ACTUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

Empresas Estatales

Informe económico-financiero 2001

Empresas Estatales

Informe económico-financiero 2001

ACTUACIÓN

ECONÓMICA Y FINANCIERA DE

LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

Imprime: Oficialía Mayor del Ministerio de Hacienda Sección de Reprografía y Distribución

I ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

I.1 PRINCIPALES INDICADORES NO FINANCIEROS DE LAS

ADMINISTRACIONES PÚBLICAS...17

1.1 NECESIDAD DE FINANCIACIÓN Y AHORRO BRUTO ...18

1.2 PRESIÓN FISCAL ...28

I.2 RECURSOS NO FINANCIEROS ...39

2.1 RECURSOS POR VENTAS DE LA PRODUCCIÓN...43

2.2 IMPUESTOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y LAS IMPORTACIONES...45

2.3 RENTAS DE LA PROPIEDAD ...48

2.4 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA, EL PATRIMONIO, ETC. ...49

2.5 COTIZACIONES SOCIALES ...51

2.6 OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES...55

2.7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL ...56

I.3 EMPLEOS NO FINANCIEROS...59

3.1 CONSUMOS INTERMEDIOS ...66

3.2 REMUNERACIÓN DE ASALARIADOS ...68

3.3 SUBVENCIONES PAGADAS ...70

3.4 INTERESES...74

3.5 PRESTACIONES SOCIALES DISTINTAS DE LAS TRANSFERENCIAS SOCIALES EN ESPECIE...75

3.6 TRANSFERENCIAS SOCIALES EN ESPECIE DE BIENES Y SERVICIOS DE MERCADO ...81

3.7 OTRAS TRANSFERENCIAS CORRIENTES...83

3.8 OTROS EMPLEOS CORRIENTES...84

3.9 FORMACIÓN BRUTA DE CAPITAL ...85

3.10 AYUDAS A LA INVERSIÓN Y OTRAS TRANSFERENCIAS DE CAPITAL...87

3.11 ADQUISICIONES MENOS CESIONES DE ACTIVOS NO FINANCIEROS NO PRODUCIDOS ...90

II CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO DE LAS

ADMINISTRACIONES

PÚBLICAS

FUNCIÓN 01 SERVICIOS PÚBLICOS GENERALES ... 106

FUNCIÓN 02 DEFENSA... 108

FUNCIÓN 03 ORDEN PÚBLICO Y SEGURIDAD ... 109

FUNCIÓN 04 ASUNTOS ECONÓMICOS ... 110

FUNCIÓN 05 PROTECCIÓN MEDIOAMBIENTAL... 113

FUNCIÓN 06 VIVIENDA Y SERVICIOS COMUNITARIOS ... 114

FUNCIÓN 07 SANIDAD... 116

FUNCIÓN 08 OCIO, CULTURA Y RELIGIÓN ... 118

FUNCIÓN 09 EDUCACIÓN ... 119

FUNCIÓN 10 PROTECCIÓN SOCIAL... 121

III ESTADO

1.1 DÉFICIT DE CAJA NO FINANCIERO DEL ESTADO ... 127

1.2 COMPONENTES DEL DÉFICIT DE CAJA ... 131

1.3 NECESIDAD DE ENDEUDAMIENTO DEL ESTADO... 138

1.4 FINANCIACIÓN NETA OBTENIDA POR EL ESTADO ... 144

1.5 RELACIÓN ENTRE EL DÉFICIT DE CAJA Y LA NECESIDAD DE FINANCIACIÓN DEL ESTADO ... 149

III.2 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS... 159

2.1 IMPUESTOS DIRECTOS... 163

2.2 IMPUESTOS INDIRECTOS ... 170

2.3 TASAS, PRECIOS PÚBLICOS Y OTROS INGRESOS... 175

2.4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES ... 178

2.5 INGRESOS PATRIMONIALES... 180

2.6 ENAJENACIÓN DE INVERSIONES REALES... 182

2.7 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL ... 182

III.3 LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS... 185

3.1 GASTOS DE PERSONAL ... 194

3.2 GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS ... 197

3.3 GASTOS FINANCIEROS ... 198

3.4 TRANSFERENCIAS CORRIENTES ... 200

3.5 INVERSIONES REALES... 205

IV FLUJOS FINANCIEROS ESPAÑA- UNIÓN EUROPEA

FINANCIERAS ESPAÑA-UNIÓN EUROPEA...218 IV.3 APORTACIÓN DE ESPAÑA A LA UNIÓN EUROPEA...222 IV.4 ACTUACIONES DE LA UNIÓN EUROPEA EN ESPAÑA ...233

I

I

IN

N

T

T

R

R

O

O

D

D

U

U

C

C

C

C

I

I

Ó

Ó

N

N

Este informe, que se elabora año tras año por la Intervención General de la Administración del Estado, analiza, entre otros aspectos, la actuación de las Administraciones Públicas en términos de contabilidad nacional.

La estructura de este informe viene determinada por la diversidad de enfoques metodológicos empleados, cada uno de los cuales sirve a unos propósitos de análisis diferentes, así como por la distinta cobertura institucional que abarca cada uno de los apartados. En concreto, el informe consta de cuatro apartados, cuyo contenido se expone muy brevemente a continuación.

El primer apartado analiza las operaciones, tanto reales como financieras, efectuadas por el sector Administraciones Públicas en el período 2000-2004. La metodología empleada, tanto en la delimitación del sector como en la imputación de las operaciones, es la establecida en el Sistema Europeo de Cuentas Económicas (SEC-95), aprobado por el Reglamento (CE) 2223/96, y en el Manual SEC-95 sobre déficit público y deuda pública.

Los cuatro primeros capítulos de este apartado se refieren al ámbito no financiero de las operaciones, dedicándose el primero de ellos a los principales indicadores del sector Administraciones Públicas, y más concretamente, a la necesidad de financiación y presión fiscal. Los dos capítulos siguientes analizan de forma exhaustiva los recursos y empleos no financieros del sector, para lo cual se ha tenido en cuenta la definición de ingresos y gastos no financieros de las Administraciones Públicas contenida en el Reglamento (CE) 1500/2000, de 10 de julio.

El último capítulo de este primer apartado se refiere al ámbito de las operaciones financieras y analiza la estructura del endeudamiento del conjunto de las Administraciones Públicas.

El segundo apartado incluye la clasificación funcional del gasto no financiero de las Administraciones Públicas para el período 2000-2004, elaborada con arreglo a los criterios metodológicos desarrollados en la Clasificación Funcional del Gasto de Naciones Unidas (COFOG). Los criterios de delimitación del sector y de cuantificación de los gastos no financieros objeto de clasificación son los establecidos en el SEC-95 y su manual de desarrollo en el ámbito público.

En el tercer apartado se presenta la actividad realizada por el Estado desde el marco de los Presupuestos Generales, comenzando con los principales indicadores de su actividad para el período 2000-2004, déficit de caja no financiero y necesidad de endeudamiento, así como la relación existente entre el déficit en términos de contabilidad nacional (necesidad de financiación) y el déficit de caja. A continuación se efectúa el análisis de la liquidación de los presupuestos de ingresos y gastos del Estado para 2004, utilizando un horizonte temporal de comparación que varía según se haya considerado el más adecuado para cada caso.

En el cuarto y último apartado se describen las relaciones financieras entre España y la Unión Europea durante el período que va de 2000 a 2004. El criterio metodológico seguido en este apartado es el de caja, destacando el saldo monetario resultante de dichas relaciones financieras.

En relación a algunos de los cuadros estadísticos que aparecen en este informe, relativos a datos expresados en porcentaje del PIB, hay que precisar que aquellos que hacen referencia al total pueden no coincidir con la suma de los elementos que los compongan. Este desajuste, en caso de darse, es mínimo y se debe a que dicho porcentaje referido al total, en relación al PIB, se calcula directamente como cociente de valores absolutos, expresados generalmente con un decimal, y no como agregación por suma de sus componentes en relación al PIB.

Asimismo, hay que tener en cuenta que la expresión de algunas magnitudes en relación al PIB acentúa su carácter de provisionalidad debido al proceso de estimación temporal del PIB que realiza el Instituto Nacional de Estadística, ya que

dicha macromagnitud, sobre todo la referida al último ejercicio, está sometida a las variaciones que puedan producirse en la estimación de su valor nominal, lo que, obviamente, incidirá sobre los datos relativos que aquí se presentan.

Por último, señalar que como consecuencia de la adhesión de nuestro país a las Normas Especiales para la Divulgación de Datos (NEDD) establecidas por el FMI con el objeto de orientar a los países participantes en la divulgación de estadísticas económicas y financieras, la Intervención General de la Administración del Estado publica en la red (http://www.pap.meh.es) información contenida en esta publicación así como un calendario de difusión de datos que informa sobre la fecha concreta, o aproximada, en la que se difundirá la información exigida por las NEDD en los tres meses siguientes.

I

I

.

.

A

I

I

.

.

1

1

P

PR

R

I

I

N

N

C

C

I

I

P

P

A

A

L

L

E

E

S

S

I

I

N

N

D

D

I

I

C

C

A

A

D

D

O

O

R

R

E

E

S

S

N

N

O

O

F

F

I

I

N

N

A

A

N

N

C

C

I

I

E

E

R

R

O

O

S

S

D

D

E

E

L

L

A

A

S

S

AD

A

D

M

M

I

I

N

N

I

I

S

S

T

T

R

R

A

A

C

C

I

I

O

O

N

N

E

E

S

S

PÚ

P

Ú

B

B

L

L

I

I

C

C

A

A

S

S

Este apartado describe la evolución de los principales resultados obtenidos durante los últimos cinco años por el conjunto del sector de las Administraciones públicas en el desarrollo de su actividad económica respecto a las operaciones de naturaleza no financiera. Los indicadores analizados corresponden a los conceptos de necesidad o capacidad de financiación (déficit o superávit público en términos de la contabilidad nacional), ahorro bruto y presión fiscal.

Con relación al marco metodológico utilizado para la elaboración de los datos analizados, hay que precisar que en todos los casos se han seguido las normas y criterios de la contabilidad nacional establecidos por el “Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Comunidad” (SEC 95), sistema de obligado cumplimiento para todos los Estados miembros de la Unión Europea, así como las normas adicionales contempladas en el “Manual del SEC 95 sobre el déficit público y la deuda pública”, edición 2002, elaborado por Eurostat (Oficina Estadística de las Comunidades Europeas) que depende de la Comisión.

Por último señalar que los datos consignados en este apartado son definitivos para el período 2000-2003, mientras que los relativos a 2004 son provisionales, y por lo tanto, sujetos a posibles variaciones respecto a los datos definitivos cuando estos se conozcan.

1

1

.

.

1

1

N

N

En este apartado se presentan los principales resultados económicos obtenidos por el sector Administraciones Públicas en el ejercicio 2004. Los datos se han elaborado conforme a los criterios metodológicos de valoración, imputación de operaciones y delimitación institucional establecidos por el Sistema Europeo de Cuentas (SEC-95); igualmente, se han seguido las normas adicionales contenidas en el “Manual del SEC 95 sobre déficit público y deuda pública”, elaborado por Eurostat con el fin de dar una interpretación homogénea a determinadas operaciones efectuadas por las unidades de las Administraciones Públicas en el contexto del Protocolo sobre el Procedimiento de Déficit Excesivo en la Unión Europea. La información de base que se ha utilizado procede de las liquidaciones provisionales de las cuentas públicas correspondientes a las distintas unidades que componen el sector.

En los dos apartados siguientes de este informe puede verse en detalle la evolución y estructura de los recursos y de los empleos no financieros para el conjunto del sector Administraciones Públicas durante los últimos años.

De acuerdo a la información disponible, las operaciones económicas realizadas por el conjunto del sector Administraciones Públicas durante el ejercicio de 2004 han dado como resultado una necesidad de financiación de 1.173 millones de euros, cifra que equivale al 0,1% del PIB estimado para el ejercicio. Los recursos no financieros del sector en 2004 aumentaron su participación en el PIB en 0,4 puntos, pasando del 38,3% al 38,7% del PIB, y los empleos no financieros se incrementaron 0,5 puntos del PIB, del 38,3% en 2003 al 38,8% del PIB en 2004. No obstante, hay que tener en cuenta que la obtención de este saldo negativo en las cuentas públicas de 2004 se debe en su totalidad al efecto económico derivado de la asunción por el Estado de deudas de RENFE por un importe de 5.459 millones de euros, deudas que representan el 0,7% del PIB y que de acuerdo a los criterios de la contabilidad nacional se han imputado como gastos no financieros con efecto directo sobre el déficit público. Así pues, si se deduce la incidencia de

dicha operación, de naturaleza puramente coyuntural, el resultado de la actividad económica del sector en 2004 habría registrado un superávit de 4.286 millones de euros, que equivaldría al 0,5% del PIB, presentando así una mejora con relación al resultado obtenido en el ejercicio de 2003, tanto en términos absolutos como relativos.

CUADRO I.1.1

CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

En millones de euros y porcentajes del PIB

Conceptos 2000 2001 2002 2003 2004(P) En millones de euros 1. Recursos no financieros 240.259 258.490 280.121 298.850 323.799 2. Empleos no financieros 245.717 261.879 282.081 299.054 324.972 3. Capacidad (+) o necesidad (-) de financiación -5.458 -3.389 -1.960 -204 -1.173

En porcentaje del PIB

1. Recursos no financieros 38,1 38,0 38,4 38,3 38,7 2. Empleos no financieros 39,0 38,5 38,7 38,3 38,8 3. Capacidad (+) o necesidad (-) de financiación -0,9 -0,5 -0,3 0,0 -0,1 PIB utilizado 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316 (P) Provisional

Fuente: Intervención General de la Administración del Estado

El saldo primario constituye un concepto de importancia significativa para el análisis económico de las Administraciones Públicas. Se calcula deduciendo de la cifra de déficit o superávit público la carga financiera por los intereses devengados durante el ejercicio derivados del endeudamiento público.

El saldo primario de las Administraciones Públicas en 2004 ha registrado una situación de superávit de 15.952 millones de euros, cifra equivalente al 1,9% del PIB. Este resultado se encuentra afectado, igualmente, por la operación de

asunción de las deudas de RENFE por lo que, si se descuenta dicha incidencia, el saldo primario alcanzaría una cifra de 21.411 millones de euros que representaría el 2,6% del PIB, ratio que sería superior en 0,3 puntos al obtenido en el año 2003.

CUADRO I.1.2

SALDO PRIMARIO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

En millones de euros y porcentajes del PIB

2000 2001 2002 2003 2004(P)

1. Capacidad (+) o necesidad (-)

de financiación -5.458 -3.389 -1.960 -204 -1.173

En porcentaje del PIB -0,9 -0,5 -0,3 0,0 -0,1

2. Intereses 20.295 20.628 19.610 18.375 17.125

En porcentaje del PIB 3,2 3,0 2,7 2,4 2,0

3. Saldo primario (1+2) 14.837 17.239 17.650 18.171 15.952

En porcentaje del PIB 2,4 2,5 2,4 2,3 1,9

PIB utilizado 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316

(P) Provisional

Fuente: Intervención General de la Administración del Estado

En el ejercicio de 2004 los intereses devengados por la totalidad del sector de las Administraciones Públicas han registrado una disminución del 6,8% respecto al año anterior, alcanzando un volumen de 17.125 millones de euros, magnitud equivalente al 2,0% del PIB estimado para este año y que supone una caída de 0,4 puntos con respecto al año 2003 y de 1,2 puntos si se compara con el porcentaje del 3,2% alcanzado en 2000.

Las principales causas del comportamiento de los intereses son, tanto la reducción del déficit a lo largo de este periodo, lo que ha ocasionado una notable desaceleración en el crecimiento de la deuda pública al reducirse la necesidad de apelar a los mercados para la captación de recursos financieros, como la política de canje y recompras de pasivos financieros emprendida por el Tesoro, que ha

supuesto un menor coste financiero, medida a la que hay que añadir la caída de los tipos de interés que se ha producido en el transcurso de los últimos años.

En porcentaje del PIB

SALDO PRIMARIO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS GRÁFICO I.1.1

Saldo primario Necesidad de financiación

(P) Provisional Fuente: IGAE 2000 2001 2002 2003 2004(P) -2 -1 0 1 2 3 4 -2 -1 0 1 2 3 4

Como puede verse en el cuadro I.1.3, el déficit en las cuentas públicas del sector durante 2004 se ha producido, fundamentalmente, como consecuencia del resultado negativo registrado por la Administración Central, que ha obtenido un déficit de 9.600 millones de euros, así como también, si bien en menor medida, al déficit de los Entes Territoriales que han cerrado sus cuentas con saldos negativos de 185 millones de euros, en el caso de las Comunidades Autónomas, y de 23 millones las Corporaciones Locales. Estas cifras de déficit han sido compensadas, en buena parte, por el resultado positivo que han presentado las Administraciones de Seguridad Social que han registrado un superávit de 8.635 millones de euros, equivalente al 1,0% del PIB.

El resultado en contabilidad nacional de las Administraciones Públicas en 2004 está directamente relacionado con el efecto de las operaciones no recurrentes, que son aquellas de carácter extraordinario y que no van a tener efecto alguno en ejercicios posteriores. Estas operaciones son las relativas al saneamiento

financiero de RENFE y al pago de la deuda a la Comunidad Autónoma de Andalucía. Una vez descontado el efecto de ambas operaciones en el resultado del ejercicio 2004 obtenido por el conjunto de las Administraciones Públicas, se obtendría un superávit público de 4.286 millones de euros, equivalente al 0,5% del PIB estimado para el ejercicio.

CUADRO I.1.3

DISTRIBUCIÓN SECTORIAL DE LA CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

En millones de euros

SUBSECTORES 2000 2001 2002 2003 2004(P)

1. Administración Central -5.707 -4.266 -3.680 -2.543 -9.600 - Estado -5.544 -4.014 -3.312 -2.180 -9.322 - Organismos de la Admon. Central -163 -252 -368 -363 -278 * De los cuales : Grupo RTVE -644 -696 -672 -590 -654 2. Comunidades Autónomas -3.201 -4.321 -3.535 -3.770 -185 3. Corporaciones Locales 584 -256 -860 -1.900 -23 4. Administraciones de Seguridad Social 2.866 5.454 6.115 8.009 8.635

5. Administraciones Públicas (1 a 4) -5.458 -3.389 -1.960 -204 -1.173

(P) Provisional

Fuente: Intervención General de la Administración del Estado

El resultado negativo obtenido por el subsector de la Administración Central es imputable en su práctica totalidad al Estado, cuyo déficit en 2004 está afectado por las dos operaciones no recurrentes aludidas. El saneamiento financiero de RENFE, con una incidencia del 0,7% del PIB, ha consistido en la asunción por parte del Estado de la deuda de esta empresa por importe global de 5.459 millones de euros, de los cuales 3.659 millones proceden de la deuda histórica y 1.800 millones corresponden a la deuda generada por la inversión en infraestructura convencional, infraestructura que se traspasa junto con la deuda al Balance del Estado. En segundo lugar, el pago del Estado a la Comunidad Autónoma de Andalucía de la deuda derivada de la liquidación del sistema de

financiación del periodo 1997-2001, se ha elevado a 2.500 millones de euros, un 0,3% del PIB, operación que se registra como un gasto del Estado y como un ingreso del subsector de las Comunidades Autónomas. Si se descuenta la incidencia de estas dos operaciones, dado su carácter claramente coyuntural, y a efectos de una comparación homogénea, la Administración Central habría registrado en 2004 un déficit de 1.641 millones de euros, equivalente al 0,2% del PIB), saldo inferior tanto en términos absolutos como relativos al déficit de 2.543 millones de euros (un 0,3% del PIB) registrado en el ejercicio de 2003.

CUADRO I.1.4

CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN DE LAS AA.PP POR OPERACIONES NO RECURRENTES EN 2004

En millones de euros y porcentajes del PIB

MILLONES DE EUROS EN % DEL PIB SUBSECTORES Con operac.no recurrentes Sin operac.no recurrentes Con operac.no recurrentes Sin operac.no recurrentes 1. Administración Central -9.600 -1.641 -1,1 -0,2 - Estado -9.322 -1.363 -1,1 -0,2

* Asunción deuda RENFE y deuda

Andalucía 7.959 - 1,0

-- Organismos de la Admon. Central -278 -278 0,0 0,0 2. Comunidades Autónomas -185 -2.685 0,0 -0,3

* Deuda Andalucía 2.500 - 0,3

-3. Corporaciones Locales -23 -23 0,0 0,0

4. Administraciones de Seguridad Social 8.635 8.635 1,0 1,0

5. Administraciones Públicas (1 a 4) -1.173 4.286 -0,1 0,5

PIB utilizado 837.316 - -

-(P) Provisional

Fuente: Intervención General de la Administración del Estado

Asimismo, dentro de la Administración Central hay señalar que, si bien en términos porcentuales no se registra ninguna incidencia como consecuencia del déficit de 278 millones de euros obtenido en 2004 por el conjunto de las unidades

institucionales que componen el agente de los “Organismos de la Administración Central”, este resultado se debe en su totalidad al déficit registrado por el Grupo Radio Televisión Española que ascendió a 654 millones de euros (un 0,1% del PIB), superior en un 10,8% al presentado en el ejercicio de 2003. En este agente se incluyen un gran número de unidades públicas que adoptan diferente forma jurídica (Organismos Autónomos, Entidades de derecho público, Sociedades mercantiles, Fundaciones, Universidad Nacional de Educación a Distancia) y que por su actividad y naturaleza económica se consideran, a efectos de la contabilidad nacional, dependientes de la Administración Central. Durante el ejercicio de 2004 el conjunto de estas unidades, exceptuando RTVE, han registrado un superávit de 376 millones de euros.

ADMINISTRACIÓN CENTRAL 2000 2001 2002 2003 2004(P) -1,5 -1,0 -0,5 0,0 SEGURIDAD SOCIAL 2000 2001 2002 2003 2004(P) 0,4 0,5 0,6 0,7 0,8 0,9 1,0 1,1 1,2 2000 2001 2002 2003 2004(P) -0,30 -0,25 -0,20 -0,15 -0,10 -0,05 0,00 CORPORACIONES LOCALES 2000 2001 2002 2003 2004(P) -0,6 -0,5 -0,4 -0,3 -0,2 -0,1 COMUNIDADES AUTÓNOMAS

CAPACIDAD(+) O NECESIDAD(-) DE FINANCIACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

En porcentajes del PIB

GRÁFICO I.1.2

(P) Provisional Fuente:IGAE

El subsector de las Comunidades Autónomas ha cerrado el ejercicio con una necesidad de financiación de 185 millones de euros, lo que en términos porcentuales significa una posición de equilibrio, resultado que supone una disminución interanual del 95,1% respecto a la situación de déficit alcanzada en el ejercicio de 2003 que ascendió a 3.770 millones de euros. No obstante, tal como ya se ha mencionado, este resultado está influido por el ingreso de 2.500 millones de euros, el 0,3% del PIB, correspondiente al pago de la deuda del Estado a la Comunidad Autónoma de Andalucía, por lo que si se deduce dicho efecto, el déficit de las Comunidades Autónomas en 2004 se habría situado en 2.685 millones de euros, cifra inferior en un 28,8% a la alcanzada en 2003.

CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-) DE FINANCIACIÓN DE LAS ADMINISTRACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

En millones de euros y porcentajes del PIB

Millones de euros Porcentajes del PIB 2002 2003 2004(P) 2002 2003 2004(P)

Sistema de Seguridad

Social y Mutuas 5.318 7.242 8.141 0,7 0,9 1,0 Servicio público de empleo

estatal 306 202 -86 0,0 0,0 0,0 FOGASA 491 565 580 0,1 0,1 0,1 Total Administraciones de Seguridad Social 6.115 8.009 8.635 0,8 1,0 1,0 PIB utilizado 729.021 780.550 837.316 - - -(P) Provisional

Fuente: Cuentas de las Administraciones Públicas. IGAE

El subsector de las Administraciones de Seguridad Social ha cerrado el ejercicio con cifras de superávit, resultado que consolida la tendencia de los años anteriores a registrar saldos positivos. En el año 2004 se ha obtenido una capacidad de financiación de 8.635 millones de euros, cifra que ha supuesto un aumento del 7,8% respecto al superávit alcanzado en 2003 que ascendió a 8.009

millones de euros. Medido con relación al PIB, este resultado equivale al 1,0%, ratio que mantiene constante el nivel registrado el año anterior y no presenta variaciones respecto al Programa de Estabilidad.

Al igual que en los años anteriores, el superávit de las Administraciones de Seguridad Social se debe en su mayor parte a los resultados registrados por las entidades que integran el Sistema de Seguridad Social y las Mutuas patronales que pasaron de un saldo positivo de 7.242 millones de euros en 2003 a alcanzar un superávit en 2004 de 8.141 millones de euros. Igualmente positiva ha sido la evolución del Fondo de Garantía Salarial (FOGASA), que ha presentado un superávit de 580 millones de euros, mientras que el Servicio Público de Empleo Estatal, que se corresponde con el anterior Instituto Nacional de Empleo (INEM), ha registrado un déficit de 86 millones de euros en 2004, frente a las cifras de superávit que ha presentado en los años anteriores.

CUADRO I.1.6

AHORRO BRUTO DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

En millones de euros y porcentajes del PIB

Conceptos 2000 2001 2002 2003 2004(P) En millones de euros

1. Recursos corrientes 236.741 254.256 275.114 293.467 317.204 2. Empleos corrientes 217.601 230.106 246.589 262.602 282.147 3. Ahorro bruto 19.140 24.150 28.525 30.865 35.057

En porcentaje del PIB

1. Recursos corrientes 37,6 37,4 37,7 37,6 37,9 2. Empleos corrientes 34,5 33,8 33,8 33,6 33,7

3. Ahorro bruto 3,0 3,6 3,9 4,0 4,2

PIB utilizado 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316

(P) Provisional

El concepto de ahorro bruto se define como el saldo de la cuenta de utilización de renta en la contabilidad nacional; se obtiene como diferencia entre los recursos corrientes y los empleos corrientes y representa la parte de la renta disponible que no se ha utilizado en operaciones de gasto en consumo final. Cuando el ahorro registra un valor positivo los recursos obtenidos se destinan a financiar los empleos de capital, mientras que cuando es negativo el exceso de empleos corrientes aumentará la necesidad de financiación.

El ahorro bruto del sector Administraciones Públicas para el año 2004, tal como puede verse en el cuadro I.1.6, ha alcanzado un valor positivo de 35.057 millones de euros, cifra que supera en un 13,6% el resultado igualmente positivo del año anterior. Medido con relación al PIB, el ahorro bruto equivale en el año 2004 a un 4,2%, ratio que supone un aumento de 0,2 puntos respecto al nivel obtenido en el año 2003 y que supone un aumento de 1,2 puntos del PIB respecto al alcanzado en el año 2000.

Como se muestra en dicho cuadro, los recursos corrientes en el año 2004, con un volumen de 317.204 millones de euros, representan el 37,9% del PIB, porcentaje superior en 0,3 puntos a la participación alcanzada en el 2003. Los empleos corrientes, con una dotación de 282.147 millones de euros, han experimentado en el mismo período una ligera subida de 0,1 punto del PIB, pasando del 33,6% en 2003 al 33,7% en 2004.

1

1

.

.

2

2

P

P

La presión fiscal, medida por el porcentaje que representan sobre el Producto Interior Bruto de un país los impuestos y cotizaciones sociales, sirve para cuantificar el esfuerzo relativo sobre la riqueza total que deben soportar los ciudadanos para el mantenimiento de su sistema público.

CUADRO I.1.7

PRESIÓN FISCAL EN ESPAÑA

Ingresos fiscales en porcentaje del PIB

Variación Conceptos 2000 2001 2002 2003 2004 (P) 04-03 04-00

Impuestos corrientes sobre la

renta, el patrimonio, etc. 10,15 10,02 10,44 10,10 10,23 0,13 0,07

Impuesto sobre la Renta

de las personas físicas 6,47 6,64 6,66 6,48 6,25 -0,23 -0,22 Impuesto sobre Sociedades 3,11 2,86 3,24 3,14 3,45 0,32 0,34

Resto 0,58 0,52 0,53 0,48 0,53 0,05 -0,05 Impuestos sobre la producción

y las importaciones 11,93 11,52 11,59 11,89 12,19 0,31 0,27

Recursos de las Admnes

públicas nacionales 11,35 11,02 11,21 11,52 11,90 0,38 0,55

Recursos pagados a las

instituc. de la Unión Europea 0,57 0,50 0,38 0,37 0,30 -0,07 -0,28

Impuestos sobre el capital 0,39 0,37 0,38 0,40 0,44 0,04 0,04 Cotizaciones sociales efectivas 12,03 12,18 12,15 12,23 12,20 -0,03 0,17

Ajuste por recaudación incierta -0,60 -0,58 -0,63 -0,60 -0,48 0,12 0,12

Presión fiscal 33,91 33,52 33,92 34,02 34,58 0,56 0,67

PIB utilizado 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316

(P) Provisional

Fuente: Intervención General de la Administración del Estado

De acuerdo con la metodología de contabilidad nacional, establecida en el SEC-95, dichos recursos aparecen distribuidos entre impuestos corrientes sobre la

renta y el patrimonio, impuestos sobre la producción y las importaciones, impuestos sobre el capital y cotizaciones sociales efectivas. En España, al igual que en el resto de países de la Unión Europea, los recursos fiscales aparecen recogidos en el sector Administraciones Públicas y en el subsector instituciones de la Unión Europea, perteneciente al sector Resto del Mundo. Los recursos fiscales de la Unión Europea, proceden de las aportaciones de cada Estado miembro al Presupuesto Comunitario, en concepto de recurso IVA y recursos propios tradicionales, pertenecientes ambas partidas a la rúbrica de impuestos sobre la producción y las importaciones.

Por otra parte, el Reglamento (CE) Nº 2516/2000 ha modificado los principios comunes del SEC-95 en lo referente al tratamiento de los impuestos y cotizaciones sociales de las Administraciones Públicas, en el sentido de que aquellos países que registren estos recursos siguiendo el criterio del devengo, frente a los que utilizan el de cobros efectivos, no deben recoger aquellos importes cuya recaudación sea incierta, con la finalidad de ofrecer resultados comparables y transparentes de déficit público entre los distintos Estados miembros.

La presión fiscal en España en 2004 se sitúa en el 34,58%, porcentaje que supone un avance de 0,56 puntos porcentuales respecto al año anterior. Ello se debe a que el incremento interanual de los recursos fiscales, en un 9,0%, supera en 1,7 puntos porcentuales el crecimiento nominal del PIB (7,3%). Este aumento de la presión fiscal proviene, principalmente, de los impuestos sobre la producción y las importaciones, así como de los impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio que registran un avance de 0,31 y 0,13 puntos porcentuales, respectivamente, así como de la reducción del ajuste por recaudación incierta en 0,12 puntos. Las cotizaciones sociales efectivas y los impuestos sobre el capital mantuvieron su nivel de carga fiscal prácticamente en la misma cifra del año anterior.

Los impuestos sobre la producción y las importaciones contribuyen a la presión fiscal con 12,19 puntos porcentuales, distribuidos entre las Administraciones Públicas nacionales y las Instituciones de la Unión Europea, que aportan a la presión fiscal 11,90 y 0,30 puntos porcentuales, respectivamente. En el comportamiento de estos impuestos, que registran un aumento del 10,0%

respecto al año anterior, influye, favorablemente, la evolución de la demanda nacional a precios corrientes así como el fuerte ritmo de crecimiento de las importaciones de bienes y servicios, impulsado en parte por la apreciación del euro con respecto al dólar. Por otra parte, el avance en 2004 de estos impuestos se localiza en su totalidad en las Administraciones Públicas nacionales, ya que los recursos pertenecientes a la Unión Europea retroceden siete centésimas con relación al año anterior. Dicho retroceso es debido a que el tipo uniforme a aplicar a la base del IVA para el cálculo del recurso comunitario se reduce del 0,75% al 0,50%, a partir del año 2004, aumentando como contrapartida el peso del recurso RNB en la financiación del Presupuesto comunitario.

GRÁFICO I.1.4

EVOLUCIÓN DE LA PRESIÓN FISCAL EN ESPAÑA

(P) Provisional Fuente: IGAE

Ingresos fiscales en porcentaje del PIB

Cotizaciones sociales efectivas

I. sobre la producción y las importaciones

I. corrientes sobre la renta, el patrimonio etc. Impuestos sobre el Capital

Presión fiscal Recaudación incierta 2000 2001 2002 2003 2004 (P) -10 0 10 20 30 40 0 -10 0 10 20 30 40 0

Los impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio, que aportan a la presión fiscal 10,23 puntos porcentuales, registran un crecimiento del 8,7% superior en 1,4 puntos porcentuales al del PIB. En el avance de estos impuestos influye, principalmente, el dinamismo de los beneficios empresariales, ya que la contribución del Impuesto sobre Sociedades al aumento de la presión fiscal se situó en 0,32 puntos porcentuales. Por otra parte, la contribución del IRPF al aumento de la presión fiscal alcanza un resultado negativo de 0,23 puntos, debido a que los recursos de este impuesto resultan afectados todavía por el impacto de la Reforma de 2003 sobre la cuota anual y sobre el total de las retenciones del trabajo, mientras que el efecto de la reforma en los ingresos del año anterior fue

solo sobre las retenciones del trabajo devengadas en once meses y tres trimestres, según se trate de liquidaciones de grandes o de pequeñas empresas. Asimismo, cabe señalar, que en 2003 el impacto de la reforma parcial del IRPF sobre los pagos a cuenta de ese ejercicio se compensó parcialmente, con dos mensualidades más de retenciones del trabajo de entes públicos, derivadas de la obligación de ingreso mensual a partir del mes de enero de dicho año.

Las cotizaciones sociales efectivas aportan a la presión fiscal 12,20 puntos porcentuales, similar a la alcanzada en el año anterior. En este resultado, que ha supuesto un retroceso de tres centésimas con relación a 2003, influye, básicamente, la evolución de la remuneración de los asalariados a precios corrientes, que en este último año crece un 6,1%, así como el aumento de las bases medias y de las bases mínimas de cotización en función del crecimiento del Salario Mínimo Interprofesional. Los tipos de cotización no han registrado ninguna variación con respecto a los aplicados en 2003, salvo la contemplada en el Real Decreto Ley 2/2003, de 25 de abril, de medidas de reforma económica. Dicha norma recoge la ampliación de los efectos económicos del subsidio por incapacidad temporal para los trabajadores por cuenta propia, que aumenten su cotización a la Seguridad Social en 1,5 puntos porcentuales.

La contribución a la presión fiscal de los impuestos sobre el capital en 2004 se sitúa en 0,44 puntos porcentuales y experimenta un avance respecto al año anterior de cuatro centésimas.

En el periodo 2000-2004, la presión fiscal en España registró un aumento de 0,67 puntos porcentuales, que se localiza, básicamente, en los impuestos sobre la producción y las importaciones, con un avance de 0,27 puntos porcentuales. El resto de los componentes de la presión fiscal registraron durante este periodo aumentos menos significativos, en torno a una décima porcentual.

Distribución institucional de la presión fiscal.

Dentro del sector Administraciones Públicas, la Administración Central y las Administraciones de Seguridad Social son las unidades institucionales que reciben

la mayor parte de los recursos fiscales, seguidas de las Comunidades Autónomas y las Corporaciones Locales. En 2004 la Administración Central compuesta por el Estado y los Organismos de la Administración Central, aporta a la presión fiscal 12,03 puntos porcentuales, lo que supone un retroceso de 0,17 puntos porcentuales respecto al año anterior y de 4,15 puntos en relación al año 2000. En este retroceso influye la reforma parcial del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la aplicación íntegra del nuevo sistema de financiación autonómica en 2003, una vez completado el proceso de cesión de la sanidad a las Comunidades Autónomas. No obstante, estos dos efectos negativos se compensan con el avance en los cuatro últimos años del Impuesto de Sociedades en 0,34 puntos porcentuales.

CUADRO I.1.8

DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LA PRESIÓN FISCAL

Ingresos fiscales en porcentaje del PIB

Subsectores 2000 2001 2002 2003 2004 (P)

1. Administración Central 16,18 15,90 12,75 12,20 12,03

Estado 15,91 15,62 12,47 11,91 11,74

Organismos de la Admon Central 0,28 0,28 0,28 0,28 0,29 2. Administraciones de Seguridad Social 11,45 11,62 11,59 11,70 11,72 3. Comunidades Autónomas 2,61 2,51 6,25 6,91 7,47 4. Corporaciones Locales 3,09 2,99 2,94 2,84 3,06

5. Total Administraciones Públicas 33,34 33,02 33,54 33,65 34,29 6. Recursos pagados a las Instit.

de la Unión Europea 0,57 0,50 0,38 0,37 0,30 Total ( 5+6 ) 33,91 33,52 33,92 34,02 34,58

PIB utilizado 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316

(P) Provisional

Fuente: Intervención General de la Administración del Estado

La contribución a la presión fiscal de las Comunidades Autónomas se ha incrementado en este último año en 0,56 puntos porcentuales, para situarse en 7,47 puntos, debido al fuerte aumento de las entregas a cuenta por la participación

en los impuestos estatales y al pago de la liquidación definitiva correspondiente al ejercicio 2002. Desde el año 2000 los recursos fiscales de las Comunidades Autónomas registraron un avance con relación al PIB de 4,86 puntos porcentuales.

DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LA PRESIÓN FISCAL

Presión fiscal Administración Central

Corporaciones Locales

Admones de Seguridad Social Instituciones de la UE

Comunidades Autonómas

Ingresos fiscales en porcentaje del PIB

GRÁFICO I.1.5. (P) Provisional Fuente: IGAE 00 01 02 03 04(P) 4 8 12 16 20

ADMONES DE SEGURIDAD SOCIAL

00 01 02 03 04 (P) 0 2 4 6 8

COMUNIDADES AUTÓNOMAS CORPORACIONES LOCALES

00 01 02 03 04(P) 0 2 4 6 8 ADMINISTRACIÓN CENTRAL 00 01 02 03 04P) 0 4 8 12 16 20

DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LA PRESIÓN FISCAL

00 01 02 03 04 (P) 0 10 20 30 40

Las Administraciones de Seguridad Social, integradas por todas las unidades institucionales centrales y territoriales, cuya actividad principal consiste en proporcionar prestaciones sociales, contribuyen a la presión fiscal total con 11,72 puntos porcentuales, cifra muy similar a la del año anterior.

Las Corporaciones Locales, con una participación en la presión fiscal global de 3,06 puntos porcentuales, han experimentado un aumento de 0,22, puntos, impulsado por la entrada en vigor del nuevo sistema de financiación local, a partir del 1 de enero de 2004.

Los recursos fiscales pertenecientes a las instituciones de la Unión Europea, se sitúan dentro del sector Resto del Mundo –sector que proporciona una visión de las relaciones económicas entre las unidades residentes y las no residentes-. Estos recursos contribuyen a la presión fiscal con 0,30 puntos porcentuales, cifra que supone un retroceso en este último año de siete centésimas.

El gráfico anterior muestra, desde la perspectiva institucional, el cambio de tendencia registrado por la presión fiscal correspondiente a la Administración Central, principalmente al Estado, y a las Comunidades Autónomas a partir del año 2002. Igualmente, aunque de forma menos sensible, refleja el cambio de tendencia de los recursos pagados a las instituciones de la Unión Europea a partir de ese mismo año. Ello es debido, por una parte, a que el tipo aplicable a la base armonizada del IVA, para el cálculo del primer tramo del recurso comunitario, pasa del 1 por ciento en el año 2001 al 0,75 por ciento para los años 2002 y 2003 y al 0,50 por ciento a partir de 2004 y, de otra, a la sustitución del segundo tramo del Recurso IVA, cuya finalidad es financiar la compensación monetaria reconocida al Reino Unido en 1984, por mayor recurso RNB. No obstante, este cambio en la mecánica de cálculo de los recursos para las instituciones de la Unión Europea no altera la presión fiscal global, debido a que la disminución del peso relativo de la presión fiscal asignada a las instituciones comunitarias se compensa con el aumento de los recursos pertenecientes a las Administraciones Públicas nacionales.

Presión fiscal en los países de la Unión Europea

A continuación se pasa a analizar la presión fiscal de España comparada con la registrada en los demás Estados miembros de la Unión Europea, conforme a la información facilitada por EUROSTAT. La información disponible para el periodo 2000-2004 aparece ya referida a los veinticinco países, al incluir la información de los diez nuevos Estados miembros incorporados a partir del 1 de mayo de 2004.

CUADRO I.1.9

PRESIÓN FISCAL COMPARADA

Ingresos fiscales en porcentaje del PIB

Conceptos 2000 2001 2002 2003 2004 (P) Alemania 42,3 40,4 39,9 40,0 39,0 Austria 42,8 44,8 43,9 43,1 42,7 Bélgica 45,2 45,3 45,3 45,0 45,2 Chipre 30,5 31,5 31,5 33,3 34,1 Dinamarca 49,4 48,5 47,9 47,7 48,8 Eslovaquia 32,9 32,5 32,0 31,0 29,8 Eslovenia 38,5 38,8 39,1 39,4 39,7 ESPAÑA 33,9 33,5 33,9 34,0 34,6 Estonia 32,6 31,7 32,4 32,9 32,6 Finlandia 47,4 44,7 44,8 44,1 43,7 Francia 44,1 43,8 43,2 43,1 43,4 Grecia 37,8 36,6 37,3 36,4 35,1 Holanda 40,0 38,3 37,7 37,5 37,8 Hungría 39,3 39,5 39,1 39,0 39,1 Irlanda 31,7 29,7 28,4 29,0 30,2 Italia 41,8 41,5 41,0 41,6 40,7 Letonia 29,5 28,5 28,2 28,5 28,6 Lituania 30,0 28,7 28,4 28,2 28,4 Luxemburgo 39,1 39,6 39,0 38,3 37,9 Malta 28,3 30,3 32,2 32,2 35,2 Polonia 34,2 33,9 34,3 33,3 32,9 Portugal 34,3 34,0 34,7 35,1 34,5 Reino Unido 38,0 37,8 36,3 36,4 37,0 República Checa 34,5 34,6 35,5 36,1 36,6 Suecia 53,5 51,5 49,8 50,3 50,6 EUR - 12 (1) 41,5 40,6 40,1 40,2 39,8 EU - 15 41,4 40,6 39,8 40,0 39,8 EU - 25 41,1 40,2 39,6 39,7 39,6

(1) EU - 15, excluidos Dinamarca, Suecia y Reino Unido. Fuente: Eurostat mayo 2006

Dentro de los veinticinco países de la Unión Europea, España con una presión fiscal del 34,6% ocupa en el año 2004 el decimoséptimo lugar en orden decreciente, 5,0 puntos porcentuales por debajo de la media comunitaria, que alcanza el 39,6%. En los diez nuevos Estados miembros la media de presión fiscal se sitúa en el 34,5%, es decir, 5,1 puntos porcentuales por debajo de la media de la EU-25.

PRESION FISCAL COMPARADA. Año 2004

Ingresos fiscales en porcentaje del PIB

GRÁFICO I.1.6 EU - 25 Suecia Dinamarca Bélgica Finlandia Francia Austria Italia Eslovenia Hungría Alemania Luxemburgo Holanda Reino Unido República Checa Malta Grecia España Portugal Chipre Polonia Estonia Irlanda Eslovaquia Letonia Lituania 0 10 20 30 40 50 60

La comparación entre las medias de los componentes de la presión fiscal en la EU-15 y los diez nuevos países, muestra que la mayor diferencia se registra en los impuestos sobre la renta y el patrimonio, donde la media de la EU-15 supera en 5,0 puntos porcentuales a la media de los diez nuevos Estados miembro, mientras que en los impuestos sobre la producción y las importaciones, y las cotizaciones sociales efectivas la diferencia entre las dos medias no es significativa, dado que la registrada en los diez nuevos países resulta superior en 0,1 y 0,2 puntos porcentuales, respectivamente, a la de la EU-15.

Durante el periodo analizado, la presión fiscal media en la EU-25 registra un retroceso de 1,5 puntos porcentuales, manteniéndose estable el promedio de la presión fiscal en los diez nuevos Estados miembros.

Suecia y Dinamarca son los países que registran una presión fiscal más elevada dentro de la EU-25, con un 50,6% y 48,8%, respectivamente; les sigue en orden decreciente: Bélgica, Finlandia, Francia y Austria cuya presión fiscal varía entre el 45,2% y el 42,7%. Próximos a la media comunitaria, 39,6%, cabe citar a los siguientes países: Italia, Eslovenia, Hungría, Alemania, Luxemburgo, y Holanda, con una presión fiscal entre el 40,7% y el 37,8%.

Con una presión fiscal en el entorno del 36,0% se sitúan: Reino Unido, República Checa, Malta, Grecia, España, Portugal y Chipre. Para finalizar, los países con menor nivel de fiscalidad dentro de la UE-25, son: Polonia, Estonia, Irlanda, Eslovaquia, Letonia y Lituania, que varía entre el 32,9% y el 28,4%.

Entre los países que experimentaron un mayor avance de la presión fiscal desde el año 2000, está Malta con un incremento de 6,9 puntos porcentuales, y en menor medida: Chipre, República Checa y Eslovenia. Por el contrario, han retrocedido en su nivel de fiscalidad, en torno a tres puntos porcentuales: Finlandia, Alemania, Eslovaquia y Suecia.

I

I

.

.

2

2

R

RE

E

C

C

U

U

R

R

S

S

O

O

S

S

N

N

O

O

FI

F

I

N

N

A

A

N

N

C

C

I

I

E

E

R

R

O

O

S

S

En este apartado se efectúa el análisis de los recursos no financieros de las Administraciones Públicas en el periodo 2000-2004, y de modo particular en el año 2004, conforme a los datos suministrados a la Comisión Europea en el marco del procedimiento de déficit excesivo, regulado en el Reglamento (CE) nº 3605/96. Los conceptos utilizados son coherentes con la estructura de las rúbricas y definiciones incluidas en el Reglamento (CE) nº 1500/2000, cuyo contenido se define en el SEC 95.

Asimismo, se han incorporado a las cuentas de las Administraciones Públicas de los ejercicios 2000 a 2004 una serie de modificaciones de carácter metodológico y estadístico, que para este sector impone la nueva Base 2000 de la contabilidad nacional. Estas novedades han incidido de manera poco significativa en la cuantía de los recursos no financieros totales, si bien lo han hecho en el ámbito de su distribución entre los distintos subsectores y en la cuantía del PIB, y por tanto en las cifras relativas de los recursos de este sector con respecto a dicha magnitud económica.

Los recursos no financieros de las Administraciones Públicas ascendieron en 2004 a 323.799 millones de euros, cifra que supone un crecimiento interanual del 8,3%. Dicha tasa de crecimiento, que supera a la del PIB en 1,0 punto porcentual, hace que los recursos de este sector registren un avance de 0,4 puntos y se sitúen respecto a este agregado económico en el 38,7%. En este resultado, cabe destacar, el aumento de los impuestos sobre la producción y las importaciones en 0,4 puntos porcentuales, así como el de los impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio y de las transferencias de capital en 0,1 puntos, respectivamente. Las cotizaciones sociales y los recursos por ventas de la producción se mantienen con relación al PIB en el mismo porcentaje que en 2003, mientras que las rentas

de la propiedad y las demás transferencias corrientes retroceden, respectivamente, 0,1 puntos porcentuales.

CUADRO I.2.1

RECURSOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

En millones de euros

Conceptos 2000 2001 2002 2003 2004 (P)

Recursos por ventas de la

producción 8.299 8.472 9.221 9.570 10.103 Impuestos sobre la producción

y las importaciones 71.555 74.937 81.693 89.909 99.632 Rentas de la propiedad 6.979 9.206 7.283 6.474 5.970 Impuestos sobre la renta, el

patrimonio, etc. 64.002 68.151 76.098 78.819 85.642 Cotizaciones sociales: 81.146 88.364 94.540 101.847 109.037 - Efectivas 75.847 82.834 88.551 95.488 102.185 - Imputadas 5.299 5.530 5.989 6.359 6.852 Otras transferencias corrientes 4.760 5.126 6.279 6.848 6.820 Transferencias de capital: 3.518 4.234 5.007 5.383 6.595

Total 240.259 258.490 280.121 298.850 323.799

PIB utilizado 630.263 679.842 729.021 780.550 837.316

(P) Provisional

Fuente: Intervención General de la Administración del Estado

Dentro de los recursos no financieros del sector, los de naturaleza impositiva, es decir: impuestos sobre la producción y las importaciones, impuestos corrientes sobre la renta y el patrimonio, e impuestos sobre el capital representan el 58,3% de los recursos totales, las cotizaciones sociales el 33,7% y el resto de recursos no financieros derivados de las ventas de la producción, rentas de la propiedad y demás transferencias corrientes y las de capital, el 8,0%.

En los cuatro últimos años los recursos no financieros de las Administraciones Publicas experimentaron un avance con respecto al PIB de 0,6 puntos porcentuales, al pasar del 38,1% en 2000 al 38,7% en 2004, que obedece, principalmente, al aumento de los impuestos sobre la producción y las importaciones en 0,5 puntos porcentuales, impulsado por el crecimiento sostenido de la demanda nacional y el fuerte ritmo de crecimiento nominal de las importaciones de bienes y servicios.

CUADRO I.2.2

DISTRIBUCIÓN INSTITUCIONAL DE LOS RECURSOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

Estructura porcentual

CONCEPTOS 2000 2001 2002 2003 2004(P)

1. Administración Central 48,0 47,8 38,5 36,7 35,6

Estado 46,5 46,3 36,9 35,2 34,1

Organismos de la Admon Central 1,5 1,5 1,6 1,5 1,5 2. Administraciones de Seguridad Social 30,9 31,5 31,1 31,3 31,0 3. Comunidades Autónomas 10,6 10,5 20,3 22,2 23,3 4. Corporaciones Locales 10,5 10,2 10,1 9,8 10,1

5.Total Administraciones Públicas 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0

(P) Provisional

Fuente: Intervención General de la Administración del Estado

Desde el punto de vista institucional, la distribución de los recursos no financieros de las Administraciones Públicas, entre los distintos subsectores y agentes, refleja a lo largo de este periodo el impacto del nuevo sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y de las Corporaciones Locales. La cesión de impuestos estatales a dichas Comunidades Autónomas, recogido en la Ley 21/2001, de 27 de diciembre, por la que se regulan las medidas fiscales y administrativas del nuevo sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común y Ciudades con Estatuto de Autonomía, ha dado lugar a que el peso relativo de los recursos no financieros del Estado registre en los cuatro

últimos años una disminución de 12,4 puntos porcentuales, mientras que el subsector de Comunidades Autónomas aumenta su participación relativa en los recursos totales en 12,7 puntos.

I. corrientes sobre la renta, el patrimonio, etc.

I. sobre la producción y las importaciones

Cotizaciones sociales Otros recursos no financieros (P) provisional

Fuente: IGAE

GRÁFICO I.2.1

RECURSOS NO FINANCEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

En porcentaje del PIB

2000 2001 2002 2003 2004 (P) 0 5 10 15 0 0 5 10 15 0

En cuanto a las Corporaciones Locales, el 1 de enero de 2004 entra en vigor la Reforma de la Financiación Local en la parte financiera, recogida en la Ley 51/2002, de 27 de diciembre, de reforma de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, que implica la cesión de una parte de los impuestos estatales a los municipios y provincias. Dicha norma ha contribuido al aumento de los recursos de las Corporaciones Locales dentro de este sector en 0,3 puntos porcentuales en este último año.

Las Administraciones de Seguridad Social, con un peso relativo dentro de los recursos de las Administraciones Públicas del 31,0%, han mantenido prácticamente constante su participación desde el año 2000, experimentando un avance de solo 0,1 puntos porcentuales.

Asimismo, en 2004 los recursos del Estado se sitúan en el 34,1% del total de recursos no financieros de las Administraciones Públicas, porcentaje que representa una disminución de 1,1 puntos porcentuales con relación al año anterior. Dicha disminución, igual al incremento experimentado por los recursos de las Comunidades Autónomas en este último año, obedece básicamente al fuerte aumento registrado por la liquidación definitiva a las Comunidades Autónomas de régimen común correspondiente al ejercicio 2002, afectada por el nuevo modelo de financiación autonómica. En 2004, los recursos de las Comunidades Autónomas representan el 23,3% de los recursos totales del sector y los de las Corporaciones Locales el 10,1%.

A continuación, se analizan los recursos no financieros de las Administraciones Públicas, de acuerdo con las rúbricas establecidas en el Reglamento (CE) nº 1500/2000.

2

2

.

.

1

1

R

R

Los recursos por ventas de la producción ascienden a 10.103 millones de euros, cifra que supone el 1,2% del PIB y supera en un 5,6% la del ejercicio anterior. Dentro de esta rúbrica, cabe distinguir entre los recursos obtenidos por la venta de la producción de mercado y para uso final propio, y los derivados de la producción no de mercado.

La producción de mercado y para uso final propio, es decir, aquélla que se vende en el mercado a precios económicamente significativos, incluye aquellos recursos procedentes de la prestación de servicios, principalmente de competencia municipal, como abastecimiento de agua, alcantarillado y recogida de basuras, así como, de la prestación de servicios sanitarios y de publicidad, y de precios públicos. En general los recursos por la venta de la producción de mercado están relacionados con la venta de bienes, en los que exista una correspondencia entre el coste de producción del bien o servicio prestado por la Administración y la tasa o precio público pagado. En 2004 estos recursos, aportados en un 45,4% por las

Corporaciones Locales, se elevaron a 7.965 millones de euros, un 6,3% mas que en el ejercicio anterior.

CUADRO I.2.3

RECURSOS NO FINANCIEROS DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS

En tasa de variación

Conceptos 2000 2001 2002 2003 2004 (P)

Recursos por ventas de la

producción 6,8 2,1 8,8 3,8 5,6

Impuestos sobre la producción

y las importaciones 7,9 4,7 9,0 10,1 10,8 Rentas de la propiedad -2,8 31,9 -20,9 -11,1 -7,8 Impuestos sobre la renta, el

patrimonio, etc. 10,7 6,5 11,7 3,6 8,7

Cotizaciones sociales: 9,7 8,9 7,0 7,7 7,1

- Efectivas 9,8 9,2 6,9 7,8 7,0

- Imputadas 7,2 4,4 8,3 6,2 7,8

Otras transferencias corrientes -13,9 7,7 22,5 9,1 -0,4 Transferencias de capital -17,5 20,4 18,3 7,5 22,5

Total 7,8 7,6 8,4 6,7 8,3

(P) Provisional

Fuente: Intervención General de la Administración del Estado

Los recursos derivados de la producción no de mercado, es decir aquélla producción suministrada a otras unidades de forma gratuita o a precios económicamente no significativos, superan en un 3,1% los del año anterior al situarse en 2.138 millones de euros. Dichos recursos proceden, principalmente, de pagos relacionados con la educación, los servicios sociales, el deporte, entradas a museos y bonificaciones al transporte. El 68,8% de los recursos derivados de la producción no de mercado son aportados al sector Administraciones Públicas por las Comunidades Autónomas.

2

2

.

.

2

2

I

I

Esta rúbrica incluye aquellos impuestos recaudados por las Administraciones Públicas nacionales que gravan la producción y las importaciones de bienes y servicios, la utilización de mano de obra, la propiedad o el uso de la tierra, edificios y otros activos utilizados en la producción.

Los impuestos sobre la producción y las importaciones con un total de 99.632 millones de euros, excluidos los recursos puestos a disposición de la Unión Europea, experimentan un incremento interanual del 10,8% y se sitúan en el 11,9% del PIB, cuatro décimas por encima del porcentaje registrado en el año anterior. En este resultado influye favorablemente el crecimiento sostenido de la demanda nacional y el fuerte ritmo de crecimiento de las importaciones de bienes y servicios, impulsado por la apreciación del euro con respecto al dólar y la subida del precio del petróleo.

CUADRO I.2.4

IMPUESTOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y LAS IMPORTACIONES

En millones de euros

Conceptos 2000 2001 2002 2003 2004(P) I. sobre los productos 63.704 66.565 72.869 81.223 90.222

I. del tipo valor añadido (IVA) 35.795 37.476 40.578 44.892 49.879 I. y derechos sobre las

importaciones, excluido el IVA 103 102 113 129 123 I. sobre los productos, excluidos

el IVA y los impuestos sobre

las importaciones 27.806 28.987 32.178 36.202 40.220

Otros impuestos sobre

la producción 7.851 8.372 8.824 8.686 9.410 Total 71.555 74.937 81.693 89.909 99.632

(P) Provisional

Siguiendo la clasificación establecida por el SEC-95, los impuestos sobre la producción y las importaciones comprenden los impuestos sobre los productos que se elevan a 90.222 millones de euros y otros impuestos sobre la producción con 9.410 millones de euros, cifras que representan un aumento del 10,8% y 1,1%, respectivamente. Los impuestos sobre los productos, definidos como aquellos impuestos a pagar por cada unidad producida o distribuida de un determinado bien o servicio, comprenden los impuestos del tipo valor añadido (IVA), los impuestos y derechos sobre las importaciones, excluido el IVA, y los impuestos sobre los productos, excluidos el IVA y los impuestos sobre las importaciones.

I. del tipo valor añadido (IVA) I. y derechos sobre las importaciones, excluido el IVA

I. sobre los productos, excluidos el IVA y los I. sobre importaciones Otros impuestos sobre la producción

(P) provisional Fuente: IGAE

GRÁFICO I.2.2

IMPUESTOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y LAS IMPORTACIONES

En porcentaje del PIB

2000 2001 2002 2003 2004(P) 0 2 4 6 8 0 0 2 4 6 8 0

Los impuestos del tipo valor añadido (IVA) recogen el Impuesto sobre el Valor

Añadido, que grava los productos nacionales e importados, y otros impuestos deducibles aplicados con criterios similares a los del IVA, entre los que cabe citar el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). El total de estos impuestos asciende en 2004 a 49.879 millones de euros, cifra que representa el 6,0% del PIB y un incremento respecto al año anterior del 11,1%. El Estado absorbe el 58,0% de los impuestos del tipo valor añadido y las Comunidades Autónomas el 32,6%.

Los impuestos y derechos sobre las importaciones, excluido el IVA, comprenden

los pagos obligatorios realizados a las Administraciones Públicas sobre los bienes importados, a fin de admitirlos en libre circulación en el territorio económico, así como sobre los servicios prestados a las unidades residentes por unidades no residentes. Los recursos de esta rúbrica que incluyen los gravámenes sobre los productos agrícolas importados, los impuestos especiales sobre la importación y los arbitrios sobre importación de Canarias, Ceuta y Melilla, ascendieron en términos globales a 123 millones de euros, un 4,7% menos que en el ejercicio anterior. La mayor parte de estos recursos, el 88%, corresponden a las Comunidades Autónomas y a las Corporaciones Locales.

CUADRO I.2.5

IMPUESTOS SOBRE LA PRODUCCIÓN Y LAS IMPORTACIONES

En porcentaje del PIB

Conceptos 2000 2001 2002 2003 2004(P)

I. sobre los productos 10,1 9,8 10,0 10,4 10,8

I. del tipo valor añadido (IVA) 5,7 5,5 5,6 5,8 6,0 I. y derechos sobre las

importaciones, excluido el IVA 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 I. sobre los productos, excluidos

el IVA y los impuestos sobre

las importaciones 4,4 4,3 4,4 4,6 4,8

Otros impuestos sobre

la producción 1,2 1,2 1,2 1,1 1,1 Total 11,4 11,0 11,2 11,5 11,9

(P) Provisional

Fuente: Intervención General de la Administración del Estado

Los impuestos sobre los productos, excluidos el IVA y los impuestos sobre las importaciones, comprenden los impuestos sobre los bienes y servicios que gravan

la producción, exportación, venta, transferencia, arrendamiento o entrega de dichos bienes y servicios, o su utilización para consumo final propio o para la formación de capital por cuenta propia.

En 2004 estos impuestos sobre los productos, que se elevan a 40.220 millones de euros, registran un crecimiento del 11,1% y se sitúan en el 4,8% del PIB, dos décimas más que en el año anterior. La mayor parte procede de la imposición sobre consumos específicos y, en menor cuantía, de la imposición sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, matriculación de automóviles, primas de seguro y tasas de juegos. El 63,0% corresponde a las Comunidades Autónomas y el 27,3% restante al Estado.

Por último, la rúbrica de “otros impuestos sobre la producción” recoge la imposición soportada por las empresas como resultado de su participación en la producción, independientemente de la cantidad o el valor de los bienes y servicios producidos o vendidos. Estos recursos ascendieron en 2004 a 9.410 millones de euros, un 8,3% más que en el año anterior, frente al descenso del 1,6% registrado en 2003. El moderado descenso de estos impuestos en 2003, está relacionado en gran medida con la supresión del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE), de acuerdo con lo establecido en la Ley 51/2002, de 27 de diciembre, reguladora de las Haciendas Locales. Dicha supresión del impuesto afecta a todas las personas físicas y aquellas personas jurídicas cuya cifra de negocios no supere el millón de euros, durante el ejercicio inmediato anterior. El subsector Corporaciones Locales aporta al sector Administraciones Públicas el 94% de estos recursos, que proceden, principalmente, de los impuestos locales sobre bienes inmuebles (IBI), actividades económicas, vehículos de tracción mecánica, licencias urbanísticas, y de tasas y precios públicos.

2

2

.

.

3

3

R

R

Las rentas de la propiedad recogen los recursos recibidos por las Administraciones Públicas como propietarias de activos financieros, a cambio de proporcionar fondos a otras unidades institucionales. En 2004 registraron una caída del 7,8%, situándose en 5.970 millones de euros, de los cuales el 68,4% procede de rentas distribuidas de las sociedades y de otras rentas de la propiedad y el 31,6% restante, de intereses de cuentas bancarias, así como de anticipos y préstamos concedidos por el sector.

Las rentas distribuidas de las sociedades y el resto de las rentas de la propiedad, con 4.082 millones de euros, descienden un 6,8% y se sitúan en el 0,5% del PIB. La mayor parte de estos recursos, en torno al 95%, corresponden al Estado y proceden de las distintas modalidades de loterías, gestionadas por el en público empresarial Loterías y Apuestas del Estado (LAE), y de los beneficios del Banco de España. Los beneficios de las loterías con 2.403 millones de euros registran un aumento del 0,3%, en el que incide los beneficios extraordinarios del citado ente público en el ejercicio 2003. Los beneficios del Banco de España con un importe de 958 millones de euros registran un descenso del 22,6%, una vez excluidas las plusvalías obtenidas por el Banco emisor, derivadas, en su mayor parte, de operaciones realizadas con reservas, que se consideran recursos de naturaleza financiera según las normas del SEC-95.

Los intereses recibidos por las Administraciones Públicas ascienden a 1.888 millones de euros, cifra que representa el 0,2% del PIB y un descenso interanual del 9,8%. Proceden en su mayor parte de intereses de anticipos y préstamos así como de la cuenta corriente del Tesoro en el Banco de España.

2

2

.

.

4

4

I

I

,

,

,

,

.

.

Esta rúbrica comprende todos los pagos obligatorios sin contrapartida, en efectivo o en especie, recaudados periódicamente por las Administraciones Públicas sobre la renta y el patrimonio de las unidades institucionales, así como otros impuestos periódicos corrientes. Los impuestos sobre la renta y el patrimonio comprenden los impuestos sobre las rentas, los beneficios y las ganancias de capital y se exigen sobre las rentas efectivas o presuntas de las personas físicas, las sociedades y las instituciones sin fines de lucro, así como, impuestos periódicos sobre la propiedad o el uso de terrenos o edificios por sus propietarios y los impuestos corrientes sobre el patrimonio neto y otros activos.