Objetivo General:
Que los participantes valoren los aspectos de la concientización tributaria como un mecanismo del Fisco Provincial para garantizar mayor equidad social e internalicen la importancia de los recursos públicos como elementos de financiación del gasto público y su incidencia en las necesidades públicas-sociales.
Objetivos Particulares:
Que los participantes:
Se introduzcan en la organización interna y funciones de la D.G.R. a los fines de comprender mejor la Administración Tributaria.
Distingan las maneras que tienen los ciudadanos para comunicarse con la D.G.R. Diferencien los distintos impuestos que recauda la D.G.R. y conozcan su forma de determinación
LE C TU RA C OM P LE M ENT A RIA
CODIGO TRIBUTARIO –Ley Nª 6006 TO 2012
LEY IMPOSITIVA ANUAL N° 10250
RESOLUCION NORMATIVA N° 1/2011y Modif
Manual Tutoría Rentas 2013
Material Didáctico N° 1 - Cedulones - 2015
Material Didáctico N° 2 - Cálculo Impuesto Inmobiliario –
2015
Material Didáctico N° 3 - Cálculo Impuesto a la propiedad Automotor–2015
Material Didáctico N° 4 - Cálculo Impuesto sobre los Ingreso Brutos –2015
Actividad N° 1 - Unir con Flechas Actividad N° 2 Sopa de Letras Actividad N° 3 Completar y Responder Manual Talleres y Seminarios Rentas 2015
Presentación Construcción Ciudadana y Cultura Tributaria 2015
Poder Legislativo Poder Ejecutivo Secretaría de Ingresos Públicos Dirección de Policía Fiscal Dirección de Catastro Registro General de la Provincia Secretaría de Administración Financiera Otros Ministerios Poder Judicial Fiscalía Tributaria Adjunta
Regional Villa Carlos Paz Regional Villa María Regional Río Cuarto Córdoba Capital Regional San Francisco JURISDICCION ADMINISTRATIVA
Principales Funciones
ASISTENCIA AL CONTRIBUYENTE RECAUDACION YANALISIS FISCAL GESTION DE DEUDA
OPERACIONES Y GESTION SUSTENTABLE
¿Por qué existen los tributos?
El Estado, para cumplir con sus funciones específicas, realiza erogaciones que constituyen el gasto público, para lo cual debe obtener los recursos necesarios a los efectos de hacer frente a ese gasto.
¿Qué es el Gasto Público?
Es la erogación efectuada por el Estado para satisfacer necesidades colectivas de la población, que se reflejan en las siguientes funciones:
FUNCIÓN DEL ESTADO
Satisfacer las necesidades colectivas de la población.
NECESIDADES
FUNCIÓN DEL ESTADO
Satisfacer las necesidades colectivas de la población.
NACION
Recursos Tributarios C.N. Art. 75 • ADUANAS – Derecho de Importación y Exportación y tasa postal• Contribuciones Directas por tiempo determinado,
• Contribuciones Indirectas en forma permanente y
concurrente con las provincias .
coparticipable según ley -convenio por acuerdo entre
Nación y Provincia
PROVINCIA
Recursos Tributarios C.N. Art. 121 - 75 • Contribuciones Directas • Contribuciones Indirectas en forma concurrente con la Nación • Coparticipación Nacional MUNICIPALIDAD Recursos Tributarios C.P.CBA. Art. 188• Coparticipación con las provincia y federal
• Impuestos Municipales que armonicen con los provinciales y nacionales
• Precio público , tasas, derechos de patente,
contribuciones por mejoras , multas.
COMPETENCIAS IMPOSITIVAS DE CADA FISCO SEGÚN LA
CONSTITUCION
IMPUESTOS
Obligación de pagar determinada suma de dinero al
Estado, sin recibir
contraprestación alguna. Para el Estado constituye un ingreso
monetario que le permite brindar servicios de carácter
general.
TASAS
Obligación de pagar determinada suma de dinero
al Estado, por una contraprestación específica
recibida.
CONTRIBUCIONES
Tiene su origen en un beneficio particular obtenido
por personas físicas o jurídicas, a causa de una obra
o gasto público.
ATENCION PRESENCIAL DE LUNES A VIERNES DE 8 A 20 HS. 24 DELEGACIONES – RECEPTORIAS – OFICINAS DESCENTRALIZADAS -Of. C.P.C.
Córdoba:
• Rivera Indarte N° 650 • Rafael Nuñez N° 6492 • Alvear N° 20• Av. Juan B. Justo N° 3990 – Local B
Villa Allende
Cabeceras Regionales:
• Rio Cuarto
• Villa María
• Villa Carlos Paz
ATENCION NO
PRESENCIAL
Con la puesta en marcha de este servicio, los Contribuyentes podrán cumplir con sus obligaciones tributarias de una manera ágil, práctica y segura.
Portal Web
El Portal Web de Rentas Virtual pone a disposiciónde los Contribuyentes una nueva herramienta de gestión, a través de un sitio de Internet que permite realizar trámites, efectuar consultas y obtener información de interés, brindando un asesoramiento integral al Ciudadano.
VENTAJAS
Mejorar los Servicios:
Utilizando Nuevas Tecnologías en la
Asistencia al Contribuyente.
Brindar mayor agilidad en la Resolución de Trámites:
debido a los plazos más acotados y a la validación inmediata de la Información. Mejorar la Calidad de datos:Constatando y validándolos con la información provista por la AFIP Reducir la Atención Presencial: con la consecuente eliminación de tiempos de espera. Disminuir el Impacto Ambiental: Mediante el ahorro del papel, debido a la
reducción de
documentación a presentar y a la sistematización de la
SERVICIOS DE ATENCION
NO PRESENCIAL CON
Clave Fiscal
La Clave Fiscal es una contraseña que otorga la AFIP para poder realizar trámites (presentar declaraciones juradas, efectuar pagos, adherir al Monotributo, solicitar la baja enimpuestoso regímenes, etc.) desde cualquier PC conectada a INTERNET, por lo que para ello es necesario
cumplir con ciertas formalidades a fin de garantizar la confidencialidad de la información
remitida
Objetivo del sistema trámites con clave fiscal
El Objetivo del Sistema Trámites con Clave Fiscal - Régimen de Transferencia Electrónica de Datos, es el de brindar un medio ágil y seguro a través del cual llevar a cabo trámites y/o transferencias de información a la AFIP.
¿Qué es Ciudadano Digital?
Impresión de cedulones y constancia de inscripción Impresión de cedulones Ejemplo Impresión Cedulón Impuesto Inmobiliario
Datos Identificatorios del Contribuyente Períodos Adeudados Selección de Períodos Adeudados
Deuda
IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS IMPUESTO INMOBILIARIO IMPUESTO A LA PROPIEDAD AUTOMOTOR IMPUESTO DE SELLOS TASA RETRIBUTIVA DE SERVICIOS IMPUESTO A LA ACTIVIDAD DEL TURF IMPUESTO A LA LOTERIA , RIFAS, CONCURSOS, SORTEOS Y OTROS JUEGOS OTROS TRIBUTOS CREDITOS DE OTROS ORGANISMOS PROVINCIALES ENCOMENDADOS APORTES A FONDOS CON AFECTACION ESPECÍFICA ACREENCIAS NO TRIBUTARIAS
CREDITOS DE OTROS ORGANISMOS PROVINCIALES
ENCOMENDADOS
APORTES A FONDOS CON AFECTACION ESPECÍFICA ACREENCIAS NO TRIBUTARIAS QUE COBRA LA DGR • Multas
Policía Caminera de la Provincia de Córdoba
• Facturas de Usuarios
Empresa Provincial de Energía de Córdoba
• Montos facturados por los hospitales Ministerio de Salud
• Cánones de Agua
Ministerio de Agua, Ambiente y energía
• Multas y Sanciones pertenecientes a la aplicación de la ley de defensa al
consumidor N 24.240 y de lealtad comercial N 22.802
Ministerio de Industria, Comercio y Trabajo de la Provincia de Córdoba
•TÍTULO IV LEY N° 9505
FONDO PARA LA PREVENCIÓN DE LA VIOLENCIA FAMILIAR
•TITULO III LEY N° 9505
FONDO PARA LA ASISTENCIA E INCLUSIÓN SOCIAL
•FoFISE Ley N° 9870
FONDO PARA EL FINANCIAMIENTO DEL SISTEMA EDUCATIVO –
Determinación de
la obligación
tributaria
Sobre la base de Declaración Jurada presentada por Contribuyente o Responsable.Impuesto sobre los Ingresos Brutos Impuesto Inmobiliario
Adicional
Declaración Administrativa sobre la base de datos aportados por Contribuyentes,
Responsables,
Terceros o los que posean la administración.
Impuesto Inmobiliario Básico
Impuesto a la Propiedad Automotor
Sobre la base de Instrumentos (actos, contratos u operaciones de carácter oneroso instrumentados) presentados por el Contribuyente. Impuesto de sellos
Grava los Impuestos de los Inmuebles ubicados en la Provincia de Córdoba
Son parcelas ubicadas en ciudades, pueblos, villas o en fraccionamientos destinados a formación o ampliación de aquéllos.
Son parcelas no comprendidas en la definición de parcelas urbanas.
Básico=BI (Valuación de Catastro x Coef. LIA) * x escala establecida
en el Art. 5º de la L.I.A (fijo + alícuota xdif.BI)
Cuando la Base Imponible o la sumatoria de Bases Imponibles del Impuesto Inmobiliario Básico Rural de propiedades atribuibles a un mismo contribuyente supere los $500.000.
Imp. Adicional= s/ una Declaración Jurada del contribuyente.
=aplicar sobre la BI o
sumatoria BI otra escala ar.11 (L.I.A.). B A S I C O A D I C I O N A L Urbano Rural
Impuesto Inmobiliario
Datos Identificatorios del Contribuyente
Consultar Material Didáctico
Datos Valuativos Número de Cuenta Descuento 30% Fondo Educativo Recordatorio de Existencia de Deuda Modalidad Envío por Correo
Modalidad
Adhesión cedulón digital
Cuota UNICA
Modalidad de pago UNA CUOTA O 10 CUOTAS
Datos Identificatorios del Contribuyente Cuota UNICA Datos Valuativos Número de Cuenta Descuent o 30% 1ª Cuota Detalle de Fondos Recordatorio de Existencia de Deuda Modalidad Envío por Correo
Modalidad
Adhesión cedulón digital
Cuota UNICA
Modalidad de pago UNA CUOTA O DOS CUOTAS
Impuesto Determinado con los valores de ACARA(s/modelo, año de fabricación, tipo y categoría), escalas, alícuotas y mínimos establecidos en Ley Impositiva Anual.
Impuesto a la Propiedad del Automotor
los vehículos, automotores y acoplados, radicados en la Provincia de Córdoba
DE DONDE SE OBTIENE LA INFORMACION ACARA Asociación Argentina de Concesionarios de Automotores de la República Argentina REGISTRO GENERAL DE LA PROPIEDAD AUTOMOTOR
Datos Identificatorios del Contribuyente Datos Valuativos del Automotor Cuota Única Modalidad Envío por Correo
Modalidad de pago CUOATA UNICA O DOS CUOTAS
¿Qué implica la Adhesión al Cedulón Digital?
Implica el NO envío del Cedulón vía postal a partir del año 2015 y sig.. La emisión del cedulón se podrá realizar a través del sitio web
www.dgrcba.gov.ar.
¿A qué beneficio se accede mediante la Adhesión?
Se mantiene el beneficio del Premio Contribuyente Cumplidor del año
2015, en sus dos modalidades: Descuento del 10% para pago en Cuota Única y del 5% para pago en
Cuotas.
Descuento del 10% en caso de contar con Adhesión al Débito Directo.
¿Hasta cuándo se puede realizar la Adhesión?
Hasta el 30 de Noviembre de 2015.
En caso de no realizar la adhesión hasta la fecha indicada, se perderá
el Premio Contribuyente Cumplidor del año 2015.
¿En dónde se puede realizar la Adhesión?
PRESENCIAL: en nuestras oficinas de atención al público, no siendo obligatorio contar con correo electrónico propio.
NO PRESENCIAL: través del sitio webwww.dgrcba.gov.ar.
¿Sobre qué Objetos se realiza la Adhesión?
La Adhesión al Cedulón Digital se realiza sobre Inmueblesy Automotores.
¿Qué datos se deben completar?
CUIT/DNI Sexo Correo Electrónico -Teléfono - -Teléfono Celular y Dominio y/o Número de Cuenta que desea
adherir.
¿Quién puede realizar la Adhesión?
La Adhesión al Cedulón Digital puede ser realizada por todo Ciudadano: no
es requisito que el mismo sea el titular del inmueble o del automotor.
Esta acción, NO REQUIERE CLAVE FISCAL.
Adhesión • A los fines de poder solicitar la adhesión al Cedulón Digital, deberá ingresar al sitio web de la Dirección General de Rentas.
• Al enviar exitosamente la solicitud, usted recibirá un corres electrónico o e-mail en la casilla declarada, a fin de confirmar dicha solicitud .
CUOTA 50 - CONDICIONES
Se genera por no haber cancelado o regularizado al 30/06/2015 aquellas obligaciones no prescriptas
devengadas hasta el 30/11/2014. Se entiende por regularizadas, a aquellas, que han sido afectadas a
un plan de pagos y el mismo se
encuentra en condición “Vigente”.
Para el impuesto Inmobiliario Urbano consiste en la perdida de la reducción del 30% del Impuesto Básico. Para los inmuebles
rurales, dicha perdida abarca los conceptos Impuesto Básico y los Fondos.
Para el Impuesto a la Propiedad Automotor consiste en la perdida de la reducción del 30% del
Impuesto Básico
.
Adhesión al Cedulón digital al 30/11/2015.
Tipo de Impuesto Datos Identificatorios del Contribuyente Grilla con Deuda Modelo I Deuda solo 2013 Origen de la Deuda
Impuesto sobre los Ingresos Brutos
Grava el ejercicio habitual y a título oneroso en la Provincia de Córdoba de:
Comercio
Industria
Profesión
Oficio
Negocio
Locaciones de bienes, Obras, Servicios
Cualquier otra actividad a título oneroso.
EN FUNCIÓN A LA JURISDICCIÓN EN LA CUAL OPERAN
Desarrollan el actividad económica únicamente en la jurisdicción de Córdoba. Paga Impuesto únicamente en esta provincia.
Abona: B.I. x Alícuota = (compara Impuesto y Mínimo) paga el Mayor
:
Impuesto sobre los Ingresos Brutos
Es el instrumento por el cual se distribuye la base imponible del Impuesto sobre los Ingresos Brutos, cuando el contribuyente ejerce su actividad en más de una jurisdicción local o provincial.
Pagan un monto fijo de impuesto independientemente de los ingresos que posean en el año. No hacen DDJJ, lo determina la Dirección.
Pagan el impuesto en función de una DDJJ en la cual manifiestan cual han sido los ingresos brutos obtenidos en el mes. Hacen una DDJJ mensual, lo determina el contribuyente
EN FUNCIÓN AL MONTO
QUE ABONAN
Grava todos los actos, contratos u operaciones de carácter oneroso instrumentados, que se realicen en el territorio de la Provincia
El impuesto será monto fijo o base imponible (el valor nominal expresado en los instrumentos gravados, salvo lo dispuesto para casos especiales +el IVA) por Alícuota o establecido en la LIA
Cuando se venció el plazo de 15 días hábiles establecido para el pago del
Impuesto de Sellos, las alícuotas, escalas e importes se incrementan en el
porcentaje fijado en la escala de la Ley Impositiva (art.31) según el tiempo
de retardo y además deben abonarse los recargos resarcitorios según el
Art. 101 del C.T.P.
Entonces, en función de la fecha de pago del impuesto, se incrementarán:
1. Hasta (3) meses de retardo: el 20%;
2. Más de (3) meses y hasta (6) meses de retardo: el 30%;
3. Más de (6) meses y hasta (9) meses de retardo: el 40%;
4. Más de (9) meses y hasta (12) meses de retardo: el 50%, y
5. Más de (12) meses de retardo: el (70%).
Liquidación del IMPUESTO DE SELLOS
Tasas
Concepto:
Responden en general, a retribuciones de servicios, divisibles a cargo de quienes los solicitan.
Quien peticione la prestación de un servicio debe pagar la tasa pertinente, tanto en el orden administrativo como judicial.
La Tasa Retributiva de Servicios es lo que debe abonar el contribuyente al Estado por una concreta, efectiva e individualizada prestación de un Servicio Público.
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T.R.S. DE DISTINTOS ORGANISMOS
Forma Presencial
Por el Portal Web
Links de interés
• GOBIERNO DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA
http://www.cba.gov.ar/vercanal.jsp
• DIRECCIÓN GENERAL DE RENTAS
http://www.dgrcba.gov.ar
• TRANSPARENCIA FISCAL
http://transparencia.cba.gov.ar/
• REPORTE DE SUSTENTABILIDAD DEL MINISTERIO DE FINANZAS
http://transparencia.cba.gov.ar/Archivos/2.pdf • PRESUPUESTO http://www.cba.gov.ar/vercanal.jsp?idCanal=64505 • GASTO TRIBUTARIO http://www.cba.gov.ar/imagenes/fotos/gastotributario2012.pdf • IMPRESIÓN DE CEDULONES http://deudasrentas.cba.gov.ar/itax/ • PRESUPUESTO CIUDADANO http://transparencia.cba.gov.ar/websiteCiudadano/index.html • GUÍA TRIBUTARIA http://tributcor.cba.gov.ar/
