................................... 13 ADMINISTRACIÓN PÚBLICA ..................................................................................................................................................................................... 14 2.5.1. CONCEPTO ..................................................................................................................................................................................................... 14 2.5.2. BASE LEGAL .................................................................................................................................................................................................... 14 2.5.3. OBJETIVO........................................................................................................................................................................................................ 14 PIA (PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA) ................................................................................................................................................ 15 PPMIP (PROGRAMACION DEL PRESUPUESTO MULTIANUAL DE LA INVERSIÓN PÚBLICA) ...................................................................................... 15 PIM (PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO) ............................................................................................................................................... 15 PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES (PAC) ............................................................................................................................................................... 16 SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO (LEY N° 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO)................................................ 16 2.10.1. CONCEPTO DE PRESUPUESTO………………………………………………………………………………………………………………………………………………..…………….16 2.10.2. OBJETIVO...................................................................................................................................................................................................... 16 2.10.3. FINALIDAD .................................................................................................................................................................................................... 16 2.10.4. EQUILIBRIO DEL PRESUPUESTO…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….16 2.10.5. FINALIDAD DE LOS FONDOS PÚBLICOS………………………………………………………………………………………………………………………………………………….17 2.10.6. ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PÚBLICOS………………………………………………………………………………………………………………………..……………………17 2.10.7. GASTOS PÚBLICOS........................................................................................................................................................................................ 18 2.10.8. EL PROCESO PRESUPUESTARIO……………………………………………………………………………………………………………………………………………..……………..19 2.10.8.1. FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO…...……………………………………………………………………………………………………….……………………19 2.10.8.2. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA……………………………………………………………………………………………………………………………….……….19.

(9) 2.11.. 2.12.. 2.10.8.3. FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA………………………………………………………………………………………………………………………………….……….21 2.10.8.4. APROBACION DEL PRESUPUESTO………………………………………………………………………………………………………………………..………………….21 2.10.8.5. EJECUCION PRESUPUESTARIA……………………………………………………………………..………………………………………………………………………….21 2.10.8.6. EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA………………………………………………………………………………………………………………….…………………………..22 2.10.9. LIMITACIONES DE LOS CREDITOS PRESUPUESTARIOS……………………………………………………………………………………………………………………………22 2.10.10. EJERCICIO PRESUPUESTARIO ..................................................................................................................................................................... 22 2.10.11. PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUAL (PCA) .................................................................................................................................. 23 2.10.12. EJECUCIÓN DEL GASTO PÚBLICO ............................................................................................................................................................... 23 2.10.12.1. COMPROMISO………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………24 2.10.12.2. DEVENGADO………………………………………..……………………………………………………………………………………………….…………….………………..24 2.10.12.3. PAGO………………………………………………………………………………………………………………………………………………..…………………………………..25 2.10.13. MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA ............................................................................................................................................................. 26 2.10.13.1. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL INSTITUCIONAL …………………………………………..………………………………………….26 2.10.13.2. MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO………………………………………………………………….27 2.10.14. CIERRE PRESUPUESTARIO .......................................................................................................................................................................... 27 2.10.15. PLANES Y PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES, PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL Y PLAN OPERATIVO. ................................................ 27 LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO LEY Nº 28112 ........................................................................................ 29 2.11.1. PRINCIPIOS GENERALES ............................................................................................................................................................................... 29 2.11.2. OBJETO ......................................................................................................................................................................................................... 29 2.11.3. CONCEPTO ................................................................................................................................................................................................... 29 2.11.4. PLIEGO PRESUPUESTAL ................................................................................................................................................................................ 30 2.11.5. UNIDAD EJECUTORA .................................................................................................................................................................................... 30 2.11.6. EL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO ................................................................................................................................................... 30 2.11.7. INTEGRANTES DEL SISTEMA ......................................................................................................................................................................... 30 2.11.8. EL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO ...................................................................................................................................................... 31 2.11.9. INGRESOS DEL SECTOR PÚBLICO .................................................................................................................................................................. 31 2.11.10. GASTOS DEL SECTOR PÚBLICO ................................................................................................................................................................... 31 2.11.11. LA EJECUCIÓN DEL INGRESO Y GASTO DEL SECTOR PÚBLICO .................................................................................................................... 32 2.11.12. PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES ............................................................................................................................................................ 33 2.11.13. REGISTRO DE EJECUCIÓN DEL INGRESO Y GASTO A LA CULMINACIÓN DEL AÑO FISCAL ........................................................................... 33 2.11.14. EL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA ....................................................................................................................................................... 34 2.11.15. EL SISTEMA NACIONAL DE ENDEUDAMIENTO ........................................................................................................................................... 34 2.11.16. EL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD ................................................................................................................................................ 34 SISTEMA NACIONAL DE PROGRAMACIÓN MULTIANUAL Y GESTIÓN DE INVERSIONES (D. LEG. N° 1252) ............................................................. 35 2.12.1. OBJETO ......................................................................................................................................................................................................... 35 2.12.2. PRINCIPIOS RECTORES ................................................................................................................................................................................. 35 2.12.3. FASES DEL CICLO DE INVERSIÓN ................................................................................................................................................................... 36 2.12.3.1. EL CICLO DE INVERSIÓN. (FASES):………………………………………………………….…………..……………………….………………………………..……………36 2.12.3.2.. ÓRGANOS. DEL. SISTEMA. NACIONAL. DE. PMI:………......…………………………….……………………………….……………………………………………..…40 2.12.3.3. PRINCIPALES DEFINICIONES DEL SISTEMA NACIONAL DE PMI:...………………….…………………………………….…………………………………… 42 2.12.3.4. PRINCIPALES FUNCIONES DE LA OFICINA DE PMI (OPMI)…………………………………………………………………………………………………………44 2.12.3.5. PRINCIPALES FUNCIONES DE UNIDAD FORMULADORA (UF)…………………………………………………………………………………………………….45 2.12.3.6. PRINCIPALES FUNCIONES DE LA UNIDAD EJECUTORA DE INVERSIÓN (UEI)…………………………………………………………………..………….46 2.12.4. REQUERIMIENTOS DE FICHAS TÉCNICAS Y ESTUDIOS DE PREINVERSIÓN .................................................................................................... 47 2.12.5. PROGRAMACIÓN DEL PRESUPUESTO MULTIANUAL DE LA INVERSIÓN PÚBLICA (PMIP)............................................................................. 47 2.12.5.1. OBJETO…………………………………………………………………………………………………………………………………………..……………………………………….47 2.12.5.2. PROGRAMACION DE LA PMIP………………………………………………………………………………………………………………………………………………….48 2.12.5.3. ELABORACIÓN DE LA PMIP………………………………………………………………………………………………………………………………………………………48 2.12.5.4. APROBACIÓN DE LA PMIP.………..…………………………………………………………………………………………………………………………………….……….50 2.12.5.5.. REVISIÓN. Y. ACTUALIZACIÓN. PMIP...……..………………………………………….………………………….……………50. DE. LA. PROGRAMACIÓN. DE. LA.

(10) 2.13.. SISTEMA DE HIPOTESIS ............................................................................................................................................................................................ 51 2.13.1. HIPOTESIS GENERAL ..................................................................................................................................................................................... 51 2.13.2. HIPOTESIS ESPECÍFICAS ................................................................................................................................................................................ 51. CAPITULO III PLANTEAMIENTO OPERACIONAL 3.1.. 3.2.. 3.3. 3.4. 3.5.. 3.6.. 3.7.. TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS ..................................................................................................................................... 52 3.1.1. TÉCNICAS ........................................................................................................................................................................................................ 52 3.1.2. INSTRUMENTOS ............................................................................................................................................................................................. 52 CAMPO DE VERIFICACION ........................................................................................................................................................................................ 54 3.2.1. ÁMBITO .......................................................................................................................................................................................................... 54 3.2.2. UNIDADES DE OBSERVACION ......................................................................................................................................................................... 54 3.2.3. TEMPORALIDAD ............................................................................................................................................................................................. 54 TIPO DE INVESTIGACIÓN .......................................................................................................................................................................................... 55 METODO DE INVESTIGACION................................................................................................................................................................................... 55 ESTRATEGIAS............................................................................................................................................................................................................ 55 3.5.1. ORGANIZACIÓN ............................................................................................................................................................................................55 3.5.2. RECURSOS………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………56 CRITERIOS PARA EL MANEJO DE DATOS .................................................................................................................................................................. 56 3.6.1. ORDENAMIENTO……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….…..56 3.6.2. TRATAMIENTO DE LA INFORMACIÓN…………………………………………………………………………………….……………………………………………………………….56 3.6.3. TABLAS Y GRÁFICAS………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..56 CRONOGRAMA ........................................................................................................................................................................................................ 57 CAPITULO N° IV PLANIFICACIÓN Y NIVEL DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERO DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN DE LA SEDE CENTRAL DEL GOBIERNO REGIONAL DE AREQUIPA. 4.1.. 4.2. 4.3. 4.4.. REFERENCIAS DEL GOBIERNO REGIONAL................................................................................................................................................................. 58 4.1.1. CONCEPTO ..................................................................................................................................................................................................... 58 4.1.2. FINALIDAD ...................................................................................................................................................................................................... 58 4.1.3. MISIÓN ........................................................................................................................................................................................................... 58 4.1.4. VISIÓN ............................................................................................................................................................................................................ 59 4.1.5. AUTORIDADES ................................................................................................................................................................................................ 59 4.1.6. EJES ESTRATÉGICOS DE DESARROLLO ............................................................................................................................................................ 59 4.1.7. PRINCIPALES FUNCIONES GENERALES ........................................................................................................................................................... 60 4.1.8. PRINCIPALES FUNCIONES ESPECÍFICAS .......................................................................................................................................................... 60 4.1.9. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ................................................................................................................................................................................. 61 4.1.10. POLÍTICAS REGIONALES................................................................................................................................................................................ 61 ESTRUCTURA ORGÁNICA ......................................................................................................................................................................................... 62 ORGANIGRAMA ....................................................................................................................................................................................................... 65 UNIDADES ORGÁNICAS RESPONSABLES DE LA EJECUCIÓN DE PROYECTOS ........................................................................................................... 67 4.4.1. GERENCIA REGIONAL DE INFRAESTRUCTURA ................................................................................................................................................ 67 4.4.1.1. SUBGERENCIA DE FORMULACIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN……………………………………………………………………………………………..68 4.4.1.2. SUBGERENCIA DE EJECUCIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN…………………………………………………………………………………………………….69 4.4.1.3. SUBGERENCIA DE EQUIPO MECÁNICO…………………………………………………………………………………………………….……………………....……….70 4.4.2. GERENCIA REGIONAL DE LA PRODUCCIÓN .................................................................................................................................................... 71 4.4.3. GERENCIA REGIONAL DE COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO .......................................................................................................................... 72 4.4.4. GERENCIA REGIONAL DE DESARROLLO E INCLUSIÓN SOCIAL ........................................................................................................................ 73 4.4.4.1. SUBGERENCIA DE MUJER Y POBLACIONES VULNERABLES…………………………..……………………………………………………………………………..75 4.4.4.2. SUBGERENCIA DE COMUNIDADES CAMPESINAS Y POBLACIONES ORIGINARIAS …….…………………….…………………………….…………....76 4.4.4.3. SUBGERENCIA DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD………………………………………………………………………………………………………………..…..77 4.4.5. GERENCIA REGIONAL DE SUPERVISIÓN Y LIQUIDACIÓN DE PROYECTOS....................................................................................................... 78.

(11) 4.5. 4.6. 4.7. 4.8. 4.9. 4.10. 4.11. 4.12. 4.13. 4.14. 4.15. 4.16. 4.17. 4.18.. 4.19. 4.20. 4.21.. 4.22. 4.23.. 4.24. 4.25.. PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO AÑO FISCAL 2016 .......................................................................................................................................... 79 PRESUPUESTO DE INVERSIONES DEL SECTOR PÚBLICO ........................................................................................................................................... 81 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) POR CATEGORIA DEL GASTO.................................................................................................. 83 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA (PIA) POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO...................................................................................... 85 PRESUPUESTO DEL GOBIERNO REGIONAL DE AREQUIPA POR CATEGORIA Y GENÈRICA DEL GASTO...................................................................... 87 PRESUPUESTO DEL GOBIERNO REGIONAL POR UNIDADES EJECUTORAS ................................................................................................................ 88 PRESUPUESTO DE INVERSIONES A NIVEL DE UNIDAD EJECUTORA .......................................................................................................................... 90 PRESUPUESTO DE INVERSIONES DE LA SEDE CENTRAL POR FUENTES DE FINANCIAMIENTO ................................................................................. 92 PRESUPUESTO DE INVERSIONES 2016 DE LA SEDE CENTRAL ................................................................................................................................... 94 NIVEL DE EJECUCION DE INVERSIONES DEL PIA 2016 DE LA SEDE CENTRAL ............................................................................................................ 95 NIVEL DE EJECUCION DE INVERSIONES DEL PIM 2016 DE LA SEDE CENTRAL ........................................................................................................... 97 METAS PRESUPUESTALES Y FINANCIERAS DEL PIA 2016 ......................................................................................................................................... 99 DETALLE DE METAS FÍSICAS DEL PIA 2016 ............................................................................................................................................................. 102 PROGRAMACIÓN DEL PRESUPUESTO MULTIANUAL DE LA INVERSIÓN PÚBLICA (PPMIP). .................................................................................. 104 4.18.1. PROGRAMACIÓN DEL PRESUPUESTO MULTIANUAL DE INVERSIÓN PÚBLICA PERIODO 2015-2017. ....................................................... 105 4.18.2. PROGRAMACIÓN DEL PRESUPUESTO MULTIANUAL DE INVERSIÓN PÚBLICA PERIODO 2016-2018. ....................................................... 107 4.18.3. PROYECTOS CON EJECUCIÓN PRESUPUESTAL EN EL TRIENIO 2014, 2015 Y 2016 NO CONSIDERADOS EN LA PPMIP ................................ 110 DETALLE DE METAS PRESUPUESTALES Y FINANCIERAS DEL PIM 2016 .................................................................................................................. 112 DETALLE DE METAS FISICAS DEL PIM 2016 ............................................................................................................................................................ 119 MODIFICACIONES PRESUPUESTALES EN EL NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÀTICO ................................................................................................. 125 4.21.1. NOTAS DE CREDITOS Y ANULACIONES DE PROYECTOS .............................................................................................................................. 125 4.21.2. PROYECTOS INVOLUCRADOS EN LAS NOTAS DE CREDITOS Y ANULACIONES. ........................................................................................... 127 4.21.3. PRESUPUESTO INVOLUCRADO EN LAS NOTAS DE CREDITOS Y ANULACIONES. ......................................................................................... 128 EJECUCIÓN DEL INGRESO ....................................................................................................................................................................................... 130 PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES (PAC) ............................................................................................................................................................. 133 4.23.1. PROCESOS DE SELECCIÓN .......................................................................................................................................................................... 133 4.23.2. PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES (PAC) ................................................................................................................................................. 135 4.23.3. MODIFICACIONES AL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES (PAC)............................................................................................................... 137 4.23.4. PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES (PAC) DE INVERSIONES ..................................................................................................................... 140 4.23.5. EJECUCIÒN DEL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES ................................................................................................................................. 142 4.23.6. EJECUCIÒN DEL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES NO RELACIONADOS A INVERSIONES. ...................................................................... 145 4.23.7. EJECUCIÒN DEL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES RELACIONADOS A INVERSIONES ............................................................................. 147 4.23.8. EJECUCIÒN DEL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES EN INVERSIONES POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA (AD)......................................... 150 4.23.9. EJECUCIÒN DEL PLAN ANUAL DE CONTRATACIONES EN INVERSIONES POR ADMINISTRACIÓN INDIRECTA (AI) ...................................... 154 4.23.10. ANÁLISIS DE PLAZOS DESDE LA CONVOCATORIA HASTA LA BUENA PRO................................................................................................. 158 EJECUCION DE PROYECTOS DE INVERSIÓN POR GERENCIAS ................................................................................................................................. 161 PLAN DE DESARROLLO REGIONAL CONCERTADO (PDRC) 2013 – 2021 DE LA REGIÓN AREQUIPA ........................................................................ 164 4.25.1. EL PLANEAMIENTO REGIONAL CONCERTADO ........................................................................................................................................... 164 4.25.2. CONCEPTO DE PLAN DE DESARROLLO REGIONAL CONCERTADO (PDRC) .................................................................................................. 164 4.25.3. BASE LEGAL DEL PLAN DE DESARROLLO REGIONAL CONCERTADO (PDRC) DE LA REGIÓN AREQUIPA ...................................................... 165 4.25.4. PLAN DE DESARROLLO REGIONAL CONCERTADO (PDRC) 2013-2021 DE LA REGIÓN AREQUIPA............................................................... 165 4.25.4.1. CARACTERIZACIÓN DEL TERRITORIO…………………………………………………………………………………………………………………………………..…166 4.25.4.2. SISTEMAS POBLACIONALES...…………………………………………………………………….…………………….…………………………………………………….168. 4.26.. 4.25.4.3. EJES ESTRATÉGICOS DEL PLAN DE DESARROLLO REGIONAL CONCERTADO (PDRC)…………………………………………………………………169 4.25.4.4. EJE ESTRATÉGICO ESTADO Y GOBERNABILIDAD………………………………………………………………………………………………………………..…..171 4.25.4.5. COMPONENTE DE NIVEL 2 GESTIÓN PÚBLICA………………………………………………………………………………………………………………..………173 4.25.4.6. EL PRESUPUESTO DE INVERSIÓN DEL GOBIERNO REGIONAL DE AREQUIPA…………………………………………………………………………...173 4.25.4.7. IDENTIFICACIÓN DE LA VARIABLE ESTRATÉGICA EFICACIA DE LA GESTIÓN PÚBLICA………………………………………………………………174 4.25.4.8. META AL 2021 DE LA VARIABLE ESTRATÉGICA EFICACIA DE LA GESTIÓN PÚBLICA………………………………………………………………….175 4.25.5. ESTRATEGIAS PARA ALCANZAR LA META 2021 EN LA EJECUCIÓN DE INVERSIONES ................................................................................. 175 4.25.6. EVALUACIÓN, SEGUIMIENTO Y MONITOREO DEL PLAN DE DESARROLLO REGIONAL CONCERTADO ....................................................... 176 4.25.7. NIVEL DE EJECUCIÓN DE LAS INVERSIONES ALCANZADAS DURANTE EL 2016 ........................................................................................... 177 PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL (PEI) ............................................................................................................................................................. 177 4.26.1. GENERALIDADES ........................................................................................................................................................................................ 177 4.26.2. CONCEPTO DE PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL (PEI).......................................................................................................................... 178 4.26.3. BASE LEGAL DEL PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL (PEI) DE LA REGIÓN AREQUIPA.............................................................................. 178 4.26.4. PLAN ESTRATÉGICO INSTITUCIONAL (PEI) DE LA REGIÓN AREQUIPA. ....................................................................................................... 178.

(12) 4.27.. 4.28.. PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL (POI) ................................................................................................................................................................ 179 4.27.1. GENERALIDADES ........................................................................................................................................................................................ 179 4.27.2. CONCEPTO DE PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL (POI) ............................................................................................................................ 180 4.27.3. BASE LEGAL DEL PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL (POI) 2016 DE LA REGIÓN AREQUIPA ....................................................................... 180 4.27.4. PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL (POI) 2016 DE LA REGIÓN AREQUIPA. ................................................................................................. 181 PRESUPUESTO PARTICIPATIVO .............................................................................................................................................................................. 183 4.28.1. GENERALIDADES ........................................................................................................................................................................................ 183 4.28.2. CONCEPTO DE PRESUPUESTO PARTICIPATIVO .......................................................................................................................................... 184 4.28.3. BASE LEGAL DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO 2016 DE LA REGIÓN AREQUIPA ..................................................................................... 184 4.28.4. PRESUPUESTO PARTICIPATIVO DE LA REGIÓN AREQUIPA ......................................................................................................................... 185 4.28.5. PROYECTOS PRIORIZADOS EN EL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO.............................................................................................................. 186 4.28.6. PROYECTOS DEL PRESUPUESTO PARTICIPATIVO 2016 CONSIDERADOS EN EL PRESUPUESTO 2016 ......................................................... 188. CONCLUSIONES .................................................................................................................................................................................................................... 189 RECOMENDACIONES ............................................................................................................................................................................................................ 192 BIBLIOGRAFIA ....................................................................................................................................................................................................................... 194 ÍNDICE DE GRÁFICOS ............................................................................................................................................................................................................ 197 ÍNDICE DE CUADROS ............................................................................................................................................................................................................ 199.

(13) INTRODUCCIÓN A través de la investigación y el conocimiento sistematizado el ser humano está en una búsqueda permanente de soluciones a diversos problemas que inciden en aspectos sociales, económicos, culturales, tecnológicos, etc. La investigación es producción de conocimientos y la formulación de alternativas de solución a los problemas del país y de la sociedad en general, ello a partir de un análisis de la realidad y del entorno. Un problema recurrente que se ha observado en los últimos años en entidades de los diferentes niveles de gobierno, es decir, nacional, regional y local, es la baja ejecución del gasto a nivel presupuestal y financiero a nivel de proyectos, es decir, al culminar un ejercicio fiscal no se llega a gastar los recursos conforme se programaron, lo cual trae como consecuencia que los proyectos no se ejecutan en los plazos previstos, obras inconclusas, población que no puede beneficiarse con la ejecución de las mismas, insatisfacción de la ciudadanía en general, legitimación de la autoridad, entre otros. La ciudadanía a nivel del gobierno nacional, regional y local desaprueba la gestión que éstos desarrollan y en menor proporción los aprueba. Las encuestas realizadas por empresas especializadas arrojan que los gobiernos regionales no realizan una buena performance y su desconfianza aumenta cuando no ven resultados. Esto provoca que la gente siente que no se solucionan sus problemas, sin importar quien esté en el gobierno, y que el propio proceso de descentralización pierda legitimidad. Con la presente investigación se analizará la gestión presupuestal y financiera del Gobierno Regional de Arequipa en relación a los proyectos de inversión ejecutados durante el periodo 2016, se identificará las causas que incidieron el nivel de ejecución y se plantearán alternativas de solución. Incide la importancia de la investigación en que el Gobierno Regional de Arequipa durante el 2016 es el tercero entre los gobierno regionales que concentra la mayor cantidad de presupuesto asignado para inversión. Asimismo, la Región Arequipa tiene el segundo PBI más alto a nivel nacional (5.4% del total nacional.).. 1.

(14) En el primer capítulo se aborda el planteamiento del problema a investigar, identificándose que el Gobierno Regional de Arequipa como Pliego Presupuestal está compuesto por 17 Unidades Ejecutoras y la Ejecutora Sede Central es la que concentra la casi totalidad de proyectos de inversión. En el enunciado del problema se establece que el nivel de ejecución de las inversiones no es el adecuado y se establece las variables, indicadores y sub indicadores a analizar en el trabajo de investigación. Se identifica el problema en general, problemas específicos, la justificación de la investigación y los objetivos a alcanzar. El segundo capítulo, aborda el marco teórico que guiara el trabajo de investigación, señalándose la principal normativa legal del sistema administrativo de presupuesto, el concepto de administración pública, las definiciones conceptuales de las variables, indicadores y sub indicadores tales como: presupuesto institucional de apertura, presupuesto multianual de inversión pública, presupuesto institucional modificado, plan anual de contrataciones, fases del proceso presupuestario, entre otros. En el tercer capítulo se desarrolla el planteamiento operacional de la investigación indicándose la técnica de observación y el instrumento ficha de investigación utilizado en el levantamiento de información, así como el cuadro de variables que relaciona los indicadores, sub indicadores, técnica e instrumento, se establece el ámbito de la investigación, las unidades de investigación, las estrategias, el criterio de manejo de datos y cronograma de la investigación. En el cuarto capítulo se desarrolla el concepto, misión, visión, ejes estratégicos, funciones, estructura orgánica, entre otros del Gobierno Regional de Arequipa, así como el análisis presupuestal del sector público, de las inversiones del sector público, de las inversiones de la Sede Central del Gobierno Regional de Arequipa, metas físicas, programación multianual de las inversiones, presupuesto institucional modificado, modificaciones presupuestales, planes de gestión y el Plan Anual de Contrataciones. Finalmente, se tiene las conclusiones y recomendaciones que se arribaron al culminar el trabajo de investigación.. 2.

(15) CAPITULO N° I. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. 1.1. PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN 1.1.1 DETERMINACIÓN DEL PROBLEMA Según la Ley Orgánica de Gobiernos Regionales el Gobierno Regional de Arequipa, emana de la voluntad popular, es un órgano con personalidad jurídica de derecho público con autonomía política, económica y administrativa en asuntos de su competencia, constituyendo un pliego presupuestal para su administración económica y financiera y tiene como jurisdicción el ámbito territorial del departamento de Arequipa. Tiene por finalidad esencial fomentar el desarrollo regional integral, sostenible, promoviendo la inversión pública y privada y el empleo, y garantizar el ejercicio pleno de los derechos fundamentales y la igualdad de oportunidades de sus habitantes, de acuerdo con los planes y programas nacional, regional y local de desarrollo. Está constituido por el Gobernador Regional y el Consejo Regional. El Gobierno Regional de Arequipa para el cumplimiento de sus funciones y finalidad se constituye en un pliego presupuestal que durante el ejercicio 2016 está compuesto por 17 Unidades Ejecutoras, incluida la Sede Central conforme al siguiente detalle: Sede Central, Dirección Regional de Trabajo, Proyecto Especial COPASA, Proyecto Especial MAJES SIGUAS, Dirección Regional de Agricultura, Dirección Regional de Transportes, Dirección Regional de Educación, Colegio Militar Francisco Bolognesi, Educación Arequipa Norte, Educación Arequipa Sur, Gerencia Regional de Salud, Hospital Goyeneche, Hospital Regional Honorio Delgado, Salud Camaná, Salud Aplao, Red Periférica Arequipa e Instituto Regional de Enfermedades Neoplásicas del Sur (IREN SUR).. 3.

(16) El presupuesto anual del Gobierno Regional de Arequipa se distribuye entre las 17 unidades ejecutoras. Sin embargo, se debe precisar que casi la totalidad de Unidades Ejecutoras, a excepción de la Sede Central y el Proyecto Especial Majes Siguas, su presupuesto está constituido por gasto corriente, es decir, pago de remuneraciones, pensiones, bienes y servicios y en un monto menor para la adquisición de bienes de capital (equipos, mobiliario, software, etc.) La Unidad Ejecutora Sede Central del Gobierno Regional de Arequipa, debido a que cuenta con la capacidad instalada (logística) necesaria, concentra casi en su totalidad el presupuesto para la ejecución de los proyectos de inversión programadas para las 8 provincias del departamento de Arequipa. La ejecución de los proyectos de inversión está a cargo de la Gerencia Regional de Infraestructura a través de sus Subgerencias de Formulación de Proyectos de Inversión y Subgerencia de Ejecución de Proyectos de Inversión, Subgerencia de Equipo Mecánico, la Gerencia Regional de Supervisión y Liquidación de Proyectos, Gerencia Regional de la Producción, Gerencia Regional de Comercio Exterior y Turismo y la Gerencia Regional de Desarrollo Social Se observa que los distintos actores involucrados o beneficiarios por la ejecución de los proyectos de inversión del periodo 2016, sean alcaldes provinciales y distritales, población beneficiaria y ciudadanía en general, se encuentran disconformes con los plazos de ejecución, pues se tiene la percepción que los mismos no se ejecutan con la celeridad que amerita y existe una demora injustificada. Esta situación no favorece la reducción de la pobreza y las brechas de desarrollo, también afectan la legitimación de la autoridad, reduce la inversión pública y prolonga el estancamiento económico. Para analizar el nivel de ejecución de las inversiones del Gobierno Regional de Arequipa Sede Central, en el presente trabajo de investigación, se revisará si cumple conforme lo disponen las normas legales durante el ejercicio 2016 con aprobar sus Planes de Gestión tales como el Plan de Desarrollo Regional Concertado (PDRC), Plan Estratégico Institucional (PEI), Plan Operativo Institucional (POI), su Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), Presupuesto. 4.

(17) Institucional Modificado (PIM), modificaciones presupuestales, Programación del Presupuesto Multianual de la. Inversión Pública (PPMIP), Presupuesto. Participativo, así como su Plan Anual de Contrataciones (PAC). 1.1.2 ENUNCIADO DEL PROBLEMA Efectos de la planificación en el nivel de ejecución presupuestal y financiero de los Proyectos de Inversión de la Sede Central del Gobierno Regional de Arequipa periodo 2016. 1.2. DESCRIPCIÓN  Campo. : Sistema administrativo de presupuesto.  Área. : Presupuesto.  Línea. : Proyectos de inversión.  Tipo de investigación. : Aplicada.  Nivel de investigación. : Explicativa. 5.

(18) 1.3. OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES CUADRO N° 1: OPERACIONALIZACION DE LAS VARIABLES. VARIABLES. INDICADORES. SUB INDICADORES  Proyectos de inversión. Presupuesto Institucional.  Presupuesto de inversión. de Apertura (PIA).  Metas Físicas.  Presupuesto de ingresos. Programación del Presupuesto Multianual.  Inversión de periodo largo 2015-2017. de la Inversión Pública.  Inversión de periodo largo 2016-2018. (PPMIP).  Licitaciones Públicas  Concursos Públicos Plan Anual de Independiente:. Contrataciones Inicial. (Causa). (PAC).  Adjudicación Simplificada  Comparación de Precios  Subasta Inversa Electrónica. Planificación de.  Contratación directa. los Proyectos de.  Adjudicación de Menor Cuantía.. inversión. Plan de Desarrollo.  Presupuesto devengado de inversiones /. Regional Concertado. Presupuesto Institucional Modificado (PIM) de. (PDRC) 2013-2021. inversiones. Plan Estratégico.  Proyectos contenidos en el PEI / Proyectos del Presupuesto Institucional Modificado (PIM) de. Institucional (PEI) Plan Operativo Institucional (POI). Presupuesto Participativo. inversiones  Proyectos Programados / Proyectos PIM.  Proyectos priorizados/Proyectos PIA 2016  Proyectos de inversión. Dependiente: (Efecto) Nivel de. Presupuesto Institucional Modificado (PIM).  Metas Físicas  Modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programático. 6.

(19)  Modificaciones presupuestarias en el nivel. ejecución presupuestal y. Institucional. financiero de los.  Ejecución del ingreso. proyectos de.  Licitaciones Públicas  Concursos Públicos. inversión Plan Anual de Contrataciones Final (PAC).  Adjudicación Simplificada  Comparación de Precios  Subasta Inversa Electrónica  Contratación directa  Adjudicación de Menor Cuantía.. 7.

(20) 1.4. FORMULACION DEL PROBLEMA. 1.4.1. PROBLEMA GENERAL  ¿Cuál es el efecto de la planificación en el nivel de la ejecución presupuestal y financiero de los Proyectos de Inversión de la Sede Central del Gobierno Regional de Arequipa durante el año 2016? 1.4.2. PROBLEMAS ESPECÍFICOS  ¿Cómo es la planificación de los proyectos de inversión de la Sede Central del Gobierno Regional de Arequipa durante el año 2016?  ¿Cómo es el nivel de la ejecución presupuestal y financiero de los Proyectos de Inversión de la Sede Central del Gobierno Regional de Arequipa durante el año 2016? 1.5. JUSTIFICACIÓN Se requiere realizar esta investigación con la finalidad de analizar el nivel de ejecución de los proyectos de inversión 2016 de la Sede Central del Gobierno Regional de Arequipa Es una investigación de utilidad porque los resultados de la investigación permitirán establecer recomendaciones para resolver este problema. Es una investigación viable porque se cuenta con los recursos financieros, materiales y tiempo para la correcta ejecución de la investigación. Esta investigación es de actualidad por cuanto es una constante que a nivel de la sociedad en general se discute el nivel de ejecución y la capacidad del gasto de las entidades públicas de nivel nacional, regional y local. Es trascendente debido a que la inversión pública dinamiza la economía y favorece el crecimiento del Producto Bruto Interno (PBI) lo cual incide en tener una mejor ciudad y calidad de vida. La ejecución oportuna de los proyectos de inversión beneficiará directamente a la población involucrada e indirectamente a la ciudadanía en general y eleva la calidad de vida de los mismos.. 8.

(21) 1.6. OBJETIVOS 1.6.1. OBJETIVO GENERAL Determinar el efecto de la planificación en el nivel de ejecución presupuestal y financiero de los Proyectos de Inversión de la Sede Central del Gobierno Regional de Arequipa periodo 2016. 1.6.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS Analizar la planificación de los proyectos de la Sede Central del Gobierno Regional de Arequipa durante el año 2016. Evaluar el nivel de la ejecución presupuestal y financiero de los Proyectos de Inversión de la Sede Central del Gobierno Regional de Arequipa durante el año 2016. 1.7. ANTECEDENTES 1.7.1. EQUIDAD E INVERSIÓN EN SALUD PÚBLICA EN LA REPÚBLICA DEL PERÚ 2011 La inversión pública del Estado peruano en salud se ha incrementado significativamente en los últimos cinco años. Sin embargo, persisten serios problemas de inequidad en la asignación de los recursos, en la concepción del sistema de inversión y en su gestión. Para optimizar la inversión pública en salud y alcanzar mejores resultados sanitarios es necesario llevar a cabo una reestructuración técnica y conceptual del Sistema. Nacional. de. Inversión. Pública,. incorporándole. indispensables. componentes de eficiencia social, calidad y solidaridad. Autor: José Antonio Vargas. Equidad e Inversión en salud pública en la República del Perú 2011.. 9.