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Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo DE Informe Presupuesto Ordinario 2017

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Instituto Nacional de Vivienda y

Urbanismo

DE-622-2016

Informe Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2016

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ÍNDICE

OBJETIVO GENERAL ... 1

RESUMEN EJECUTIVO... 1

INTRODUCCIÓN ... 3

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017 ... 4

1. Descripción general de la entidad ... 4

2. Análisis de los ingresos ... 5

2.1. Estructura y composición de los ingresos ... 5

2.2. Comportamiento de los Ingresos 2013-2017 ... 8

3. Análisis de los gastos presupuestados ... 10

4. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ... 13

5. Empleo y salarios ... 15

5.1. Empleo ... 15

5.2. Salarios ... 15

6. Vinculación del POI 2017 con el PND ... 15

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ... 18

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES ... 19

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ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro 1. INVU: Estructura Programática, Presupuesto Ordinario 2017 ... 5

Cuadro 2. INVU: Superávit Específico, Presupuesto Ordinario 2017 ... 7

Cuadro 3. INVU: Ingresos Presupuestados y Efectivos, 2013-2016 y Estimados 2017 ... 9

Cuadro 4. INVU: Estructura del Presupuesto Ordinario 2017 ... 11

Cuadro 5. INVU: Proyectos, 2017 ... 12

Cuadro 6. INVU: Ejecución Gastos, 2013-2016 ... 13

Cuadro 7. INVU: Metas Programadas 2017 Vinculadas al PND ... 16

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1. INVU: Estructura de los Ingresos, Presupuesto Ordinario 2017 ... 6

Gráfico 2. INVU: Comportamiento de Principales Ingresos, 2013-2017 ... 8

Gráfico 3. INVU: Ingresos de Capital Presupuestados y Efectivos, 2013-2016 ... 10

Gráfico 4. INVU: Gasto Total Presupuestado y Efectivo, 2013-2016 ... 13

Gráfico 5. INVU: Gastos Efectivos por Partida, 2013-2016 ... 14

INDICE TABLA

Tabla 1. INVU: Proyectos Financiados, 2017 ... 12

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OBJETIVO GENERAL

Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo.

RESUMEN EJECUTIVO

De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento.

La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2017 del Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU), con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda.

El INVU es una institución que está clasificada como empresa pública financiera no bancaria, dentro del Sector de Vivienda y Asentamientos Humanos, cuyo objetivo es facilitar soluciones de vivienda de interés social, erradicando tugurios, conforme a las diferentes modalidades de solución y necesidades de las familias de menores recursos económicos.

Del análisis realizado, se determinó que la mayor fuente de ingresos del INVU se centra en los Ingresos de Capital con el 39%, que corresponden a la venta de activos fijos, la recuperación de préstamos y las transferencias de capital; seguido por el financiamiento (préstamos directos, superávit libre y específico) con el 36% e ingresos corrientes (ingresos no tributarios), que representan el 25% del total de recursos.

En el periodo 2013-2016, los ingresos efectivos muestran un comportamiento variable, incididos por el comportamiento de los ingresos de capital, el cual en los periodos presentan decrecimientos y a partir del 2015 presenta una leve mejoría, ante una baja en los ingresos institucionales, en diversos periodos se ha tenido que recurrir a la Transferencias de Gobierno Central para financiar los gastos de operación del INVU, así como atender proyectos específicos.

En cuanto a la participación porcentual de los egresos presupuestados por el INVU para el 2017, se determinó que la institución destina la mayor asignación presupuestaria a Activos Financieros (38,9%), seguido por Amortización (24,7%) y Transferencias de Capital (11,8%), dichas partidas son necesarias para el funcionamiento de la institución y el restante 24,5% de los recursos se distribuyen en las otras partidas presupuestarias.

Dentro de estas últimas se encuentra la partida Bienes Duraderos, la cual tiene una participación del 5% (¢3.576,1 millones) del presupuesto institucional, los cuales disminuyen 14% con relación al periodo 2016, dicha partida tiene como finalidad el financiamiento de proyectos de infraestructura, compra de lotes y terrenos destinados a la erradicación de tugurios y extrema

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pobreza. Mientras que en Transferencias de Capital se destinan ¢1.250,0 millones a proyectos de bonos individuales de conformidad el artículo 59 de la Ley No.5177, los cuales beneficiarán a aproximadamente 100 familias.

Con respecto a la vinculación del Plan Operativo Institucional (POI) 2016 con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, se determinó que las metas formuladas por el Instituto responden al cumplimiento de su misión y objetivos institucionales.

El gasto limitado incorporado en el Presupuesto 2017 asciende a la suma de ¢65.283,0 millones, considerando el gasto presupuestario máximo de ¢76.556,3 millones, comunicado en oficio STAP-0573-2016 del 25 de abril del año en curso, con fundamento en el artículo 5° del Decreto No.39613-H. Dentro del presupuesto se incluyen ¢1.302,0 millones provenientes del Fondo de Desarrollo Social de Asignaciones Familiares (FODESAF), por cuanto la Sala Constitucional mediante la sentencia Nº 2005-17602 vigente, dispuso que el Poder Ejecutivo se debe abstener de imponer límites de gasto a las instituciones que reciben recursos de este, que impidan el efectivo empleo de los fondos contemplados en el artículo 9º de la Ley Nº 6914 para los fines sociales que cumplen esas instituciones. Por lo que dicho monto podrá ejecutarse adicionalmente al límite de gasto antes señalado.

Considerando lo anterior, la entidad cuenta con un disponible presupuestario con respecto al límite establecido de ¢11.273,3 millones.

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INTRODUCCIÓN

El presente documento tiene como propósito presentar los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria en relación con el Presupuesto Ordinario 2017 y el respectivo Plan Operativo Institucional, presentado por el Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU), con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos.

En cuanto a la Metodología, es preciso indicar que este informe se fundamenta principalmente en la revisión documental, investigación y análisis de los ingresos y gastos presupuestados 2017 (estructura y comportamiento), con relación a los ingresos y gastos efectivos del periodo 2013-2016; el análisis global de los ingresos y gastos; la vinculación del POI 2017 con el PND y la verificación del cumplimiento de las Directrices, los procedimientos y demás normativa vigente. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario y el Plan Anual Operativo 2017, STAP-0573-2016, así como los informes de liquidación presupuestaria 2013-2015, así como la Ejecución presupuestaria al III trimestre del 2016, el informe de nivel de empleo I Semestre-2016, Plazas autorizadas 2016 (acuerdo No. 11363, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 06-2016) y demás documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como leyes de presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de

Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), “Plan Nacional de

Desarrollo 2015-2018“, El Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP), página web de la entidad, consultas electrónicas, así como, estudios realizados por otros entes externos, entre otros.

El estudio consta de tres capítulos:

En el Capítulo I se presenta una descripción general de la entidad, mencionando aspectos como la misión, objetivos base legal, entre otros. Seguidamente, la parte sustantiva del análisis; se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario 2017.

Se contemplan en esta sección, los principales aspectos del accionar institucional, considerando para ello las fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos. Se realiza un análisis comparativo de todos estos factores en relación con los periodos anteriores, tanto a nivel presupuestario como efectivo; además del análisis de los gastos ejecutados versus los gastos presupuestados. También, se analiza el empleo y salarios de la institución, así como el Plan Operativo Institucional 2017, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, así como los recursos asignados para el respectivo cumplimiento.

Capítulo II: Se realiza la verificación del cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, los Procedimientos y demás normativa vigente. Todo lo anterior, nos permite verificar el cumplimiento de las citadas Directrices, para informar a la institución y a la Contraloría General de la República.

Capítulo III: Concluye con las disposiciones que la institución debe justificar, aclarar y remitir del análisis realizado.

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CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2017

1. Descripción general de la entidad

Mediante la Ley No.1788, se crea el Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo como entidad autónoma especializada y con recursos jurídicos, administrativos, técnicos y financieros. Se coordina así, dentro de un mismo organismo, el binomio Vivienda – Desarrollo Urbano. Surge de esta forma una política integral basada en estudios externos e intensivos. Los recursos permiten continuidad en los planes y desarrollos progresivos, gracias a una adecuada política de adquisición de tierras.

A partir de 1962, se terminó una etapa, que recibió el estímulo de la Alianza para el Progreso, promovida por el Gobierno de los Estados Unidos de América con mecanismos de financiamiento, que permiten ampliar programas masivos de vivienda popular.

Asimismo, se establece el Programa de Vivienda Rural, intensificándose, unido al control de urbanizaciones en lo referente a la planificación urbana (Ley de Planificación Urbana No.4240 del 15 de noviembre de 1968).

Dentro de su estructura social de ayuda, el INVU establece dos sistemas, uno que se destina a la solución urgente de falta de techo para la familia marginada y de escasos recursos; el otro, al Sistema de Ahorro y Préstamo, que ofrece una serie de ventajas para las familias con capacidad de ahorro, único en el mercado de la vivienda con interés muy bajo (según ley No.4348 reformada posteriormente en febrero de 1973 por Ley No.5177).

Dentro del sector Vivienda y Asentamientos Humanos, la entidad juega un papel importante, ya que fue estructurado como un triángulo equilátero formado por el Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos (MIVAH), el Banco Hipotecario de la Vivienda (BANHVI) y el INVU. El ministerio como ente que dicta las directrices y políticas en materia de vivienda; el BANHVI como organismo financiero que canaliza los fondos y dicta políticas financieras y el INVU ejecutor de los programas de vivienda.

Los productos que brinda el INVU, están orientados al desarrollo de proyectos habitacionales dirigido a sectores específicos de la población, los cuales se llevan a cabo por diversas vías, entre ellas: a) Proyectos que se generen a lo interno de la institución; b) Proyectos generados en conjunto con terceros que soliciten al INVU financiamiento para su desarrollo, así como apoyo en su comercialización; c) Proyectos generados de terceros y que soliciten el apoyo del INVU para su comercialización y d) Proyectos de requerimiento individual.

Además, el quehacer institucional está orientado a facilitar soluciones de vivienda de interés social, erradicando tugurios, conforme a las diferentes modalidades de solución y necesidades de las familias de menores recursos económicos. Su tarea se desarrolla aprovechando la infraestructura física y tecnológica, el recurso humano, y conforme a la asignación de recursos económicos por parte del Estado, para la producción de viviendas que permitan erradicar precarios. También atiende el problema de vivienda de clase media, promoviendo el Sistema de Ahorro y Préstamo, de igual manera contribuye en el ordenamiento territorial del país, y asesorando a las municipalidades en el planeamiento del mejor uso de la tierra. A partir del periodo 2014 cuenta con un nuevo organigrama, aprobado por MIDEPLAN, según Oficio No.DM-474-13 de fecha 02 de setiembre de 2013.

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Del documento presupuestario aportado se observa que para el periodo 2017 el INVU mantiene la misma estructura programática con respecto al periodo anterior. A continuación se muestra dicha estructura, así como la participación relativa que tiene cada programa dentro del presupuesto en estudio:

Cuadro 1. INVU: Estructura Programática, Presupuesto Ordinario 2017 (en millones de colones y porcentajes)

PROGRAMA TOTAL PARTICIPACION %

01.Administración y Apoyo 4.394,0 6,6%

02.Urbanismo 1.331,7 2,0%

03 Programas Habitacionales 6.096,6 9,2%

04 Gestión de Programas de Financiamiento 54.762,8 82,2%

TOTAL 66.585,0 100,0%

Fuente: STAP con información suministrada por el INVU

Según se muestra, el programa 04 “Gestión de programas de Financiamiento” es un programa sustantivo y presenta la mayor concentración de los recursos (82,2%), el cual está orientado a proveer y administrar eficiente y eficazmente los medios y recursos necesarios para que los segmentos de la población que atiende la institución tengan accesos a los programas habitacionales que el INVU promueve. Dicho programa se subdivide en 2 subprogramas: 4.1 Gestión de productos del Sistema de Ahorro y Préstamo (artículo 5, inciso k) de la Ley No. 1788) y el 4.2 Gestión de Productos con diversas fuentes de ingresos.

En los siguientes apartados se analizarán los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2017, en relación con periodos anteriores, considerando su composición relativa, el comportamiento y ejecución.

2. Análisis de los ingresos

2.1. Estructura y composición de los ingresos

Para el ejercicio económico 2017, los ingresos proyectados del INVU suman un total de ¢66.585,0 millones, presentando un crecimiento del 7,4% respecto del presupuesto modificado al 30 de setiembre del 2016.

En el siguiente gráfico se puede observar que la mayor fuente de ingresos del INVU se centra en los Ingresos de Capital con el 39%, que corresponden a la venta de activos fijos, la recuperación de préstamos y las transferencias de capital; seguido por el financiamiento (préstamos directos, superávit libre y específico) 36% e ingresos corrientes (Ingresos no tributarios), que representan el 25% del total de recursos.

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Gráfico 1. INVU: Estructura de los Ingresos, Presupuesto Ordinario 2017 (en porcentajes)

Fuente: STAP con información suministrada por el INVU

A continuación se muestra el detalle de los principales ingresos a percibir por la institución en el periodo 2017:

Ingresos de Capital

Tal como se mencionó anteriormente, este rubro es la parte medular de los ingresos a percibir por la institución en el 2017 y comprende los siguientes rubros: venta de terrenos, la recuperación de préstamos y los recursos asignados por el BANHVI para el desarrollo de proyectos de interés social, bonos ordinarios, bonos colectivos y bonos artículo 59 para el 2017. La Recuperación de Préstamos representa el 26,1% del total de los ingresos previstos en el presupuesto 2017, los cuales son ingresos percibidos por concepto de amortizaciones que obtendrá el INVU Central y el Sistema de Ahorro y Préstamo, procedentes de la concesión de créditos y la adjudicación de viviendas.

Otras sumas importantes corresponden a las Transferencias de Capital de Instituciones Públicas Financieras por ¢6.995,4 millones, que representan el 10,5%, recursos asignados por el BANHVI para el desarrollo de proyectos de interés social, bono ordinario, bono colectivo y bono individual. La Venta de Activos representa el 2,1% (¢1.369,0 millones) producto de la venta de alrededor de 350 lotes propiedad de la institución para la ejecución de diferentes proyectos y 25 terrenos de uso habitacional, comercial y agrícola programados para tramitarlos vía licitación; y la venta de terrenos para la ejecución de diferentes proyectos.

Financiamiento

Está conformado por los siguientes rubros:

 Financiamiento Interno Préstamos Directos, por ¢13.968,9 millones, que representa el

21,0% de la totalidad de los ingresos, están constituidos por la proyección de ventas de Ingresos de Capital 38,7% Ingresos Corrientes 25,4% Financiamiento interno Prést. Directos 21,0% Recursos de Vigencias Anteriores 14,9% Financiamiento 35,9%

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contratos del Sistema de Ahorro y Préstamo; recursos destinados para las amortizaciones (¢13.916,8 millones) y Cuentas Especiales (¢52,1 millones).

 Recursos de Vigencias Anteriores, incluye ¢9.945,9 millones, donde ¢1.402,8 millones

corresponden a superávit libre estimado al 31 de diciembre de 2016, destinados a Activos Financieros (¢1.000,00 millones), Equipo y programas de cómputo (¢200,0 millones) y Obras Urbanísticas (¢202.8 millones), lo cual se ajusta a lo establecido en el Decreto Ejecutivo No. 32452-H, publicado en La Gaceta 130 del 06 de julio del 2005 y sus reformas. Mientras que el restante ¢8.543,1 millones corresponde al superávit específico, cuyo detalle se muestra a continuación:

Cuadro 2. INVU: Superávit Específico, Presupuesto Ordinario 2017 (en millones de colones)

DETALLE MONTO (*)

Ley 9344 (Licitaciones Específicas) Gob. Central 350,2 Ley 9016 Transferencias de FODESAF 1.357,5 FODESAF Específico 1.302,0 Ley 8785 Transferencia Gob. Central /Proyec. Habitacionales 680,0 Ley 8790-9304 400,0 Ley 8448 (Ref. inciso k del art 5, Ley 1788) Créditos Clase Media 3.200,0 BANHVI 700,0 BID 305,1 Ley 9103 (Proceso de reestructuración) 248,3

TOTAL 8.543,1

(*) Según certificación C-GG-1309-09-2016.

Valga indicar que con el presupuesto 2017 la institución aporta diferentes certificaciones emitidas por el Departamento de Tesorería (033-2016; 025-2016; 026-2016;027-2016; 028-2016; 02-2016; 030-2016; 031-2016 y 032-2016), las cuales no son concordantes con los datos de la Certificación 005-09-2016 de la Unidad de Finanzas, razón por la cual, la institución debe revisar y cotejar los rubros que conforman el superávit libre y específico de manera que se incorporen en el presupuesto institucional los montos correspondientes y evitar sobregiros, como ha sucedido en el periodo 2016.

Ingresos Corrientes

Los Ingresos no Tributarios alcanzan la suma de ¢15.752,5 millones (15,3% de total de los ingresos presupuestados), y entre éstos, el rubro de Ingresos a la Propiedad es el más relevante con ¢10.872,9 millones, dentro de los que se encuentran las inversiones que realiza la entidad en títulos del gobierno (¢5.186,2 millones); y los intereses que provienen de las inversiones del Sistema de Ahorro y Préstamo, en las diferentes entidades públicas del Estado (¢5.678,5 millones) y ¢8,2 millones de intereses a percibir por los recursos que se colocan en cuentas corrientes del Sistema Bancario Nacional.

Los ingresos por Venta de Bienes y Servicios, constituyen el 4% del total del presupuesto de ingresos 2017 (¢2.661,6 millones) y reflejan un incremento del 22,9% con respecto al total presupuestado por este mismo concepto en el año 2016, cabe señalar, que el principal rubro corresponde a los servicios financieros por ¢2.078,1 millones, que comprenden la cuota de

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ingreso que pagan los clientes de las primeras 20 cuotas, cuando adquieren un contrato con el Sistema de Ahorro y Préstamo. Así como ingresos por alquiler de edificios (¢8,7 millones), alquiler de 35 terrenos propiedad del INVU (¢2,5 millones), cobro por gastos legales, estudios de registro, servicios de topografía y otros (¢572,3 millones). Referente al alquiler de terrenos, llama la atención que en el periodo 2017 se estimen menores ingresos por ese concepto (¢2,5 millones), con respecto al periodo 2016 (¢2,7 millones), equivalente a una disminución del 6%; sin embargo la cantidad de terrenos alquilados casi se duplica en el 2017 (35 terrenos) con respecto al periodo anterior (18), aspecto que debe aclarar y revisar la institución.

Las Transferencias Corrientes representan el 1,8% del total del presupuesto de ingresos 2017 (¢1.172,7 millones) de los cuales ¢1.000,0 millones provienen de Transferencia de Gobierno Central (Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos) para gastos de operación del INVU y ¢172,7 millones correspondientes a la comisión del 2% que otorga el BANHVI por la colocación de los recursos asignados para Bonos Ordinarios, Bono Colectivo y Bonos Artículo 59, para el 2017, monto que no es concordante con los ¢78,0 millones indicados por el BANHVI en el oficio GG-OF-0753-2016, aspecto que debe aclarar o ajustar la institución.

2.2. Comportamiento de los Ingresos 2013-2017

Seguidamente se hará referencia a la evolución de los ingresos del INVU, donde se analizan las series de datos, niveles de variación, así como la consistencia de los ingresos presupuestados para el periodo 2017 con relación a los ingresos efectivos de los periodos anteriores (2013-2016):

Gráfico 2. INVU: Comportamiento de Principales Ingresos, 2013-2017 (en porcentajes)

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INVU, Liquidaciones Presupuestarias 2013, 2014, 2015, Ejecución presupuestaria II trimestre-2016

En lo que respecta a los Ingresos de Capital, se observa que entre ese rango en estudio muestra comportamientos decrecientes entre los años 2014-2013 de -1,7%, en el 2015-2014 es de -2,3%, mientras que entre los años 2016-2015 se incrementa en un 2,3% y se estima que para el rango 2017-2016 tenga un incremento del 49,4%, incididos por la venta de alrededor de 350 lotes, situados en los distintos proyectos ubicados en todo el país, así la venta de 25 terrenos de uso habitacional. Valga indicar que dentro de las justificaciones el INVU no aporta mayores detalles sobre el perímetro de los lotes y el precio promedio según localización geográfica.

-40% -20% 0% 20% 40% 60% 80% 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016

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Cuadro 3. INVU: Ingresos Presupuestados y Efectivos, 2013-2016 y Estimados 2017 (en millones de colones)

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INVU, Liquidaciones Presupuestarias 2013, 2014, 2015 y Ejecución presupuestaria II trimestre-2016

Tal como se aprecia en el cuadro anterior, en el periodo 2013-2016, los ingresos efectivos totales muestran un comportamiento variable, donde los ingresos efectivos que presentan mayor desviación con respecto a los presupuestados, se encuentran los correspondientes al financiamiento, originados por el incremento en la utilización de las subpartidas de superávit libre y específico.

Además, los ingresos corrientes han presentado comportamientos decrecientes entre los años 2014-2013 de 27,7%, en el 2015-2014 es de 12,6% y para el 2016-2015 del 11%, sin embargo se estima que para el rango 2017-2016 tenga un incremento del 23,9%. Dicho comportamiento ha sido influenciado principalmente por los ingresos de la propiedad, específicamente por las fluctuaciones de los Intereses y comisiones sobre préstamos al Sector Privado, así como de las operaciones de DESAF (Ley No.8516) y recursos por la concesión de créditos y la adjudicación de viviendas en el Sistema de Ahorro y Préstamos, así como las ventas de bienes y servicios, específicamente en la ventas de otros servicios, por concepto del cobro de gastos legales, servicios de topografía, venta de planos de construcción, confección de constancias, así como las tarifas que cobra Urbanismo por la venta de sus servicios. Dicho rubro entre los años 2015-2016 presentó un crecimiento del 9,7% originado por las cuotas de ingresos que pagan los clientes dentro de las primeras 10 o 20 cuotas, al adquirir un contrato con el Sistema de Ahorro y Préstamo, con el fin de cubrir sus gastos administrativos y comisiones de ventas.

Ante una baja en los ingresos institucionales, en diversos periodos se ha tenido que recurrir a la Transferencias de Gobierno Central para financiar los gastos de operación del INVU, así como atender proyectos específicos, situación que incide en el comportamiento de las Transferencias Corrientes en ese rango en estudio.

Mientras que los ingresos de capital efectivos han sido inferiores a los presupuestados, lo cual se vio influenciado por una tasa de recuperación del 56,9%, 54,4%, 56,0% para los periodos 2013, 2014 y 2015 respectivamente y se estima una recuperación del 89% para el cierre del 2016. Cabe indicar, que el INVU ha utilizado los ingresos de capital como la principal fuente ingresos durante los años 2013 y 2015, aspecto que se presenta para el 2017. A continuación se muestra su comportamiento: 2017 Ingresos Presupue stados Ingresos Efectivos % Ejecuci ón Ingresos Presupue stados Ingresos Efectivos % Ejecuci ón Ingresos Presupue stados Ingresos Efectivos % Ejecuci ón Ingresos presupue stados al cierre 2016 Ingresos Estimados al 31/12/2016 % Ejecuci ón Ingresos Presupue stados 2014-2013 2015-2014 2016-2015 Ingresos Corrientes 21.177,6 24.296,4 114,7% 15.573,7 17.573,4 112,8% 17.108,8 15.359,7 89,8% 16.697,3 13.665,0 81,8% 16.925,2 -27,7% -12,6% -11,0% 23,9% Ingresos de Capital 30.806,2 17.539,5 56,9% 31.666,6 17.241,9 54,4% 30.097,4 16.844,6 56,0% 19.350,2 17.229,2 89,0% 25.745,0 -1,7% -2,3% 2,3% 49,4% Financiamiento 27.813,5 54.306,0 195,3% 34.331,6 66.854,7 194,7% 27.449,7 67.216,3 244,9% 25.950,4 107.702,6 415,0% 23.914,8 23,1% 0,5% 60,2% -77,8% Total de Ingresos 79.797,4 96.141,8 120,5% 81.571,9 101.669,9 124,6% 74.655,9 99.420,6 133,2% 61.998,0 138.596,8 223,6% 66.585,0 5,7% -2,2% 39,4% -52,0% Descripción Cuenta 2015 2016 Tasas de variación ingresos efectivos Tasa var. Ingresos Presupue stados 2017/Ingr esos Efectivos 2016 2013 2014

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Gráfico 3. INVU: Ingresos de Capital Presupuestados y Efectivos, 2013-2016 (en millones de colones)

Fuente: STAP con base en Liquidaciones Presupuestarias 2013, 2014, 2015, Ejecución presu- puestaria II trimestre-2016, INVU

Tal como se muestra en el grafico anterior, los ingresos de capital efectivos oscilan entre ¢16.844,6 millones y ¢17.539,5 millones, mientras que los ingresos presupuestados por ese concepto se ubican entre ¢19.350,2 millones y ¢31.666,6 millones, aspecto que demuestra que el INVU realiza una sobrestimación de los ingresos de capital.

Situación similar se plantea para el 2017, donde los ingresos presupuestados superan en 1,5 veces los ingresos efectivos promedio 2013-2016, producto de la incorporación de ¢1.369,0 millones de la venta de alrededor de 350 lotes, situados en los distintos proyectos ubicados en todo el país y la venta de 25 terrenos de uso habitacional, así como la transferencia de capital proveniente del BANHVI (¢6.995,4 millones) destinada a financiar el desarrollo de proyectos de interés social, bono ordinario, bono colectivo y bono individual (según artículo No.59 de la Ley No.5177).

Referente a esto último, es preciso indicar que desde hace 2 años existía una restricción del BANHVI originada por el endeudamiento del INVU, la cual no le permitía a ese Instituto postular casos de bono individual. A partir de las negociaciones de ambas instituciones y el levantamiento de esa restricción, para el 2017 se espera pueda iniciar la construcción de proyectos.

3. Análisis de los gastos presupuestados

Los egresos totales para el ejercicio económico 2017 ascienden a la suma ¢66.585,0 millones.

3.1 La estructura presupuestaria de gastos para el 2017

De conformidad con el documento presupuestario remitido, en el siguiente cuadro se muestran los egresos presupuestados para el 2017, así como la participación relativa que tiene cada partida presupuestaria dentro del presupuesto en estudio:

30.806,2 31.666,6 30.097,4 19.350,2 25.745,0 17.539,5 17.241,9 16.844,6 17.229,2 5.000,0 10.000,0 15.000,0 20.000,0 25.000,0 30.000,0 35.000,0 2013 2014 2015 2016 2017 Presupuestados Efectivos

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Cuadro 4. INVU: Estructura del Presupuesto Ordinario 2017 Según Partida Presupuestaria

(en millones de colones y porcentajes)

Código Descripción Presupuesto 2017 Participación Relativa

0 Remuneraciones 3.789,8 5,7% 1 Servicios 5.714,0 8,6% 2 Materiales y Suministros 157,0 0,2% 3 Intereses y Comisiones 1.058,1 1,6% 4 Activos Financieros 25.900,7 38,9% 5 Bienes Duraderos 3.576,1 5,4% 6 Transferencias Corrientes 1.041,8 1,6% 7 Transferencias de Capital 7.873,9 11,8% 8 Amortización 16.463,7 24,7% 9 Cuentas Especiales 1.009,8 1,5% Total 66.585,0 100,0%

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INVU

Según la distribución del gasto por programa presupuestario, el 93,4% del presupuesto se distribuye principalmente en tres programas sustantivos y el restante 6,6% en el programa de apoyo.

A continuación se expone en orden de relevancia las partidas que conforman el presupuesto institucional 2017:

 La partida activos financieros, representa el 38,9% de los egresos presupuestados para el

2017, con un incremento del 16,2% respecto a los gastos proyectados al cierre del 2016, que corresponde a las erogaciones destinadas a la concesión de préstamos, para dotar de soluciones de vivienda de interés social y clase media, en ambos casos a beneficiarios con capacidad de pago. Su fuente de financiamiento son recursos del Sistema de ahorro y préstamos, Recuperación de préstamos y Superávit Libre.

 Siguen en importancia la partida de Amortización, con una participación del 24,7% y una

variación porcentual del 24,1% respecto al cierre del 2016, correspondiente a devoluciones totales o parciales de las cuotas de ingreso que realiza el Sistema de Ahorro y Préstamo a sus suscriptores por la aplicación de los ahorros de los contratos maduros requeridos por los clientes del sistema. Su fuente de financiamiento proviene de los préstamos del sector privado (Sistema de Ahorro y Préstamos).

 Las Transferencias de Capital representan el 11,8%, cuyo objetivo es reintegrar al BANHVI

en los primeros meses del 2017, lo correspondiente a saldos de proyectos o bonos inactivos. Además, tramitar bonos individuales financiados por dicha entidad financiera a nivel de todo el país.

 Posteriormente, se ubican con un menor grado de participación los Servicios (8,6%),

Remuneraciones (5,7%), Cuentas Especiales (1,5%) Transferencias Corrientes (1,6%), Intereses y Comisiones (1,6%), Materiales y Suministros (0,2%).

En términos generales, analizando el grado de participación dentro del presupuesto 2017 de las diferentes partidas, se puede determinar que las partidas de mayor peso relativo están orientadas a las labores sustantivas de la institución.

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El presupuesto total muestra una tendencia creciente a partir del 2015 (14,2%), y se espera que para el 2017 el incremento sea del 32,0% con respecto al cierre del 2016, lo cual ha sido incidido por la asignación presupuestaria en las partidas de Activos Financieros y Transferencias de Capital; que son sustantivas para el cumplimiento de los objetivos de la misión institucional.

3.2 Recursos destinados a Proyectos de Inversión

La partida Bienes Duraderos tiene una participación del 5% del presupuesto institucional (¢3.576,1 millones), la cual disminuye en 14% con relación al periodo 2016, dicha partida tiene como finalidad el financiamiento de proyectos de infraestructura, compra de lotes y terrenos destinados a la erradicación de tugurios y extrema pobreza. Dentro de las subpartidas más relevantes se encuentra Obras Urbanísticas, la cual incluye los siguientes proyectos:

Cuadro 5. INVU: Proyectos, 2017 (en millones de colones)

Proyecto Ubicación Monto 2017 Meta Anual Financiamiento

Premio Nobel Cristo Rey - San

José 507,9

Construcción de 22 soluciones de vivienda, para el 2017 se pretende desarrollar el diseño y construcción de obra.

Superávit especifico BID y Superávit Libre

Boschini Alajuelita -San José 390,0

Torres condominio 280 soluciones de vivienda, para el 2017 desarrollar la ejecución de obras de estabilización y contención de los taludes

Superávit especifico Ley 8790

Total 897,9

Fuente:STAP, datos tomados Presupuesto Ordinario 2017, INVU

Mientras que en Transferencias de Capital se destinan recursos a proyectos de bonos individuales de conformidad el Artículo 59 de la Ley No. 5177, según el siguiente detalle:

Tabla 1. INVU: Proyectos Financiados, 2017 (en millones de colones)

Proyecto Ubicación Monto 2017 Meta Anual Financiamiento No de Familias beneficiadas

Juan Rafael Mora

Alajuelita-

San José 100,0

Bono individual (compra de lote, reparación, ampliación, mejoras y terminación de las viviendas) 8 familias beneficiadas Superávit BANHVI Juan Rafael Mora (*) Alajuelita- San José 1.150,0

Bono individual (compra de lote, reparación, ampliación, mejoras y terminación de las viviendas) 100 familias beneficiadas

BANHVI

Total 1.250,0

(*) No indican las familias beneficiadas o el monto del bono asignado a cada familia Fuente: STAP, datos tomados Presupuesto Ordinario 2017, INVU

Los proyectos anteriormente citados, están en estado “activo” inscritos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP); por cuanto, según la certificación AI-026-16 emitida por el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN), cumplen con los requisitos técnicos vigentes a la fecha de inscripción establecidos por ese Ministerio; además, dichos proyectos se encuentran vinculados con las prioridades actuales del Gobierno de la República, dado que es responsabilidad del Instituto, velar y coadyuvar en el crecimiento y desarrollo del país, bajo

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criterios de sustentabilidad y sostenibilidad ambiental, humano, económica y de equidad social, a través de un adecuado ordenamiento del territorio.

4. Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados

Seguidamente se muestra un cuadro comparativo del presupuesto para el periodo 2017, en relación con la ejecución presupuestaria del periodo 2013-2016 a nivel de partida:

Cuadro 6. INVU: Ejecución Gastos, 2013-2016 (en millones de colones y porcentaje)

Notas

* Corresponden a variaciones porcentuales entre los gastos efectivos 2014 y 2013 ** Corresponden a variaciones porcentuales entre los gastos efectivos 2015 y 2014 *** Corresponden a variaciones porcentuales entre los gastos efectivos 2016 y 2015

*** Corresponden a variaciones porcentuales entre los gastos presupuestados 2017 y gastos efectivos proyectados para el 2016 Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2013-2014-2015, informe de ejecución a 30 de junio 2016 y presupuesto ordinario 2017, INVU.

En el cuadro anterior, se observa que al comparar los gastos presupuestados en el 2017 con la ejecución estimada al cierre del 2016, presenta un incremento del 32,0%, producto de la asignación presupuestaria en las partidas de Activos Financieros, así como los gastos de operación que se financian con la Transferencia Corriente de Gobierno Central que percibirá la institución en el 2017.

En el siguiente gráfico se muestra la brecha que existe entre los gastos presupuestados y los montos ejecutados por el INVU para el periodo 2013–2016:

Gráfico 4. INVU: Gasto Total Presupuestado y Efectivo, 2013-2016 Millones de colones

Fuente: STAP con base en Liquidaciones presupuestarias 2013, 2014, 2015 y Ejecución presupuestaria II trimestre-2016 INVU.

2017 Gastos Presupue stados Gastos Efectivos % Ejecuci ón Gastos Presupue stados Gastos Efectivos % Ejecuci ón Gastos Presupue stados Gastos Efectivos % Ejecuci ón Gastos Presupue stados Gastos Efectivos al 31/12/201 % Ejecuci ón Gastos Presupue stados 14/13 * 15/14 ** 16/15 *** REMUNERACIONES 8.746,2 6.811,5 77,9% 8.075,1 5.362,0 66,4% 4.086,8 3.081,1 75,4% 3.853,0 2.979,1 77,3% 3.789,8 -21,3% -42,5% -3,3% 27,2% SERVICIOS 4.016,2 2.239,7 55,8% 2.981,4 1.346,2 45,2% 3.201,3 1.409,6 44,0% 6.676,6 3.721,0 55,7% 5.714,0 -39,9% 4,7% 164,0% 53,6% MATERIALES Y SUMINISTROS 169,4 65,1 38,4% 176,6 47,9 27,1% 78,2 36,4 46,6% 157,3 157,3 100,0% 157,0 -26,4% -23,9% 332,0% -0,2% INTERESES Y COMISIONES 296,5 274,9 92,7% 605,4 590,7 97,6% 1.074,4 969,5 90,2% 1.664,9 1.664,9 100,0% 1.058,1 114,9% 64,1% 71,7% -36,4% ACTIVOS FINANCIEROS 27.407,9 21.573,6 78,7% 26.246,9 19.046,2 72,6% 27.061,3 21.394,0 79,1% 24.773,1 22.295,8 90,0% 25.900,7 -11,7% 12,3% 4,2% 16,2% BIENES DURADEROS 9.249,6 365,1 3,9% 9.995,3 286,1 2,9% 8.162,7 48,5 0,6% 4.168,7 4.158,7 99,8% 3.576,1 -21,6% -83,0% 8470,9% -14,0% TRANSFERENCIAS CORRIENTES 7.064,5 728,5 10,3% 6.512,0 4.101,7 63,0% 2.419,8 1.566,9 64,8% 2.176,1 2.173,6 99,9% 1.041,8 463,1% -61,8% 38,7% -52,1% TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 5.494,1 2.862,1 52,1% 10.052,4 1.595,8 15,9% 8.933,8 1.447,9 16,2% 11.690,6 33,9 0,3% 7.873,9 -44,2% -9,3% -97,7% 23160,2% AMORTIZACION 12.789,2 12.168,6 95,1% 13.730,1 13.561,8 98,8% 16.638,9 14.209,0 85,4% 15.961,5 13.266,9 83,1% 16.463,7 11,4% 4,8% -6,6% 24,1% CUENTAS ESPECIALES 4.563,8 - 0,0% 2.963,4 - 0,0% 2.998,7 - 0,0% 2.253,8 - 0,0% 1.009,8 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% TOTAL EGRESOS 79.797,4 47.089,1 59,0% 81.338,7 45.938,3 56,5% 74.655,9 44.163,0 59,2% 73.375,8 50.451,1 68,8% 66.585,0 -2,4% -3,9% 14,2% 32,0%

Tasas de variación gastos efectivos 17/16 **** PARTIDA 2013 2014 2015 2016 20.000,0 40.000,0 60.000,0 80.000,0 100.000,0 120.000,0 140.000,0 2013 2014 2015 2016 Presupuestados Efectivos

(18)

Además, en el periodo objeto de estudio, los niveles de ejecución del gasto se mantienen porcentualmente bajos con relación a los recursos presupuestados (oscila entre el 56,5% y el 59,2%) y se espera que mejore al cierre del periodo 2016 (68,8%). Las partidas que obtuvieron mejor ejecución promedio en los cuatro años fueron Intereses y Comisiones (95,1%), Amortización (90,6%), Activos Financieros (80,1%) y Remuneraciones (74,2%), mientras que la partida que obtuvo el promedio de ejecución más bajo fue Transferencia de Capital (21,1%). A continuación se presenta el comportamiento de los gastos efectivos a nivel de partidas:

Gráfico 5. INVU: Gastos Efectivos por Partida, 2013-2016 (en millones de colones)

Fuente: STAP con base en Presupuesto Ordinario 2017 del INVU, Liquidaciones presupuestarias 2013, 2014, 2015 y Ejecución presupuestaria II trimestre-2016.

Durante el periodo en estudio, los egresos presupuestados de la institución tienen un comportamiento similar para los años 2013-2016, sin embargo la partida de Intereses y comisiones que se destinada a cubrir el pago de bonificación por renuncias de contratos que realizan los clientes del sistema de Ahorro y Préstamo, es la partida que muestra mayor ejecución de recursos en ese rango.

La partida Amortización presenta leves crecimientos en los primeros años, decrece a partir del 2015 y se estima que un crecimiento del 24,1% para el 2017, lo cual incide la capacidad económica de la entidad.

Por su parte, la partida Activos Financieros destinado a la concesión de préstamos presenta una tendencia ascendente 2013-2016 y para el 2017 se estima un crecimiento 16,2%, la institución no indica las justificaciones de dicho comportamiento.

También, se observa que la partida de remuneraciones presenta un comportamiento decreciente en los años 2013 al 2016, producto a la reestructuración que se venía realizando desde el 2013, así como el programa de movilidad laboral, no obstante los recursos asignados para el 2017 generan un crecimiento del 27,2% con respecto a los gastos efectivos del 2016, que se explica por la ejecución proyectada al cierre 2016 a esta partida (77,3%).

10.000,0 20.000,0 30.000,0 40.000,0 50.000,0 60.000,0 2013 2014 2015 2016 Remuneraciones Servicios

Materiales y Suministros Intereses y Comisiones Activos Financieros Bienes Duraderos Transferencias Corrientes Transferencias de Capital

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5. Empleo y salarios

5.1.

Empleo

En la relación de puestos 2017, el INVU incorpora 178 plazas por cargos fijos, dicha cantidad difiere en una plaza con respecto a la cantidad de puestos autorizados 2016, quedando en esta última pendiente aplicar el rebajo de la plaza de Trabajador Calificado Servicio Civil 2, la cual fue eliminada por el INVU de su relación de puestos en el periodo 2016 por restructuración.

Además, al comparar el nivel de empleo al I semestre 2016 con la relación de puestos 2017 por grupo ocupacional, se muestra que estas no muestran variaciones.

Por otra parte, la institución está clasificada como empresa pública financiera no bancaria, y para la clasificación y valoración de su personal, se encuentra homologada al Sistema de Clasificación y Valoración de la Dirección General de Servicio Civil, además, cuentan con Manual institucional de clases y cuya valoración fue aprobada con el acuerdo No.10465 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 05-2013, no obstante llama la atención que la institución en la Relación de puestos únicamente utilice las siguientes clases de dicho Manual: Jefe 2, Jefe 1, Encargado 2 y Encargado 1 y utiliza para los estratos profesional, técnico y servicios las clases homologas de Servicio Civil, aspecto que debe aclarar la institución (págs. 181,182,184 del Presupuesto Ordinario 2017 aportado). Además, en la distribución de puestos por centro de costos utiliza una mezcla de ellas y en algunos casos no muestra los niveles de las clases (págs. 188-191 del documento C-GG-1309-09-2016 remitido por la institución).

5.2.

Salarios

De acuerdo con lo señalado por la institución en las justificaciones de la partida servicios personales, se considera una previsión del 1,5% para cubrir los incrementos por costo de vida de cada semestre en el próximo año. Por lo que, estos quedarán supeditados al respectivo decreto por costo de vida que establezca oportunamente el Poder Ejecutivo y el correspondiente acuerdo de la Autoridad Presupuestaria.

Con respecto a la información suministrada sobre los salarios, revaloraciones de clases de los puestos de nivel gerencial (Presidente Ejecutivo, Gerente y Subgerente), fiscalización superior (Auditor), confianza (Director de Urbanismo y Vivienda), confianza subalterno (Asesor Profesional), se pudo comprobar que estos coinciden con los comunicados en los acuerdos No. 11121, 11122, y 11123 emitidos por la Autoridad Presupuestaria al segundo semestre del 2015, sin embargo, la institución debe aclarar la clase de un puesto de confianza subalterno, por cuanto en el cálculo presupuestario se toma como referencia la clase de asistente técnico, y en la página 193 del documento remitido, lo reportan como Asistente Profesional.

6. Vinculación del POI 2017 con el PND

El Plan Operativo Institucional fue aprobado en el acuerdo JD-320-2016 por la Junta Directiva del INVU, en Sesión Extraordinaria N° 6220 celebrada el día 26 de setiembre del 2016.

La “Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP)” aportada, muestra la vinculación del POI con el PND, en la cual se establecen las acciones estratégicas en dos Sectores: Ambiente, Energía,

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Mares y Ordenamiento Territorial, y Vivienda y Asentamientos Humanos; (ratificada por los Ministros rectores en oficios MIVAH-DM-VAH-0305-2016 y DM-472-2016).

Valga indicar que con el oficio DM-215-2016 dirigido al Ministro de Vivienda, el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica autorizó la modificación a las metas relacionadas con el sector Vivienda y Asentamientos Humanos, las cuales la institución aplica con el oficio C-GG-1519-11-2016 de fecha 11 de noviembre del 2016, suscrito por el Gerente General del INVU. Para cumplir con los objetivos sectoriales de ambos sectores el INVU establece las siguientes metas:

Cuadro 7. INVU: Metas Programadas 2017 Vinculadas al PND (cifras en valores absolutos y millones de colones)

PND 2015-2018 POI 2017

Resultado del Programa Meta del Indicador del

Programa META

Programa

o Producto Final Asignación o Proyecto Sectorial o Proyecto del Periodo 2017 Recursos 1.1.1.1 Familias con viviendas

inhabitables o con orden de desalojo atendidas 2015-2018: 1.200 viviendas 2015: 500 2016: 300 2017: 300 2018: 100 300,0 Programa 03 Programas habitacionales desarrollados 1.320,0 2.1.4.1 Viviendas para sectores medios desatendidos, en los principales centros urbanos del país (GAM y 12 ciudades intermedias principales) 2015-2018:20.000 viviendas 2015: 7.000 2016: 7.000 2017: 3.000 2018: 3.000 3.000,0 Programa 03 Programas habitacionales desarrollados 60,0 2.1.5.1 Conjuntos habitacionales recuperados en barrios deteriorados 2015-2018: 10.400 2015: 3.000 2016: 3.000 2017: 2.200 2018: 2.200 2.200,0 Programa 03 Programas habitacionales desarrollados 1.560,0 3.1.8.1 Desarrollos habitacionales modelo e innovadores, bajo los

lineamientos Establecidos, uno en territorios de extrema pobreza y otro en territorio de sectores medios 2015-2018: 20 Proyectos integrales de mejoramiento de barrios ejecutados 2015: 6 2016: 6 2017: 5 2018: 3 1,0 Programa 03 Programas habitacionales desarrollados 60,0 1.1.1.1. Planes reguladores en concordancia con lineamientos regionales.

31 planes reguladores concordados y armonizados con la normativa regional del GAM. 2015: 19 Municipios de San José 2016: 3 Municipios de Alajuela (pertenecientes al GAM) 2017: 9 Municipios de Heredia. (pertenecientes parcialmente al GAM) 9,0 Programa 02 Servicios de formulación, revisión y aprobación de planes reguladores Urbanos y Costeros 270,0

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PND 2015-2018 POI 2017 Resultado del Programa Meta del Indicador del

Programa META

Programa

o Producto Final Asignación o Proyecto Sectorial o Proyecto del Periodo 2017 Recursos

1,2,1,1 área de zona Marítimo terrestre con Plan Regulador Integral 2015-2018=4 planes 2017=2 2018=2 2 Programa 02 Servicios de formulación, revisión y aprobación de planes reguladores Urbanos y Costeros 60,0 1,3,1,1 Mejora de las condiciones ambientales de la ribera del Rio María Aguilar, con recuperación de áreas invadidas con lineamientos fluviales…"

2015-2018: 100% 2015: 25% 2016: 50% 2017: 75% 2018: 100% 80% Programa 02 Servicio de asesoría a Municipalidades , instituciones públicas , privadas y público en general 20,0 TOTAL 3.350,0

Fuente: STAP, datos tomados Presupuesto Ordinario 2017 INVU

Cabe destacar que la programación de las metas comprende el interés institucional de impulsar programas y proyectos que se orientan a construir viviendas, otorgar créditos, brindar títulos de propiedad, compra de terrenos, venta de contratos, y formalización de créditos mediante el Sistema de ahorro y crédito, trámite de bonos de vivienda, asistencia técnica a municipalidades, revisión de planos, revisión de planes reguladores, etc.

(22)

CAPÍTULO

II:

VERIFICACIÓN

DEL

CUMPLIMIENTO

DE

LAS

DIRECTRICES

La verificación se realiza con base en la “Tabla de Verificación de Cumplimiento de Directrices y demás normativa aplicable”. En cuanto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 39613-H Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, seguidamente se muestran los resultados más relevantes:

Gasto presupuestario máximo autorizado: De conformidad con el artículo 12 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, Decreto No. 39613-H, la entidad está cumpliendo con el gasto presupuestario autorizado, tal como se muestra a continuación:

Detalle Monto en millones de colones 0.Remuneraciones 3.789,8 1.Servicios 5.714,0 3.Materiales y Suministros 157,0 4.Intereses y Comisiones 1.058,1 5.Activos Financieros 25.900,7 6.Bienes Duraderos 3.576,1 7.Transferencias Corrientes 1.041,8 8.Transferencias de Capital 7.873,9 9.Amortizacion 16.463,7 10.Cuentas Especiales 1.009,8 Presupuesto Total 66.585,0 Menos RECURSOS FODESAF (1) 1.302,0

Total Gasto Presupuestario Limitado 65.283,0 Límite de gasto presupuestario 2017 76.556,3

Disponible 11.273,3

Nota: (1) Recursos provenientes del Fondo de Desarrollo Social de Asignaciones Familiares (FODESAF), por cuanto la Sala Constitucional mediante la sentencia Nº 2005-17602 vigente, dispuso que el Poder Ejecutivo se debe abstener de imponer límites de gasto a las instituciones que reciben recursos de este, que impidan el efectivo empleo de los fondos contemplados en el artículo 9º de la Ley Nº 6914 para los fines sociales que cumplen esas instituciones. Por lo que dicho monto podrá ejecutarse adicionalmente al límite de gasto antes señalado.

 La aplicación del superávit libre realizada por el INVU en este documento presupuestario

(¢1.402,8 millones) se ajusta a lo establecido en el Artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas.

 También es preciso indicar que la entidad incorpora contenido presupuestario para 178

plazas.

 El INVU presenta la base legal de los pluses salariales incorporados en el presupuesto

ordinario 2017 (anualidades, prohibición, dedicación exclusiva, carrera profesional).

 El ajuste por costo de vida estimado para el 2017, corresponde a un 1,5% para los dos

semestres. Sin embargo, la aplicación de dicho ajuste quedará supeditada a lo que determine el poder Ejecutivo y sea extensivo a la entidad por parte de la Autoridad Presupuestaria.

 La entidad cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del año

en curso, así como el informe de las conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el SICCNET.

(23)

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES

El INVU deberá proceder con lo siguiente:

1. Revisar y ajustar el monto para el 2017 correspondiente a la comisión del 2% que otorga el

BANHVI por la colocación de los recursos asignados para Bonos Ordinarios, Bono Colectivo y Bonos artículo 59 de la Ley No.5177, con respecto a lo indicado por el BANHVI en el oficio GG-OF-0753-2016.

2. Además, debe revisar y cotejar los rubros que conforman el superávit libre y específico de

manera que se incorporen en el presupuesto institucional los montos correspondientes y evitar sobregiros, como ha sucedido en el periodo 2016, también se debe aportar la certificación definitiva.

3. También, la institución debe aclarar por qué estima menores ingresos por alquiler de

terrenos con respecto al periodo 2016, aun cuando la cantidad de terrenos en alquiler son mayores a los considerados en el periodo anterior.

4. La institución debe aportar un histórico de los préstamos otorgados 2013-2016 (según

partida Activos Financieros) y los estimados para el 2017.

5. La institución deberá referirse a los bajos niveles de ejecución del gasto total mostrados en

los periodos 2013-2015 (58,2% en promedio), así como a la proyectada al cierre del 2016, indicando cómo estos niveles incidieron directamente en la entrega de bienes y servicios, afectando a la población a la que el INVU dirige su accionar.

6. El contenido económico para la previsión de las revaloraciones salariales del I y II

semestre del 2017, incorporado en este presupuesto, cuando corresponda, queda supeditado a los acuerdos que establezca la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos.

7. La institución debe aclarar la clase de un puesto de confianza subalterno, por cuanto en el

cálculo presupuestario se toma como referencia la clase de Asistente Técnico, y en la página 193 del documento remitido lo reportan como Asistente Profesional.

8. La institución debe aclarar por qué no está utilizando el Manual institucional de clases y

cuya valoración fue aprobada con el acuerdo No. 10465 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 05-2013, por cuanto en la información aportada utilizan únicamente las clases de Jefe 2, Jefe 1, Encargado 2 y Encargado 1 (págs. 181,182, 184 del documento C-GG-1309-09-2016 ).

9. Además, deberá remitir nuevamente el cuadro Distribución de puestos por Centro de

Costos (págs. 188-191 del documento C-GG-1309-09-2016) con las clases correctas e incluyendo el nivel de estas cuando corresponda.

Lo indicado anteriormente debe ser remitido a esta Secretaría Técnica a más tardar 10 días hábiles posteriores a la fecha en que se recibe el presente informe.

(24)

BIBLIOGRAFÍA

Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo. Presupuesto Ordinario 2017, Plan Operativo Institucional, correos electrónicos de los jerarcas de la Dirección Administrativa Financiera, de Recursos Humanos y Planificación.

Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo. Ejecuciones presupuestarias a junio del 2016.

Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2013, 2014 y 2015.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2016). STAP-0573-2016 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2017”. San José, CR.

Presidencia de la República, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el 2017, Decreto Ejecutivo No. 39613-H.

Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo. Ejecuciones presupuestarias a junio del 2015. San José, Costa Rica.

Material Electrónico:

Instituto Nacional de Vivienda y Urbanismo (INVU): http://www.invu.go.cr/

Contraloría General de la Republica (CGR): http://www.cgr.go.cr/

Ministerio de Hacienda (SICCNET): http://www.hacienda.go.cr/

Elaborado por Licda. Ligia Cabalceta Pérez

Analista

Revisado por Olga Lacayo Monge

Jefe Sectorial LIGIA MARIA

CABALCETA PEREZ (FIRMA)

Firmado digitalmente por LIGIA MARIA CABALCETA PEREZ (FIRMA) Fecha: 2016.11.22 13:06:10 -06'00' OLGA CECILIA LACAYO MONGE (FIRMA)

Firmado digitalmente por OLGA CECILIA LACAYO MONGE (FIRMA) Fecha: 2016.11.22 13:30:59 -06'00'

Referencias

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