CIFRAS FISCALES GOBIERNO CENTRAL DICIEMBRE 2015

CIFRAS FISCALES

GOBIERNO CENTRAL

DICIEMBRE 2015

Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria (STAP)

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GOBIERNO CENTRAL

Al mes de diciembre de 2015 los ingresos totales presentan un incremento de 10,0% con respecto al mismo periodo del 2014, mientras que los gastos crecen en 9,8%.

Los ingresos tributarios acumulados al mes de diciembre presentan un aumento de 9,6% con respecto al 2014, los principales rubros que muestran un crecimiento son: el impuesto a los ingresos y utilidades 14,3%, consumo con 14,7%, el impuesto de ventas con 5,5% y el rubro que integra ingresos no tributarios 88,8%,

Los ingresos totales del Gobierno Central ascienden a ¢4.180.893,3 millones y los gastos a ¢5.847.059,8 millones, presentándose un déficit financiero de 5,9% del PIB, por arriba al presentado en el mismo periodo en el año 2014 y un déficit primario (diferencia entre ingresos y gastos excluyendo intereses) de 3,1% del PIB.

Gráfico 1.Gobierno Central: Resultado Primario y Financiero

Acumulado al mes de diciembre 2009-2015 (Porcentajes del PIB)

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015)

INGRESOS:

En el mes de diciembre los ingresos totales, ¢623.774,0 millones, muestran un crecimiento de 15,7% con respecto al mismo periodo en el año 2014. A nivel acumulado, ¢4.180.893,3 millones, la variación presentada es del 10,0%, tal como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 2.Gobierno Central: Ingresos Totales

Variación Interanual Mensual y Acumulada Diciembre 2009 – 2015

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015)

En el rubro de transferencias el aumento presentado en el mes de diciembre de 22,7% se debe principalmente a que ingresaron ¢4.173,7 millones por transferencia Fodesaf.

La variación mostrada en el rubro de “otros ingresos tributarios” en el mes de diciembre es 21,0%, lo anterior producto del aumento presentado en el impuesto único a los combustibles, el cual creció un 13,1% con respecto al mes de diciembre de 2014. Además el impuesto a la Propiedad de Vehículos creció un 12,2% con respecto al 2014. También el impuesto a las bebidas alcohólicas aumento en 18,7%.

INGRESOS TRIBUTARIOS:

Los ingresos tributarios del mes de diciembre 2015 ascienden a ¢572.813,9 millones, muestran un crecimiento del 13,3% con respecto a los recaudados en diciembre de 2014 (¢505.452,6 millones), mientras que los acumulados reflejan un incremento de 9,6% ¢3.861.913,1 millones enero - diciembre de 2015, con respecto a los ¢3.522.442,5 millones en el mismo periodo, pero del 2014. En el gráfico N° 3 se muestra el comportamiento que presentan los ingresos tributarios en el periodo 2009 – 2015, tanto a nivel mensual, como acumulado. -1,3% -3,0% -1,9% -2,3% -2,8% -3,1% -3,1% -3,4% -5,1% -4,1% -4,3% -5,4% -5,7% -5,9% -7% -6% -5% -4% -3% -2% -1% 0% 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Déf/sup primario Déf/sup financiero

22,6% 19,9% 3,1% 7,7% 7,5% 15,7% 16,1% 10,3% 8,3% 8,0% 7,4% 10,0% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14

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Variación Interanual Mensual y Acumulada Diciembre 2009 – 2015

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad

Nacional, (2015)

El rubro “Otros ingresos Tributarios” engloba una serie de impuestos menores, entre los más importantes se pueden señalar los siguientes:

Tabla 1. Detalle: Otros Ingresos no Tributarios Mes de diciembre 2015

(En millones de colones y porcentaje)

En el mes de diciembre, se presenta un aumento del 21,0% con respecto al mismo mes pero del año 2014, producto sobre todo del crecimiento del impuesto único a los combustibles, impuesto propiedad de vehículos, Impuesto Solidario de Vivienda y al Derecho de Salida del Territorio Nacional.

La recaudación acumulada en “otros ingresos tributarios” al mes de diciembre se presenta en la siguiente tabla:

Tabla 2. Detalle: Otros Ingresos no Tributarios Acumulado a diciembre 2015 (En millones de colones y porcentaje)

En el acumulado, este rubro crece un 10,1% con respeto al mismo periodo pero del año 2014. El Impuesto a las Sociedades Anónimas cae en 17,3%, mientras que el Impuesto a las Bebidas Alcohólicas, Impuesto Único a los Combustibles, Propiedad de Vehículos y Derechos de Salida del Territorio Nacional aumentan en 18,7%, 13,1% y 12,3% respectivamente.

En lo referente a los ingresos tributarios, es importante destacar que el 84,6% está concentrado en 4 impuestos, a saber, Impuesto a los Ingresos y Utilidades, Ventas, Único a los combustibles y Consumo, tal como se observa en el gráfico 4. El resto corresponde otros ingresos tributarios, que pertenecen a ingresos menores tales como: impuestos a la propiedad, a las exportaciones, derechos de salida, a las bebidas, entre otros. El correspondiente a los ingresos y utilidades representa el 32,3%, mientras que el de ventas un 34,6% a diciembre 2015. 18,2% 22,7% 2,0% 11,6% 4,8% 13,3% 10,1% 11,1% 8,6% 9,5% 7,0% 9,6% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14

Variación mensual Variación acumulada

MENSUAL 2014 2015 15/14

TOTAL 152.761,4 184.786,1 21,0% Propiedad de vehículos 99.002,2 122.480,9 23,7% Imp Solidario Vivienda 43,5 74,6 71,7% Imp. Sociedades Anónimas 874,9 782,7 -10,5% Impuesto único combustibles 30.779,6 39.998,3 30,0% Impuesto bebidas no alcohólicas 3.042,4 3.155,6 3,7% Impuesto bebidas alcohólicas 4.278,6 4.201,3 -1,8% Imp.Prod.Tabaco 3.391,4 2.854,3 -15,8% Derechos de Salida del Territorio Nacional 3.392,5 4.129,3 21,7%

Otros 7.956,3 7.109,1 -10,6%

ACUMULADO 2014 2015 15/14

TOTAL 794.363,9 874.903,7 10,1% Propiedad de vehículos 130.000,3 145.894,1 12,2% Imp Solidario Vivienda 4.012,8 4.076,4 1,6% Imp. Sociedades Anónimas 39.312,7 32.525,9 -17,3% Impuesto único combustibles 404.901,3 457.827,1 13,1% Impuesto bebidas no alcohólicas 34.873,7 36.352,8 4,2% Impuesto bebidas alcohólicas 36.293,2 43.094,9 18,7% Imp.Prod.Tabaco 32.276,8 33.680,8 4,3% Derechos de Salida del Territorio Nacional 33.141,0 37.232,3 12,3%

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Tributarios Por tipo de Impuesto Diciembre 2013 -2015 Acumulado

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015)

IMPUESTO A LOS INGRESOS Y UTILIDADES:

La recaudación del mes de diciembre por concepto del Impuesto a los Ingresos y Utilidades, es de ¢220.524,9 millones, mientras que la acumulada (enero – diciembre 2015) asciende a ¢1.247.308,4 millones.

Este impuesto en el mes de diciembre presenta un aumento de 7,8% con respecto a lo recaudado en ese mismo mes del año 2014. En lo referente al monto acumulado, el incremento que presenta es del 14,3% con respecto al año anterior, en el siguiente gráfico se muestra la variación de este impuesto durante el periodo 2009-2015, a nivel mensual, se observa que decreció con respecto al presentado en el año anterior.

Gráfico 5. Gobierno Central: Impuesto Ingresos y Utilidades

Variación Interanual Mensual y Acumulada Diciembre 2009 – 2015

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015)

IMPUESTO A LAS VENTAS:

Por impuesto a las ventas, en el mes de diciembre 2015, ingresaron ¢130.639,2 millones, presentando un acumulado de ¢1.336.074,8 millones. Este impuesto tiene dos componentes: recaudación interna (sobre bienes y servicios producidos en el país) y recaudación aduanas (sobre bienes y servicios importados), la recaudación interna acumulada es de ¢700.495,1 millones, y la importada, ¢635.579,7 millones.

En el mes de diciembre, este impuesto muestra una variación del 13,1% con respecto al mismo mes del año anterior, mientras que la recaudación acumulada presenta un incremento de 5,5%. El componente interno en el periodo enero - diciembre 2015 muestra un crecimiento del 7,8% con respecto al mismo periodo en el año 2014, mientras que el correspondiente de aduanas 3,0%.

Gráfico 6. Gobierno Central: Impuesto Ventas Variación Interanual Mensual y Acumulada

30,8% 31,0% 32,3% 35,7% 36,0% 34,6% 5,4% 5,6% 5,8% 12,3% 11,5% 11,9% 15,8% 16,0% 15,4% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 2013 2014 2015

Ingresos y utilidades Ventas

Consumo Combustibles Otros tributarios 20,1% 33,0% -6,1% 7,1% 9,1% 7,8% 8,8% 10,8% 7,6% 13,8% 7,6% 14,3% -10% -5% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14

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Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015)

GASTOS:

El gasto total del mes de diciembre fue de ¢843.585,2 millones, presentando un aumento de 18,3% con respecto al mismo mes de 2014. El monto acumulado de gasto, enero – diciembre 2015, es de ¢5.847.059,8 millones, mostrando una variación del 9,8% con respecto al mismo periodo del año anterior, tal como se muestra en el grafico N° 7.

Gráfico 7. Gobierno Central: Gasto Total Variación Interanual Mensual y Acumulada

Diciembre 2009 – 2015

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015)

En el mes de diciembre las Remuneraciones aumentan 10,3% con respecto al realizado en el mismo mes, pero de 2014.

Los intereses internos presentan un aumento de 6,5%, mientras que los gastos de capital muestran un crecimiento 36,0% explicado por el aumento en las transferencias al sector público y privado en dicho mes, así como la partida de inversión.

En lo referente a la estructura del gasto total, el 36,1% corresponde al pago de remuneraciones, el 37,8% a las transferencias corrientes, 7,3% en transferencias de capital, 13,7% al pago de intereses, 3,3% a la compra de bienes y servicios, 1,7% a gastos de inversión y 0,1% a concesión, tal como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 8. Gobierno Central: Estructura Gastos Totales Diciembre 2013 -2015 acumulado

porcentajes

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015) 9,6% 14,4% 4,2% 15,6% 1,7% 13,1% 10,8% 11,9% 9,0% 4,8% 7,7% 5,5% 0% 2% 4% 6% 8% 10% 12% 14% 16% 18% 10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14

Variación mensual Variación acumulada

46,1% -15,0% 10,3% 25,0% 2,0% 18,3% 26,8% 3,9% 10,5% 14,0% 9,3% 9,8% -20% -10% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14

Variación mensual Variación acumulada

37,3% 37,0% 36,1% 3,3% 3,4% _3,3% 13,0% 13,1% 13,7% 38,3% 37,9% 37,8% 1,7% 1,6% 1,7% 6,5% 7,1% 7,3% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 2013 2014 2015

Remuneraciones Bienes y Servicios Intereses Transferencias corrientes Inversion Transferencias capital Concesión

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El gasto por concepto de remuneraciones en el mes de diciembre 2015, es de ¢300.336,8 millones, presentado un aumento de 10,3% con respecto a diciembre del 2014. El gasto acumulado es de ¢2.113.306,8 millones, con un crecimiento de 7,4% con respecto al acumulado enero – diciembre del año anterior. Dentro de esta partida, el pago de salario base crece un 5,2%, el correspondiente a anualidades el 7,6% y el pago de horas extra crece en 1,4%.

Gráfico 9. Gobierno Central: Remuneraciones Variación Interanual Mensual y Acumulada

Diciembre 2009 – 2015

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015

Es importante destacar que dentro del monto pagado por concepto de remuneraciones, el 58,4% corresponde al Ministerio de Educación (¢1.233.922,0 millones), el 15,4% al Poder Judicial (¢324.834,4 millones), el 7,1% al Ministerio de Seguridad Pública (¢149,475,7millones), el 3,6% al Ministerio de Justicia (¢76.505,4 millones), el 3,0% al Ministerio de Salud (¢64.448,6 millones) y 12,5% el Resto de Ministerios (¢264.120,8 millones).

Gráfico 10. Gobierno Central: Estructura de Partida Remuneraciones por Ministerio

Diciembre 2013-2015 acumulado

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015)

La estructura porcentual de esta partida, en el monto acumulado al mes de diciembre 2015, se muestra en el siguiente gráfico, donde el 37,8% corresponde al pago de salario base, el 16,9% a cargas sociales, mientras que el resto (45,4%), corresponde a los diferentes incentivos salariales que se pagan a los funcionarios.

Gráfico 11. Gobierno Central: Remuneraciones Distribución Porcentual

Diciembre 2015 acumulado

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015)

En el periodo 2008-2015 se aprecia que el rubro de incentivos ha incrementado su porcentaje de participación dentro del total de la partida, en los 21,3% 11,7% 10,0% 8,5% 8,2% 10,3% 21,0% 12,2% 8,8% 10,3% 8,3% 7,4% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14 Variación mensual Variación acumulada 58,4% 15,4% 7,1% 3,6% 3,0% _12,5% MEP PJ MSP MJ MS R.MIN 37,8% 11,0% 5,4% 5,4% 6,4% 17,2% 16,9%

Salario base Anualidades Dedicación o Prohibición Salario escolar Aguinaldo Otros incentivos Cargas sociales

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tal como se muestra en el siguiente gráfico: Gráfico 12. Gobierno Central: Remuneraciones

Distribución Porcentual Diciembre 2015 acumulado

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2014)

El crecimiento experimentado por el rubro de incentivos salariales a lo largo del periodo ha provocado que en el año 2015 se pague más por concepto de incentivos que por salario base, situación contraria a lo presentado en el año 2009, donde los incentivos estaban por debajo del pago de salario base en ¢28.292,1 millones. En el 2015 se pagaron ¢86.930,6 millones por encima de lo pagado por concepto de salario base.

Gráfico 13. Gobierno Central: Remuneraciones Salario base, Incentivos, Cargas Sociales

Diciembre 2015 acumulado

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015)

En el caso de los Poderes, la situación es diferente con respecto a las otras entidades que integran el Gobierno Central, ya que el pago por incentivos, del periodo en estudio, supera el correspondiente al salario base. Lo anterior se debe a que en estas entidades se pagan pluses salariales adicionales que se reconocen a los funcionarios regidos por el Régimen del Servicio Civil

Gráfico 14. Poderes: Remuneraciones Salario base, Incentivos, Cargas Sociales

Diciembre 2015 acumulado

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015)

43,3% 42,4% 41,5% 41,0% 40,7% 40,2% 39,5% 40,8% 41,6% 42,3% 42,8% 43,1% 43,6% 43,6% 16,0% 16,0% 16,2% 16,2% 16,2% 16,2% 16,9% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Salario base Incentivos Cargas sociales

482.574,4 834.992,9 454.282,3 921.923,5 177.928,9 356.390,4 0,0 100.000,0 200.000,0 300.000,0 400.000,0 500.000,0 600.000,0 700.000,0 800.000,0 900.000,0 1.000.000,0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Salario base Incentivos Cargas sociales

68.949,7 123.356,8 93.834,8 187.406,5 38.962,8 84.586,3 0,0 20.000,0 40.000,0 60.000,0 80.000,0 100.000,0 120.000,0 140.000,0 160.000,0 180.000,0 200.000,0 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Salario base Incentivos Cargas Sociales

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A nivel acumulado (enero - diciembre 2015), la partida de compra de bienes y servicios presenta un aumento del 7,7% con respecto al mismo periodo del año anterior. Este rubro de gastos corrientes está compuesto por las partidas de “Servicios” y Materiales y Suministros, la primera presenta un incremento de 8,3% con respecto al mismo periodo, (enero – diciembre 2014), y Materiales y Suministros, presenta un incremento de 8,1%. Además en esta partida se incluyen las comisiones y otros gastos los cuales decrecen en un 28,9%.

La subpartida que presenta un incremento importante es la de alquileres, con ¢2.932,7 millones y servicios de gestión y apoyo ¢2.512,9 millones

La variación mensual y anual se observa en el siguiente gráfico.

Gráfico 15. Gobierno Central: Bienes y Servicios Variación Interanual Mensual y Acumulada

Diciembre 2009 – 2015

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015)

En la subpartida de Servicios, destacan el crecimiento de los Alquileres de Edificios, Locales y

Terrenos y los de Servicios de Gestión y Apoyo (Dicha situación se puede observar en el gráfico N° 13:

Gráfico 16. Gobierno Central: Desglose Servicios Comparativo enero -diciembre 2014 – 2015

Millones de colones

Fuente: STAP, con información obtenida del Sistema Integrado Gestión Administración Financiera (SIGAF), (2015)

INTERESES:

A nivel mensual, en diciembre presentan un aumento del 8,3% con respecto al mismo mes de 2014, con un total pagado por ¢114.210,0 millones, mientras que en diciembre de 2014 el gasto fue de ¢105.446,9 millones. Esto se debe a que en el mes de diciembre 2015 se presentaron mayores vencimientos, con respecto al mismo periodo del año 2014. 10,8% 21,2% -1,8% 11,1% 11,0% 15,4% 13,5% 12,4% 5,4% 10,8% 13,5% 7,7% -5% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14

Variación mensual Variación anual

29.665,8 25.616,8 21.400,3 17.983,8 10.119,5 27.326,1 32.598,5 26.198,1 23.913,1 18.329,1 11.658,2 30.437,1 0 5.000 10.000 15.000 20.000 25.000 30.000 35.000 ene-diciembre 2014 ene-diciembre 2015

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acumulado por pago de intereses es de ¢799.960,2 millones, presentando un crecimiento del 14,9% con respecto al mismo periodo del año 2014. El pago de intereses de deuda interna creció en 9,5%, mientras que los correspondientes a la deuda externa aumentaron en un 48,7% lo anterior, por cuanto el gobierno ha tenido que recurrir a mayor deuda para cubrir sus gastos.

Gráfico 17. Gobierno Central: Intereses Variación Interanual Mensual y Acumulada

Diciembre 2009 – 2015

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015)

TRANSFERENCIAS CORRIENTES:

El pago de transferencias corrientes del mes de diciembre sumó un total de ¢257.546,5 millones, presentando un aumento de 26,3% con respecto a lo pagado en el mismo mes de 2014.

El monto acumulado de transferencias corrientes a diciembre es de ¢2.210.524,8 millones y presenta un incremento del 9,6% con respecto al mismo periodo en el año anterior, de los cuales, ¢1.398.992,7 millones (63,3%) se destinaron al

Sector Público y ¢794.760,8 millones (36,0%) al Sector Privado.

Gráfico 18. Gobierno Central: Transferencias Corrientes Variación Interanual Mensual y Acumulada

Diciembre 2009 – 2015

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015)

Entre las transferencias giradas al Sector Público destacan las destinadas al Fondo de Educación Superior por ¢410.488,1 millones, ¢236.844,2 millones para el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares y ¢55.603,5 millones al Instituto Mixto de Ayuda Social ¢221.220,0 millones de diversos aportes para la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) como son las cuotas estatales, atención indigentes, ley del tabaco, trabajadores independientes, centros penales y convenios especiales entre otras y ¢72.630,7 millones para pago de pensiones del Régimen no Contributivo de Pensiones que administra la (CCSS).

De las giradas al sector privado, ¢710.339,5 millones se han destinado al pago de pensiones con cargo al Presupuesto Nacional, destaca además el pago de prestaciones legales y otras por ¢40.593,3 millones e indemnizaciones por ¢27.541,5 millones.

En lo que respecta a las pensiones, las correspondientes al Magisterio Nacional 4,5% 86,0% 6,0% 94,9% 12,1% 8,3% 11,5% 11,9% 5,0% 33,8% 10,2% 14,9% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14

Variación mensual Variación acumulada

30,3% -19,0% 24,6% 4,9% -3,0% 26,3% 33,3% 4,5% 14,6% 10,9% 8,2% 9,6% -30% -20% -10% 0% 10% 20% 30% 40% 10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14

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millones) y las del Régimen de Hacienda, el 12,4% (¢82.088,5 millones) tal como se observa en el gráfico N° 19:

Gráfico 19. Gobierno Central: Pago Pensiones Distribución Porcentual

Diciembre 2015 acumulado

Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2015)

GASTO DE CAPITAL:

Esta partida está compuesta por el rubro “Inversión” y “transferencias de capital al Sector Público y al Sector Privado”. En el mes de diciembre el gasto de capital es de ¢130.791,9 millones, de los cuales, ¢36.510,9 millones corresponden a inversión y ¢94.281,0 millones a transferencias. El gasto de Capital presenta un aumento de 36,0%, por mayor giro de transferencias de capital al sector público y al privado al compararlo con el total presentado en diciembre de 2014.

En el periodo enero – diciembre 2015, el gasto de capital es de ¢525.861,3 millones, con un crecimiento de 13,2% con respecto al mismo periodo en el año 2014. Se han girado ¢428.287,9 millones en transferencias (81,4%) y ¢97.573,4 millones en inversión (18,6%). Estos gastos se destinan a obras de infraestructura terrestre, ferroviaria, educativa, vivienda, saneamiento de aguas residuales y protección del medio ambiente forestal, entre otros.

Inversión:

En lo que se refiere al rubro Inversión, presenta un aumento de 24,6% con respecto al mes de diciembre de 2014, mientras que en el acumulado creció un 12,4%, tal como se muestra en el gráfico siguiente:

Gráfico 20. Gobierno Central: Inversión Variación Interanual Mensual y Acumulada

Diciembre

2009 – 2015

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015)

En la diferencia observada en la inversión acumulada al mes de diciembre 2015, destaca la sub-partida de Maquinaria, Equipo y Mobiliario, la cual tuvo una variación de un 26,4% en el 2015 respecto al año anterior. Además, el crecimiento en las Construcciones, Adiciones y Mejoras fue de un 12,3%, dentro de esta sub-partida se incluye lo correspondiente a Vías de Comunicación Terrestre, asociado principalmente al desarrollo del Proyecto Bajos de Chilamate - Vuelta Kopper.

Gráfico 21. Gobierno Central: Desglose Inversión Comparativo Enero -Diciembre 2014 – 2015

Millones de colones 11,6% 44,8% 15,0% 6,1% 3,6% 4,9% 7,2% 6,9% P. Hacienda P. Magisterio L.2248 P. Magisterio L.7268 P. Magisterio L.7531 P. Ley 7302 Resto regímenes Cargas patronales Aguinaldo

-30,0% 35,0% -40,8% 96,0% 3,5% 24,6% -21,6% 11,9% -28,5% 58,0% 6,6% 12,4% -60% -40% -20% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 120% 10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14

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Fuente: STAP, con información obtenida del SIGAF, (2015)

Transferencias de Capital:

En lo referente a las transferencias de capital del mes de diciembre 2015 (¢94.281,0 millones), presentan un aumento de 41,0% con respecto a diciembre del 2014, con un crecimiento en las transferencias al sector privado de 0,9% y 64,7% al sector público.

En el periodo enero – diciembre 2015, las transferencias de capital sumaron un total de ¢428.287,9 millones, de los cuales, ¢315.576,9 millones se destinaron al sector público, destacan los fondos al Consejo Nacional de Vialidad con ¢157.440,3 millones, al Fondo Nacional de Financiamiento Forestal por ¢14.640,5 millones, a las Juntas de Educación por ¢66.920,2 millones y los gobiernos locales con ¢35.722,9.

Dentro de las transferencias al Sector Privado resaltan las realizadas a la Fundación Omar Dengo por ¢9.357,3 millones.

Entre las principales transferencias giradas, al mes de diciembre 2015 con recurso externo (¢95.204,1 millones), están las del CONAVI (¢52.063,0 millones), al ICAA con ¢20.645,6 y la Unidad Ejecutora del Programa Prevención de la Violencia y Promoción de la Inclusión Social con ¢12.966,9.

Gráfico 22. Gobierno Central: Transferencias de Capital Variación Interanual Mensual y Acumulada

Diciembre 2009 – 2015

Fuente: STAP, con información suministrada por Contabilidad Nacional, (2015)

CONSIDERACIÓN FINAL:

Al mes de diciembre de 2015 los ingresos totales presentan un incremento de 10,0% con respecto al periodo enero – diciembre del 2014, mientras que los gastos crecen en un 9,8%. El déficit financiero del Gobierno Central alcanzó el monto de ¢1.666.166,5 millones, lo cual se traduce en 5,9% del PIB, porcentaje superior al presentado en el mismo periodo del año 2014 (5,7%).

A nivel acumulado, el crecimiento de los ingresos totales de 10,0%, es superior al presentado en el mismo periodo del año anterior (7,4%).

El impuesto a los ingresos y utilidades en el mes de diciembre presenta un aumento de 7,8% con respecto a lo recaudado en ese mismo mes del año 31.724,4 23.692,6 28.536,7 40.107,0 26.608,6 25.815,8 0 5.000 10.000 15.000 20.000 25.000 30.000 35.000 40.000 45.000 MAQ, EQUIPO Y MOB CONST, ADIC YMEJORAS INVERSION PROG. MOPT 2014 2015 383,6% -74,6% -2,2% 134,1% -19,5% 41,0% 75,1% -39,7% 21,0% 13,9% 18,4% 13,3% -200% -100% 0% 100% 200% 300% 400% 500% 10/09 11/10 12/11 13/12 14/13 15/14

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incremento que presenta es del 14,3% con respecto al año anterior, una mayor dinámica de crecimiento, al comparar la tasa de variación del último año (7,6% en el 2014).

El impuesto a las ventas en el mes de diciembre, muestra una variación del 13,1% con respecto al mismo mes del año anterior, mientras que la recaudación acumulada presenta un incremento de 5,5%, lo que denota un menor dinamismo si se compara con el 7,7% del año 2014.

El componente interno del impuesto de ventas en el periodo enero - diciembre 2015 muestra un crecimiento del 7,8% con respecto al mismo periodo en el año 2014, mientras que el correspondiente de aduanas es de 3,0%.

En general, los ingresos tributarios aumentaron a una tasa de 9,6%, dicho porcentaje es superior al 7,0% de variación de 2014.

El gasto total del mes de diciembre presenta un crecimiento de 18,3% con respecto a diciembre de 2014. El gasto total acumulado que a diciembre 2015 creció en 9,8%, presenta una tasa de variación superior a la observada a diciembre de 2014 cuando alcanzó el 9,3%.

Los gastos corrientes muestran un crecimiento de 9,4% y los gastos de capital de 13,2%.

En el mes de diciembre 2015, en la partida de remuneraciones, el pago de sueldos y salarios presenta un incremento de 6,0% con respecto al realizado en el mes de diciembre del 2014. El crecimiento de las remuneraciones en el periodo enero - diciembre, 7,4% es menor a la del año 2014 (8,3%). Dentro de esta partida, el pago de salario base crece un 5,2%, el correspondiente a anualidades el 7,6% y el pago de horas extra en 1,4%.

A nivel mensual, el pago de intereses presenta un aumento del 8,3% con respecto al mismo mes de 2014. Esto se debe a que en el mes de diciembre 2015 se presentaron más vencimientos de deuda externa. En el periodo enero – diciembre 2015, el monto acumulado presenta un crecimiento del 14,9% con respecto al mismo periodo del año 2014. El pago de intereses de deuda interna creció en

9,5%, mientras que los correspondientes a la deuda externa aumentaron en un 48,7% con respecto al mismo periodo del año 2014, por cuanto el gobierno ha tenido que recurrir a mayor deuda para cubrir sus gastos.

La cuenta gastos de capital está compuesta por el rubro “Inversión” y “transferencias de capital al Sector Público y al Sector Privado”. Presenta un incremento de 36,0%, por mayor giro de transferencias de capital al sector privado y público e inversión, comparado con el total presentado en diciembre de 2014. En el periodo enero – diciembre 2015, el gasto de capital es de ¢525.861,9 millones. En lo que se refiere al rubro Inversión, presenta un aumento de 24,6% con respecto al mes de diciembre de 2014, mientras que en el acumulado creció en 12,4%.

En lo referente a las transferencias de capital del mes de diciembre 2015 presentan un crecimiento de 41,0% con respecto a diciembre de 2014, por el aumento de las transferencias realizadas al sector privado y público, de 0,9% y 64,7% respectivamente, así como a la caída del 41,2% de las giradas con recurso externo.

En el rubro de gastos, el aumento del 18,3% del mes de diciembre, se debe básicamente al crecimiento en los gastos corrientes y de capital. A nivel acumulado, el gasto refleja un aumento de 9,8%, superior al 9,3% del año 2014.

Con los resultados obtenidos al mes de diciembre se hace necesario alentar a las autoridades con el fin de continuar con las políticas de restricción del gasto público y de realizar las acciones que incrementen la recaudación de ingresos, a la vez, concientizar sobre la urgente necesidad de aprobar las reformas fiscales propuestas.

Elaborado por la Unidad de Análisis y Seguimiento Fiscal.