MUNICIPIO DE EL DONCELLO

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REPUBLICA DE COLOMBIA

DEPARTAMENTO DEL CAQUETA

MUNICIPIO DE EL DONCELLO

MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 2013- 2022

FERNANDO TRONCOSO CASAÑAS

ALCALDE MUNICIPAL

SECRETARIA DE HACIENDA MUNICIPAL

IRENE RICO ARISTIZABAL OCTUBRE DE 2012

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EL DONCELLO CAQUETÀ Nit. 800095760-9

“MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 2013-2022”

TABLA DE CONTENIDO Pag. INTRODUCCION……… 4 1. MARCO LEGAL……… 6 2. METODOLOGIA……….. 8 3. PLAN FINANCIERO……… 9

3.1 Análisis Histórico de los Ingresos……… 9

3.1.1 Ingresos Totales………. 9

3.1.2 Ingresos de Libre Destinación……… 14

3.1.3 Transferencias SGP para Inversión Social………. 21

3.1.4 Otras transferencias o Aportes……….. 23

3.2 Análisis Histórico de los Gastos……… 32

3.2.1 Gastos Totales………. 32

3.2.2 Gastos de Funcionamiento………. 32

3.2.3 Inversión Social……… 35

3.2.4 Análisis Vertical de los Gastos……….. 37

3.3 Resultados Financieros de las Vigencias 2008 – 2011……….. 47

3.4 Cumplimiento de los Límites del Gasto Ley 617 de 2000…………. 47

3.5 Proyección de los Ingresos 2013– 2022……….. 48

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4. INFORME DE RESULTADOS FISCALES DE LA VIGENCIA 2011……113

4.1 Ingresos……… 113

4.2 Gastos……….. 118

4.2.1 Gastos de Funcionamiento……… 119

4.2.2 Gastos de Inversión……… 124

5. CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO……… 139

6. ESTIMACION DEL COSTO DE LAS EXENCIONES TRIBUTARIASDE LA VIGENCIA 2009………142

7. ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE METAS………. 148

8. COSTO FISCAL DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL 2011………. 149

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INTRODUCCION

En cumplimiento de la Ley 819 de 2003, la AdministraciónMunicipal de EL DONCELLO CAQUETA, a través de la SECRETARIA DE HACIENDA, a título informativo presenta al HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL el MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO, 2013 – 2022, conocido como el marco de la transparencia y responsabilidad fiscal, herramienta de planificación, que contiene los resultados económicos y los comportamientos fiscales que nos permite proyectar el crecimiento y desarrollo de nuestro municipio, que nos permite también el cumplimiento y desarrollo de las competencias asignadas por la Constitución Política.

Este Marco Fiscal, hace parte integral del Proyecto de Presupuesto y tiene como fin estructurar un esquema de seguimiento sobre las metas de comportamiento financiero integral del municipio de El Doncello Caquetá.

Este documento fue realizado a partir de la situación real del municipio, a partir de la Ejecución Presupuestal que da cuenta de la realidad fiscal que permite no solamente estimar los ingresos que amparan los gastos relacionados, sino además, realizar un seguimiento a los pasivos exigibles y los pasivos contingentes, establecer cada año el nivel de endeudamiento, la sostenibilidad de la deuda y el cumplimiento de la Ley 617 de 2000. Marco que debe ser revisado anualmente para verificar el cumplimiento de las metas financieras, determinar los ajustes y tomar las medidas necesarias que permitan su cumplimiento.

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EL MFMP, es el complemento de la Leyes 358 de 1997 y 617 de 2000, las cuales establecen límites a los gastos de funcionamiento y a la contratación de la deuda, ya que define procesos y procedimientos dirigidos a que las decisiones fiscales se tomen en un ambiente institucional de transparencia y rendición de cuentas que nos permita visualizar los efectos futuros de estas decisiones, haciendo más transparente el debate público sobre las finanzas del municipio.

En síntesis para asegurar solvencia económica y sostenibilidad fiscal, debemos fijar metas anuales de balance primario, consistentes con las proyecciones sobre crecimiento económico, programación del gasto, contratación de créditos, cobertura de contingencia y el pago del déficit de vigencias anteriores cuando existan.

El municipio se encuentra clasificado en sexta categoría, conforme a los criterios de ingresos corrientes de libre destilación y población señalados por la ley 617 de 2000 y en consecuencia debe presentar junto con el proyecto de presupuesto para la vigencia 2013 a título informativo, el Marco Fiscal de Mediano Plazo.

Este documento se concibe como instrumento de referencia que permite a la administración municipal, a los órganos de control, a la corporación de elección popular y a la comunidad en general, realizar un seguimiento a la administración, de los recursos, se perfila como un avance en el proceso de transparencia y de rendición de cuentas de la presente administración y se constituye en un escenario posible para los años 2013 a 2022, buscando, como ha sido el objetivo de esta administración, que el comportamiento de los ingresos y gastos permitan la sostenibilidad y viabilidad financiera del municipio, la racionalidad del gasto

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público que nos conduzca a la autonomía fiscal, además de ser un instrumento planificador para la toma de decisiones.

El presente MFMP, constituye la línea de base de análisis de la estructura financiera de la administración municipal, que debe ser revisada anualmente en la ejecución de sus metas, para determinar los ajustes y medidas necesarios para corregir, los desajustes en sus proyecciones futuras , realizando las previsiones, situación que pueda afectar el desempeño financiero de la administración.

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“MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 2013-2022” 1. MARCO LEGAL

Es necesario tener en cuenta que el Gobierno Nacional en procura de lograr la eficiencia financiera y económica de la Entidades Territoriales ha tomado medidas que permiten corregir los desequilibrios financieros que estas presentan en su interior. La ley 358 de 1997 conocida como le Ley de semáforos exige a las Entidades Territoriales medir su capacidad de endeudamiento para poder acceder a recursos del crédito y a la vez le prohíbe al sistema financiero conceder prestamos a aquellas entidades que no gozan de dicha capacidad. La Ley 549 de 1999 creó el Fondo Nacional de Pensiones Territoriales con lo cuál se busca garantizar en el futuro el pago de las pensiones de cada una de las Entidades Territoriales. La Ley 550 de 1999 o Ley de reactivación económica es una herramienta que pueden utilizar las Entidades Territoriales para estabilizar y garantizar el pago de sus obligaciones vencidas. La Ley 617 de 2000 o Ley de Racionalización del Gasto obliga a la Entidades Territoriales a cumplir con unos límites de gastos de funcionamiento y establece el tope máximo de las transferencias al Concejo, Personería y Contralorías Municipales. La Ley 633 de 2000 a pesar de que fue una reforma tributaria estableció que con los recursos del Fondo de Ahorro y Estabilización Petrolera –FAEP- se pudiera efectuar el prepago de la deuda pública a cargo de las Entidades Territoriales; con esta norma el Gobierno ayudó a los Departamentos y Municipios a disminuir su deuda pública y dio un alivio económico al sector financiero. Con el Acto Legislativo Nº 001 de 2001 se modificaron los Artículos 356 y 357 de la Constitución Política de Colombia y se creó el Sistema General de Participaciones con lo cuál el Gobierno Nacional busca equilibrar el crecimiento de las transferencias de acuerdo al crecimiento real de la economía. En desarrollo de este Acto Legislativo se expidió la Ley 715 de 2001 con la cuál se asignaron competencias a las Entidades

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Territoriales y se estableció que para poder acceder los Departamentos y Municipios a mayores recursos del Sistema General de Participaciones deberán demostrar su eficacia fiscal y administrativa. Nuevamente durante el año 2007 se modifican los Artículos 356 y 357 de la Constitución Política de Colombia a través del Acto Legislativo 04 de 2007, introduciendo cambios significativos al Sistema General de Participaciones, expidiendo además, la Ley 1176 del 27 de Diciembre de 2007 reglamento el Acto legislativo 04/07 y modificó parcialmente la Ley 715 de 2001.

La Ley 819 de 2003 “Por la cuál se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones”, conocida como Ley de Responsabilidad Fiscal busca racionalizar la actividad fiscal y hacer sostenible la deuda pública con el objetivo de generar una estabilidad económica al interior de cada Entidades Territoriales.

La Ley 819 de 2003 contiene un conjunto de reglas, procesos y procedimientos que someten la administración de las Finanzas Públicas territoriales a una permanente rendición de cuentas sobre el monto y la utilización de los recursos públicos a través del tiempo. Presenta los siguientes objetivos específicos:

1. Garantizar la transparencia en el manejo de los recursos públicos y la sostenibilidad de la deuda, haciéndolos evidentes a través de la elaboración y presentación del Marco Fiscal de Mediano Plazo.

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2. Hacer que las Entidades Territoriales reflejen en la elaboración del presupuesto de cada vigencia fiscal un superávit primario que les permita hacer sostenible la deuda publica.

3. Hacer más eficiente la programación y ejecución presupuestal, eliminando el régimen de reservas y poniendo un límite a la autorización de vigencias futuras. 4. Reforzar los controles al nivel de endeudamiento fijados en la Ley 358 de 1997.

En fin, estas leyes buscan que el proceso de descentralización ordenado desde la Constitución Política se consolide en departamentos y municipios fuertes desde el punto de vista fiscal, de tal manera que la autonomía territorial sea una realidad evidenciada en mejores ingresos, ahorro y capacidad de pago que junto a los recursos transferidos desde la Nación garanticen la inversión social que soporte el desarrollo de cada región del País.

La Ley 819 de 2003, con el objetivo de promover la responsabilidad en las finanzas territoriales, estableció el Marco Fiscal de Mediano Plazo, el cuál sirve como base para iniciar el proceso presupuestario y garantizar la sostenibilidad financiera de la entidad territorial en el mediano plazo.

En tal sentido el Articulo 5º de la ley 819 establece: “…Marco fiscal de mediano plazo para entidades territoriales. Anualmente, en losdepartamentos, en los distritos y municipios de categoría especial, 1 y 2, apartir de la vigencia de la presente Ley, y en los municipios de categorías3,4,5 y 6 a partir de la vigencia 2005, el Gobernador o Alcalde deberápresentar a la respectiva Asamblea o Concejo, a título informativo, un MarcoFiscal de Mediano Plazo…”.

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Así mismo el Ministerio de Hacienda y Crédito Público a través de la Dirección General de Apoyo Fiscal emitió la Asesoría Nº 037525 del 6 de diciembre de 2005 la cuál establece: “… El incumplimiento de lo previsto enel artículo 5 de la Ley 819 de 2003, como es la presentación a tituloinformativo del Marco Fiscal de Mediano Plazo a la Asamblea o Concejo, por parte del Gobernador o Alcalde, en el mismo periodo en el cual se deba presentar el proyecto de presupuesto, no se encuentra sancionado por la Leyen mención; sin embargo, la Ley 734 de 2002, que constituye el Código Único

Disciplinario, en los artículos 22 y 23 señala:

“Articulo 22. Garantía de la Función Pública.” El sujeto disciplinable, para salvaguardar la moralidad pública, transparencia, objetividad, legalidad, honradez, lealtad, igualdad, imparcialidad, celeridad, publicidad, economía, neutralidad, eficacia y eficiencia que debe observar en el desempeño de su empleo, cargo o función, ejercerá los derechos, cumplirá los deberes, respetará las prohibiciones y estará sometido al régimen de inhabilidades, incompatibilidades, impedimentos y conflictos de intereses, establecidos en la

Constitución Política y en las Leyes” (Subrayado fuera de texto).

Articulo 23. La Falta Disciplinaria. Constituye la falta disciplinaria, y por lo tanto da lugar a la acción e imposición de la sanción correspondiente, la incursión en cualquiera de las conductas o comportamientos previstos en este código que conlleve incumplimiento de deberes, extralimitación en el ejercicio de derechos y funciones, prohibiciones y violación del régimen de inhabilidades, incompatibilidades, impedimentos y conflicto de intereses, sin estar amparado por

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cualquiera de las causales de exclusión contempladas en el articulo 28 del presente ordenamiento “ (Subrayado fuera de texto).

En consecuencia, el cumplimiento de la Ley por parte de los servidores públicos es un deber y una obligación, que garantiza el ejercicio de la función pública. Por lo tanto, consideramos que la omisión planteada en su consulta puede ser objeto de investigación disciplinaria, por parte de los órganos correspondientes.

Así mismo, la Ley 734 de 2002, en el artículo 34, establece:

“Articulo 34. Deberes. Son deberes de todo servidor público:

1... Cumplir y hacer que se cumplan los deberes contenidos en la Constitución, los tratados de derecho Internacional Humanitario, los demás ratificados por el Congreso, las leyes, los decretos, las ordenanzas, los acuerdos distritales y municipales, los estatutos de la entidad, los reglamentos y los manuales de funciones, las decisiones judiciales y disciplinarias, las convenciones colectivas, los contratos de trabajo y las órdenes superiores emitidas por funcionario competente…. (Subrayado fuera de texto).

En este caso, es un deber del Gobernador o Alcalde la presentación del Marco Fiscal de Mediano Plazo a la respectiva Asamblea o Concejo, en el momento y con los componentes que se establecen en el articulo 5 de la Ley

819 de 2003, como un instrumento de referencia con respectiva de diez años para la toma de decisiones fiscales y que debe orientar la elaboración de los presupuestos anuales…”. ).

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Por todo lo anterior queda plasmada la obligatoriedad y la necesidad del Ejecutivo Municipal en presentar el Marco Fiscal de Mediano Plazo anualmente so pena de incurrir en faltas disciplinarias.

Así las cosas, el MUNICIPIO DE EL DONCELLO CAQUETA, en cumplimiento de la Ley 819 de 2003, desarrolló durante las vigencias fiscales 2011 a través de la TESORERÍA MUNICIPAL y con el concurso de todas las dependencias de la Entidad, el Marco Fiscal de Mediano Plazo 2012 – 2022|, el cuál fue presentado al Concejo Municipal junto con el proyecto de presupuesto de la vigencia fiscal 2012.

Ahora, Dando cumplimiento al artículo 5 de la Ley 819 de 2003, el MFMP, se presentará anualmente a título informativo al Concejo Municipal por el Alcalde, con el mismo periodo en el que se presenta el Proyecto Anual de Presupuesto y contiene:

a) El Plan Financiero, contenido en el artículo 4 de la Ley 38 de 1989, modificado por el artículo 5 de la ley 179 de 1994.

b) Las metas de su Superávit primario, así como el nivel de deuda pública y un análisis de su sostenibilidad.

c) Metas de deuda pública y análisis de su sostenibilidad

d) Acciones y medidas específicas en las que se sustenta el cumplimiento de las metas con los cronogramas de ejecución.

e) Un informe de resultados fiscales de la vigencia anterior.

f) Una estimación del costo fiscal de las excepciones tributarias existentes en la vigencia anterior.

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g) Una relación de los pasivos exigibles y de los pasivos contingentes

h) El costo fiscal de los proyectos de ordenanza o acuerdo sancionados en la vigencia fiscal anterior.

i) Indicadores de gestión presupuestal y de resultado de los objetivos, planes y programas desagregados para mayor control del presupuesto

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“MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 2013-2022” 2. METODOLOGIA

El Marco Fiscal de Mediano Plazo es un instrumento de referencia con perspectiva a 10 años para la toma de decisiones fiscales, que debe orientar la elaboración de presupuestos anuales. En general, diseñar un marco fiscal de mediano plazo tiene como objetivo construir un sendero factible a diez años en el que el comportamiento de los ingresos y de los gastos de la entidad territorial sea tal que garantice el cumplimiento eficaz de las normas vigentes en materia financiera. El Marco Fiscal de Mediano Plazo 2013-2022 del MUNICIPIO EL DONCELLO CAQUETA se realizó tomando como base los lineamientos establecidos por la Dirección de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Publico, y con la información financiera suministrada por la SECRETARIA DE HACIENDA y las proyecciones socioeconómicas establecidas por la Dirección Nacional de Estadísticas -DANE, elDepartamento Nacional de Planeación – DNP, el Banco de la Republica y el Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

La información primaria la constituyen las Ejecuciones Presupuestales tanto de ingresos como de gastos de los años 2008, 2009, 2010 y 2011 del municipio de El Doncello Caquetá.

Dentro del estudio descriptivo de las finanzas públicas del municipio de El Doncello Caquetá y la construcción del Plan Financiero como componente central del Marco Fiscal de Mediano Plazo, el proceso metodológico desarrollado a través de la secretaría de hacienda municipal, consistió Para tal efecto se realizó un análisis financiero de la Entidad por vigenciasdesde el año 2008 y hasta el año 2011, donde se pudo conocer claramente el comportamiento de los ingresos, de

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los gastos de funcionamiento, el nivel de inversión social y el estado de la deuda pública, con lo cuál se pudieron establecer los diferentes aspectos que afectan directamente el comportamiento financiero del Municipio.

Se analizaron además, las metas de ingresos y gastos establecidas para la vigencias fiscales 2009, 2010 y 2011 en el anterior Marco Fiscal, indicando las causas de los incumplimientos a estas metas y es establecieron las medidasnecesarias para lograr el óptimo desempeño fiscal del Municipio dentro de las próximas vigencias fiscales.En el cumplimiento de los siguientes pasos metodológicos.

 Recopilación de la información financiera del municipio (Ejecuciones Presupuéstales de Ingresos y Gastos de los años 2008, 2009, 2010 y 2011.

 Revisión de resultados fiscales indicadores de la Ley 617 de 2000 y Ley 358de1997, representación grafica de resultados, conclusiones y recomendaciones.

SE TENDRAN EN CUENTA LAS SIGUIENTES VARIABLES

Variable

2012

2013

2014

₂₀₂₂

Crecimiento del PIB real

(Variación %)

4.8

4.8 Inflación (Variación %)

3.0

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3. PLAN FINANCIERO

Es un instrumento de planificación y gestión financiera, para:

• Definir objetivos, estrategias y metas de ingresos, gastos y financiamiento • Sanear las finanzas territoriales

• Lograr los objetivos del Plan de Desarrollo

• Incluir los efectos cambiario, monetario y fiscal de las operaciones efectivas • Determinar el programa de ingresos, gastos, déficit y su financiación

(Estatuto de Presupuesto) compatible con el Programa anual de Caja y las Políticas Cambiaria y Monetaria

El Plan Financiero tomará en consideración la previsión de ingresos, gastos, déficit y su financiación, para el periodo 2013- 2022, que nos permita sanear las finanzas municipales y lograr los objetivos del Plan de Desarrollo.

Este plan se elaboró tomando como base las Ejecuciones Presupuestales que la Administración Municipal reporta anualmente a los organismos de control yFormato del DNP de las Ejecuciones Presupuestales reportadas por los municipios.

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“MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 2013-2022” 3.1 ANALISIS HISTORICO DE LOS INGRESOS

Se analizaron los años fiscales 2008, 2009, 2010 y 2011, obteniendo el siguiente resultado:

3.1.1 INGRESOS TOTALES

Se realizó un análisis del comportamiento de los ingresos de las vigencias 2008 a 2011, que nos permitió ver el comportamiento de los recaudos de estas vigencias y la variación o incremento de estos años.

AÑO 2008 AÑO 2009 AÑO 2010 AÑO 2011

INGRESOS 8.744 10.882 14.145 _13.440

La administración municipal de El Doncello Caquetá, obtuvo ingresos para el año 2008 por la suma de $ 8.744 millones de pesos, en el 2009 $10.882 millones de pesos lo que representa un incremento del 24.46%, en el año 2010 se tienen ingresos por un valor de $14.145millones de pesos, es decir aumentaron un29.98% con respecto a la vigencia 2010 y durante al año 2011, la suma de ingresos fue de $13.440millones de pesos, presentando un descenso con respecto del año anterior del 4.98%. Principalmente por que en este año 2011 no hubo ingresos por recursos del crédito. Ahora a 30 de septiembre del año 2012, se ha recaudado la suma de

$7.540 millones de pesos, los que proyectados a

diciembre 31 ascendería a la suma de $

11.742, dándonos como resultado un

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Ingresos Tributarios: En cuanto a los Ingresos Tributarios, al analizar las rentas mas representativas encontramos que el Impuesto Predial Unificado ha tenido un incremento año tras año, hasta el 2010, iniciando en el 2008 con un recaudo de $182 millones y para el año 2011, $316 millones, significa que en los cuatro añoscreció un 74.07%, presentándose una disminución en el 2011 que con relación al 2010, bajo un 12.65%; En cuanto al Impuesto de Industria y Comercio se observa que esta renta ha tenido un buen crecimiento, pues durante el cuatrienio 2008 al 2011 ha aumentado su recaudo en un 62.14%, cabe resaltar que en el año 2010 con respecto a el 2009 se presento un incremento significativo del 29.58%; La sobretasa a la gasolina tuvo un descenso del año 2008 al 2011 del 30.37%, al, pasar de $435 millones en el 2008 a $303 millones en el 2011; El impuesto de estampillas y contribución a contratos de obra publica, ha mantenido un incremento hasta el 2010, por el aumento en la contratación con ocasión del aumento en los recursos del crédito que dinamizaron la contratación y por ende el

recaudo 0 5000 10000 15000 2008 2009 2010 2011 8744 10882 14145 ₁₃₄₄₀ RECAUDO INGRESOS 2008 - 2009 - 2010 -2011 recaudo

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mayor recaudo en estas dos rentas, para el 2011 alcanzaron un recaudo de $133 millones y $227 millones respectivamente y un incremento en el cuatrienio del 375.65% las estampillas y del 219.83% la contribución a los contratos de obras publicas; El comportamiento del impuesto de avisos y tablerosnos muestra un incremento del 54.58% al pasar de $17 millones en el 2008 a $27 millones en el 2011, presentando una disminución del 14.69% en el 2011; En lo que hace referencia a el impuesto por delineación urbana alcanzo un recaudo de $2 millones con un crecimiento en el cuatrienio de $227.50% ; El Alumbrado publico presenta un incremento del 75.97% en el cuatreineio al pasar de $137 millones en el 2008 a 241 millones en el 2011; Los Otros Impuestos Tributarios presentaron un recaudo con aumentos y disminuciones, en especial Otros ingresos tributarios que para el año 2011 no presento recaudo.

INGRESOS TRIBUTARIOS

Ingresos No Tributarios:Los ingresos no Tributarios, Sin incluir las transferencias, muestrauna disminución considerable en el año 2011,ya que en el

0 100 200 300 400 500 600 700

Predial Ind y Cio Avisos y

tableros Sobretasa a la gasolina Otros

2008 2009 2010 2011

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2008 su recaudo alcanzo los $147 millones, en el 2009subió a $158 millones, en el 2010 subió a $249 millones y en el año 2011bajo a $106 millones. En términos generales los ingresos tributarios tuvieron una disminución en el cuatrienio del 28.08%.

Transferencias SGP: Las Transferencias del Sistema General de Participaciones “SGP”, es el ingreso más representativo del municipio, y ha tenido un crecimiento moderado año tras año, ya que en el 2008 tuvo unos ingresos de $4862 millones y en el 2011 de $6.731 millones, esto es un incremento del 38.45%, destacándose las transferencias del 2009 que alcanzaron un incremento del 21.40%. Los Ingresos de Transferencias de SGP de Libre destinación, presentan un incremento total del 34.75% al pasar de $658 millones en el 2008 a $886 millones en el 2011, destacándose el recaudo del año 2009 con un incremento del 17.46% mientras que el del año 2011 solo alcanzo un 3.45%; En cuanto a las transferencias para educación estas han ido creciendo año tras año, presentando un buen incremento en el 2010 al alcanzar 19.14%, así mismo en el cuatrienio alcanzo un incremento del 35.24% al pasar de $517 millones en el 2008 a $700 millones en el 2011; En

147 158 249 106 0 50 100 150 200 250 300 2008 2009 2010 2011 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2008 - 2009 -2010 -2011 RECAUDO

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lo que se refiere a salud,esta renta ha venido creciendo en forma gradual mostrando un incremento en el cuatrienio del 52.25% al pasar de $1.979 millones en el 2008 a $3.013 millones en el 2011;Las transferencias para alimentación escolar han ido fluctuando moderadamente durante los 4 años, del 2008 al 2011 aumentaron en un 17.16% y para el 2011 disminuyo su recaudo en un 2.64%; La transferencias para Saneamiento básico y agua potable han ido creciendo en una forma razonable, ya que del 2008 con un recaudo de $500 millones pasaron en el 2011 a $796 millones, un crecimiento del 59.12%; En cuanto a recurso de primera Infancia estos solo se recibieron en el 2008 y 2009 alcanzando una cifra de $268 millones; Las transferencias para propósito general o de forzosa inversión, presentaron un crecimiento aceptable, al pasar de $925 millones en el 2008 a $1.239 millones en el 2011, un crecimiento del 33.87%;

0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500 libre Destinacion

Educacion Salud Alimentacion escolar Agua potable y saneam bas primera infancia Proposito general 657 517 1979 83 500 199 925 772 527 2538 91 616 268 1088 857 628 2584 100 689 0 1185 886 700 3013 97 796 0 1239 2011 2010 2009 2008 TRASNFERENCIAS DE S.G.P

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Otras Transferencias o aportes para inversión:En lo que se refiere a transferencias para inversión,estas tuvieron un descenso en el cuatrienio del 40.13%, al pasar de $1.934 millones en el 2008 a $1.092 millones en el 2011; asi mismo la renta FOSYGA tuvo fluctuaciones a la baja en los años 2010 y 2011, presentando una disminución en el cuatrienio del 40.13%, al pasar de $1.710 millones en el 2008 a $1.024 millones en el 2011; En cuanto a recursos ETesa, estos han tenido un crecimiento bueno y en el cuatrienio aumentaron 108.35%, ya que en el 2008 tuvieron un recaudo de $33 millones y en el 2011 de $68 millones; En cuanto a otras transferencias nacionales y departamentales para inversión, solo se presentaron en el año 2008, alcanzando la cifra de $223 millones.

Otras Transferencias: Esta compuesta por las del orden departamental de libre destinación, y en el cuatrienio tuvieron un marcado descenso del 56.13%, pues en

1710 33 61 130 2407 35 ₀ ₀ 1697 57 ₀ ₀ 1024 68 ₀ ₀ 0 500 1000 1500 2000 2500 3000

FOSYGA ETESA OTRAS DPTO

2008 2009 2010 2011

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el 2008 su recaudo fue de $25 millones y en el 2011 de $11 millones, estas rentas son las de vehículos automotores y degüello ganado mayor.

Ingresos no tributarios: Estos solo tuvieron recaudo en el 2009, 2010 y 2011, para lo cual obtuvieron un recaudo en el 2009 de $ 57 millones, de $7 millones en el 2010 y $ 9 millones en el 2011.

Ingresos de Capital:Los años que muestran un elevado ingreso son 2010 y 2011, representado en recursos del crédito en el 2010 por valor de $2.300 millones y recursos del balance en el 2010 por $1.253 millones y en el 2011 con $3.006 millones, en general los ingreso de capital en el cuatrienio aumentaron en un 557%, al pasar de $591 millones en el 2008 a $3.886 en el 2011, asimismo el año con mejor aumento fue el 2010, ya que su incremento fue del orden del 351.67% al alcanzar un recaudo de $4.531 millones.

0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500 0 0 200 363 19 9 154 ₇₂ 0 689 35 53 163 766 2300 1253 24 25 864 0 0 3006 4 12 2008 2009 2010 2011 INGRESOS DE CAPITAL

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3.1.2 INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION

Para definir los Ingresos Corrientes de Libre Destinación, se tomaron los Ingresos Tributarios, los No Tributarios de los cuales se excluyeron las Estampillas, sobretasa ambiental, sobretasa bomberil, contribución sobre contratos de obra publica e intereses de sobretasa ambiental, se tomaron también las Transferencias SGP de Libre Destinación y Otros Ingresos de Libre Destinación incluidos en otras transferencias departamentales por vehículos automotores y degüello ganado mayor.

El Total de los ingresos Corrientes de Libre Destinación ha tenido el siguiente comportamiento: Durante el cuatrienio 2008 a 2011, tuvo un crecimiento del 15.16%, al pasar de $1.869 millones en el 2008 a $2.152 millones en el 2011; Los Ingresos Tributarios empezaron en el 2008 con un recaudo de $1.039 millones aumentando para el año 2009 en un 6.89%, para el año 2010presento un aumento del 7.92% y una disminución del 4.15% en el 2011; En cuanto a los Ingresos No Tributarios, se observa que el año en que más se recaudo fue el 2010 con $227 millones,y en general ha tenido un descenso en el cuatrienio del 36.66% al pasar de $147 millones en el 2008 a $93 millones en el 2011; La renta de transferencias SGP – Libre destinación, presenta un incremento moderado, ya que en el cuatrienio aumento en un 34.75%, pues en el 2008 tuvo un recaudo de $658 millones y en el 2011 de $886 millones; En lo que respecta a Transferencias del orden departamental para funcionamiento, estashan venido presentando una

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disminución en cada año, acumulando en el cuatrienio un baja en el recaudo del 56.13% pues en el 2008 se recibieron recursos por $25 millones y en el 2011 por $11 millones; Los otros ingresos no tributarios no han tenido un comportamiento aceptable, pues en el año 2008 no hubo recaudo , en el 2009 se recibieron $56 millones, disminuyendo significativamente en el 2010 y 2011, alcanzado un recaudo de $9 millones. Finalmente por rendimientos financieros de recursos de libre destinación se recibieron en el 2009, 2010 y en el 2011 alcanzo la cifra de $2 millones.

Vigencia Fiscal 2008:Los Ingresos Corrientes de Libre Destinación, representaron el 21.37%, $1.869 millones del total recaudado, de estos ingresos de libre destinación, los Ingresos Tributarios participan en un 55.62%, con un

1039 147 683 0 0 1111 158 784 56 0 1199 227 871 0 0 1149 93 897 9 3 0 200 400 600 800 1000 1200 1400

Tributarios No tributarios Transferencias otros ing no tribRendimtos fros

2008 2009 2010 2011

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recaudo de $1.039 millones; Del total de ingresos tributarios el Impuesto Predial Unificado representó el 17.47%, con $182 millones, Industria y Comercio el 17.47%, con $160 millones, la Sobretasa a la Gasolina el 41.89%, con $435 millones, el cobro de alumbrado publico el 13.16 con $137 millones y Otros el 12.08%, con $125 millones; Los Ingresos No Tributarios participanen un7.85%%, con un recaudo de $147 millones; Los Ingresos Corrientes de Libre Destinación, las Transferencias para funcionamiento, participan en un 36.53% con $683 millones, y de estos, la transferencia de SGPrepresenta el 96.33% con $658 millones y las de nivel departamental representan el 3.67% con $25 millones.

17.47% 15.39% 41.89% 13.16% 12.08% INGRESOS TRIBUTARIOS 2008 Predial Ind y Cio Sobretasa a la gasolina Alumbrado publico otros

INGRESOS TRIBUTARIOS AÑO 2008

millones de $ PREDIAL UNIFICADO $ 182 INDUSTRIA Y COMERCIO 160 SOBRETASA A LA GASOLINA 435 ALUMBRADO PUBLICO 137 OTROS 125 TOTAL 1.039

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96.33% 3.67% TRANSFERENCIAS PARA FUNCIONAMIENTO 2008 SGP Libre Destinacion Otras transf TRANSFERENCIAS AÑO 2008 millones de $ SGP LIBRE DESTINACION $ 720 DEL NIVEL DEPARTAMENTAL 95

TOTAL $815

INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION AÑO 2008

millones de $ TRIBUTARIOS 1.039 NO TRIBUTARIOS 147 TRANSFERENCIAS 683 OTROS 0 TOTAL 1.869

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Vigencia Fiscal 2009:Los Ingresos Corrientes de Libre Destinación, representaron el 19.39%, $2.110 millones del total recaudado, de estos ingresos de libre destinación, los Ingresos Tributarios participan en un 52.66%, con un recaudo de $1.111 millones; Del total de ingresos tributarios el Impuesto Predial Unificado representó el 25.17%, con $280 millones, Industria y Comercio el 16.43%, con $183 millones, la Sobretasa a la Gasolina el 35.50%, con $394 millones, El impuesto de alumbrado publico el 19.68% con $219 millones y Otros el 3.22%, con $35 millones; Los Ingresos No Tributarios participan en un 7.48%, con un recaudo de $158 millones, de los Ingresos Corrientes de Libre Destinación; Las Transferencias para funcionamiento, participan en un 37.15% con $784 millones, y de estos, la transferencia de SGPrepresenta el 98.54% con $772 millones y las de nivel departamental representan el 1.46% con $11 millones. y Otros ingresos no tributarios participan del total de los ingresos de libre de destinación en un 2.69% con $57 millones.

55.62%

7.85% 36.53%

0 INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION ₂₀₀₈

Tributarios No tributarios Transferencias Otros

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25.17% 16.43% 35.50% 19.68% 3.22% INGRESOS TRIBUTARIOS 2009 Predial Ind y Cio Sobretasa a la gasolina alumbrado publico otros

millones de $ PREDIAL UNIFICADO 280 INDUSTRIA Y COMERCIO 183 SOBRETASA A LA GASOLINA 394 ALUMBRADO PUBLICO 219 OTROS 35 TOTAL 1.111 TRANSFERENCIAS AÑO 2009 millones de $ SGP LIBRE DESTINACION 772 DEL NIVEL DEPARTAMENTAL 12

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millones de $ TRIBUTARIOS 1.111 NO TRIBUTARIOS 158 TRANSFERENCIAS 784 OTROS 57 TOTAL $2.110 98.54% 1.46% TRANSFERENCIAS 2009 SGP Libre destinacion Otas transf 52.66% 7.48% 37.15% 2.69%

INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION 2009

Tributarios No tributarios Trasnfrencias Otros

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Vigencia Fiscal 2010:Los Ingresos Corrientes de Libre Destinación, representaron el 16.24%, $2.297 millones del total recaudado, de estos ingresos de libre destinación, los Ingresos Tributarios participan en un 52.19%, con un recaudo de $1.199 millones; Del total de ingresos tributarios el Impuesto Predial Unificado representó el 30.18%, con $362 millones, Industria y Comercio el 19.73%, con $236 millones, la Sobretasa a la Gasolina el 28.25%, con $339 millones, alumbrado publico el 18.51% con $222 millones y Otros el 3.33%, con $40 millones; Los Ingresos No Tributarios participan en un 9.89%, con un recaudo de $227 millones de los Ingresos Corrientes de Libre Destinación, las Transferencias para funcionamiento, participan en un 37.91% con $871 millones, y de estos, la transferencia de SGP representa el 98.34% con $857 millones y las de nivel departamental representan el 1.66% con $14 millones.

millones de $ PREDIAL UNIFICADO 362 INDUSTRIA Y COMERCIO 236 SOBRETASA A LA GASOLINA 339 ALUMBRADO PUBLICO 222 OTROS 40 TOTAL 1.199

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30.18% 19.73% 28.25% 18.51% 3.33% INGRESOS TRIBUTARIOS 2010 Predial Ind y cio Sobretasa a la gasolina Alumbrado publico Otros 98.34% 1.66% TRANSFERENCIAS 2010 SGP Libre destinacion otras transferencias TRANSFERENCIAS AÑO 2010 millones de $ SGP LIBRE DESTINACION 857 DEL NIVEL DEPARTAMENTAL 14

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Vigencia Fiscal 2011:Los Ingresos Corrientes de Libre Destinación, representaron el 16.01%, $2.152 millones del total recaudado, de estos ingresos de libre destinación, los Ingresos Tributarios participan en un 53.41%, con un recaudo de $1.149 millones; Del total de ingresos tributarios el Impuesto Predial Unificado

52.19%

9.89% 37.91%

INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION 2010

Tributarios No ttributarios Transferencias

millones de $ TRIBUTARIOS 1.199 NO TRIBUTARIOS 227 TRASNFERENCIAS 871 OTROS 0 TOTAL 2.297

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representó el 27.50%, con $316 millones, Industria y Comercio el 22.57%, con $259 millones, la Sobretasa a la Gasolina el 26.38%, con $303 millones, Alumbrado publico el 20.95%con $241 millones y Otros el 2.60%, con $30 millones; Los Ingresos No Tributarios participan en un 4.32%, con un recaudo de $93 millones de los Ingresos Corrientes de Libre Destinación, las Transferencias para funcionamiento, participan en un 41.69% con $897 millones, y de estos, la transferencia de SGP representa el 93.35% con $884 millones y las de nivel departamental representan el 6.65% con $63 millones,Otros ingresos no tributarios participan del 0.45% con $10 millones y Rendimientos financieros el 0.14% con $3 millones.

millones de $ PREDIAL UNIFICADO 316 INDUSTRIA Y COMERCIO 259 SOBRETASA A LA GASOLINA 303 ALUMBRADO PUBLICO 241 OTROS 30 TOTAL 1.149

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27.50% 22.57% 26.38% 20.95% 2.60% INGRESOS TRIBUTARIOS 2011 Predial Ind y cio Sobretasa a la gasolina Alumbrado publico Otros 98.78% 1.22% TRASNFERENCIAS 2011 SGP Libre Destinacion Otras transferencias TRANSFERENCIAS AÑO 2011 millones de $ SGP LIBRE DESTINACION 886 DEL NIVEL DEPARTAMENTAL 11

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millones de $ TRIBUTARIOS 1.149 NO TRIBUTARIOS 93 TRANSFERENCIAS 897 OTROS 10 RENDIMIENTOS FINANCIEROS 3 TOTAL 2.152

Las rentas mas representativas de los recursos propios que se generan por el cobro directo, son predial, industria y comercio, sobretasa a la gasolina y alumbrado publico y de las transferencias, la participación de los recursos del Sistema General de Participaciones par Libre Destinación.

53.41%

4.32% 41.69%

0.45% 0.14%

INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION 2011

Tributarios No tributarios Transferencias Otros

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3.1.3 TRANSFERENCIAS SGP PARA INVERSIÓN SOCIAL

AÑO 2008:El Sistema General de Participaciones SGP, representa el 51.57% del total de los Ingresos Recaudados en la vigencia, $4.204 millones,de los cuales el 12.31%, con $518 millones son de Educación; el 47.07%, con $1979 millonesson para el sector de Salud, el 1.97%, con $83 millones son para Alimentación escolar, el 11.90%, con $500 millones son para Agua potable y saneamiento básico, el 4.74% con $199 millones son para el programa de primera infancia, el 22.01%, con $925 millones fueron para propósito general.

AÑO 2009:El Sistema General de Participaciones SGP, representa el 51.92% del total de los Ingresos Recaudados en la vigencia, $5.130 millones, de los cuales el 10.28%, con $528 millones son de Educación; el 49.49%, con $2.539 millones son

518

1979

83 500

199 925

TRANSFERENCIAS DE S.G.P PARA INVERSION 2008

Educacion Salud

Alimentacion escolar

Agua potable y saneamiento basico Primera infancia

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para el sector de Salud, el 1.78%, con $91 millones son para Alimentación escolar, el 12.00%, con $616 millones son para Agua potable y saneamiento básico, el 5.23% con $268 millones son para el programa de primera infancia, el 21.22%, con $1.088 millones fueron para propósito general.

AÑO 2010: El Sistema General de Participaciones SGP, representa el 53.94% del total de los Ingresos Recaudados en la vigencia, $5.186 millones, de los cuales el 12.12%, con $628 millones son de Educación; el 49.82%, con $2.584 millones son para el sector de Salud, el 1.93%, con $100 millones son para Alimentación escolar, el 13.29%, con $689 millones son para Agua potable y saneamiento básico, y el 22.84%, con $1.185 millones fueron para propósito general.

0 500 1000 1500 2000 2500 3000

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AÑO 2011: El Sistema General de Participaciones SGP, representa el 61.18% del total de los Ingresos Recaudados en la vigencia, $5.845 millones, de los cuales el 11.97%, con $700 millones son de Educación; el 51.55%, con $3.013 millones son para el sector de Salud, el 1.66%, con $97 millones son para Alimentación escolar, el 13.62%, con $796 millones son para Agua potable y saneamiento básico, y el 21.19%, con $1239 millones fueron para propósito general.

0 1000 2000 3000 Educacion _Salud Aliment escolar Agua potable .. Proposito gral 628 2584 100 689 1185

TRASNFERENCIAS S.G.P. PARA INVERSION 2010

0 1000 2000 3000 4000

Educacion Salud Aliment escolarAgua potable.. proposito general

700

3013

97

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3.1.4 OTRAS TRANSFERENCIAS O APORTES

AÑO 2008:Las otras transferencias o aportes para inversión, representan el 20.63% con $1.804 millones del total recaudado para la vigencia,de los cuales las transferencias del orden nacional participan del 100% con $1.804 millones, compuesta por Recursos FOSYGA con $1.710 millones, un 94.80%, Recursos ETESA con $33 millones, un 1.81% y otras transferencias nacionales con $61 millones, un 3.39% y la transferencia del orden departamental con 130 millones, un 6.72% del total de transferencias para inversión.

Las otras transferencias del orden departamental que son de libre destinación participan del 0.37% con $25 millones del total de las transferencias, donde se recibieron $4 millones de vehículos automotores, $21 millones de Degüello de ganado mayor.

1710 3361130

OTRAS TRASNFERENCIAS PARA INVERSION 2008

Fosyga Etesa

Otras nacioanles Departamentales

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AÑO 2009:Las otras transferencias o aportes para inversión, representan el 22.44% con $2.441 millones del total recaudado para la vigencia, de los cuales las transferencias del orden nacional participan del 100%, compuesta por Recursos FOSYGA con $2.407 millones, un 98.59%, yrecursos ETESA con $34 millones, un 1.41%.

Las otras transferencias del orden departamental que son de libre destinación participan del 0.14%% con $11 millones del total de las transferencias, donde se recibieron $4 millones de vehículos automotores, y $7 millones de Degüello de ganado mayor. También se recaudo por otros ingresos tributarios $57 millones.

AÑO 2010:Las otras transferencias o aportes para inversión, representan el 12.40% con $1754 millones del total recaudado para la vigencia, de los cuales las transferencias del orden nacional participan del 100%, compuesta por Recursos

FOSYGA, 2407 ETESA, 34

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FOSYGA con $1697 millones, un 96.74%, y recursos ETESA con $57 millones, un 3.26%.

Las otras transferencias del orden departamental que son de libre destinación participan del 0.18%% con $14 millones del total de las transferencias, donde se recibieron $4 millones de vehículos automotores, y $10 millones de Degüello de ganado mayor. También se recaudo por otros ingresos tributarios una cifra no representativa para este análisis.

AÑO 2011:Las otras transferencias o aportes para inversión, representan el 8.12% con $1.092 millones del total recaudado para la vigencia, de los cuales las transferencias del orden nacional participan del 100%, compuesta por Recursos FOSYGA con $1.024 millones, un 93.76%, y recursos ETESA con $68 millones, un 6.24%.

FOSYGA 97% ETESA

3%

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Las otras transferencias del orden departamental que son de libre destinación participan del 0.14%% con $11 millones del total de las transferencias, donde se recibieron $4 millones de vehículos automotores, y $7 millones de Degüello de ganado mayor. También se recaudaron por otros ingresos tributarios $10 millones.

FOSYGA, 1024 ETESA, 68

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“MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO 2013-2022” 3.2 ANALISIS HISTORICO DE LOS GASTOS

3.2.1 GASTOS TOTALES

Se hizo un análisis del comportamiento de los gastos para el cuatrienio 2008- 2011, con las ejecuciones presupuestales de la Secretaría de Hacienda Municipal, y la información de la Dirección nacional de Planeación agrupando de tal manera que facilite su comprensión y la proyección financiera del Municipio de El Doncello, 2013 - 2022 y poder tomar acciones necesarias, oportunas para corregir algún desequilibrio que se presente.

La Ejecución de Gastos de la Administración Municipal de El Doncello, para el año 2008 alcanzó $8545 millones, para el año 2009, $10.223 millones, con un incremento del 19.64%, para el año 2010 la ejecución de gastos alcanzo, $15.945 millones con unaumento del 55.97% y para al vigencia 2011 la ejecución de gastos de la administración municipal alcanzó la cifra de $12.170 millones lo que representa una disminución con respecto a la vigencia anterior del 23.68%. En general en el cuatrienio tuvo un incremento del 42.43%.

8545 10223 15945 12170 0 2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000 16000 18000 2008 2009 2010 2011

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3.2.2 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO:

Los Gastos de Funcionamiento tanto de la administración central como del Concejo y Personería han tenido variaciones moderadas, en la Administración Central para el 2008 los gastos fueron de $1.077 millones y para el año 2009 fueron de $1251 millones, aumentando en un16.18% para el año 2010aumentoen el 9.37% con $1.368 millones y para el año 2011 se incrementaron en el 2.80% al pasar a $1.406 millones, el comportamiento de Concejo paso de $122 millones en el 2008 a $134 millones en el 2011 y Personería paso de $69 millones en el 2008 a $80 millones en el 2011 presentando una variación similar al de la administración central. 0 200 400 600 800 1000 1200 1400 1600

Admon central concejo personeria

1077 122 ₆₉ 1251 111 ₇₄ 1368 126 ₇₇ 1406 134 80 2008 2009 2010 2011 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2008 A 2011

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Gastos de personal: Los gastos de personalpresentan un incremento en el cuatrienio de 15.01% con respecto a el año 2008 que alcanzaron los $536 millones y pasaron en el 2011 a $617 millones, presentando una disminución en el 2009 del 1.08%, un incremento del 14.55% en el 2010 y un incremento del 1.50% en el 2011, comportamiento decreciente moderado hasta el año 2009, porque en el año 2010y 2011 aumentaron, como se observa en la siguiente tabla:

VIGENCIA VALOR INCREMENTO

AÑO 2008 536 - AÑO 2009 531 -1.08% AÑO 2010 608 14.55% AÑO 2011 617 1.50% 450 500 550 600 650 2008 2009 2010 2011 536 531 608 617 GASTOS DE PERSONAL 2008 A 2011

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Gastos Generales: Los gastos generales han tenido unasvariacionesfluctuantesaño tras año, pues en el año 2008fueronpor la suma de $159 millones, para el 2009de $198 millones un incremento del 24.84%, bajando a $139 millones, un 29.87% en el 2010 y para el año 2011 se presento un incremento del 34.24% al pasar a un gasto de $186 millones. En el cuatrienio aumento en un 17.52%.

Transferencias: Las transferencias para el año 2008 ascendieron a la suma de $382 millones, para el 2009, aumentaron en un 36.84%, alcanzando la suma de $522 millones, para el 2010paso a $621 millones lo que equivale a un aumento del18.98%, pero para el año 2011 alcanzó la suma de $603 millones, disminuyendo en un 2.96% 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 2008 2009 2010 2011 157 198 139 186 GASTOS GENERALES 2008 A 2011

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3.2.3 INVERSION SOCIAL

En el cuatrienio 2008 a 2011, el total de la inversión fue de $7.112 millones en el 2008, $8.640 millones en el 2009, $14.228 millones en el 2010 y $10.200 millones en el 2011, presentando un incremento en el mismo periodo de 43.42%, siendo el mejor año el 2010, por inversión con recursos de cofinanciación, recursos del balance y recursos del crédito.

382 522 621 603 TRANSFRENCIAS 2008 A 2011 2008 2009 2010 2011

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Gastos de Inversión Social con Recursos SGP:En Educación la Inversión Social más elevada fue en el año 2010, alcanzando $591 millones, presentando un incremento en el cuatrienio del 36.73% al pasar de $537 millones en el 2008 a $7.344 en el 2011; En cuanto a Salud durante el año 2008 la inversión fue de $1.765 millones, aumentando en un 34% para el año 2009 con $2.365 millones, para el año 2010aumento el 17.21% con $2.772 y en el 2011 aumento un 9.93% con $3.047 millones; en cuanto a Agua potable y saneamiento Básico tuvo un comportamiento fluctuante, empezando en el 2008 con $462 millones, en el 2009 $642 millones con un incremento del 39.09%, en el 2010 con $550 millones una disminución del 14.39% y en el 2011 con $836 millones un incremento del 52.12%; Con renta de Propósito general, también su comportamiento fue fluctuante, pues en el 2008 tuvo un gasto de $1.083 millones, en el 2009 de $1.259 millones un incremento del 16.28%, para el 2009 fue de $1.094 millones una disminución del 13.12% y en el 2011 con $1.185 millones presento un incremento del 8.34%; En cuanto a alimentación escolar su comportamiento fue fluctuante, ya que en el 2008 tuvo un gasto de 83 millones, en el 2009 $91 millones un incremento del 9.96%, para el 2010 el gasto fue de $100 millones un incremento del 1.02% y en el 2011

0 2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000 16000 2008 2009 2010 2011 7112 8640 14228 10200

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descendió a $95 millones un 5.70%.En cuanto a deporte y recreación que hace parte de propósito general tuvo un crecimiento en los cuatro años del 43.28%pasando de $50 millones en el 2008 a $71 millones en el 2011 y arte y cultura, que también hace parte de propósito general tuvo un crecimiento en los cuatro años del 188.87% pasando de $36 millones en el 2008 a $103 millones en el 2011 y Libre inversión de propósito general, presento una disminución del 0.25% en el cuatrienio al pasar de $997 millones en el 2008 a $995 millones en el 2011.

Inversión con Otros Recursos:Durante el cuatrienio 2008 a 2011, se hicieron inversiones con recursos propios y otros, empezando en el 2008 con $857 millones y pasando a $890 millones en el 2011 con un incremento en el cuatrienio de solo un 3.87%; Con recursos de cofinanciación y transferencias para inversión en el 2008 fueron $2.326 millones y en el 2011 $2.211 millones con un descenso del 4.94%, esta renta recibe las transferencias de Fosyga y Etesa principalmente; En lo que respecta a recursos del balance en el 2008 no se apropiaron recursos,

0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500

EDUCACION SALUD AGUA POTABLE.. PROPOSITO

GENERAL ALIMENTACION ESCOLAR

537 1765 462 1083 83 542 2365 642 1259 91 591 2772 550 1094 100 734 3047 836 1185 95 INVERSION CON S.G.P. 2008 A 2011 2008 2009 2010 2011

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en el 2009 tuvo un gasto de $ 216 millones pasando al 2010 con $1.267 millones un incremento del 486.56% y en el 2011 alcanzo los $1.020 millones un descenso del 19.46%, Con recurso del crédito se hicieron inversiones en el 2010 con $1.626 millones y en le 2011 con $182 millones.

Servicio de la Deuda:Los pagos por Servicio de la Deuda, inician en este cuatrienio con $165 millones en el 2008, $147 en el 2009, una disminución del 10.80%, $146 millones en el 2010, una disminución del 0.71% y $350 millones en el 2011 con un incremento del 139.17%, principalmente por se empezaron a cancelar capital e intereses de los créditos que obtuvieron en el 2010.

0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 2008 2009 2010 2011 857 833 ₇₆₂ 890 2326 2692 5467 2211 0 216 1267 1020 0 0 1626 182

INVERSION CON OTROS RECURSOS 2008 A 2011

(52)

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3.2.4 ANALISIS VERTICAL DE LOS GASTOS:

VIGENCIA 2008:Para la vigencia 2008, los gastos de funcionamiento ascendieron a $1.268 millones representados así:

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO AÑO 2008

SERVICIOS PERSONALES 536 GASTOS GENERALES 159 TRANSFERENCIAS 382 CONCEJO MUNICIPAL 122 PERSONERIA MUNICIPAL 69 TOTAL 1.268 166 147 146 350 SERVICIO A LA DEUDA 2008 A 2011 2008 2009 2010 2011

(53)

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Los gastos de funcionamiento para la vigencia fiscal 2008 representaron el 14.83% $1.268 millones del total de gastos, los gastos por concepto de servicios personales representaron el 42.32%%, $536 millones del total de gastos de funcionamiento, los gastos generales representaron el 12.51%, con $159 millones, las transferencias el 30.11% con 382 millones, la transferencia al concejo el 9.60%, con 122 millones y a la Personería el 5.46%, con $ 69 millones.

Los Gastos de Inversión Social para la vigencia fiscal 2008, sumaron $7.112 millones, que representa el 83.23%, de los gastos totales, siendo el gastomás representativo en su orden. 0 100 200 300 400 500 600 Gastos

Personales GeneralesGastos Transferencias PersoneriaConcejo Personeria 536 159 382 122 69 GASTOS FUNCIONAMIENTO 2008

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INVERSION SOCIAL AÑO 2008

RECURSOS SGP 3.929

EDUCACION 537

SALUD 1.765

AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 461

PROPOSITO GENERAL 1.083 EDUCACION 0 DEPORTE 50 CULTURA 36 LIBRE INVERSION 997 ALIMENTACION ESCOLAR 83

RECURSOS PROPIOS Y OTROS 857

RECURSOS DE COFINANCIACION Y TRASNFRENCIAS 2.326

RECURSOS DEL BALANCE 0

RECURSOS DEL CREDITO 0

TOTAL INVERSION SOCIAL 7.112

La Inversión con recursos SGP representa el 55.25% del total de la Inversión Social; con recursos propios y otros representa el 12.05%, con recursos de Cofinanciación y transferencias representa el 32.71%.

VIGENCIA 2009: Para la vigencia 2009, los gastos de funcionamiento ascendieron a $1.436 millones representados así:

SERVICIOS PERSONALES 531 GASTOS GENERALES 198 TRANSFERENCIAS 522 CONCEJO MUNICIPAL 111 PERSONERIA MUNICIPAL 74 TOTAL 1.436

(55)

ALCALDIA MUNICIPAL

Los gastos de funcionamiento para la vigencia fiscal 2009 representaron el 14.05% $1.436 millones del total de gastos, los gastos por concepto de servicios personales representaron el 36.95%%, $531 millones del total de gastos de funcionamiento, los gastos generales representaron el 13.79%, con $198 millones, las transferencias el 36.37% con $522 millones, la transferencia al concejo el 7.71%, con $111 millones y a la Personería el 5.19%, con $ 74 millones.

Los Gastos de Inversión Social para la vigencia fiscal 2009, sumaron $8.640 millones, que representa el 84.51%, de los gastos totales, siendo el gasto más representativo en su orden. 0 100 200 300 400 500 600

Gastos Personales Gastos Generales Transferencias Concejo Personeria Personeria 531 198 522 111 74 GASTOS FUNCIONAMIENTO 2009

(56)

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RECURSOS SGP 4.900

EDUCACION 543

SALUD 2.365

PROPOSITO GENERAL 1.259 EDUCACION 0 DEPORTE 52 CULTURA 72 LIBRE INVERSION 1.135 ALIMENTACION ESCOLAR 91

RECURSOS DEL BALANCE 216

La Inversión con recursos SGP representa el 56.71% del total de la Inversión Social; con recursos propios y otros representa el 9.64%, con recursos de Cofinanciación y transferencias representa el 31.15%, y con recursos del balance representa el 2.50%.

(57)

ALCALDIA MUNICIPAL

Los gastos de funcionamiento para la vigencia fiscal 2010 representaron el 9.85% $1.571 millones del total de gastos, los gastos por concepto de servicios personales representaron el 38.67%%, $608 millones del total de gastos de funcionamiento, los gastos generales representaron el 8.84%, con $139 millones, las transferencias el 39.54% con $621 millones, la transferencia al concejo el 8.03%, con $126 millones y a la Personería el 4.92%, con $ 77 millones.

Los Gastos de Inversión Social para la vigencia fiscal 2010, sumaron $14.228 millones, que representa el 89.23%, de los gastos totales, siendo el gasto más representativo en su orden. 0 100 200 300 400 500 600 700

Gastos Personales Gastos Generales Transferencias Concejo Personeria Personeria 608 139 621 126 77 GASTOS FUNCIONAMIENTO 2010

(58)

ALCALDIA MUNICIPAL

RECURSOS SGP 5.106

EDUCACION 591

SALUD 2772

PROPOSITO GENERAL 1094 EDUCACION 60 DEPORTE 61 CULTURA 71 LIBRE INVERSION 902 ALIMENTACION ESCOLAR 100

RECURSOS DEL BALANCE 1.267

RECURSOS DEL CREDITO 1.626

La Inversión con recursos SGP representa el 35.89%% del total de la Inversión Social; con recursos propios y otros representa el 5.35%, con recursos de Cofinanciación y transferencias representa el 38.42%, con recursos del balance representa el 8.90%, y con recurso del crédito representa el 11.43% con $1.626 millones.

(59)

ALCALDIA MUNICIPAL

Los gastos de funcionamiento para la vigencia fiscal 2011 representaron el 13.31% $1.620 millones del total de gastos, los gastos por concepto de servicios personales representaron el 38.08%, $617 millones del total de gastos de funcionamiento, los gastos generales representaron el 11.51%, con $186 millones, las transferencias el 37.22% con $603 millones, la transferencia al concejo el 8.27%, con $134 millones y a la Personería el 4.93%, con $ 80 millones.

0 100 200 300 400 500 600 700 Gastos

Personales Gastos Generales Transferencias PersoneriaConcejo Personeria

617 186 603 134 80 GASTOS FUNCIONAMIENTO 2011

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Los Gastos de Inversión Social para la vigencia fiscal 2011, sumaron $10.200 millones, que representa el 83.81%, de los gastos totales, siendo el gasto más representativo en su orden.

RECURSOS SGP 5.897

EDUCACION 734

SALUD 3.047

PROPOSITO GENERAL 1.185 EDUCACION 16 DEPORTE 71 CULTURA 103 LIBRE INVERSION 995 ALIMENTACION ESCOLAR 95

RECURSOS DEL BALANCE 1.020

La Inversión con recursos SGP representa el 57.81%% del total de la Inversión Social; con recursos propios y otros representa el 8.72%, con recursos de Cofinanciación y transferencias representa el 21.68%, con recursos del balance representa el 10.00%, y con recurso del crédito representa el 1.78%.