Personas físicas. Ingresos por jubilación en pago único y sueldos y salarios

(1)

Guía para presentar

la declaración anual

de 2006

Ingresos por

jubilación en pago único

y sueldos y salarios

(2)

INGRESOS POR JUBILACIÓN EN PAGO ÚNICO Y SUELDOS

Y SALARIOS

(3)

(4)

Pág.

Presentación 7

Información general 9

Quiénes están obligados a presentar declaración anual 9 Qué impuesto debe declarar 9 Qué información y documentos necesita 9

Qué ingresos debe considerar 10

Qué gastos personales puede deducir 10

Dónde debe presentar la declaración y pagar los impuestos 11

Recomendaciones para el uso adecuado de las formas ﬁ scales 11

Cómo debe llenar las formas ﬁ scales 12

4Formas de pago 12

Caso práctico 14

4Deducciones personales 18

4Datos informativos de los retenedores 20

4Cálculo de los ingresos gravables 22

4Cálculo del impuesto por los ingresos acumulables 23

4Cálculo del subsidio acreditable 24

4Cálculo del impuesto por los ingresos acumulables 26

4Cálculo del impuesto a los ingresos no acumulables 27

4Determinación del impuesto a cargo a favor 28

Datos complementarios de la declaración 29

4Compensación de saldos a favor anteriores y otras cantidades que se pueden restar del saldo a cargo 29

4Qué hacer si le resulta impuesto a cargo y compensa un saldo a favor de declaraciones anteriores 30

4Pago en parcialidades 31

4Datos informativos obligados 32

Datos personales del contribuyente 33

Salarios mínimos 35

4Áreas geográﬁ cas para efectos del salario mínimo general 35

Servicios gratuitos y conﬁ denciales 37

4 4 4 4 4 4 4 4

(5)

(6)

Ponemos a su disposición la “Guía para presentar la declaración anual de 2006. Ingresos por jubilación en pago único y sueldos y salarios. Personas físicas”.

Para cumplir con esta obligación le informamos lo siguiente:

8Los documentos y datos que necesita para elaborar la declaración anual

8El procedimiento para calcular sus impuestos, incluido un caso práctico

8La manera de llenar la forma ﬁ scal impresa

8La tarifa del artículo 177 y la tabla del artículo 178 de la Ley del Impuesto sobre la Renta

8Los salarios mínimos de las áreas geográﬁ cas A, B y C

8Los lugares y medios para hacer el pago

Además, para una mejor comprensión del llenado de la forma ﬁ scal, se ha reproducido cada uno de los cuadros que contiene, y con el caso práctico se ejempliﬁ ca la manera de llenarlos para que al hacer el cálculo con sus propias cantidades, ubique fácilmente los campos o renglones en los que debe anotarlas.

También señalamos los gastos que puede deducir, el procedimiento para obtener la devolución de los saldos a favor, y los diversos servicios de orientación gratuita y conﬁ dencial que puede utilizar.

(7)

(8)

INFORMACIÓN GENERAL

Esta guía es sólo para elaborar la declaración anual del impuesto sobre la renta de las personas físicas que durante 2006 percibieron ingresos por jubilación en pago único y además sueldos y salarios.

La declaración se debe presentar en abril de 2007.

Quiénes están obligados a presentar declaración anual

Las personas que perciban ingresos por salarios y demás prestaciones derivadas de la relación laboral, así como por otros ingresos asimilados a salarios, tienen obligación de presentar declaración anual en los siguientes casos:

8Cuando obtengan otros ingresos acumulables distintos de salarios.

8Cuando dejen de prestar servicios antes del 31 de diciembre del año, o cuando hayan prestado servicios a dos o más empleadores

en forma simultánea.

8Cuando obtengan ingresos por concepto de salarios de personas no obligadas a efectuar las retenciones, como son los organismos internacionales y los Estados extranjeros.

8Cuando obtengan ingresos anuales por salarios, que excedan de 400,000 pesos.

8Cuando hayan comunicado por escrito al patrón que presentarán declaración anual por su cuenta.

Qué impuesto debe declarar

8Sólo el impuesto sobre la renta (ISR).

Qué información y documentos necesita

8La forma ﬁ scal 13-A y su anexo1. Los puede adquirir en papelerías o imprimirlos desde el programa DeclaraSAT versión 2007.

8La constancia de pagos y retenciones del impuesto sobre la renta, que le debe entregar su patrón a más tardar el 28 de febrero de 2007 en la forma ﬁ scal 37 o el anexo 1 de la forma ﬁ scal 30, Declaración Informativa Múltiple, o el que genera el programa electrónico con el que se presenta dicha declaración informativa.

8Comprobantes de sus gastos personales que correspondan a 2006, como son: honorarios médicos y dentales, hospitalarios,

(9)

Qué ingresos debe considerar

Los ingresos efectivamente cobrados en el año por sueldos y salarios o por conceptos asimilados, de uno, dos, o más patrones, incluidas las jubilaciones y demás prestaciones derivadas de la relación laboral.

Qué gastos personales puede deducir

8Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios, incluidos aquellos que sean indispensables por la compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente; prótesis;1_{medicinas que se incluyan en las facturas de los hospitales;}

honorarios a enfermeras; análisis y estudios clínicos. No son deducibles las medicinas compradas en farmacias ni los pagos de cuotas por seguros médicos a instituciones públicas de seguridad social.

Los gastos anteriores son deducibles siempre que se hayan pagado a instituciones o a personas que residan en México, y hayan sido para usted, su cónyuge o la persona con quien viva en concubinato, sus hijos, nietos, padres o abuelos, siempre que dichas personas no hayan percibido ingresos en el año anterior por una cantidad igual o mayor a un salario mínimo general de su área geográﬁ ca, elevado al año.2

8Gastos funerarios. Puede deducir el monto pagado hasta el equivalente a un salario mínimo general anual de su área geográﬁ ca.3

Los gastos para cubrir funerales a futuro se deducirán el año en que se utilicen los servicios funerarios.

Los gastos son deducibles siempre que se hayan pagado a instituciones o a personas que residan en México, y hayan sido efectuados por usted para su cónyuge o la persona con quien viva en concubinato, sus hijos, nietos, padres o abuelos.

8Primas de seguros de gastos médicos, siempre que el beneﬁ ciario sea usted, su cónyuge o la persona con quien viva en concubinato, o sus hijos, nietos, padres o abuelos.

8Los intereses reales pagados en el año por créditos hipotecarios para casa habitación, contratados con el sistema ﬁ nanciero (bancos, casas de bolsa, etc.) siempre que el crédito otorgado no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión.

8Donativos no onerosos ni remunerativos (gratuitos); es decir, que no se otorguen imponiendo algún gravamen a cambio de servicios recibidos por el donante.

8Transporte escolar de los hijos o nietos, siempre que sea obligatorio o cuando se incluya en la colegiatura para todos los alumnos y se señale por separado en el comprobante.

8El importe de los depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de

seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión. El monto que puede deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos.

8Las aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o en las cuentas de planes personales de retiro, así como las aportaciones voluntarias en la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con el requisito de permanencia para los planes de retiro.

1_{Incluidos los gastos por la compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales.}

2_{Para conocer el monto que le corresponde de acuerdo con el área geográﬁ ca, consulte la página 35 de esta guía.} 3 _{Para conocer el monto que le corresponde de acuerdo con el área geográﬁ ca, consulte la página 35 de esta guía.}

(10)

El monto de esta deducción es máximo de 10% de los ingresos acumulables, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográﬁ ca, elevados al año.4

Dónde debe presentar la declaración y pagar los impuestos

Por Internet

Le recomendamos presentar su declaración por Internet,5

es más rápido, fácil, cómodo y seguro. Para ello utilice el Programa DeclaraSAT versión 2007 que obtiene en el portal del SAT. Cuenta con las siguientes opciones:

a) Captura de datos con cálculo automático de impuestos

b) Captura de datos sin cálculo automático de impuestos

También puede utilizar el programa DeclaraSAT en línea, que hace el cálculo automático de impuestos. Es más rápido y no necesita

descargarlo en su máquina.

En caso de que su declaración resulte con saldo a favor o en ceros, sólo debe enviar su declaración al SAT desde nuestro portal de Internet y conservar el acuse de recibo.

Para enviar su declaración vía Internet debe contar con fi rma electrónica avanzada o clave de identifi cación electrónica confi dencial (CIEC).

Si le resulta impuesto a cargo, una vez que haya enviado la declaración debe pagar mediante transferencia electrónica de fondos a través del portal de Internet del banco autorizado con el que previamente haya contratado una cuenta para estos ﬁ nes.

En ventanilla bancaria

Cuando la declaración resulte con impuesto a cargo, la puede presentar mediante la forma ﬁ scal 13-A ante los bancos autorizados. Si obtiene saldo a favor o en ceros, la puede presentar ante los bancos autorizados o en las Administraciones Locales de Asistencia al Contribuyente.

Recomendaciones para el uso adecuado de las formas ﬁ scales

8Antes de iniciar el llenado de la declaración, lea las indicaciones en la forma ﬁ scal 13-A.

8Anote sus datos reales en el recuadro correspondiente, siguiendo la secuencia del caso práctico.

8Utilice sólo formas ﬁ scales originales; no fotocopias ni reducciones.

8La forma ﬁ scal no debe contener tachaduras, enmendaduras, manchas u otras marcas que impidan su lectura.

8Imprima sólo en tinta negra.

4_{Para conocer el monto que le corresponde de acuerdo con el área geográﬁ ca, consulte la página 35 de esta guía.} 5_{Para mayor información pregunte en los módulos de asistencia al contribuyente o consulte nuestro portal de Internet.}

(11)

Las formas ﬁ scales se adquieren en papelerías o se pueden descargar del programa DeclaraSAT versión 2007. En este último caso sólo se debe imprimir por un lado de la hoja.

Cómo debe llenar las formas ﬁ scales

8A máquina o mediante computadora, anotando las cantidades de derecha a izquierda.

8No anote signos de puntuación como puntos, comas, guiones, u otros caracteres ni deje espacios entre las cantidades.

8Las cantidades en la forma ﬁ scal deben anótarse redondeadas, sin centavos. Para sus cálculos sí debe considerar los centavos. Las cantidades se redondean al peso inmediato superior a partir de 51 centavos y al peso inmediato inferior cuando se trate de 50 centavos o menos.

Ejemplo:

Cantidad determinada en el cálculo Cantidad que debe anotar en la forma ﬁ scal

$4,768.51 4769

$5,628.50 5628

8Recuerde anotar su RFC a trece posiciones y su CURP a 18 posiciones en todas las hojas de la forma ﬁ scal.

8Debe anotar todos sus datos sin abreviaturas.

Si al llenar su declaración le surgen dudas, utilice nuestros servicios de asistencia (vea la página 37 de esta guía).

Formas de pago

Cuando presente su declaración en el banco y le haya resultado cantidad a cargo, debe efectuar el pago en efectivo o con cheque, personal, certiﬁ cado o de caja.

Si la presenta por Internet, el pago se efectúa a la Tesorería de la Federación por transferencia electrónica de fondos de su cuenta bancaria.

Los pagos con cheque se entenderán realizados en las siguientes fechas:

8El mismo día, cuando se trate de un cheque presentado antes de las 13:30 horas en el banco a cuyo cargo fue librado.

8El día hábil bancario siguiente, cuando el cheque se presente después de las 13:30 horas en el banco a cuyo cargo fue librado.

8El día hábil bancario siguiente, cuando el cheque se presente antes de las 13:30 en un banco distinto de aquel a cuyo cargo fue librado.

8El segundo día hábil bancario siguiente, cuando el cheque se presente después de las 13:30 horas en un banco distinto de aquel a cuyo cargo fue librado.

(12)

Si paga con cheque personal, anote en el mismo lo siguiente:

En el anverso: “Para abono en cuenta bancaria de la Tesorería de la Federación”.

En el reverso: “Cheque librado para el pago de contribuciones federales a cargo del contribuyente [nombre del

contribuyente] con Registro Federal de Contribuyentes [clave del RFC del contribuyente]. Para abono en cuenta bancaria de la Tesorería de la Federación”.

(13)

CASO PRÁCTICO

A continuación desarrollamos un caso práctico con el cálculo de los impuestos y las cantidades que debe anotar en la forma fi scal. Además se inserta la parte de la forma fi scal que se debe llenar en cada paso. Usted debe seguir el mismo procedimiento en su forma fi scal anotando sus propias cantidades.

Debe considerar los datos de la constancia que le proporciona su patrón, como los siguientes:

CONCEPTO DATOS DEL EJEMPLO

($) SUS DATOS ($) Sueldos Ingresos obtenidos 92,503.00 Ingresos exentos 6 Aguinaldo 1,460.10 Primavacacional 730.05 PTU 730.05 Proporción de subsidio 0.92 Impuesto retenido 9,500.00

Jubilación en pago único

Ingresos obtenidos 524,500.00 Ingresos no acumulables 210,636.00 Ingresos acumulables 32,778.00 Impuesto retenido 20,000.00 Ingresos exentos 6 _281,086.00 Total de ingresos 617,003.00

Total de ingresos exentos 284,006.00

Total de ingresos acumulables 122,361.00

Total de ingresos no acumulables 210,636.00

Total de impuesto retenido 29,500.00

Deducciones personales 19,423.00

Fecha del pago único por jubilación 29 de sept. de 2006

Días transcurridos entre la fecha del pago únicopor jubilación y el 31 de diciembre de 2006

93

6_{Los ingresos exentos que puede restar para hacer el cálculo del impuesto son como máximo 30 días de aguinaldo, 15 para prima vacacional y 15 para}

PTU. En el caso de los ingresos por jubilación, hasta nueve veces el salario mínimo como monto diario. Todas estas cantidades se calculan tomando el salario mínimo general de su área geográﬁ ca. En el rubro de otros ingresos exentos se pueden considerar, en su caso, las horas extras y las prestaciones de previsión social, entre otros. Dichos montos los calcula el patrón y los señala en la constancia que le debe proporcionar.

(14)

37

CONSTANCIA DE SUELDOS, SALARIOS, CONCEPTOS ASIMILADOS Y CRÉDITO AL SALARIO

(INCLUYE INGRESOS POR ACCIONES) ANVERSO

0!

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

CLAVE ÚNICA DE REGISTRO DE POBLACIÓN APELLIDO PATERNO APELLIDO MATERNO NOMBRE(S) 1 DATOS DEL TRABAJADOR O ASIMILADO A SALARIOS PERIODO QUE AMPARA LA CONSTANCIA:

MES INICIAL MES FINAL EJERCICIO

ESTA CONSTANCIA DEBERÁ SER CONSERVADA POR EL TRABAJADOR.

SUBSIDIO ACREDITABLE

IMPUESTO LOCAL A LOS INGRESOS POR SUELDOS, SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO ( 7 )

INGRESOS EXENTOS

(Campo T de esta página, más el campo c de la página 2, más el campo R1 de la página 3) INGRESOS NO ACUMULABLES

(Campo W de esta página, más el campo g de la página 2) INGRESOS ACUMULABLES

( A - B - C - D )

ISR CONFORME A LA TARIFA ANUAL TOTAL DE INGRESOS POR SUELDOS, SALARIOS Y CONCEPTOS ASIMILADOS (Campo O, más el campo P de esta página, más los campos a, más i, más m de la página 2, más el campo S1 de la página 3)

G. B. C. D. E. F. A. H.SUBSIDIO NO ACREDITABLE

2 IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Es obligatorio requisitar estos campos.

Anotará A, B o C, según corresponda al área geográfica que señala la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos.

Únicamente para constancias de 2001, de conformidad con el Art. Segundo Transitorio, del Decreto por el que se reforma el Art. 80-A de la LISR, publicado en el DOF el 29 de noviembre de 2001.

Deberá utilizar este campo, cuando el patrón haya realizado cálculo anual de ISR y al trabajador le corresponda una proporción distinta a la de los demás trabajadores.

A. Miembros de las sociedades cooperativas de producción, B. Integrantes de sociedades y asociaciones civiles, C. Miembros de consejos directivos, de vigilancia, consultivos o comisarios; D. Actividad empresarial (comisionistas), E. Honorarios asimilados a salarios, F. Ingresos en acciones o títulos valor, G. Otros.

01 Aguascalientes, 02 Baja California, 03 Baja California Sur, 04 Campeche, 05 Coahuila, 06 Colima, 07 Chiapas, 08 Chihuahua, 09 Distrito Federal, 10 Durango, 11 Guanajuato, 12 Guerrero, 13 Hidalgo, 14 Jalisco, 15 México, 16 Michoacán, 17 Morelos, 18 Nayarit, 19 Nuevo León, 20 Oaxaca, 21 Puebla, 22 Querétaro, 23 Quintana Roo, 24 San Luis Potosí, 25 Sinaloa, 26 Sonora, 27 Tabasco, 28 Tamaulipas, 29 Tlaxcala, 30 Veracruz, 31 Yucatán, 32 Zacatecas.

En caso de que el trabajador haya tenido más de un patrón en el ejercicio, deberá señalar el (los) RFC del(los) otro(s) patrón(es). Aplicable a partir del ejercicio 2005.

( * ) ( 1 ) ( 2 ) ( 3 ) ( 4 ) ( 5 ) ( 6 ) ( 7 )

PROPORCIÓN DEL SUBSIDIO:

TARIFA UTILIZADA DEL EJERCICIO_{QUE DECLARA} _{(Actualizada)}1991 SI EL PATRÓN REALIZÓ

CÁLCULO ANUAL ÁREA GEOGRÁFICA

DEL SALARIO MÍNIMO ( 1 )

MARQUE CON “X” EL RECUADRO QUE CORRESPONDA Y/O CONTESTE LO QUE SE SOLICITA:

MARQUE CON “X” SI EL TRABAJADOR

ES SINDICALIZADO SI ES ASIMILADO A SALARIOS, SEÑALELA CLAVE CORRESPONDIENTE ( 4 )

CLAVE DE LA ENTIDAD FEDERATIVA DONDE PRESTÓ SUS SERVICIOS ( 5 ) CALCULADA CONFORME A LAS

DISPOSICIONES VIGENTES EN EL EJERCICIO QUE DECLARA ( * )

APLICADA ( 3 ) FRACCIÓN II ( 2 ) FRACCIÓN I ( 2 ) CALCULADA CONFORME A DISPOSICIONES VIGENTES EN 1991 ( * )

.

RFC DEL(LOS) OTRO(S) PATRÓN(ES) ( 6 ): J. K.

MONTO DEL SUBSIDIO ACREDITABLE FRACCIÓN IV ( 2 )

L.

IMPUESTO SOBRE INGRESOS ACUMULABLES

M.

IMPUESTO SOBRE INGRESOS NO ACUMULABLES

N.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO EN EL EJERCICIO QUE DECLARA ( K + L ) IMPUESTO RETENIDO AL CONTRIBUYENTE (Campo X de esta página, más los campos h, mas j, más n de la página 2, más los campos U1, más V1 de la página 3)

I. MONTO DEL SUBSIDIO ACREDITABLE FRACCIÓN III ( 2 )

3 PAGOS POR SEPARACIÓN

O S E N OI S N E P , S E N OI C A LI B U J O RI T E R L E D S E R E B A H

INGRESOS TOTALES POR PAGO EN PARCIALIDADES (No hacer anotación alguna en O) MONTO DIARIO PERCIBIDO POR JUBILACIONES, PENSIONES O HABERES DE RETIRO EN PARCIALIDADES (No hacer anotación alguna en O) CANTIDAD QUE SE HUBIERA PERCIBIDO EN EL PE-RIODO DE NO HABER PAGO ÚNICO POR JUBILACIO-NES, PENSIONES O HABERES DE RETIRO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN (No hacer anotación alguna en O) NÚMERO DE DÍAS ( 8 ) U. V. INGRESOS GRAVABLES W . INGRESOS ACUMULABLES X. INGRESOS NO ACUMULABLES IMPUESTO RETENIDO P. Q. R. S.

MONTO TOTAL DEL PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN (No deberá hacer anotación alguna en P, Q y R)

T. INGRESOS EXENTOS O.

01 09 06

HELM630303RN1

HERNÀNDEZ LOERA MARIANA

HELM630303MDFRRR05 A X 0 92 X 617,003 284,006 210,636 122,361 29,500 524,500 93 281,086 243,414 32,778 210,636 20,000

(15)

37

0!

REVERSO

PAGOS POR SEPARACIÓN (Continuación) 3 P S O R T OS O G A ) 1 ( N ÓI C A R A P E S R O P INGRESOS ACUMULABLES (Último sueldo mensual ordinario ) ( 2 )

INGRESOS NO ACUMULABLES

IMPUESTO RETENIDO

IMPUESTO CORRESPONDIENTE AL ÚLTIMO SUELDO MENSUAL ORDINARIO e. f. g. h. a. b. c. d. INGRESOS GRAVADOS MONTO TOTAL PAGADO

NÚMERO DE AÑOS DE SERVICIO DEL TRABAJADOR

INGRESOS EXENTOS

INGRESOS ASIMILADOS A SALARIOS (Sin incluir ( 3 ))

IMPUESTO RETENIDO DURANTE EL EJERCICIO j.

INGRESOS EN ACCIONES O TÍTULOS VALOR QUE REPRESENTAN BIENES (Por ejercer la opción otorgada por el empleador)

IMPUESTO RETENIDO n. 4 i. 4.1 l.

INGRESOS ASIMILADOS A SALARIOS

PRECIO ESTABLECIDO AL OTORGARSE LA OPCIÓN DE INGRESOS EN ACCIONES O TÍTULOS VALOR

INGRESO ACUMULABLE ( k - l siempre que k sea mayor ) m.

k.VALOR DE MERCADO DE LAS ACCIONES O TÍTULOS VALOR AL EJERCER LA OPCIÓN ( 4 )

Incluyendo, entre otros, prima de antigüedad e indemnizaciones.

Si el pago por separación es menor al último sueldo mensual ordinario, deberá anotar el pago por separación.

Funcionarios y trabajadores de la Federación, de las Entidades Federativas y de los Municipios, así como miembros de las fuerzas armadas.

Si la opción para adquirir acciones o títulos valor se otorgó antes del 1° de enero de 2005, se anotará el valor de mercado que tenían dichas acciones o títulos valor al 31 de diciembre de 2004. ( 1 ) ( 2 ) ( 3 ) ( 4 ) EXENTO GRAVADO

PAGOS DEL PATRÓN EFECTUADOS A SUS TRABAJADORES (Incluyendo ( 3 )) 5

o. SUELDOS, SALARIOS, RAYAS Y JORNALES

p. q. r. s. t. u. v. w. x.

y. VALES PARA DESPENSA GRATIFICACIÓN ANUAL

VIÁTICOS Y GASTOS DE VIAJE

TIEMPO EXTRAORDINARIO

PRIMA VACACIONAL

PRIMA DOMINICAL

PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES (PTU) REEMBOLSO DE GASTOS MÉDICOS, DENTALES Y HOSPITALARIOS

FONDO DE AHORRO

CAJA DE AHORRO

z. AYUDA PARA GASTOS DE FUNERAL

A1.CONTRIBUCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR PAGADAS POR EL PATRÓN

C1. PRIMA DE SEGURO DE VIDA

D1. SEGURO DE GASTOS MÉDICOS MAYORES B1. PREMIOS POR PUNTUALIDAD

E1. VALES PARA RESTAURANTE

2 86,123 2,000 730 730 1,460 730 730

(16)

37

Sólo personas físicas.

Funcionarios y trabajadores de la Federación, de las Entidades Federativas y de los Municipios, así como miembros de las fuerzas armadas.

Sólo si el patrón que expide la constancia realizó cálculo anual.

No deberá duplicar los conceptos exentos que se resten una sola vez por ejemplo: gratificación anual, prima vacacional, entre otros.

* ( 1 ) ( 2 ) ( 3 )

FIRMA DEL RETENEDOR O REPRESENTANTE LEGAL SELLO DEL RETENEDOR (EN CASO DE TENERLO) FIRMA DE RECIBIDO POR EL CONTRIBUYENTE

EXENTO GRAVADO

PAGOS DEL PATRÓN EFECTUADOS A SUS TRABAJADORES (Incluyendo ( 1 )) (Continuación) 5

0!

ANVERSO

3

F1. VALES PARA GASOLINA

G1. H1. I1. J1. K1. L1. M1. N1. O1.

P1. OTROS INGRESOS POR SALARIOS VALES PARA ROPA

AYUDA PARA RENTA

AYUDA PARA ARTÍCULOS ESCOLARES

DOTACIÓN O AYUDA PARA ANTEOJOS

AYUDA PARA TRANSPORTE

CUOTAS SINDICALES PAGADAS POR EL PATRÓN

SUBSIDIOS POR INCAPACIDAD

BECAS PARA TRABAJADORES Y/O SUS HIJOS

PAGOS EFECTUADOS POR OTROS EMPLEADORES ( 2 ) ( 3 )

IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR SUELDOS Y SALARIOS 6

SUMA DEL INGRESO EXENTO POR SUELDOS Y SALARIOS (Suma de los campos o al P1 de la columna “exento”)

R1.

MONTO DEL IMPUESTO LOCAL A LOS INGRESOS POR SUELDOS, SALARIOS Y EN GENERAL POR LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO PERSONAL SUBORDINADO RETENIDO ( 4 )

IMPUESTO RETENIDO DURANTE EL EJERCICIO

IMPUESTO RETENIDO POR OTRO(S) PATRÓN(ES) DURANTE EL EJERCICIO ( 2 )

T1.

U1.

V1.

SUMA DEL INGRESO GRAVADO POR SUELDOS Y SALARIOS (Suma de los campos o al P1 de la columna “gravado”)

Q1.

SUMA DE INGRESOS POR SUELDOS Y SALARIOS ( Q1 + R1 )

S1.

SALDO A FAVOR DETERMINADO EN EL EJERCICIO QUE DECLARA, QUE EL PATRÓN COMPENSARÁ DURANTE EL SIGUIENTE EJERCICIO O SOLICITARÁ SU DEVOLUCIÓN W1.

DATOS DEL RETENEDOR 7

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

CLAVE ÚNICA DE REGISTRO DE POBLACIÓN *

APELLIDO PATERNO, MATERNO Y NOMBRE(S) O DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES CLAVE ÚNICA DE REGISTRO DE POBLACIÓN APELLIDO PATERNO, MATERNO Y NOMBRE(S) L E D S O T A D T N E S E R P E R E T N A _L A G E L Aplicable a partir de 2005.

Se deberá anotar la suma del crédito al salario determinado conforme a la tabla de la LISR correspondiente.

Suma de las diferencias que durante el ejercicio se entregaron en efectivo al trabajador con-forme a las disposiciones fiscales vigentes.

( 4 ) ( 5 ) ( 6 ) Z1. b1. a1.

MONTO TOTAL DE INGRESOS OBTENIDOS POR CONCEPTO DE PRESTACIONES DE PREVISIÓN SOCIAL

CRÉDITO AL SALARIO ENTREGADO EN EFECTIVO AL TRABAJADOR DURANTE EL EJERCICIO ( 6 )

SUMA DE INGRESOS EXENTOS POR CONCEPTO DE PRESTACIONES DE PREVISIÓN SOCIAL

X1.

SALDO A FAVOR DEL EJERCICIO ANTERIOR NO COMPENSADO DURANTE EL EJERCICIO QUE AMPARA LA CONSTANCIA

Y1.

SUMA DE LAS CANTIDADES QUE POR CONCEPTO DE CRÉDITO AL SALARIO LE CORRESPONDIÓ AL TRABAJADOR ( 5 ) 89,583 2,920 92,503 9,500 TMM500101236

TRANSPORTES MARÌTIMOS MEXICANOS

CASC651808HB6 CASC651808HDFSLR08

(17)

Deducciones personales

Antes de iniciar el cálculo del impuesto le sugerimos llenar el anexo 1, página 4, de la forma ﬁ scal 13-A, en el que debe desglosar las deducciones personales y anotar la clave de cada concepto conforme a la relación que se señala en el cuadro de la izquierda de dicha página, así como el RFC de quien expide el comprobante y el importe del gasto.

También debe anotar el importe total de las deducciones, y en su caso, la cantidad recuperada de los gastos. En el ejemplo se hicieron los siguientes gastos:

($)

SUS DATOS ($)

REFERENCIA EN LA FORMA FISCAL 13-A

Honorarios médicos 11,600.00 ( a )

Columna III, página 4

Honorarios dentales 7,823.00 _{( b )}

Columna III, página 4 Gastos hospitalarios

Donativos ainstituciones

autorizadas _{( c )}

Suma de deducciones anotadas en esta hoja

19,423.00 Columna III, campo a,

página 4 Suma de deducciones anotadas en

otras hojas del anexo1

( d )

Columna III, campo b,

página 4 Menos, en su caso, cantidad

recuperada de los gastos efectuados

( e )

Columna III, campo c,

página 4

Total de deducciones personales

19,423.00 ( f )

Columna III, campo d,

página 4 En caso de que los renglones sean insuﬁ cientes, puede utilizar más hojas del anexo 1. En ese caso, debe anotar la suma de otras hojas en el campo b de la página 4. Para obtener el total de deducciones personales, anote en el campo d el resultado de (a + b – c).

(18)

Llenado de la página 4, apartado: Desglose de deducciones personales, de la forma ﬁ scal 13-A HELM630303RN1 HELM630303MDFRRR05 PEVR551003MC2 A A MAPY601220235 (a) 11600 (b) 7823 (f) 19423 (e) (d) (c) 19423

(19)

Datos informativos de los retenedores

En el anexo 1, página 3, de la forma ﬁ scal debe anotar los datos de las retenciones conforme a lo siguiente:

8En la columna I el RFC de cada retenedor

8En la columnaII el monto de los ingresos pagados

8En la columnaIII la proporción del subsidio acreditable que le aplicó el patrón

8En la columna IV el impuesto sobre la renta retenido

Recuerde que estos datos los obtiene de la constancia que le proporciona su patrón.

8En el campoA, columna II, anote la suma de los montos de los ingresos pagados por todos sus patrones anotados en esta hoja.

8En el campo B, columna IV, anote la suma de los montos de ISR retenido por todos sus patrones anotados en esta hoja.

8En el campo B1 anote, en su caso, la suma de los montos anotados en otras hojas del anexo 1.

8En el campo B2 anote, en su caso, la suma de los montos anotados en otras hojas del anexo 1.

Cuando no sea suﬁ ciente una hoja para incluir a todos los retenedores, debe utilizar las hojas que sean necesarias. En el campo C anote el total de impuestos retenidos, que es el resultado de sumar B + B2.

(20)

Llenado de la página 3, Anexo 1 de la forma ﬁ scal 13-A: Retenciones, pagos efectuados por terceros y deducciones personales HELM630303RN1 HELM630303MDFRRR05 1 1 TMM500101236 617003 ₀ 92 29500 (A) 617003 (B) (C) 29500 29500 (B1) (B2)

(21)

Cálculo de los ingresos gravables

Para calcular el impuesto por los ingresos por jubilación recibidos en un solo pago, al total de ingresos se restará el ingreso exento. La diferencia son los ingresos gravados.

Los ingresos gravados se dividen en ingresos acumulables e ingresos no acumulables. Estas cantidades las calcula el patrón y las desglosa en la constancia que le debe proporcionar.

Cálculo de la base gravable por los ingresos acumulables (sueldos y jubilación)

Para determinar la base gravable por los ingresos acumulables, realice las operaciones siguientes:

CONCEPTO DATOS DEL

EJEMPLO $

SUS DATOS $

Total de ingresos 617,003.00 ( 1 ) Página2, campoA Menos: Ingresos exentos 284,006.00 _{( 2 )} Página 2, campo B Menos:

Ingresos no acumulables por jubilación 210,636.00 ( 3 ) Página2, campoC Igual: Ingresos acumulables 122,361.00 ( 4 ) Página2,campoD Menos:

Deducciones personales (monto señalado en la página 18 de esta guía)

19,423.00 ( 5 )

Página2, campoE Igual:

Base gravable 102,938.00 ( 6 )

Página 2, campo F DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

C. D. E. F. G. H. I. B. A. DEDUCCIONES PERSONALES ( Campo d de la página 4 ) BASE GRAVABLE ( D - E )

ISR CONFORME A TARIFA ANUAL

IMPUESTO SOBRE INGRESOS ACUMULABLES ( G - H ) TOTAL DE INGRESOS POR SUELDOS, SALARIOS Y CONCEPTOS ASIMILADOS

INGRESOS ACUMULABLES ( A - B - C ) INGRESOS NO ACUMULABLES INGRESOS EXENTOS ( Sin exceder de A ) P. DIFERENCIA ( K - L - M - N + O - P ) N. O. Q. R. ISR A CARGO ISR A FAVOR OTRAS CANTIDADES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE OTRAS CANTIDADES A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE L. M. K. PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS

IMPUESTO ACREDITABLE PAGADO EN EL EXTRANJERO IMPUESTO RETENIDO AL CONTRIBUYENTE ( Campo C de la página 3 )

J. IMPUESTO SOBRE INGRESOS NO

ACUMULABLES

IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO ( I + J ) (1) 617003 (2) 284006 (3) 210636 (4) 122361 (5) 19423 (6) 102938

(22)

Cálculo del impuesto por los ingresos acumulables

Para calcular el impuesto por estos ingresos se utiliza la tarifa del artículo 1777

de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Límite inferior Límite superior Cuota ﬁ ja Por ciento para aplicarse sobre

el excedente del límite inferior

($) ($) ($) (%) 0.01 5,952.84 0.00 3.00 5,952.85 50,524.92 178.56 10.00 50,524.97 88,793.04 4,635.72 17.00 88,793.05 103,218.00 11,141.52 25.00 103,218.01 En adelante 14,747.76 29.00

En esta tarifa debe localizar la base gravable o base del impuesto entre las columnas del límite inferior y el límite superior; posteriormente tome las cantidades del renglón que corresponda y efectúe las operaciones que se señalan.

($)

SUS DATOS ($)

Base gravable (monto calculado en la pág. 22 de esta guía)

102,938.00

Menos:

Límite inferior 88,793.05

Igual:

Excedente del límite inferior 14,144.95

Por:

Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 25% Igual: Impuesto marginal 3,536.23 Más: Cuota ﬁ ja 11,141.52 Igual:

ISR conforme a tarifa anual 14,667.75

(23)

Cálculo del subsidio acreditable

Para calcular el subsidio se utiliza la tabla del artículo 1789

de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Límite inferior Límite superior Cuota ﬁ ja Por ciento de subsidio

sobre impuesto marginal

($) ($) ($) (%) 0.01 5,952.84 0.00 50.00 5,952.85 50,524.92 89.28 50.00 50,524.93 88,793.04 2,318.04 50.00 88,793.05 103,218.00 5,570.28 50.00 103,218.01 123,580.20 7,373.88 50.00 123,580.21 249,243.48 10,326.36 40.00 249,243.49 392,841.96 24,903.24 30.00 392,841.97 En adelante 37,396.32 0.00

En esta tabla también debe localizar la base gravable o base del impuesto entre las columnas del límite inferior y el límite superior; luego tome las cantidades del renglón que corresponda y efectúe las operaciones que se señalan.

($)

SUS DATOS ($) Base gravable (monto determinado en la pág. 22 de esta

guía) 102,938.00

Menos:

Límite inferior (tabla del artículo 178 LISR) 88,793.05

Igual:

Excedente del límite inferior 14,144.95

Por:

Porcentaje para aplicarse sobre excedente del límite inferior (porcentaje de la tarifa del artículo 177)

25% Igual:

Impuesto marginal 3,536.23

Por:

Porcentaje de subsidio sobre impuesto marginal 50%

Igual:

Subsidio sobre impuesto marginal 1,768.11

Más:

Cuota ﬁ ja de subsidio 5,570.28

Igual:

Subsidio a 100% 7,338.39

(24)

Para conocer la cantidad que tiene derecho a disminuir del impuesto por concepto de subsidio acreditable, debe hacer lo siguiente:

Paso 1: Calcule el porcentaje de subsidio no acreditable

Calcule la proporción del subsidio no acreditable. Para ello, a la unidad (1.00) reste la proporción del subsidio que le corresponda – señalada en la constancia que le entrega el patrón–, y efectúe las operaciones siguientes:

CONCEPTO DATOS DEL EJEMPLO SUS DATOS

($)

Unidad 1.00

Menos:

Porcentaje de subsidio

(dato señalado en la pág. 14 de esta guía) 0.92 Igual:

Resultado 0.08

Por:

Dos 2

Igual:

Porcentaje del subsidio no acreditable

0.16

Paso 2: Calcule el porcentaje de subsidio acreditable

A la unidad (1.00) reste el porcentaje de subsidio no acreditable determinado anteriormente.

CONCEPTO DATOS DEL EJEMPLO SUS DATOS

Unidad 1.00

Menos:

Porcentaje de subsidio no acreditable 0.16

Igual:

Porcentaje de subsidio acreditable

0.84

Paso 3: Calcule el monto del subsidio acreditable

Multiplique el monto del subsidio a 100% por el porcentaje de subsidio acreditable.

($)

SUS DATOS ($) Subsidio a 100% (monto calculado en la pág. 24 de

esta guía) _7,338.39

Por:

Porcentaje del subsidio acreditable 0.84

Igual:

(25)

Cálculo del impuesto por los ingresos acumulables

EJEMPLO

SUS DATOS REFERENCIA EN LA FORMA

FISCAL 13-A

ISR conforme a la tarifa anual (cantidad determinada en la página 23 de

esta guía) _14,677.75

( 7 )

Campo G, página 2

Menos:

Subsidio acreditable (cantidad determinada en la página anterior)

6,164.24

( 8 )

Campo H, página 2

Igual:

Impuesto sobre ingresos

acumulables 8,513.51 ( 9 )

Campo I, página 2

Llenado de la página 2, apartado: Determinación del impuesto sobre la renta, de la forma ﬁ scal 13-A

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

C. D. E. F. G. H. I. B. A. DEDUCCIONES PERSONALES ( Campo d de la página 4 ) BASE GRAVABLE ( D - E )

IMPUESTO SOBRE INGRESOS ACUMULABLES ( G - H ) TOTAL DE INGRESOS POR SUELDOS, SALARIOS Y CONCEPTOS ASIMILADOS

INGRESOS ACUMULABLES ( A - B - C ) INGRESOS NO ACUMULABLES INGRESOS EXENTOS ( Sin exceder de A ) P. DIFERENCIA ( K - L - M - N + O - P ) N. O. Q. R. ISR A CARGO ISR A FAVOR OTRAS CANTIDADES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE OTRAS CANTIDADES A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE L. M. K. PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS

IMPUESTO ACREDITABLE PAGADO EN EL EXTRANJERO IMPUESTO RETENIDO AL CONTRIBUYENTE ( Campo C de la página 3 )

J. IMPUESTO SOBRE INGRESOS NO

ACUMULABLES

IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO ( I + J ) (1) 617003 (2) 284006 (3) 210636 (4) 122361 (5) 19423 (6) 102938 (7) 14678 (8) 6164 (9) 8514

(26)

Cálculo del impuesto a los ingresos no acumulables

Para calcular el impuesto que corresponde a los ingresos no acumulables, aplique una tasa o porcentaje que se calcule de la siguiente manera:

($)

SUS DATOS ($)

Impuesto sobre ingresos acumulables (cantidad determinada en la página anterior)

8,513.51

Entre: Base gravable(cantidad determinada en la pág.

22 de esta guía) 102,938.00 Igual: Cociente 0.0827 Por: Cien 100 100 Igual:

Tasa de impuesto aplicable a ingresos

no acumulables 8.27%

Una vez obtenida la tasa, calcule el impuesto de la siguiente forma:

EJEMPLO $ SUS DATOS ($) REFERENCIA EN LA FORMA FISCAL 13-A

Ingresos no acumulables(cantidad señalada en la pág. 14 de esta guía contenida en la

constancia que proporciona el patrón) 210,636.00

( 3 )

Campo C, página 2

Por:

Tasa de impuesto aplicable a ingresos no

acumulables 8.27%

Igual:

Impuesto sobre ingresos no

acumulables 17,419.59

( 10 )

(27)

Determinación del impuesto a cargo o a favor

EJEMPLO ($)

SUS DATOS ($)

Impuesto sobre ingresos acumulables (monto determinado en la pág. 26 de esta guía)

8,513.51 ( 9 )

Campo I, página 2

Más:

Impuesto sobre ingresos no acumulables (monto determinado en la

página anterior) _17,419.59

( 10 )

Campo J, página 2

Igual:

Impuesto sobre la renta causado

en el ejercicio 25,933.10

( 11 )

Campo K, página 2 Menos:

Impuesto retenido al contribuyente (monto señalado en la pág 14. de esta guía) 29,500.00 ( 12 ) Campo M, página 2 Igual: ISR a cargo ( 13 ) Campo Q página 2

Saldo a favor del ejercicio * 3,566.90 ( 14 )

Campo R página 2

*El saldo a favor en ningún caso puede ser superior al monto del impuesto retenido (ISR acreditable).

Llenado de la página 2, apartado 1: Determinación del impuesto sobre la renta, forma ﬁ scal 13-A

DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

C. D. E. F. G. H. I. B. A. DEDUCCIONES PERSONALES ( Campodde la página4) BASE GRAVABLE (D-E)

IMPUESTO SOBRE INGRESOS ACUMULABLES (G-H) TOTAL DE INGRESOS POR SUELDOS, SALARIOS Y CONCEPTOS ASIMILADOS

INGRESOS ACUMULABLES (A-B-C) INGRESOS NO ACUMULABLES INGRESOS EXENTOS ( Sin exceder deA) P. DIFERENCIA (K-L-M-N +O-P) N. O. Q. R. ISR A CARGO ISR A FAVOR OTRAS CANTIDADES A CARGO DEL CONTRIBUYENTE OTRAS CANTIDADES A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE L. M. K. PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS

IMPUESTO ACREDITABLE PAGADO EN EL EXTRANJERO IMPUESTO RETENIDO AL CONTRIBUYENTE ( CampoCde la página3) J.IMPUESTO SOBRE INGRESOS NO

ACUMULABLES

IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO (I+J) (1) 617003 (2) 284006 (3) 210636 (4) 122361 (5) 19423 (6) 102938 (7) 14678 (8) 6164 (9) 8514 (10) 17420 (11) 25934 (12) 29500 (14) 3566 (13)

(28)

DATOS COMPLEMENTARIOS DE LA DECLARACIÓN

Una vez que haya determinado el impuesto a cargo o a favor, anote en la carátula de la forma ﬁ scal lo siguiente:

Impuesto sobre la renta. Anote el monto a cargo que haya calculado. Si le resultó saldo a favor, anote 0 (cero).

 15 

Campo A, carátula Si presenta en tiempo la declaración no debe actualizar el impuesto a cargo ni pagar multas o

recargos. En este caso anote en la carátula de la forma ﬁ scal la misma cantidad de la referencia ( 15 ) en:

( 16 )

Campo E, carátula Si no efectúa compensaciones de saldos a favor ni disminuye otros estímulos, anote dicha

cantidad en:

( 17 )

Campo J, carátula Si le resultó impuesto a cargo y efectúa el pago total en esta declaración, anote dicha cantidad

en:

( 18 )

Campo N, carátula Si no obtuvo cantidad a pagar o le resultó saldo a favor, anote 0 (cero) en los campos antes

mencionados

Compensación de saldos a favor anteriores y otras cantidades que se

pueden restar del saldo a cargo

Si obtuvo saldo a cargo y desea compensar saldos a favor por los cuales no haya solicitado devolución, actualice dichos saldos y súmelos con otros estímulos ﬁ scales a los que, en su caso, tenga derecho. El resultado que obtenga es el total de aplicaciones que puede restar, en su caso, del saldo a cargo que haya determinado.

Cantidad a compensar de ISR (actualizada) ( 16-A )

Campo F carátula Más: Estímulos ﬁ scales ( 16-B ) Campo G carátula Igual: Total de aplicaciones ( 16-C ) Campo H carátula

(29)

Llenado de la caratula de la forma ﬁ scal 13-A: Pago del impuesto sobre la renta

Qué hacer si le resulta impuesto a cargo y compensa un saldo a favor

de declaraciones anteriores

Si compensa saldos a favor del impuesto sobre la renta que tenga pendientes, debe presentar ante la Administración Local de Asistencia al Contribuyente que le corresponda un aviso de compensación en la forma ﬁ scal 41, en los siguientes plazos:

Sexto dígito numérico de la clave del RFC

Día siguiente de aquel en que presentó la declaración donde haya compensado

1 y 2 Sexto y séptimo día hábil siguiente

3 y 4 Octavo y noveno día hábil siguiente

5 y 6 Décimo y décimo primer día hábil siguiente

7 y 8 Décimo segundo y décimo tercer día hábil siguiente

9 y 0 Decimocuarto y decimoquinto día hábil siguiente

F. G. COMPENSACIONES ( Sin exceder de E ) CANTIDAD A PAGAR ( J - L ) N.

IMPORTE SIN LA PRIMERA PARCIALIDAD ( J - K ) CANTIDAD A FAVOR ( H + I - E cuando E es menor )

PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

RECARGOS

C.

D.

E.

PARTE ACTUALIZADA DE IMPUESTOS

( Se anotará la diferencia entre sus impuestos y los mismos ya actualizados, conforme lo dispone el CFF )

B.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA ( Campo Q de la página 2 )

A.

MULTA POR CORRECCIÓN FISCAL

TOTAL DE CONTRIBUCIONES A PAGAR ( A + B + C + D ) H. M. IMPORTE DE LA PRIMERA PARCIALIDAD L. CANTIDAD A CARGO ( E - H - I cuando E es mayor ) J. K. I. OTROS ESTÍMULOS ( Sin exceder de E - F )

MONTO PAGADO ( en la declaración que rectifica ) CON ANTERIORIDAD TOTAL DE APLICACIONES ( F + G ) (15) 0 (16) 0 (16-A) (16-B) (16-C) 0 (17) 0 (18) 0

(30)

Pago en parcialidades

Si le resultó impuesto a cargo puede pagarlo hasta en seis mensualidades consecutivas e iguales, sin autorización previa y sin tener que garantizar el interés ﬁ scal. Para ello debe hacer lo siguiente:

8Presente la declaración anual a más tardar en abril, pagando la primera parcialidad.

8Presente el aviso de pago en parcialidades mediante escrito libre10_{dentro de los cinco días hábiles siguientes de aquel en que}

presentó la declaración.

8Pague la segunda parcialidad y posteriores con la forma ﬁ scal FMP-1 (solicítela en la administración local de recaudación que le corresponda). En dicha forma ya se incluirán la actualización y los recargos que se determinen.

Para llenar la forma ﬁ scal:

8Anote en la referencia ( 17 ) campo J en el importe de la cantidad a cargo

8Anote en la referencia ( 17-A ), campo K, el importe de la primera parcialidad, que resulta de dividir la cantidad total a cargo señalada en la referencia ( 17 ), campo J, entre el número de parcialidades elegidas, sin exceder de seis.

8Anote en la referencia ( 17-B ), campo L, la diferencia que resulte de restar a su cantidad a cargo, el importe de la primera parcialidad; es decir, J - K.

8Anote en la referencia ( 17-C ), campo N, la cantidad a pagar, que resulta de la cantidad a cargo señalada en la referencia ( 17 )

campo J, menos la cantidad, sin la primera parcialidad, señalada en la referencia ( 17-B ), campo L.

Ejemplo:

Para este ejemplo utilizaremos otra cantidad de saldo a cargo, ya que en el ejemplo anterior resultó saldo a favor.

CONCEPTO DATOS DEL EJEMPO SUS DATOS REFERENCIA EN LA FORMA

FISCAL 13-A Cantidad a cargo 108.38 ( 17 ) Carátula, campo J Importe de la primera parcialidad (108.38 ÷ 6) 18.06 ( 17-A ) Carátula, campo K

Importe sin la primera parcialidad

(108.38 – 18.06)

90.32 ( 17-B )

Carátula, campo L

Cantidad a pagar (importe de la primera parcialidad) [monto determinado en la referencia ( 17-A ) de esta página]

18.06 ( 17-C )

Carátula, campo N

10_{El escrito libre debe estar dirigido a la Administración Local de Recaudación que le corresponda y contener su}

(31)

Llenado de la carátula de la forma ﬁ scal 13-A, correspondiente al pago en parcialidades

En caso de que le haya resultado saldo a favor, puede elegir una de las siguientes opciones para recuperarlo:

Devolución. En este caso sólo marque con X el recuadro identiﬁ cado con la referencia ( H ); señale el nombre del banco en la

referencia ( J₁) y el número de cuenta para transferencia electrónica a 18 dígitos, Clabe (Clave bancaria estandarizada; la proporcionan los bancos en los estados de cuenta) en la referencia ( J₂), para que hagan el depósito correspondiente.

Si su saldo a favor es de 25, 000 pesos o más, para que le efectúen la devolución automática debe enviar su declaración por Internet con su ﬁ rma electrónica avanzada.

Compensación. También en este caso marque con una X el recuadro identiﬁ cado con la referencia ( I ).

Datos informativos obligatorios

En esta declaración debe informar, en su caso, los ingresos que haya percibido por los conceptos y en los montos que se mencionan a continuación, aun cuando ya haya pagado el impuesto correspondiente.

Los conceptos y montos son los siguientes:

8Los ingresos por préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de un millón de pesos.

8Los ingresos exentos del impuesto sobre la renta por concepto de herencias o legados y por enajenación de casa habitación, siempre que la suma de los ingresos totales, contenidos en su declaración, sea superior a 500,000 pesos.

8En el caso de ingresos por viáticos, debe informarlos en su declaración anual, siempre que el monto que haya percibido en el año por este concepto exceda de 500,000 pesos y represente más de 10% de los ingresos por sueldos.

Cuando no tenga cantidad alguna por los conceptos citados anote 0 (cero) en cada uno de ellos. F. G. COMPENSACIONES ( Sin exceder de E ) CANTIDAD A PAGAR ( J - L ) N.

IMPORTE SIN LA PRIMERA PARCIALIDAD ( J - K ) CANTIDAD A FAVOR ( H + I - E cuando E es menor )

PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

RECARGOS

C.

D.

E.

PARTE ACTUALIZADA DE IMPUESTOS

( Se anotará la diferencia entre sus impuestos y los mismos ya actualizados, conforme lo dispone el CFF )

B.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA ( Campo Q de la página 2 )

A.

MULTA POR CORRECCIÓN FISCAL

TOTAL DE CONTRIBUCIONES A PAGAR ( A + B + C + D ) H. M. IMPORTE DE LA PRIMERA PARCIALIDAD L. CANTIDAD A CARGO ( E - H - I cuando E es mayor ) J. K. I. OTROS ESTÍMULOS ( Sin exceder de E - F )

MONTO PAGADO ( en la declaración que rectifica ) CON ANTERIORIDAD TOTAL DE APLICACIONES ( F + G ) ( 17 ) 108 ( 17-A ) 18 ( 17-B ) 90 ( 17-C ) 18

EN EL CASO DE OBTENER SALDO AFAVOR DELISR, MARQUE CON “X” SI OPTAPOR:

NOMBRE DEL BANCO

NÚMERO DE CUENTA “CLABE”

DEVOLUCIÓN COMPENSACIÓN DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD QUE ES MI VOLUNTAD COMO CONTRIBUYENTE BENEFICIARME DE LA DEVOLUCIÓNDEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA A QUE TENGO DERECHO CONFORME AL PÁRRAFO PRIMERO DEL ARTÍCULO 22 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, Y QUE ÉSTA SEA DEPOSITADA EN:

S.

(H) (I)

(32)

Llenado del recuadro: Datos informativos obligatorios, forma ﬁ scal 13-A

DATOS PERSONALES DEL CONTRIBUYENTE

Para completar el llenado de su declaración, es necesario anotar la siguiente información en la forma ﬁ scal, en el renglón o recuadro correspondiente, de acuerdo con la letra de referencia.

8Apellido paterno, materno y nombre(s), completos, sin abreviaturas. ( A ), ( A1), ( A2)

Carátula

8Registro Federal de Contribuyentes (a trece posiciones) en la parte superior de todas las páginas de la forma ﬁ scal y del anexo.

( B )

8Clave Única de Registro de Población (a 18 posiciones), en la parte superior de todas las páginas de la forma ﬁ scal y del anexo.

( B1)

8El año que declara. ( C )

Carátula

8La letra correspondiente al tipo de declaración que realiza.

Declaración N

( D ) Carátula

8Si presenta declaración complementaria, anote la fecha en que presentó la última declaración que modiﬁ ca, iniciando por el día, mes y año, así como el número de operación o folio que se le asignó en la última declaración que modiﬁ ca.

( D1) ( D2) Carátula

8Marque en el extremo superior derecho el número de hojas del anexo 1

que presenta.

( E ) Carátula

8Su domicilio ﬁ scal. Anote las palabras completas, sin abreviaturas, así como su correo electrónico en caso de tenerlo.

( F ) Carátula

8Su ﬁ rma o la de su representante legal, en caso de tenerlo. ( G )

Página2

8Los datos de su representante legal, en caso de tenerlo. ( G1 ₎

Página2

DATOS INFORMATIVOS OBLIGATORIOS d. VIÁTICOS COBRADOS ( EXENTOS ) a.

b.

c.

PRÉSTAMOS RECIBIDOS

PREMIOS OBTENIDOS

DONATIVOS OBTENIDOS f. INGRESOS EXENTOS POR

HERENCIAS O LEGADOS

e.INGRESOS EXENTOS POR ENAJENACIÓN DE

CASA HABITACIÓN DEL CONTRIBUYENTE

2006 0 0 0 0 0 0

(33)

CALLE NO. Y/OLETRA EXTERIOR NO. Y/O LETRA INTERIOR DOMICILIO FISCAL

COLONIA MUNICIPIO ODELEGACIÓN

EN EL D.F. LOCALIDAD CÓDIGO POSTAL ENTIDAD FEDERATIVA TELÉFONO ENTRE LAS CALLES DE Y DE CORREO ELECTRÓNICO ANVERSO 13-A S E L A C SI F S E N OI CI S O P SI D S A L E D

DECLARACIÓN DEL EJERCICIO. PERSONAS FÍSICAS. SUELDOS, SALARIOS Y CONCEPTOS ASIMILADOS

13AP1A05C ANTES DE INICIAR EL LLENADO, LEA LAS

INSTRUCCIONES. Deberá anotar las cantidades sin centavos, alineadas a la derecha, sin caracteres distintos a los números.

APELLIDO PAT E R N O APELLIDO MATERNO NOMBRE(S)

CLAVE ÚNICA DE REGISTRO DE POBLACIÓN EJERCICIO

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

ANOTE LA LETRA DE LA DECLARACIÓN CORRESPONDIENTE: N= C= R= I= NORMAL COMPLEMENTARIA CORRECCIÓN FISCAL CRÉDITO PARCIALMENTE IMPUGNADO

INDIQUE EL NÚMERO DE HOJAS QUE PRESENTA DEL ANEXO 1

FECHA DE PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN INMEDIATA ANTERIOR

DÍA MES AÑO

NÚMERO DE OPERACIÓN O FOLIO ANTERIOR

TRATÁNDOSE DE DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA:

( B ) HELM630303RN1 ( B1 ) ELM630303MDFRRR05 ( C ) 2006 ( A ) HERNÀNDEZ ( A1 ) LOERA (A2 ) MARIANA (D) N (D1) (E) Avenida Hidalgo Valerio Trujano Guerrero Mèxico Reforma Cuauhtémoc Distrito federal 77 06311

FIRMA O HUELLA DIGITAL DEL CONTRIBUYENTE O BIEN, DEL REPRESENTANTE LEGAL QUIEN MANIFIESTA BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD, QUE A ESTA FECHA EL MANDATO CON EL QUE SE OSTENTA NO LE HA SIDO MODIFICADO O

REVOCADO

DECLARO BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECLARACIÓN SON CIERTOS

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES CLAVE ÚNICA DE REGISTRO DE POBLACIÓN APELLIDO PATERNO APELLIDO MATERNO NOMBRE(S) E T N A T N E S E R P E R L E D S O T A D L A G E L ( G1 ₎ (G) 1 (F) (D2)

(34)

SALARIOS MÍNIMOS

Salarios mínimos generales vigentes11

Área geográﬁ ca Diario $ Anual $ 30 días $ 15 días $ Cinco salarios mínimos anuales $ A 48.67 17,764.55 1,460.10 730.05 88,821.75 B 47.16 17,213.40 1,414.80 707.40 86,067.00 C 45.81 16,720.65 1,374.30 687.15 83,603.25

Áreas geográﬁ cas para efectos del salario mínimo general

Área geográﬁ ca A integrada por todos los municipios de los estados de Baja California y Baja California Sur; los municipios de Guadalupe, Juárez y Práxedis G. Guerrero, del estado de Chihuahua; el Distrito Federal; el municipio de Acapulco de Juárez, del estado de Guerrero; los municipios de Atizapán de Zaragoza, Coacalco de Berriozábal, Cuautitlán, Cuautitlán Izcalli, Ecatepec de Morelos, Naucalpan de Juárez, Tlalnepantla de Baz y Tultitlán, del Estado de México; los municipios de Agua Prieta, Cananea, Naco, Nogales, General Plutarco Elías Calles, Puerto Peñasco, San Luis Río Colorado y Santa Cruz, del estado de Sonora; los municipios de Camargo, Guerrero, Gustavo Díaz Ordaz, Matamoros, Mier, Miguel Alemán, Nuevo Laredo, Reynosa, Río Bravo, San Fernando y Valle Hermoso, del estado de Tamaulipas, y los municipios de Agua Dulce, Coatzacoalcos, Cosoleacaque, Las Choapas, Ixhuatlán del Sureste, Minatitlán, Moloacán y Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

Área geográﬁ ca B integrada por los municipios de Guadalajara, El Salto, Tlajomulco de Zúñiga, Tlaquepaque, Tonalá y Zapopan, del estado de Jalisco; los municipios de Apodaca, San Pedro Garza García, General Escobedo, Guadalupe, Monterrey, San Nicolás de los Garza y Santa Catarina, del estado de Nuevo León; los municipios de Altar, Atil, Bácum, Benito Juárez, Benjamín Hill, Caborca, Cajeme, Carbó, La Colorada, Cucurpe, Empalme, Etchojoa, Guaymas, Hermosillo, Huatabampo, Ímuris, Magdalena, Navojoa, Opodepe, Oquitoa, Pitiquito, San Ignacio Río Muerto, San Miguel de Horcasitas, Santa Ana, Sáric, Suaqui Grande, Trincheras y Tubutama, del estado de Sonora; los municipios de Aldama, Altamira, Antiguo Morelos, Ciudad Madero, Gómez Farías, González, El Mante, Nuevo Morelos, Ocampo, Tampico y Xicoténcatl del estado de Tamaulipas, y los municipios de Coatzintla, Poza Rica de Hidalgo y Túxpam, del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

11 _{Publicados en el}_{Diario Oﬁ cial de la Federación}_{el 26 de diciembre de 2005.}

!

(35)

Área geográﬁ ca C integrada por todos los municipios de los estados de Aguascalientes, Campeche, Coahuila de Zaragoza, Colima, Chiapas, Durango, Guanajuato, Hidalgo, Michoacán de Ocampo, Morelos, Nayarit, Oaxaca, Puebla, Querétaro de Arteaga, Quintana Roo, San Luis Potosí, Sinaloa, Tabasco, Tlaxcala, Yucatán y Zacatecas; todos los municipios del estado de Chihuahua excepto Guadalupe, Juárez y Práxedis G. Guerrero; todos los municipios del estado de Guerrero excepto Acapulco de Juárez; todos los municipios del estado de Jalisco excepto Guadalajara, El Salto, Tlajomulco de Zúñiga, Tlaquepaque, Tonalá y Zapopan; todos los municipios del Estado de México excepto Atizapán de Zaragoza, Coacalco de Berriozábal, Cuautitlán, Cuautitlán Izcalli, Ecatepec de Morelos, Naucalpan de Juárez, Tlalnepantla de Baz y Tultitlán; todos los municipios del estado de Nuevo León excepto Apodaca, San Pedro Garza García, General Escobedo, Guadalupe, Monterrey, San Nicolás de los Garza y Santa Catarina; los municipios de Aconchi, Álamos, Arivechi, Arizpe, Bacadéhuachi, Bacanora, Bacerac, Bacoachi, Banámichi, Baviácora, Bavispe, Cumpas, Divisaderos, Fronteras, Granados, Huachinera, Huásabas, Huépac, Mazatán, Moctezuma, Nácori Chico, Nacozari de García, Ónavas, Quiriego, Rayón, Rosario, Sahuaripa, San Felipe de Jesús, San Javier, San Pedro de la Cueva, Soyopa, Tepache, Ures, Villa Hidalgo, Villa Pesqueira y Yécora, del estado de Sonora; los municipios de Abasolo, Burgos, Bustamante, Casas, Cruillas, Güémez, Hidalgo, Jaumave, Jiménez, Llera, Mainero, Méndez, Miquihuana, Padilla, Palmillas, San Carlos, San Nicolás, Soto la Marina, Tula, Victoria y Villagrán, del estado de Tamaulipas, y todos los municipios del estado de Veracruz de Ignacio de la Llave excepto Agua Dulce, Coatzacoalcos, Coatzintla, Cosoleacaque, Las Choapas, Ixhuatlán del Sureste, Minatitlán, Moloacán, Nanchital de Lázaro Cárdenas del Río, Poza Rica de Hidalgo y Túxpam.

(36)

Para información ﬁ scal:

Consulte: www.sat.gob.mx Escriba: asisnet@sat.gob.mx Llame a INFOSAT: 01 800 46 36 728

Para denunciar posibles

actos de corrupción

Escriba:

denuncias@sat.gob.mx

Llame:

(37)

Servicio de Administración Tributaria, AGAC, ACRC.

Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra con ﬁ nes de lucro.

Este documento no establece obligaciones ni crea derechos distintos de los contenidos en las disposiciones ﬁ scales vigentes.

(38)

(39)