INFORME DE SEGUIMIENTO MINISTERIO DE HACIENDA DIRECCIÓN GENERAL DE PRESUPUESTO NACIONAL

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INFORME DE SEGUIMIENTO

MINISTERIO DE HACIENDA

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Dirección Edificio Noga, 100 metros este del Banco Nacional Paseo Colón, frente edificio Centro Colón. San José, Costa Rica. •Tel 506-2539-6240 • www.hacienda.go.cr

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1. ANÁLISIS INSTITUCIONAL

El Ministerio de Hacienda es el encargado de garantizar la efectiva y justa recaudación de los impuestos, así como el uso adecuado del financiamiento del Sector Público, igualmente coadyuvar a la asignación eficiente, eficaz y transparente de los recursos, en aras del desarrollo económico y social del país.

En relación con la información sobre los avances y/o logros alcanzados por medio de los indicadores de resultado para el primer semestre 2012, Hacienda no presento información, de acuerdo al oficio DRF-546-2012 el Departamento Financiero informa que no obtuvo la información correcta para elaborar o consolidar la información solicitada para completar este aparte.

2. GESTIÓN FINANCIERA

El siguiente cuadro muestra los datos de los recursos asignados y ejecutados al 30 de junio de 2012 con ingresos corrientes y de financiamiento (001 y 280).

AUTORIZADO (Ley No. 9019 y Modif.) 0-Remuneraciones 56.382.234.297 23.477.588.921 41,6 1-Servicios 22.806.294.446 6.210.154.200 27,2 2-Materiales y Suministros 916.096.038 130.240.607 14,2 3-Intereses y Comisiones - - -4-Activos Financieros - - -5-Bienes Duraderos 1.565.604.880 183.156.379 11,7 6-Transferencias Corrientes 2.551.247.829 1.589.986.406 62,3 7-Transferencias de Capital - - -8-Amortización - - -9-Cuentas Especiales 12.000.000 17.300 0,1 SUB TOTAL 84.233.477.490 31.591.143.813 37,5 Transferencias no vinculadas 1/ 687.372.510 319.494.469 46,5 TOTAL GENERAL 84.920.850.000 31.910.638.282 37,6

Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF).

Notas:

EJECUTADO PARTIDA

Cuadro Nº 1 Ministerio de Hacienda

Comparativo del Monto Autorizado y Ejecutado por Partida al 30 de junio de 2012

1/ Incluye transferencias corrientes y de capital no vinculadas a la gestión.

% EJECUCIÓN

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2 De acuerdo a la información remitida, los centros gestores hacen referencia a diferentes aspectos que influyeron de manera negativa en la ejecución presupuestaria a nivel de programa o subprograma, el cual a su vez se refleja en el porcentaje institucional.

Entre ellos, se hace mención a la liberación trimestral de cuotas, las cuales según lo expuesto por los centros gestores repercutió en que los programas o subprogramas no empezaran los procesos de contratación por falta de contenido presupuestario, así mismo, se expone que el realizar solicitudes de pedido en varias ocasiones debido a la trimestralización ocasiona atrasos a otros procesos internos. Sobre este aspecto es importante indicar que esto evidencia desconocimiento de los procesos de contratación tal como lo comunicó la CCAF mediante la circular DGPN-0078-2012/DGABCA-140-2012.

Otro aspecto mencionado, es el exceso de inventario que poseen algunos programas o subprogramas en bodegas, y manteniendo el contexto de restricción de gasto la Proveeduría Institucional solicito a los centros gestores que ajusten sus inventarios para solicitar nuevas compras.

Es importante mencionar, que como medidas correctivas para alcanzar porcentajes de ejecución satisfactorios, los centros gestores han recurrido a la alternativa de redistribuir los recursos presupuestarios liberados para solventar aquellas situaciones más apremiantes.

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Dirección Edificio Noga, 100 metros este del Banco Nacional Paseo Colón, frente edificio Centro Colón. San José, Costa Rica. •Tel 506-2539-6240 • www.hacienda.go.cr 3 AUTORIZADO (Ley No. 9019 y Modif.)

Programa de Regularización del Catastro y Registro. (1284-OC-CR).

8.438.441.448 5.605.207.712 1.733.547.560 30,9

Proyecto Limón Ciudad Puerto.

(7498-CR) 40.387.275.000 5.123.600.000 -

-TOTAL GENERAL 48.825.716.448 10.728.807.712 1.733.547.560 16,2

% DE EJECUCIÒN

Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) y Programación de desembolsos suministrada por la Dirección de Crédito Público.

Nota: Programación para 2012, corresponde a los desembolsos programados por la Dirección de Crédito Público... Cuadro Nº 1.1

Ministerio de Hacienda

Comparativo del Monto Autorizado, Programado y Ejecutado por Proyecto Recursos Externos

al 30 de junio de 2012

NOMBRE DEL PROYECTO PROGRAMACIÓN

PARA 2012

EJECUTADO

De acuerdo al cuadro anterior, el Ministerio de Hacienda presenta dos proyectos financiados por medio de recursos externos, el Programa de Regularización del Catastro y Registro, el cual presenta una ejecución aproximada al 31,0% con respecto a los recursos revalidados, es importante destacar que dentro del Presupuesto Nacional se le asigna una contrapartida local a este proyecto la cual cubre gastos de operación, para el inicio del período 2012 el presupuesto de esta contrapartida fue de ¢104,0 millones de los cuales al cierre del I semestre lograron alcanzar un 25,0% de ejecución.

Adicionalmente se encuentra el proyecto Limón Ciudad Puerto el cual presenta 0% de avance en su ejecución, a éste también se le asigna una contrapartida local para cubrir gastos de operación dentro del Presupuesto Nacional la cual correspondía a ¢515,0 millones al iniciar el ejercicio económico, al cierre del I semestre habían alcanzado ejecutar el 50,0%, es importante mencionar que dichos recursos fueron revalidados mediante Decreto Ejecutivo 37038-H a la Gaceta No.55, Alcance Digital 32 del 16 de marzo de los corrientes.

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Dirección Edificio Noga, 100 metros este del Banco Nacional Paseo Colón, frente edificio Centro Colón. San José, Costa Rica. •Tel 506-2539-6240 • www.hacienda.go.cr 4 AUTORIZADO (Ley No. 9019 y Modif.) 0-Remuneraciones - - -1-Servicios 6.000.000.000 2.680.837.459 44,7 2-Materiales y Suministros - - -3-Intereses y Comisiones 538.789.525.816 240.476.801.050 44,6 4-Activos Financieros - - -5-Bienes Duraderos - - -6-Transferencias Corrientes - - -7-Transferencias de Capital - - -8-Amortización 1.485.716.474.184 1.057.476.280.234 71,2 9-Cuentas Especiales - - -SUB TOTAL 2.030.506.000.000 1.300.633.918.743 64,1 Transferencias no vinculadas 1/ - - -TOTAL GENERAL 2.030.506.000.000 1.300.633.918.743 64,1 Cuadro Nº 1.2

Servicio de la Deuda Pública

Comparativo del Monto Autorizado y Ejecutado por Partida al 30 de junio de 2012

1/ Incluye transferencias corrientes y de capital no vinculadas a la gestión.

% EJECUCIÓN

Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF).

Notas:

EJECUTADO PARTIDA

El porcentaje de ejecución del Servicio de la Deuda, se justifica por la gestión realizada en cuanto a la estrategia de sostenibilidad que ha venido implementando esta Dirección en los últimos años, donde se pretende la disminución a la exposición del riesgo y mejorar la estructura del portafolio del gobierno, también con la creación de instrumentos y mecanismos de endeudamiento que potencien el desarrollo del mercado doméstico, por lo que ha logrado avanzar en el seguimiento de la sostenibilidad de la deuda y en el diseño de la estructura deseable, reduciendo su costo, alargando su plazo de vencimiento, considerando las condiciones del mercado.

Por su parte, la estrategia de colocación se abocó a financiar la mayor parte del déficit del Gobierno Central en el mercado local de deuda favoreciendo la colocación de instrumentos de largo plazo y el desarrollo de instrumentos a tasa fija, buscando reducir la exposición del portafolio a los riesgos de mercado.

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5 Sin embargo, no se puede obviar que pese a los grandes esfuerzos realizados, la situación ha cambiado debido a las necesidades de financiamiento tan elevadas para el presente ejercicio económico y los proyectados, por tal razón se requiere integrar la estrategia actual con una política fiscal que genere un aumento en los ingresos del Gobierno Central.

3. RESULTADOS DE LA GESTIÓN

En apego a la metodología de programación y evaluación presupuestaria, orientada a resultados, que ha venido implementando la Dirección General de Presupuesto Nacional; los indicadores se clasifican en operativos si están formulados para medir aspectos rutinarios o cotidianos del

quehacer del programa y por consiguiente no miden resultados o efectos directos en la población a quien se brinda el bien o servicio, sino más bien, se quedan en el ámbito de procesos intermedios; y en estratégicos si están formulados para medir los aspectos relevantes de la institución y generan efectos directos sobre la población a quien se brinde el bien o servicio; por

lo tanto, el presente análisis se enfoca a los resultados de los indicadores estratégicos.

Con el propósito de fortalecer los procesos de planificación y presupuestación, para contribuir a la asignación eficiente y eficaz del gasto público y a la transparencia en el uso de los recursos públicos, la Dirección General de Presupuesto Nacional, ha implementado en el ejercicio económico del año 2012 un Plan de Mejoramiento de la Programación y Evaluación de la Gestión Presupuestaria orientada a Resultados. Para lo cual, se seleccionaron los subprogramas Gestión de Ingresos Internos y Gestión Aduanera porque representan una prioridad de Gobierno, adicionalmente incluyen metas vinculadas al el Plan Nacional de Desarrollo y los recursos con que cuenta representan un alto porcentaje del presupuesto tanto a nivel institucional como a nivel nacional.

Por lo anterior, los aspectos que serán tratados en este aparte serán enfocados en aquellos aspectos estratégicos conseguidos por estos subprogramas presupuestarios al I semestre 2012.

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Dirección Edificio Noga, 100 metros este del Banco Nacional Paseo Colón, frente edificio Centro Colón. San José, Costa Rica. •Tel 506-2539-6240 • www.hacienda.go.cr 6 Operativo Estratégico Cantidad Cantidad

Gestión de Ingresos Internos 1 3

Gestión Aduanera 1 3

TOTAL GENERAL 2 6

Fuente: Clasificación realizada por la Dirección General de Presupuesto Nacional.

Al 30 de Junio de 2012

Centro de Gestión

Cuadro Nº 2 Ministerio de Hacienda

Nota: Se consideran centros de gestión los programas presupuestarios . Cantidad de Indicadores Operativos y Estratégicos

por Centro de Gestión

Indicadores

Gestión de Ingresos Internos presenta en la Ley de Presupuesto 4 indicadores, de los cuales el 75% son estratégicos debido a su relevancia institucional, es importante destacar que mediante Decreto Ejecutivo 37175-H publicado en la Gaceta No.118 Alcance Digital No.79, este subprograma reprogramó ciertos aspectos estratégicos en su programación.

Igualmente, Gestión Aduanera reprogramó indicadores para enfocarlos a los aspectos estratégicos de su accionar, este subprograma presenta 4 indicadores de los cuales el 75% son catalogados como estratégicos por parte de este ente rector.

Es importante indicar que dichos programas no cuenta con indicadores de gestión asociados a algún producto, razón por la cual se omite la inclusión del cuadro número 3 en el informe.

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Dirección Edificio Noga, 100 metros este del Banco Nacional Paseo Colón, frente edificio Centro Colón. San José, Costa Rica. •Tel 506-2539-6240 • www.hacienda.go.cr 7 Porcentaje de avance Recursos Programados en millones ¹ Recursos ejecutados en millones ² Porcentaje de incremento en la recaudación de tributos internos por gestión de la administración tributaria. 8.020,8 2.914,0 Porcentaje de incremento en el producto monetario inmediato logrado a través de actuaciones de control tributario extensivo. 8.020,8 2.914,0 Porcentaje de incremento en el producto monetario inmediato logrado a través de actuaciones de control tributario intensivas. 8.020,8 2.914,0 Total de recursos 24.062,4 8.742,0 Porcentaje de ejecución

- Mejorar el cobro de las

mercancías que

ingresan y salen del territorio nacional, mediante un eficaz y eficiente control sobre el ingreso y salida de las mercancías en los puertos aduaneros.

Tasa de variación en la recaudación efectiva fuera del sistema TICA.

12 8.233,1 3.283,4

- Asegurar el correcto cobro de los impuestos al menor tiempo posible, mediante la tramitación correcta de las declaraciones aduaneras. Tasa de variación en la recaudación determinada por control posterior.

91 2.245,4 895,5 - Garantizar una adecuada cultura de medición de resultados, mediante la identificación de procesos importantes identificados con benchmark. Tasa de variación en la recaudación efectiva en Aduanas. 52 2.993,9 1.194,0 Total de recursos 13.472,4 5.372,9 Porcentaje de ejecución

Se considera Centros de Gestión los Programas o Subprogramas presupuestarios.

Mejorar la recaudación de tributos internos mediante una gestión

tributaria eficiente.

36,3%

Fuente: Datos suministrados por la institución y Clasificación realizada por la Dirección General de Presupuesto Nacional .

Notas:

1/ Estos datos coinciden con la PEP actualizada.

2/ Los recursos ejecutados se calcularon de acuerdo al monto estimado en la PEP por indicador.

Gestión de Ingresos Internos

Gestión Aduanera

39,9% Cuadro Nº 4

Indicadores estratégicos asociados a objetivos, según porcentaje de cumplimiento y recursos financieros

Al 30 de junio de 2012

Descripción del

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8 De acuerdo a lo comunicado por Gestión de Ingresos Internos, el porcentaje de avance de sus tres indicadores se mide en función de los resultados alcanzados al finalizar el período 2012, es decir miden el porcentaje de incremento tomando como año base el ejercicio 2011, por ello, obtuvieron cero en el porcentaje de avance semestral.

En relación con dichos indicadores es importante mencionar, que el objetivo general que persigue el eje de acción prioritaria para este ejercicio económico, es el que este centro gestor obtenga un total de importes determinados de ¢109.000,0 millones, produciendo ¢30.000,0 millones por concepto de producto monetario en firme y con ello lograr favorables resultados en la recaudación tanto por efecto directo inducido, a fin de coadyuvar en el cumplimiento de la meta de recaudación de 0,25% del Producto Interno Bruto (PIB).

El siguiente cuadro muestra algunos resultados otorgados por el centro gestor para dar a conocer resultados alcanzados en la recaudación para el I semestre 2012.

4/ Producto Monetario Ingresado a

Caja Meta Resultado % Meta Resultado % Resultado

5/ Actuaciones de Control Intensivo (CE) 24.000,0

5.837,0 24,0 15.000,0 2.404,0 16,0 694,0 Actuaciones de Control Intensivo (CI) 85.000,0

46.695,0 55,0 15.000,0 7.059,0 47,0 1.530,0 6/ Liquidaciones Tribunal Fiscal Administrativo (TFA) 40.000,0

2.215,0 6,0 0,5

Planes de cobro 9.113,0

Cobro de liquidaciones - TFA - Periodos anteriores 39,0

Cobro planes anteriores - CE 2.535,0

Cobro planes anteriores - CI 2.123,0

Totales 109.000,0 52.532,0

48,0 70.000,0 11.678,0 17,0 16.034,5 Fuente: Dirección de Gestión Integral Tributaria, de acuerdo a los informes de las Direcciones de Recaudación, Control Extensivo y Fiscalización.

5/ Los montos corresponden a datos preliminares.

6/ La meta de ¢40.000,0 millones constituye un estimado, dado que se requiere la validación del TFA.

3/ Producto Monetario en Firme

2/Importedeterminado:Serefierealassumasdeterminadasenlasactuacionesdecontroltributariocomoproductodelincumplimientodeobligacionesydeberesformalesy/o materiales por parte del sujeto pasivo.

3/

Productomonetarioenfirme:Correspondealasobligacioneslíquidasyexigiblescomoresultadodeimpuestosautoliquidados,impuestosdeterminadosregularizados,intereses, sanciones autoliquidadas y efecto indirecto e incluido.

4/

Productomonetarioingresadoacaja:Serefierealmontodelarecaudaciónefectivamenteingresadaacajaproductodeactuacionesdecontroltributario,seaporrectificaciones oregularizacionespagadasoproductodelcobrodelasmismasycobrodedeudasfirmesporautoliquidacionesoporactosadministrativosqueadquierenfirmezapornohabersido impugnados o, siéndolo, han agotado la vía administrativa, incluyen principal, intereses y sanciones.

CUADRO Nº 5

MINISTERIO DE HACIENDA / GESTIÓN DE INGRESOS INTERNOS RESULTADOS DE RECAUDACIÓN

I SEMESTRE 2012 En millones de colones

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9 Es importante mencionar, que Ingresos Internos informa que trabaja en la validación de proyecciones para definir de mejor manera la meta relacionada al producto monetario ingresado a caja, no obstante, se ha establecido la meta anual proyectada de ¢63.476,2 millones.

En torno al segundo indicador, para alcanzar el 25% de incremento respecto al año anterior por concepto de producto monetario en firme, el centro gestor estableció una meta anual de ¢15.000,0 millones, a continuación los resultados obtenidos:

Es importante destacar que al 31 de mayo del presente ejercicio económico, el centro gestor informa que se gestionó un total de 4.315 actuaciones que representan un 39,5% de lo programado, a continuación la ilustración:

Monto Meta % Ejecución Monto Meta % Ejecución

5.837,0

24.000,0 24,0 2.404,0 15.000,0 16,0

CUADRO Nº 6

MINISTERIO DE HACIENDA / GESTIÓN DE INGRESOS INTERNOS

PORCENTAJE DE AVANCE EN EL IMPORTE DETERMINADO Y EL PRODUCTO MONETARIO INMEDIATO DE LAS ACTUACIONES DE CONTROL EXTENSIVO

I SEMESTRE 2012

Importe Determinado Producto Monetario en Firme

En millones de colones

-Fuente:DireccióndeGestiónIntegralTributaria,deacuerdoalosinformesdelasDireccionesdeRecaudación, Control Extensivo y Fiscalización.

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10 En relación al tercer indicador, el centro gestor para alcanzar el 15% de incremento respecto al año anterior por concepto de producto monetario inmediato, se ha establecido una meta anual de ¢15.000,0 millones, a continuación los resultados obtenidos:

El centro gestor reporta que se tiene proyectado alcanzar un producto monetario total a nivel de actuaciones de control intensivo que produzca aproximadamente los ¢85.000,0 millones.

Por su parte Gestión Aduanera informa, que en relación con su primer indicador para el I semestre se alcanzó un 1,18%, debido a la disminución en las regularizaciones por parte de los

Gestionados Terminados Control Extensivo 4.315,0 5.250,0 Meta 10.920,0 7.643,0 Porcentaje ejecución 39,5 68,7 Plan Cantidad de casos CUADRO Nº 7

MINISTERIO DE HACIENDA / GESTIÓN DE INGRESOS INTERNOS ACTUACIONES DE CONTROL TRIBUTARIO EXTENSIVO

AL 31 de mayo 2012 En millones de colones

-Fuente: Dirección de Gestión Integral Tributaria, de acuerdo a los informes de la Dirección de Control Tributario Extensivo.

Realizado Meta % Ejecución Monto Meta % Ejecución

304,0

895,0 34,0 7.059,0 15.000,0 47,0

Actuaciones Fiscalizadoras Producto Monetario Inmediato

Fuente: Dirección de Gestión Integral Tributaria, de acuerdo al informe de la Dirección de Fiscalización. CUADRO Nº 8

MINISTERIO DE HACIENDA / GESTIÓN DE INGRESOS INTERNOS ACTUACIONES REALIZADAS Y PRODUCTO MONETARIO INMEDIATO

DE LAS ACTUACIONES FISCALIZADORAS I SEMESTRE 2012

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-Dirección Edificio Noga, 100 metros este del Banco Nacional Paseo Colón, frente edificio Centro Colón. San José, Costa Rica. •Tel 506-2539-6240 • www.hacienda.go.cr

11 Órganos Fiscalizadores. Por otro lado, la recaudación determinada para el I semestre fue de ¢3.711,0 millones, es decir representa una variación con respecto a la meta proyectada de 8,59%, y un porcentaje de avance del 91%.

En relación al tercer indicador, alcanzaron una recaudación efectiva de ¢518,9 millones lo que representa un avance satisfactorio.

En atención a conseguir los niveles satisfactorios en las metas anualizadas Gestión Aduanera menciona que mejorara para el segundo semestre del presente ejercicio los procesos de regularización, en aras de una mayor recaudación en los montos determinados en las acciones de control posterior, así mismo, esperan la conclusión de las fiscalizaciones iniciadas en el primer semestre lo cual vendrá en adición de la consecución de la meta anualizada.

Es menester destacar, el compromiso de ambos centros gestores por aceptar las recomendaciones que se han venido mencionando en diferentes informes de evaluación en torno a la mejora de sus indicadores, para lo cual en el decreto de reprogramación de la Dirección General de Presupuesto Nacional procedieron a modificar lo correspondiente, presentando indicadores estratégicos que se vinculan con los resultados finales y/o intermedios de sus respectivas gestiones.

De acuerdo a la información remitida por la institución a este ente rector, se puede mencionar que la misma cubrió los requerimientos solicitados, sin embargo es menester destacar que la no presentación del aparte primero es un aspecto que debe ser analizado con mayor detenimiento por las autoridades de ese ministerio, para que se de cumplimiento en el informe anual de evaluación.

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Estimación de costos

Programa evaluado Gestión de Ingresos Internos

Propósito del programa

Aplicar las leyes tributarias con generalidad, mediante una gestión efectiva que promueva el cumplimiento voluntario, garantice servicios de información y asistencia al contribuyente y ejerza un control de los incumplimientos tributarios mediante acciones que se ajusten a los principios y valores institucionales, todo dentro de un marco de respeto a los derechos y garantías ciudadanas.

Presupuesto del programa 32.083.235.000

Porcentaje ejecutado del presupuesto 36,3

Período evaluado Enero a junio de 2012.

Cantidad de Indicadores Estratégicos 3

Rango sobre porcentajes de avance de los indicadores

estratégicos 0

Tipo de Evaluación Evaluación por Programas e Instituciones.

Fuente de Información Informe de autoevaluación realizado por la Dirección de Tributación.

Programa evaluado Gestión Aduanera

Propósito del programa Facilitar el flujo lícito de personas y mercancías, mediante un control eficiente que vele

por los intereses de la sociedad y contribuya al desarrollo socio - económico del país.

Presupuesto del programa 14.969.288.000

Porcentaje ejecutado del presupuesto 39,9

Período evaluado Enero a junio de 2012.

Cantidad de Indicadores Estratégicos 3

Rango sobre porcentajes de avance de los indicadores

estratégicos 12 - 91

Tipo de Evaluación Evaluación por Programas e Instituciones.

Fuente de Información Informe de autoevaluación realizado por la Dirección Aduanera.

Ficha resumen

Información general del Programa o Subprograma

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13 Según el cuadro anterior, Gestión de Ingresos Internos alcanzó un porcentaje de ejecución del 36,3% para el I semestre del presente ejercicio económico, en relación con el mismo período del ejercicio anterior muestra un leve crecimiento ya que para el 2011 alcanzó aproximadamente el 34,1%.

Este subprograma presupuestario informa, que por la naturaleza y cantidad de elementos que intervienen dentro de las gestiones tributarias para el cumplimiento de estos indicadores propuestos y demás acciones complementarias que se realizan en la Dirección General de Tributación, actualmente, se les dificulta obtener un estimado de los recursos presupuestarios que especifiquen los costos para cada indicador en forma independiente, razón por la cual, tomaron como referencia el monto aprobado en la Ley de Presupuesto para el ejercicio económico del 2012, así como su correspondiente ejecución, en aras de alcanzar los objetivos estratégicos del subprograma.

Por otro lado, Gestión Aduanera ejecuto un total de 39,9% mismo porcentaje alcanzado en el I semestre del 2011.

En torno a los costos por indicador de Gestión Aduanera, también informa sobre el inconveniente de no poseer una herramienta que les permita realizar estos estimados, por ello, se abocan a estimados del área de Planificación y Control para cada uno de los indicadores validados.

4. RECOMENDACIONES

De acuerdo al oficio (DM-739-2012), en el cual se remitió el Informe de Seguimiento de la Gestión Presupuestaria para el I semestre 2012, se visualiza un apego importante a la información solicitada por este ente rector, sin embargo, existe un aspecto de sumo intereses que debe ser analizado con prontitud por las autoridades del ministerio, ya que de acuerdo al oficio DRF-546-12 remitido por la Unidad Financiera de esta institución, encargada de consolidar la información remitida por los centros gestores, dicha Unidad no obtuvo la información correcta donde se establecen los avances conseguidos en relación con los indicadores de resultados institucionales incorporados en la Ley de Presupuesto, esta información es de suma importancia porque ellos representan los compromisos del Ministerio de Hacienda ante la ciudadanía, así mismo, representan el compromiso del señor ministro de esta cartera ministerial, y sin dejar de

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14 lado, que en el Plan Nacional de Desarrollo “María Teresa Obregón Zamora” se establecen acciones vinculadas atinentes a estos indicadores.

Es por ello, que se debe realizar un análisis detallado sobre este procedimiento y de los responsables de cumplir y brindarles seguimiento a estos indicadores. Asimismo, es necesario que se establezca un procedimiento claro en el tema de planificación estratégica institucional y se definan competencias interdepartamentales para dicha proceso, ya que el tema es de suma importancia, así como un aspecto de control y evaluación.

En relación con la programación presupuestaria de los dos centros gestores, es importante rescatar el compromiso de ambos por mejorar la programación incluida en la Ley de Presupuesto, donde dan resultados más claros de su misión ante la ciudadanía y su compromiso con el ministerio, ya que ambos son pilares importantes en la gestión institucional, así como las demás direcciones de Hacienda. Sin embargo se solicita al centro gestor, Gestión Aduanera a profundizar con más detalle los alcances conseguidos por su gestión, así como los correspondientes alcances conseguidos por el avance de metas, esta observación se ha venido dando en pasados informes de evaluación, ya que la información que suministra es correcta aún es muy escueta, y este subprograma es de suma relevancia para la gestión institucional así como de la ciudadanía.

En torno a la ejecución presupuestaria a nivel institucional se visualiza que si bien es cierto la institución cumplió a cabalidad con su gestión para este I semestre, hay aspectos que se mencionan como justificantes que no son de recibido y que requieren atención para mejorar la gestión, entre los mayores inconvenientes se menciona la trimestralización de cuotas, sin embargo existen los mecanismos necesarios para que los centros gestores inicien sus procesos de contratación sin inconvenientes, es por ello, que también se hace un llamado de atención a las gestorías administrativas para que realicen los procesos de contratación planificados para adquirir los bienes y servicios requeridos por las direcciones en los tiempos adecuados, lo cual requiere una estrecha comunicación con la Proveeduría Institucional y el Departamento Financiero.

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15 Sobre este aspecto es necesario recordar, que sin los procesos de contratación son iniciados después del segundo semestre y dependiendo la categoría de la contratación, el proceso podría concluir a finales del año y correr el riesgo de la no tramitación de facturas lo cual pasaría a un compromiso no devengado para el ejercicio económico 2013, y se tendría que honrar la obligación con los terceros con el próximo presupuesto, lo cual vendría a un sacrificio del mismo y por ende variar la planificación realizada.

Igualmente, se menciona como justificante la cantidad de inventario sin tránsito en bodegas que poseen algunos centros gestores, se informa que la Proveeduría Institucional retrasa ciertos procesos de contratación solicitando que los centros gestores ajusten la cantidad de material o bienes en dichas bodegas, lo que repercute en la ejecución presupuestaria y se torna en una buena medida para no abarrotar las bodegas de inventario en suministros que perderán su vida útil, sin embargo dicho análisis debería ser realizado y consistente en el tiempo en los procesos de formulación, para que los recursos asignados a la institución respondan a verdaderas necesidades y prioridades, y que los mismo no se conviertan en recursos sub-ejecutados, esto permite hacer el llamado a un proceso de planificación coordinado y comunicativo entre las gestorías administrativas y otros departamentos vinculados al proceso de contratación así como la participación activa de los encargados de programa, ya que no es de recibo de este ente rector, que se justifique mencionando el exceso de inventario como causal de no ejecución, ya que el presupuesto solicitado fue claramente justificado para solventar esas necesidades varias de los programas que conforman Hacienda.