GUÍA DOCENTE TITULACIONES DE GRADO

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GUÍA DOCENTE

TITULACIONES DE GRADO

GRADO EN DERECHO

CURSO 2015/2016

ASIGNATURA: SISTEMA TRIBUTARIO

Nombre del Módulo al que pertenece la materia

SISTEMA TRIBUTARIO

ECTS Carácter Periodo Calendario Requisitos previos

Totales Básica Obligatoria Optativa 1erC 2ºC Semanas

9 X X

Idiomas en los que se imparte la asignatura

Castellano X Valenciano Inglés Francés

Departamento Área de Conocimiento

Profesor/es responsable/s de la materia / asignatura Nombre y apellidos José V. Pedraza Bochons

Despacho y Facultad dónde se ubica

Desp. 364

Facultad de Derecho, Empresa y CC. Políticas

Correo electrónico y

página web [email protected] Horario de atención al

alumnado Presentación

La asignatura tiene por objeto el estudio de la Parte Especial del Derecho Tributario. El objetivo fundamental es el análisis de las distintas modalidades de tributos existentes en el sistema tributario vigente, tanto estatal como autonómico y local. En particular, el estudio del sistema tributario estatal se centrará básicamente en el conocimiento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, por su singular relevancia cualitativa y cuantitativa. Junto a él, se prestará atención al Impuesto sobre la Renta de No Residentes, al Impuesto sobre Sociedades, al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y al Impuesto sobre el Valor Añadido.

Junto al estudio y crítica de la doctrina científica y jurisprudencial del Derecho Financiero y Tributario, es objetivo de la disciplina preparar al alumno para el ejercicio de actividades profesionales que requieran la aplicación de conocimientos y métodos propios del Derecho Financiero y Tributario. En particular se considera fundamental que el alumno aprenda a localizar las fuentes de conocimiento utilizando tecnologías de la información, a comprender, interpretar y analizar textos jurídicos, a manejar el lenguaje jurídico, a expresarse tanto de forma oral como escrita, desarrollando además habilidades comunicativas, de exposición oral y en

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Presentación

público .

Conocimientos previos

Es conveniente haber cursado antes la asignatura “Derecho Financiero y Tributario”, impartida en el 2º semestre del 3er Curso del Grado en Derecho, pues en ella se contienen los principios, institutos, conceptos y procedimientos (Parte General del Derecho Tributario) necesarios para comprender cabalmente los tributos en particular (Sistema Tributario-Parte Especial del Derecho Tributario).

Objetivos de la materia según Memoria de Grado verificada

Conocimiento teórico y práctico de los principios y normas que regulan los diferentes tributos.

Competencias que se adquieren a través de la materia / asignatura según la Memoria de Grado verificada

Competencias básicas.

CB1 Competencia Básica 1 (RD 861)

Que los estudiantes hayan demostrado en las distintas áreas del saber que

configuran el programa formativo del grado en Derecho CB2 Competencia Básica 2 (RD 861)

Que los estudiantes sepan aplicar sus conocimientos a su trabajo o vocación de una forma profesional y posean las competencias que suelen demostrarse por medio de la elaboración y defensa de argumentos y la resolución de problemas dentro de las áreas del saber que configuran el programa formativo del grado en Derecho.

Que los estudiantes tengan la capacidad de reunir e interpretar datos relevantes para emitir juicios que incluyan una reflexión sobre temas relevantes de índole social, científica o ética.

Que los estudiantes puedan transmitir información, ideas, problemas y soluciones a un público tanto especializado como no especializado.

Que los estudiantes hayan desarrollado aquellas habilidades de aprendizaje necesarias para obtener el título de grado y para emprender estudios posteriores con un alto grado de autonomía.

Competencias generales.

Competencias específicas.

12. Conocer los fundamentos históricos, dogmáticos y filosóficos del Derecho (AF1)

13. Conocer los fundamentos sociales, políticos, culturales, internacionales y económicos del Derecho (AF1) 14. Conocer el conjunto del ordenamiento jurídico español, de sus fuentes materiales, formales y de

conocimiento, tanto nacionales como internacionales (AF1) 15. Ser capaz de aplicar el ordenamiento jurídico español (AF3)

16. Ser capaz de comprender, evaluar, criticar y discutir proposiciones jurídicas en su contexto (AF2, AF3) 17. Ser capaz de razonar y argumentar en Derecho, de exponer por escrito y en público la síntesis de sus análisis (AF2, AF3, AF4)

19. Tomar conciencia de la trascendencia del Derecho somo sistema de ordenación de las relaciones sociales y de la responsabilidad que ello implica en quien al mismo se dedica (AF1)

21. Ser capaz de tomar notas o apuntes de los puntos más relevantes de una disertación o exposición oral, y de construir sobre aquéllos, de forma ordenada, el hilo argumental de dicha disertación o exposición

Competencias transversales.

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Competencias que se adquieren a través de la materia / asignatura según la Memoria de Grado

verificada

3. Ser capaz de expresarse correctamente en español (AF2, AF3, AF4)

5. Ser capaz de comprender y sintetizar proposiciones complejas, con sentido crítico, en el contexto en el que se presentan (AF1, AF2, AF3)

6. Ser capaz de aplicar los conocimientos aprehendidos a la resolución de problemas (AF2, AF3) 7. Ser capaz de reunir e interpretar datos relevantes para elaborar argumentaciones propias (AF3, AF4) 8. Ser capaz de transmitir información, ideas, problemas y soluciones (AF2, AF4)

Contenidos de la materia / asignatura

Análisis teórico y práctico de los principios y normas que regulan los diferentes tributos.

Actividades Formativas de la materia / asignatura

AF 1 Clases magistrales AF 2 Seminarios

AF 3 Prácticas

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ESTIMACION DEL VOLUMEN DEL TRABAJO DEL ESTUDIANTE

NOMBRE DE LA MATERIA Créditos ECTS:

Volumen de trabajo del alumno

Actividad Formativa Hora presencial

(A) Trabajo personal (B) Volumen de trabajo (C) C = A + B CLASES MAGISTRALES Presentación de la asignatura Lección Magistral 45 81 126 Debates

Comentarios y discusión de trabajos Otros

CLASES PRÁCTICAS Resolución de problemas Debates

Comentarios y discusión de trabajos

Simulaciones 15 25 40

Laboratorio

Prácticas en aula de informática Salidas Exposiciones de trabajos Otros SEMINARIOS Resolución de Problemas 15 25 40 Debates

Comentarios y discusión de trabajos TALLERES

Comentarios y discusión de trabajos 15 25 40

Exposiciones orales TRABAJO DE SÍNTESIS

Tiempo de realización del trabajo EVALUACIÓN

Preparación de exámenes 20 20

Realización de exámenes 4 4

Otros….

TOTAL 90 180 270

RELACION HORAS DE TRABAJO / ECTS

(el resultado de la relación horas de trabajo / ECTS deberá ser igual a 30 horas, que son las horas que conforman 1 ECTS en la CEU-UCH)

270:9=30

Sistemas y criterios de evaluación

AF1. examen

AF2. examen, disertación AF3. práctica, examen AF4. trabajo de campo

Los alumnos que se matriculan por vez primera quedan sujetos, en principio, al método de Evaluación Continua. En este caso, la calificación final del alumno se obtiene mediante un sistema que combina la evaluación del trabajo realizado durante el curso (nota de curso) con la del examen final (que en todo caso ha de aprobarse), siguiendo los siguientes criterios:

 Evaluación continua: 50% de la nota final.

o Prueba no eliminatoria escrita : 20%. Se realizará en la primera semana del mes de noviembre.

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Sistemas y criterios de evaluación

o Asistencia y participación activa, correcta y argumentada en clase. La mera asistencia pasiva no computa a estos efectos.: 5%

o Redacción de prácticas y trabajos (evaluación “in situ”): 25%. Los supuestos prácticos se entregarán a los estudiantes y se resolverán posteriormente en el aula, a medida que avanza el programa y coincidiendo con la semana o semanas dedicadas a cada lección.

 Examen final escrito (no tipo test) sobre cualquier contenido teórico del programa: 50%

Para poder acogerse a este sistema de evaluación el alumno habrá de haber asistido como mínimo al 75% de las clases. El requisito de la asistencia podrá dispensarse por causa justificada documentalmente. La calificación, en tal caso, se obtendrá de la realización de un examen final, que se ajustará al régimen establecido en el último párrafo para los alumnos no sujetos al régimen de evaluación contínua.

Los alumnos que se matriculan por segunda o sucesivas veces en la asignatura no están sujetos, respecto de ésta, al régimen de evaluación continua, salvo que voluntariamente decidan acogerse al mismo, para lo cual será indispensable presentar una solicitud escrita al profesor responsable de la materia con copia para el Secretario de la Facultad.

Los alumnos no sujetos al régimen de evaluación continua tendrán derecho a obtener la máxima calificación en el examen final sobre el conjunto de la materia. Dicho examen será escrito, versará sobre cualquier contenido del temario y se dividirá en dos partes: una teórica (no tipo test), en la que se relacionarán diversos epígrafes del temario (con un valor del 50 %) y otra práctica, consistente en la resolución de uno o varios supuestos prácticos (con un valor del 50 %). Para la realización de la parte práctica se podrá utilizar la normativa, la jurisprudencia y la doctrina administrativa, pero no material bibliográfico (manuales o doctrina científica) ni apuntes o resúmenes.

Programa / temario

Lección 1. Los impuestos estatales: Evolución histórica 1.1. La reforma de 1845

1.2. La reforma de 1900. Modificaciones posteriores 1.3. La reforma de 1940

1.4. La reforma de 1957 1.5. La reforma de 1964

1.6. Reforma y sistema de 1978 1.7. El sistema impositivo vigente

Lección 2. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Residentes) (I) 2.1. Fuentes normativas

2.2. Naturaleza y ámbito de aplicación 2.3. El hecho imponible

2.3.1. Concepto 2.3.2. Rentas exentas

2.3.3. Sujetos pasivos. La atribución de rentas

2.3.4. Periodo impositivo. Devengo. Imputación temporal de ingresos y gastos 2.3.5. Criterios de individualización de las rentas

2.4. La base imponible. Concepto 2.4.1. Rendimientos del trabajo.

2.4.2. Rendimientos del capital. Concepto y clases 2.4.3. Rendimientos de actividades económicas 2.4.4. Ganancias y pérdidas patrimoniales. Concepto 2.4.5. Las imputaciones de renta. Concepto y clases 2.4.6. Reglas especiales de valoración

2.4.7. Integración y compensación de rentas. Base imponible general y del ahorro

Lección 3. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Residentes) (II) 3.1. La base liquidable: general y del ahorro

3.2. Cuantificación de la deuda tributaria. Adecuación a las circunstancias personales y familiares 3.2.1. La cuota íntegra estatal.

3.2.2. La cuota líquida estatal. Deducciones. 3.2.3 El gravamen autonómico

3.2.4 La cuota diferencial. Concepto. Deducciones 3.3. Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados

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3.3.1. Introducción

3.3.2. Retenciones e ingresos a cuenta 3.3.3. Pagos fraccionados

3.4. La tributación conjunta 3.5. Regímenes especiales 3.6. La gestión del IRPF

Lección 4. El Impuesto sobre la Renta de No Residentes 4.1. Introducción

4.2. Hecho imponible 4.3. Exenciones

4.4. Sujetos pasivos y responsables 4.5. Base imponible

4.6. Deuda tributaria 4.7. Gestión del Impuesto

4.8. Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes

Lección 5. Impuesto sobre Sociedades 5.1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación 5.2. Hecho imponible, período impositivo y devengo 5.3. Sujetos pasivos

5.4. Base imponible 5.4.1. Aspectos generales 5.4.2. Gastos no deducibles

5.4.3. Imputación temporal de ingresos y gastos

5.4.4. Amortización del inmovilizado (material e intangible). Arrendamiento financiero 5.4.5. Correcciones por pérdida de valor de los elementos patrimoniales. Las provisiones 5.4.6. Reglas de valoración

5.4.7. Operaciones vinculadas

5.4.8. Compensación de bases imponibles negativas 5.5. Tipos de gravamen. Cuota íntegra

5.6. Deducciones en la cuota 5.7. Pagos a cuenta

5.8. Gestión del Impuesto

5.9. Regímenes especiales. Especial referencia a los incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión

Lección 6. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 6.1. Introducción. Caracteres del Impuesto

6.2. Aplicación territorial 6.3. Hecho imponible 6.4. Sujetos pasivos 6.5. Base imponible 6.6. Base liquidable 6.7. Deuda tributaria 6.8. Normas especiales 6.9. Gestión 6.10. Infracciones y sanciones

Lección 7. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.1. Introducción. Fuentes. Estructura. Normas comunes de aplicación

7.2. Transmisiones patrimoniales onerosas 7.2.1. Hecho imponible 7.2.2. Sujetos pasivos 7.2.3. Base imponible 7.2.4. Cuota tributaria 7.2.5. Reglas especiales 7.3. Operaciones societarias

7.3.1. Hecho imponible. Exenciones 7.3.2. Sujetos pasivos

7.3.3. Base imponible 7.3.4. Cuota tributaria

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7.4. Actos Jurídicos Documentados 7.4.1. Aspectos generales 7.4.2. Documentos notariales 7.4.3. Documentos mercantiles 7.4.4. Documentos administrativos Lección 8. Impuesto sobre el Valor Añadido 8.1. Aspectos generales

8.2. Hecho imponible: Operaciones interiores, adquisiciones intracomunitarias, importaciones. No sujeción 8.3. Lugar de realización de las operaciones

8.4. Devengo 8.5. Exenciones

8.6. Sujetos pasivos y responsables

8.7. Base imponible: Operaciones interiores, adquisiciones intracomunitarias, importaciones 8.8. Tipos de gravamen

8.9. Deducción del Impuesto. La regla de prorrata 8.10. Devoluciones

8.11. Regímenes especiales 8.12. Gestión del Impuesto

Lección 9. Los impuestos Especiales 9.1. Introducción y fuentes normativas

9.2. Los Impuestos Especiales de la Ley 38/1992 9.2.1. Los Impuestos Especiales de Fabricación 9.2.2. Impuesto Especial sobre el Carbón

9.2.3. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte 9.3. Impuesto sobre las Ventas Minoristas de Determinados Hidrocarburos 9.4. Impuesto sobre las Primas de Seguros

Lección 10. Tributos Aduaneros 10.1. Concepto y caracterización

10.2. El contexto y sus implicaciones jurídicas 10.3. Derechos de Aduana

10.4. Tributos propios

10.5. Recargos sobre impuestos estatales

Lección 11. Los Tributos de las Comunidades Autónomas 11.1. Fuentes. Régimen general y régimen de concierto 11.2. Impuestos cedidos

11.3. Tributos propios 11.3.1. Impuestos propios

11.3.2. Impuestos que atienden a la función social de la propiedad 11.3.3. Impuestos sin fines extrafiscales

11.4. Recargos sobre impuestos estatales

Lección 12. Los Impuestos de las Corporaciones Locales

12.1. Introducción. Los ingresos tributarios de las Corporaciones Locales 12.2. Impuesto sobre Bienes Inmuebles

12.3. Impuesto sobre Actividades Económicas

12.4. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 12.5. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras

12.6. Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 12.7. Impuesto sobre Gastos Suntuarios (Cotos de caza y Pesca)

Contenido detallado de la asignatura y cronograma de impartición

- Lecciones 1 (Evol. hca.), 2-3 (IRPF I y II) y 4 (IRNR).- 7 semanas (semanas primera a séptima) - Lección 5 (I. Sociedades).- 3 semanas (semanas octava a décima)

- Lección 8 (IVA).- 2 semanas (semanas undécima y duodécima) - Lecciones 6 (ISD) y 7 (ITPAJD).- 1 semana (semana décimo tercera)

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Contenido detallado de la asignatura y cronograma de impartición

- Lecciones 11 (Trib. CCAA) y 12 (Imptos. CCLL).- 1 semana (semana décimo quinta)

Bibliografía Básica

- MARTIN QUERALT, J., TEJERIZO LÓPEZ, J.M. y CAYÓN GALIARDO, A. (DIRECTORES); Manual de Derecho Tributario (PARTE ESPECIAL), 11ª edición, Cizur Menor (Navarra), Thomson-Aranzadi, 2015

- GARCÍA PRATS, A., GARCÍA MORENO, V.A., MONTESINOS OLTRA, S.: Tributación empresarial. Esquemas y supuestos prácticos, Valencia, Tirant Lo Blanch, última edición (está prevista una nueva edición para septiembre de 2015).

- Recopilación normativa relativa a la parte especial de la disciplina (Ed. Aranzadi, Civitas, B.O.E., La Ley, Tecnos, entre otras).

Bibliografía complementaria

- MORENO MORENO, C. y PAREDES GÓMEZ, R.: Fiscalidad individual y empresarial. Ejercicios resueltos, Civitas, 2012

- Modelos oficiales de declaración-liquidación de los diferentes tributos estudiados.

- Legislación fiscal vigente: Formularios y casos prácticos. (3 volúmenes). Editorial Lex Nova, Valladolid.

Otros recursos

www.aeat.es (Agencia Estatal de Administración Tributaria) www.boe.es (Boletín Oficial del Estado)

www.minhap.gob.es (Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas)

serviciosweb.meh.es/apps/doctrinateac/ (Resoluciones del Tribunal Económico-Administrativo Central)

www.ief.es (Instituto de Estudios Fiscales)

http://portales.gva.es/c_economia/web/html/portal_c.htm?nodo=subhome_Tributos (Portal Tributario de la Generalitat Valenciana)

Recomendaciones a los estudiantes para cursar la materia

Para conseguir un buen aprovechamiento de las explicaciones, se recomienda la lectura previa del manual indicado en la biblografía básica, así como su repaso una vez finalizadas las mismas.

Asimismo se recomienda la asistencia a tutorías para disipar las dudas sobre los conceptos ya explicados y sobre los supuestos resueltos.

Es recomendable el manejo de los instrumentos informáticos, para acceder a las bases de datos de normativa, jurisprudencia y doctrina científica, así como a las aplicaciones para la cumplimentación de declaraciones y autoliquidaciones tributarias.

Repercusión líneas de investigación

Repercusión actividad profesional

El correcto desempeño de la actividad profesional del jurista exige disponer de un conocimiento básico del sistema jurídico financiero y tributario español, para conocer el alcance de la responsabilidad fiscal de

particulares y empresarios. En la realidad actual, la aplicación del Derecho está fuertemente condicionada por su efecto fiscal, por lo que es éste un aspecto esencial al ejercicio de la profesión del jurista.