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DEDICATORIA
Dedico esta tesis a mi madre Teresa por su apoyo incondicional en mi objetivo de superación profesional y por ser ejemplo vivo de lucha y jamás dejarse vencer por las adversidades.
A mi amado padre Jaime que aunque ya no esté conmigo, sembró semillas de perseverancia, pero sobre todo de justicia y equidad para lograr mis objetivos.
A mis amigos en especial a Jessica Rosero, compañeros, familiares pero sobre todo a mis profesores por su ayuda en el presente proceso.
AGRADECIMIENTO
A Dios por guiar mi vida y ser la luz en mi camino, por no dejarme caer y cuando caí darme su mano para levantarme y seguir en mi objetivo, pero sobre todo por poner en mi senda a las personas indicadas que han sido mi soporte y ejemplo durante todo mi proceso de estudio.
A mi madre Teresa por todo su amor entregado y la paciencia de esperar mi regreso, por secar mil lágrimas cuando las cosas estuvieron difíciles, siempre dijiste las palabras correctas.
A la familia Juma-Arciniega por todo el cariño y compresión, apoyándome día a día en mi vida estudiantil.
A mi amiga Montserrat y su familia por abrirme las puertas de sus vidas y enseñarme a ver y disfrutar la vida de una manera maravillosa, tratando todos los días de ser un mejor ser humano.
A mis queridos profesores (MSc. Jorge Guerrero, Ing. Pilar Espinoza, MSc. Pablo Cuesta e Ing. Gustavo Bejarano) que me hicieron una excelente profesional pero sobre todo una persona llena de valores y deseos de superación.
A mi Universidad por ser el centro académico donde me he formado profesionalmente.
A mis buenos amigos (Alejandro, Wilma, Janine, y Rodrigo), por ser la chispa de mi vida, cómplices y hombros de apoyo.
A todos ustedes mis más grandes y sinceros agradecimientos.
AUTORÍA Y RESPONSABILIDAD
Yo, Paola Cristina Arciniega Vargas, declaro que los estudios y resultados obtenidos en esta Tesis, previa a la obtención del título de Ingeniera en Finanzas y Auditoria C.P.A., son absolutamente personales.
En virtud de lo anteriormente expresado declaro que el contenido y efectos legales y académicos que se demandan al trabajo realizado son de exclusiva responsabilidad legal y académica de la autora.
Atentamente,
ÍNDICE GENERAL
CARÁTULA
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
AUTORÍA Y RESPONSABILIDAD
ÍNDICE GENERAL
ÍNDICE DE GRÁFICOS
ÍNDICE DE TABLAS
ÍNDICE DE FORMULARIOS
ÍNDICE DE FLUJO DE PROCESOS ÍNDICE DE MAPA
CAPITULO I GENERALIDADES
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
1.3 PREGUNTAS DE INVESTIGACIÓN
1.4 OBJETIVO GENERAL
1.5 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1.6 IMPORTANCIA
1.7 DELIMITACIÓN DEL TEMA.
1.7.1 DELIMITACIÓN TEMPORAL.
1.7.2 DELIMITACIÓN ESPACIAL.
1.8 DETERMINACIÓN DE VARIABLES
1.9 MÉTODOS Y TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
1.9.1 MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN
1.9.2 TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
2.1 ANTECEDENTES Y CONCEPTOS
LAVADO DE ACTIVOS EN EL ECUADOR
MARCO CONCEPTUAL
2.2 SUJETOS DEL LAVADO DE ACTIVOS
2.3 FASES DEL LAVADO DE ACTIVOS
2.4 TIPOLOGÍAS DEL LAVADO DE ACTIVOS A NIVEL INTERNACIONAL
2.5 TIPOLOGÍAS DEL LAVADO DE ACTIVOS EN ECUADOR
2.6 ORGANISMOS ENCARGADOS DE LA PREVENCIÓN, DETECCIÓN Y
ERRADICACIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS.
CAPITULO III
INVESTIGACIÓN DE CAMPO
3.1 ENTREVISTA Y TABULACIÓN DE DATOS
3.2 DIAGNOSTICO DEL ECUADOR RESPECTO AL GAFISUD
CAPITULO IV
PROPUESTA DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA
PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS.
CAPITULO V
EJEMPLIFICACIÓN DEL FLUJO DE PROCESOS
CAPITULO VI
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
6.1 CONCLUSIONES
6.2 RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA
7
10
15
17
18
20
46
49
55
57
63
67
85
90
90
92
ÍNDICE DE GRÁFICOS
GRÁFICO Nº 1 ORGANIGRAMA UAF
GRAFICO Nº 2 TABULACIÓN PREGUNTA 1 GRÁFICO Nº 3 TABULACIÓN PREGUNTA 3 GRÁFICO Nº 4 TABULACIÓN PREGUNTA 4 GRÁFICO Nº 5 TABULACIÓN PREGUNTA 5 GRÁFICO Nº 6 TABULACIÓN PREGUNTA 6 GRÁFICO Nº 7 TABULACIÓN PREGUNTA 7
53 57 58 59 60 61 62
ÍNDICE DE TABLAS
TABLA Nº 1 ENCUESTA/ ¿CUENTA O NO CON MANUAL DE PROCEDIMIENTOS?
TABLA Nº 2 ENCUESTA/ ¿SE LLENA FORMULARIO POR TRANSACCIONES INUSUALES?)
TABLA Nº 3 ENCUESTA/ ¿SE INFORMA SOBRE TRANSACCIONES INUSUAL A LA UAF?
TABLA Nº 4 ENCUESTA/ ¿SE HA REPORTADO TRANSACCIONES INUSUALES?
TABLA Nº 5 ENCUESTA ¿AFECTA A SU INSTITUCIÓN ESTE DELITO? TABLA Nº 6 ENCUESTA ¿EL ECUADOR ESTÁ MEJORANDO EN LA PREVENCIÓN DE ESTE DELITO?
57 58 59 60 61 62
ÍNDICE DE FORMULARIOS
FORMULARIO Nº 1 SOLICITUD DEL CLIENTE FORMULARIO Nº 2 LICITUD DE FONDOS
FORMULARIO Nº 3 REPORTE DE TRANSACCIONES INUSUALES.
71 73 82
ÍNDICE DE FLUJO DE PROCESOS
FLUJO DE PROCESOS TRANSACCIONES EN VENTANILLA
ÍNDICE DE MAPAS
MAPA 1: RUTAS DEL DINERO ILÍCITO. 75
CAPITULO I
GENERALIDADES
1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
El lavado de dinero (también conocido en algunos países como lavado de capitales, lavado de activos, blanqueo de dinero, blanqueo de capitales o legitimación de capitales) es el proceso a través del cual es encubierto el origen de los fondos generados mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales o criminales (tráfico de drogas o estupefacientes, contrabando de armas, corrupción, desfalco, fraude fiscal, crímenes de guante blanco, prostitución, malversación pública, extorsión, trabajo ilegal y últimamente terrorismo). El objetivo de la operación, que generalmente se realiza en varios niveles, consiste en hacer que los fondos o activos obtenidos a través de actividades ilícitas aparezcan como el fruto de actividades legítimas y circulen sin problema en el sistema financiero. En el mundo este es uno de los problemas más graves lo cual mediante instituciones como el GAFI (Grupo de Acción Financiera Internacional), se está tratando de eliminar mediante el establecimiento de leyes que regulen este delito.
En el Ecuador en los últimos 2 años luego de la publicación de nuestro país en la lista negra como uno de los países con mayor índice de lavado de activos ha hecho que se aumente el control con respecto a este tema, la consecuencia de no hacer nada con respecto a esto radica en que de una u otra forma se están regularizando actividades ilícitas, que son muy difíciles de rastrear, motivo por el cual se cometen en países como el Ecuador que no tiene o no cuenta con mecanismos lo suficientemente claros.1
1
Las Instituciones del Sistema Financiero que se ha estudiado para el presente trabajo de tesis, cuentan con información pero lastimosamente es información básica ya que “El Lavado de Activos” en el Ecuador es un tema nuevo y no se cuenta con personas especializadas y mecanismos definidos para identificar de menor manera este tipo de delito que es de naturaleza casi intangible, lo que genera una necesidad de minuciosidad para su trato y posterior solución.
En Ecuador no se ha podido encontrar datos fidedignos de una cifra exacta del monto al que asciende el Lavado de Activos en nuestro país todo esto se convierte en un problema que al parecer podría tardar años en solucionarse.
1.2 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
Falta de información y mecanismos claros sobre el tema de lavado de activos dentro de las instituciones del sector financiero, así como leyes que tipifiquen este delito dentro del país.
1.3 PREGUNTAS DE INVESTIGACIÓN
1) ¿Dónde buscar la información?
2) ¿Cuáles son las consecuencias del lavado de activos?
3) ¿Qué hace el estado para prevenir este delito?
4) ¿Existen diferentes leyes acerca del lavado de activos?
5) ¿Hay algún tipo de control claro en las instituciones financieras para la prevención del lavado de activos?
1.4 OBJETIVO GENERAL
Elaborar un manual de procedimientos para la prevención de lavado de activos como propuesta para su uso en Instituciones del Sistema Financiero mediante una recopilación de información acerca del tema.
1.5 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
¾ Investigar antecedentes al respecto de mecanismos de prevención en las instituciones del sector financiero sobre el lavado de activos.
¾ Revisar modelos de manuales existentes sobre el lavado de activos.
¾ Revisar y exponer extractos de las normas y leyes que rigen al respecto de lavado de activos dentro del Ecuador.
¾ Entrevistar sobre los controles existentes en las instituciones del sector financiero para la prevención del lavado de activos.
¾ Proponer los procedimientos de prevención y control para detección y alerta al respecto de productos y servicios en el tema de Lavado de Activos para las instituciones financieras.
1.6 IMPORTANCIA
compita libremente el dinero proveniente de actividades ilícitas y del terrorismo ya que son delitos que aparte de afectar a la sociedad también afecta a la economía de un país ya que si no hay control pronto en la economía las empresas de producción que aceleran el aparato productivo del país quebrarían.
Además este proyecto ya que no se ha dado importancia en lo largo del tiempo servirá como base y guía para nuevas investigaciones.
1.7 DELIMITACIÓN DEL TEMA.
1.7.1 DELIMITACIÓN TEMPORAL.
La investigación revisó información y documentación desde el año 2009 hasta diciembre de 2011.
1.7.2 DELIMITACIÓN ESPACIAL.
La presente investigación se realizó con información a nivel internacional reduciéndola al ámbito ecuatoriano y en especial al sector financiero.
1.8 DETERMINACIÓN DE VARIABLES
VARIABLES INDEPENDIENTE VARIABLE DEPENDIENTE
1.9 MÉTODOS Y TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
1.9.1 MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN
EMPÍRICOS
Los métodos de investigación empírica con lleva toda una serie de procedimientos prácticos con el objeto y los medios de investigación que permiten revelar las características fundamentales y relaciones esenciales del objeto; que son accesibles a la contemplación sensorial.
Los métodos de investigación empírica, representan un nivel en el proceso de investigación cuyo contenido procede fundamentalmente de la experiencia, el cual es sometido a cierta elaboración racional y expresado en un lenguaje determinado.
MÉTODO DE LA OBSERVACIÓN: La observación científica como método consiste en la percepción directa del objeto de investigación. La observación investigativa es el instrumento universal del científico. La observación permite conocer la realidad mediante la percepción directa de los objetos y fenómenos.
Se tratará en medida de lo posible observar los diferentes ámbitos del fenómeno de estudio, los que sea permisibles de observación.
TEÓRICOS
METODO INDUCTIVO: Es aquel que explica o predice generalidades a partir de conductas particulares (va de lo particular a lo general).
Se analizará el Lavado de Activos desde el ámbito Internacional hasta reducirlo al ámbito Nacional y luego llegar a las Instituciones Financieras.
METODO ANALÍTICO: Es el método que desmenuza o divide de una manera ordenada los elementos de un todo.
Analizaremos El Lavado de Activos en sus diferentes tipologías, fases, objetos, etc., en todas aquellas partes que lo conforman.
1.9.2 TÉCNICAS DE INVESTIGACIÓN
ENTREVISTA: es un diálogo entablado entre dos o más personas: el entrevistador o entrevistadores que interrogan y el o los entrevistados que contestan. Una entrevista no es casual sino que es un diálogo interesado, con un acuerdo previo y unos intereses y expectativas por ambas partes. También la entrevista puede significar mucho para otras personas ya que pueden ayudar a conocer personas de máxima importancia.
CAPITULO II
MARCO TEÓRICO
2.1 ANTECEDENTES Y CONCEPTOS
Antecedentes
El lavado de activos es considerado como un “delito transaccional” y que con la ayuda de la tecnología ha sobrepasado fronteras, es por eso que los países de varios continentes se han unido y han formado grupos de acción para la lucha y erradicación de este delito.
Las primeras leyes sobre este tema, fueron expedidas en los Estados Unidos de América con la Ley del Secreto Bancario de 1970, esta lucha se intensifico en 1986 con la Ley para el Control de Lavado de Dinero suscrita por el presidente Reagan.
Unos de los fines esenciales del tráfico ilícitos de drogas el crimen organizado transnacional y todas las formas que tiene el lavado de activos es el lucro. Las inconmensurables sumas de dinero que la actividad genera en todo el mundo crea peligrosas situaciones, ya que es ilegal y sus autores buscan ocultar el origen de esas cantidades, allí es donde aparece el lavado de dinero o, más propiamente, de activos.
Para comprender el alcance del peligro de este delito mundial la ONU señala que el lavado de dinero, solo en el rubro de droga, anualmente alcanza un promedio de 322 billones de dólares, es decir: 332 mil millones de dólares.2
2
Es importante establecer la diferencia entre las expresiones “lavado” y “blanqueo” de dinero ya que dependen de la distinción entre dinero sucio y dinero negro. El dinero sucio hay que lavarlo y es fruto de negocios antijurídicos, delictivos, propios de organizaciones criminales, cuyos actos tenemos por ejemplo: el tráfico de niños, de armas, narcotráfico, etc. El dinero negro es pertinente blanquearlo y procede de actividades comerciales legales pero que elude sus obligaciones con el fisco (evasión fiscal). Otro aspecto importante es señalar que para el presente estudio utilizaremos el término “lavado de activos” para englobar tanto el lavado de dinero como el de bienes en general.3
El lavado de activos es considerado un delito ofensivo ya que afecta en mayor y menor grado a varios bienes jurídicos. Entre los bienes jurídicos tenemos a la salud pública, la administración de justicia, el orden socioeconómico, la seguridad interior del estado, entre otros.
Además de afectar a los bienes antes mencionados el lavado de activos permite que la delincuencia organizada internacional actúe con mayor planificación y organización dentro de una sociedad.
El blanqueo de capitales o lavado de activos, si bien en la historia de la humanidad ha existido desde tiempos lejanos, no ha sido, sino hasta las últimas décadas objeto de un estudio serio por parte del ámbito penal, pues la política criminal moderna y la presión internacional han exigido a los Estados la implementación de medidas conlleven a contrarrestar esta conducta, en gran medida, por la inmensa carga de daño que produce a la economía mundial, ya que se desestabiliza el mercado cuando un capital ilícito ingresa a competir en igualdad de condiciones con uno lícito. Este fenómeno delictivo en muchos supuestos trasciende de las fronteras nacionales.
3
Revisando los antecedentes históricos se establece que la expresión “blanqueo de dinero” apareció en la década de 1920 en los Estados Unidos cuando grupos de delincuentes trataron de buscar un origen legítimo al dinero proveniente de sus negocios ilícitos a través de comprar diferentes negocios como lavanderías y servicios de lavado de coches en los que entraba gran cantidad de dinero en efectivo. Su objetivo al comprar ese tipo de negocios era contar con una empresa tapadera en la que se facilite mezclar los dineros ilícitos con los lícitos. De ahí también el nombre de “Lavado de activos o de capitales”4.
De esta manera el blanqueo de capitales es un fenómeno que se origina por la necesidad de ocultar y disfrazar el origen de dineros ilícitos. Hoy en día la globalización ha facilitado que la economía delictiva se convierta en un sector en plena expansión.
El lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo pueden menoscabar la integridad de las instituciones y los sistemas financieros, desalentar la inversión extranjera y distorsionar los flujos internacionales de capital. En un mundo cada vez más interconectado, los problemas derivados de estas actividades son de alcance mundial, como lo son también los vínculos entre la estabilidad y la integridad financiera.
Quienes blanquean dinero se aprovechan de las diferencias que existen entre las leyes y los sistemas nacionales de prevención, y se sienten especialmente atraídos por jurisdicciones con controles deficientes o ineficaces hacia donde es más fácil transferir los fondos. Además, los problemas en un país pueden propagarse rápidamente al resto de la región o a otras partes del mundo. Un ejemplo claro de este problema son los paraísos fiscales. Según la Organización de Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE) Se agrupan los siguientes.
4
ANGILA (Territorio no autónomo del Reino Unido)
ANTIGUA Y BARBUDA (Estado Independiente) ANTILLAS NEERLADESAS ARUBA (Territorio de Países Bajos)
BAHAMAS BAHRAIN
BAHRAIN BELICE
CHIPRE DOMINICA GIBRALTAR GRANADA
GUERNESEY ISLAS COOK
ISLAS CAYMAN ISLA DE JERSEY
ISLA DE MAN ISLAS TURCAS Y CAICOS
ISLAS VIRGENES Y BRITANICAS ISLAS VIRGENES DE LOS ESTADOS UNIDOS LIBERIA MALTA MAURICIO MONTSERRAT NAURU NIUE PANAMA SAMOA
SAN MARINO SEYCHELLES
SANTA LUCIA SAN CRISTOBAL Y NIEVES SAN VICENTE Y LAS GRANADINAS VANAUTU
PARAISOS FISCALES NO COOPERANTES EN MATERIA DE IMPUESTOS.
ANDORRA
PRINCIPADO DE LIECHTENSTEIN PRINCIPADO DE MONACO
LAVADO DE ACTIVOS EN EL ECUADOR
El lavado de dinero no ha sido ajeno para el Ecuador teniendo en cuenta que tanto el crimen organizado como el narcotráfico han desarrollado sus actividades en el país. Cuadro 1.
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En el Ecuador en los dos últimos años luego de la publicación de nuestro país en la lista negra como uno de los países con mayor índice de lavado de activos ha hecho que se empiece y se aumente el control con respecto a este tema, la consecuencia de no hacer nada con respecto a esto radica en que de una u otra forma se están regularizando actividades ilícitas, que son muy difíciles de rastrear, motivo por el cual se cometen en países como el Ecuador que no cuenta con mecanismos lo suficientemente claros y establecidos de tal manera que se puedan detectar, sino hasta después que se cometen y en la mayoría de los casos no se detectan nunca ya que este delito es difícil de detectar.
En los últimos años, Ecuador se ha visto inmerso en problemas de carácter económico que lo han vuelto muy débil y vulnerable, políticamente impredecible y con una capacidad muy limitada a la hora de establecer un programa de desarrollo armónico en el marco de derechos humanos y democracia, siendo este escenario propicio para el desarrollo de actividades ilícitas.
“Sin embargo en el año 2004, ante las necesidades del país se presentó al congreso Nacional un proyecto de Ley en el cual el lavado de activos se convierte en un delito autónomo para dar observancia a los requerimientos internacionales, y el 18 de Octubre del 2005 en el Ecuador se promulgó la “La Ley para Reprimir el Lavado de Activos”.
En el Ecuador se han promulgado varias regulaciones que apoyan a combatir el lavado de activos como:
♣ Código de procedimiento penal.
♣ Código penal.
♣ Constitución Política de la República del Ecuador.
♣ Ley de Compañías.
♣ Ley de creación del Servicios de Rentas Internas.
♣ Ley de Extradición.
♣ Ley General de Seguros.
♣ Ley Orgánica de Aduanas.
♣ Ley Orgánica de la Policía Nacional.
♣ Ley Orgánica del ministerio Público.
♣ Reglamento a la Ley de Seguros.
La ley que regula este delito (Ley de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos) menciona cuales son las infracciones y las penalidades, y a continuación mencionaremos las más importantes:
Comete lavado de activos todo aquel que dolosamente, en forma directa o indirecta:
¾ Tenga, adquiera, transfiera, posea, administre, utilice, mantenga, resguarde, entregue, transporte, convierte o se beneficie de cualquiera manera, de los activos de origen ilícito e impida, la determinación real de la naturaleza, origen, procedencia o vinculación de los mismos.
¾ Preste su nombre o el de la sociedad o empresa, de la que sea socio o accionista, gestione, asesore, participe o financie la comisión de este delito.
Todos estos delitos serán sancionados con las siguientes penas: Prisión de 1 a 5 años:
¾ Cuando el monto de los activos objetos del delito no exceda de $ 50.000.
¾ Cuando la comisión del delito no presupone la asociación para delinquir.
¾ Reclusión menor ordinaria de 3 a 6 años:
¾ Cuando el delito ha sido cometido utilizando Instituciones del Sistema Financiero o de seguro, o en el desempeño de cargos directivos, funciones o empleos en dichos sistemas.
Reclusión menor ordinaria de 6 a 9 años:
¾ Cuando en monto de los activos objeto del delito exceda los $ 300.000.
¾ Cuando la comisión del delito presupone la asociación para delinquir a través de la constitución de sociedades o empresas, o de la utilización de las que se encuentren legalmente constituidas.
¾ Cuando el delito ha sido cometido utilizando instituciones públicas, o dignidades, cargos o empleos públicos.
Adicional a todas las sanciones antes mencionadas también habrá una multa equivalente al duplo del monto de los activos objetos del delito”.5
Muchas técnicas de lavado son mundialmente difundidas, entre las más cotidianas están la creación de cuentas bancarias anónimas en jurisdicciones permisivas; la creación de empresas fantasmas o de pantalla, establecidas en sectores que hacen uso intensivo del dinero en efectivo como restaurantes, bingos, lavanderías, adquisición de membrecías en estadios y clubes deportivos donde la identidad de una persona es multiplicada por miles.
La literatura sobre el lavado de activos es muy extensa y compleja debido a que abarca muchos países. Para el caso ecuatoriano representa una particularidad porque el tema de la droga tiene otra dimensión a pesar de que Ecuador constituye “tan sólo” un país de tránsito. El hecho de que su vecino país del norte sea uno de los principales vendedores de drogas en el mundo, ya le confiere el riesgo del lavado
5
que circula por sus fronteras o en lugares donde la regulación no es tan severa. Sin duda, el tema constituye de gran interés para el Ecuador por las repercusiones que esto puede tener en aspectos políticos, sociales, económicos y de seguridad.
En esto radica mi particular interés por este tema ya no se cuenta con la suficiente información en el caso particular del Ecuador. Para empezar con el estudio del lavado de activos en el Ecuador debemos comenzar con un marco internacional o global como se trató en el primer capítulo, en el que se revisó las fases y las tipologías según documentación del GAFISUD, pero este mismo organismo ha establecido tipologías para el Ecuador en particular.
MARCO CONCEPTUAL
Podemos entonces proceder a definir el delito de blanqueo de capitales o lavado de activos como la realización dolosa de diversos métodos y procedimientos mediante los cuales se introducen en el circuito financiero legal los beneficios ilícitos obtenidos de actividades delictivas.
Este delito implica la puesta en marcha de muchas operaciones de reciclaje de bienes (constitución de personas jurídicas, adquisición de bienes, adquisición de títulos, transferencias bancarias, etc.) que tienen la finalidad de ocultar la existencia de ingresos ilícitos para que posteriormente se vean reflejados en el mercado mediante operaciones lícitas. La idea es que el ocultamiento del origen ilícito de estos capitales sirva para que éstos sean reintegrados a la economía de forma tal que su origen delictivo no pueda ser demostrado.
¿QUÉ SE ENTIENDE POR" LAVADO DE ACTIVOS?
Según la Ley de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos: El lavado de activos es el proceso a través del cual los bienes de origen delictivo se integran al sistema económico financiero legal aparentando haber sido obtenidos de forma lícita.
En síntesis el dinero se “lava” para encubrir actividades criminales o ilegales asociadas al narcotráfico, secuestro, tráfico de armas, sicariato, contrabando, trata de personas sea para esclavitud laboral, redes de prostitución o pornografía infantil y actividades que financian el terrorismo.
Actividades ilícitas e ilegales también son los actos de corrupción como: defraudación fiscal, peculado, cohecho, concusión y el enriquecimiento ilícito.
Según Ricardo Vaca Andrade “el lavado de dinero o lavado de activos es entendido como el conjunto de actividades y procedimientos articulados para la ejecución de operaciones reales y artificiales combinadas que concluyan en la legalización de los capitales cuyo origen es ilícito”.
Según el tratadista español Isidro Blanco Cordero “es el proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo se integran en el sistema económico legal con apariencia de haber sido obtenidos de forma lícita”.
monetario o de las utilidades de una actividad ilícita – de activos financieros o no- que muestren un origen ilegitimo”.
¿QUE SE ENTIENDE POR FINANCIAMIENTO DE DELITOS?
Según la legislación ecuatoriana el Financiamiento de Delitos, se refiere a la recaudación de dinero para realizar actos ilícitos, como el terrorismo, sabotaje, subversión o cualquier acto ilegal que perjudique a la comunidad.
2.2 SUJETOS DEL LAVADO DE ACTIVOS
“Dentro del Lavado de activos hay dos componentes importantes que permiten que este delito se lleve a cabo tales como:
Como sujetos activos de este delito encontramos a: socios, testaferros, receptadores, gente de confianza de esos delincuentes, entidades de créditos y, sobre todo, personas jurídicas empresariales o no que conocen el origen delictivo de estos bienes.
El sujeto pasivo claramente es la sociedad y el Estado que se ve afectado en su seguridad interna y sus bienes jurídicos antes mencionados.
Los objetos materiales son el dinero y los bienes provenientes del un delito en que el autor no ha formado parte. En cambio los bienes de este delito son los activos de cualquier tipo corporales e incorporales, muebles y raíces, tangibles o intangibles y los documentos o instrumentos legales que acrediten la propiedad u otros derechos sobre dichos activos. Por otra parte el dinero consiste en la moneda de curso legal que circula en un país extendiéndose este concepto a moneda extranjera.
investigación. El tipo objetivo consiste en actos materiales ilícitos que facilitan el proceso de lavado de activos realizados por sujetos activos; pero, en el caso de los funcionarios del sistema bancario que no tienen conocimiento de la procedencia ilícita de dinero o valores no es punible la acción. El tipo subjetivo se traduce en que el autor tiene conocimiento de que los bienes tienen un origen delictivo y la voluntad de realizar la conducta típica con el fin de que los activos tengan una apariencia de legalidad”. 6
2.3 FASES DEL LAVADO DE ACTIVOS
Sin duda, entender cómo se desarrolla el proceso del lavado de activos exige tratar las etapas que hacen parte del mismo y conocer las diferentes técnicas y métodos que las organizaciones del narcotráfico utilizan para garantizar en el tiempo, sus actividades ilícitas.
Primera etapa.
DE COLOCACIÓN de los ingresos de origen delictivo en el sistema financiero. (placement)
En esta primera etapa u operación inicial algunos de los métodos empleados son: la utilización de empresas fantasmas; el fraccionamiento de una operación a través de pitufos-operación conocida como structuring y smurfing: uso de empresas legitimas; adquisición de bienes físicos o activos financieros. Por las restantes etapas, se realizan todas operaciones financieras, que en muchos casos exceden de lo financiero, para ingresar a plazas inmobiliarias y otro tipo de operaciones en las cuales se intenta diluir el color del dinero y confundirlo con negocios normales y
6
regulares, procediendo a incorporar efectivamente el producto de lo ilícito en los circuitos del mercado lícito.
Esta etapa es de alto riesgo para los blanqueadores motivo por el cual cuando hacen los depósitos fraccionados de grandes sumas en depósitos menores para no llamar la atención de los organismos de control.
El objetivo de esta etapa es desaparecer el dinero que se ha obtenido ilícitamente o transformarlo en otros bienes que le faciliten su manejo sin sospecha alguna a través de instituciones financieras tradicionales y no tradicionales (bancos, empresas de crédito, corredores de bolsa, agentes de seguros, casas de cambio de divisas, etc.), inversiones en negocios (casinos, adquisiciones de bienes raíces, agencias de viajes, entre otras actividades).
Segunda etapa.
ETAPA DE ENCUBRIMIENTO O ENSOMBRECIMIENTO (layering)
Tercera etapa.
ETAPA DE INTEGRACIÓN (integration)
Es la introducción de los bienes delictivos obtenidos en la economía legal sin levantar sospecha alguna en cuanto a su origen. Para ello, se utilizan diversas técnicas: transacciones de inmuebles, empresas pantalla y créditos, complicidad de bancos extranjeros, facturas falsas de importación o exportación, etc.
El objetivo de esta etapa es que los capitales blanqueados a través del sistema financiero local e internacional regresen al blanqueador con la apariencia de un dinero legal, facilitando su posterior utilización en la economía, optando por las inversiones en bienes raíces, activos, negocios, etc. Hay varias formas de integrar el dinero blanqueado: una de ellas es que el dinero puede reaparecer como el beneficio procedente de una sociedad extraterritorial y mezclarlo con el de una empresa legítima; y, la otra, consiste en que el blanqueador puede recibir los fondos como un préstamo de un banco extraterritorial.7
Si bien algunos modelos describen el blanqueo de capitales como un proceso que se desarrolla, a través de las etapas de colocación, encubrimiento e integración, en la práctica no todas las operaciones de blanqueo se enmarcan en este esquema.
2.4 TIPOLOGÍAS DEL LAVADO DE ACTIVOS A NIVEL
INTERNACIONAL
Según el GAFI son:
7
1. Lavado de fondos provenientes de defraudación de fondos públicos.
Organización criminal que actúa dentro de una institución del poder legislativo estadual. Se utilizan en sus procedimientos de corrupción: personas naturales - “testaferros” y “pantallas”, una hoja de pago de contabilidad paralela, créditos fraudulentos, amnistía fiscal, declaraciones falsas de impuesto de renta y repases financieros a equipos de fútbol.
SEÑALES DE ALERTA
Movimiento financiero que no demuestra ser resultado de negocios normales;
Simulación de operaciones inmobiliarias;
Señales exteriores de riquezas.
2. Lavado de Fondos a través de Casinos
Se trata de una empresa del rubro de Casinos y Salas de Maquinas de Tragamonedas que se constituye y realiza actividades de lavado de activos mediante simulación de ingresos como producto de sus actividades legítimas; y mediante la recepción y transferencia de fondos desde y hacia el extranjero.
SEÑALES DE ALERTA
Negativa a proporcionar información.
Utilización de intermediarios para realizar operaciones. Vinculación con actividades criminales.
3. Explotación y comercialización de oro para financiar terrorismo
Las minas de metales preciosos resultan ser atractivas para las organizaciones narcoterroristas, porque de ellas obtienen ingresos que pueden ser canalizados hacia actividades terroristas o mezclados con recursos de origen ilícito.
Estas organizaciones buscan tener el control de la explotación y comercialización de las minas, y cuando éstas se encuentran en cabeza de una persona jurídica autorizada por el Estado, sus miembros son amenazados para que entreguen recursos a la organización ilegal.
El control de la zona también se refiere al uso de la fuerza o de diferentes mecanismos de intimidación para que los habitantes de la región, con la experiencia en la extracción del metal precioso, sean los trabajadores de la mina, sin recibir ninguna contraprestación económica a cambio, solo el respeto de su vida y la de sus familiares.
Finalmente, la organización obtiene recursos con la venta del metal precioso a las Comercializadoras Internacionales que no realizan una debida diligencia de conocimiento del cliente.
SEÑALES DE ALERTA
Persona que ofrecía a la venta un volumen alto en gramos de oro sin justificar su procedencia.
Persona jurídica que realizaba una operación de compra de oro superior a US$25.000, pagado en efectivo.
4. Utilización de productos financieros de las sociedades cooperativas y de las asociaciones mutuales.
Esta Tipología se refiere a la utilización de los productos financieros que pueden emitir las Sociedades Cooperativas y las Mutuales aprovechando la ausencia de controles suficientes por parte de las autoridades de supervisión del Sistema Financiero.
SEÑALES DE ALERTA
Aumentos sustanciales de depósitos bancarios que exceden los perfiles de la Mutual o la Cooperativa.
Depósitos de cheques en las cuentas bancarias de la Mutual o Cooperativa, provenientes de la explotación cerealera o de actividades disímiles a su objeto social.
Cheques girados a favor de diferentes personas, que son endosados con irregularidades y posteriormente cobrados en efectivo.
5. Ingreso declarado de divisas desde el exterior para operaciones de cambio
Esta Tipología se refiere al transporte transfronterizo de fuertes sumas en efectivo con el objetivo de realizar operaciones de cambio y volver a trasladar el efectivo al país de origen.
El traslado es realizado siempre por la misma persona empleando medios de transporte comerciales y declarando los valores transportados al ingresar al segundo país.
Posteriormente se regresa al país de origen transportando la divisa obtenida en la operación de cambio pero sin que en esta oportunidad sea declarada.
SEÑALES DE ALERTA
Sujeto reportado ingresa desde país vecino en forma frecuente con volúmenes importantes de divisas en efectivo, declarando que es para realizar operaciones de cambios.
La explicación sobre origen de los fondos no es confirmada.
Fraccionamiento de montos bajo umbral requerido por la normativa para reporte automático.
Transacciones efectuadas durante un día, en diversas casas de cambio.
6. Rutas del Dinero
Esta tipología se refiere a la introducción de divisas extranjeras (comúnmente Dólares Americanos), producto de actividades ilícitas, de un país extranjero hacia el interior de otra nación, con la finalidad de ser insertados posteriormente dentro del sistema financiero nacional.
Es así que sujetos pertenecientes a células de la delincuencia organizada introducen divisas de un país extranjero hacia el interior de otra nación, una vez colocadas las divisas dentro de territorio nacional, éstas son convertidas a moneda nacional, regularmente dentro de la franja fronteriza, para posteriormente desde dicho punto geográfico, introducir el dinero ilícito al sistema financiero nacional, mediante diversas operaciones de depósito en cuentas bancarias de personas con residencia en el interior del país y cuya actividad económica no es congruente con la operativa de la cuenta.
retiros en ventanilla, cajeros o con cheques generalmente expedidos a favor de una misma persona.
Finalmente el dinero queda disponible para financiar la comisión de nuevos delitos, el pago de gastos familiares y la compra de bienes de consumo duradero.
SEÑALES DE ALERTA
Se percibe que cheques de distintas cuentas han sido expedidos con letra de una sola persona.
Una misma persona se presenta a cobrar cheques de distintas cuentas.
Quienes cobran los cheques acuden en vehículos de lujo y/o rodeados de seguridad.
Constantes entradas y salidas del país por parte de personas quienes a su regreso reportan el ingreso de divisas, sin una justificación aparentemente lógica.
Contratación de múltiples cuentas bancarias a nombre de una sola persona, pues no resulta congruente que una sola persona llegue a contratar 20 o 30 cuentas.
7. Transporte transfronterizo de divisas
Esta tipología se refiere a la utilización de canales legales y clandestinos para transportar divisas a través de una o más fronteras, y la posterior legitimación a través del sistema financiero.
Para el transporte de las divisas se utilizan empresas transportadoras de divisas, bancos u otras instituciones financieras, y/o se realiza en forma clandestina a través de su ocultamiento en vehículos o la simple omisión de declarar la tenencia de sumas en efectivo por encima del umbral de $ 10.000.
Una vez cruzadas las fronteras, se realizan operaciones de cambio en casas de cambio legalmente habilitadas, -de acuerdo a los montos, con auxilio del Mercado Internacional de Divisas o mercado FOREX. Luego se transfieren los montos a distintas cuentas utilizando entidades bancarias y vuelven a cruzar las fronteras en forma legal o clandestina hasta perderse el rastro de origen de los fondos.
SEÑALES DE ALERTA
Traslado sospechoso de fuertes sumas de dinero en efectivo (EUR y USD). Evasión a los controles pertinentes sobre declaraciones de efectivo
superiores a $ 10.000.
Movimientos irregulares entre las entidades bancarias involucradas.
8. Creación de Sociedades de Inversión para ser utilizadas como puente para las transferencias de dinero.
Esta tipología se refiere a la utilización de mecanismos de “pantalla” para el reingreso a un país en forma aparentemente legal fondos de origen ilícito trasladados previamente en efectivo a un país vecino.
Los mecanismos de ocultamiento utilizados son tanto medios de pago como herramientas societarias poco controlados en el segundo país.
SEÑALES DE ALERTA
Ciudadana extranjera en el país, conforma numerosas sociedades de inversión con ciudadanos de origen de su mismo país.
El dinero que ingresa vía efectivo sale posteriormente vía orden de pago hacia el país de origen.
9. Transporte clandestino de metales preciosos por la frontera para su posterior legalización a través de entidades financieras.
Esta tipología se refiere a la utilización de entidades financieras para legalizar el ingreso de metales preciosos, que provienen de un país extranjero y que pueden estar vinculados con actividades delictivas.
SEÑALES DE ALERTA
Los registros de declaraciones de salidas de metales preciosos presentan volúmenes muy superiores a la producción local sumada a los registros de declaraciones de ingresos de los mismos.
El volumen de operaciones del “Taller de refinación de metales preciosos local” no es consistente con el volumen de los metales preciosos negociados por su intermedio.
Salvo excepciones, los vendedores instruyen a las entidades financieras para que los pagos de la mercadería recibida se realicen a través de transferencias hacia cuentas en el exterior, pertenecientes a terceras personas o sociedades, aparentemente no vinculadas al negocio.
10. Utilización de Empresas de Fachada para apoyar las Actividades de Lavado de Activos – Paraísos Fiscales.
Esta Tipología se refiere a operaciones de compra venta de títulos públicos, pases activos, compra venta de moneda extranjera, giros o transferencias dentro del país local y proveniente del exterior, realizado por personas jurídicas residentes del exterior (Paraíso Fiscal).
SEÑALES DE ALERTA:
Grupo Económico situado en paraísos fiscales. Una única persona lo representa en el País Local. Encubrimiento de los reales titulares de los fondos. Cantidad de productos financieros utilizados. Origen de los fondos de desconocida procedencia.
11. Uso de Empresas de Call-Centers y Negocios Online para la movilización y Ocultamiento de Fondos
La creación de los “call centers” y empresas virtuales, ha generado una gran demanda de sus servicios como consecuencia de la avanzada tecnología, bajos costos, variabilidad y la rápida adquisición de productos y servicios; sin embargo, la falta de regulaciones en esta industria ha facilitado la movilización de recursos ilícitos.
SEÑALES DE ALERTA:
Inscripción periódica de sociedades y apertura de cuentas bancarias a nombre de las mismas en forma constante.
Transferencias locales por montos muy relevantes entre las cuentas empresariales en un corto período.
Historial de apertura de cuentas consecutivas y cierre, inactividad o embargo de las mismas en corto tiempo (6 meses a 1 año).
Registro de transferencias periódicas entre cuentas que van de una cuenta empresarial a una cuenta personal.
Cuenta personal que registra gastos excesivos en comercios (bares, restaurantes, combustible, farmacias, supermercados).
Actividad comercial no acorde al volumen de dinero que ingresa en las cuentas.
12. Utilización irregular de fondos de pensiones
Utilización de cuentas de fondos de pensiones en las cuales se depositan fondos no relacionados con la actividad económica del titular. Posteriormente se retiran los fondos mediante la emisión de cheques, que a su vez se utilizan para adquirir propiedades.
SEÑALES DE ALERTA:
Uso sospechoso del Fondo de Pensiones, ya que se depositan contribuciones por cantidades considerables, sin conocer la procedencia de esos fondos.
Confección de cheques a nombre de terceros, contra el Fondo de Pensiones, para la supuesta compra de propiedades, lo que resulta a todas luces inusual.
Sujeto indica que es jubilado, con un ingreso que no justifica la cantidad de recursos que deposita en las cuentas aperturadas. Información incompleta del sujeto relacionado, el cual se muestra
reacio a proporcionar más, cada vez que es requerido para ello.
13. Abuso de las Facultades y Atribuciones de los Funcionarios Públicos
SEÑALES DE ALERTA:
Movimientos de dinero no acordes al perfil económico.
Créditos a varias personas y concentración de pocos beneficiarios finales. Operaciones de créditos realizados de manera extremadamente rápida.
14. Importación de materias primas y maquinaria
Esta tipología se refiere a la transferencia de fondos ilícitos hacia el exterior encubierto en una operatoria de importación de materias primas y maquinarias, a ser utilizadas para la fabricación de productos.
SEÑALES DE ALERTA:
Desde la primera constitución hasta la transformación de la misma, cuenta con dos únicos Socios, quienes realizaron la integración total del capital en efectivo, además de contar con un Administrador con Poder General por la empresa, todos extranjeros, personas de los cuales no poseemos información en cuanto a los ingresos percibidos.
Datos obtenidos del sistema financiero, informan que, tanto la empresa como las personas vinculadas a la misma no poseen antecedentes de créditos comerciales, ni personales. Manteniendo grandes movimientos de dinero en sus operaciones de cuentas corrientes, cajas de ahorros y realizando todos los depósitos en efectivo.
15. Utilización de entidades sin ánimo de lucro que prestan servicios de educación
Esta tipología se refiere a la creación y puesta en funcionamiento de centros de educación que forman parte de una red de empresas dirigidas por testaferros de una organización criminal, dedicada a lavar activos.
SEÑALES DE ALERTA
Centros de educación que no cuentan con la infraestructura para atender un alto número de estudiantes.
Centros de educación que cuentan con los mismos integrantes en las juntas directivas.
Centros de educación que realizan frecuentemente inversiones en capital (apertura de nuevas sedes, adecuación o modernización de sus instalaciones físicas, inversión en tecnología, entre otras).
Incremento injustificado en las cuentas bancarias o fondos de valores de dichas instituciones.
OTRAS TIPOLOGÍAS
1. Exportaciones ficticias de servicios
SEÑALES DE ALERTA:
No es un servicio comúnmente exportado por compañías locales. Los pagos o giros provienen de países diferentes a aquel al cual se
exportó el servicio.
Reintegros recibidos desde países con bajos controles contra el lavado de activos.
Los cheques son finalmente cobrados por un grupo reducido de personas.
2. Exportación o importación ficticia de bienes
Descripción:
Esta tipología se refiere a la exportación o importación ficticia de bienes, lo cual incluye varias posibles situaciones:
Que la exportación se registre por un mayor valor al representado en las mercancías, es decir, bienes sobrevalorados.
Que las cantidades exportadas sean inferiores a las cantidades declaradas. La declaración de exportación de un bien específico, realizando el envío de
una mercancía con características físicas similares, pero que en realidad tiene un valor inferior.
Que se oculten dentro del embalaje de mercancías de bajo valor, otras cuyo valor es superior al de la mercancía que se está exportando.
Que se declare la exportación pero que los bienes nunca salgan del país.
2. Inversión extranjera ficticia en una “empresa local”
Esta tipología se refiere al ingreso de divisas por inversión extranjera ficticia a favor de una “empresa local”
SEÑALES DE ALERTA:
Empresas con dificultades financieras que repentinamente aducen inversión extranjera para desarrollar proyectos en el país y reciben el ingreso de divisas a través de sus productos financieros locales.
Clientes presentados por una sucursal, filial o banco extranjero, con base en países o territorios considerados “paraísos fiscales” o no cooperativos por el GAFI.
Clientes que efectúan o reciben pagos regulares y en grandes cantidades, incluyendo transferencias electrónicas, hacia o desde países considerados como “paraísos fiscales” o no cooperativos por el GAFI.
Acumulación de grandes saldos que no son consistentes con las ventas o facturación del negocio del cliente, y posteriores transferencias a cuentas en el exterior.
Recepción de recursos para desarrollar proyectos de inversión extranjera en zonas inusuales.
Empresas inversionistas extranjeras cuya actividad económica no guarda relación con proyectos desarrollados por empresa locales.
3. Inversión extranjera ficticia en una “empresa local”
SEÑALES DE ALERTA:
Cliente que realiza transacciones de elevado monto y no declara un empleo remunerado o actividad acorde que justifique sus ingresos.
Cliente que mantiene altos saldos y realiza depósitos por importantes montos en su cuenta corriente u otra cuenta vista, pero no solicita ningún tipo de servicio financiero.
Operaciones que no coinciden con la capacidad económica y perfil del cliente. Cliente que en un corto periodo de tiempo aparece como dueño de
importantes y nuevos negocios y/o activos.
4. Transferencias fraccionadas de dinero ilícito a través de giros internacionales
Descripción:
El sistema de giros internacionales y la conectividad de los sistemas utilizados por las empresas dedicadas a este negocio, gracias al avance tecnológico, facilitan el envío rápido y eficiente de altos volúmenes de dinero.
Este sistema posibilita, entre otros, el envío de remesas (transferencias de dinero lícito) de personas que se encuentran en el exterior en favor de sus familiares. Sin embargo, permite la movilización, en algunas oportunidades, de recursos ilícitos provenientes de organizaciones delictivas o para la financiación de actividades terroristas.
SEÑALES DE ALERTA
Recepción de giros provenientes de varios remitentes, en diferentes países, y a favor de un mismo beneficiario.
Los giros son enviados a favor de un grupo de personas, sin relación aparente, con un mismo número telefónico o dirección para contactarlos.
Beneficiarios de giros que desconocen el nombre del remitente, el origen, el monto y la finalidad del dinero.
6. Productos financieros y de inversión susceptibles de ser usados para operaciones de lavado de activos
Algunos de los productos que ofrecen entidades del sector financiero y de valores pueden ser utilizados para tratar de darle apariencia de legalidad a recursos cuya procedencia es ilícita. Son múltiples y variadas las formas utilizadas para dar apariencia de legalidad a los fondos obtenidos en actividades criminales. Sin embargo, las modalidades más utilizadas con este tipo de productos son el fraccionamiento de operaciones en efectivo, la vinculación simultánea a diferentes entidades para fraccionar las operaciones, el “préstamo” (uso de terceros) de cuentas bancarias y la utilización de terceras personas (presuntos testaferros o “pitufos”).
Estos productos financieros y alternativas de inversión son aprovechados por las organizaciones delictivas porque tienen características tales como la facilidad de constitución, disponibilidad inmediata de recursos (a la vista), facilidad de trasladar fondos a otras cuentas propias o de terceros, posibilidad de realizar pagos con cheques de gerencia (dificulta la identificación del verdadero origen) y utilización de tarjetas y cajeros electrónicos para efectuar transacciones.
SEÑALES DE ALERTA:
Depósitos y/o extracciones por montos importantes no usuales de dinero en efectivo, efectuados por personas naturales - físicas o jurídicas, siendo su operatoria normal la utilización de cheques u otros instrumentos financieros, y/o su actividad declarada no justifique las transacciones por el tipo y volumen del negocio.
Aumentos sustanciales en los depósitos en efectivo de personas naturales - físicas o jurídicas sin causa aparente, especialmente cuando los mismos son transferidos dentro de un breve espacio de tiempo, a un destino que no está normalmente relacionado con el cliente.
Depósitos de dinero en efectivo, efectuados por clientes mediante sucesivas operaciones por montos no significativos, pero el conjunto de tales depósitos es relevante.
Cambios de grandes cantidades de billetes de baja denominación por otros de mayor denominación.
7. Utilización de productos de compañías de seguros
Mediante esta tipología se busca dar apariencia de legalidad al dinero por medio de la defraudación a compañías de seguros. La introducción de dinero ilícito en la compra de los productos que ofrece este sector, resulta una herramienta atractiva para quienes pretenden darle apariencia de legalidad, máxime teniendo en cuenta que las operaciones luego efectuadas en entidades financieras con el producto de los pagos provenientes de operaciones de seguros no suele despertar sospechas por parte de estas últimas.
Posteriormente simula un siniestro (donde en algunas ocasiones los accesorios son sustraídos o cambiados por otros de menor valor) y la aseguradora paga el valor por el cual fue asegurado el bien.
Al pagarse el dinero, al beneficiario le es abonado un ingreso de origen lícito que ingresa al sistema financiero mediante un cheque de una compañía de seguros.
Mediante esta operación, esta persona puede justificar los fondos o mezclarlos con otros dineros de origen lícito o ilícito.
SEÑALES DE ALERTA:
El cortó período entre la constitución de una póliza de considerable valor y el momento de su redención.
Clientes que sospechosamente buscan que el valor asegurado sea mayor al inicialmente establecido incluyendo costosos accesorios dentro de la póliza. Origen de los bienes asegurados es de dudosa procedencia.
Un mismo beneficiario de pólizas de seguro de vida o de retiro por importes muy significativos, contratadas por distintas personas.
Aseguramiento en múltiples pólizas por parte de una misma persona por importes muy significativos, sea en una o en distintas aseguradoras.
8. Utilización de fondos ilícitos para disminuir endeudamiento o capitalizar empresas legítimas
SEÑALES DE ALERTA:
Empresas con conocidas deficiencias de liquidez presentan en poco tiempo reactivación del flujo de efectivo en sus cuentas y productos financieros, sin explicación.
Empresas con problemas financieros cuyos socios, luego de hacer modificaciones en los documentos de constitución reactivan su negocio sin la necesidad de endeudarse.
Cambios representativos en los movimientos financieros de la empresa que no son acordes con el comportamiento general del sector.
Empresas que no realizan compras ni gastos, únicamente retiros en efectivos desde sus cuentas.
Personas que realizan inversiones en empresas sin tener experiencia ni conocer su actividad económica.
Empresas con problemas económicos que repentinamente pagan por anticipado la totalidad de sus deudas.
9. Compra de “premios” por parte de una organización delictiva
Esta tipología involucra a una organización delictiva que utiliza el dinero proveniente de sus actividades ilícitas para “comprar” los premios a los beneficiarios iniciales.
SEÑALES DE ALERTA:
Personas que incrementan su patrimonio de manera inesperada y manifiestan haberse ganado un premio, sin que exista un registro oficial del pago del mismo.
Personas que incrementan injustificadamente su patrimonio sin una aparente justificación.
Personas que justifican su incremento patrimonial o transacciones financieras en la “venta o cesión” de premios a favor de un tercero.
Personas que en cortos periodos de tiempo justifican sus ingresos con varios premios provenientes de loterías y juegos de azar.
Personas que consignan dinero en efectivo justificando ganancias en juegos de azar con poco reconocimiento en el mercado.
10. Transporte físico de dinero ilícito para conversión de moneda
Esta tipología se refiere a la utilización de dinero de origen ilícito en operaciones de cambio internacional de monedas con transporte físico de dinero en efectivo.
SEÑALES DE ALERTA:
Frecuentes declaraciones de transporte de altas sumas de dinero en aduana por parte de una o varias personas.
El propietario inicial y el destinatario final del dinero declarado es un mismo tipo de intermediario financiero, tanto a nivel local como internacional.
No existe justificación económica y/o legal aparente para transportar grandes cantidades de dinero de manera física.
Grupos de personas provenientes del mismo país, con cortas estadías en el país de destino, que simultáneamente declaran el transporte de importantes sumas de dinero en efectivo.
11. Lavado de dinero producto de la corrupción
encargadas de la ejecución, administración y autorización del gasto en este tipo de entidades públicas.
El desvío de los recursos se hace por medio de documentos adulterados o mediante la elaboración de contratos irregulares por medio de empresas privadas (reales o de fachada).
Esta tipología puede presentarse también a través de la constitución de empresas privadas u organizaciones sin fines de lucro que prestan sus servicios, elaboran y ejecutan proyectos para las entidades públicas. Estas empresas pueden ser constituidas a nombre de familiares cercanos o testaferros de funcionarios de alto rango, los cuales solicitan el servicio de las mismas bajo procedimientos legales.
Los dineros producto del desvío, en los dos casos mencionados son cobrados en cheques en efectivo por colaboradores cercanos de los funcionarios públicos implicados o sus familiares y en la mayoría de ocasiones presentan varios endosos a terceras personas. Igualmente se utilizan transferencias hacia cuentas de este mismo tipo de personas que casi inmediatamente son retiradas en efectivo o transferidas nuevamente.
SEÑALES DE ALERTA:
Depósito frecuentes de cheques girados por la Entidad Pública en la cuenta de un particular.
Depósito frecuente de cheques girados desde cuentas de entidades públicas que son depositados en cuentas de particulares y que inmediatamente son retirados o transferidos.
Cambio de cheques por ventanilla por altas sumas de dinero que afectan las cuentas de entidades estatales.
Contratación sucesiva de las mismas empresas en diferentes localidades por parte de entidades estatales.
Empresas desconocidas o sin experiencia que son contratadas para la ejecución de proyectos por parte de entidades estatales.
Contratación de empresas para la ejecución de proyectos localizados en zonas distantes a la ubicación de la entidad y/o del proyecto.
12. Lavado de dinero producto de extorsión telefónica
Se refiere a la utilización de terceras personas para el depósito de dinero obtenido por actividades ilícitas.
Estas personas utilizadas como testaferros, son un vehiculo para insertar el dinero en el mercado lícito.
Los dineros producto de la actividad ilícita son cobrados en efectivo y luego entregados a personas previamente designadas, quedándose el testaferro con un porcentaje del producto.
SEÑALES DE ALERTA:
Apertura de cuentas en distintas instituciones financieras
Depósitos de grandes sumas de dinero que no se condicen con los ingresos de las ocupaciones denunciadas.
Falta de registración para el desarrollo de la actividad de compra-venta automotor
13. Utilización de Organizaciones sin fines de lucro para el lavado de dinero
Esta tipología trata de la utilización de ONGs por medio de contratos para la ejecución de proyectos sociales con entes de los gobiernos federales, estatales y municipales, para desviar dinero de recursos públicos.
Una ONG es contratada directa o indirectamente por un ente gubernamental, cuyos representantes tienen la intención previa de desviar recursos públicos.
La ONG no cumple con sus obligaciones contractuales o las cumple parcialmente y, para simular la realización de los proyectos, emite recibos e documentos fiscales fraguados contra los fondos recibidos.
Los recursos recibidos son en realidad derivados a diferentes personas mediante tarjetas corporativas prepagadas y luego se derivan a los beneficiarios finales del esquema que son los representantes del ente gubernamental.
SEÑALES DE ALERTA:
Movimiento de recursos incompatibles con el patrimonio, la actividad económica o la capacidad financiera presumida do cliente;
Aumentos substanciales del volumen de depósitos, sin causa aparente, en especial si tales depósitos son posteriormente transferidos, dentro de corto período de tiempo, a un destino anteriormente no relacionado con el cliente; Cuentas que no demuestran ser resultado de actividades o negocios
normales, dado que son utilizadas para recibir o pagar cuantías significativas sin indicación clara de la finalidad o relación con el titular de la cuenta o su negocio;
14. Comercio de productos con mercados diferenciados
Se refiere al comercio de productos, desde zonas con tratamiento tributario especial respecto del resto del país, que por las características geográficas son de difícil control. Por distintas razones, una parte del territorio nacional tiene un tratamiento diferenciado respecto de algunos productos elaborados en dicha zona, específicamente exoneraciones tributarias. Los productos que salga de la zona deberán pagar el precio incluyendo los impuestos establecidos para el resto del país.
SEÑALES DE ALERTA:
El depósito de dinero en efectivo en pequeños montos, que luego se retira periódicamente cuando ha llegado a cierto nivel o cantidad acumulada.
Depósitos efectuados en diversas agencias de un mismo banco, teniendo como plaza de retiro la zona exonerada de impuestos.
Incremento progresivo de activos de las empresas y sus asociados.
15. Empresa creada para estafar mediante el sistema piramidal
Esta tipología se refiere a la generación de un sistema de captación de dinero en forma masiva, que finalmente termina en una estafa a las personas captadas.
Una empresa se constituye en el país con la supuesta finalidad de importar cierta materia prima orgánica e insumos, elaborar un producto y exportarlo a países de Europa, Asia y África.
La empresa requiere la entrega de una cantidad de dinero en garantía por la entrega de una porción de materia prima e insumos, ofreciendo el pago periódico de una cantidad de dinero y el retorno de la cantidad depositada en garantía al cabo de cierto plazo, contra la entrega del producto.
Dada la alta rentabilidad que ofrece la empresa, cada vez más personas ingresan al sistema, originándose una estructura “piramidal”, la cual es soportada por los primeros supuestos inversionistas, de cuyos depósitos se van efectuando los pagos periódicos y algunas liquidaciones (es decir la devolución del 100% del dinero depositado en garantía).
La empresa efectúa transferencias de dinero al exterior para ocultar parte del dinero y al cabo de cierto tiempo, los representantes y dueños de la empresa desaparecen con el saldo.
SEÑALES DE ALERTA:
Empresa que ofrece altísima rentabilidad por la inversión en un corto periodo de tiempo.
Importación de insumos que no corresponde con la cantidad estimada de ventas o entrega a sus clientes.
Exportaciones con destinos poco conocidos o que no tienen relación aparente con el negocio o no es una plaza que demande normalmente el producto.
Grandes cantidades de dinero que son retiradas por los accionistas mayoritarios, mediante cheques a sus nombres.
16. Reproducción ilegal de música y video “piratería”
Consiste en el uso de dinero obtenido ilícitamente mediante la copia ilegal, sin permiso del autor, de música y videos. El dinero obtenido es utilizado para ampliar la misma actividad y otros negocios colaterales que actúa de manera legal.
Un sujeto inescrupuloso ve como una oportunidad de negocio el producir y comercializar películas y videos violando los derechos de autor.
Para el efecto crea una empresa importadora y comercializadora de mercadería relacionada con videos y música, a través de la cual efectúa la importación legal de CD’s, casetes y otros elementos necesarios para la reproducción.
Obtienen los originales de los videos y música a través de personas que se dedican a capturar copias de los originales a través de diversos medios, luego reproducen miles de copias las mismas que son vendidas a precios hasta 10 veces menores que los originales
La ganancia obtenida por este negocio ilícito, lo invierten en ampliar la misma actividad y en la importación y venta de otro tipo de mercadería, pero esta vez sin cometer ilícito alguno, sin embargo ofrecen dicha mercadería a precios menores que el establecido por el mercado.
En el tiempo, las actividades se desarrollan paralelamente.
SEÑALES DE ALERTA:
Importación de insumos, tales como CD y casetes procedentes de países asiáticos. En cantidades superiores a la demanda formal.
Envíos de dinero mediante servicio de courier, empresas de transferencia de fondos o el sistema bancario, en forma recurrente o en cantidades importantes a países productores de CD y casetes.
Venta de productos importados a precios menores que el mercado.
2.5 TIPOLOGÍAS DEL LAVADO DE ACTIVOS EN ECUADOR
Según el GAFISUD son:
TIPOLOGÍA 1
CAPTACIÓN ILEGAL DE RECURSOS
Esta tipología se orienta a detectar a personas naturales y jurídicas que realizan captación ilegal de recursos, no pertenecientes al sistema financiero, es un hecho ilícito sujeto a acciones administrativas, tributarias y penales, incumpliendo con los deberes y prohibiciones de ley.
Para encubrir su finalidad ilícita, utilizan empresas de fachada, servicios y/o productos: salud y medicamentos; estética y belleza; turismo, recreación y deporte; asesoría profesional; dotación de equipos y maquinaria; alimentos y productos naturales y artesanales; y, giros nacionales; planes pensiónales, vivienda autos, venta de tarjetas prepago, entre otros.
Señales de alerta generales:
± Empresas no cuenta con la respectiva autorización de la Superintendencia de Bancos y Seguros,
± Pago de intereses superiores a los ofertados por el sistema financiero,
± Pago de comisiones por la incorporación de nuevos “inversionistas” Creación de gran cantidad de empresas de papel, sin tener la logística ni los medios necesarios para su funcionamiento,
± Oferta de múltiples servicios y/o productos,
± Cambio constantemente de sus denominaciones,
± Transferencias enviadas al exterior por montos altos,
± Resistencia al solicitar información,
± Oficinas funcionan en el domicilio,
± Estratificación de fondos para evitar controles.
TIPOLOGÍA 2
ABUSO DE LAS FACULTADES Y ATRIBUCIONES DE LOS FUNCIONARIOS PUBLICOS
Esta tipología se orienta a detectar funcionarios públicos que abusan de las facultades y atribuciones en razón de los cargos que desempeñan y solicitan, aceptan o reciben, de cualquier manera (dádivas, recompensas, regalos o contribuciones en especies, bienes o dinero, privilegios y ventajas), incumpliendo con los deberes y prohibiciones de ley.
Los funcionarios públicos aprovechan el acceso a la información que poseen para su beneficio, o sus parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad, o sus amigos íntimos.
Señales de alerta generales:
9 Movimientos de dinero no acordes al perfil económico,
9 Créditos a varias personas y concentración de pocos beneficiarios finales,
9 Operaciones de créditos realizados de manera extremadamente rápida,
9 Beneficiarios de créditos sin perfil adecuado de calificación crediticia,
9 Creación de gran cantidad de empresas de papel, sin tener la logística ni los medios necesarios para su funcionamiento,
9 Acceso a información privilegiada,
9 Tráfico de influencias,
9 Conflicto de intereses,
9 Giro de cheques por altos montos a familiares sin actividad económica de respaldo,
9 Perfiles económicos no acordes con adquisición de bienes,
9 Estratificación de fondos para evitar controles.
TIPOLOGÍA 3
EXPORTACIÓN DE BIENES SOBREVALORADOS
SEÑALES DE ALERTA:
Movimientos de dinero no acordes al perfil económico
Creación de gran cantidad de empresas de papel, sin tener la logística ni los medios necesarios para su funcionamiento,
Precios de comercialización en el exterior son superiores a los del mercado local,
Giro de cheques por altos montos cobrados en el exterior,
Los pagos o giros provienen de países diferentes a aquel al cual se exportaron los productos,
